商业银行风险管理与内部控制课程

第一节商业银行风险概述第一节商业银行风险管理对策本章主要内容与结构安排第八章商业银行风险管理与内部控制第三节商业银行内部控制的基本方法与内容哈尔滨金融高等专科学校金融系第一页，共三十四页。第一节商业银行风险概述一、商业银行风险的涵义商业银行的风险，指的是商业银行在经营管理中，由于各种不确定因素的存在而导致经济损失的可能性，它包含系统风险和非系统风险。系统风险主要指由于宏观方面的因素引起的，对整个商业银行系统造成损失的可能性，如利率风险、汇率风险、政策风险。非系统风险是指商业银行及其客户由于决策失误、管理不善、经营违法或客户违约等微观因索引起的，导致个别或部分商业银行损失的可能性。哈尔滨金融高等专科学校金融系第二页，共三十四页。二、商业银行风险的特征客观性潜伏性不确定性传递性哈尔滨金融高等专科学校金融系第三页，共三十四页。二、商业银行风险的成因(一)政策、法律变化因素造成商业银行经营风险(二)市场变化莫测因素造成商业银行经营风险(三)高额刚性负债经营因素造成商业银行的经营风险(四)激烈的同业竞争因素造成商业银行经营风险(五)“三性”之间的矛盾因素造成商业银行经营风险(六)管理水平限制因素造成商业银行经营风险哈尔滨金融高等专科学校金融系第四页，共三十四页。三、商业银行风险的种类（一）按风险本身的性质可分为静态风险和动态风险（二）按风险的来源可以分为借款人风险、银行内部风险和经营环境风险（三）按风险程度的大小可以分为高度风险、中度风险和低度风险（四）按风险原因可以分为信用风险、流动性风险、资本风险、利率风险、汇率风险、投资风险、国家风险、竞争风险、经营风险等（五）按照巴塞尔银行监管委员会1997年9月公布的《有效银行监管核心原则，将商业银行风险划分为信用风险、国家和转移风险、市场风险、利率风险、流动性风险、操作风险、法律风险和声誉风险等类型。哈尔滨金融高等专科学校金融系第五页，共三十四页。第二节商业银行风险管理对策一、商业银行风险管理的内涵商业银行风险管理是指通过系统和规范的方法对商业银行经营管理活动中的各种风险进行识别、估计、处理等方法，预测、回避、分散或是转移经营风险，从而减少或者避免经济损失，保证资金安全的行为。哈尔滨金融高等专科学校金融系第六页，共三十四页。二、商业银行风险管理的方法

(一)资产负债比例管理法

资产负债比例管理是商业银行在其经营管理过程中，根据不同风险对其经营目标——安全性、流动性和盈利性的影响，对其负债资产在数量、质量和结构方面采取相应的比例管理监控，从而争取最大收益的方法。哈尔滨金融高等专科学校金融系第七页，共三十四页。(二)信用评估分析信用评估分析是商业银行针对贷款风险而对贷款企业（项目）的信用度进行评估分析，以防止、控制贷款风险为目的，而对贷款风险度进行量化管理的一种预防性的事前控制方法。信用评估分析是商业银行贷款风险管理的重要方法。它是为了避免和减少贷款风险而采取的一种预防性的事前控制的重要措施。商业银行进行信用评估分析，按统一标准对贷款对象进行客观分类，对不同信用级别的企业采取不同的贷款方针，从而增强贷款管理的科学性，降低贷款风险程度，提高贷款经营效益。哈尔滨金融高等专科学校金融系第八页，共三十四页。(三)流动性管理流动性管理方法，就是商业银行在其经营管理活动中针对可能造成资金流动不足的因素而采取相应的措施，尽可能地提高负债的稳定性，提高资产流动性的方法。这种方法可以分为负债流动性管理方法和资产流动性管理方法。负债的流动性管理方法，实质上就是尽可能地增强商业银行负债的稳定性而采取的措施。负债流动性管理方法的重点在于合理地调整商业银行主动性负债的结构和规模，增强负债稳定程度，努力创新金融工具，积极参与金融市场。资产的流动性管理方法，实质就是采用适当措施，尽可能地增强商业银行资产的流动性。哈尔滨金融高等专科学校金融系第九页，共三十四页。(四)资本金管理资本金管理就是衡量和评估商业银行资本金是否适度的方法。资本金是商业银行赖以生存和发展的基础，它可以弥补资产风险损失，保护存款人和投资人不受损失，或少受损失。保持一定比例的资本金，可以在资产的风险损失与银行安全之间发挥缓冲作用，因此资本金管理成为商业银行风险管理的重要方法。

哈尔滨金融高等专科学校金融系第十页，共三十四页。三、商业银行风险管理程序(一)风险的识别风险的识别就是从商业银行内外部经营环境中识别可能对银行经营带来意外损失的风险因素。风险识别是风险管理的第一步，为风险估计和风险处理确定了总体方向和大致范围。哈尔滨金融高等专科学校金融系第十一页，共三十四页。风险识别方法主要包括:1、财务报表分析法2、风险树搜寻法3、德尔菲法又称专家意见法4、古德曼法又称筛选—监测一诊断法5、专家预测法

哈尔滨金融高等专科学校金融系第十二页，共三十四页。(二)风险的估价风险的估价是现代风险管理的核心内容，也是商业银行进行风险管理的难点之一。它是指通过一定的数理技术手段，将风险的可能性进行量化，得到由于某些风险因素而导致在给定收益条件下损失的数额或在给定的损失条件下收益的数额的过程。哈尔滨金融高等专科学校金融系第十三页，共三十四页。银行风险估算或计量主要方法：1、客观概率法2、主观概率法3、统计估值法4、假设检验法5、回归分析法6、涉险值法（VaR）7、压力试验与极值分析哈尔滨金融高等专科学校金融系第十四页，共三十四页。(三)风险的处理与控制银行必须根据风险管理的不同阶段和各种风险的不同特点，以及风险发生概率和其对收益影响的不同程度，采取相应的风险防范与控制策略，据此消除化解和补偿风险，尽可能减少损失，提高收益。哈尔滨金融高等专科学校金融系第十五页，共三十四页。风险处理策略包括:1、回避策略2、分散策略3、转嫁策略4、消缩策略5、补偿策略哈尔滨金融高等专科学校金融系第十六页，共三十四页。第三节商业银行内部控制的基本方法与内容一、商业银行内部控制要素（一）内部控制环境（二）风险识别与评估（三）内部控制措施（四）信息交流与反馈（五）监督评价与纠正哈尔滨金融高等专科学校金融系第十七页，共三十四页。二、商业银行内部控制目标与原则（一）内部控制目标

根据《指引》第3条的规定，商业银行内部控制目标有4个。1、遵循目标:确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行2、运作目标:确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现3、安全目标:确保风险管理体系的有效性4、信息目标:确保业务寸己录、财务信息和其他管理信息及时、真实和完整哈尔滨金融高等专科学校金融系第十八页，共三十四页。

（二）内部控制的基本原则1、全面原则2、审慎原则3、有效原则4、独立原则哈尔滨金融高等专科学校金融系第十九页，共三十四页。三、商业银行内部控制基本内容

（一）授信业务内部控制（二）资金业务内部控制（三）存款及临柜业务内部控制（四）中间业务内部控制（五）会计内部控制（六）计算机信息系统内部控制哈尔滨金融高等专科学校金融系第二十页，共三十四页。四、商业银行内部控制过程（一）内部控制的设计内部控制设计主要是指内部控制制度的制订。内部控制制度是内部控制的存在形态，是内部控制理论、原则、方法、内容的文件反映，是执行和评价内部控制的基础与依据。内部控制设计主要包括确定设计方式、进行调查研究、进行具体设计、试运行与修订等阶段。哈尔滨金融高等专科学校金融系第二十一页，共三十四页。（二）内部控制的执行内部控制的执行是保证内部控制有效性的最关键环节，为此在执行过程中必须落实以下工作措施:1、增强执行制度意识2、明确执行制度内容3、落实执行制度措施4、注重执行制度检查与调节哈尔滨金融高等专科学校金融系第二十二页，共三十四页。（三）内部控制的评价商业银行内部控制评价是指对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。

内部控制评价包括过程评价和结果评价。过程评价是对内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈等体系要素的评价。结果评价是对内部控制主要目标实现程度的评价。

哈尔滨金融高等专科学校金融系第二十三页，共三十四页。1、商业银行内部控制评价的目标

（1）促进商业银行严格遵守国家法律法规、银监会的监管要求和商业银行审慎经营原则。（2）促进商业银行提高风险管理水平，保证其发展战略和经营目标的实现。

（3）促进商业银行增强业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及时性。

（4）促进商业银行各级管理者和员工强化内部控制意识，严格贯彻落实各项控制措施，确保内部控制体系得到有效运行。

（5）促进商业银行在出现业务创新、机构重组及新设等重大变化时，及时有效地评估和控制可能出现的风险。哈尔滨金融高等专科学校金融系第二十四页，共三十四页。2、内部控制评价应遵循以下原则：

全面性原则统一性原则独立性原则公正性原则重要性原则及时性原则

哈尔滨金融高等专科学校金融系第二十五页，共三十四页。（四）内部控制的持续改进内部控制是为防范与控制风险所必须采取的，内部控制与风险是一对矛盾，随着商业银行经营管理内外环境的变动和实践调整，这一矛盾互相不断地转化，矛盾双方的转化是一个相互交替和持续不断的过程。因此，内部控制系统必须保持持续改进，只有这样才能使内部控制和风险这一矛盾保持某种平衡状态。哈尔滨金融高等专科学校金融系第二十六页，共三十四页。五、内部控制方法（一）组织控制组织控制包括总体控制以及各项具体控制，组织控制具体可分为四种类型:1、目标授权和责任2、组织结构3、决策权限4、工作说明，包括相关职责的分离哈尔滨金融高等专科学校金融系第二十七页，共三十四页。（二）经营控制经营控制是指开展各项经营活动、处理各项经营事务所采取的控制方法，经营控制的常用方法有:1、制定计划2、编制预算3、建立会计和信息系统4、制定证明文件5、授权6、制定政策和程序7、秩序哈尔滨金融高等专科学校金融系第二十八页，共三十四页。

（三）员工素质控制具体可采取如下措施:1、严格录用标准2、加强培训教育3、对不合格员工进行解雇4、制定科学的人事考核方法5、实行职工信用保险6、实行休假和工作轮换制度7、提供满意的工作环境。哈尔滨金融高等专科学校金融系第二十九页，共三十四页。（四）实物控制商业银行实物资产的安全保护，主要包括以下内容：l、限制接近2、定期清点和核对3、记录的保护4、保险哈尔滨金融高等专科学校金融系第三十页，共三十四页。（五）审计控制审计控制包括内部审计控制和外部审计控制两个方面。1、内部审计控制2、外部审计控制哈尔滨金融高等专科学校金融系第三十一页，共三十四页。哈尔滨金融高等专科学校金融系第三十二页，共三十四页。哈尔滨金融高等专科学校金融系第三十三页，共三十四页。内容总结第一节商业银行风险概述。第一节商业银行风险概述。第一节商业银行风险管理