2022年中级经济师考试财政税收专业知识与实务重点难点练习试题

中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》重点难点练习试题一、单项选取题(每题1分)第1题按照检查范畴、内容、数量和査账粗细不同,纳税检查基本办法可以分为()。A.顺査法与逆査法B.比较分析法与推理分析法C.联系査法与侧面查法D.详査法与抽查法对的答案:D,第2题()某公司原材料成本核算采用筹划成本法。已知该公司6月“原材料”账户余额80000元,“材料成本差别”账户贷方余额为1000元,则计入资产负债表上原材料金额应为()元。A.81000

B.80000C.79000

D.1000

对的答案:C,第3题国债依存度是指()。

A.当年国债发行总额÷当年财政收入总额B.当年国债发行总额÷当年财政支出总额C.当年国债余额÷当年财政收入总额D.当年国债余额÷当年财政支出总额对的答案:B,第4题税收制度中心环节是()。A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

对的答案:C,第5题纳税人销售行为与否属于混合销售行为,由()所属征收机关拟定。A.地方税务局

B.工商行政管理局

C.国家税务总局

D.人民法院对的答案:C,第6题财政补贴性质是()。A.实现某种特定政治目的B.实现某种特定经济目的C.实现某种特定社会目的D.

一种社会财富再分派对的答案:D,第7题国债发行前提是()。A.应债资金来源构造B.国债持有者构造C.应债主体存在D.国债期限构造对的答案:C,第8题按照国内现行制度规定,公司缴纳养老保险费用比例是()。A.

—般不得超过公司工资总额20%B.

—般不得低于公司工资总额20%C.

普通不得超过公司工资总额30%D.

—般不得低于公司工资总额30%对的答案:A,第9题甲国居民有来源于乙国所得500万元,甲、乙两国所得税税率分别为50%、40%,两国均行使地区管辖权和居民管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为()。A.0万元

B.100万元C.150万元

D.180万元对的答案:C,第10题将预算年度定为本年10月1日至次年9月30日国家是()。A.英国

B.日本C.法国

D.美国对的答案:D,第11题容许纳税人从其某种合乎奖励规定支出中,以一定比率从其应纳税额中扣除,以减轻税负做法被称为()。A.税收豁免

B.税收抵免C.纳税扣除

D.盈亏相抵对的答案:B,第12题()财政政策是政府故意识地运用财政政策来调节社会总供求。A.相机抉择

B.自动稳定C.宏观

D.微观对的答案:A,第13题国债最基本功能是()。

A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民经济产业构造D.调节货币流通和资金供求对的答案:A,第14题对强制注射疫苗这种公共劳务合用()。A.平价政策

B.高价政策C.补贴政策

D.免费和低价政策对的答案:D,第15题下列凭证属于外来原始凭证是()。A.差旅费报销单

B.成本计算单

C.支出证明单

D.进账单

对的答案:D,第16题()某专门从事技术转让公司度获得符合条件技术转让所得900万元,不考虑其她因素,则该公司应缴纳公司所得税()万元。A.0

B.50C.112.5

D.225

对的答案:B,第17题

()就财政政策自身而言,其焦点是如何解决()问题。A.财政收入

B.财政支出C.财政赤字

D.财政平衡对的答案:D,第18题最具竞争性招标采购方式是()。A.公开性招标采购B.邀请性招标采购C.限制性招标采购D.选取性招标采购对的答案:A,第19题()关于营业税计税根据说法,对的是()。A.公司销售不动产,因买方违约而获得补偿金,不征收营业税B.个人销售不动产,价款与折扣额在同一张发票上注明,仍按全额征收营业税C.自开票纳税人发生联营运送业务,以实际获得营业收入计征营业税D.单位销售不动产发生退款,不容许退还已征税款

对的答案:C,第20题营业税采用税率是()。A.累进税率

B.定额税率

C.比例税率

D.平均税率

对的答案:C,第21题

()财政在调节投资构造时发挥财政职能是()。A.收入分派职能B.资源配备职能C.经济稳定职能

D.经济发展职能

对的答案:B,第22题依照当前最新政策,国内储蓄存款利息所得合用个人所得税税率为()。A.0

B.5%C.10%

D.20%对的答案:A,第23题关于纳税担保,下列说法错误是()。A.国家机关不得作为纳税担保人B.法律、行政法规规定没有担保资格单位和个人不得作为纳税担保人C.纳税担保人,是指在中华人民共和国境内具备纳税能力自然人、法人或者其她经济组织D.纳税担保,涉及符合条件纳税保证人为纳税人提供纳税保证,以及以符合担保条件财产提供担保

对的答案:C,第24题下面关于购买性支出与转移性支出经济影响比较结论中,不对的是()。A.购买性支出对国民收入分派产生直接影响B.购买性支出对政府效益约束是较强C.转移性支出对微观经济组织预算约束是软D.购买性支出侧重于执行资源配备职能对的答案:A,第25题()某房地产公司销售不动产,获得销售收入1000000元,对的税务解决是()。A.应缴纳增值税170000元

B.应缴纳增值税30000元C.应缴纳营业税50000元D.应缴纳营业税30000元对的答案:C,第26题

()地方政府应具备独立宪法所保障权利,这个理论属于()。A.公共产品及服务理论B.集权分派理论C.财政联邦主义D.俱乐部理论对的答案:C,第27题实现公共产品生产效率基本途径是()。

A.完善政府收支制度B.完善公共部门组织制度和勉励约束制度C.完善公共部门效率评估制度D.变化公共部门垄断性质对的答案:B,第28题征税对象所有数额都按照相应级别税率征税税率形式是()。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率

D.超倍累进税率对的答案:A,第29题下列收入中可以免征公司所得税是()。A.公司销售自产货品收入B.公司转让房屋收入C.在中华人民共和国境内设立机构、场合非居民公司从居民公司获得与该机构、场合有实际联系股息、红利等权益性投资收益D.公司转让特许权使用费收入对的答案:C,第30题社会资源在政府部门和非政府部门之间分派比例,重要取决于()。

A.市场经济B.政府分派C.公共产品需求D.社会公共需要在整体社会需要中所占比例对的答案:D,第31题()甲公司5月份账面记载A产品销售数量1000件,不含税销售单价为200元。已知A产品月初结存数量100件,本月竣工入库数量1500件,通过实地盘点得知A产品月末库存数量为300件,甲公司应调增销售收入()。A.0

B.50000C.60000

D.100000

对的答案:C,第32题王某从公司分得股息10000元,则王某所得应按()项目征税。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.个体工商户生产经营所得D.股息、利息、红利所得对的答案:D,第33题财政用于文教科学卫生方面支出属于()。A.补偿性支出

B.购买性支出

C.转移性支出

D.积累性支出

对的答案:B,第34题某房地产开发公司,某月获得建筑施工收入1000万元,不动产销售收入1600万元,租金收入140万元,当月应缴营业税税额为()。A.114.2万元

B.137万元

C.117万元

D.82.2万元

对的答案:C,第35题关于无形资产可以计算摊销费用在税前扣除是()。A.自行开发支出已在计算应纳税所得额时扣除无形资产B.公司购买财务办公软件C.与经营活动无关无形资产D.自创商誉对的答案:B,第36题

()国内国债利率拟定,重要是以()为基准。A.金融市场利率

B.公司债券利率C.股票市场收益率

D.银行利率

对的答案:D,第37题

()关于停业税务管理说法,对的是()。A.采用定期定额征收方式个体工商户停业期不得超过半年B.若停业期间发生经营行为时,不需要申报缴纳税款C.

一旦纳税人申请停业,其未使用完发票由税务机关予以收存D.纳税人办理停业登记,税务机关收存其税务登记证正本,纳税人保存副本

对的答案:C,第38题中观財政政策以()为调节对象。A.国民收入

B.公司经济效益C.个人收入水平

D.国民经济产业构造对的答案:D,第39题国债认购者重要是()。A.个人和公司

B.个人和国家C.国家和公司

D.公司和组织对的答案:A,第40题财政三大职能中重要由中央政府来承担是()。A.经济稳定

B.收入分派C.资源配备

D.公共服务对的答案:A,第41题下列项目中属于期间费用是()。A.制造费用

B.销售费用C.待摊费用

D.预提费用对的答案:B,第42题

()某公司在以接受抵债方式取得一栋办公楼,作价万元,4月又将这栋楼出售,获得收入2300万元,该企业应纳营业税()万元。A.9

B.15C.39

D.65

对的答案:B,第43题一切财政收支都要在政府预算中反映,这体现是普通预算原则中哪一项原则()。A.真实性

B.完整性C.公开性

D.统一性对的答案:B,第44题下列条件不属于出口货品退税必要条件是()。A.报关离境

B.属于増值税,消费税征税范畴货品C.采用来料加工形式

D.在财务上作出口销售

对的答案:C,第45题纳税人未按照规定期限办理税务登记手续,情节较为严重,可处以()罚款。

A.

元以上,5000元如下B.

5000元以上,0元如下C.

5000元以上,10000元如下D.

元以上,10000元如下对的答案:D,第46题将不动产免费赠与她人,其纳税义务发生时间为()。A.订立赠与合同当天B.订立不动产免费赠与合同当天C.获得赠与凭证当天D.不动产所有权转移当天对的答案:D,第47题

()国债最基本功能是()。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节货币余缺D.调节国民经济发展对的答案:A,第48题新公司所得税法规定,居民公司直接投资于其她居民公司获得投资收益()。A.退还所得税B.补缴公司所得税C.属于免税收入,免予纳税D.属于不征税收入,免予纳税对的答案:C,第49题税收收入应能随着财政支出需要进行调节,体现了税收()。A.便利原则

B.配备原则C.经济原则

D.弹性原则对的答案:D,第50题设立偿债基金好处在于()。A.发行价格高于条件相似或相类似同值债券B.可以有效避免挪作她用C.增强预算安排灵活性D.有效减轻政府承担对的答案:A,第51题委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税,采用按构成计税价格计税,构成计税价格公式为()。A.(材料成本一利润)/(1—消费税税率)R(材料成本一加工费)/(1一增值税税率)C.(材料成本+加工费)/(1一比例税率)

D.(材料成本+加工费)/(1+增值税税率)

对的答案:C,第52题从价计征房产税计税根据是()。A.房屋原值

B.房屋净值

C.市场价格

D.计税余值

对的答案:D,第53题公共产品核心特性是()。A.非赚钱性和非竞争性B.非赚钱性和非排她性C.非排她性和非竞争性D.不可分割性和非竞争性对的答案:C,第54题

()某服装公司为增值税普通纳税人,某月在销售产品同步向购货方收取包装物押金1170元,对的账务解决为()。

A.借:银行存款

1170贷:其她应付款

1170B.借:银行存款

1170贷:其她业务收入

1170C.借:银行存款

1170贷:其她应付款

1000

应交税费——应交增值税(销项税额)

170D.借:银行存款

1170贷:其她业务收入

1000应交税费——应交增值税(销项税额)

170

对的答案:A,第55题按照赤字起因不同,可将赤字分为()。

A.积极赤字和被动赤字B.硬赤字和软赤字C.周期性赤字和充分就业赤字D.预算赤字和决算赤字对的答案:A,第56题邮政部门销售集邮商品应征收()。A.增值税

B.营业税C.消费税

D.所得税对的答案:B,第57题国内《政府采购法》规定,政府采购实行集中采购和分散采购相结合。政府采购中重要采购方式是()。A.竞争谈判采购

B.询价采购C.非招标性采购

D.公开招标对的答案:D,第58题提出财政预算应在一种完整经济周期内保持收支平衡理论经济学家是()。A.阿尔文?汉森

B.勒纳C.巴斯坦布尔

D.亚当?斯密对的答案:A,第59题某商业公司为增值税普通纳税人,5月向消费者销售一批服装,开具普通发票上注明价款10000元。款项已收到。公司账务解决为:借:银行存款

10000贷:资本公积

10000公司上述账务解决会导致()。

A.少计提销项税额1700元B.少计提销项税额1452.

99元C.少计提销项税额400元D.少计提销项税額384.

62元对的答案:B,第60题当政府购买性支出增长时,产生成果是()。

A.劳动力工资率减少B.国民收入减少C.资本利润率减少D.社会生产膨胀对的答案:D,二、多项选取题(每题2分)第61题国债期限构造逐渐多样化,记账式国债已经形成从()到()短、中、长期国债期限结构,满足投资者多样化需求。A.2个月

B.3个月C.3年

D.20年E.30年对的答案:B,E,第62题()财政转移支付重要形式有()。A.工资支出

B.补贴支出C.捐赠支出

D.投资支出E.债务利息支出对的答案:B,C,E,第63题下列说法错误是()。A.为避免通货膨胀,政府应通过行政手段使物价保持固定不动B.物价稳定始终是一种国家政府不断追求经济目的C.充分就业就是实现百分之百就业D.国际收支平衡是指经常项目、资本项目、遗漏与误差、官方平衡项目四个项目总收支对比状况E.在经济体制转换时期,国内就业压力是很大对的答案:A,C,D,第64题如下对发票保管管理表述中,对的是()。A.入库存储,专人保管

B.保存期满,可自行销毁C.定期盘存,账实相符

D.旧发票存根按规定期限保存E.发票存根联和发票登记簿,应保存

对的答案:A,C,D,第65题在国内,国家信用形式重要有()。A.国家对内发行政府债券B.国家购买外国债券C.国家财政部向国家银行借款D.国家向国外借款和对外贷款E.财政周转金贷款对的答案:A,C,D,E,第66题下列公司支出项目中不准在所得税前扣除有()。A.被没收财物损失B.赞助支出C.存货跌价准备D.所得税税费E.按规定原则列支广告费对的答案:A,B,C,D,第67题行政管理费中公用经费涉及()。A.公务费

B.修缮费

C.设备购买费D.业务费

E.福利费

对的答案:A,B,C,D,第68题国有资产监管机构以及其她负责国有公司监管职能部门和单位,为国有资本经营预算单位,负责()。

A.编制国有资本经营预算年报B.编制中央本级国有资本经营预、决算草案C.组织和监督本单位国有资本经营预算执行D.提出本单位年度国有资本经营预算建议草案E.制定国有资本经营预算各项管理制度、预算编制办法和预算收支科目对的答案:C,D,第69题()下列财政补贴中,属于流通环节补贴有()。A.农副产品价格补贴B.工矿产品价格补贴C.职工副食品补贴D.商业公司政策性亏损补贴E.财政贴息

对的答案:A,D,第70题税负转嫁条件涉及()。A.商品经济存在B.税负水平高低C.经济膨胀

D.自由价格体制E.税收资本化对的答案:A,D,第71题补贴项目和形式分类,财政补贴可以分为()。A.价格补贴

B.钞票补贴C.实物补贴

D.公司亏损补贴

E.财政贴息对的答案:A,D,E,第72题下列税收凭证中属于综合凭证类是()。A.罚款收据B.代扣代缴税款专用发票C.增值税完税凭证D.票款结算清单E.税票调换证对的答案:A,B,D,E,第73题

()关于公司所得税收入确认原则说法,对的是(〉。

A.公司普通收人项目确认,采用收付实现制原则B.利息收入,按照合同商定债务人应付利息日期确认收入实现C.租金收入,按照合同商定承租人应付租金日期确认收入实现D.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产日期确认收入实现E.以分期收款方式销售货品,按照发出货品日期确认收入实现

对的答案:B,C,D,第74题契税详细征税范畴涉及()。A.国有土地使用权出让B.房屋买卖C.房屋互换

D.

土地使用权转让E.房屋拆迁对的答案:A,B,C,D,第75题按照赤字浮现和经济周期关系,赤字分为()。A.积极赤字

B.决算赤字

C.周期性赤字

D.被动赤字E.充分就业赤字对的答案:C,E,第76题下列说法中不对的是()。A.纳税人进行电子商务必要开具或获得发票B.发票要全联一次填写C.发票可跨省使用D.开具发票不一定要加盖财务印章或发票专用章E.需开红字发票,必要收回原发票并注明“作废”对的答案:C,D,第77题现行印花税采用如下税率()。A.累进税率

B.比例税率C.超额累进税率D.定额税率E.全额累进税率对的答案:B,D,第78题某工业公司要认定为小型微利公司,需要符合()条件。A.年度应纳税所得额不超过30万元B.从业人数不超过100人C.从业人数不超过80人D.资产总额不超过3000万元E.资产总额不超过1000万元对的答案:A,B,D,第79题公共产品效率由()构成。A.资源配备效率B.收入分派效率C.供应效率D.生产效率E.社会公平效率对的答案:A,D,第80题()关于复式预算说法,对的有()。A.复式预算典型形式是双重预算

B.丹麦是最早实行复式预算国家之一C.复式预算便于立法机构审议和监督D.复式预算有助于反映预算整体性E.复式预算产生是政府职责范畴扩大成果对的答案:A,B,E,第81题()甲公司为增值税普通纳税人,重要生产M产品,每件产品不含税售价为1000元,成本为每件200元;购进原材料均能获得增值税专用发票,购销货品合用增值税税率为17%(都市维护建设税及教育费附加不考虑)。年8月,税务机关对甲公司纳税情况进行检查,甲公司关于账务资料如下:

(1)销售给A公司M产品10件,同步收取包装物租金1000元,账务解决为:借:银行存款

12700贷:资本公积

11700其她业务收入

1000(2)销售给B公司(小规模纳税人)M产品2件,账务解决为:借:银行存款

2340贷:其她应付款

2340(3)职工福利部门领用M产品5件,账务解决为:借:应付职工薪酬

1000贷:库存商品

1000(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项目工程至8月尚未竣工)账务解决为:借:在建工程

10000贷:原材料

10000甲公司销售给A公司产品,对的涉税解决为()。A.核对外售价计算主营业务收入B.计算增值税销项税额C.其进项税额不得抵扣D.其进项税额作转出解决对的答案:A,B,三、不定项选取题(每题2分)第82题()甲公司为增值税普通纳税人,重要生产M产品,每件产品不含税售价为1000元,成本为每件200元;购进原材料均能获得增值税专用发票,购销货品合用增值税税率为17%(都市维护建设税及教育费附加不考虑)。年8月,税务机关对甲公司纳税情况进行检查,甲公司关于账务资料如下:

(1)销售给A公司M产品10件,同步收取包装物租金1000元,账务解决为:借:银行存款

12700贷:资本公积

11700其她业务收入

1000(2)销售给B公司(小规模纳税人)M产品2件,账务解决为:借:银行存款

2340贷:其她应付款

2340(3)职工福利部门领用M产品5件,账务解决为:借:应付职工薪酬

1000贷:库存商品

1000(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项目工程至8月尚未竣工)账务解决为:借:在建工程

10000贷:原材料

10000甲公司向A公司收取包装物租金应调增增值税销项税额为()元。A.0

B.50C.145.3

D.170

对的答案:C,第83题()甲公司为增值税普通纳税人,重要生产M产品,每件产品不含税售价为1000元,成本为每件200元;购进原材料均能获得增值税专用发票,购销货品合用增值税税率为17%(都市维护建设税及教育费附加不考虑)。年8月,税务机关对甲公司纳税情况进行检查,甲公司关于账务资料如下:

(1)销售给A公司M产品10件,同步收取包装物租金1000元,账务解决为:借:银行存款

12700贷:资本公积

11700其她业务收入

1000(2)销售给B公司(小规模纳税人)M产品2件,账务解决为:借:银行存款

2340贷:其她应付款

2340(3)职工福利部门领用M产品5件,账务解决为:借:应付职工薪酬

1000贷:库存商品

1000(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项目工程至8月尚未竣工)账务解决为:借:在建工程

10000贷:原材料

10000甲公司销售给B公司产品应调增增值税销项税额为()元。A.0

B.70.2C.340

D.397.8

对的答案:C,第84题()甲公司为增值税普通纳税人,重要生产M产品,每件产品不含税售价为1000元,成本为每件200元;购进原材料均能获得增值税专用发票,购销货品合用增值税税率为17%(都市维护建设税及教育费附加不考虑)。年8月,税务机关对甲公司纳税情况进行检查,甲公司关于账务资料如下:

(1)销售给A公司M产品10件,同步收取包装物租金1000元,账务解决为:借:银行存款

12700贷:资本公积

11700其她业务收入

1000(2)销售给B公司(小规模纳税人)M产品2件,账务解决为:借:银行存款

2340贷:其她应付款

2340(3)职工福利部门领用M产品5件,账务解决为:借:应付职工薪酬

1000贷:库存商品

1000(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项目工程至8月尚未竣工)账务解决为:借:在建工程

10000贷:原材料

10000甲公司职工福利部门领用产品应作对的账务调节为()。A.借:应付职工薪酬

5000贷:此前年度损益调节

5000B.借:应付职工薪酬

850贷:应交税费——应交增值税(销项税额)

850C.借:应付职工薪酬

5850贷:此前年度损益调节

5850D.借:应付职工薪酬

170贷:应交税费——应交增值税(销项税额)

170

对的答案:B,第85题某生产公司,关于会计资料如下:(1)年度会计利润总额为200万元;(2)全年销售收入为万元;(3)

“管理费用”中列支业务招待费25万元,广告费和宣传费350万元;(4)

“营业外支出”中列支税收罚款1万元,公益性捐赠支出25万元;(5)

“投资收益”中有国债利息收入5万元,从深圳某联营公司分回利润17万元,已知联营公司所得税率为15%。假设该公司所得税税率为25%。依照上述资料回答下列问题:不得从税前列支业务招待费金额为()。A.5000元

B.100000元C.150000元

D.00元对的答案:C,第86题某生产公司,关于会计资料如下:(1)年度会计利润总额为200万元;(2)全年销售收入为万元;(3)

“管理费用”中列支业务招待费25万元,广告费和宣传费350万元;(4)

“营业外支出”中列支税收罚款1万元,公益性捐赠支出25万元;(5)

“投资收益”中有国债利息收入5万元,从深圳某联营公司分回利润17万元,已知联营公司所得税率为15%。假设该公司所得税税率为25%。依照上述资料回答下列问题:下列表述中对的有()。A.税收罚款不得在税前列支B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%某些准予扣除D.捐赠支出不得在税前列支对的答案:A,C,第87题某生产公司,关于会计资料如下:(1)年度会计利润总额为200万元;(2)全年销售收入为万元;(3)

“管理费用”中列支业务招待费25万元,广告费和宣传费350万元;(4)

“营业外支出”中列支税收罚款1万元,公益性捐赠支出25万元;(5)

“投资收益”中有国债利息收入5万元,从深圳某联营公司分回利润17万元,已知联营公司所得税率为15%。假设该公司所得税税率为25%。依照上述资料回答下列问题:下列对投资收益税务解决中对的做法有()。A.获得国债利息收入属于不征税收入B.从被投资公司分回利润应调增应纳税所得额C.从被投资公司分回利润应补缴公司所得税D.从被投资公司分回利润属于免税收入对的答案:D,第88题某生产公司,关于会计资料如下:(1)年度会计利润总额为200万元;(2)全年销售收入为万元;(3)

“管理费用”中列支业务招待费25万元,广告费和宣传费350万元;(4)

“营业外支出”中列支税收罚款1万元,公益性捐赠支出25万元;(5)

“投资收益”中有国债利息收入5万元,从深圳某联营公司分回利润17万元,已知联营公司所得税率为15%。假设该公司所得税税率为25%。依照上述资料回答下列问题:可以在税前列支广告费和业务宣传费金额为()。A.400000元

B.160000元C.3000000元

D.350000元对的答案:C,第89题某生产性公司为增值税普通纳税人,重要生产A产品,合用增值税税率为17%,4月有关会计资料如下:(1)采用分期收款方式销售A产品1000件,每件不含税价格为1000元,按合同规定本月应收总价款50%。但是由于对方公司资金紧张,公司未收到货款。(2)销售A产品100件给小规模纳税人,同步收取包装费10000元,单独记账核算包装物押金0元,合同规定包装物退回期限三个月。(3)采用以旧换新方式销售A产品10件,旧货折价1000元。(4)公司购进原材料,获得增值税专用发票上注明价款100000元,税款17000元。(5)从小规模纳税人处购进原材料,获得普通发票上注明价款0元。(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元,取得运杂费发票上注明运费金额元,装卸费300元、保险费200元。款项已支付。该公司当月应税销售额涉及()。A.分期收款方式销售合同规定本月应收款B.销售A产品收取包装费

C.销售A产品收取包装物押金D.购进原材料发生运费支出对的答案:A,B,第90题某生产性公司为增值税普通纳税人,重要生产A产品,合用增值税税率为17%,4月有关会计资料如下:(1)采用分期收款方式销售A产品1000件,每件不含税价格为1000元,按合同规定本月应收总价款50%。但是由于对方公司资金紧张,公司未收到货款。(2)销售A产品100件给小规模纳税人,同步收取包装费10000元,单独记账核算包装物押金0元,合同规定包装物退回期限三个月。(3)采用以旧换新方式销售A产品10件,旧货折价1000元。(4)公司购进原材料,获得增值税专用发票上注明价款100000元,税款17000元。(5)从小规模纳税人处购进原材料,获得普通发票上注明价款0元。(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元,取得运杂费发票上注明运费金额元,装卸费300元、保险费200元。款项已支付。购进原材料所发生运费可以计提进项税额为()。A.0元

B.140元C.175元

D.250元对的答案:B,第91题某生产性公司为增值税普通纳税人,重要生产A产品,合用增值税税率为17%,4月有关会计资料如下:(1)采用分期收款方式销售A产品1000件,每件不含税价格为1000元,按合同规定本月应收总价款50%。但是由于对方公司资金紧张,公司未收到货款。(2)销售A产品100件给小规模纳税人,同步收取包装费10000元,单独记账核算包装物押金0元,合同规定包装物退回期限三个月。(3)采用以旧换新方式销售A产品10件,旧货折价1000元。(4)公司购进原材料,获得增值税专用发票上注明价款100000元,税款17000元。(5)从小规模纳税人处购进原材料,获得普通发票上注明价款0元。(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元,取得运杂费发票上注明运费金额元,装卸费300元、保险费200元。款项已支付。本月销项税额为()。A.2.99元

B.20400元C.54400元

D.105152.99元对的答案:D,第92题某生产性公司为增值税普通纳税人,重要生产A产品,合用增值税税率为17%,4月有关会计资料如下:(1)采用分期收款方式销售A产品1000件,每件不含税价格为1000元,按合同规定本月应收总价款50%。但是由于对方公司资金紧张,公司未收到货款。(2)销售A产品100件给小规模纳税人,同步收取包装费10000元,单独记账核算包装物押金0元,合同规定包装物退回期限三个月。(3)采用以旧换新方式销售A产品10件,旧货折价1000元。(4)公司购进原材料,获得增值税专用发票上注明价款100000元,税款17000元。(5)从小规模纳税人处购进原材料,获得普通发票上注明价款0元。(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元,取得运杂费发票上注明运费金额元,装卸费300元、保险费200元。款项已支付。当月所有进项税额为()。A.17000元

B.17140元C.17175元

D.5.98元对的答案:B,第93题()某工业公司(增值税普通纳税人)主要生产铕售各种型号发电机组。9月关于资料如下:(1)本月发出7月份以预收贷款方式销售给某机电设备销售公司发电组3台,每台不含税售价30000元,另向购买方收款装卸费3510元。(2)公司采用分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台,开具普通发票,金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。(3)委托某商场代销10台小型发电机组,合同规定,商场按每台含税售价25000元对外销售,并按该价格与公司结算,手续费按每台500元计算,在结算货款时抵扣。产品已发给商场,商场本月无销售。

(4)为本公司专门自制发电机组1台,本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元,无同类型产品销售价。(5)外购原材料一批,增值税专用发票上注明进项税额为元,货款已经支付,材料已验收入库。(6)外购原材料一批,关税完税价折合人民币10元,假设进口关税税率为50%。另从报关地运到公司,支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元,获得运费发票。原材料已验收入库。已知获得作为增值税扣除根据有关凭证均在本月认证并申报抵扣。该公司采用预收货款方式销售发电机组销项税额是()元。A.0

B.15300C.15810

D.15896.7

对的答案:C,第94题()某工业公司(增值税普通纳税人)主要生产铕售各种型号发电机组。9月关于资料如下:(1)本月发出7月份以预收贷款方式销售给某机电设备销售公司发电组3台,每台不含税售价30000元,另向购买方收款装卸费3510元。(2)公司采用分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台,开具普通发票,金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。(3)委托某商场代销10台小型发电机组,合同规定,商场按每台含税售价25000元对外销售,并按该价格与公司结算,手续费按每台500元计算,在结算货款时抵扣。产品已发给商场,商场本月无销售。

(4)为本公司专门自制发电机组1台,本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元,无同类型产品销售价。(5)外购原材料一批,增值税专用发票上注明进项税额为元,货款已经支付,材料已验收入库。(6)外购原材料一批,关税完税价折合人民币10元,假设进口关税税率为50%。另从报关地运到公司,支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元,获得运费发票。原材料已验收入库。已知获得作为增值税扣除根据有关凭证均在本月认证并申报抵扣。该公司采用分期收款方式销售发电机组销项税额是()元。A.11900

B.13923C.35700

D.41769

对的答案:A,第95题()某工业公司(增值税普通纳税人)主要生产铕售各种型号发电机组。9月关于资料如下:(1)本月发出7月份以预收贷款方式销售给某机电设备销售公司发电组3台,每台不含税售价30000元,另向购买方收款装卸费3510元。(2)公司采用分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台,开具普通发票,金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。(3)委托某商场代销10台小型发电机组,合同规定,商场按每台含税售价25000元对外销售,并按该价格与公司结算,手续费按每台500元计算,在结算货款时抵扣。产品已发给商场,商场本月无销售。

(4)为本公司专门自制发电机组1台,本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元,无同类型产品销售价。(5)外购原材料一批,增值税专用发票上注明进项税额为元,货款已经支付,材料已验收入库。(6)外购原材料一批,关税完税价折合人民币10元,假设进口关税税率为50%。另从报关地运到公司,支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元,获得运费发票。原材料已验收入库。已知获得作为增值税扣除根据有关凭证均在本月认证并申报抵扣。该公司委托代销发电机组销项税额是()元。A.

0

B.35598.29C.36324.79

D.37051.28

对的答案:A,第96题()某工业公司(增值税普通纳税人)主要生产铕售各种型号发电机组。9月关于资料如下:(1)本月发出7月份以预收贷款方式销售给某机电设备销售公司发电组3台,每台不含税售价30000元,另向购买方收款装卸费3510元。(2)公司采用分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台,开具普通发票,金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。(3)委托某商