四川某公司预算管理制度

预算管理制度第一章总则为了有效地组织和协调四川宏华石油设备有限公司(以下简称“宏华公司”或“公司”)以及所属各控股子公司的各种经营管理活动，对公司的财务和非财务资源进行分配、控制和考核，完成既定的经营目标，特制定本制度。本制度适用宏华公司以及所属各控股子公司（宏天、友信、科贸等）。分公司若未特别提及，等同于子公司运用本制度。宏华公司实施预算管理的目的协调宏华公司各职能部门、各下属子公司的工作；明确各单位的奋斗目标；控制各经营单位的经济活动；考核各部门的工作成绩。预算实行统一规划、逐级管理的管理体制公司的预算目标统一规划、逐级分解；经下达的预算指标由宏华公司各职能部门及下属子公司负责落实；由宏华公司统一对预算执行情况分析考核。第二章预算的组织体系预算管理的组织机构包括：预算领导机构、预算管理部门和预算执行部门。预算领导机构宏华公司董事会是宏华公司预算的决策机构。董事会职责闹依据唉宏华层公司发展战弱略和年度经们营计划，决吗定枣宏华蔑公司年度预谢算基本假设纷、预算目标蒙、预算编制柱方针、预算特编制程序、测预算执行的繁监控方法；崇审议批准昼宏华脉公司预算草漠案和各部门脾年度预算草雕案。猴宏华旨公司总妄经理健办公会预算赤会议是古宏华临公司预算的熟管理机构，梨为非常设机侄构。预算会烂议人员构成开：脆宏华险公司总侨经理衫、副总滑经理匹、猾财务总监、条各职能听部门紧负责人、下蚀属子公司总未经理、下属鸡子公司财务州负责人、执颠行部门相关进人员。绘审议批准预落算管理部门竹提交的踪宏华殖公司预算草吓案和各部门线年度预算草棒案；遇审议批准预喷算管理部门岂提交的预算承调整草案。势协调、裁定扔宏华袜公司预算重围大冲突。慌预算管理部予门率宏华淘公司财务游部夺是预算管理刮部门，内设喘专门岗位，到对公司预算絮工作进行管严理，其职责锣如下：潮预算管理制粱度的编撰；卧预算的组织锯和汇总编制培；皆预算任务的裁下达；捧预算执行的裙监督；伴预算执行结跟果的分析评步价等工作。鞭预算执行部较门邀预算执行部骡门是各级预尾算执行主体棵，即责任中迁心，它是淘宏华郑公司内部具尿有一定权限战，并能承担热相应经济责痕任的各级部督门和各下属纤子公司。眨责任中心负枯责本部门及境分管业务预耐算编制、执标行、分析和悟控制等工作仆，并配合预注算管理部门考完成海宏华欺公司总预算翁的综合平衡驶。把责任中心的收划分搞责任中心可恋分为以下几倚类：利润中靠心、收入中御心、成本费旅用中心。走利润中心：内利润中心为量负有利润责府任的下属子桂公司，其决滚策能够决定筑本责任中心乒的利润、收构入、成本费垫用等主要因知素，控制目绑标是特定预衰算年度的利裹润及其相关吓指标；循费用中心：浅费用中心为情负有期间费茄用责任的部姥门，控制目塌标是特定预逮算年度的各样明细费用指塞标。冲宏华闪公司各预算壤责任中心划寺分排利润中心：腔宏华林公司、各下立属子公司；毕费用中心：桶宏华汽公司各职能扣部门驳。匙第三章躺谋预算的编令制竞预算编制的皇基本原则绢以战略为指队导、与经营苦计划相匹配统；纤预算目标的杨确定要实事盖求是，具有勺实现的可能份性；底各责任中心闻预算管理的目重点是可以琴控制的；矿各预算项目佳谁控制、谁封预算、谁受筛益、谁承担送。忆预算编制的伤基本方式讨预算编制要港在预算会议缘批准的编制遥方针指导下亏进行，采取选自上而下下绿达预算编制度目标、自下惜而上编制预陷算、由财务叨部滥平衡、汇总业的预算编制虾方式。怎年度预算的遍编制程序寸预算编制准醒备：参宏华贴公司财务伪部挣、其他各部宪门做好预算俯的各项准备受工作，包括浪收集信息，拌总结本预算肌年度经营计遥划及预算的党执行情况，苏测算有关指酷标数据，分候析研究下一饥预算年度的岩发展趋势，舟预测下一预寨算年度预算担的总体情况予。选年度预算编治制程序迫每年--抵--月--掀--日前，完总黄经理严办公会预算暖会议确定下观一预算年度兽的预算目标默；蓝根据下一预轧算年度预算搬目标和公司澡初步分解的相经营计划目质标，萍财务部蹲负责具体分单解预算目标勾；谱财务部肿制定详细的驱预算指导文岔件，在--倾--月--游--日前下毒发到各部门妻；介预算指导文诚件具体包括典：公司预算肢目标下达文娱件、编制手逆册（预算假青设、表格、失编制说明）予和编制进度昆要求；低各职能拨部门斩及下属子公阿司在全面分弊析以前年度啊、预计预算桥年度业务情辟况的基础上恒，根据预算吓年度经营环娃境的变化、魄年度经营目母标、预算目按标、预算指历导文件的要惠求及经营计宿划，编制预说算年度的预扮算草案，交茂职能部门库主任才及子公司总钟经理初审，眠提出意见并缝进行修改确亏认；慰----月秩----日坡之前，乔宏华皱公司各绩职能部门凤及子公司将沃审核后的预勇算草案上报经宏华幕公司但财务部舟。鼓财务部熔审核上报的仁预算草案是叉否符合公司努总体的方针抽、目标，讨歇论通过预算商草案或返回沉重编；狮在预算会议辫的统一领导越下，拼宏华苍公司码财务部殊负责对讨论糟通过预算草断案汇总平衡伐，编制呜宏华罢预算草案，甲包括预计资城产负债表、渣预计损益表荒、预计现金絮流量表及其炸他有关资料蹄，提交预算肿会议审议；农----月谊----日件之前，预算除会议组织召诊开年度预算轮编制质询会汇，审议通过汪各子公司及证宏华骑公司整体预伴算草案；菠----月袭----日乞由骆财务部搂组织各便职能部门寿及子公司根顽据年度预算柳质询会的决暂议，修改预滥算草案，并叔报坦宏华烘公司预算会于议审批；舱----月晚----日半财务部述将预算会议胁批准的预算江方案正式下浊达给各跃职能部门菠及子公司执盏行。渠预算编制的县主要内容及堵编制职责：经营预算括各下属子公助司以经营收剥入、成本、斥期间费用和伏利润为主要巴内容编制经辣营和财务预愿算，由像财务部济审核、调整汁。妇宏华穗公司期间费毒用预算啊人力资源费棒用（包括员泥工工资、福校利保险、培汪训、招聘等如费用）由人拜力资源义部棋编制；误办公费用、抛物业费用、欲车辆秤使扁用费用、业宾务招待费由帽办公室咳/资产物业颂部谣编制；钻各种摊销费剥用由厚财务部犁负责编制；塑差旅费、招鸭待费由各室职能部门蕉编制后爱财务部填汇总；丘财务费用、贺税金、营业守外收支预算阴、其它业务用利润预算由佛财务部荐编制；顶其它各项期茄间费用由各涌职能部门京根据年度预孤计发生情况折进行编制。资本性预算腰资本性收入扭预算是对预度算期内可用丑于资本性投说资活动的资俩金来源的财乱务安排，主巷要包括内部究资金来源预反算和融资预敲算；反内部资金来析源预算是对捏预算期内税准后利润、折泄旧的财务安出排，由章财务部条负责编制；店融资预算是枯在预算期内穴需新借入的称长短期借款灿、经批准发洞行的债券等恭的财务安排先，由稠财务部剩负责编制；级资本性支出仆预算是对预豪算期内进行愧资本性投资文活动预计产反生的现金支械付的财务安庄排，包括固绘定资产投资统预算、权益率性投资预算贞、前期费用舍预算、还本微付息预算、猴其它资本性层支出预算；丑固定资产投塌资预算包括荷固定资产购排置预算，由指资产物业部茫和子公司负锹责编制；白权益性投资忽预算管理包资括股权投资向预算、债权婶投资预算，耐由葛投资部门型协助闻财务部秧负责编制；亏借款的还本净付息预算由扮财务部案负责编制；裤债券的还本使付息预算由较财务部解负责编制；宽其他资本性价支出主要包呼括处理重大择事故、自然恒灾害所需的坊恢复性投入从，根据国家蛋政策给予的三援助性资本站投入等，由京相应责任中东心负责。替在预算编制积期无法预测定发生的新投柿资项目，在很项目确定时割编制专项投厉资预算，包蒜括和此项投比资相关的所欢有收入、成部本、费用，犁并据此调整争资金预算、黎筹资计划和消预计财务报六表。专项投丸资预算的编喝制需要各相处关部门配合稿共同完成，晨财务部勤平衡、汇总系。专项投资越预算必须经挣宏华筒公司预算会搂议批准。架财务预算报狗表的编制登财务部拔负责编制公馅司损益预算蚂表、资产负铺债预算表、组现金流量预箩算表。预算预备费逗预算编制时爸，公司预留岛一定的预备渐费作为不可波预见的支出腥准备，预备中费总额为公欲司年度成本脑费用总额的煮一定比例。弄每年编制年和度预算时，朵根据预算编沫制和执行经纹验、对预算斥年度基本假宰设的信赖和叔争议程度、瞧预算年度重纲大经营政策瘦环境的变化哥，以及其他阿不确定因素择等，由扬财务部意建议年度预食算预备费的输提留比例，遇经预算会议轰审批通过；妖在公司预算牙工作执行有勿一定积累、音预算数据较遵准确的前提役下，或者当痛预测预算年北度经营环境克比较稳定时甩，预算预备宴费提留比例颜可以略低；嚼当预测到预界算年度经营夕环境将发生嫩剧烈变化时幸，预算预备部费提留比例裳可以适度提捐高。壮预算期和预趴算编制期孤预算期指预弓算编制覆盖色的经营期间塞。与会计年捉度相一致，小为每年的恭1蜜月书1这日棚至恰12贪月31日光；旦预算编制期愧指预算实际算编制的时间松。公司在每茂年11月（烤暂定）开始矮着手编制下艳一预算年度窃的年度预算丢。至第昆四雄章地剂预算的执行闻、控制和分璃析拌公司年度预施算方案和分浮劈月度预算朋方案一经批订准下达，即学具有指令性馅，各责任中乓心必须按照厦预算方案的体要求，认真葛组织实施，郊以确保预算猫目标的实现末。筐预算的执行溪部门衡各责任中心筛是预算的执寒行机构吊预算执行的炭直接责任人扇主管具体业随务和部门的照宏华柿公司经营层袄对于其负责折的责任中心愉的预算执行吓负有主要责悟任；寒各责任中心驶的负责人是涛责任中心预雁算执行的直傅接责任人。倚预算的执行指控制体系税责任中心负纷责人：各责盈任中心的负唯责人根据本亿责任中心的窑预算目标，表负责本责任免中心具体业鞋务活动的领饭导和监督，村按照预算目网标控制资金沾及成本的支逮出，完成指意定的工作目烤标；悼公司职能部餐门：依据预冶算目标对责择任中心的各银种经济行为骄实施过程控垒制，确保预桃算执行部门河在预算目标翻框架下运营龄；那宏华标公司贴总经理仙：对各责任大中心的预算党外行为进行歼审批控制。酷预算资金控农制业预算内资金抖控制：叙预算内支出议，根据不同分的审批权限碍由公司各责悬任中心负责芦人、分管领撒导、愈宏华雹公司孤总经理颤审批；劫需要使用资希金的预算责肯任中心，按水照批复的年响度预算编制刘月度预算，地提报《资金妹支出申请表闭》，并附相四关文件、合队同或资料，蓄按公司授权驻审批权限审持批后，送葱财务部赞审核；文预算责任中涝心，按照审声批同意的月健度预算《资麻金支出申请凉表》，编制箩“宗周用款计划射”咳，公司秘财务部调根据资金的移周转情况和糖资金需求情籍况以及《资赏金支出申请翅表》和饰“败周用款计划将”院办理拨付手坐续；恰财务部湿建立预算资翠金拨付台帐傅制度，各预醋算责任中心最建立预算执盗行台帐，每宁季度末与匠财务部顿核对；浸对于不可预但见的支出，所各责任中心蝶根据业务的走实际需要，哲提出资金使仍用申请，经够分管领导审陆批，向窝总经理别提交申请。累总经理铸判定是否需票要动用预算盼预备费，并兔综合平衡各吓个申请，决茫定预算预备城费的实际使霞用。批准的肿预算预备费加的使用由淹财务部洪统一管理，纽预备费使用挂的考核与预寸算内费用的继考核相同。窜预算外资金最控制：渠预算外资金荐申请，需由晓责任中心填抚写申请，该否申请应该包更括使用目的倡、使用的责慈任中心和责夜任人、使用兰目标、使用关方式等内容品。精总经理过对各责任中锣心的预算外手行为进行审妄批控制；何预算外资金吓的实际使用破应在其影响栋的当期及后炭期的预算表回中果做出志清晰的标志始，预算外资高金的使用由鹅财务部烂统一管理，市预算外资金耗使用的考核助按照申请中燥明确的使用牛目标单独进留行。透预算执行信岭息反馈表单铸：由各级责秋任部门定期堆填制、并逐骡级汇总上报搞的一系列表贿单，用来全候面、系统地扮报告每个责洲任中心及整伶个公司预算身执行的进度怪和结果。席预算反馈报胜告齿预算执行情熄况报告采用值两种形式：虑预算执行分铸析报告和专倒题反馈报告拿。旁预算执行分仿析报告是定治期编制的报园告，用来全梁面、系统地黎报告每个责凤任中心的预尾算执行的进押度和结果。咬专题报告是污对重大预算灯差异的调研橡报告，不定斥期编制。蚀预算会议成隔员应定期地铃收到预算执未行情况的反道馈报告，以表了解和掌握隔预算执行的乒进程。当预距算执行差异座过大时，相和关责任部门街要上报专题乐反馈报告。说总厨经理惰办公会预算勤会议悦预算会议根后据财务两总监察报请的审议誓内容，定期虹、不定期召凉开会议；参预算会议由泽宏华崇公司缘总疫经理洒确定会议议敌程，召集并蓝主持；经预算会议应跑当由四分之剃三以上的成年员出席方可顶举行；姨预算会议做猫出的决议，滔必须经全体虏成员三分之瞧二以上表决点通过方为有寸效。律总葱经理碧具有一票否黎决权。搞预算管理的拉例会制度宪公司通过预条算管理的例啄会制度保证驳预算与考核扁的衔接。非预算管理的浓例会分月度庆/季度/年先度例会，目筑的是对前一问月/季/年斜各部门的预吓算目标完成谊情况进行分造析、评价、仓考核，及时衔发现和解决立经营中的潜舟在问题，确攀定改进措施迅，明确下阶篮段的工作重锡点，确保预蝶算的完成，忍或者必要时齐修正预算，越以适应外部漂环境的变化油。对完成或戚超额完成预馆算指标的各根单位，由公虏司根据有关升规定对该单披位及其负责呢人给予表彰姜和奖励；对刘完不成年度消预算指标的刑公司各部门牵，根据不同招情节，对该般单位及其主乐要负责人给葛予相应的处崖罚，追究其海经济或行政蓬责任。各预算管理的茅例会细则：贵会议准备：标财务部费在每月/季飘/年初填制尝上一月/季厌/年预算完烦成情况表，抄在例会前一街周对上一月炎/季/年预映算完成情况瓜做差异分析啊并找出主要碍问题；各单乞位提前耻十蝶天做出本单盾位预算完成沙情况差异分花析和解决问刮题拟用的措佩施；炉参会人员：脆预算会议成痰员、各单位烫有关人员视惕情况参加；框召开时间：在月度/季度属例会在每月房15闹日以前，年克度例会在扁2酷月；会议议程：远责任中心负矩责人汇报上缝月/季/年悼部门工作完狱成情况；热分管领导总口结主管工作闭预算执行情梨况及存在的阀主要问题；郊财务打总监父介绍上月/须季/年公司紧总体预算执帖行情况，主抽要预算差异剥及其原因；宽逐一对各部娃门上月/季暗/年预算完备成情况进行振分析、评价倒、考核，揭煌示存在的问袋题，明确改椅进目标；胳讨论各部门难草拟的改进买措施，通过高或令其修改厚；辰总经理龟宣布闭会。会后事项：犬预算会议总淋结、下达会糕议决议、会扭议责成解决满事项，落实常责任部门；甲财务部淹负责督促落评实会议决议断；叉财务部枝跟踪以上事米项的完成情长况，及时与抽有关部门沟化通并向纱总经理志汇报；掀人力资源部怪统计、记录劝考核结果。产预算差异分酱析笑预算差异分奖析兄在预算执行舒过程中，贿财务部意及各责任中扬心都要对差月异进行分析片，发现问题滔，找出原因帽，并提出改神进措施，对呜整个经营活槐动加强控制流。篮负责分析差谜异的责任部涂门预算会议素审批兆财务部卸提交的重大暗差异分析报恩告；带确定导致差刷异的原因，画并提出处理狠意见。财务部血分析预算执失行情况，汇购总各单位提啄供的差异分做析报告，并鹅加以综合分院析，出具公塘司总的预算捞差异分析报涨告，并上报雷预算会议；情确认导致差矩异的原因；承确认应对差模异负责的责作任部门，提问出处理意见次，并上报预寨算会议；妖向有关责任贩部门提供差吩异用的数据罗，协调差异驻分析工作。各责任中心闻记录本单位劣预算执行情勿况，找出问顷题，分析本菜单位差异产刃生的原因，甲提出改进建型议；盼出具预算差里异分析报告竭，上报公司甩财务部蛮；叼落实由本单埋位负责的改论进措施。边预算差异分像析程序倾预算执行过生程中，各责燥任中心要及蔑时检查、追毙踪预算的执妖行情况，形霜成预算分析纱报告，于每辣月----摆日前将上月贴预算分析报夏告交班财务部偶；劫财务部樱根据自己的犁记录与各单遗位的预算分洁析报告进行串核对，纠正语偏差，分析丧差异产生的厕原因，落实去责任部门，唯不利差异的精改进措施以上及有利差异浩今后进行巩案固、推广的站措施建议，慧并提出处理现建议，于每咐月----支日前，形成悲每月总的预盼算分析报告话，出具初步住预算考核意宏见；倍每月---炊-日前，开谋预算月度例楚会，对前一良月各部门的包预算目标完搁成情况进行违分析、评价飘、考核，形表成正式的公山司预算分析滋报告、预算钳考核意见，诱交预算会议淹审批，为预呢算的执行进爸行动态控制只提供依据；初每月---信-日前，避财务部著根据审批后瓶的公司预算蛮分析报告，中由财务总监郊召集，捏组织相关责籍任部门落实旅各项不利差距异的改进措呀施，以及有鸦利差异今后诵进行巩固、适推广的措施生，将每月预愉算考核意见挣提交挽人力资源部别，由辰人力资源部饮根据公司相版关制度规定貌，对相关责妈任部门、责释任人进行考鞋核。从预算差异分里析内容亚各责任中心科预算差异分捷析内容校将预算的执塌行进度与结妙果的计量数宴据与预算指树标加以比较严，找出本责兆任部门存在兔的差异，列巨示产生差异补的项目本期逃预算额、本叫期实际发生亿额、本期差迁异额、累计扎预算额、累朴计实际发生替额、累计差亦异额；谱对差异额进斯行分析：产周生不利差异来的原因、责怒任归属、改爆进措施以及慕形成有利差扭异的原因今曾后进行巩固敢、推广的建抢议。绿财务部剃预算差异分乞析内容慨分析汇总各阁责任中心预树算分析报告胃，找出公司帮存在的差异下，列示产生闪差异的项目打本期预算额境、本期实际桨发生额、本除期差异额、坊差异率、累枕计预算额、椅累计实际发玩生额、累计靠差异额、累奔计差异率；艳由财务总监纵召集，俱在各责任中模心的配合下战，对差异进有行全面、详骗细、深入的题分析，以确社定造成差异旋的原因。造厚成不利差异树的原因有很昏多种，例如糠：蛾现行的有关曲管理制度，含业务流程规腔定或操作规拿定不合理或俘过于复杂难沃以使用；株管理人员和瓦员工的工作逢没有遵守有摩关的规定；旗公司外部环碍境因素导致敬（预算编制且时考虑不全绒面，预算编撇制时所假设扣环境因素发堪生了重大的裙变化）；驰确定不利差膏异的责任归忠属、改进措朗施，以及形贿成有利差异尿的原因，今本后进行巩固倾、推广的建橡议；皇提出对预算蚊执行不利差弓异的相关责准任部门的处寄理意见。盾预算的冲突答与仲裁捐当执行预算漏时，各责任渣中心间发生剃利益冲突，新且各责任中置心间协调无限效时，应将随有关事项报专经稿财务部质协调，协调许无效时由其涉上报预算会毯议仲裁；惑预算会议做罢出仲裁决议扮后，通过招财务部参下达调“租预算仲裁决侨议书窑”列给相关单位昏；底仲裁决议一罪经形成，各绩单位须无条撕件执行。泪第妨五皂章盯捕预算的调整限预算调整原悼则旅公司预算的蓄调整权属于魄公司总嘴经理钩办公会预算哥会议；逢预算调整因镰素：预算执类行中发生下存列情况之一崇时，可以调该整预算：躲调整公司发花展战略，需佣重新制订公俭司经营计划帖；绍市场形势发响生重大变化布，需要调整团相应预算；己国家相关政夏策发生重大样变化；匹生产经营条遣件发生重大位变化；浩不可抗力的纵作用；腊预算会议认浊为应该调整迷的其他事项役。退由上而下的僵预算调整延当某一项或佩几项因素向之着有利方向劲变化，而且慈具备中长期亭的稳定趋势芝，总飘经理作办公会可以省在预算年度逃内进行公司辟经营目标的惠调整，并下锋达预算调整授方案。预算闹调整方案中近必须包括：蹦公司经营目希标调整的原茄因；慈调整后的预干算懒由上而下的读预算调整的蝴程序杰总纤经理馋办公会提出耀公司经营目蔬标的调整方刻案，经协商短后达成最终要预算调整方霸案，由预算碌会议下达给丑公司永财务部秩；咏财务部匠组织对公司刊年度及当期若预算进行调圣整，将调整僚的预算，报挽预算会议审泛批；燕预算会议对架调整的预算防批准后，由制财务部遥下达各部门疼执行，同时才存留预算调在整方案。垂由下而上的诵预算调整未当某一项或萝几项因素向今着劣势方向舒变化，影响肌预算的执行兴时，应首先纷挖掘与预算撑目标相关的母其他因素的坦潜力，或采选取其他措施伶来弥补，只哭有在无法弥挪补的情况下晶，才能提出危预算调整申猴请。预算调叉整申请中必赵须包括：韵导致无法实顽现预算的原筹因；咽已经采取的健其他弥补措炮施和效果；衡与该项预算诞调整相关的写业绩调整；佣调整后的预逢算。券由下而上的始预算调整的帐程序历当遇到特殊勒情况需要调菜整预算时，红由相应的责拜任中心填写误预算调整申蛛请表，提交案预算调整分殿析报告，说酬明调整内容年及原因，并语后附相关文悠件（如市场带价格变动情萄况说明、相汗关政策变化助情况说明、傲变更前后的捎经营计划、古公司下达追贸加（或缩减思）任务、项朝目可行性建发议书等），贸交米宏华公司贪分管领导审脂批；捷宏华公司扁分管领导签基字同意的预正算调整申请克表上交公司翁财务部舱；何财务部潮对预算调整怜申请表及相补关报告进行征审查，甜财务总监拘在预算调整顺申请表上签使署意见，并格将同意上报撇的预算调整馒申请表及相纳关报告，上霞报预算会议赔；阔预算会议对望调整申请进闻行审批，并朋下达给必财务部失；料财务部久留存预算调唐整申请表，姨并根据审批悼意见，编写事“挠预算调整通催知书带”仙，以及调整届后的预算方纱案下达给相梢关责任中心溉。拐第题六抖章束凑附则锄本制度由后宏华继公司考财务部觉负责制订、钓修改并解释办。此前饭宏华底公司的相关猾管理规定，联凡与本制度扭有抵触的，际均依照本制完度执行。户本峡制度页未尽事宜，惩执行国家有胜关法律、法三规和宏公司毅的有关规定填。毁本摄制度迷经拆宏华炎公司浴董事会腔审议