2021年陕西省渭南市中级会计职称财务管理知识点汇总（含答案）

2021年陕西省渭南市中级会计职称财务管理知识点汇总（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(25题)1.集权与分权相结合型财务管理体制的核心内容是企业总部应做到制度统一、资金集中、信息集成和人员委派。下列选项不属于应集中的权利是（）。

A.筹资、融资权B.业务定价权C.财务机构设置权D.收益分配权

2.第

3

题

下列关于β系数，说法不正确的是（）。

A.β系数可用来衡量可分散风险的大小

B.某种股票的β系数越大，风险收益率越高，预期报酬率也越大

C.β系数反映个别股票的市场风险，β系数为0，说明该股票的市场风险为零

D.某种股票β系数为1，说明该种股票的风险与整个市场风险一致

3.收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔，其中支票的接受方处理支票和将支票存入银行以收回现金所花的时间为()。

A.邮寄浮动期B.处理浮动期C.结算浮动期D.存入浮动期

4.下列资金结构调整的方法中，属于减量调整的是()。

A.债转股B.发行新债C.提前归还借款D.增发新股偿还债务

5.第

16

题

对于下列关联方之间的交易，上市公司可以不在其会计报表附注中披露的是（）。

A.在与合并报表一同提供的母公司会计报表中披露关联方交易

B.与企业董事长控制的A公司之间的交易

C.与企业关键管理人员之间的交易

D.与企业主要投资者个人之间的交易

6.某公司于2019年1月1日从租赁公司租入一套设备，价值500万元，租期6年，租赁期满时预计残值50万元，归租赁公司。年利率为8％，租赁手续费率每年2％。租金每年年末支付一次。则每年的租金为（）万元。已知：（P／F，10％，6）=0．564．5，（P／A，10％，6）=4．3553，（19／F，8％，6）=0．6302，（P／A，8％，6）=4．6229。

A.108．32B.114．80C.101．34D.108．16

7.

第

17

题

甲企业2005年4月对一台设备进行改良，该设备原价为600万元，已提折旧360万元，改良支出85万元，当月改良完工，预计延长了使用年限3年。改良后该设备的可收回金额为300万元。则该企业2005年4月可以资本化的后续支出为（）万元。

A.0B.60C.85D.25

8.某公司发行的股票，投资人要求的必要报酬率为20%，最近刚支付的股利为每股2元，估计股利年增长率为10%，则该种股票的价值为（）元／股。

A.20B.24C.22D.18

9.乙公司普通股的β系数为1.25，此时一年期国债利率为6%，市场上所有股票的平均收益率为8%，则该股票的资本成本为（）

A.12.5%B.14%C.8.5%D.18%

10.

第

5

题

ABC公司尤优先股，年度内普通股股数未发生变化，所有的普通股均为流通股，均发行在外。去年每股收益为5元，股利发放率为40%，资产负债表中的留存收益在去年增加了600万元。去年年底每股净资产为25元，负债总额为7500万元，则该公司去年年底的资产负债率为（）。

11.

第

2

题

某企业编制“销售预算”，已知上上期的含税销售收入为600万元，上期的含税销售收入为800万元,预计预算期含税销售收入为1000万元，含税销售收入的20%于当期收现，60%于下期收现，20%于下期收现，假设不考虑其他因素，则本期期末应收账款的余额为（）万元。

A.760B.860C.660D.960

12.下列各项中，属于基本金融工具的是()。

A.债券B.互换C.期权D.掉期

13.

第

5

题

被投资企业需要投资企业的一处房产，如投资企业全部采用货币资金出资，然后由被投资企业向投资企业购入此房产，则下列说法不正确的是（）。

14.ABC公司生产甲产品，本期计划销售量为20000件，应负担的固定成本总额为600000元，单位产品变动成本为60元，适用的消费税税率为10％，根据上述资料，运用保本点定价法预测的单位甲产品的价格应为（）元。A.90B.81C.110D.100

15.已知甲方案投资收益率的期望值为15%，乙方案投资收益率的期望值为12%，两个方案都存在投资风险。比较甲、乙两方案风险大小应采用的指标是（）。

A.方差B.净现值C.标准离差D.标准离差率

16.某投资者购买A公司股票，并且准备长期持有，要求的最低收益率为11%，该公司本年的股利为0.6元/股，预计未来股利年增长率为5%，则该股票的内在价值是()元/股。A.10.0B.10.5C.11.5D.12.0

17.

第

7

题

根据规定，企业破产界限的实质标准是（）。

A.企业经营管理不善B.企业无法继续经营C.严重亏损D.不能清偿到期债务

18.已知(P/A，8%，5)=3.9927，(P/A，8%，6)=4.6229，(P/A，8%，7)=5.2064，则6年期、折现率为8%的预付年金现值系数是()。A.2.9927B.4.2064C.4.9927D.6.2064

19.

第

4

题

以下关于项目投资成本影响因素的表述中，不正确的是（）。

20.某投资者选择资产的唯一标准是当预期收益率相同时，选择风险大的，则该投资者属于()。

A.风险中立者B.风险追求者C.风险回避者D.风险漠视者

21.

第

23

题

假定甲公司投资某项目有50%的可能性获得30%的报酬率，另有50%的可能性亏损5%。如果甲公司实施该项目，则下列表述正确的是（）。

A.甲公司必定获得30%的报酬率

B.甲公司必定亏损5%

C.甲公司必定获得12.5%的报酬率

D.甲公司要么获得30%的报酬率，要么亏损5%

22.企业支付利息属于由()引起的财务活动。

A.投资B.分配C.筹资D.资金营运

23.某公司发行5年期债券，债券的面值为1000元，票面利率5％，每年付息一次，到期还本，投资者要求的必要报酬率为6％。则该债券的价值为（）元。

A.784.67B.769C.1000D.957.92

24.

第

17

题

有一项年金，前3年无流入，后5年每年年初流入500万元，假设年利率为10%，其现值为（）万元。

A.1994.59B.1566.36C.1813.48D.1423.21

25.以下各项中，不属于企业筹资动机的是（）。

A.创立性筹资动机B.交易性筹资动机C.调整性筹资动机D.支付性筹资动机

二、多选题(20题)26.下列各项措施中，能用于协调所有者与债权人之间利益冲突的有（）。

A.市场对公司强行接收或吞并B.债权人在债务契约中要求股东对公司债务提供担保C.债权人停止借款D.债权人收回借款

27.

第

35

题

财务分析的主要方法包括（）。

A.趋势分析法B.系统分析法C.结构分析法D.因素分析法

28.

第

31

题

下列各项中，属于相关比率的有（）。

29.现金折扣是企业对顾客在商品价格上的扣减。向顾客提供这种价格上的优惠，可以达到的目的有（）。

A.缩短企业的平均收款期B.扩大销售量C.增加收益D.减少成本

30.下列各项中，属于融资租赁基本形式的有（）

A.直接租赁B.杠杆租赁C.售后回租D.经营租赁

31.金融市场按金融工具的属性可分为()。

A.基础性金融市场B.金融衍生品市场C.发行市场D.流通市场

32.下列各项中，应转入事业单位结余的有（）。

A.上级补助收入B.财政补助收入C.附属单位上缴收入D.其他收入中的非专项资金收入

33.企业通过吸收直接投资所形成的资本有()。A.A.国家资本B.法人资本C.个人资本D.集体资本

34.下列说法中，不正确的有（）。

A.全部资产现金回收率＝全部现金流量净额÷平均总资产×100%

B.现金营运指数大于1，说明营运资金增加了，同样的收益代表着较差的业绩

C.净收益营运指数越小，说明非经营净收益所占比重越大，收益质量越差

D.每股营业现金净流量反映企业最大的分派股利能力

35.在判断项目的相关现金流量时不必考虑的因素有()。

A.曾经支付的市场调研费用B.公司决策者的工资费用C.利用现有设备的可变现价值D.失去的土地增值收益

36.下列因素中，与固定增长股票的内在价值呈反方向变化的有（）

A.最近一次发放的股利B.投资的必要报酬率C.β系数D.股利增长率

37.

第

32

题

相对于发行债券筹资而言，对企业而言,发行股票筹集资金的优点有（）。

A.增强公司筹资能力B.降低公司财务风险C.降低公司资金成本D.筹资限制较少

38.某企业拥有流动资产100万元（其中永久性流动资产为30万元），长期融资400万元，短期来源50万元，则以下说法正确的有()。

A.该企业采取的是激进型融资战略B.该企业采取的是保守型融资战略C.该企业收益和风险均较高D.该企业收益和风险均较低

39.某公司生产中使用的甲标准件，全年共需耗用9000件,该标准件通过自制方式取得。日产量50件，单位生产成本50元;每次生产准备成本200元，固定生产准备成本每年10000元;储存变动成本每件5元，固定储存成本每年20000元。假设一年按360天计算，下列各项中，正确的有（）。

A.经济生产批量为1200件

B.经济生产次数为每年12次

C.平均库存量为600件

D.与经济生产批量相关的总成本是3000元

40.相对定期预算而言，滚动预算的优点有（）

A.透明度高B.及时性强C.预算工作量小D.连续性、完整性和稳定性突出

41.在生产多产品的企业中，下列会影响企业总边际贡献率的因素有（）

A.增加变动成本率较低的产品销量B.减少固定成本负担C.提高售价D.降低变动成本

42.在企业预算管理中，以下属于预算管理委员会职责的有（）。

A.具体负责企业预算的跟踪管理，监督预算执行情况

B.制定预算管理的具体措施和办法

C.定期组织预算审计

D.预算年度终了，向董事会报告预算执行情况

43.

第

26

题

下列项目中，应通过“资本公积”科目核算的有（）。

A.债务人为股份有限公司时，债务人应当将债权人因放弃债权而享有股份的面值总额作为股本，按应付债权的账面价值与股份的面值总额的差额

B.用于对外投资的非现金资产的公允价值高于其账面余额的差额

C.被投资企业接受现金捐赠而增加的所有者权益

D.转为股本的可转换公司债券的总额与股本面值总额之间的差额

44.甲公司采用随机模型确定最佳现金持有量，现金回归线水平为7000元，现金存量下限为2000元。公司财务人员的下列做法中，正确的有（）。

A.当持有的现金余额为1000元时，转让6000元的有价证券

B.当持有的现金余额为5000元时，转让2000元的有价证券

C.当持有的现金余额为12000元时，购买5000元的有价证券

D.当持有的现金余额为18000元时，购买11000元的有价证券

45.按我国《公司法》的规定，企业对员工承担的社会责任有()。

A.按时足额发放劳动报酬B.诚实守信，不滥用公司人格C.确保产品质量，保障消费安全D.培育良好的企业文化

三、判断题(10题)46.资本成本即筹资费用，是指企业为筹集和使用资本而付出的代价。（）

A.是B.否

47.

第

43

题

资金成本是指筹资费用，即为筹集资金付出的代价。（）

A.是B.否

48.

第

45

题

有利差异是指因为实际成本低于标准成本而形成的节约差，有利差异越大越好。（）

A.是B.否

49.

第

45

题

企业之所以持有一定数量的现金，主要是出于交易动机、收益动机和投机动机。（）

A.是B.否

50.

第

41

题

财务预算作为全面预算体系中的最后环节，可以从价值方面总括地反映企业经营决策预算与业务预算的结果，财务预算属于总预算的一部分。（）

A.是B.否

51.

第

38

题

企业与所有者之间的财务关系，指的是企业的所有者向企业投入资金所形成的财务关系。

A.是B.否

52.

第

37

题

现金流动负债比率等于现金比流动负债。（）

A.是B.否

53.

第

42

题

某保险公司的推销员每月固定工资800元，在此基础上，推销员还可按推销保险金额的1％领取奖金，那么推销员的工资费用属于半固定成本。（）

A.是B.否

54.

第36题预算必须与企业的战略或目标保持一致是预算最主要的特征。（）

A.是B.否

55.

A.是B.否

四、综合题(5题)56.

57.

58.

59.该工厂(包括土地)在运营5年后将整体出售，预计出售价格为600万元。假设投入的营运资本在工厂出售时可全部收回。

要求：

(1)计算该公司当前的加权平均税后资本成本(资本结构权数按市价计算)。

(2)计算项目评价使用的含有风险的折现率。

(3)计算项目的初始投资(零时点现金流出)。

(4)计算项目的年净现金流量。

(5)计算项目的净现值。

60.某企业拟进行某项投资活动，现有甲、乙两个方案。相关资料如下：(1)甲方案原始投资120万元，其中固定资产投资100万元，流动资金投资20万元，建设期为零，投资全部在建设起点一次性投入，经营期为5年，到期固定资产有残值收入10万元，预计投产后年营业收入82万元，年总成本（包括折旧）60万元。(2)乙方案原始投资200万元，其中固定资产投资170万元，流动资金投资30万元，建设期为2年，经营期为5年，固定资产投资于建设起点一次性投入，流动资金投资于建设期期末投入，固定资产残值收入20万元。项目投产后，年营业收入170万元，付现成本为每年80万元。(3)不考虑所得税影响。(4)该企业要求的投资报酬率为10%。要求：(1)计算甲、乙方案各年的净现金流量；(2)计算甲、乙两方案的总投资收益率；(3)计算甲、乙两方案的静态回收期；(4)计算甲、乙两方案的净现值；(5)计算甲方案的内部收益率。

参考答案

1.B解析：集权与分权相结合型财务管理体制的核心内容是企业总部应做到制度统一、资金集中、信息集成和人员委派。具体应集中制度制定权，筹资、融资权，投资权，用资、担保权，固定资产购置权，财务机构设置权，收益分配权(这些都是“大事”)；分散经营自主权，人员管理权，业务定价权，费用开支审批权(这些都是具体经营中的“小事”)。

2.Aβ系数又称为系统风险指数，是用来衡量系统风险即不可分散风险的大小。

3.B收款浮动期主要是纸基支付工具导致的，有下列三种类型：(1)邮寄浮动期：从付款人寄出支票到收款人或收款人的处理系统收到支票的时间间隔f(2)处理浮动期：是指支票的接受方处理支票和将支票存人银行以收回现金所花的时间；(3)结算浮动期：是指通过银行系统进行支票结算所需的时间。

4.C解析：本题中，提前归还借款属于减量调整；债转股、增发新股偿还债务属于存量调整；发行新债属于增量调整。

5.A上市公司可以不在其会计报表附注中披露的有：（1）在合并会计报表中披露包括在合并会计报表中的企业集团成员之间的交易。（2）在与合并报表一同提供的母公司会计报表中披露关联方交易。

6.A折现率=8％+2％=10％；后付租金=[500一50×(P／F，10％，6)]／(P／A，10％，6)=108．32(万元)。

7.B改良后应确认的原值=600－360+85=325（万元）；超过可收回金额的部分=325－300=25（万元）计入营业外支出；可以资本化的后续支出=85－25=60（万元）

8.C本题考点是股票的估价。股票价值=2×(1+10%)／(20%-10%)=22(元／股)。

9.C根据资本资产定价模型可知：该公司股票的必要收益率＝Rf＋β（Rm－Rf）＝6%＋1.25×（8%－6%）＝8.5%

综上，本题应选C。

Rm－Rf表示的是股票市场的风险收益率，也可以称为平均风险的风险收益率，平均风险的风险报酬率、平均风险的风险补偿率、平均风险的风险附加率、证券市场的平均风险收益率、证券市场的平均风险溢价率等等；

R＝Rf＋β（Rm－Rf）表示的是股票要求的收益率，也可称为必要收益率、必要报酬率、最低报酬率；

Rm表示的是平均风险股票要求的收益率，也可以称为股票市场要求的收益率、市场组合收益率、股票价格指数平均收益率、所有股票的平均收益率、股票市场的平均收益率、市场收益率、平均风险股票收益率、平均股票的要求收益率、证券市场的平均收益率、市场组合的平均收益率、市场组合的平均报酬率、市场风险的平均收益率等。

10.D由于“年度内普通股股数未发生变化，所有的普通股均为流通股，均发行在外”，所以，发行在外的普通股加权平均数=普通股加权平均数=年底普通股股数=年底普通股流通股数=年底发行在外的普通股股数。由于没有优先股，因此，归属于公司普通股股东的净利润=净利润，股东权益总额一优先股股本=股东权益总额，每股收益可以表示为“净利润/年底普通股流通股数”，每股净资产可以表示为“股东权益总额/年底普通股流通股数”。根据“每股收益为5元，股利发放率为40%”，可知，每股发放股利2元，按照年底普通股流通股数计算的去年每股留存收益增加5-2=3(元)，因为留存收益在去年增加了600万元，所以，年底普通股流通股数=600/3=200(万股)，去年年底的股东权益总额=200×25=5000(万元)，资产负债率=7500/(7500+5000)×100%=60%。

11.D本期期末应收账款的余额=800×20%+1000×80%=960（万元）。

12.A金融工具分为基本金融工具和衍生金融工具两大类。常见的基本金融工具如货币、票据、债券、股票等；衍生金融工具又称派生金融工具，是在基本金融工具的基础上通过特定技术设计形成的新的融资工具，如各种远期合约、互换、掉期、资产支持证券等，种类非常复杂、繁多，具有高风险、高杠杆效应的特点。所以本题的答案为选项A。

13.D被投资企业向投资企业购人房产，相当于投资企业销售不动产，需要缴纳营业税、城建税及附加、印花税。

14.D单位甲产品的价格=[(600000／20000)+60]／(1-10％)=100(元)。

15.D衡量风险程度的指标包括方差、标准离差和标准离差率，净现值是项目决策的指标。方差和标准离差作为绝对数，只适用于期望值相同的决策方案风险程度的比较，对于期望值不同的决策方案，评价和比较其各自的风险程度只能借助于标准离差率这一相对数值。

16.B股票的内在价值=0.6*（1+5%）/（11%-5%）=10.5（元）。

17.D解析：本题考核破产界限的标准。破产界限．的实质标准是企业法人不能清偿到期债务，通常简称为不能清偿。

18.C6年期折现率为8%的预付年金现值系数＝[（P/F，8%，6－1）＋1]＝3.9927＋1＝4.9927。

19.C从项目投资的角度看，原始投资(又称初始投资)等于企业为使该项目完全达到设计生产能力、开展正常经营而投入的全部现实资金，包括建设投资和流动资金投资两项内容；所以选项A、B正确。流动资金投资是指项目投产前后分次或一次投放于营运资金项目的投资增加额，又称垫支流动资金或营运资金投资；所以选项C错误。在财务可行性评价中，原始投资与建设期资本化利息之和为项目总投资，这是一个反映项目投资总体规模的指标；所以选项D正确。

20.B风险追求者选择风险资产的标准是：当预期收益率相同时，选择风险大的。所以本题的答案为选项B。

21.D由于甲公司投资的该项目存在风险，所以，获利30%和亏损5%都没有完全的把握，所以，选项A和B都不正确；该项目的期望报酬率为12.5%，只是表明该项目各种可能报酬率的平均值，并不表踢一定能获得12.5%的报酬率，所以，选项C也不正确。事实上，对于该风险项目，实施后的结果，只能是上述两种结果之一，所以，选项D正确。

22.C企业之所以支付利息，是因为通过发行债券或者通过借款筹集了资金，所以，企业支付利息属于由筹资引起的财务活动。

【该题针对“财务活动”知识点进行考核】

23.D债券的价值＝1000×（P/F，6%，5）+1000×5%×（P/A，6%，5）＝957.92（元）。

24.B本题递延期为2，因此现值＝500×(P/A，10%，5)×(P/V，10%，2)＝500×3.7908×0.8264＝1566.36。

25.B企业筹资动机包括：创立性筹资动机、支付性筹资动机、扩张性筹资动机、调整性筹资动机，此外还有混合型筹资动机，不包括交易性动机。

26.BCD为协调所有者与债权人之间的矛盾．通常采用的方式是：限制性借债；收回借款或停止借款；“债权人在债务契约中要求股东对公司债务提供担保”属于限制性借款；“市场对公司强行接收或吞并”属于协调所有者与经营者之间利益冲突的方式，所以本题的答案为选项BCD。

27.AD财务分析的方法主要有：趋势分析法、比率分析法和因素分析法。

28.CD本题考核的是对于相关比率概念的理解。相关比率，是以某个项目和与其有关但又不同的项目加以对比所得的比率，反映有关经济活动的关系。因此，本题答案为CD。选项A属于构成比率，选项B属于效率比率。

29.ABC现金折扣是企业对顾客在商品价格上的扣减。向顾客提供这种价格上的优惠，主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期。另外，现金折扣也能招揽－些视折扣为减价出售的顾客前来购货，借此扩大销售量，进而可以增加企业收益。

30.ABC本题属于直选题，记忆即可选出答案，在考试中反复出现，属于送分题。融资租赁的基本形式包括直接租赁、售后回租、杠杆租赁。

综上，本题应选ABC。

直接租赁是融资租赁的主要形式，承租方提出租赁申请时，出租方按照承租方的要求选购设备，然后再出租给承租方。

售后回租是指承租方由于急需资金等各种原因，将自己资产售给出租方，然后以租赁的形式从出租方原封不动地租回资产的使用权。在这种租赁合同中，除资产所有者的名义改变之外，其余情况均无变化。

杠杆租赁是指涉及到承租人、出租人和资金出借人三方的融资租赁业务。出租人既是债权人也是债务人，如果出租人到期不能按期偿还借款，资产所有权则转移给资金的出借者。

31.AB按金融工具的属性来划分，金融市场可分为基础性金融市场和金融衍生品市场。

32.ACD【答案】ACD

【答案解析】根据事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入本期发生额中的非专项资金收入，期末结转到事业结余中，选项A、C和D正确；财政补助收入结转到财政补助结转中，选项B错误。

33.ABC

34.AB全部现金流量净额＝经营活动现金流量净额＋投资活动现金流量净额＋筹资活动现金流量净额，而全部资产现金回收率＝经营活动现金流量净额÷平均总资产×100%，所以，选项A的说法不正确；现金营运指数＝经营活动现金流量净额÷经营所得现金＝（经营净收益＋非付现费用－营运资金增加）/（经营净收益＋非付现费用），由此可知，现金营运指数小于1，说明营运资金增加了，反映企业为取得同样的收益占用了更多的营运资金，取得收益的代价增加了，同样的收益代表着较差的业绩。即选项B的说法不正确。（参见教材341页）

【该题针对“（2015年）现金流量分析”知识点进行考核】

35.AB解析：现金流量是与项目相关的，在判断过程中要区分相关和非相关成本，要考虑机会成本，还要考虑对其它部门的影响。选项A属沉没成本是非相关成本，故不予考虑；选项B属固定费用，有无项目都要发生，所以也可不考虑，其它二项均为现金流量有关。

36.BC固定增长股票的内在价值＝Vs=D1/（Rs–g）=D0×（1+g）/（Rs–g），从公式可以看出，股利增长率g、最近一次发放的股利D0，均与股票的内在价值呈同方向变化；投资的必要报酬率（或资本成本）Rs与股票的内在价值呈反方向变化，根据资本资产定价模型可知，β系数与投资的必要报酬率（或资本成本）呈同向变化，因此，β系数同股票的内在价值亦呈反方向变化。

综上，本题应选BC。

37.ABD股票筹资的资金成本一般较高，所以C不选。

38.BD【答案】BD

【解析】该企业波动性流动资产=100-30=70万元，大于短期来源50万元，所以该企业采取的是保守型融资战略，这种类型的融资战略收益和风险均较低。所以B、D正确。

39.AD每日耗用量=9000/360=25(件)经济生产批量=

经济生产次数=9000/1200=7.5(次)平均库存量=1200/2x(1-25/50)=300(件)与经济生产批量相关的总成本=1200x(1-25/50)x5=3000(元)

40.ABD与传统的定期预算相比，按滚动预算方法编制的预算具有以下优点：（1）透明度高；（2）及时性强；（3）连续性、完整性和稳定性突出。采用滚动预算的方法编制预算的唯一缺点是预算工作量较大。

41.ACD边际贡献率＝边际贡献总额/销售收入＝（销售收入－变动成本）/销售收入＝（单价－单位变动成本）×销量/销售收入，可以看出单价、变动成本和销售是其影响因素，选项B不符合题意，固定成本的高低不会影响边际贡献。选项ACD符合题意。

综上，本题应选ACD。

42.BCD预算管理委员会或财务管理部门主要拟订预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达预算，协调解决预算编制和执行中的问题，组织审计、考核预算的执行情况，督促企业完成预算目标。企业预算管理委员会应当定期组织预算审计，纠正预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用。预算年度终了，预算管理委员会应当向董事会或经理办公会报告预算执行情况，并依据预算完成情况和预算审计情况对预算执行单位进行考核。财务管理部门负责企业预算的跟踪管理，监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因．提出改进管理的意见与建议，所以本题的答案为选项BCD。

43.ACD用于对外投资非现金资产按照非货币性交易处理。

44.AD已知下限L=2000，现金回归线R=7000，所以上限H=3R-2L=3×7000-2×2000=17000，选项BC中持有现金余额的数值介于上限和下限之间，不需要做出转让或购买，所以选项BC错误。当持有的现金余额为1000元时，低于下限，可转让6000元的有价证券，调至现金回归线；当持有的现金余额为18000元时，高于上限，可购买11000元的有价证券，调至现金回归线，选项AD说法正确。

45.AD按我国《公司法》的规定，企业对员工承担的社会责任有：①按时足额发放劳动报酬，并根据社会发展逐步提高工资水平；②提供安全健康的工作环境，加强劳动保护，实现安全生产，积极预防职业病；③建立公司职工的职业教育和岗位培训制度，不断提高职工的素质和能力；④完善工会、职工董事和职工监事制度，培育良好的企业文化。所以本题的答案为选项AD，选项B属于企业对债权人的责任，选项C属于企业对消费者的责任。

46.N资本成本，是指企业为筹集和使用资本而付出的代价，包括筹资费用和占用费用两部分。（参见教材128页）

【该题针对“（2015年）资本成本”知识点进行考核】

47.N资金成本，是指企业为筹集和使用资金而付出的代价，包括用资费用和筹资费用两部分。

48.N有利差异是指因为实际成本低于标准成本而形成的节约差，不利差异是指因为实际成本高于标准成本而形成的超支差异。但这里的有利与不利是相对的，并不是有利差异越大越好。如不能为了盲目追求成本的有利差