(整理)erp实验操作手册9

精品文档精品文档精品文档精品文档445559111214181920202020212222222223242424252929293234目录D实验课程 说明ERP练习一初始化说明设置系统参数一、引入科目代码：（基础资料/公共科目/科目/文件/从模板中引入科目……）二、设置系统参数和基础资料三、固定资产系统初始化四、存货核算系统设置五、进销存系统初始化六、应收系统及初始化七、总账期初余额录入（这里的期初数应与题设的期初负债表一致）八、应付系统初始化练习二日常帐务处理练习一、目的：二、要求：三、资料：四、凭证其他相关操作及帐簿查询五、期末处理（先跳过这个练习，并请注意下面的注解）练习三应收款管理系统日常业务处理一、练习各种单据的制作二、坏帐处理。三、计提当年坏帐准备。期末结帐练习四固定资产管理日常业务处理练习五工业进销存业务练习采购管理一、采购管理销售管理二、期末处理实验课程安排说明实验环境简述本课程为ERP综合实验，实验平台采用金蝶软件公司的ERP系统。该软件是将离散型生产企业的各大业务流程以财务处理为主线实现数据的沟通。系统在运作过程中始终保持物流和资金流的同步。实验内容和基本用时基础数据初始化部分内容：账套资料、固定资产期初数、仓库期初数、应收账款期初数、总账期初数用时：两次实验财务会计部分内容：账务处理、应收款管理、固定资产管理（在练习六，可最后完成）用时：两次实验企业物流管理部分内容：采购、销售管理用时：两次实验课程作业部分（每个同学在各自指定的账套中独立完成）内容：根据所给案例完成相应的初始化和业务操作，并完成实验报告。用时：三次实验注：实验报告提交方式：实验结束后的账套状态即为实验报告的提交形式（相应账套将留存服务器备查）。每个同学所属账套的数据将反映全部的实验过程。请同学按实验报告要求认真完成账套数据。每个实验过程不是孤立的，是环环相扣，并将直接影响后续的实验，尤其是初始化部分的实验内容更是如此。所以请每个同学务必弄清每个所需输入数据的含义，并按实验步骤仔细完成每个过程。各部分实验之间并不是完全独立的，尤其是账务处理、应收应付和物流之间的关系十分密切，各功能之间会有不少的交叉操作。实验安排：实验从2011.10.13开始，每周四下午2:00至5:30。特别提醒：完成实验时，一定注意相关的操作提示，不要因为操作上的马虎而导致大量的反操作，以致实验无法正常进行下去！ERP综合实验说明练习一初始化1.1说明.系统初始化是ERP系统实施中最为关键的一步，在这个过程中，首先要确定静态期初数，这代表了企业采用本ERP系统实现管理运作之时所拥有的资源状况，它将是其他业务流程运作的基础。系统初始化涉及到总账、应收款、应付款、固定资产和仓库期初存货等几个子系统。各子系统都将与财务总账数据发生联系。所以各子系统初始完成后的数据状态应与财务总账数据一致。具体操作时，各子系统在分别完成各自初始化后都可以将数据直接传递到总账系统，以确保总账期初数与各子系统数据保持一致(现金系统的期初数则是由总账向其传递完成)。.一旦结束初始化工作，所有初始数据将不能再修改，确需修改的，单击“工具”菜单的“反初始化”选项，即可回到初始化状态。进行反初始化时，系统会自动进行以下操作：①所有业务单据取消审核②所有业务单据取消核销及取消坏帐处理③所生成凭证全部删除④应收票据背书等处理全部取消，因此在进行反初始化时应谨慎处理；.结束初始化后，销售系统中先于应收系统结束初始化之前录入的发票将不能传递到应收系统，因此应收系统必须先于或与销售系统同时结束初始化。.实验平台采用金蝶软件公司的ERP系统。已经为每个同学在这个平台上建立了一个独立的账套，同学可以点击桌面上‘金蝶K3主控台’进入ERP系统。在组织机构一栏选择‘管理学院实验账套’。在当前账套选择‘自己的姓名’。以命名用户身份登录。用户名为：'administrator'或‘morningstar’。密码为：空注：给定每位同学设置两个用户名的目的是：因为有的操作是不允许一个人完成的。如凭证的创建和审核就不可为同一人。所以如果需要同学一个人完成这两项工作时，则必须以不同的用户名登录。(可以通过主菜单上的按钮：系统|更换操作员来完成变换)5.已经为实验帐套设定的参数为：精品文档公司名称：中国科学技术大学管理学院2）记帐本位币：人民币货币代码：RMB凭证过账前必须审核导入的基本财务科目为“标准供应链”类帐套启用期间：2011年10月1.2设置系统参数一、引入科目代码：（基础资料/公共科目/科目/文件/从模板中引入科目……）科目代码已经为同学们导入完成，同学需要从下面开始亲自动手实验，请大家一定要按照说明操作。初始化数据将直接影响系统的运行，或将导致无法完成后续的实验！！二、设置系统参数和基础资料设置总账参数（系统设置＞系统设置＞总账＞系统参数）设置“本年利润”科目（本年利润和未分配利润科目都属于所有者权益类）注：每个月末结转损益时只需把收入和成木费用类转到本年利润科目中去，年底时再把当年所有本年利润的累计数转入到利润分配里去，如果是盈利，则借：本年利润贷：利润分配－未分配利润；如果亏损，则借贷方相反。即，年末本年利润要转入利润分配有利润时借：本年利润贷：利润分配 未分配利润如果亏损了，做反方向科目代码：321数量单价位数：2利润分配科目代码：3222）对以下帐套选项打“J”：✓启用往来业务核销启用了往来业务核销后，初始数据要按往来业务编号录入。便于结束初始化后按相同业务编号进行核销。不启用往来业务核销，则录入初始余额时，每个核算项目只允许录入一条记录,对应记录的业务时间一般情况下为录入最后一笔业务的发生时间。启用往来业务核销账龄根据每笔未核销或未完全核销业务的业务时间与截止日期之间的时间差来计算账龄，同一核算项目可以有多个账精品文档精品文档精品文档精品文档精品文档龄显示。不启用往来业务核销账龄的计算是基于最后一笔业务的凭证日期来进行计算，对于同一核算项目无法实现账龄的分段计算，只能进行一个账龄的简单计算。每一个核算项目都只有一个账龄段，账龄计算不是对每笔发生额分别计算账龄，而只是一个粗略的计算。凭证/明细账分级显示核算项目名称明细账科目显示所有名称凭证过账前必须审核新增凭证自动填补断号2．设置系统基础资料：（按照下列表格顺序增添相关资料）增加两种币别。注意汇率小数点的切换（切换到英文标点状态）币别代码币别名称记帐汇率折算方式汇率类型HKD港币1.08原币*汇率=本位币浮动汇率USD美元8.45原币*汇率=本位币浮动汇率增加凭证字为“记”字。增加两个计量单位组及相应组里的计量单位。计量单位组代码计量单位名称系数重量一组KG公斤1T吨1000数量一组01.01件101.02箱50注意：一个计量单位组系统只默认一个计量单位，默认计量单位的系数为1。此计量单位组中其它的计量单位都为辅助计量单位，辅助计量单位的系数是多少，则其为默认计量单位的多少倍。操作要点：增加计量单位时要先建立计量单位组，选中计量单位组，点击菜单栏中的管理按钮来进入添加计量单位页面，点右下角计量单位按钮增加计量单位。如果计量单位组下有计量单位，必须先将计量单位删除，才能删除该计量单位组。在设置物料信息时，物料只能获取到默认的计量单位，所以用户有多少必须要用的计量单位，则必须要设置多少个计量单位组。新增相关核算项目资料（指与财务科目有关的核算项目资料）＞新增“客户”资料：（会涉及应收科目等）代码名称01天河区（上级组）01.01长城公司01.02天达公司02越秀区（上级组）02.01宏基公司02.02长海公司A新增“部门”资料：（组织机构图功能划分，这些部门应容纳所有员工，即不可能存在有游离在这些部门之外的员工）代码名称说明01财务（上级组）01.01财务一部非车间，期间费用部门，管理费用02行政（上级组）02.01行政一部非车间，期间费用部门，管理费用03销售（上级组）03.01销售一部非车间，期间费用部门，管理费用

03.02销售二部非车间，期间费用部门，管理费用04生产（上级组）04.01生产一部车间，基本生产部门，生产成本（成本类）04.02生产二部车间，基本生产部门，生产成本（成本类）05仓储（上级组）05.01仓管一部非车间，期间费用部门，管理费用06采购（上级组）06.01采购一部非车间，期间费用部门，管理费用注：部门设置中涉及到核算科目代码，这里核算科目是指该部门的成本核算科目，如财务部门的成本核算科目一般会设在：损益类＞期间费用＞管理费用＞新增“职员”资料：（应建立职员的上级组，尤其在员工较多时便于管理）代码名称部门01财务部门（上级组）01.001张华财务一部02行政部门（上级组）02.001李萍（女）行政一部03销售部门（上级组）03.001王林销售一部03.002赵立销售二部04生产部门（上级组）04.001刘红（女）生产一部04.002孙立志生产二部05仓储部门（上级组）05.001胡一春仓管一部06采购部门（上级组）06.001兰天云采购一部＞新增“仓库”资料:代码名称仓库类型001原材料仓普通仓002半成品仓普通仓003产成品仓普通仓004代管仓待检仓005代销仓待检仓＞新增“供应商”资料:代码名称01海珠区（上级组）01.01恒星公司01.02南方公司02白云区（上级组）02.01王码公司02.02强发公司应收应付、其他应收应付科目代码可以不用设置，因为在科目核算项目中已经指明

＞会计科目增加或修改注意建设银行的“外币核算”填“未核算”科目代码科目名称外币核算期末调汇往来业务核算数量金额辅助核算核算项目102银行存款所有币别V102.01建设银行不核算102.02中国银行美元V102.03工商银行港元V112应收票据客户113应收帐款V客户116固定资产减值准备（贷方）117应收增值进项税供应商119其他应收款123原材料123.01甲材料V（计量单位：公斤）123.02乙材料V（计量单位：公斤）123.03普通原材料物料123.04在途供应商135自制半成品物料137产成品物料139待摊费用139.01报刊杂志费部门139.02其他费用部门203应付帐款V供应商203.01应付V供应商203.02暂估V供应商401生产成本401.01工资及福利401.02其他费用401.03折旧费401.04产成品综合成本物料401.05直接人工401.06直接材料物料501产品销售收入部门、职员、物料、客户503产品销售费用部门、职员、物料503.01折旧费521管理费用521.01工资及福利521.02折旧费521.03通讯费部门、职员521.04坏账损失522财务费用522.01利息522.02汇兑损溢542营业外支出542.01处理固定资产损失精品文档精品文档精品文档资产+费用=所有者权益+负债•计提固定资产减值准备（性质上相当于应付款）=账面价值-可收回金额。其中，账面价值数据容易获取，可收回金额应取销售净价与未来现金流量现值两者之中的较高者。因此，判断固定资产是否减值的方法主要依赖销售净价或未来现金流量现值的确定。•判断固定资产存在减值需同时满足两个条件：①固定资产的存在不能为企业带来盈利（这意味着不存在未来收益，不然的话未来收益应看作可收回金额）;②固定资产的销售净价低于其账面价值。根据上述判断标准，某些固定资产虽然其市价低于其账面价值，但由于其仍能为企业净利润作贡献，因此可认为其不需计提减值准备。应收票据是指企业因采用商业汇票支付方式进行商品交易而收到的商业汇票（一般是指尚未到期兑现的商业票据）。商业汇票按其承兑人不同分为：商业承兑汇票和银行承兑汇票；按其是否带息分为：带息商业汇票和不带息商业汇票。应收票据取得的核算：取得应收票据时，无论是商业承兑汇票还是银行承兑汇票，也无论是带息商业汇票还是不带息商业汇票，一般应按其面值入账。其账务处理为：1、因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据时：借：应收票据〖票据的面值〗贷：应收账款2、因销售商品而收到的应收票据时：借：应收票据〖票据的面值〗贷：主营业务收入〖不含增值税的收入〗应交税金---应交增值税（销项税额）应收票据期末计价对于带息应收票据，期末按应收票据面值和确定的票面利率计提利息，并增加应收票据的账面余额。其账务处理为：借：应收票据贷：财务费用新增“物料”资料：已拥有业务模块（业务模块指购销存模块）的用户无需在总帐系统设置存货的明细科目，只要在存货一级科目里挂接“物料”核算项目即可。先设上级组: 01原材料；02半成品； 03产成品代码名称属性计量单位缺省仓库计价方法存货科目销售收入销售成本01.01甲材料外购公斤原材料仓加权平均123.0151151201.02乙材料外购公斤原材料仓加权平均123.0251151202.01半成品A自制件半成品仓加权平02半成品B自制件半成品仓加权平01A产品自制件产成品仓加权平02B产品自制件产成品仓加权平均137501502材料成本差异科目是企业采用计划价进行材料核算时才使用的科目，如果采用实际价核算，则不必设置三、固定资产系统初始化设置固定资产系统参数（系统设置\系统设置\固定资产管理\系统参数）与总账系统相连允许改变基础资料编码卡片生成凭证前必须审核操作要点：精品文档精品文档精品文档精品文档固定资产系统可与总帐相连使用，也可独立作为设备管理使用。因此，如果固定资产系统与总帐相连使用时，一般建议不要选“不提折旧”、“不生成凭证”这两个选项。设置基础资料（财务会计\固定资产管理\基础资料\……）变动方式类别增加代码方式名称凭证字摘要对方科目002.004报废记报废固定资产固定资产清理（166）增加计量单位数量三组03.01台数量四组：04.01辆数量五组：05.01幢卡片类别管理代码名称使用年限净残值率计量单位预设折旧方法固定资产科目累计折旧科目卡片编码规则是否计提折旧001房屋类505%幢动态平均法161165FW-不管使用状态如何一定提折旧002交通工具103%辆工作量法161165JT-由使用状态决定是否提折旧003生产设备103%台双倍余额递减法161165SC-由使用状态决定是否提折旧004办公设备55%台平均年限法161165BG-由使用状态决定是否提折旧存放地点代码名称01车间02办公室03车库初始数据录入（财务会计\固定资产管理\业务处理\新增卡片）确定账套启用年期为：2011.10（实验练习开始月份）资产编码FW-1JT-1SC-1名称办公楼小汔车车床类别房屋及建筑物交通工具生产设备计量单位幢辆台数量112入账日期2002.8.282007.6.302006.11.30存放地点车库车间经济用途经营用经营用经营用使用状态正常使用正常使用正常使用变动方式自建购入购入使用部门行政一部财务一部、采购一部（费用比例各50%）生产一部折旧费用科目管理费用-折旧费管理费用-折旧费生产成本-折旧费币别人民币人民币人民币原币金额1,000,000400,000600,000购进累计折旧无无无开始使用日期2002.9.12007.8.302006.12.3已使用期间工作总量：30万公里，已使用18万公里累计折旧金额280,000220,000400,000折旧方法动态平均法工作量法（计量单位：公里）双倍余额递减法操作要点：入帐日期（通常是固定资产取得的日期）只能是初始化期间以前的日期（在本数字化系统建立之前可能所指固定资产已经入过账）。入账日期对累计折旧金额数没有影响；开始使用日期或叫购入日期，之所以存在这个条目，是因为它是该固定资产自归属本单位后开始计提折旧的起始点；变动方式选择取得固定资产的方式。设置部门、折旧费用科目时必须保证部门、科目、核算项目对应的一致性，因为折旧凭证中的科目、核算项目信息就是从此获得的，因此必须对应设定完整，否则系统无法自动计提折旧。购进原值指的是取得固定资产的价值。购进累计折旧指的是取得固定资产前已存在的累计折旧值。累计折旧指的是从取得固定资产到本系统启用期间为止（固定资产是可以按月计提折旧），固定资产本单位已计提的累计折旧额。因为这里是初始化数据，累计折旧是指取得固定资产（有的还要根据其使用状态来判定，对于房屋类是不管是否使用都要提折旧，所以本例中的办公楼是从开始使用日期开始计提折旧；而车床也是从购入起一直在用，所以也是按开始使用日期计提折旧）至建立目前账套时的累计已提折旧（它不包括购进累计折旧）。在初始化时累计折旧金额与已使用期间的关系不一定符合折旧方法的算式，这没有关系，是企业根据实际情况输入，但一旦输入，以后的折旧计提将会严格按折旧方法和现在设定的已使用期间来计算，因为这里的已使用期间将对固定资产使用年限预计使用期间数录入时，注意把预计使用年限折算为月份数后，再进行录入。结束初始化（系统设置\初始化\固定资产\初始化）一旦结束初始化操作，则固定资产初始数据将不能再修改，如确需修改的须反初始化，其具体操作方法为，按住键盘上的小反计＞键，点击“工具”菜单，选择当中的“反初始化”选项。数据传输（需在总账手动增添）结束初始化后，在固定资产期末（财务会计\固定资产管理\期末处理、处理中执行对账功能，获得固定资产购进原值和累计折旧金额，并将它按原样录入至1」总账中（系统设置'初始化'总账'科目初始数据录入\期初余额栏||此值作为财务账套的期初数）★期初固定资产只需制作相应的卡片，并将总数录入总账即可，不必做相应的凭证。四、存货核算系统设置设置核算参数（系统设置\初始化\存货核算\系统参数设置）启用年度：2011年启用期间：第十期核算方式：数量、金额核算库存更新控制：单据保存后立即更新注意：核算参数一经设定并结束初始化后将不能返回再修改。2.存货核算系统设置（系统设置|系统设置|存货核算|系统设置好核算系统选项）•暂估冲回凭证生成方式：单到冲回精品文档精品文档精品文档冲回单据编号后缀：一冲回标记外购入库生成暂估冲回凭证：钩选最后一项：钩选五、进销存系统初始化采购、销售、仓存、存货核算四个系统的初始化为一个整体，只要在其中任意一个系统进行初始化，其他系统也就相应完成设置核算参数（系统设置\初始化\采购管理\系统参数设置）启用年度：2011年启用期间：第十期核算方式：数量、金额核算库存更新控制：单据保存后立即更新注意：核算参数一经设定并结束初始化后将不能返回再修改。系统设置单据编码规则（按系统默认设置）2）其他：（对以下选项打“J”）审核人与制单人可为同一人（系统设置\采购管理\系统设置\供应链整体选项）暂估冲回凭证生成方式：单到冲回（系统设置\采购管理\系统设置\核算系统选项）设置基础资料1）计量单位（系统设置\基础资料\公共资料\计量单位）计量单位组代码计量单位名称系数是否默认数量二组02.01支1是02.02盒rm10数量六组06.01个1是2）核算项目»客户资料：（系统设置\基础资料\公共资料\客户）代码名称01天河区01.03科达公司01.04恒利公司03荔湾区03.01宏丰公司03.02安迅公司A供应商资料：（系统设置\基础资料\公共资料\供应商）代码名称02.03佳和公司02.04新达公司02.05永益公司精品文档精品文档2)2)单据控制：精品文档精品文档精品文档精品文档精品文档＞»物料资料（数量精度：0；）（系统设置、基础资料\公共资料\物料）代码名称物料属性计量单位默认仓库计价方法存货科目代码销售收入科目代码销售成本科目代码01原材料01.03笔芯外购支原材料仓加权平均法123.0351151201.04AA-主毛壳外购个原材料仓加权平均法123.0351151201.05笔帽外购个原材料仓加权平均法123.0351151201.06弹簧外购个原材料仓加权平均法123.0351151201.07三星显示器外购台原材料仓加权平均法123.0351151202半成品02.03笔身组件自制支半成品仓加权平均成品03.03单色圆珠笔自制支产成品仓加权平均04三色圆珠笔自制支产成品仓加权平均05组装电脑自制台产成品仓加权平均法1375015025.初始数据录入（系统设置\初始化\仓存管理\初始数据录入）代码物料名称计量单位计价方法期初数量期初金额仓库01.01原材料-甲材料公斤加权平均法1,00020,000原材料仓01.02原材料-乙材料公斤加权平均法50050,000原材料仓01.03笔芯支加权平均法3,00030,000原材料仓01.04AA-主毛壳个加权平均法3,60090,800原材料仓01.05笔帽个加权平均法5,80070,000原材料仓01.06弹簧个加权平均法6,00080,000原材料仓01.07三星显示器台加权平均法10075,000原材料仓02.01半成品A件加权平均法500250,000半成品仓02.02半成品B件加权平均法500100,000半成品仓02.03笔身组件支加权平均法100035000半成品仓03.01A产品公斤加权平均法1000500,000产成品仓03.02B产品公斤加权平均法1000200,000产成品仓03.03单色圆珠笔支加权平均法6,50035,000产成品仓03.04三色圆珠笔支加权平均法9,60067,000产成品仓03.05组装电脑台加权平均法100320,000产成品仓切记输入完以后，要使用“传递”将数据传到总帐。（查看—＞对账录入—＞传递）操作要点：•录入初始化数据时，首先要选择具体某仓库，分不同的仓库录入数据。在此不能直接选择“全部仓库”，否则无法录入数据。•物料的计价方法如采用“先进先出法、后进先出法、分批认定法”，则在录入初始数据时必须通过双击“批次/顺序号”进行输入。•把录入的初始数据与总帐的存货科目数据核对，确认无误后再启用系统。6.启用业务系统系统设置\初始化\仓存管理\启动业务系统★注意：本业务系统一旦启用(业务系统包括购销存模块，其中任一模块的启动意味着其他两个模块被同时启动)，初始数据就不能进行修改。该操作不可逆。六、应收系统及初始化注意：在科目设置中删除119.01，把应收账款，其他应收款，预收帐款，应付账款，其他应付款，预付账款科目中的受控科目改为应收应付设置应收款系统参数(系统设置\系统设置\应收款管理\系统参数)坏账计提方法：坏帐计提方法：备抵法当中的应收帐款百分比法坏帐损失科目：管理费用-坏帐损失坏帐准备科目：坏帐准备计提坏帐科目：应收帐款 计提比例：0.5%备抵法是按期估计坏帐损失，形成坏账准备，当某一应收账款全部或者部分被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备，同时转销相应的应收账款金额。采用这种方法，一方面按期估计坏账损失记入管理费用；一方面设置“坏账准备”科目，待实际发生坏账时冲销坏账准备和应收账款金额，使资产负债表上的应收账款反映扣减估计坏账后的净值。计提坏账准备时：借：管理费用——坏账损失贷：坏账准备发生坏账准备时：借：坏账准备贷：应收账款已确认并已转销的坏账损失，如果以后又收回借：应收账款贷：坏账准备同时：借：银行存款贷：应收账款(3)采用备抵法核算时，计提坏账损失有三种方法其中，应收账款余额百分比法是根据会计期末应收账款的余额乘以估计坏账率据此提取取坏账准备。会计期末，企业应提的坏账准备大于其账的百余额的，按其差额提取；企业应提取的坏账准备小于其账面余额的，按其差额冲回坏账准备。精品文档精品文档精品文档•单据审核人与制单人可为同一人。3）科目设置：•其他应收单其他应收款（119）定义：如代垫运费等。是在销售业务中，除了产品本身购销以外所发生的其他应该有客户支付但是自己垫付的费用，均是其他应收。业务背景：企业存在非购销应收业务时，需要根据其他应收单确认其他应收款，并将收回款项与其他应收单核销；适用范围：适用企业非购销应收业务。具体流程说明：.在K/3〖应收款管理〗的〖其他应收单〗中，根据实际业务需要，录入或维护其他应收单。.经审核其他应收单录入无误后，在K/3〖应收款管理〗-〖凭证处理〗确认其他应收款并生成凭证。并可查询系统生成并审核的凭证。.收款业务完成后，由结算中心导入或由现金系统出纳手工录入收款单。.现金系统的收款单审核后，收款信息传递至应收款管理系统并转换成应收款管理系统的收款单或由应收会计在应收款管理系统中手工录入收款单。.应收款管理系统的收款单审核后，在K/3〖应收款管理〗的〖凭证处理〗中生成凭证，并在〖应收款管理〗的〖结算〗中核销其他应收单与发票收款单应收账款（受控科目）其他应收款其他应收款（受控科目）预收单预收账款（受控科目）销售发票应收账款退款单应收账款应收票据科目代码应收票据应交税金科目代码应交税金核算项目类别客户应收账款，其他应收款和预收账款均为受控科目受控科目只能用于应收应付系统•相关凭证必须在应收应付系统中处理,而不能在总账系统中处理。（但在科目数据初始化时没有这样的限制）什么是对方科目？对方科目就是现在所提及的会计科目的对应的科目。如，此时说到的是借方的会计科目，比如收到原赊销的货款，那么当站在“银行存款”的角度上看，收到的行为是增加了银行存款，即借：银行存款，可见银行存款此时是借方科目，那么，对方科目就是同笔分录中“银行存款”的对应科目，而完整的分录如下借：银行存款贷：应收账款此时的对方科目就是“应收账款”，而对方科目的方向就是贷方。再比如，偿还短期贷款，也站在银行存款的角度，支付行为是减少了银行存款，即贷：银行存款，可见银行存款此时是贷方科目，那么对方科目就是同笔分录中“银行存款”的对应科目，完整分录：借：短期借款贷:银行存款此时的对方科目就是“短期借款”，对方科目的方向就是借方。所以，对方科目是对于现在所谈及的科目而言的同一笔分录中的另一个分录，方向是现在所谈及科目的相反分录。4）其他： 一阶段备份）•2011年10月为财务当期9．初始数据录入（系统设置\初始化\应收款管理）精品文档精品文档精品文档精品文档客户职员单据类型单据日期财务日期部门业务员事由往来科目对方科目发生额商品数量单价应收日期长城增值发票20n.7.2320n.7.28销售一部王林销售应收帐款87,75011,700税14450A产品B产品150505002002011.11.2其他应收单2011.7.2120n.7.26销售一部王林运费其他应收5,0002011.11.3天达增值发票2011.7.232011.7.28销售一部王林销售应收帐款29,25011,700税5950A产品B产品50505002002011.11.1其他应收单2011.7.122011.7.17销售一部王林运费其他应收3,0002011.11.11宏基销售发票2011.7.222011.7.28销售二部赵立销售应收帐款50,000其中税7264.96A产品100500（含税）2011.12.1商业承兑汇票签发2011.8.25财务2011.8.31销售二部赵立销售应收票据18,000其中税2615.36B产品90200（含税）到期2011.10.20长海商业承兑汇票签发2011.8.19财务2011.8.31销售二部赵立销售应收票据20,000其中税2906A产品40500（含税）到期2011.10.19长海其他应收单2011.7.212011.7.28销售二部赵立运费其他应收10,0002011.10.8宏基其他应收单2011.7.262011.7.28销售二部赵立运费其他应收5,0002011.10.12天达期初坏账2011.1.22011.1.7销售一部王林天达原经办人调离管理费用\坏账损失5,000坏账日期2011.8.12注：所有受控科目（在这里有：应收账款、其他应收、预收账款）都可以在应收系统中转余额（因为总账无法直接录入），打开初始应收票据维护窗口，在事务类型下拉框中选择需要转入总账的应收类型（它们对应的都是受控科目，所以应该在这里将应收数据转入总账，而不能直接手工填入总账），并shift+光标选择需要转数据的条目，按钮转余额即可。非受控科目（在这里有应收票据科目），其数据不能通过转余额方式转入总账系统，只能通过手工方式再行录入（上述表格中的精品文档精品文档精品文档红字数据需手工录入总账系统）。系统设置\初始化\总账\科目初始数据录入在总账录入期初数时，要注意期初余额的构成，所以要在相应的本年累计借贷方的相应数据匕体现出来。在总账录入数据时受控科目只能传递受控科目本身的金额，并不能传递往来科目的金额，所以在总账余额初始化时要手工录入各往来科日项的金额,而日需要在本年累计与期初余额同时添加相同的全额C例如：增值发票20n.7.2320n.7.28销售一部王林销售应收帐款87,75011,700A产品B产品150505002002011.11.2业务发生时的会计分录应该是借：应收账款99450贷：主营业务收入85000应交税金14450其中应收账款部分通过转余额转到总账系统，但主营业务收入与应交税金项应通过手工在总账系统录入。其中应交税金可以汇总后直接填入总账系统，而销售收入（主营业务收入）项需要逐项添加。坏账损失和坏账准备科目的数据并不在应收系统中反映出来，而只是在应收系统中有一个文字备案期初数无需作凭证（系统默认为这些数据都已经存在凭证），注释一：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑。商业承兑汇票按交易双方约定，由销货企业或购货企业签发，但由购货企业承兑。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑的票据。商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。商业汇票的付款人为承兑人。商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款帐户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。商业承兑汇票的付款期限，最长不超过6个月；商业承兑汇票的提示付款期限,自汇票到期日起10天；商业承兑汇票可以背书转让；商业承兑汇票的持票人需要资金时，可持未到期的商业承兑汇票向我银行申请贴现；适用于同城或异地结算实质上是由银行担保的限期赊账凭证注释二：增值税发票除了记载商品销售额和增值税税额的财务收支凭证，同时，也是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是购货方据以抵扣税款的法定凭证注释三：企业销售任何货物都是需要纳税的，哪怕是向最终消费者销售也是需要纳税（这是为什么商家不愿意开具发票的主要原因）。当销售对象是最终消费者时，这部分税款将反映在所售物品中（所以商家说，如果不开票可以便宜一些。实际上国家受到了损失），并且商家开具的是普通销售发票，国家将按发票面值进行收税。当销售对象是生产者，并且所购物品是用于再生产时，商家或企业开具的就是增值税发票（增值税发票的抵扣联将用于购货方抵扣进项税），并且这部分税款将由购货方承担。当购货方将新生产出的物品再行销售出去的时候，同样会向消费者出具增值税发票或普通发票（取决于销售对象是用于最终消费还是用于再生产），同时购货方可以用先前得到的增值税发票进行抵扣。例如：如某厂进原料，不含税价100元，17%税率，增值税进项税17元，合计含税价117元。加工后卖出，不含税价200元，17%税率，增值税销项税34元，合计含税价234元。一般纳税人企业可以凭那张进货的增值税发票的抵扣联去当地国税机关认证，期限是自开票日起90天。认证后的增值税发票可以冲抵销项税额：精品文档譬如上例中的进项税17元可以冲抵销项税34元，则实际交纳的销项税为17元。注释四：一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。另外，年销售额在规定标准以下的小企业，只要会计核算健全也可以认定为一般纳税人，其具体条件为工商部门办理工商登记；在税务部门办理了税务登记；在银行开设结算账户；单独建账核算并有专职财会人员，能按规定提供应税货物、劳务的销项税额和进项税额资料。个体经营者，申请认定一般纳税人时，亦应基本具备上述条件。注释五：不符合一般纳税人条件的均属小规模纳税人，由于没有抵扣，所以销售税率低于增值税，通常平均为5%.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行简单办法计算应纳税额。按照销售额（不包括应纳税额）和规定的6%和4%计算应纳税额，不得抵扣进项税额、不得开具增值税专用发票。说明：财务过程会涉及三个日期：票据日期、凭证日期和登账日期，这三个日期通常是不一样的。这里的财务日期是指凭证日期。10． 结束初始化财务会计\应收款管理\初始化\结束初始化应收系统初始化数据录入后，其数据尚未与总账系统一致，受控科目需“转余额”，非受控科目则需手工分项录入总账。在正式结束初始化前，应核对总账与应收系统数据是否一致。财务会计\应收款管理\初始化\初始化对账至此，已经完成了固定资产、业务系统以及应收系统三个系统白^初始化工作七、总账期初余额录入（这里的期初数应与题设的期初负债表一致）科目代码科目名称本年累计借方本年累计贷方方向期初余额101现金00借22800102银行存款023000借2298000102.01建设银行023000借500000102.02中国银行00借1690000102.03工商银行00借108000112应收票据380000借38000113应收账款1904000借*190400119其他应收款230000借*23000123原材料00借*415800123.01甲材料00借*20000123.02乙材料00借*50000123.03普通原材料00借*345800135自制半成品00借*385000137产成品00借*1122000161固定资产00借*2000000165累计折旧00贷*900000221应交税金033186.32贷33186.32301实收资本00贷5371600精品文档精品文档精品文档精品文档501产品销售收入0195213.68贷195213.7521管理费用00借5000521.04坏账损失00借5000注：♦带星号者为从其他子系统传递所得。固定资产、应收系统及业务子系统中的数据须与总账对应科目数据吻合。♦销售收入项需要点击右侧对勾填入，根据前面的各项销售收入项完成，注意有17%的税款不要计算入内。操作要点：①录入外币科目金额时，要注意切换相应币别;科目名称外币/数量汇率期初余额借/贷银行存款-中国银行200,0008.451,690,000银行存款-工商银行100,0001.08108,000②录入下设核算项目的科目的金额时，要点击核算项目栏的“4”进入特定界面输入；③录入数量金额辅助核算的科目金额时，点击该科目将会弹出数量栏，在那儿录入数量；④试算平衡时要注意，如企业有外币业务，则必须切换成综合本位币去试算。综合本位币状态下，只能查看所有币别科目的初始数据，不能进行录入、修改等操作。二．切换币别为综合本位币，进行试算平衡检查。♦操作要点：在初始数据录入界面切换币别为综合本位币后，选择平衡进行试算平衡。三．试算平衡结束初始化工作。八、应付系统初始化要求：对应付款系统进行正确的初始化设置；设置应付款系统参数(系统设置\系统设置\应付款管理\系统参数)系统设置：其他应付单_其他应付款科目代码：209 此为受控科目付款单_应付科目代码：203.01 此为受控科目预付单_预付账款科目代码：115 此为受控科目采购发票_应付科目代码：203.01退款单_应付科目代码：203.01应付票据_应付票据科目代码：202应交税金_应交税金科目代码：221核算项目类别：供应商其他参数：单据审核人与制单人可同为一人无须钩选合同控制|允许执行金额或执行数量超过合同金额或数量钩选反审核人与审核人为同一人钩选2011年10月为系统当期初始化结束精品文档精品文档精品文档（财务会计\应付款管理\初始化\结束初始化）练习二日常帐务处理练习、目的：掌握财务系统日常帐务处理工作二、要求：根据下述资料录入记帐凭证，对其进行审核、过帐并查看各种帐表；利用自动转帐功能结转有关费用；进行期末调汇、结转损益等业务处理并进行期末结帐。三、资料：（凭证日期为：2011年10月）录入记帐凭证（财务会计\总账\凭证处理\……）提现类：（凭证业务日期是指原始票据发生日期或实际业务发生日期，凭证日期是指制作该凭证时的日期。凭证日期通常应大于凭证业务日期）5日，提取现金10,000元备用。摘要：提现借：现金10,000贷：银行存款-建行10,000涉及外币业务类：25日，收到某外商交来投资款20,000美元，存入中行美元户，当日汇率为8.46。摘要：收到投资借：银行存款-中行20,000*8.45 169,200贷：实收资本 169,000资本公积 200要点：在“币别”单元格里选择币别，在“汇率”单元格里录入记帐汇率8.46,在原币金额处录入原币20,000元，系统会自动计算折合的本位币数额。数量金额业务类（现收现付业务）20日，从强发公司采购甲材料1000公斤，单价50元/公斤；乙材料500公斤，单价40元/公斤，以建行存款支付（以上均为不含税价）。由于涉及到材料成本核算,所以必须在供应链和财务环节结合操作供应链|采购管理1外购入库1玲录入相关数据玲采购发票1玲从外购入库单导入，并注意录入贷方科目玲发票与入库单钩稽（这是资金与物料相联系的关键）玲入库核算：存货核算|入库核算|外购入库核算|玲点击核算按钮（如有费用还需点击分配按钮，以完成费用分摊）玲凭证管理★］生成凭证|（选择外购入库，并点击“重新设置”按钮）玲（点击“实际价凭证模板”，并选择自制的凭证模板“外购现付”，同时钩选“选择标志”）生成凭证玲总账系统进行凭证审核（也可以在业务系统审核）及过账处理精品文档先按价税合计来做，然后再进行凭证修改★在生成凭证前，需制作凭证模板模板编号：001_01模板名称：外购现付凭证字：记（从下拉菜单获取）科目来源科目借贷方向金额来源摘要核算项目单据上物料的存货科目—借采购发票价税合计入库单编号—采购发票上的贷方科目—贷采购发票价税合计——摘要：原料采购借：原材料-甲材料 50,000（含税价为：58500）-乙材料20,000（含税价为：23400）应收增值进项税11900贷：银行存款-建设银行 81,900其他：26日，支付本月通迅费。摘要：支付通讯费TOC\o"1-5"\h\z借：管理费用-通讯费/销售一部/王林 500-通讯费/销售二部/赵立 400-通讯费/行政一部/李萍 300贷：现金1,200财务会计1凭证处理|凭证录入1好编辑并生成凭证要点：记得逐一录入部门、职员核算项目信息。红字冲账：做红字冲账前先将前面所做的所有记帐凭证审核、过帐。假设当月5日的提现记帐凭证金额出错，正确应为1,000元，请用红字冲销法更正（红字冲销只针对已经过账的凭证）。凭证处理|凭证查询|编辑|冲销玲 玲重新制作正确的凭证四、凭证其他相关操作及帐簿查询查看各种总分类帐、明细帐等。查看管理费用多栏式明细帐。查看科目余额表、试算平衡表等。查看“管理费用-通迅费”及“产品销售收入”的核算项目组合表。精品文档五、期末处理（先跳过这个练习，并请注意下面的注解）进行当月的期末调汇操作，生成凭证并审核过帐港币：期末汇率：1.06美元：期末汇率：8.47结转当期损益（注意先将当月未过帐凭证全部过帐）将结转损益的记帐凭证过帐期末结帐★总账的期末处理通常应与其他业务系统（销售、采购）以及固定资产同步进行。（在企业实际中，通常会在期末处理前五天进行全系统的封账，在这个期间各系统之间不再相互传递数据，以保证财务期间的数据同步）练习三应收款管理系统3.1日常业务处理注意财务当期是2011年10月,如果在之前应付系统初始化时将财务当期填写为9月，请到财务管理---应付款系统期末处理 结帐一次，调整到10月。一、练习各种单据的制作发票：5日，销售一部王林赊销一批A产品给天达公司，数量100件，含税单价（即销售单价）200元/件，增值税率17%（税率在销售专用发票中会体现），预计收款日期10月15日。注：销售发票的往来科目为：应收账款（每一单据必须完整填写，否则后期也许不能完成结账操作）上述练习涉及到应收、销售及核算：供应链1销售管理|销售出库1销售出库单新增一销售发票（专用）新增一存货核算1出库核算1产成品出库核算一结转本期所有物料一存货核算I凭证管理★1生成凭证★凭证模板制作（销售收入—赊销）模板编号：201_01； 模板名称：赊销凭证； 凭证字：记科目来源科目借贷方向金额来源摘要核算项目单据上物料的存货科目—贷销售发票不含税金额发票号码物料凭证模板应交税金贷销售发票税额单据上的往来科目—借销售发票价税合计—客户其他应收单：15日，职员李萍因私向公司借款5000元，预计12月15日归还。操作流程：精品文档财务会计1应收款管理1其他应收单1其他应收单新增玲财务会计|应收款管理|凭证处理|凭证生成玲点击”按单”生成会计分录：借：其他应收款贷：现金应收票据：10月20日，收到长城实业签发并承兑的不带息商业承兑汇票一张抵销应收帐款，到期日11月2日（抵消预期11月2日到期的应收款项，计：），票面金额40,000元。财务会计1应收款管理1应收票据1玲新增票据玲生成收款单（即，收款的结算方式为商业汇票）玲收款单是由应收票据审核生成，所以应在1应收款管理|凭证处理1好生成凭证（选单：应收票据）好事务类型为“收款单”玲按单产生凭证。10月22日，将长城公司签发并承兑的上述商业汇票拿去建行贴现，贴现率 ，手续费10元。结算科目“银行存款-建行”。注：生成凭证前可先到科目设置中设置财务费用的二级科目手续费， 如果未设置可以选择汇兑损益。财务会计1应收款管理1票据处理|应收票据.维护1选单并“贴现"玲|凭证处理好应收票据贴现玲按单生成凭证收款单：10月25日，收到天达公司所欠货款（销售发票：销售A产品，50件，金额29,250），结算方式：电汇（按销售发票生成收款单）财务会计1应收款管理1收款|收款单-新增玲审核并核销玲点击凭证按钮玲修改并生成凭证。28日，职员李萍还来个人借款5000元。财务会计1应收款管理1收款1新增收款单玲（选择核算项目类别：职员）选单：其他应收单据玲现金类科目：建设银行玲审核并核销玲点击“凭证”玲修改并生成凭证注意：各种单据必须经过审核后才能生成凭证！二、坏帐处理。10月23日，将宏基公司逾期未还，且明显无法收回的前欠货款50,000元中的10,000列为坏帐。填制坏帐损失处理单并制作凭证。财务会计|应收款管理|坏账处理|坏账损失|6日，收回天达公司期初坏帐中的3,000元。填制坏帐收回单并制作凭证。（过滤时要在期初坏账处打钩）首先在应收系统中填制收款单（应收单表格无需填写）。财务会计1应收款管理1玲新增收款单（注意收款日期必须是发生在坏账收回之前）玲（现金收回天达部分坏账）玲保存并审核（不核销，留待坏账处理中核销）玲||好坏账处理|坏账收回|钩选“期初坏账”玲选择相应的收款单玲生成凭证。凭证内容：借：现金贷：应收账款借：应收账款贷：坏账准备注意：坏帐损失、坏帐收回、坏帐准备的记帐凭证都不在“凭证处理”模块中生成，而在坏帐处理模块生成。精品文档三、计提当年坏帐准备。将当年的坏账准备的计提比例提升到2%系统设置1系统设置|应收款管理1系统参数1好坏账计提方法玲将计提比率改为：2%）完成坏账准备流程财务会计1应收款管理1坏账处理|坏账准备|玲按应收账款的百分比二计提坏账准备并生成凭证。注意：坏帐准备只能一年计提一次，如年中计提了坏帐准备，则年末将不能再计提。如要取消计提的坏帐准备，只需删除坏帐准备的计提凭证即可。3.2期末结帐操作要点：进行期末结帐时，必须注意要确保本期应收款业务已处理完毕并数据正确无误，否则一旦结帐上期的有关数据将不能再进行修改。如要修改上期记录，必须进行反结帐处理；反结帐的操作只有系统管理员才能进行。应收系统的做账依据是合同，当无法做到货款两讫时，应进入应收系统进行合同处理流程。也即财务是依据合同为对方开具发票。物流系统也是根据合同给对方发货。应付时的处理流程原则上与应收系统一致。注意：结帐后应收系统与应付系统的财务当期应为11月。练习四固定资产管理目的：掌握固定资产管理系统的操作流程及常用操作功能要求：•完成固定资产新增、减少及其他变动等的日常操作，查看各种帐表；•期末计提折旧，进行固定资产子系统与总帐系统的对帐并结帐。（财务账期调整为当期。如果做采购练习时是11月份，而财务当期是10月份，则应进行财务总账的期末处理，使其当期变为11月份）。【结帐顺序如下：固定资产系统结帐，应收，应付系统结帐，存货核算结帐，总账结帐，上次练习后做过应收应付系统的结帐，因此在此只需做剩余几项】＞先进行固定资产管理模块的结账处理：财务会计1固定资产管理|期末处理|计提折旧一生成相应凭证（凭证需要审核过账）一期末处理1期末结账一完成结账操作＞存货核算结账处理：供应链1存货核算|期末处理|期末结账（此时意味着所有的业务系统的数据均转到了下一期）

精品文档＞总账系统结账处理：先将所有凭证审核并过账；然后再行结账。进行过结帐后，系统的财务当期应该是11期。日常业务处理1.新增固定资产：（不仅做卡片，还需做相应的账务处理）资产编码BG-001JT-002名称电脑卡车类别办公设备交通工具计量单位台辆数量31入账日期2011.11.042011.11.06存放地点办公室经济用途经营用经营用使用状态正常使用正常使用变动方式购入购入使用部门财务一部生产一部折旧费用科目管理费用-折旧费生产成本-折旧费币别人民币人民币原币金额24,000400,000购进累计折旧无无开始使用日期2011.11.12011.11.1已使用期间0工作总量：50万公里，已使用0公里累计折旧金额00折旧方法平均年限法（第一种）工作量法（计量里程：公里）注：以上贷方：银行存款操作要点：在新增卡片时，入帐日期只能是当前或以后期间的时间（这里取当前日期）。如当期新增的固定资产是全新的固定资产，在“原值与折旧”卡片中的“购进累计折旧”无需录入，该项目指的是固定资产在购入前已存在的累计折旧。在录入同类型的固定资产时，可通过选择“新增复制”选项复制卡片信息。固定资产管理系统是通过凭证与总账建立关系利用“凭证管理”功能制作增加、减少固定资产的记帐凭证。生成记帐凭证时，如果“变动方式”中预设的对方科目等信息不全，则系统会提示是否手工调整，选择“是”可打开凭证进行修改保存即可；如要汇总生成固定资产凭证，需按Ctrl或Shift键去选；固定资产系统所生成的记帐凭证会自动传递到总帐系统。精品文档★固定资产凭证处理：固定资产管理\业务处理\凭证管理……固定资产内部变动：将FW-001固定资产卡片中办公楼的使用部门指定为行政一部和财务一部，并各占50%的使用份额。变动方式：其他。操作要点：1、同一张固定资产卡片每期只能做一次变动。2、不涉及金额的增减调整（如原值调整、累计折旧调整等）的固定资产变动，无需生成凭证。固定资产其他相关练习：（固定资产卡片与凭证都需更新或产生）卡片制作中所涉固定资产的入账日期取当前日期，变动日期取当前日期的前一天。另外，开始使用日期、折旧方法及其他相关的数据由同学自行设定。自行完成以下的会计分录1）购入全新的固定资产SC-002,（使用部门：生产二部，折旧：平均年限）购入一台不需要安装的精密仪器，价款4000元，以银行存款支付。借：固定资产4000贷：银行存款40002）购入使用过的固定资产JT-003,（部门：财务一部、折旧：工作量，总量50万，已经使用5万公里）从A公司购入汽车一辆，该汽车在A公司的账面原值156,000元，已提折旧15,600元，净值140,400元。双方协议作价140,000元，有如下分录：借：固定资产156,000贷：银行存款140,000累计折旧16,000注：购进累计折旧反映了固定资产变动时的新旧程度，而累计折旧则是反映固定资产的净值情况。3）租入固定资产的核算SC-003（部门：生产一部、折旧：平均）以融资方式从南方公司租入设备一台，按租赁协议规定，该设备价款为200,000元，运输费2,000元，途中保险费1,000元，安装调试费15,000。借：固定资产218,000贷：长期应付款218,0004）投入固定资产的核算SC-004（部门：销售一部、折旧：平均）与王码公司联营，接收王码公司投入的一项固定资产，王码公司的账面原值为90,000元，经双方议定的价值为80,000元，有如下会计分录：借：固定资产90,000贷：实收资本80,000累计折旧10,000出售固定资产（？号部分的金额应根据实际折旧情况来处理）出售小汽车一辆（JT-001），原值为400,000元，已提折旧220,000元，双方议定售价为220,000元，已经通过银行收回价款。请完成以下会计分录：注销固定资产原值和已提折旧额借：固定资产清理180,000？累计折旧220,000？精品文档精品文档贷：固定资产400,000？收回出售固定资产的价款借：银行存款220,000？贷：固定资产清理220,000？结转固定资产出售后的净收益借：固定资产清理40,000？贷：营业外收入40,000？固定资产报废将SC-001固定资产卡片中的一台车床报废。（？号部分的金额应根据实际折旧情况来处理）清理日期清理数量清理费用残值收入变动方式2011.11.0615004,500报废注：清理费用以现金支付；残值收入存入建行。操作要点：进行清理操作后，所产生的变动记录是不能直接通过“删除”按钮进行删除操作。如果输入有误必须要删除，只能重新点击“清理”按钮进入清理界面，选择“删除”才能进行删除操作（若此变动已经生成凭证，则将无法删除）；卡片清理后，该固定资产的价值将为零，并且从企业的固定资产管理系统中消失；多数量的卡片作部分数量减少时只清理了一张卡片中的部分数量，不会影响其余固定资产。会计分录如下：注销报废固定资产的原值和已提折旧额借：固定资产清理100，000累计折旧 200,000？贷：固定资产300,000？收回残值收入借：银行存款4,500贷：固定资产清理4,500支付清理费用借：固定资产清理500贷：现金500结转清理后的净损失借：营业外支出—处理固定资产损失96,000贷：固定资产清理 96,0007）固定资产盘点SC-005（部门：采购一部、折旧：平均）在财产清查中，发现账外设备一台，其重置完全价值为50,000元，估计已提折旧额为15,000元借：固定资产50,000贷：累计折旧15,000待处理财产损溢—待处理固定资产损溢（191.02）35,000★上述盘盈设备，按规定程序批准后按以下会计分录转账。借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢35,000贷：营业外收入35,0008）接受捐赠固定资产的核算SC-006（部门：生产一部、折旧：平均）精品文档精品文档精品文档精品文档精品文档接受产业发展基金会捐赠的全新设备一台，根据其发票等原始单据确定价值为200,000元。借：固定资产200,000贷：资本公积200,000查看固定资产清单等各种帐表。操作要点：•设定查询方案时，期间选择“初始期间”表示只查看初始数据；•方案设置的报表项目卡片里，可设定要显示或不显示的固定资产报表项目，并对固定资产按一定方式小计、汇总，但汇总前必须先设排序方式。计算折旧（期初当期没有折旧，但仍需执行‘计提折旧’和‘期末结账’处理。实际折旧是从第十期开始）输入本月工作量2000公里。计提固定资产折旧。期末结账（账期应与总账系统同步）首先要保证所有凭证均已过账。分别完成固定资产和总账的期末结账操作，使它们都处于财务第十期状态。利用“自动对帐”功能进行固定资产管理系统和总帐系统的对帐。操作要点：一旦结帐，对于已结帐会计期间的业务将不能再进行修改和删除。如需对已结帐期间业务进行修改，可通过按住＜Shift＞键，双击“期末结帐”图标，选择“反结帐”功能，反悔到上一期进行数据修改。练习五工业进销存业务练习5.1采购管理目的:掌握采购系统日常业务处理工作，熟悉五种业务类型的操作流程要求:根据以下业务资料进行采购系统各种业务单据制作进行采购发票审核掌握各种帐表的查看技巧注：以下练习的流程中，无论是采购还是销售过程都需从相应的应收或应付系统处开始建立与对方的合同关系，合同是做应收应付账务的依据，也可以是产生发票和其他单据的依据。反映资金流的发票与反映物流的单据可以不同时产生，但最后必须通过钩稽操作来同步相应的资金流和物流。业务系统（包括销售、采购）与财务之间的钮带是库存核算系统，业务系统形成的发票必须与相关单据钩稽并通过库存核算才能生成凭证。、采购管理注：以下练习的流程中，采购过程须从相应的应付系统处开始建立与对方的合同关系，合同是做应付账务的依据，也可以是产生发票和其他单据的依据。反映资金流的发票与反映物流的单据可以不同时产生，但最后必须通过钩稽操作来同步相应的资金流和物流。业务系统（包括销售、采购）与财务之间的钮带是库存核算系统，业务系统形成的发票必须与相关单据钩稽并通过库存核算才能生成凭证。1、单先到货后到（这里的“单”是指发票）采购部采购人员兰天云于2011年11月6日向永益公司订购笔壳50,000个，单价0.47元（含税价），同日生成采购订单。2011年11月8日收到永益公司开出的增值税发票和费用发票（物品由永益公司装运，费用由本公司承担，并且分摊至原材料成本单价中,共计500元整），次日货到，采购部门通知仓库入库，仓管人员胡一春验收入库（原材料仓）。业务流程：采购合同（财务会计1应付款管理|合同|合同资料新增，新增后需审核）一采购订单（供应链|采购管理|采购订单1采购订单新增1源单类型1合同应付；选单号|选择相应合同， ）一采购发票（数据由采购合同与订单带入，往来科目：应付;系统在此时不支持生成凭证，而必须等待与外购入库单钩稽过后才可以生成凭证，以确保资金流与物流的统一。）一费用发票处理：供应链|采购管理|费用发票1费用发票新增（也需等待与入库单钩稽，往来科目：其他应付款★★）一（货到后）采购收料通知单（从采购发票获取）一外购入库单（从收料通知单获取）一发票钩稽（与入库单相钩稽：采购发票1采购发票维护1钩稽， ）一存货核算'入库核算\外购入库核算'选择指定发票'核算按钮一分配按钮 采购发票不含税金额总数+费用发票去除税金后的金额总数。可以重新打开对应的入库单脸证）f存货核算'凭证管理'生成凭证'外购入库'凭证处理（通常需要先对凭证模板进行修改，并在选项中确定模板自行选择方式：存货管理'凭证管理'生成凭证'外购入库，发票'选项）一总账、（账务处理：，财务会计|总账|凭证处理|凭证查询|选择相应凭证并审核，而后进行过账处理）。当提示审核与制单不可同一人时，可以试用其他用户名登录：morningstar以下是本习题的完整流程：合同（含税单价：0.47）玲采购订单（不含税单价及含税单价都可以修改，分别改为：0.5和0.59）玲收料通知单（只有不含税单价，可改，已经改为0.6）玲外购入库单（只有不含税单价，已经改为0.7）玲采购发票（可以从先前生成的，除了收料通知单以外的任何一个单据产生，这里我们选择了外购入库单，此时发票上的含税或不含税单价都能修改，已经改为：0.936和0.8）玲费用发票（500元）玲钩稽（入库单和采购发票金额不一致，也能顺利钩稽）玲存货核算（是根据采购发票和费用发票上最后的数据进行核算，这里是按含税单价0.936进行核算）玲核算结果（我们发现，此时入库单原来的不含税单价0.7已经按采购发票和费用发票的不含税金额核算并自动修改为与发票一致的金额）玲根据原始凭证发票和入库单分别生成相应的记账凭证物料到达后处理一（采购过程：货币转为物料原始凭证为“发票”借：原材料贷：应付账款科目来源科目借贷方向金额来源摘要核算项目单据上的物料存货科目—借采购发票价税合计（发票）单据编号物料单据上的往来科目—贷采购发票价税合计——>上述凭证分录进一步改为:借：原材料（不含税价）应收增值进项税（税额）贷：应付账款（价税合计）>物料到达后处理一（入库过程：物料作为流动资产计为成本）原始凭证为“入库单”贷：原材料借：生产成本_直接材料科目来源科目借贷方向金额来源摘要核算项目单据上的物料存货科目—贷外购入库单实际成本外购入库.单据编号物料凭证模板生产成本.直接材料借外购入库单实际成本——>如果不希望将上述费用记入材料成本，则无需将费用发票与入库单钩稽，另外根据原始凭证“费用发票”来单独生成记账凭证借：管理费用贷：其他应付款注：生成凭证时不要忘记以上的费用凭证，从而在账务上面体现费用无论是购或是销，只要涉及到存货成本的所有流程，都必须进行存货核算的操作。当采购时有费用发生，应注意入库单与采购发票和费用发票均需钩稽（除非不希望将费用列入材料成本），并且费用发票在核算后应点击分配按钮，精品文档精品文档分配的目的是：将费用分摊到入库单的物品单价中，以产生采购成本。系统此时会自动修改入库单的单价，做凭证时还是，费用发票与采购发票分别做，只要入库单的总金额与费用发票加采购发票的总金额相等就行了！如果不想在物料中分摊上述费用，那么就无需将费用发票与入库单钩稽，而且此时，该费用发票就不能在供应链业务系统中录入，而只能在财务会计的应付系统中录入。因为，凡在业务系统生成的单据想生成凭证，都必须通过存货核算系统，而不能直接生成凭证。但核算系统中是没对应的单独生成采购费用凭证的操作类型。具体有如下操作：财务会计1应付款管理1其他应付单f填单、保存f财务会计1应付款管理|凭证处理|凭证生成f选择单据类型中的其他应付单f点击按单生成记账凭证f手工修改凭证并保存f财务会计1总账|凭证处理|凭证查询f审核、过账。单货同到采购部采购人员兰天云于2011年11月5日向佳和公司订购笔芯20,000支（估计应付日期为2011年11月25日），单价0.8元（含税价）。2011年11月25日货到，当日采购部门通知仓库入库，仓管人员胡一春经检验合格后入库（原材料仓）。同日收到佳和公司开出的增值税发票。业务流程：（应付系统）合同一采购订单一采购收料通知单一外购入库单一采购发票一钩稽、外购入库核算、生成凭证。。。。。采购管理操作要点：★发票审核时，发票必须是当期的单据否则无法审核。货先到单后到（这种情况将分成两步实现业务过程）暂估入库（无论遇到什么原因，外购入库在生成凭证前是必须完成存货核算的）采购部采购人员兰天云于2011年11月13日向永益公司订购笔帽30,000个，单价0.7元（含税价）；笔壳20,000个，单价0.4元（含税价），预计应付日期为2011年12月25日，并于同月14日发出采购订单。2011年9月18日货到，当日采购部门通知仓库入库，仓管人员胡一春检验合格后入库（原材料仓）（如果到月底财务结账时发票仍未到，则应根据入库单完成暂估凭证,故入库单往来科目为“暂估”。由于入库单的后续单据未到。这里，因为没有发票，所以不存在发票与入库单之间的钩稽操作）一存货核算（存货核算1入库核算1存货估价入账，此时外购入库单显示的是不含税单价，我们在没有发票的情况下将笔帽的不含单价暂且估计为0.7元，；存货核算1凭证管理|生成凭证玲此时将按改过单价的入库单生成凭证。★见下面凭证模板修改方'法的说明）暂估冲销（这个在期末结账后再做）2011年12月5日发票到（此张发票必须在本财务结账周期之后的周期录入：供应链|采购管理|采购发票），上述含税单价分别为0.68元和0.48元（往来科目：应付），发票录入完成后,先要将原先暂估入库生成的凭证冲销：存货管理|凭证管理|生成凭证|好点击“外购入库暂估冲回”玲点击“重新设置按钮”玲选择相应的单据玲生成凭证，即可生成与原来暂估做账凭证一样的红字凭证。然后要将新录入的与原入库单进行钩稽，以告诉系统此张发票与过去哪张入库单相关联。现在可以按发票实际价格进行外购入库核算以产生实际成本：存货核算1入库核算1外购入库核算玲选单并点击“核算”，此时系统会产生两张入库单，一张是原有的暂估入库单，另一张则是发票金额与暂估入库单金额之间的差额入库单，此单只有金额，没有数量，系统会自动将差额入库单、暂估入库单三者进行关联钩稽，以将差额入库单的金额分配或冲销到暂估入库单对应的物料上去。最后完成凭证生成：存货核算1生成凭证1钩选“外购入库”玲点击“重新设置”玲选择相应的发票，即可生成凭证。至此暂估流程结束。同期发生的入库单与发票不存在暂估的问题，还是按票货同到的原则处理，暂估只是为了解决财务周期内的结算问题，所以暂估一定是货先到，且发票一定不是在同期到达。在录入新发票的时候，系统会出现合同超价的提示，以致无法往下操作。这时只需：系统设置|应付款管理|系统参数|合同控制|允许超合同金额。在总账系统结账前，必须固定资产、应收、应付、存货核算四个系统都完成结账。暂估入库处理中，当新发票到达后：供应链|采购管理|采购发票（新增）玲与上期或更前的原入库单实现钩稽玲存货核算1入库核算1外购入库核算（点击核算）此时系统会自动产生与原来估价入账时的红字凭证和原来的入库单（红字单），并另行自动产生新的与新发票一致的入库单，并且系统会自动将二者实现钩稽。前提是：在初始化前点击：系统设置1系统设置|存货核算1系统设置好“外购入库生成暂估冲回凭证”.如果在初始化前，忘了点击“外购入库生成暂估冲回凭证”，那么在做暂估操作时，系统会在上述核算时，自动产生一张差额入库单，此单上只有总差价而没有数量，这时只需按如下做分录就可以了，系统内部将自动完成差额入库单与原入库单的钩稽。业务流程：（应付系统）合同一（供应链）采购订单一采购收料通知单一（供应链|采购管理1外购入库）外购入库单一在存货核算'凭证管理'生成凭证'估价入账精品文档精品文档精品文档精品文档精品文档'凭证生成和修改……\一下月发票到后根据入库单产生采购发票（一定要填写贷方科目代码：应付账款或银行存款）一钩稽、外购入库核算、生成凭证、暂估冲回产生红字凭证一再重新进入：外购入库核算'生成凭证'外购入库……以产生新的实际凭证.★凭证模板修改方法说明：存货核算1凭证管理|凭证模板玲点击左面“外购入库估价入账”玲点击上面主菜单“新增”好系统将打开新的模板编号设为006_01,名称为：暂估凭证（对应的原始凭证为“外购入库单”）科目来源科目借贷方向金额来源摘要核算项目单据上的物料存货科目—借外购入库单实际成本外购入库.单据编号物料单据上的往来科目—贷外购入库单实际成本—供应商以上是根据暂估成本入库。待发票到后，再将原暂估入库单冲销，然后重新核算成本并入库。并按上题的示例完整地完成从：货币玲物料；物料玲成本的会计分录流程5.2销售管理一、销售业务处理目的:掌握销售系统日常业务处理工作，熟悉四种业务类型的操作流程要求:根据以下业务资料进行销售系统各种业务单据制作进行销售发票审核掌握各种帐表的查看技巧（下述业务如无具体说明，作为赊销处理）开票与发货同时进行科达公司于2007年x月10日向销售部销售人员赵立订购单色圆珠笔5,000支，销售价5元（含税价），预期10月20日收款。2007年x月13日销售部通知仓库发货，同日仓库发货，销售部并开具销售发票。业务流程：合同一销售订单一销售发货通知单一销售出库单一销售发票一发票与出库单进行钩稽核对一存货核算（所有的销售及其他费用都平摊到出库的产成品单价中）|凭证管理|凭证模板一生成凭证（实现销售收入）（销售出库.赊销）模板编号：102_01；模板名称：赊销新增；凭证字：记科目来源科目借贷方向金额来源摘要核算项目凭证模板产品销售成本借产品出库单实际成本（出库单）单据编号物料凭证模板生产成本-产成品综合成本贷产品出库单实际成本——以上是根据原始凭证出库单完成成本出库的记账凭证处理，将库存成本转为待实现销售收入的产品销售成本注：产品综合成本是在生产过程中不断转移积累并产生，它包括了原料、能源、折旧以及其他等等费用，是与产品形成相关的各种各类费用综合核算的结果。下面的实现销售收入的会