企业资金管理制度汇编

资金管理与财务计划一、资金管理制度□目的第一条为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利用率，保证资金安全，特制订本规定。□管理机构第二条资金管理由财务部负责管理，在财务部总监领导下，办理各二级公司以及公司内部独立单位的结算、贷款、外汇调剂和资金管理工作。第三条结算中心具有管理和服务的双重职能。与下属公司在资金管理工作中是监督与被监督、管理与被管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的客户关系。□存款管理第四条公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必须在财务部开设存款账户，办理各种结算业务，在财务部的结算量和旬末、月末余额的比例不得低于80%，10万元以上的大额款项支付必须在财务部办理。特殊情况需专题报告，经批准后，方可保留其他银行结算业务。□借款和担保业务管理第五条借款和担保限额。集团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利润任务编制资金计划，报财务部，财务部根据公司的年度任务，经营发展规划、资金来源以及各二级的资金效益状况进行综合平衡后，编制总公司及二级公司定额借款，全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限额，报董事会审批后下达执行。年度中，财务部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模，如因经营发展、贷款或担保超出限额，应专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资金的投向、投量和使用效益，经财务部审查核实后，提出意见，报财务部，经董事会审批追加。集团内借款的审批（一）凡集团内借款金额在万元以内的，由财务部审查同意后，报财务总监审批。（二）借款金额在万元以上的，由财务部审查，财务总监加签同意后报董事长审批。第七条担保的审批（一）各二级公司向银行借款需要总公司担保时，担保金额在万元以下的，由财务总监审批。（二）担保额在万元的，由财务总监核准，董事长审批。优（三）担保集额在蚁绣困万元以上的骂，一律由董厕事长审批，日并经董事长躲办公会议通梳过。借款担闸保审批后，送由财务部办酸理具体手续瓶。煮（四）对外浇担保，由财腾务部审核，凤财务总监和被总裁加签后惊报董事长审磨批。快□晓其他业劝务的审批罗第八条辰领用空白支只票社（一哗）在财务部棋办理结算业享务时，可以寒向财务部领驰用空白支票径，每次领用口数量不得超坝过5张，每息张空白支票营限额不得超挎过麻穗铺脖万元。超（二拖）领用空白里支票时，必号须在财务部底有充足的存恒款。地第九条着外汇调剂忍集团内各二送级公司的外柳汇调剂由财表务部统一办束理，特殊情坦况需自行调株剂的，一律务报财务部审辞批，审批同吴意后，方可发自行办理。种第十条恰利息的减免忧（一悼）凡需要减贷免集团内借技款利息，金威额在委薄凳万元以内的寻，由财务部棚审查同意，辰报财务总监饺审批。阳（二倒）金额超过想巧墨元，必须落仇实弥补渠道警，并经士分管副总经痰理加签后，劝报董事长审堪批。脑□差资金管毯理和检查喷第十一条的财务部以欠资金的安全诊性、效益性优、流动性为专中心，定期喉开展以下资翠金检查和管星理工作，并零根据检查的命情况，定期愈向总经理、早董事长专题探报告。淘（一）定期滩检查各二级请公司的现金物库存状况。枣（二）定期每检查各二级焦公司的资金鹅的结算状况而。胶（三）定期哄检查各二级转公司在银行咳存款和在财面务部存款的环对账工作。普（四）对二捎级公司在资芽金部汇出的灿纺谊万元以上大赠额款项进行什跟踪检查或粮抽查。轰□迎统计报颂表亚第十二条肤各二级公榜司必须在旬逝后1日内向幅财务部报送艰旬末在银行筑存款、借款甜、结算业务通统计表，财茧务部汇总后笼于旬后2日奸内报总经理救、董事长。伙财务部要及扇时掌握银行凳存款余额，眯并且每两天康向财务总监手报一次存款僵余额表。朵二、资金预览算编制制度者□式目的及朽依据逗第一条衣为提高本公组司经营绩效期及配合财务关部统筹及灵傍活运用资金亲，以充分发氧挥其经济效钳用，各单位抛除应按年编摆制年度资金厘预幕算外，并应母逐月编列资右金预算表，仔以便达成资师金运用的最独高效益，特未制定彼本制度。侮□踢资金范尿围傲第二条茅本办法所称竞资金，系指让库存现金，怒银行存款及涉随时可变现鸭的有价证券耕而言。为定采期编表计算笑及收支运用璃方便起见，悲预计资金仅路指现金及银吊行存款，至吴随时可变现摘的有价证券壤则归属于资刷金调度的行摆列。扶□蝴作业期呜间袋第三条浪资料提供部班门，除应于刷年度经营计开划书编订时剃，提送年度撞资金预算外粘，应于每月梦24日前逐翠月预计次3蚕个月份资金庙收支资料送膛会计部，以导利汇编。亭第四条巨会计部应于苍每月28日畜前编妥3个觉月份资金眼来源运用预哪计表按月配钉合修订。并津于次月15抱日前，编妥抛上月份实际浇与预计比较扮的资金来源踩运用比较表芽一式三份，翼呈总经理核纲阅后，一份玉自存，一份校留圈存歇总经理室，延一份送财务印部。问□级内销收能入耀第五条中营业部门依毕据各种销售呢条件及收款叫期限，预计箱可收（兑）乌现数编列。响□及劳务收慌入轮第六条封营业部门收率受同业产品纤代为加工，滔依公司收款韵条件及合同扇规定预计可汇收（兑）现柿数编列。宝□映退税收沸入夕第七条艺退税部门依袋据申请退税浓进度，预计系可退现数编泳列。顷第八条夕预计核退营炒业税虽非实盆际退现，但防因能抵缴现竞金支出，得击视拜同退现。牌□酬其他收群入牢第九条专凡无法直接淹归属于上项拳收入皆属之仁。包括财务径收入、增资暑收入、下脚忆收入等。其奉数额在10斧万元以上者染，均应加说羊明。掌□坡资本支归出录第十条脾土地：依据毯购地支付计眉划提供的支高付预算数编跃列。伯第十一条割房屋：依趣据兴建工程顷进度，预计擦所需支付资个金编列。向第十二条健设备分期暖付款、分期灵缴纳关税等险：会计部依矮据分期付款你偿付日期予柴以编列。梢第十三条甜机构设备鉴、什项设备耗、预付工程搁定金等：工牵务部依据工谷程合同及进爬度，预定支验付预算及资乓材部骂依据外购L味/C开立计闪划，预计支斥付资金编列照。乐□晶材料支佩出椒第十四条活坝资材部依知请购、采购日、结汇作业昼，分别预计各内外购原物享料支付资金仆编列。□薪资遭第十五条份会计部依柄据产销计划衫等资料及最悉近实际发生讲数，斟酌预维计支付数编葬列。孙□测经常费笔用胁第十六条饭外协工缴旬：外协经办锣部门应参照第外协厂商别脏约定付款条淹件等资料，袍斟酌预计支拨付数编列。丑第十七条拉制造费用翼：会计部依芹据生产计划港，参考制造欢费用有关资屠料及最近实胆际发生数，盏斟酌预计支键付数编列。果第十八条粒推销费用业：营业部依借据营业计划滔，参照以往侄月份推销费播用占营业额迈的比例推算庸编列。趋第十九条眠管理费用裕：会计部参目照以往实际量数及管理工唱作计划编列训。吐第二十条慢财务费用寻：会计部依年据财务部湿资金调度情窃况，核算利涛息支付编列侧。我□扶其他支滔出会第二十一条集凡不属毕于上列各项效的支出都属门于裤“穷其他支出舍”认，包括偿还践长期（分期勇）借款、股逐息、红利等创的支付。其严数额在10校万元以上者帝，均应加以驼说明。钟□生异常说理明电第二十二条胀各单位穿应按月编制爪“闻资金来源运观用比较表恢”蜂，以了解资博金实际运用均情况，其因旁实际数与预岩计比较每项萌差异在10哄%以上者，喉应由资料提如供部门填列宣“福资金差异报牲告表按”挽列明差异原查因，于每月贯10日前送乒会计部汇编扇。访□烂资金调锋度叹第二十三条言配各单位经营衔资金由公司筑最高主管负耍责筹划，并援由财务部协货助么筹措调度。月第二十四条裳资材部壤应按月浙根据国内外肉购料借款数街额编列耽“塘购料借款月私报表酒”市，于当月送盘财务部汇总消呈核总经理芝。害第二十五条板财务部姑应于次月5血日前解按月将有关词银行贷款额榨度，可动用提资金，定期货存款余额等仓资料编列银称行短期借款倍明细表呈总艘经理核阅，愁作为经营决至策者的参考沉。筋第二十六条却本制度凉由财务部制厌订，经总经制理核准后实裁施，修改时遵亦同。龄三、资金预主算编制流程低（一）各部锐门编制部门培资金费用申逼报表。魄（二）各部抱门汇总后编哈制月份收支披资金预算表们，报财务部阳审核，总经蜂理审批后执润行。稠（三）各部惯门根据审批毛后的资金收容支预算表向潜财务部申请蛋领用支票。呈（四）财务驾部部门编制仔费用总账和婚明细账以及赌限额费用使链用手册。喘（五）预算包的执行和控气制。对每一奴笔支出，需皮要财务人员连填制凭证，魄同时，经手温人都必须填丛写棵“拦申请领用支玉票及申请付沾款工作联系殖单胸”蜂，控制成本关费用的发生延。梢（六）预算出调整。各部诊门要求追加个用款时要填刺写愈“乎月度用款追睁加计划申请赔表扶”馆，总经理审么批通过后，缩方可加入预愤算范围内。改（七）财务匪部门根据资三金使用总账削和明细帐编闪制资金实际蚕使用汇总表私。平（八）预算嘴的考评。月姓末对限额费芦用使用手册炭进行汇总，我得到资金费踩用使用汇总常表，随后将越汇总表和预搜算症进行比较，跌找出两者的廊差异，并进而一步分析差请异形成的原早因，报财务蠢总监审核，诞总经理办公弊会议审核。梅四、资金管舞理制度载第一条别“补现金收支表额”谅上的收入金神额，是指由根财务部汇入门各单位银行美账户榴的金额，支俗出金额则仅浊指各单位的气费站用。各单位丸应支付的一陶切费用，包恳括可控制费邪用与不可控激制费用，均骨应自现财务部汇入假金额中支付亭。副第二条炕各单位的可贼控制费用统剖一于每月月舞底前由财务俩部就下月份陶各单位的费松用概算一次裁（必要时得挎分次）汇入舌各单位的银顾行账户内备时支。浅第三条姐各单位的收窝入款项除财贡务部汇入的镇款项外，一杰律不得自行相挪用单位内创收回的应收象账款（包括过现金及支票航收回的应收地账款），应玉依账款管理瓣办法的规定掩，悉数寄回悟总公司财务掉部。扣第四条等现金收支旬立报表的填写桶应一次复写刷两联蚀，第一联于挎每旬第1日途（即每月1爷日、11日障、21日）陪中午以前就赖上旬收支逐膜项编制妥，若连同费用科蛮目的正式收贸据或凭单呈痰单位主管签遥核后，以限加时转送寄送吐财务部；第杰二联由各单板位自行汇订满成册，作为爽费用明细账痛，并凭此于触月底当天填石制则“近费用预算分闸析表瞎”鞠第五条泛现金收支旬确报表上的编血号系指费用识的笔项而言搏，采用每月款一次连续编氧号方式，月祖内的每月编轨号应相互衔驰接并连续编控至当月月底疤止，次月1甘日再行重新焰编号。买第六条逐现金收支旬东报表上科目剑栏中类别的抄编写，系指叫依所发生的桌各项费用其再分属类别，点分别以绒“崇营疼”苏或氏“猛服统”誓或筹“在管猴”统等字表示，这其性质区分透如下：剪（一）营业质费用：及凡属于营业伙人员（包括停营业主任及序外务人员）侦所发生费用掘。系（二）服务存费用：凡属尖于服务人员漠（包括服务药主任及服务述人员）所发金生的费用。症（三）管理殖费用：凡营叙业费用及服磁务费用外所豆发生的一切堵费用属之。静第七条棒现金收支旬捆报表上科目且栏中的爽“盘名称识”风系指各项费渴用的科目名俭称，其明细赠如下：情（一）营业伪费用：即营魂业人员（包草括营业主任照及外务人员业）所发生的开下列诸费。秀1、汽车诸尿费：营业人缎员汽油忍、机油、过贤桥费、寄车孩费等。核2、旅费：凝营业人员计沫程车车资及拍营业员因业躁务之需要所拌付的差旅费宽。盟3、公共关铜系：凡营业珠人员因业务赔上应酬所需赶支付者。祖4、薪工津勇贴：营业人锐员薪资（包容括本薪、机验车津贴、交没际津贴、成碎交奖金、加剥班及值班费拼等）。善5、坏账：鲁账款尾数无估法收回，或打倒帐公司损路失。震6、名片：肌营业人员所丙印名片。劈（二）服务鱼费用：即服壶务人员（包如括服务主任共及服务员）若所发生的下春列诸费。抓1述、汽车诸费尽：服务人员殊所支之汽油陪、机油、过欣桥费、寄车彩费等。身2、旅费：锣服务人员所香支之计程车沫车资及服务恐人员因服务仰的需要所支狱的差旅费。唯3、公共关添系：服务人什员因服务上阅的需要所支娱的交际费。核4、薪工津求贴：服务全物体同仁的薪借资学皆属之嫁（包括本薪换、机车津贴便、交际津贴望、成交奖金伯、加班及值椅班费等）。这5、坏账：零账款尾数无娱法收回者。繁6、名片：尾服务全体同骆仁所印的名煎片。悦7、工具：麦单价在10岸0元以下者址的工具费。怀（三）管理耽费用：即营弦业费用及服男务费用外所印发生的费用姥。钱1、碎汽车诸费：柄营业人员及另服务人员外培所支付的汽续油、机油费著等。假2、落旅费：营业接人员及服务外人员外所支锣付的计程车蹈资或出差旅患费。滨3、运费：热装载货物所冻支付的费用缓。浪4、文具用侧品：购买日辆常所用的文擦具纸张等所扰支付的费用济。部5、清洁费啦用：雇用清圾洁公司打蜡俊所支的费用舍及其他费用馋。僚6、邮票：扬邮寄函件及抬包裹的邮资则及购邮票等串所支费用。士7、费抢：业务上的俗长途及垦市区费钳用。遥8、电报费视：因业务上逝的需要而拍江发电报所支陶费用。贱9、电力费真：用电所支逆付的费用。奋10、自来庭水费：用自冻来水所支付鹅的费用。肿1螺1附、修理费：钓汽车修理及像保养费等。咬1岭2、人事广轧告费：刊登伸招员启事等车所支费用。浮1易3趟、报章杂志留：订阅报章厕杂志所支付寸的费用。洗1掀4北、固定薪资象：营业人员时及服务人员晴外的薪资。译15搭、公关关系影：营业人员共及服务人员景外所支付的恰交际费。参16玩、租金支出女：房屋的租跑金。位17、税捐慎：支付营业扩印花税。迹18、其他坟变动费用：慢未能列入该御分类科目的篇费用。菜第八条管上述所列项伞目，会计员熊应按其性质棕区分（即营杆业费用、服羊务费用、管安理费用等）病妥予分类报尖支，不得相步互混淆。言第九条箱各单位与总皂公司间如有练代收或代支蒙事项发生时食一律以就“果内部联络函宴”赵联系之，其垦作业规定如盏下：伸（一）各单计位代总公司及或其他分公氧司收款时应王于收款的当牢日以碑“床内部联系函钉”殖述明代何单且位收款，代玩收现金应先匠换购汇票，叠若代收票据呈须注明代收捷票据内容错，并连同票液据一起寄回拌总公司财务睛部，由财务亚部负责通知释被代收单位爷入账的同时粮将入账情形秘回复代收单斩位。被代收意单位接获财宣务部通知的游同时，应即运于当天的夫“塌收款及成交温奖金明细表店”推上加入该笔猪账款，增加抛其收款总额损，并将入账众情形回复财垄务部。炼（二）各单皮位代总公司肃支付款项时浸（如押金、挪权限内购入托的生财器具东及服务部汽宫油或单价在她100元以钥上的工具、葡油墨等）不虎得记入现金绝收支旬报表皮，惟应另行愁备忘登记，与应于每旬寄披“唤现金收支旬娱报表怠”瞎时，另以内村部往来联络斯函将所代支疫的款项明细伸及总额述明期后连同单据钟一起寄送总津公司财务部萍，届由财务部凭丰以汇入该笔炉款项渴。若为紧急赴代支事项伯必须立即处艘理时，除以腿通知财蚁务部电汇处柿理外，仍应扛填具贼“枕内部往来联袄络函慌”瓜述明已资凭期证。宵（三）总公外司代各单位恩支付费用款招项时（如预购付房租等）歪，应由财务岂部于每月2抖5日前以联浇络函通知被航代支单位依咱虚收虚付方嗓式在其团“叶现金收支旬鼠报表刚”摇上的垫“月收入金额受”纽栏内书径行捆加入该笔款将项，同时在哪“捞支付金额哄”榴栏内直接登监入该笔费用免款项以增加研账面的收入拾金额与费用筐金额。盖第十条滋各单位全体箱员工的借支腐总额在斧少派很元以内者，套得经单位主难管核准后由太首存现金中伏先行借支，傻并限于每月陕10纪日发薪时一滋次扣回，其帅借支总祖额超过波禾猎元者，应依英权责划分逐拒笔专案报备召核准后，始尖得由财务部匙汇寄支付。基第十一条经每月月底蹦当天，各单茅位会计员应讨凭留存之当该月份该单位拳“蜓现金收支旬晃报表调”跑，依费用类肃别分别统计差其当月份各村项费用的总端额，详填于步“缺费用预算分券析表映”誓中呈单位主乓管，就费用欢中的各项费夕用其实际与款预算的差异佩详加分析。深第十二条怨由“遗费用预算分弹析表妥”更一式两联，戚各单位应于藏每月3日前眉将此表（两领联一起）连烈同帐“阀直线单位经匆营绩伸效评核表子”列一并寄送总哥公司业务部纱，由业务部鼠据以核查与臂“听直线单位奥绩效记评核表修”善所填的数字禽费用无误后屋，即转送财纽务部复核并嘱呈具所属副稻总经理填具渡总评后，第占一联由财务觉部留存，据佣以分析全公痛司的费用差之异，第二联袜寄回各单位旷存查。第十枣三条龙“计费用预算分电析表勒”得上的费用罪率兵系指当月份妥的费用与营畏业额的百分扒比，裹“搞本月费用预椅算巨”泛一栏之计算揉公式如下：嘉1.本月筛“居营业费用饶”恐预算=上月搁营业费用仆×饿（1宗±现本月营业收在入增长率）葵；2.本月购“鹿服务费用史”去预算=上月拴服务费用他×遭（1床±云本月服务收猛入增长率）蜘；3.本弊月矿“育管理费用拥”具预算=上月原管理费用依×则（1违±者本月营业及拿服务总收入耕增长率外×廊20%）。算第十四条密本办法由颠财务部呈总粮经理核准公撞布后实施，霉修订同时。命五、现金及姓有价证券业垫务处理流程未□港现金及输有价证券会租计业务范围脾第一条也本公司及所血属机构现金捞及有价证券籍的管理，除总法令另有规涌定外，悉依切本程序的规池定办理。粒第二条绘所称现金系哥指库存现金魂、银行存款披、即泪期支票及到杨期票据而言呈。萄第三条呢所称有价证腐券系指政府里债券章、公司债券章及公司股票驳而言。需第四条偶所称现金及摇有价证券的糕会计业务，龄系指现金预令算、现金支浙出、有价证茄券收付、登住记报告等事自项。猎第五条斩各机构有关饺现金及有价喂证券的出纳芳，保管与转造移事务应由羽出纳部分办狱理。碗第六条蒜各机构的现平金，除供日陕常零星支付珠所需定额的宴库存现金外悬，均应存入过银行。凯第七条膝各机构的各展项收入，外财币部分应存循入政府指定印的银行存，有价证券忌应由总机构唐集中管理。掘第八条征各机构的库伶存现金及有醋价证券应由蜻会计部门负急责随时或定求期派员抽查庸盘点。晒第巨九条各浪机构因资金赌运用，购入饶政府债券。肥购入公司股坊票应报请总胞公司核准后贸办理债券及蕉其他公司股肺票者签报，或由公司集中沾保管。息各行库的银得行支票，应验由其负责人苏或授权人、芽主办会计人赏员、主办出何纳人员，会滋同盖章。瓶洁□估现金预务算是第十一条康现金的支习出，应由会跟计部门编列闲预算，切实拾执行，如因庄事实需要必锅须变更的，滑须由会计部应门主管签请巧总经理核准概修正。漠第十二条替现金预算辣应力求配合己业务部门的荐需要，以使忍财力经济有距效运用为原截则，并分为掌年度预算及朽分期或分月遭预算。蜜第十三条挡现金预算烘，依业务计陈划、固定资摆产建设改良叮及扩充计划劲举债及偿债末计划、资金浪周转投资计框划得、资金调度梳计划及盈余偷的分配等编默制。纯第十四条者每期或每差月终了，应堡将现金实际假收支数与预梁算数，分析坏比较，列报途有关财务的晚调度的层级院主管参考。鹅□愁现金收闪付陈第十五条全出纳部门鸟应根据会计崖部门合法的弯收支传票执锋行支付，但辉下列各项不蔑在此限。等（一）营业拿收入，收款献时，由业务南部指定专人民办理收款及发报解事宜。仅（二）凡情江况特殊来不赔及由会计部脾门编送收入鸭传票时，得舌先由出纳部慰门执行收款齿，收款当日虽即送会计部秩门，据以补借编收入传票海，完成收款崇程序。吉第十六条非出纳部门朵执行收款时毙，应核查、挂其须发给统症一发票或收饭据者有无具垦备，才能收逐款。付款时丧，其须取得删收据者，应饼向收款人索吗取后始得给粥付款项，并副在凭证上加候盖朋“净付讫茶”叮章。裹第十七条王亩出纳部门对径于付款不得孙故意拖延，朗如无正当理辜由不得超过伙3天，除对渴员工的薪、船工、旅费，符公务上的借肆款或内部报另销及对外付户款在100养0元以下的崇小额款项外戴，应开发抬农头划线支票续，其金额满割1万元者，测除抬头划线健外，并注明梦“睁本票据禁止督背书转让它”缠字样。画第十八条江出纳部门松收入的支票睡，经银行交偏换入户者，惠方得视为守“秒收讫甘”颂，收入的支沉票发生退票拆时，应由出股纳部门根据小银行退票理血由单通知业籍务部门或经菊办部门向债营务人催收，恶并通知审计赠部门处理。而开出的支票巧如尚未交付荣受款人，不涉得视为大“符付讫范”卡。盆第十九条相出纳部门萌对收支传票陷届满两周，限尚无法执行看收付时，应静通知会计部园门处理。握第二十条蠢出纳部门滋将付款支票巨层送各级主天管盖章时，肚应尼检附有关的颗支出传票，柏并于传票上兵注明银行存英透账号、支忙票号码及支反付金额。劲第二十一条习凡将A希银行存款提仪存B银行，巧或将银行存愈款提还透借彩户，或由银希行存款户中青提补库存现厌金时，均应颤经负责财务神调度主管核舅准后，由出封纳部门填单橡，或书面通烛知会计部门仪，编制记账盟凭证后予以言办理。矿□侮有价证啄券收付减第二十二条臂出纳部卫门对各项有计价证券，应欠根据合法的黎记账凭证执起行收付，如别因情况特殊假，先由出纳葬部门根据核放准文件直接冈收付时应立遵即填单或书班面通知会计汤部门补编记俘账凭证。记窝账凭证经执爽行收付后，将收付有价证归券人员及主盐管出纳人员牺，应于记账和凭证上签章踏，以示收讫页或付讫。初第二十三条巨出纳人锋员收到各项碗有价证券，刺以存放银行疗保险箱保管而为原则。关盖于银行保险腐箱开启的印饭鉴宏，应由各机炼构负责人或丸授权人、主谜办会计人员齐、主办出纳反人员会同盖比章。恒第二十四条达出纳部订门应随时注诊意各项有价拜证券的到期萄日期，按期巨兑取本息后颗，即填单或延书面通知会旦计部门，编答制记账凭证完。漏□归登记及灾报告嘉第二十五条羽出纳部替门，每日收密支完毕，登膀记维“贪现金簿径”修、佛“初银行存透明中细账完”粮后，应编制薯“羡现金及银行凳存透日报表板”少连同该日收恰支传票，于遣翌日送会计爬部门。犁第二十六条彻银行对钞账单应直接义送会计部门司核对，并编捉制调节表。竟□舌周转金显设置及收付羊第二十七条裙总公司咸及所属机构虎有关部门，械视其业务需握要，得呈准抬设置周转金砌，其金额由滤各有关部门那会同会计部宵门报请总经唐理核定。鞭第二十八条妹周转庸金的动用鼠得由各部门雾主管核定。皆第二十九条族经管周奉转金的部分恰，应设置周铁转金收支登侧记单，根据展原始凭证登榜记。修第三十条发周转金的绣支出，以原编设置目的范乡围为限，不始得作其他用妙途。订第三十一条榴周转金监于年终时应节一次退回会桨计部门，必变要时于翌年娃再向会计部断门续借。床第三十二条壳周转金常的经营情况脸，应由会计固部门不定期陈派员检查，卷并将检查结豆果签报主管繁核阅。密第三十三条滥伍细经管周转金栋人员，应尽轰职尽责，如市因玩忽职守朴而致公司蒙朝受损失，应喘负赔偿责任景，有关主管卵人员并受连队带处分。饥第三十四条香周转金现如奉总公司赵之命令撤销奋时，原请领欧部门应将周陷转金立即缴谣回。三□饲出纳人畅员蚊第三十五条粗凡办理征现金票据及个有价证券的列出纳及保管供人员，应遵肢守下列各项笋规定：检（一）应由抹编制内正式炎职员充任，雄不得由试用断人员或工人驰办理。后（二）不得秧兼任福利、泛工会机构有穷关会计、财承务及主计等黎职务。贺第三十六条菌经管现帅金、票据及枪有价证券人德员应尽管理屠之责，如因变疏忽职守而汗致公司蒙受喊损失时，应罩负赔偿责任堂，有关主管亦人员并受连猎带处分，如朋有挪用库存弟、侵占公款门等不法行为蝶者，除要求脱赔偿，依法狗追究办理外杨，其直接主迁管并应受连蛋带处分。广六、流动资械金管理制度肉第一条咸流动资金既时要保证需要芹又要节约使淹用，在保证筑按批准计划好供应营业活腥动正常需要哗的前提下，烧以较少的占尤用资金，取肝得较大的经为济效果。拨第二条谁要求各业务蚕部门在编制狭流动资金计疯划时，严格差控制库存商生品，物料原统材料的占用昨资金不得超址过比例规定药，即经营总败额与同期库凤存的比例按泡1：2的规辩定。俩第三条赌超储物资商败品，除经批貌准为特殊储柏备者外，原构则上不得使坊用流动资金咸，只能压缩戏超储的商品映、物料以减洽少占用流动蕉资金。悉第四条娇要严格遵守消不得挪用流嘱动资金进行败基建工程的炮规定。娇第五条联使用的基本呈要求邪（一）在符脉合国家政策液和公司董事摩会、总经理甚要求的前提孝下，加速资枣金周转，扩两大经营，减银少流动资金汪的占用。寄（二）对商远品资金的占槐用，应本着睡勤俭节约的壳精神，尽量慕压缩。竞（三）严格疑控制家具、露用具的购置片。阴（四）趣要加速委托做银行收款和涝应收款项的三结算，减少执对流动资金槽的占用。佳（五）各业援务部门每月时上报经济业幕务否报艇表的同时，朗上报流动资裁金使用效率腾的实绩，即抱流动资金周棉转次数和流德动资金周转龄一次所需要机的天数。话七、现金收崇支预算表条表1-1躲现金收支报预算表徒日期：桃月银仰唉日存纸悉饺滥惭泉涌部门执日期汤收支类别泼摘要赛收入保支出魄月损日顶总计奸经理：鸟茂辱具扁暗慌吹填犹表：蚀八、现金存股款日计表伍表2-2随现金存款决日计表年月惕日期织现金坏存款机存款纲本日均收入评本日捧支出尽本日析余额旅本日赠存入将本日疾提款好本日储余额期本日年存入呼本日资提款饮本日原余额齐转入冶1扯2柄3五4求5赵6丹7骑8爸9闯10揭11紫12悉13客14孙15妨16灭17躲18秤19高20极21茂22椒23妨计晨九、资金调歼度免日报表沈表3-3拴维资金调度揉日报表炭财务处蹈经理套审核似制表蛋制表：亡年队荐燕月爬桶日态销货收入捞其他收入膏转账收入今借入款项伏已动用款项财项目膀金额慕项目搏金额访项目以金额辰项目早金额哲项目伶金额辉直接外销淘利息收入粥现销星退税收入迎票据兑现耽其他疏合计灿合计寇合计请合计踢合计撒本月累计樱本月累计线本月累计岁本月累计宣本月累计男资本支出缓原料支出愁费用支出定转账支出筛还款支出吹可动用支出斜项目皱金额尝项目秩金额弃项目茫金额锣项目阔金额凭项目怎金额悔项目古金额臂小计骄合计疾合计狠合计拔合计根合计促合计间本月衣累计爸本月羽累计鸡本月雕累计哪本月匙累计涉本月筐累计股本月伸累计伍上日拼结存宪本日夫收入拒本日寸支出宴本日诉结存泉十、银行借合款登记卡束表1-4海银行借款必登记卡饲银行名称炊蜘借款名称沈耍卡号汽锣日期项摘要翅抵押品名称粱借款额度庸借款偿还洒金额译未偿金额榨未用额度洁年节月刺日组伪衰喊惭芦已瞧杠俘射某恒孤胞浸忧宁罪秀乎竟王匆反召悼占摇稼坚模盼描棒割五俭畜各叠改李惠何臂乌胃花暗乞税浙筑男械尖恢寄高蚂滴协肝伸晚赞蒜畜冤胶雄咸野斩悲追更慌火双角骗糖醉始佛悔终生桶钞淡乞械懂创僻类孩义寻湖怠呆扮齿慧耐枯军嫁雪戚损寿禾岁规道赴拔弦盈薄光仅荒夕爬俯恢略弟仁碗挎穷章康业抽访赞数殖惠仓经钢错王兼梅司检博饮校饥多漠遮叫渡涉奸宝悄野搭喷性恶窑考扩音十一、资金额调度表暖表1-5滋资金调度测表翠君月龄日瓣明问宵付挥款晓期目保差女项目争月广腹日奔月日处月日自月日晚月日高月日绕收入金额刘应收票据胀已收必应收票据此预计县押汇收入翅预计委押汇收入周预计够贴现贷款偏预计叼其他借款钳预计巧支付金额谱资本支出繁已开票捎资本支出者预计透材料支出炒已开票添材料支出交预计锡薪资支付泡预计根制造费用束已开票续制造费用污预计连销管费用环已开票钳销管费用晕预计丘财务支出葛预计井收入金额哲预计康支付金额已预计努差额逐现金银行存房款柳总经理贩楚年毅经理茄肺岸忌会计柔填表番十二、资金漫差异报告表娃表1-6缴资金差异衣报告表撒单位：千元蒙应副疑捉恐年评月甩塞资料提供柳部门：瞧项目贼实际数沈预计数幅比较增减蹦差异说明原性因猾备注术金额江%裁金额散%既金额陈%耀※动凡实际数与扣预计数比较灭，每项差异再在10%以炕上者，均应咱由资料提供群部门列明差亲异原因，于衡每月10日词前就上月份舍数填送会计触部。敢※鹅本表由会计收部填列实际尸数、预计数怒、比较增减财后送各资料知提供部门说反明差异原因羡。旋十三、财务座计划及其编硬制流程挽第一条葡财务计划豪是指分析企灭业所面临的糊投资和筹资藏方案、预测订目前决策所曾可能产生的众影响、作出仍方案的选择赌和对照财务粮计划所设定蓬的目标衡量他实施情况的矛一个有机规桃划过程。因也此，企业财京务计划时一猫种系统的规皇划未来和预砍测可能出现誉问题并提供普相应对策的炒方法。昂第中二条财脆务计划科分箭为短期财务扩计划和长期奖财务计划。交短期计划的股计划期限在姜1年以内，号而长期计划罢则有超过1爹年的和较长偏计划期限。优第三条针财务计划的继作用桑（一）揭示第决策方案的羽内在联系，雕有利于建立坦企业的总体挠发展思路。友（二）判断永目标的可行浮性和内部协亚调性。竖（三）有利宰于预测可能冤出现的问题幅并制定相应遥的对策。西（四）完善清对实施状况坡的考核标准匀。端（五）凝聚裂力的增强等汁作用。境第四条够财务计划的办编制方式匠财务计划能怕通过自下而窜上和自上而搜下两种方式码来编制。竿自下而上方颠式是指从基蕉层的生产和俭销售班组开萍始形成计划大的设想，然侦后通过车间蛛或分企业层积层不断的增恋加；修改或短删除，最终凑在企业总部的得以完成计哄划。啄自上而下方壶式是指计划选从企业最高威管理层的战隙略计划出发的逐级向下传顺达和落实。听财务计划的何产生往往经剑历秆自下而上和岁自上而下的诱双向和交叉笔的过程。群第五条侄财务计划的沉编制流程蒜（一）对企尤业的外部环蓬境进行综合本分析研究，急并以此为基架础编制计划蹄纲要，建立坚财务计划系沙统。段（二）各业洋务职能部门杠根据外部经艳济情况的预箭测和计划纲寒要做好各自唤的经营计划挂。通常是按旋照每种产品醉做销售、生呜产计划。批（三）财务厨人员根据经胶营计划，帮叼助各部门制费定有关的价尚值计划。然朽后再汇集各项部门的价值恶计划，按内善在联系综合勤成各种财务姑计划，确定滋满足企业增软长所需要的驳资金。戴（四）预测漏在计划期限嚷内的各种资蛇金来源。驶（五）确保蹈财务计划的妨真正落实。炸（六）制定祝针对财务计讯划所依据的路假定条件与谋现实不符时招作出调整的桨措施。刃（七）建立梦绩效评价窃系统。跟第二章宿融筹资管理炉一、公司融熔筹资管理制较度□总则艘第一条协为规范公司鱼经营运作中浙的筹资行为礼，降低资本碌成本，减少袭筹资风险，盾以提高资金溪运作效益，详依据相关规卸范，结合公授司具体情况副，特制订本误制度。脉第二条移本制度适用遣于公司总部胖、各子公司克及各分公司邮的筹资行为舰。桃第三条璃本制度所指中的筹资，是偷指权益资本糖筹资和债务陶资本筹资。柏权益资本筹揭资是由公司毁所有者投入拿以及以发行再股票方式筹洪资；债务资素本堡筹资层指公司以负盯债方式借入带并到期偿还阻的资金，包系括短期借款论、长期借款窑、应付债券英、长期应付浊款等方式筹悦资。耻第四条净筹资的原传则闻（一）遵守搜国家法律、节法规原则。抖（二）统一第筹措，分级乖使用原则。敏（三）综合愚权衡，降低意成本原则。独（四）适度故负债，防范德风险原则。皮第五条柱资金的筹措旺、管理、协洋调和监督工会作由公司财谦务部统一负现责。播□受饶权益资本筹装资低第六条抚权益资本筹厨资锦通过吸收株直接投资和妻发行股票两嫩种筹资方式治取得。映（一）吸收念直接投资是智指公司以协续议等形式吸栗收其他企业小和个人投资狡的筹资方式蛾。帜（二）发行杯股票筹资是差指公司恐以发行股票注方式筹集资火本的方式。沙第七条抄公司吸收直忆接投资程序仍（一）吸收蠢直接投资须宗经公司股东非大会或董事柿会批准。广（二）与投病资者签订投季资协议，约降定投资金额司、所占股份脾、投资日期控以及投资收末益与风险的捏分担等。办（三）财务缴部负责监督懂所筹集资金脖的到位情况河和实物资产乱的评估工作纲，并请会计露师事务所办捡理验资手续雀，公司据此食向投资者发叨出资报告。勿（四）财务敌部在收到投墓资款后应及熄时建立股东房名册。暑（五）财务玻部负责办理届工商变更登译记和企业章西程修改鼠手续。爽第八条熔吸收投资不滨得吸收投资蜜者已设有担演保物权及租渡赁资产的出位资。订第九条厦筹集的资本皱金，在生产也经营期限内矩，除投资者府依法转让外宗，不得以任汉何方式抽走蝴。允第十条扰投资者实际就缴付的出资芝额超出其资舌本金的差额懒（包括公司尸发行股票的拼溢价净收入躬）以及资本文汇率折算差巨额等计入资群本公积金。画第十一条歼发行股票恰筹资程序物（一）发行以股票筹资必粘须经过股东持大会批准并圈拟订发行新烛股申请报告配。凡（二）董事犬会向有关授临权部门申请肾并经批准。转（三）公布策公告招股说委明书和财务希会计报表及劫附属明细表曾，与证券经低营机构签订膨承销协议窗。定向募集挣时向新股认丰购人发出认旅购公告或通置知。棍（四）招认摸股份，缴纳吵股款。酬（五）改组话董事会、病监事会，办鸽理变更登记平并向社会公策告。枕第十二条匠公司财务春部建立股东较名册，其内桂容包括股东绣姓浑名、名称、颤住所及各股乏东所持股份那、股票编号妙以及股东取窝得股票的日锅期等轧。霜□捷债务资而本筹资讲第十三条岭债务资本渡的筹资工作孝由公司财务石部统一负责广。经财务部啄批准分支机跌构可以办理杨短期借款。况第十四条姨公司短期系借款筹资程催序棵（一）根据洋财务部预算唉和预测，公批司财务部应捞先确定公司之短期内所需础资金，编制周筹资计划表混。加（二）按照截筹资规模大抢小，分别由厦财务部经理栗、财务总监基和总经理审溉批筹资计划走。伐（三）财务寸部负责签订蜜借款合同并万监督资金的速到位和使用工，借款合同摄内容包括借崇款人、借款割金额、利息矩率、借款期丘限、利息及西本金的偿还递方式以及违饶约责任等。惰（四）双方刻法人代表或激授权人签字偿。插第十五条吉公司短期谣借款审批权纪限哪短期借款采势取限额审批督制，投资株限额标准如荐下（超过限荐额标准的由业公司董事会需批准）：旧（一）财务茧部经理审批值限额：10组万元。宅（二）财务居总监审批限般额：50万侦元。份（三）总经置理审批限额屋：100万钉元。啦第十六条母在短期借忆款到位当日辜，公司财务轿部应按照借晒款类别在短般期筹资资记素簿中登记。什第十七条疼公司按照为借款计划使猎用该项资金添，不得随意覆改变资金用扔途，如有变广动须经原审鞋批机构批准守。肥第十八条乒公司财务度部及时计提总和支付借款窝利息并实行利岗位分离。纤第十九条墨公司财务德部建立资金润台帐，以详桐细记录各项扶资金的筹集结、运用和本乎息归还情况棕。财务部对稳于未领利息拜单独列示。评第二十条值公司长期寄债务资本筹炼资包括长期谅借款、公司携发行债券以虾及长期应付补款等方式。宁第二十一条抚公司长背期借款必须仓编制长期借皱款计划使用毛书，包括项证目可行性研批究报告、项费目批复、公乖司批准文件意、借款金额胶、用款时间叫与计划以及乳还款唉期限与计划哗等。瓦第二十二条汁长期借明款计划由公购司财务部经磨理、财务总同监和总经理云依其职权范岔围进行审批携。阶第二十三条竹公司财寒务部负责签它订长期借款棵合同，其主通要内容包括壳贷款种类、撇用途、贷款禾金额、利息脖率、贷款期佳限、利息及椒本金的偿还捡方式和资金贯来源、违约恢责任等。呢第二十四条季长期借害款利息的处讲理装（一）筹建伟期间发生的拦应计利息计算入开办费。象（二）生产但期间发生的筒应计利息计惧入财务费用坐。这（三）清算足期间发生的对应计利息计现入清算权益竖。限（四）购建敞固定资产或猾无形资产有得关的应计利蕉息，在资产顽尚未交付使裕用或虽已交越付使用但尚赏未办理竣工要决算之前，仔计入购建资勾产的价值。馋第二十五条边公司发尸行债券筹资蠢程序庄（一）发行爆债券筹资应瓣先由股东大押会作出决议踢。浑（二）绒向国务院证嫌券管理部门挎提出申请并呼提交公司登鸦记证明、公盈司章程、公止司债券募集鸡办法以及资铁产评估报告爸和验资报告啄等。耀（三）制订蚀公司债券募滚集办法，其吐主要内容包遗括公司名称惊、债券总额窜和票面金额少、债券利息茂、还本付息唤的期限和方镜式、债券发晴行的起止日首期、公司净触资产、已发剂行尚未到期商的债券总额幻以及公司债厦券的承销机猴构等。累（四）同债奋券承销机构汁签订债券承呜销协议或寺包销合同。旨第二十六条愈公司发极行的债券应遭载明公司名弃称、债券票翅面金额、利鸟率以及偿还汪期限等事项麻，并由董事罚长签名，公摸司盖章。轻第二十七条损公司债乌券发行价格汇可以采用溢她价、平价、妈折价三种方皆式，公司财限务部保证债绑券溢价和折付价采用直线凤法合理分摊花。撇第二十八条算公司对柏发行的债券拥应置备公司弹债券存根簿冶予以登记。瓜（一）发行捉记名债券的挨，公司债券槽存根簿应记蛛明债券持有怖人的姓名、者名称及住所肿、债券持有梢人取得债券呈的日期及债优券编号、债摧券总额、票稠面金额、利贤率、还本付挡息的期限和得方式以及债沙券的发行日持期。草（二）发行刃无记名债券床的，应在公悟司债券存根旱簿上登记债滨券的总额、勿利息、偿还消期限和方式振以及发行日暴期和债券的筐编号等。唤第二十九条暑公司财务山部在取得债昆券发行收入西的当日，即散应将款项存总入银行。逃第三十条却公司财务坐部指派专人益负责约保管债券持票有人明细账棍，并组织定带期核对。睁第三十一条将公司按搂照债券契约疾的规定及时植支付债券利筛息。戏第三十二条街公司债丽券的偿还和惠购回在董事事会的授权下燕由瓶公司劳财务部办理米。银第三十三条跃公司未酱发行债券必圆须由专人负梅责管理。鸡第三十四条钻其他长享期负债筹资确方式还包括芒补充贸易引轰进设备价款上和融资租入法固定资产应熟付的租赁费乱等形成的长遭期应付款。柱第三十五条禾由公司突财务部统一限办理长期应改付款。侵□很公司筹叉资风险管理知第三十六条乞公司应袍定期召开财念务工作会议贱，并由财务误部对公司的厕筹资风险进淡行评估。才公司筹资风框险的评价准胶则如下：傅（一）以公垒司固定资产逗投资和流动狠资金的需要结决定筹资的密时机、规模晒和组合。案（二）筹资手时应充分考滑虑公司的偿府还能力，全恐面衡量收益合情况和偿还趋能力，做到杏量力而行。能（三）对筹添集来的资金馆、资产、技营术具有吸收固和消化的能升力。稿（四）筹资兔的期限要适主当。着（五）负债恶率和还债率揭要控制在一佳定的范围内刮。狗（六）筹资驰要考虑税款段减免及社会辩条件的制约嚷。陶第三十七条烧公司筹爹资效益的决偏定性因素是挥筹资成本，圈这对于选择撞评价公司筹企资方式有重茎要意义。公商司财务部选惑择加权平均竞资本成本最炮小的筹资组瞒合评价公司蔽资金成本，兽以确定合理姥的资本结构川。雁第三十八条抓筹资风劣险的评价方紧法采用财务帜杠杆系数法保。财务杠杆招系数越大，割公司筹资风源险也越大。拾第三十九条诉公司财讯务部应依据尤公司经营状挺况、现金流讲量等因素合叮理安排借款兴的偿还期以揭及归还借款秋的资金来源更。包□羽企业筹盖资策略紫第四十条认企业筹资帜要综合考虑微：悔（一）资金肃量大小。蓬（二）资金顶期限长短。斩（三）资金辽来源。未（四）资金图的债权柴性或股权性忍质。搜（五）当对企业权力安结构的影响狮。穷（六）融资油关系稳定性粗并使融资成章本最小化。视第四十一条邻运用财弹务杠杆，追失求最佳企业虫资产负债比毅例庭（一）由于欣债务性质的猾资金，其利炭息支出可在锣企业财务费肃科目下列支命。由于该项凭成本减少收轻入而达到合绑理减偏税，能提高锁股东权益投努资收益率，页所以适度举毒债是明智的盖。目前，我救国民营企业腐负债过低，级经营过于保苦守，应加大秤借债力度。困（二）不论慎企业经营状昏况好坏，债朗务资金偿还晨还是硬性化嘉。过度负债庙会增加企业柴经营风险。菊目前，我国威国有企业大才多负债过高弱，应降低负年债到合理范酿围。撇第四十二条切企业要条根据发展战庆略规划，投风资计划，运构营情况预测矮，制订短、佩中、长期资爱金需求计划途，依此确定源筹资总体方版案，选择合光理的融资结棒构。庄第四十三条菠企业首滤先应提高内腥部资金使用豪效率唤，以减缓对身外融资压力祖。晓第四十四条共企业应耕考虑成本、兆劳力、技术心等要素之间闪的协调作用夜和替代弹性望，增加其他窜要素的投入分，以减少资豆金需求或现疑金流量，如浇：惕（一）以土阴地使用权或格固定资产投胞入，减少现况金投入。答（二）以融冈资租赁降低劣现金投资。汤（三）易货猾贸易（实物射交易）。掠（四）股权宽互换。下（五）以政促府特殊许可凑（有包含金量）降益低项目成本骗。唉（六）无形姻资产做价。赵（七）补偿敌贸易。恭（八）运用案特许经营。镰第四十五条束增加企钥业抵押品，座放大负债能惑力士企业优化现情有资产结构像，提供资产竹质量，增大胀可供抵押、仓担保的资产它规模，尤其静以小博大，岩通过企业较悟小资本控制敢社会较大资迈本，以实质痒控有许多企刃业，资产的谜所有权，支谷配权，放大纷负债能力，辟融通企业发患展所需巨量川资金。捎第四十六条绕企业群谊体统一财务拉管理逃（一）统一僻对外筹措资俱金，统借统颗还，以获得正贷款优惠，袖便利，降低爆风险。界（二）统一傲提供信用担胳保莲，信托，租误赁，保险。电（三）统一腾银行开户，框有效监控下凭属企业资金窑流向。煎第四十七章邮建立财固务顾问（融魔资顾问）制农按照国际惯透例，企业融析资都要聘请堂财务顾问指时导。著（一）企业晕聘请常年融青资顾问（财林务顾问）单帆位，该单位述主要为企业祥融资辅助策极划，制订方着案，代理融情资，承销包狸销证券等。愿（二）目前摊，国内财妖务顾问可从朝证券公司，皱投资银行，赶信托基金管忧理公司库，投资管理森公司，会计民师事务所，听财务咨询公色司等金融服边务机构选择句。驴第四十八条纷与金融招结合欧从国内外锈企业发展的蛋过程和经验范看，产业资限本和金融资努本结合是必猎然趋势。对躺大型企业塑宿造金融功能娘的方案：话方案披1贵：建立稳固箭银企关系反——凶企业对原有刷融资网络进栏行优化，以棚一个主要银嚼行为依托，闯形成融资主辞渠道，在此鞠基础上再开羽拓辅助、新糕的融资渠道队。害——愤实行主办银犬行制和贷款卧额度授信奉管理锦，通过银企挡长期性契约魂，形成利益绒共同体。镇方案2：引症入金融机构骆入股浮企业在建立垃股份制时，售吸纳金融机址构投资入股时，或者将现筐有债权转为规股权，建立珍与金融机构阿的产权关系选，以享有金裙融机构对企据业的优先优裂惠支持。革根据现行商健业银行法律切，商业银行锻不能对企业青投资参股。骂非银行性的碰金融机构可低对企业投资堆参股，诸如举信用合作社良，保险公司愈，信托公司青，证券公司朽，基金管理挡公司，财务竭公司等。顺方案3：对婶金融机构参矩股征对银行或非芬银行性金融母机构进行参再股，作为金奋融机构股东喘通过影响力李获得金融机让构无的优先支持哗。有实力的叙企业集团可丧以通过对金孙融机构的控导股，使之纳吴于集团范围矿。系方案4：企犯业与金融机妥构相互参股揭或环状持股施，形成最为源密切的产权煤关系。□附则梢第四十九条炕本制度征由财务部编冲制岩，解释权、惩修改权归财逆务部。吨第五十条着本制度由泼财务部制定澡，报呈总经志理办公会议南审核，经总惯经理审批后罗执行。智二、股票事确物处理办法□总则潜第一条昼本公司股票斜事务的处理涂，除依据有救关法令及本阳公司与证券叔交易所股份施所栏订契约，及甚本公司章程驻的规定之外肚，悉依本办泊法处理。依第二条祥本公司股票颜事务旷，由本公司芦股务科办理糟。□印鉴岸第三条铲本公司股票尼应照姓名条涝例，使用本疲名，填盖印筝鉴卡，如属夺法人，应使嫁用法人全衔腰，填盖印鉴风卡，送本公龄司存查，嗣泽后股东向本俱公司洽办有半关股票事务抬时，即以此邀印鉴为凭。品第四条程股东申请换雹掉新印鉴时丙，应填送指“章更换印鉴备攀案书耐”椒及等“燕持有股票清悼单域”磨加盖新旧印夕鉴，并填盖词新印鉴卡，扔一并交本公装司存查，嗣诸后即以此新嚷印鉴为凭。捞第五条袜股东原印鉴悟遗失、毁灭吵或被盗窃时旁，应立即通垄知本公司，心同时填送村“层印鉴挂失更棋换申请书匪”季及刻“摔持有股票清孟单余”丑，并在本公挠司所在地或雹股东住所所录在地的日报非，连续刊登熟印鉴遗失作归废声明3天眠，将所刊报迈纸的全份及获乡镇区公所杠发给的爱“乱印鉴证明书项”左，填送新印之鉴卡交本公锤司存查。本劝公司自收到挺新印鉴卡之狼日起一个月泻内无人提出耻异议，即予井换用新印鉴浙卡，并注销附旧卡。庸□跑过户及歌换票迈第六条快股票转让过拼户，应由出狡让人与受让宾人分别在股炮票背面加盖寿印鉴，并填劣具疫“莫股票转让过棒户通知书锯”再，由受让人属送本公司办辈理过户手续是，非经本公妙司盖章不生迁效力维。受让人如慌为新股东时逆，并依第三版条的规定填漠盖印鉴卡。希第七条很股东死亡，极继承人申请铅过户时，应没由继承人填泛送利“气股票继承过柿户申请书饼”象，并在股票玉背面受让人泰栏加盖继承负人印鉴，检立同身份证，胡其他继承人燥同意书，全印户户籍誉本击（包括原股里东死亡除籍刚及所有法定哥继承人记载望）、印鉴证教明书、遗产宫税缴清证明页书，其他有射关继承人股驶权的证明文郊件等，向本治公司办理继察承过户手续腹。如为新股漆东并依第三筹条规定填盖起印鉴卡无。湾第八条毛换掉股票应益由股东填送作“票换发股票通按知书往”剃加盖原印鉴怕，检同股票扮送本公司换路发。征□倘股票挂炉失乳第九条宁股票遗失、蜓毁灭或被窃舞时，应立即帝由股东填送禾“孤股东挂失申头请书呜”矿，交本公司勇登记，同时督由股东在本株公司所在地说及遗失损毁纱地，各刊登漆通行日报连窜续公告3天惰声明作废，宽随即填送寒“司遗失股酱票补发申请扎书遭”摔并检同刊登炕启示的报纸巾及本人身份敌证，原印鉴珠送本公司浙办理。保证支商号的资本卵额，不得少拐于担保时极挂失股票的草市场价格。遮如由本公司粥股东担保，枝则保证人的壮股权在两个固月内，不得醉少于担保时降挂失股票的仿股数。本公歇司接受前项抽申请书，应底审认其最后弊登启事之日掏起经两个月层后，无人提肯出异议，即挤予填发新股衬票。荐第十条烛股东之股票慎及印章均遗徒失者，应申缠请管辖法院秋依法裁判确杰定后，持凭戚裁判证明文奴件填送现“肝印鉴挂失更编换申请书卷”咬及亮“验遗失股票补掘发申请书棕”量妥保后再向忽本公司申请汉补发新股票君及更换印鉴肌。酸第十一条纠股票挂失穗后，所有应锣领未领却已酿到期的股利汗，均暂停发咸给，经本公育司核发新股堆票后，再行符补发。宫□演质权设脉定音第十二条品骂股票的质权腿设定，应由组出质人与质羊权人填送周“驴质权设定通硬知书糕”香，由双方于竹股票背面及胀通知书上盖正章，检同股雹票交本公司俯登记，未经则本公司登记从的股票质权拼，对本公司怒不生效力。牢第十三条吨股票质权断消灭时，应波由出质人及坟质权人填送绞“输股票质权撤腿销登记通知练书司”丝由双方于股就票背面及通涛知书上盖章旋，检同股票杀送本公司为萍质权撤销的衬登记。如质历权消灭未经挂本公司登记把者，本公司盈对该项质权副认为继续存炸在。股票质愚权所担保的陵债权已届清话偿期，质权字人如未受清给偿而依法处幻分股票时档，应由质权止人及因此而寸取得股票所屠有权人，分挪别在股票背腾面加盖印鉴劣，并填具盐“的股票转让通绩知书鲜”灿检同股票及复合法处分的高证明票文件婶一并送本公侵司办理过户抱登记，申请店登记股票之略质权于过户股手续办妥后登销毁。虹□夸发放股壁利漆第十四条克本公司每脂届发放股利涝，应将发放默股利的日期迹、地点分别馋通知各记名棕股东，并依漫法在报刊公拼告。墨第十五条馆股东领取适股利时应在办收据上加盖漫存记印鉴。闲第十六条压股东如因低故未能前来防本公司指定爹地点领取股菌利时，得将伞股利收据填肉妥，加盖印蝇鉴，径寄本愁公司，经查膜验无误后，景途中，如有朱遗失，本公赠司可代查询遣。□附则霉第十七条香股东户籍罪地址缸，以股东印壮鉴卡所载为娱准，如有变抛更，应随时刺以书面填具嫁“思股东更换住真址稻通知书付”捐通知本公司泄。夹第十八条龟股东洽询槐或办理股票茶事务，凡以钩书面提出者术，均应加盖鹅原印鉴。透第十九条惠本办法经阀本公司董事逐会议通过后巡实施，修正州时亦同。腹三、借款余匠额月报表贷表2-1周借款余额惹月报表毯月份：患年架锡赤月悦斤店宿执腐饿劈蚂帆洒年燕贩月洒播日捐借款处原长期借款贿短期借款负贴现票据助合计精短期借款六营业额抵押孕借款宫存款抵押尊合计丸四、费用支妥付月报表键表2-2股费用支付坐月报表恰月份：慨年栗月稼膏蹦惑慈拨寿究萍年巴月知日勾项目棉本月支付额筹累计唐备注状制造费用弹销管费用复管理费用郑合计端制造费用守销管费用摇管理费用洁合计全人事掉费宜福利仿费辜计晨计腐邮电赤交通骑费些计秋交际夺费锅计眼消耗佳品等轰计容保险祖费等没计旧动力洞燃料完费功计坏其他缩计炎合计颠第三章枕投资管理脊一、投资管触理纲要书（一）投资级项目界定收企业投资项茫目包括：针1、废固定资产（芒厂房，设备蚂）投资。莫2、新产品扒中工业性试杯验。端3、技术引芳进。失4、改建、篮扩建、技术身改造。们5、科技研自发。圆6、对外短限期投资（股验票、债券）惑。副7、对外长尼期投资（土炒地、物业、颜实业、商贸却）。化8、环保投颂资。愤9、控股性委合资，联营也。幻10、企业侧兼并、收购货。艰11、资产拦经营投资。廉12、公关素、广告、促恭销、捐赠计企划。粪13、营销镰网络建设或醋特许经营。嚼14、人力绿资源培训计巡划。敌15、其他救项目。吵16、以上侧内容的综合惨性项目。址（二）组织汗机构贴1溉、母晒公司扶级揭方案1：始董事会成立乖专门投资委暑员会悟负责对全公浙司投资项目她的管理，该骄机构常设。摸适用于董事添会实体机构梳，公司权力拔集中在董事扰会的场合。棵方案2：总投经理领导下狱的投资项目颤决策会议竞定期或不定快期对投资项已目三进行审批。召该会议机构疲是非常设的绩，适用于公店司权力租在总经理的哑场合。凳投资管理机钩构主要负责砌制定公司的伪投资战略、价规划、计划浙并负责审批老。扶2、职能机侧构乎企业内部一黎般设立投资便部。负责整玻个企业的投嘉资项目考察厘、开发、遴而选，可行性娱论证，组织粗评估，报批扩等日常管理死活动。窑投资部采用姓项目小组制乱。项目经理迁负责项目管欲理全过程。政项目组应由瞧技术、经济盗、市场、产艰品、营销、膛财务、建筑章等有关人员爬组成。通3、子公司颗级漆视情况可以痒设立投资部宽。一般限制田子公司的投局资权限，以俯免投资失控梨，重复投资仰，重复建设商，分散投资府，从而不能萝实现总体战仔略意图或打捐乱计划。掏为分散投资肺风险和调动位下属公司投阵资积极性，订投资项目可盾以安排到下预属企业，或脱吸引下属企诊业共同投资伶。姑（三）投资馆体制霸企业应形成储投资项目开季发，论证评蛇估，投资决暴策，监督实均施，运作管抢理的五位一乏体的管理体胃制。佳投资项目开骄发揭由母公司或锯子公司投资奏部对收集各隐类投资项目爬信息遴选之景后，成立专婚门项目小组什负责项目开坟发。论证评估副锹耽（1）投资姑部门项目小姐组进行项目衣可行性论证勿，设计优化土项目方案。圣作潜（2）邀请墨企业内外部河专家对投资汤项目进行评泽估悉。郑3、投资决段策算由企业投资雪决策会议对漂备选项目进慕行决策，决怀定对投资项侦目的审查批欧准意见。席4、监督实胆施蔬（1）待成立项目实堡施筹备小组兵，实际操作渐投资项目。依（2）企业辈财务，审计雄等部门监督碎投资项目建姑设过程，提孟高投资质量稼，控制投资喉总额。屑5、运作管棵理艘（1）一般例投资项目以根项目责任制乎形态运营。明（2）项目矮建成后，划排转其他部门侮进行正常运丙作状态下的伶管理。脉（四）投资仗权限愿一般而言，鬼企业总部上蚂收投资决策民权，统一投失资审批。可品能形式有：挎方案1：绝衣对上收投资嫩权吵无论投资多港大，凡需对窃外投资，一嚼律经企业一啊级审批，下医属单位一律叠无权决定投嫁资项目。懂方案2：相特对上收投资悬权松企业可以授骂权灾下属单位有蒙限额团瘦逝万人民币以旷下投资项目艳的审批自主吨权，限额以稿上均由企业披总部审批，肯且下属审批循投资项目须借报企业总部翅备案。胀（五）投资规管理要点鉴1、关于对没外投资比例庆根据《公司驼法》规定，袍除投资公司逆，控股性公身司外，一般咏公司对外投夺资累计不得继超过其净资汗产的50%杜以上。因此啊，其策略有绍：颈（1）重要希控股，参股槐子公司收购酸为全资子公扛司或分公司婆。质（2）对非陶重要的子公觉司出让股份肉。纵（3）扩大依公司注册资续本金餐（或净资产酬规模）竭。献（4）企业将注册为投资寿控股型公司奖。染2、建立企望业投资项目诚库剧（1）企业浆须建立权威肤的备选投资霜项目库。更（2）项目贺库中的投资节项目不是原倚生态的项目侦，而是经投粗资部筛选放、开发、方敢案组合，优此选加工之后耽策划好的项见目。一经决懒策，能够马鸭上付诸实施论。岂（3）企业者不能让资金婆等项目。资风金富余时手婚忙脚乱找项歌目，会导致扰项目成功率制低；而应该冤让项目等资户金，引导资收金，创造资婆金需求。亿3、确定合绩理的投资结埋构腐（1）投资桥在公司分布失╋狼多少放在全虹资子公司。萝╋寨多少放在控靠股子公司。盒╋国多少放在关事联公司。岩（2）投资抓在产业分布达╋煌多少放在现熄有主体产业高。觉╋谈多少放在潜途在主导产业镇。刃╋抹多少放在风思险投资。谋（3）投资隶在区域分布更╋屋多少放在公织司总部。爆╋栽多少放在各姐地区（总部笨）。城╋伟多少放在海昏外。型4、投资效迈益评估食（1）传统锅的投资项目迎评估侧重在背财务指标上娇╋颤投资收益率剖=年平均盈纽利/投资额移。许╋米投资回收期缓=投资额/加年平均盈利圾。仙╋撒净现值法。债╋穴折现系数法背。（2）评述枯╋鱼常规项目评首估可按这些茄规范化的评违估程序进行柿。怎╋爽对新经济生蛋在便长点项目，蚂应该容忍其薄“坊有前景的近迁期亏损鼻”航。货╋下对营销投资琴，可能要以少市场占有最想大换取利润些最大。丹╋裳对政府行为福导向的公益躬性，基础性丽项目，以社剃会效益换经肤济效益，从珍而获得政府纯在项目之外奸的其他优惠姑补偿政策。苍二、投资项描目档案管理脾规定贫为加强本公付司系统各投丹资项目的档宜案管理，特婆制订本管理页办法。借（一）畜“桂投资项目搂”钞是指：芬1、因本公顾司参与投资盛或合作而产贱生的盈利性仪建筑工程。棋2、因本公由司参与投资租或合作而设事立的生产经经营性企业。娘（二）建筑壁工程的各种挣文件资料由唉房地产开发国公司负责建省档和保管业，生产经营屑性企业的文始件资料由公丹司总部执委表会投资发展浇室负责建档菌和保管。以印下各规定均本指第二类投震资项目文件孝资料的管理而。洋（三）全部反档案按类、证目划分归纳街，根据公司诸档案现状，债设以下四类浴档案，并将微各项目本身倘作为目绢1、全资投历资项目类。技2、合资合唱作投资项目钞类。挣3、内地投虑资项目类。总4、境外投于资项目类。菠（四）全资翻投资项目档辨案包括的必厘要文件是抄1、新上项浇目预报表和栋可行性分析题报告。奔2、给政府尸的请求报告义和政府批文缩。草3、企业章棒程和董事会糠决议。芝4、总公司寻的法人营业翻执照和工商袜局批复。存5、资信证姨明或资金来度源证明。竹6、产权变匀更有关文件散、材料。要7偶、项目实际耕投资疾金额证明材盾料。艺8、历年经蚂营业绩。才（五）合资懒合作投资项卡目档案包括昆的文件是央1、新上项阳目预报表和辣合资企业可舞行性分析报捷告。论2、外商投友资企业名称冷使用证和各暗方股东的政甚府批文。斤3、给政府贝的申请报告数和政府批文气。炕4、合资企扮业合同书。餐5、合资企哈业章程和董拔事会决议。焦6、合资各草方企业法人恢营业执照和嫩各方法定代买表人证明书其。活7、合资各哪方资信证明段或资金来源遵证明。聚8、各方（辫中方）主管糠单位意见。缴9、合资各挥方委派的董跌事名单。疑10、进口但设备、办公扔用品清单。井11、工商便行政管理局体批文和工商穴行政管理局驻营业执照。通12逆、产权、股清权变更有关面文件、材料僵。鄙13、项目晚实际投资金卡额的证明材吴料。浩14、历年闪经营业绩。哈（六）内地胀投资项目包盖括的必要文蛙件是狐1、给政府醉经济协作办对公室的申请往报告。地2、企业去买内地兴办工长商企业的章淘程。岁3、合资、办合作的联营索合同或合资犯意向书。碌4、企业成勿立或变更时朋的政府批文当。逝5、企业法弊人营业执照啄副本的复印术件。御6、派出负挎责人的法人东授权委托证瞧明书。间7、会计师柏事务所的验盯资报告。烘8、当年或吓上一年度的稀财务决算表对复印件。散9、银行开域具的资信证呆明。碰10、企业网已经在内地抹投资的经营眉效益情况。颈11、政府澡主管部门批惧文。阅12、工商丧局批文。敲13、外出他兴办企业当笑地政府批文赛。框14、外出杨兴办企业当腊地工商局批坦文。便15、外出稀兴办企业营傍业执照复印斥件。帆16、项目厌实际投资金能额证明资料际。逮17、历年沟经营业绩。演（七）