史上最全屠宰企业集团会计核算办法(屠宰企业财务总监必看)

千里之行，始于足下让知识带有温度。第第2页/共2页精品文档推荐史上最全屠宰企业集团会计核算办法(屠宰企业财务总监必看)屠宰企业集团企业会计核算制度（定稿）

千喜鹤工业集团财务部

2022年5月

内容

总则

第一部分会计政策

其次部分主要业务核算规定

选购业务核算

成本费用业务核算

固定资产业务核算

销售业务核算

其他业务核算

第三部分会计科目设置规定

（参见会计科目设置明细表）

总则

一、为了规范集团内公司的会计核算，加强财务信息的可比性，提供正确的决策依据，本补充规定按照《企业会计制度》、《新企业会计准则》和《农业企业会计核算方法》的要求，在《四川新希翼农业股份有限公司会计核算制度》基础上制定。

二、本补充规定主要内容：

1、统一会计政策

2、统一生猪屠宰行业及肉制品加工行业特有的会计事项的核算

3、统一会计科目核算内容

三、在会计核算中具有个性的内容及未尽事宜，根据《新希翼农业股份有限公司会计核算制度》、总部《2022年报表编制规定》、《2022年财务分析标准内容及格式》、《新希翼农业股份公司费用科目实施细则》等规定及《企业会计制度》、《企业会计准则》、《农业企业会计核算方法》的有关规定执行。

四、本补充规定适用于千喜鹤工业集团内相关公司。

五、本补充规定从二○○七年六月一日起执行。

第一部分会计政策

一、折旧政策

二、减值预备

三、费用摊销政策

四、费用计提政策

其次部分主要业务核算规定

一、选购业务

一）、原料/辅料/包材业务处理流程:

1、供给商向公司提供的产品到厂后应由品控部门举行品控.

2、由库管人员会同选购人员、供给商、品控部门对产品入库数量举行清点.

3、由品控部门出品控报告,注明对产品的收货意见.(注明,扣价,扣量的明细金额)

4、由库房开具外购入库单,作为库房入账/供给商结算/财务记账依据.

5、结算

A:即时结算

按照品控报告书,库房入库单,选购部门付款通知书,客户开具的发票作为附件入账.

供给商开具增值税专用发票的

借:物料相关科目(数量金额核算)

应交税金—增值税金(进项税)

贷:现金/银行存款

客户不提供增值税专用发票的

借:物料相关科目(数量金额核算)

贷:现金/银行存款

B:当月延时结算

收到客户发票时,按照品控报告书,库房入库单及客户发票作为附件:

供给商开具增值税专用发票的

借:物料相关科目(数量金额核算)

应交税金—增值税(进项税)

贷:对付账款

客户不提供增值税专用发票的

借:物料相关科目(数量金额核算)

贷:对付账款

支付时,以选购部门付款通知书为附件,

借:对付账款

贷:现金/银行存款

C:跨月延时结算

至收货当月月末,仍未收到客户发票的,按照选购申请书,品控书,库房产品入库单作为附件暂估入账,

借:物料相关科目(数量金额核算)

贷:对付账款--供给商

次月初,冲回上月暂估入账

借:物料相关科目(数量金额核算,红字)

贷:对付账款--供给商(红字)

对付账款―――货款――――供给商

对付账款―――暂估――――供给商

在收到客户发票时按结算即时或当月延时结算业务处理.

D:预付款结算

公司普通不实行预付款选购的方式,但确需预付款的,必需由选购部门提出预付款申请,经公司领导签批后办理预付款业务.

财务部收到签批完成的预付款申请书后,以预付款申请书为附件:

借:对付账款--供给商

贷:现金

选购完成后,财务部按照选购部结算通知书,产品质量检验报告,库房入库单,客户开具的发票作账务处理.

借:库存商品

应交税金—增值税(进项税)

贷:对付账款--供给商

二）、生猪选购业务

生猪收购方式主要有：议价收购、自行组织收购、自营猪场、联营猪场送货等。生猪成本是肉制品企业成本的重要部分，为增加可比性和便于考核选购部门绩效，应将生猪选购成本核算到到厂价和细划成本项目。有自有猪场的公司应单独核算畜业成本费用。有条件的公司还应当模拟自立核算，以全面考核生猪成本。

无自有猪场的公司可以增设“收猪费用”一级科目，特地用于核算与收猪有关的各类费用，在生猪进入公司待宰圈之前相关费用统一在此科目核算，月底，本科目余额所有结转到原材料－原料－生猪中，月底无余额。明细科目按照需要设置。

说明：对于“收猪费用”科目，各公司按照自身核算和考核需要，设置与否自行打算。

1、采纳议价结算方式处理流程

客户生猪到厂后应举行生猪过磅前检验，确定残猪、花猪、黑猪，需磅前急宰生猪的状况举行检验.

由司磅员，品控人员，客户，点数员,对生猪入库数量举行清点并过磅开具生猪收购磅码单.

由动检部门诞生猪品控报告,注明对生猪的收货意见.(注明,扣项和明细金额)

由核算室开具结算单,作为库房入账/客户结算/财务记账依据.

结算

A:即时结算

按照动检报告书,库房结算单,生猪选购部门付款通知书,公司开具的生猪选购发票或客户提供的生猪销售发票作为附件入账.

借:原材料生猪(数量金额核算)

应交税金—增值税(进项税)

贷:现金/银行存款

B:当月延时结算

公司开具生猪收购发票或收到客户生猪发票时,按照动检报告书,库房入库单及发票作为附件:

借:原材料生猪(数量金额核算)

应交税金—增值税(进项税)

贷:对付账款--供给商

支付时,以选购部门付款通知书为附件,

借:对付账款

贷:现金/银行存款

议价结算做生猪选购费用。

C:跨月延时结算

至收货当月月末,公司仍未开具生猪收购发票或收到客户生猪销售发票的,根

据品控书,库房产品入库单作和生猪收购日议价价格说明为附件暂估入账,借:原材料生猪(数量金额核算)

贷:对付账款--供给商

下月初,冲回上月暂估入账

借:原材料生猪(数量金额核算)

贷:对付账款--供给商（红字）

在公司开具收购发票或收到客户发票时按结算即时或当月延时结算业务处理.

2、采纳头皮肉结算方式处理流程

客户生猪到厂后应举行生猪过磅前检验，确定残猪、花猪、黑猪，需磅前急

宰生猪的状况举行检验.

由司磅员、品控人员、供给商、点数员,对生猪入库数量举行清点并过磅开具

生猪收购磅码单、

由品控部门诞生猪品控报告,注明对产品的收货意见.(注明：扣项和明细金额)由核算室开具生猪入库单,作为库房入账/供给商结算/财务记账依据.

结算

A:即时结算

如需要预付部份生猪选购款的，按照动检报告书,库房入库单,由核算室按公

司规定预付款比例开具生猪预付款结算单。

借：对付账款--供给商

贷：现金、银行存款

生猪屠宰完成后，按照屠宰车间提供白条称重定级明细状况，由核算室按