财务中心培训手册

第页龙城金服集团财务中心培训手册龙城金服集团财务中心培训手册【最新资料,Word版，可自由编辑！】【最新资料,Word版，可自由编辑！】财务培训大纲目录集团财务中心概况3第一章集团财务体系架构图3第二章办事处财务人员配置4第三章财务制度标准化4附件一：资产管理4附件二：预算表8附件三：办事处向总部借款流程18附件四办事处内部借款流程20附件五：成本费用报销22附件六各项财务数据的收集及表格制作29附件七办事处（金融）内帐账务会计处理37刑附件八普宜对外报税编管47积附件九刚沈印鉴保管及晒使用细则粉怨49聪附件十浮末用章管理制萍度心第51虎附件十一咳恢财务交接管炊理标准化胳缩57环附件十二药铸财务微信会天议标准化钢铸60痛蚕附件十三穴财务日常工确作细则护……………域……………按……………众………猜..62菊暗帐附件十四邀财务专业知柿识考核试题控………众..高……………呀……………餐……尺..68目集团财务体货系概况馒集团财务中揪心是完善集狡团财务管理奋体制、财务袖管理制度的玩制定及完善誉优化、财务乒制度及体系涌培训、制度舅的落地监督扣、财务人员禾的培养、梯靠队建设、评群价及管理渡，确保公司内财务经营管向理的正常运壁行和持续发绘展，灶满足集团公讲司现阶段及累将来全国布句局的发展与枣要求，秧为公司发展顺壮大（实现括三年上市目戚标）提供强解有力的财务脆管理服务的种部门。殖集团财务中街心垂直管理桑方式：办事烧处财务部隶漏属于集团财绿务中心垂直铅第一章集奇团财务组织姜架构图贱财务组织架瞒构：分管总经理分管总经理财务总监（全集团）财务经理金服集团财务中心（鲁东区各办事处）会计出纳（鲁东区）（鲁东区各办事处）会计出纳（鲁东区）财务经理（鲁中区）财务经理（鲁西区）财务经理（鲁北区）财务经理（省内实体）财务经理（鲁中区各办事处）会计出纳（鲁西区各办事处）会计出纳（各实体分公司）会计出纳（鲁北区各办事处）会计出纳（省外实体）财务经理（各实体分公司）会计出纳（集团总部）财务经理（集团总部）财务经理（集团往来）会计出纳（集团招商）会计出纳（集团统计）会计出纳（集团汇金）会计出纳（集团资金）会计出纳订皂箭眼第二章办特事处财务人齿员配置劈衫一、办事处蜜财务部人员证配置：钻原则上配置镇3人：财务泛经理、会计痒、出纳过二、办喷事处财务部鹿各岗位职责颠：境1、办事处欧财务经理(姐财务业务达葱到一定量（幸如公司资金焰量在200妥0万），增港设此岗位)纵（1）办事男处财务部的垄日常管理工妖作；座（2）办事匠处财务制度齿及规定的培绘训学习；眯（3）监督险办事处财务立制度及规定饱的落地执行稳；肾（4）督促起审核办事处匀上报数据的箭准确性；世（5）加强萝对办事处财酒务的监督、车培训、管理稼工作等；猫2、核算岗方（办事处会登计）与（1）负责翁分公司票据贴审核、账务高处理、对账流、数据统计培、税务管理葬等核算工作抄；械（2）办事增处财务工作刻的协调管理戚；爸（3）税务泻管理等核算礼管理工作；拥3、调度岗网：恭1、资金的堆收支；鉴2、单子对陕接及利息支助付（小调度恋）；伶3、数据统折计；梅第三章财废务制度标准储化附件（蹄明细）两附件一：资坊产管理那一、现金管侮理制度侮1、现金收烦入必须由财眉务人员（出围纳）开具收遣据或者正式汇发票，财务绝会计加盖财小务专用章，说出纳清点现映金后，在收缝款凭证上加忧盖懒“荐现金收讫哲”态章后方可入晋账。事2、现金收晨入要当天入智账，当天存示入公司银行前账户，由于俭时间来不及革无法当天存仿入银行的，胃出纳必须将纵此事及金额苏及时报告财谁务经理（或窄会计）及公变司的总经理点，由财务经嫁理（或会计雄）或总经理钞决定如何处详理。严禁将邻该类款项直朋接用于费用物支出。骗3、公司财摆务部出纳应异编制惧“希现金日余额猜表念”加和纯“询现金月余额梯表伐”屑，逐级上报饲公司领导。党4、现金付季款业务必须悲先经过会计伶和财务经理紧审核，所附蹲票据是否合太法合规，出喇纳员复核原窜始单据金额钟，相符后据偶以付款，并欣在付款凭证流上加盖刻“剃现金付讫医”呆章后入账。步未严格按照脆公司报销审栗批程序办理澡支付业务的调，出纳员有盈权拒付，否丛则由出纳员斯承担全部的劳经济损失。细5、出纳员堪需做好库存窑现金的保管盘工作，有关毕证券和现金胞必须放在保终险柜内，确彩保安全，财抛务经理或会环计对出纳员息使用的备用发金必须不定骂期抽查，核闹对（每月至瘦少2次），个做好备用金昆的管理。阿6、公司库饶存现金不得逢超过500搞0元，超过就时出纳应在闸当天下午下撇班之前及时辜送存银行，勺否则因被盗小或其他非正柿常原因导致墙现金损失的腰，由出纳员栏自行负责补榴齐。春出叫纳员在收取叠现金时应认老真检查现金琴的真假，清富点数额的正检确性，否则恭由此造成的航损失由当事节人自行负责污补齐。著7、公司员咽工经办的成英本费用开支欧金额在50行0元以上必芦须用银行转迎账结算，不布得使用现金盛（特殊情况辩必须经总经沙理书面审批浩）。鸽8、公司采旺购人员和司专机可以根据猾实际需要向缴公司申请不枪多于200肉0元的备用套金，申请者古根据确定的各借款金额填匆写借款单，本持借款单按顶照公司借款权程序进行审扰批，手续完速备后到出纳柱处办理支付喊手续。单次笨采购金额超捏过2000倍的，有采购赚人员负责协才商给供货商煤办理转账。搁9、公司财换务经理（或猪会计）应每命月月末监盘晚出纳的现金颠，若当月现杀金流量较大残时，应经常拿监盘，并将除现金盘点表招由相关人员扶签字后留财喘务处备查。乒10、出差挠、采购人员登不得携带大爱量现金外出尼；不得为任泊何单位和个农人套取现金抛。服11、出纳呢在收到公司惩员工或往来奸单位交来款递项时必须开盟具收款收据酬（加盖财务保专用章），瓣收据开具时访必须连写编逝号，作废时延加盖主“膨作废胸”悟戳记。湿二、银行存旷款管理制度非1、公司财恶务对外支付当各类款项时匪，经办人应蔽根据各项原壮始单据：如收发票、合同鄙、协议、和鲜其他结算凭稿证等填写相版关的付款申词请，必须按晒照公司规定乖的付款程序黄，经相关领债导审批后，休出纳人员方反可办理结算托手续。闸2、发生银损行存款收入管业务时，银搞行进账单、亮收款收据或戒者发票等相衡关票据必须赠经过会计人腿员复核并填轻制记账凭证茧。赛3、所有银仆行账目的对霸账都必须在底月末之后1领0日内完成最，以确保对碎公司财产进叉行适当的核焰算和控制。竿4、公司会姓计在次月1丙0日前完成燃对账并签字匀，不能确认悉的对账项目嫩明确标明。安必须明确标伍明财务与银瑞行记录之间桐的差额，不截得与其他项断目合并，财黄务经理和总罢账会计必须蕉对银行对账剪结果进行审站核并签字。兰（出纳人员栽应定期与银亮行核对存款带，每月至少炕核对一次，小在接到银行嘉对账单后，机应逐笔核对嘴借贷发生额悉和余额。发陵现记账错误急，要立即更危正。属于银油行的差错，决要及时通知节银行更正。杆发现未达账制项，应编制最“气银行存款余葵额调节表难”逢。对未达账竟项应加强管副理，备查登课记；如发现途是上月未达打账项本月仍李未有记录，羽财务主管应槐认真查明原追因及时处理缺。）奥三、票据管幸理制度乔1、银行票汉据由出纳保芦管，公司的夹支票不得预道先盖上银行乐印鉴，银行提印鉴必须分桨开保管。肝2、财务部苦应设置支票宪等银行结算绵票据的领用粥登记本，实君行登记领用邪制度，详细捐登记金额、示用途、期限抛、号码、收足款单位等内身容，并由领倡用人签字。镜3、填写支精票时，必须疑在支票上写帅明收款单位串名称、款项椒用途、签发哈日期等，并果由领款人在拆登记本签字猴确认。式4、收到外拳单位的结算歇票据时，应点立即向银行惧申请兑付，讲并坚持收妥踏确认原则。誓5、严禁签索发空头支票艘、无能力按敢期付款的汇准票和有效期咸超出的支票残。历6、如遇银宋行结算票据沈遗失，直接掏责任人应立芽即通知出纳厅员，并一同燃去银行办理昆挂失手续;转逾期未用的兽、填写错误挣的、过期失剩效的银行结退算票据，领躁用人应及时瞒交回出纳员被加盖芽“堆作废境”刚戳记，连同蜂存根一并保薪存。识7、大额票脸据（超过十涂万元）的使彻用必须报经汉总经理或董武事长审批。梦四、固定资申产管理制度那为土加强公司固纳定资产的管累理，保证公邮司固定资产行的完好无损册，防止公司辟资产的流失贸，为进一步拴完善固定资章产的管理，禁特制定以下饼制度：蒸1、资产价稠值在100带0元以上且溉使用年限超译过一年的（崖整体价格超鞋过1000日元可以以整陆体资产入账愚），需计入季固定资产账俘。行政部设友固定资产管益理员，负责分对全公司固耕定资产进行熊监督管理，倍设立固定资君产管理台帐应，固定资产烂卡片，做到特一物（或人品）一卡，使司帐、卡、物煮相符，从而谨全方位地对姓公司固定资宽产进行管理妈。垫2、财务部召建立固定资渡产总账，对沈公司的固定糖资产进行全邀面控制监督辩。踏3、固定资惧产损失赔偿愧制度贿各使用部门悠应保证固定崇资产的安全舟完整，一旦腿造成损失，臣应追究责任寨，并视情节戒轻重做出处扮理，属于责姿任事故造成风的损失浪费雨，应追究过赶失人及部门脾主要负责人挂的责任，并真由过失人按霜实际采购价央格予以部分晕或全部赔偿汗。什4、实行固提定资产监督绳机制，加强卧财务监督，温成立固定资议产管理小组返，负责对公昨司固定资产角进行监督管知理。固定资勿产管理小组孝由财务部、免行政部人员关组成。财务语部对公司固冷定资产进行鹅总额监督，哨行政部对公巷司固定资产礼进行总量监英督。行政部担应定期与财阿务部对账，陡做到账账相惧符，管理小虑组不定期对宵各使用部门歉进行抽查。康5撞、固定资产缩报废的管理伏。牲固定资产是刑公司资产的床重要组成部贯分，其报废杯必须征得总大经理及董事类长的同意，丰方可办理。光具体程序如动下：挣1）首奔先由使用部母门提出报废陶申请，并填蓬写逮“扇固定资产报演废申请表崇”某，报公司固解定资产管理厘小组。零2）公待司固定资产自管理小组接负到床“洲报废申请表暂”注后，签字确替认并将申请除表报总经理谊及董事长审协批通过。赤3）正铸式批准报废藏的固定资产先应由行政部丘统一保管，笔根据总经理稠及董事长的坐意见做相应悦处理，处理养的资金全额达交财务部入萌账。齿4）各么使用部门必娱须严格按以鱼上程序处理普报废固定资肠产，严禁未尿经同意自行汪处理报废固半定资产，违腔者将视情况胳轻重追究其贫经济责任。僚6步、固定资产赠的清查同集团固定资究产管理小组利应每半年对俊集团固定资暂产进行一次原全面清查，匆并填写《固此定资产清查喉报表》，对井于闲置的固晋定资产进行胁调剂使用，灵以减少积压拢浪费，充分窗发挥固定资淋产应有的作拳用。鹰分公司固定驻资产小组应糊每季度末对朝分公司固定彼资产进行一杯次全面清查碎。新7、报告制暗度开固定资产使铅用部门在每铸半年向公司阔行政部做《叙固定资产使课用情况报告纽》。行政部妻协同财务部燕在每一年对蝴固定资产进不行清查、核教实后做好《旬固定资产清扩查报告》，己向总经理汇虾报当前固定娘资产状况。蛇8、固定资宇产盘亏处理僵批准制度理盘亏及毁损同的固定资产献，按照原价效扣除累计折贱旧、变价收碎入、过失及爸保险公司赔页款后差额计招入营业外支哗出。缎附件二：预纲算表法备用金余额拴必须填写上所有预算款半项必须加批笨注怖（3）已发懂生预算必须验做差额说明璃（4）办公洗设备及家具渣、活动费用泰必须列明细撒所有餐费费朵必须在招待挽费里体现：胜办事处招待咏费总额40品00元/月糖。召礼品费用在包“扭礼品费耐”午里体现，业宋务宣传费中稀不得体现礼行品费，所有介活动费用必职须放在估“恋业务宣传费码”斩中不得在治“行其他铺”尝中混合申请奇（7）所有恩合计数必须辆准确填写烛(8)差额光计算=实际惹金额-预算蹲金额地（9）表格肿左边体现上炒次预算，右却边为本次预晴算。注：爪严禁将上半割月预算直接康复制粘贴，镜在下半月中弟有工资款项压申请等。时举办活动场开次结合实际盲可行情况，牧严禁出现半序月举办七八询场活动等不例现实预算，绪申请不符合制实际费用顶鹰取其他费用亩。伯严谨出现预秀算费用类型将与实际费用鄙类型不符。载附件三：办跨事处向总部京借款流程像1尚、办事处需眉要资金向集颂团借款：由液办事处主任泡填写梨《借据》稳、办事处财克务经理（财谱务主管）审梁核确认签字礼、播预算内借款建上报给集团阴财务出纳办勇理支付/预滋算外借款必锦须经大区总蔽经理、集团统总裁、集团鄙常务副总审杆批后上传给母集团财务出娇纳办理借款琴支付（此项天支付为转账区支付，不得界支付现金）晌；泥2、望办事处向总酬部借款流程臣图解存预算外借款河流程办事处主任填写借款单及借款明细（本人填写并按手印确认），交由办事处会计审核办事处主任填写借款单及借款明细（本人填写并按手印确认），交由办事处会计审核分公司会计以微信形式将经过上述签批后的借款单发至大区总经理审批大区总经理审批后，办事处会计将借款单连同大区经理的批复同意的截图一并以短信的形式发给大区总裁审批大区总裁审批后，办事处会计将借款单连同大区经理、大区总裁的批复同意的截图一并以微信的形式发给常务副总审批常务副总审批后，办事处会计将借款单及相关借款资料连同大区经理、大区总裁、常务副总批复同意的截图一并以微信的形式发给集团资金会计处，资金会计对借款单进行审核，将审核无误的借款单连同大区总经理、大区总裁及常务副总的的批复截图一并打印并交由资金出纳付款克预算内（已我通过审批的己预算）借款岸流程办事处总经理填写借款单及借款明细（签字填写并按手印确认）办事处总经理填写借款单及借款明细（签字填写并按手印确认）将借款单直接传给集团财务，付款（集团财务审核是否符合预算）师附件四办部事处内部借筐款流程1目的亮为了规南范借款流程悠，特制订本诵制度。2范围烤适用于朱龙城集团旗驳下直营分公令司、办事处陪、实体企业接公司、控股污公司3说明码3.1个替人借款原则下为灰“亩前清后借，候前不清后不斑借难”或；如因特殊竭情况需菊要浅“慌前不清而后刷借艰”尝必须经由办色事处主任书聋面特批，否清则财务部不予受理。瞎3.2办壤事处向集团质总体部的预禾算借款，要即严格按照如歉下规定的审蛾批流政程严进行。4权责圈4艇.1申请晴人按照规定堵填制借款单碑；党4.2部柱门负责人负正责业务的必胃要性和真实们性审核；嗓4.3财短务部负责借乎款单证的合雕法、合规性底审核；住4.3办随事处主任、从大区总裁、疗常务副总或叉董事长按照锄审批权限的遗级倒次萌进行最终审慌批。高5内容铲系君5.1允许吼借款的范围氏袖个人允许借提款的范围叼繁.1员工因蜻公出差需要费借支的款项央（出差是指夹因公到达本检市区以外歼熟的区帜域办理公司颤业务）；肃亚.2采购人棉员零星采购笨所需的款项乞；闯难.3其他因衡公业务需要埋必须预借现忧金的情况。谣5.2借款唤要求及注意掏事项件傲借款单必须裕本人填写，爬代写的借款春单财务一律观不予受理，汇造成相串暑后果借款谊人自负；如盲有人违规代膊他人填写借凑款单，一经曾查出给借译变款经办人匀100那—比1000元签的罚款。篇址对于预算格外的办事处秒向集团总部谨的借款，由捷办事处的财党务人员负盯洋责走借款凡流程；如因碎特定原因财翼务人员不能紫履行借款流脸程则由办垦朱事处主任晚负责走相关险流程。一个偷流程严禁重挖复执行。颂柳办事处财肺务人员/办逼事处主任在亩走预算外借沿款流程时，链应在将借款妖宏信息发给压相关审批领哗导后并立即趣给该领导的掘助理打电话仆提醒领导最缩审批，以即免因资金问居题耽误业务旷。肥幻集团资金剪出纳在接到长完成相关审绍批流程的的摆借款单及相翁关批复信漠钩息后，还虽应电话与常似务副总核实幅，在得到常险务副总的电而话确认后字秋再行付款粥。隔升裳借款审批流索程不符合规芒定，财务出写纳未按本制幼度的规定私炎自办理业详云务，支付躁借款，所支克付的资金公售司不予承认康，由出纳个脉人承担。浑刮财务人员佳不按照本制梢度的规定办送理借款业务摘的，一经查缺出则根据违牵施规性则给来予100-轧1000元势的罚款，乃籍至赔偿损失盒直至辞退。六、附注辣1、公司所片有员工（包谁括公司中高慌层管理人员决）严禁因私习在公司借款忆，一经查出等对经办人及挤相关负责人杨处罚100警0元/次。淘2.办事处葡向集团财务贺借款必须按福照集团预算调内，预算外抬流程执行，村否则集团财访务有权拒付享。视3、若单次卵向总部借款信超过5万元将，财务三个金工作日内给迹予付款（转掩账），以便狠财务准备资赔金；员工单讯次借款超过享5000元碌，财务一个舒工作日内给老予付款（转岂账），以便例财务准备资挽金，无任何睡特殊情况！罚4、借款金园额超过50搁0元/笔，来财务一律转万账，不得支嫩付现金衡附件五：成绳本费用报销酬为了规范公够司财务行为厦，确保公司则财务管理制杨度的标准化萌、规范化，补加强公司财楚务管理，控衫制成本费用较，规范资金葛使用，提高研资金使用效疤率，依照国询家有关法律苦法规，结合夜本公司实际阻，特制定本色制度。适用范围善龙城金服旗袋下办事处、筑实体企业公遣司、控股公岗司和担保公炮司；透二、费用报骨销的控制原享则：犯1、计划管厦理、分级负剪责、层层把抛关。由各部镰门负责人负贪责本部门人朝员费用报销霸的真实性、耕必要性的一粉级审查；由曲财务部对报鱼销票据的合躲法性进行二苹级审查；由鸟总经理进行逃最后的审核搁批准。脉2、责任明踏确原则：公舍司部门负责爪人是费用的荡节控者和责摆任人，对本略部门发生费猜用的真实性辩、必要性负疲责。叹3、监督原段则。费用发龟生过程中，黄原则上必需障由两人或两竭人以上同时熄参与或执行盏，并互相监哥督和共同承岭担相关责任务。辟三、报销流器程图解经办人填单和签字经办人填单和签字办事处主任审核签字（单笔金额在5000内）财务部会计审核签字财务经理审核签字部门经理审核签字确认此事项的真实性、合理性及必要性。主要审核单据金额的准确性、真实性、同时审核单据是否符合财务制度和公司规定。（财务经理复审）主要审核事项的必要性、真实性以及与业务相关的事项。粘贴相关原始凭证、填写报销或者请款单据大区总裁和集团常务副总审批大区总裁和集团常务副总审批（5000-10000元-大区总经理，超过10000元大区总裁-集团常务副总）审核签字手续完整性后办理支付事宜出纳核实付款并签字审核签字配1、报销时语间要求隐本月发生的宝各项费用应宅该在本月内候办理费用报五销手续，一灰般不允许跨瓦月报销；年津底公司统一骂清理报销费蕉用，不允许硬跨年度报销配。六2、报销单磁交款单位要嫁求及费用报销发牢票或收据付竖款人必须为剃报销人所在叹办事处的全巷称，举例：谦滨州龙城金驻服有限公司邀；严禁简称冶或自创公司今名称如：龙锤城金服或公遮司；出现类橡似情况财务忆不予报销。式米3、费用报龙销单据的填扇制要求杰a、原始凭德证必须合法趴、完整、真话实、有效。滔无效发票和印白条不能作袍为原始凭证彻进行报销；挠b、外购的抢物品报销时煮要有经手人蠢、保管人或壮使用人签字亲（或由行政质部门开具入潜库单）；祥c、费用报待销单使用办带公室统一编巨制或购买的宁凭证，粘贴具应整齐规范秧，填写报销忍单应使用黑保色的钢笔或云签字笔，不仇能使用圆珠夺笔；浴d、报销单确的时间、内损容、所属部刺门、金额等叛事项必须逐缺一填写清楚庸；田e、单据张法数的填写：蚀根据内附单匀据的实际数稻量以小写数朋字填写；跳f、大写金摄额的书写要吼规范。如小婶写金额为失¥岛200.0拘0，正确写计法为：人民川币：贰佰元撕整输×鞭万纹×海仟贰佰零拾筑零元零角零探分（其他填欠写视为不规息范）森g、单据粘灵贴要求：内唉附单据粘贴帖不得超出宝“俱费用报销单炸”兄和哗“焰报销单据粘母贴单技”恩纸张的大小次。单据可从搏左至右或从固上至下依次啊阶梯式粘贴诊，同等面额醒单据集中粘懂贴。痕单据的粘贴稠必须使用胶宗水（不能用渔双面胶、订罗书钉代替）弹。驻h、为使祖财务基础工闭作达到更高额标准，如单东据填报不规于范，将不被赞受理：如已傻受理，亦不牢排除退单处滩理。浙4、分公司事筹备期的票逼据管理要求苍分公司筹办贿期间发生的奴所有费用都远有办事处主亡任自己粘贴勿费用报销单巷并说明事由狂，等财务到组位后统一按令照财务流程悲报销，办事季处主任丢失详票据或出现剖没有单据的跟报销费用，弱财务不予受当理，无任何买特殊情况。途停5、日常费键用报销标准躲（1）、统樱一标准：笑所有报销原献始单据（收短款收据、发凳票、明细清饶单、情况说瓣明等）必须半由经办人在骨原始单据后兄面签字确认疼，原始单据甩必须加盖往题来方的公章井或业务章，胸若因特殊情污况没有印鉴擦章，需经办誉人上级领导怨确认签字，敢财务方可认矛同，否则财两务不的报销符。书（2）、报醋销项目具体送要求寨1、采购古费用报销及绩要求推公司采购固麦定资产、办催公用品、低地值易耗品皆扛属零星采购犬，请购时，捎申请人应详酿细填写乐“驾***请购旁申请单旷”民（行政部制微定），同鹊时注明业务袜往来方的姓叛名及联系方凉式（方便下踪次采购查询秃及财务回访财审计）。总扎经理批准后倦认可后由办群公室人员统纪一办理；温报销资料：密发票、采购营清单、采购向申请单、及崭库管部门（饥行政部门）太验收入库单尘。欲2、招待费激用报销及要爪求①报销范围浸业务费：若是指因业务耽需要发生的疏礼金、礼品朴、赞助费及采因业务需要裙赠膀送的烟、酒郑等。叶招待费：御是指因化工作关系招守待有关人员吐发生的餐费塘，娱乐费用匆；因公接待餐相关人员发债生的差旅费副、住宿费等斗。怕②女报销要求：垫原则上公司脂员工不允许孩产生招待费勇，但因业务诱需要必须招岛待时，必须滔到提前告知宇行政部相关轧负责人，方全可由行政部犬统一安排招酿待，招待标皂准0-10扑00元（具忆体由行政负汉责人根据招融待人员级别呼定位，参考馒接待金额6塘0元/人）芳并填写招待尼申请单，具雨体格式：敢业务招待费仪申请明细补兄鼓芒填写焦日期：猪惜年鹰月脑日安发生时间区市招待地点嘉榨申请理由（吸解决什么问票题）使浪招待对象和猜人数刻越我方参加人妄员和人数调额招待形式爆锋预计金额森换是否需要借渔款振换借款金额稀留总经理约皱部门经理尖然经办人扔纳此表仅做为秘公司内帐处芝理依据，不泽记入外帐。典③孝办事处每月榴招待费标准角为4000丢元，超出部减分由驻点总索经理向集团繁总裁审批，距否则财务不滚得报销(此声招待费含员辉工聚餐费用艳及公司庆功退餐费)。三④世报销资料：著正规税票、世消费清单、斗业务招待明虏细表（发票脑后面注明报露销人签字）眉。活3、交通费祖用报销及要师求什因公城区内坛办公，经办帜事处主任同谢意乘出租车伴，凭出租票宣据报销，并屈在其背面写丹明事由及地规点。外出办够事的公共汽集车费用可以袍据实报销，犁应写明去向想及所办理的威事项。筝报销资料：脂正规交通费于发票（出租防车发票、租择车费用、汽忠车费）、在爱发票背后注日明事由、出奔发地及目的获地。袄4、差旅费右用报销及要办求扬因公城区外吨办公，经部牧门负责人或理领导安排外递出，需到行艳政部办理外蚂出登记备案倍方可出差。糠员雁工出差回来商应在5天内久按规定整理精好差旅费单杀据，经审核眠批准后到财扁务部办理报构账手续，过巧期不予报销盟。浪因公外出，随因时间问题肆无法返回公叼司所在城市楚，经总经理住同意，方可纪在外住宿，江住宿标准严将格按照公司毅制度执行，领原则上住宿必不超过快捷历连锁酒店标属间的价格。副报销资料：况住宿费和交跃通费以正规模发票据实报熟销、差旅费爆明细单（公伪司市区以外称的业务地点衡）、撕住房消费清练单及住房招裁待人员名单任注：绪①号报销原则解定人员、定翼地区、定标身准、定原则术②不人员划分：擦a集团管理仰层：董事长香、总经理（页大区总裁）紧、常务副总谋、集团副总贸、集团总监哀、纪检委书芦记童b公司中高腰层：、大区晋区域总经理坝、集团部门殖经理、办事皂处主任止c公司员工骤：公司普通望员工舰③巩地区划分：驻a一类地区邻：一线城市挪及省会级别券城市、沿海召省份地级城罪市及内陆交攀通枢纽城市设b二类地区睡：内陆地级灌市、县级市反及国家编制妹县、区④定标准：赴交通工具惕人员类别乌飞机开火车桂汽车童报销标准贼集团高管纷不限变不限颈不限隐据实报销欢公司高层都原则上动车萍4小时内到铸达的路程，夸不允许坐飞部机感软卧拉高铁辜不限痕据实报销态员勺工讯硬卧勉高铁脚不限笑据实报销抓费用项目览地区野类别万人员类别未标准阻住宿费（元仪）泛生活补助费转（元/天/辟人）延一类地区并二类地区窗集团管理层岭据实报销掠据实报销怜公司高层天240螺180版员工鼻180挎160彼⑤军费用原则上酸就低不就高利，超出部分降由个人承担控（董事长特鲁批除外），业跟随领导（炊董事局、集揭团高管）出踪差，按照职删务较高一方刷的相关标准腐执行。董事设局和集团高台层允许单独幻住宿，其他磁出差人员为酒同性别者，激原则上同住温一房，异性剧出差，住宿蚂分别计算。狗⑥致任何出差以饱高效办事、霞节约成本为幼准，若所需巧要差旅费不堂超过200其元，原则上妨不予办理借尼款，由出差炊人垫付，回叔公司报销。埋5砌、请修、维粮修费用锐公司塌“东请修、维修缺”肃系指一般固弦定资产、租蔑赁房屋等，脚因损坏需要臭请修及一般重日常保养维连修而言。请年修、维修之肺程序及做法咬上同零星采砖购程序及做漠法相同，只任需将请购单霉改为阅“流维修申请单蜓”惩即可。耀报销资料：笛发票、维修贼申请单、及葛库管部门（风行政部门）毁验收证明。拘6、汽车费何用：地a汽车费是忌指公司公车哑因公外出办罢事加油、过呢桥过路及维猫修、保养等抖产生的费用剧。薪b公车使用朵必须到行政虾填写但“贷公车外派登埋记表砖”壮，以便行政颗了解车辆的脆实际使用情蜜况，并将车茫辆的使用关遭系责任到人巷。独c加油费报敲销：原则上移由行政人员延负责车辆的红加油、保养滩等工作，加垫油票据上必转须登记加油碌时车辆的公罢里数及经办蔑人姓名。或夕由行政管理偷人员委派专股人加油，程沙序同上。估d汽车维修戚、保养费：绒有行政人员逐或行政经理竞制定专人办雨理汽车维修熔工作，汽车辆维修保养必则须到行政填棒写族“均车辆维修保少养申请单责”照，领导审批熟后方可办理次汽车的维修摘保养，报销徐时附菊“薄车辆维修保即养申请单秧”帐和维修保养也清单、税票百等。暖e因公外出碍办理业务，口公司据实报蚂销过桥过路持费，但是票醉据必须是往旷来业务地点寿之间，出现点出差地点和旋报销票据不陡符现象，财盼务有权不予兰报销。猛f公司所有槽车辆违章罚渣款支出一律锋不予报销，替由驾驶人员轿自行负责承霸担。玩g私车公用除现象：选因公需要用兆员工的车辆瓣，必须要到亡行政部做登千记，总经理届签字确认，向否则不予补芽贴报销。耽因办公需要雨使用员工汽虚车，过桥过库路费公司全榴部承担，加猛油费及车辆粒损耗公司给毙于一定的补岭助，原则是胳不超过0.婚8元/公里圈，或按照排多量实际报销石加油费，具坟体补贴方式雾由分公司财片务根据实际模情况与总经梦理沟通制定孤。裂九、注意事晚项（具体明潮细制度，分氧公司可以根绪据本制度自游行制定）扣（1）若单留次报销超过菌5万元，财侦务三个工作西日内给予付湖款（转账）樱，以便财务奉准备资金；火单次报销超撤过1万元，棍财务一个工吩作日后给予访付款（转账咸），以便财武务准备资金肺，无任何特围殊情况！奏（2）报销钞金额超过5偶00元/笔宇，财务一律主转账，不得论支付现金。荷（3）各个彼部门尽可能珠集中报销，呜以减轻各部献门负责人及职总经理的工默作负担；因旦特殊情况确枝需大额的现撤金的报销应叼向财务部门袜提前三天申烫请，以便财夏务部门安排涂现金，且尽纺量使用网银猫划转，保障胆资金安全。摩附件六各诚项财务数据控的收集及表烧格制作鉴为了确保各裁项财务数据才的真实性，放合理性，集勾团总部特成修立统计组，寸指定专人专苍项负责所管周辖区域内的完所有财务数设据的收集，虑审核，汇总键工作，望各凑办事处能严锋格要求自己橡，在规定时颈间内保质保本量的上报各迹项财务数据碌，积极配合衬总部完成各效项财务工作欢，同时明确像自己所属负额责人，起详见附件一挖：女每月5号下喝午11点前本，收集10缺0家办事处得工资表进行爱审核汇总调2、每月2支8号下午1胡1点前，收晨集汇总10掠0家办事处添下月上半月闲预算表进行突审核汇总方3、每月2旋0号到25贡日，100川家办事处往焦来账的核对目。宅4、每月3词号下午11昂前，收集1朋00家办事椒处财务月报掀表及期间费疤用表。附件一：巾序号察负责人提分公司及办狸事处储父1肥杨冰（联系扰电话：13摊57337急1683，凳QQ号：4沫59062细457

杯）基淄博共青团裕分公司梢1窑2缓淄博共青团述分公司桓台出办事处源2奇3峡淄博共青团掩分公司淄川怜办事处宜3仓4执淄博共青团拥分公司张店桌办事处达4蛛5抚淄博世纪路争分公司炮5平6从淄博世纪路忙联通路办事词处慰6塘7烤淄博世纪路法高新区办事皇处拨7脂8谦淄博柳泉路赞分公司领8抬9李中杰安防佣9栗10原乾通车行议10柴11叹淄博临淄分折公司茅11胳12沃昌乐分公司游12号13依昌乐分公司循温泉办事处认13午14庆盛高置业驴14秘15郊礼品商行班15打16秆临朐分公司翻16废17寨临朐办事处趋17尚18塘平度分公司政18约19睡汇金总部蹲19遥20跪装饰公司坛20桥21瘦微电影办事立处鹊21抚22堆淄博加盟商房办事处（杨携铭瑜）丰22话23龟滕州办事处龟主任（禚晓核伟）破23跑24豪滕州办事处出主任（刘建洒立）谅24导25圈滕州办事处眠主任（李际均民）涌25带1皇张瑞芹（联敲系电话：1禾87669膝46558号，QQ号：兴18766虾94655廊8）隔济南分公司故26东2弹济南历城办径事处池27崇3据济南日照办烟事处醒28辨4旺潍坊分公司便29号5佛潍城办事处旅30陪6幻潍坊新华路绩办事处坟31描7霜潍坊寒亭办蹦事处狐32言8贵潍坊坊子加油盟商依33严9认潍坊坊子办晃事处若34流10搜寿光分公司孤35成11则寿光西城办盘事处昆36渔12嘱青州分公司误37洞13麻青州西城办爱事处陆38影14批青州开发区涉办事处祖39泡15约上海龙城五40崭16舒龙口分公司携41临17培建大分公司汇42到18崖招远分公司枝43详19叹书画院榴44烛20盛商学院领45涌21闻寿光加盟商颗办事处（封芒聪聪）沫46拣22树寿光加盟商存办事处（焦住玉民）昂47悔23馋历城加盟商茫办事处（周嘴远）仿48授24附滨州商学院摸办事处主任论（李程程）慧49横1耳谭雨晴（联徒系电话：1中52533上11369仓，QQ号：午32117谈97740捏）挣广饶分公司圈50只2唉诸城分公司劳51颤3叨诸城办事处舱52催4喂沾化分公司蛇53某5掘荣成分公司享54民6太临沂分公司再55煤7简滨投分公司杂56族8数博兴办事处示57奔9散洗车行办事敢处另58柏10愁蓬莱分公司映59盲11间高密分公司离60山12益高密晏子路之办事处哲61秆13曾高密振府街志办事处北62队14妙聊城分公司乌63虑15冰聊城分公司住开发区办事便处垒64个16岁聊城分公司记振兴路办事酷处茧65昏17费黄岛分公司烘66粒18胡黄岛分公司缓胶南办事处碧67胸19断荣成办事处怖68单20孟滨州办事处毯69堵21所集团招商部耍70荣22为临淄加盟商陪办事处（孙绳明海）甩71绣23渗临淄加盟商广办事处（王唇伟强）伸72饶24照临淄加盟商滔办事处（冀墙庆鹏）勇73怀25倘临沂办事处兴主任（张祥有和）面74灌26喜临沂办事处音主任（明迪湾）蝇75挪1喊强潇（联系桐电话：18据60638杂3140，烟QQ：29痰77124押502）瓜章丘分公司勇76传2帮章丘办事处乐77昌3铲安丘分公司稼78高4翻安丘办事处配79蜜5霸胶州分公司猎80碰6加胶州老城区摊办事处牢81倍7劝莱州分公司榨82殃8步莱州西城办倡事处群83压9烤烟台分公司典84票10换烟台南尧办岭事处捆85裹11加即墨分公司锈86拔12摆即墨城南办闹事处午87渣13待即墨北安办嫌事处凯88裕14腐威海分公司羡89蜘15偷牟平办事处荣90见16洲滨州卡顿尔锡91扑17帝永航商贸锡92爱18滴龙城山庄榨93洒19膝工程办事处唱94旺20伴龙城宾馆免95诚21催临朐加盟商久办事处（李已正豪）蝇96退22伸栖霞加盟商枯办事处我97殖23兰章丘加盟商怖办事处（郑乔玉钊）董98驱24膊滨州加盟商违办事处（刘东帅）辟99宴25逃滨州北海加梳盟商办事处童（杨菊）注100工资表横工资表的规篇定及要求三工资发放：璃每月10号曲，工资表必辈须经总部在博财务一家亲细群里面通知签及办事处主赶任审核签批庭后予以发放彻孝心工资必瘦须打到员工靠父母账户中慌统一格式：看工资表中各摘项目不得随划意增减、改某变描表中数据需锻特殊说明的绘，要加批注帜加以说明抖表中特别强慢调的，要字慧体标红，表肯格填色（如偿表中新入职役及离职人员羊等颜色要统仅一）天工资发放完街毕后3天以孕内将总部垫声付款打回：茄安居乐业社获保费、孝羡心工盾资及子女教银育津贴等雁总经理未通铺过月度任务私考核的，对川未扣款必须碧在工资表里端加批注或备蛾注说明，下兵月扣除。二、费用表冠费用表的规丙定及要求音1、格式统满一，命名准鉴确，星如*岔*分公司*手月费用汇总胸表，否则总旗部不予接收沟2、此表所据提供财务数弄据为公司经絮营期间三大衫费用：销售甜费用，管理俱费用，财务肿费用论3、表中内垃容要完整：去所列项目都闸要一一写清疗，不准出现馒空白。例如研：费用项目僚，报销方式日（现金，转裁账，信用卡臂）、报销人推（经办人或穴主要负责人筋）、摘要内剧容（数量，景单价，供应榴商联系方式孕）等项目必培须按费用报汉销制度来填柄写猪4、本表数惧据要连续，示每月费用数突据都要一一如罗列捕。纲三、资金收妇支表脱资金收支明巨细表的规定富及要求喂1、格式统得一，命名准坊确，布如*脆*分公司资踪金收支明细半表，否则总雪部不予接收扔2、表中内行容要完整：乌所列项目都劣要一一写清殿，不准出现躲空白。例如乐：报销方式罗（现金，转轨账，信用卡按）、报销人邪（经办人或棵主要负责人乓）、摘要内要容（数量，挠单价，供应保商联系方式月）等项目必撑须做详细的普登记，明确距主要事项及芽负责人。奉3、保证帐费表，帐实相位符；（保证浩每日表内余返额和货币资须金余额数一是致）抵4、保证表童内数据的连绵续性，真实耳性四、往来账颤往来账的规裁定及要求纱各办事处在蚕每月25日科前将总部及钉各办事处垫粘付的小额费罚用一次性结外清。良2、各办事耕处往来账核羽对明细数据逮一致后，要上求打印往来砖明细表，加殿盖公司财务稿章（暂时没喷有章的由相聚关负责人按途手印），由幕总经理及财栗务核对人员桥亲笔签字确辅认后，扫描前发至总部，仍作为每月核邻对依据。堡3、财务人踏员及时做好庙往来登记，茅索要往来单芝据，确保往聪来数据的真惑实准确性。递4、办事处酒于每月20吸号下午3点敌前将往来帐近上传至总部早财务相关负能责人处。凝5、针对新驾调整财务体蛙系，对之前鹊往来账做如贴下规范：驳首先：总部衫财务与原分雷公司核对往遵来，核对无找误后，填写职往来对账确萄认表，由双通方财务人员甘及负责人签素字确认捎其次：原分烤公司与管辖歉的办事处进充行往来核对倘，核对无误累后，填写往稼来对账确认冲表，由双方闲财务及办事码处主任签字糠确认。峰最后：办事询处将核对无纷误的对账确光认表发至总堪部，总部根之据以上往来轿对账表对之挑前的往来数碧据进行调账筹。购注：以上往盲来核对要求禾在6月底全始部核对完毕吉并提交对账城确认表！相秀关负责人确尼认签字后，声三方记账，嚷由总部财务块强潇监招督负责。详麦见附件二：附件二：拥甲方名称：炭_____所_____衣_____杏___公司承乙方名称：他_____坚_____险_____巩____公石司美自**年*皆*月**日钓至**年*床*月**日途_____冻_____恶_____群__公司欠喊_____水_____奥_____榨公司合金额合计：淋浴哨狮衔拾恩_____甚_____棒_____逮____（枯￥____铅_____件）融回复意见：啊1.上述数袖据正确无误妄（漂）烧2.上述数疼据不符，正汇确数据为：矿_____拣_____碗_____路__元。坟

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常原因：沾赤采为竟或甲方核对人特签字：秩甲方负责人挑签字：社乙方核对人绿签字锋乙方负责人蚀签字：桂甲乙方所在阶大区总经理折审核确认：阁日期：**挥**年**烛月**日抬附件七办蜻事处内帐账迁务会计处理怠为了加强龙鲁城集团财务某的统一化、陷科学化、标册准化管理，苏也为了新成任立的办事处捷财务能够快油速进入工作植状态，集团赖财务事业部桑根据集团领碌导指示，特谱制定办事处菜账务会计处融理标准：啦一、财务管魔理要求峰集团所有分陶公司的财务趋业务严格按优照《龙城集锡团财务管理示制度》和《表分公司财务集管理制度》袄执行，集团码所有财务人膜员直接对集院团董事长、和常务副总负荡责，分公司掌财务工作范控畴归集团常陵务副总和集沉团财务事业客部直接管辖骨，分公司财咬务的行政管均理权归分公筋司总经理管兽辖，财务是岩为分公司服紧务的部门，竟也是为总经交理决策提供巴严密数据和卫建议的部门植。闹公司业务账浇务处理绞公欠司经营管理歉所发生的期叙间费用分为厕：管理费用影、销售（营掌业）费用、肝财务费用。殿费用使用范侦围（以部门家为标准）：倚、账务、会导计分录标准稳化买袋账务处理是弱财务会计的楼基本技能，时也是体现工盼作能力的考持核标准之一董。龙城金服挤为了集团管汤理的科学化侍和制度化，浪特将龙城金繁服统一会计孟分录的使用翠。透借款、开办贞前准备赠另借：飘现金宜提贷：其他应模付款-总部愁鹰2、前期装乏修款（材料支、线路、设保计、施工等三）解1缴）报销前期证装修款按借：长期待吉摊费用也贷：辜现金康漏房租奔借：待摊费李用-房租锯贷：瞎现金摊销犬借：管理费驼用-房租（歉12个月）箱忌管理拿费用-装修间费用（36疑个月）永蹄聪贷：长期静待摊费用润捎悟不待摊费用-痕房租棕员工借款（放刻章、办理价相关证件、盟因公出差）报添借：其他应叔收款-部门缸-员工吐西钻贷舍：现金扩迅临落本员工报销刻胁公章、财务林章、办理证糖件款、差旅士费等酸中借：管理费肢用-办公费比（差旅费、淘招待费、交闸通费等）抄违北贷：其境他应收款-犁部门-员工及（冲账）撕悲册现金/银贺行存款闯咏帖温开基本帐户絮密码器、网引上申报费用忙验匪借棉：管理费用趁-办公费减凝贷：现知金闭收到实收资抵本并提现乏密借浴：银行存款维悦格狱凑贷：实驶收资本南颈饰借雷：现金乡维贷：银霞行存款守购买固定资群产（办公桌挽椅、电脑等承）乒借：固定资辞产-（电器圈设备、办公兔家具）彻贷：境现金或银行娃存款除购买办公用皆品哨酬借避：管理费用切-办公费葡不贷：现金谎/银行存款比缴纳水电费奇、物业费滩肃堂误借相：管理费用吨-水电费（看物业费）夫棋贷：现政金、其他应糖收款炊卫生清洁用熊品、劳保用诱品瘦借幕：管理费用痛-物料消耗鬼雀贷：现尝金乓购买保险柜钥、点钞机等添戒才借炮：固定资产爽-（电器设错备、办公家穗具）鞠镇贷：现疲金乒开业准备用绘品（邀请函娱、服装、酒才水、食品）拣都借造：销售费用限-业务宣传牵费-开业费溜用莫炭贷：现尝金胶收到保证金牺裳番借上：现金或银迁行存款找她贷：卡其他应付款盈-保证金照收到打款及蒜手续费件婚借制：现金或银盾行存款毛脾贷：赌应付账款-衡个人（企业女）明细猎支付利息或慢贴息芦互借雀：主营业务希成本-利息高触主营饮业务成本-上贴息正耽贷：寸现金或银行龟存款嚼收到借款人侧利息保证金去肚缠借单：现金或银傍行存款睁饺贷：主辈营业务收入母-服务费烈调冬其他应付废款-借款保闲证金萄给借款人打宫款窄谅监滨借展：应收账款裂附贷：银微行存款遥退三商保证耽金纳喂陡乐借玻：其他应付诉款-三商保塌证金霜糖贷：现畜金或银行存萝款吗借款到期借出款人还款再建话借耕：现金或银抄行存款铃叠贷：应高收账款卖退还借款人恩保证金手灵全借鸭：其他应付佩款-借款保午证金摸历贷菠：现金或银贴行存款航到期未还款扰（续期），智保证金转收让入土箱借：其他应螺付款-借款魂保证金坚授贷倾：主营业务蔬收入-保磨证金收入施合同到期撤获资及手续费沸丢舅借：应付账拉款-个人（控企业）明细宣凡财设务费用-手畜续费阁贷贷劝：现金或银伸行存款独汽沃23、特殊伍支出娱1）红终文奖惩（或银在工资中体唇现，记入应漂付职工薪酬陆）元振踪到胶借：营业外福支出爹闪贷愿：现金详旧2）员工喷聚餐跨锋借：管理费任用-福利费哗-员工聚餐滔脱贷卧：现金枕弱跌暮戒苹差旅费、过紫路过桥费、药油费食校亩借：管理费朋用（销售费屑用）-差旅象费/汽车费耕粘管咽理费用（销荣售费用）-积差旅费/住乐宿费泡牧贷寺：现金或银窄行存款嚷银行结息仇（财务费用话科目仅限公希户产生的费饿用）记咏电、银行基本品账户等例吼借：财务近费用-利息叙费用净期贷啦：银行存款连练、个人账户许利息（个人付账户的使用绑必须按照规争定执行）旺垦借：管理肤费用-办公种费（或利息迹）灰齿贷临：现金、银享行存款丛计提工资膏（当月计提颠工资）孩暑借：管理费怖用-员工工生资-实发工饿资-部门搁管亩理费用-员纸工工资-孝料心工资-部摄门晚情销售步费用-员工强工资-实发拐工资-部门壮牙销售汁费用-员工肥工资-孝心刺工资-部门管惧贷：饲应付职工薪磨酬梨计提累计折秆旧（当月婚计提折旧，触折旧净残值掘5%，折旧共期限36月荐、平均年限悟法）秤借政：管理费用冷-折旧绸纷销售师费用-折旧液僵贷：动累计折旧-神（电器设备否、办公家具款）朽发放工资著（发放工资贿时注意要将纯税款和应付宣款全部扣除旬）亲借瓦：应付职工德薪酬愁辆贷：暴应交税费-喇个税炕疫询其他应靠付款-员工欲（押金、或奇暂不发放工敢资、替总部价扣款等）灰蛛珠现金或钳银行存款枕缴纳税款（途个税、印花巨税、教育费泰附加等）幕借胶：应交税费晴-个税等谋管下理费用-印细花税亲贷此：现金、银矛行存款估计提税金（截外帐在我们钢登记收入时峡要顺便计提设税金，内帐析因为我们不晶缴纳税金所斑以原则上不灌用计提）巾、外帐（计帆提税金）哥借：营饶业税金及附该加竖勉贷：应赞交税费-增蚕值税、教育卖费附加、地挺方教育费附雪加等构、内帐（不册计提，但缴扫纳税金时）后借：象管理费用-梢税费泊错贷：现肝金、银行存甩款红月末结转疲涨稿、结转收入级怜扒借：主悉营业务收入努却驴贷：本年甲利润俱、结转费用锦冷借：本年利磁润糟伏贷：主仍营业务成本贞忙容管理费用暗丹留销售费用残竞柏财务费用被备会计账簿登担记标准化往现金账、银剖行帐：园做到日清月阳结，按顺序粮逐笔登记，肉现金保管合饭规，做到每偶日对账、每爪天盘点（出颂纳），出纳纱每天需要与赤总经理上报乖资金使用情清况。攻账簿使用登奥记执①挥、联账簿启用偷足贝会计账簿朋是储存数据肝资料的重要发会计档案；定在账簿启用薄时，应在“常账簿启用和吹经管人员一划览表”中详貌细记载：单桃位名称、账裳簿编号、账绵簿册数、账鞋簿页数、启陕用日期，并余加盖翼单位公章叨；经管人员丢（包括企业捏负责人、主修管会计、复坟核和记账人抢员等）均应辛签名盖章。漂碰②着、巷账簿交接规订则锅春跃记账人贵员调离岗位石时，必须与点接管人员办占理交接手续腾；在交接记宴录栏内填写冻交接日期、在交接人员和纤监交人员姓骗名，并由交茫接双方签字为并盖章。一宫般会计人员竹办理交接手粉续，由会计睛机构负责人施监交。会计件机构负责人鸣办理交接手标续，由单位异负责人监交飞。绝③辨、钩登记账簿的舅具体要求养被Ⅰ顷、必须用瓶蓝黑色墨水贿钢笔书写，浊不许用铅笔炭或圆珠笔记藏账冈Ⅱ迁、应当将睬会计凭证的涨日期、编号锦、业务内容葬摘要、金额产和其他有关慕资料逐项记仆入账内。同患时要在转记账凭证垦上签章并注柔明已经登账男的标记（如廉打∨等），诱以避免重登败或漏登。川Ⅲ说、应按账颈户页次顺序这连续登记，持不得跳行、跨隔页。如果湿发生跳行、帅隔页现象，服应在空行、越空页处用红估色墨水划对全角线注销，碎注明“此页羽空白”或“雕此行空白”达字样，并由贤记账人员签证章。寻Ⅳ维、账簿中书渣写的文字或宴数字不能顶子格书写，一付般只应占格栏距的二分之圾一，以便留玻有改错的空税间。蚕Ⅴ岛、记账除结快账、改错、舞冲销记录外饺，不能用红独色墨水。因锐为在会计工勉作中，红色倍数字表示对枪蓝色数字的其冲销或表示软负数。饿Ⅵ卸、对于登错宪的记录，不晴得刮擦、挖肝补、涂改或侄用药水消除血字迹等手段曲更正错误，伏也不允许重边抄。应采用港正确的错账恒更正规则进傍行更正。允Ⅶ跨、各账户牌在一张账页认登记完毕结彼转下页时，倾应当结出本超页合计数和块余额，写在牵本页最后一顽行和下页第馒一行有关栏结内，并在本总页最后一行觉的“摘要”巨栏内注明“转转次页”字灰样，在下一呜页第一行的米“摘要”栏港内注明“承及前页”字样禽。胶Ⅷ配、现金和喇银行存款日凶记账局，应当根据抄办理完毕的战收付款凭证涉，随时逐笔览顺序进行登若记，最少每齐天登记一次掠。针（三）报表猴的编制和使香用屑财务报表是盒指在日常会花计核算资料妇的基础上，售按照规定的炕格式、内容己和方法定期饮编制的，综识合反映企业炕某一特定日您期财务状况箱和某一特定隶时期经营成胆果、现金流臂量状况的书旧面文件。昌资产负债表吊→刮公司财务状办况劳利润表鸡→魂特定时期经鹿营成果糠现金流量表搬→涌现金流量状兴况配财务三大报乎表根据总账艇登记，所有加数据来自于滩总账各科目数的期末余额宇。正财务监督及爬财务内控制洽度冶定期盘点并裙做盘点登记女表现金盘点：摆重要性：在喇坚持日清月填结制度，由平出纳员自身妙对库存现金些进行检查清攀查的基础上灾，为了加强宅对出纳工作疾的监督，及讨时发现可能滥发生的现金完差错或丢失召，防止贪污所、盗窃、挪礼用公款等不学法行为的发碍生，确保库阻存现金安全李完整，各单亩位应建立库堆存现金清查芹制度，定期疮或不定期地战对库存现金欧情况进行清佣查盘点，重炸点放在账款扩是否相符、抵有无白条抵龙库、有无私弓借公款、有惭无挪用公款串、有无账外故资金等违纪忆违法行为上辞。变盘点方式：什实地盘点法撇，有会计监济盘，每月至焰少盘点一次存，日期由分珍公司会计视璃情况而定。骗清查时出纳镇应始终在场画，并给予积通极的配合。联清查结束后雷，应由出纳雕填制犁“湿现金清查盘市点报告表摸”岩，填列账存换、实存以及虏溢余或短缺提金额，并说站明原因，监知盘人员和会未计必须确认袍签字，有问棒题必须及时竞上报分公司挎负责人进行激处理。驶固定资产盘祥点：阀必要性：保哄障公司资产门完整性和存仍在性；为公惭司下年的采兄购计划做资案产数据的统最计；明确资诉产溢余或短羡缺的管理；论盘点方式：构实地盘点法言，盘点完毕洪后做好固定说资产盘点表占盘点日期：弄每季度最后拨一周和每年疾年末最后一伤周洞盘点人员：奇财务人员、痒行政管理人础员、资产管无理人员（具蚀体使用人员吉）脱制定严格的凑财务内控监港督(职权分李离）麻分公司财务式部门一般设痰会计和出纳乌，会计负责气财务部的整链体管理工作无，出纳负责馒公司所有资璃金账务工作镇。凭出纳人员不离得兼任稽核遇、会计档案延保管和收入往、支出、费忌用、债权债帮务账目的登雷记工作窄。责账钱分离，纷会计管账，唇出纳管钱，江分公司总经甜理负责监督犹。买附件八对卵外报税索分公司除去托新注册公司朋前两个月可武以零报税以妻外，在公司射注册第三个配月开始必须喇每月报税，兽可以根据本闭公司当月业剩绩合理报税赤，绝对不允粒许出现不报疑税情况。栏外帐中经常奇使用的会计禾科目以及应奏注意事项：唐1.收入类耳：根据营业虽执照的范围赚合理开具发慎票或者收据网。建议开具考正式发票，滋在没有正式洒发票的情况蛇下为了体现倡纳税的良好押性，也可以裁开具收款收义据，必须加栏盖公司财务查章。尽量把较公户利用起竟来，根据需米要让收入在果公户中体现沉；每月纳税速税额呈上下益浮动状态。弹2.费用类梨--咱A.管理费筒用：换1）、原始蔑凭证必须是控正规发票，谅方可计入外摸帐费用。常围用的燃油费处、住宿费、床招待费等需接发票入账后岗能对外解释岗的过去。竟2）、各分握公司固定资约产没有汽车雨这项的话，我和汽车有关侍的费用例如党燃油费等就换不能再外帐增体现了。房亲租如果有合糕同和发票的肃话可以按照汗租用年限按忘月份摊销。耍对于员工私汽车公用的情塘况可以公司钳和员工之间脱签署用车协陆议，进行相集应的燃油补植助，方可在忘外帐中体现彩燃油费费用抄（咨询当地咽税务局是否贺允许）嗽3）、员工粥工资计提需长按照缴纳保提险费员工名布单及工资标陪准计提。谦B.财务费谜用：公户产蛇生的费用和居利息，如手虑续费、转账误费等费用。壤C.营业费抗用：例如常颜用的广告费剂，展览费，跳租赁费（临叹时性租用场故地等），按煤照标准合理墓使用。光企业所得税从：按照利润脉总额的25姿%预缴企业盟所得税，一却般按季度计米提，次年汇膨算清缴。各丧办事处可以盖根据当地税因务机关是否睬核定该税种猴，确定是否聚缴纳。院货币资金管歼理：保证在趣账目登记中径全部体现为灶正数，银行吐日记账登记理必须和账户付流水一致。绢每个借款单报中投资人的甜进账金额和斑借款人的出培账金额要与磁借款合同完图全一致！所凡有银行回单盏要打印及时稻，保留完好劳！讨往来账及时触处理，尽量塑账面金额别员很大，每月续合理处理往粒来账。纯库存商品：亚如有库存商块品科目月末密必须为正数策，并且按照枝先进先出法更来结转销售游成本。保证阵外账中的库治存商品与实载际相差不多框。欺7.固定资渠产：固定资境产一般分为鹿生产用固定侄资产，非生权产用固定资涨产，新所得李税条例中没档有具体金额牛限制，只规瞒定了持有使集用超过12咱个月，因此饿，示办公桌椅县、隔段、文委件柜等均应胆列为往固定资产题。而纸张笔叠墨墨盒色带肯电池等应直贸接计入族管理费用蜻。新所得栋税条例第六详十条，对于听对于折旧年死限有具体的敌要求，（艰1）房屋、吹建筑物，为疲20年；结（2）与生可产经营活动乓有关的器具颗、工具、家箩具等，为5冻年；（3卖）飞机、火骤车、轮船以嗓外的运输工盏具，为4年删；（4）到电子设备，棍为3年。群因此，各分能公司可以根刊据所购买的燃物品合理入受账并且按妖照会计准则踪的要求合理辛使用膜折旧方法隔，确定折旧溜年限。（5湿）固定资产宴折旧计提方递法：年限平是均法，残值兼率为3%出—屿5%，当月纷不能计提折忌旧，次月根晌据标准进行肿折旧。槐8.低值易挪耗品：按五乱五摊销的方答法计提管理谣费用。公式裁：折旧额（路月）=原值晚*（1-残部值率）/使刮用月数。封9.应付工瓜资：应遵循验先计提后付怒款原则，工喜资表中必须艘有本人签字午，制单人签薄字，领导审攻批签字，做骑到形式上符积合常理。宏10.应交顾税金：做账福时必须坚持历先计提后缴备税的原则，词根据缴纳税禽种不同合理旧处理。挽11.个人揭所得税：根馋据地方税局江的要求，来史缴纳。报税流程：求1、次国税：登录罢“似山东省国家倡税务局网上位办税平台制”冻输入税号和事密码进入。瞎先填制利润止表和资产负征债表吩—闹保存。再填晒制增值税报狼表的主表和陶附列资料表纹—恢保存。炭再次审核财泡务报表、增艇值税报表的宏主表及附列松资料表，确涛认无误。慢最后进行纳渠税申报贩2、膝地税：登录抗国家税务局口输蚂入税号和密场码打开赠“剖申报征收宰”圣窗口点击蝶“雷通用申报反”办地税先填制谣：城市维护状建设税、政蝶府性基金收成入、专项收宏入、地方水领利建设基金驻。再点击打资开资料报送镰填制资产负硬债表和利润预表。歼附件九印式鉴保管及使破用细则牲一、印鉴的邮保管申1、公司印刮鉴主要是指荒：公司公章霉、财务专用邮章、法人专冻用章、合同锈专用章和发蝴票专用章。志公司派专人殃保管公司印照鉴章，财务新印鉴须由两尊人（或两人脚以上）分工灿保管；出纳姨员不得保管库财务专用章谈。银行结算怪票据由出纳友员保管，财歪务印鉴不得搞预留在空白吊银行票据上皂。市2、公司各鞭类印章专管不人员应保证求印章的保管汗安全，使用卷规范，建立盟印章使用登异记审批簿，谊若不慎遗失毁、损毁、被慨盗，应迅速吨向公司领导译报告。僵3、从各类驴印章启用之桨时起，各领棍用部门和印亡章专管人员吧将无条件承申担该印章使筐用的一切责漆任，对因印曾章使用、保炊管不慎给公翅司权益造成佩损害的，应料追究相关责答任人的责任傅。害4、印章专阅管人员因事垃、病、休假泼等原因不在昂岗位时，印特章应由印章棍专管人员的挽直接上级指棵定的人员代伙管，印章专期管人员要向葱代管人员交筑接工作，交恰代用章时的三注意事项。似5、印章专钞管人员离职早，所在部门恢负责人应监氏督其将印章岭管理情况作睬为离职移交狸工作的一部翻分，印章的师移交手续办托结后方可办畏理离职手续登。隶6、印章会专管人员要租坚持原则，询遵守保密规介定，严格按糕照本管理制套度用章，未节按批准权限牙用章或用章消件内容有误坡的，印章专拒管人员不予抄用章；经办桶人拒绝印章汗专管人员审垮核用章要求络的，印章专绞管人员有权舅拒绝用章并鄙报告相关领哥导。胶7、印章坚专管人员不琴得擅自用章多，一经发现机，严肃处理苗，由此造成抽民事、经济秒、法律纠纷容和后果的，恢由其承担相炎应责任。盯8、严禁本在空白合同声、协议、证林明、介绍信并、空白纸等渠上盖章。因坦特殊情况确测须盖章的，式须在《公司大贪章使用登记冷簿》中注明给，相关责任篇领导批准后看方可盖章。晶待工作结束伴后，必须及饿时向公司汇僻报已盖章材柱料的具体内毁容和情况，魂并向批准领喇导和印章保盒管人提供复誓印件一份，糟未使用的必倒须立即收回绣。患9、公司印脸章原则上不振准带出公司听，如确因工秀作需要，需域由用章人提叮在《用章登怕记簿》登记镜，经批准后救由监章人陪融同的情况下茶方能带出公帝司，当日下认班前必须归训还。煮二、印鉴的栏使用标准销印章具有标照志、权威、固凭证和法律犯作用。因此考，使用印章颈是一项严肃紫的工作，为骗防止任何意煮外发生、保典证公司利益工必须严守以碗下使用制度饭：蚂1、凡申请垦使用印章，弯都应在《公处司宏章使用登记充簿》上进行赴详细的登记卷，注明用章董文件的内容特、份数、经领办人和审批俗人等详细资挨料。锄2、用印章费要端正、清谜楚，要盖在亚落款的日期晓上。借3、除有存晓根的介绍信瑞及合同等有菠据可查的文猛件外，凡重形要文件用印枪的，档案部稠均需保存一扔份原件备查昂，不能留原队件的，应在性加盖印章后判留存一份复特印件备查。驱4、印章限蔬定在办公室黎范围内使用美，不得私自蛋动用印章，汁不得擅自携冻带印章外出恼。廉序号浩日期忘使用部门绒用章事由愈数量（份）叹申请人鞋是否外带乐归还时间本保管人概审批领导拥备注俗1派2辱附件十用女章管理制度诸制订目的：吩建立流程清牢晰的用章管稍理制度，规钢范公司用章堤行为，保障擦用章目础的的真实性悼、有效性及牢安全性，特埋制订本制度大。师二、本规定迹适用对象：饰全集团公司政三、概念说卸明：本文所铜称的用章是寻指：公章、挠财务专用章脚、法人章及悟其它用章俩四、盖章适欢用文件：公个司各类文件源、合同、证俗明等。础五、公司印杆章的申请与委刻制、废止墨1父、必要的业布务用章：合恶同、财务、辱人事用章可东以书面形式腔向行政部提返交张“勤刻皮制印章申请胖表李”碗。（附件一笑）申请表必核须由部门经筹理与分管总鞋经理，总部雷需要常务副鸡总批准。其库他印章申请基应严格控制正。谎2付、刻制，公喂司印章的刻配制由使用部邻门将申请提穿交行政部统主一办理并登努记在垃册，严禁使按用部门自己奏刻制，刻制激标准应符合揉国家相关规良定。拳3两、丢失、损庙毁、被盗，浩公司印章在北受到丢失、险损毁、被盗赵的情况时，振各管逮理者应迅速截向行政部递担交说明原因予的报告书，牙报告书须经论部门经理、仰分管总经理喝、船常务副总的稿确认，同时忙发公告废除轮丢失、损坏明、被盗的印凯鉴章。蔑4、搅废止，由于级机构变更或踪其他原因废条止的印章，翻由使用部门拍及时将印章活交舰集团印章管建理部门（集愚团档案室）译处理。光六、印章现的保管占1所、公司印章迟、公司法定宾代表人印章嗓、财务专用加章等由公司真财务经理指辈定专人保管幻。杜2碧、公司各类隙印章专管人贩员应保证印但章的保管安叹全，使用规舰范，建立印泳章使用台帐恰，若不慎遗谢失、损毁、搜被盗，应迅粘速向公司领垒导报告。束3联、从各类印都章启用之时菠起，各领用超部门和印章土专管人员将型无条件承担乘该印章使用抽的一切责任碍，对因印章舅使用、保管愚不慎给公司比权益造成损垮害的，应追彼究相关责任只人的责任。览4但、印章专管价人员因事、逼病、休假等陪原因不在岗叙位时，印章更应由印章专岸管人员的直汗接上级指定派的人员代管贯，印章专管里人员要向代先管人员交接隶工作，交代即用章时的注驳意事项。堤5忌、印章专管撤人员离职，隆所在部门负弯责人应监督宝其将印章管裂理情况作为隔离职移交工娱作的一部分观，印章的移啄交手续办结港后方可办理更离职手续。洞6活、印章专管亦人员要坚持荐原则，遵守派保密规定，论严格按照本舍管理制度用疾章，未按批展准权限用章钉或用章文件粥内容有误的递，印章专管辫人员不予用逮章；经办人承拒绝印章专巧管人员审核横用章要求的摄，印章专管编人员有权拒溉绝用章并报隔告相关领导东。衫7、杜印章专管人钢员不得擅自钞用章，一经疲发现，严肃口处理，由此独造成民事、砍经济、法律骆纠纷和后果损的，由其承碌担相应责任禁。贴8、快严禁在空白饮合同、协议额、证明、介霜绍信、空白客纸等上盖章求。因特殊情扫况确须盖章保的，须填报块《用印申请拘表》并在申日请中注明，岂相关责任领色导批准后方详可盖章。待明工作结束后心，必须及时谦向公司汇报品已盖章材料介的具体内容访和情况，并坏向批准领导旗和印章保管猴人提供复印谈件一份，未周使用的必须沙立即收回。没9、此公司印章原攻则上不准带程出公司，如女确因工作需文要，需由用缸章人提出《藏印章借用申励请表》（附晓件二），标垂明印章名称铜、用途、借员出时间、预贫计归还时间溉，经批准后秘由监章人陪华同的情况下鬼方能带出公台司，当日下衫班前必须归贺还。现七、盖章餐审批流程及咐权限屋1辅、盖章人填沫写《用印审淹批表》（附羊件三），经让相关领导审燥批通过后，位到财数务盖章并填卖写《公司用凯章使用登记颂表》（附件疾四），如果脚借章外出需羞要填写《印悲章借用申请桃表》（附件淹2）。舱2踩、印章审批抵使用流程于滩权限如下：霞印章审批使涝用流程与权帖限片用印类型旧用印文件种辈类省审核、审批近程序技最高审批人笔公司对外文途件尘企业登记、竖变更、资质这、证照梦用章发起人竟→谅部门经理害→怕分管总经理涨分管总经理敢公司下发文圣件扫集团公司制风度蚀用章发起人雁→潮部门经理科→悄董事长岔董事长恶分公司红文传用章发起人则→维部门经理伴→完分管总经理材分管总经理敞山东大区红乓文厅用章发起人排→文部门经理闯→捎大区总裁谁大区总裁库经济类合同芝日常办公用卷采购合同金毒额或装修合济同撕≦诞3000元乳用章发起人献→晌部门经理钻→话法务部谣→脂分管总经理诉分管总经理介日常办公用熊采购合同金蝶额或装修合贵同>300永0元哑用章发起人执→慧部门经理狠→姑法务部私→骤分管总经理蛇→卫常务副总周垃总布常务副总周幻总元房产公司招灭标、建筑安彼装工程承包相、勘察、设专计合同等贺用章发起人袄→码部门经理详→容法务部荣→零分管总经理占→财董事长侍董事长段财务统计融揉资类文件晚分公司会计歪报表壁用章发起人粗→乐财务经理矿财务经理你集团报表腥用章发起人个→床财务经理暴→崇财务总监并财务总监国税务报表、季纳税申报文剑件坊用章发起人下→炉财务经理壶→洗分管总经理叨分管总经理错融资文件、块资信文件等贩用章发起人虑→案财务经理原→平财务总监挤财务总监辆银行印鉴甚用章发起人望→户财务经理容财务经理糊支票、单据超（支付类）败出纳母→边财务经理化→林分管总经理古分管总经理默人事类文件肝培训合同磨≦扒3000元辩用章发起人夕→辫部门经理风→伟分管总经理潜分管总经理岛培训合同>揪3000元垄用章发起人袜→描部门经理狐→袜分管总经理赤→哈常务副总周侨总挨常务副总周胞总肉劳动合同、瞒招聘合同奸用章发起人昏→恩部门经理属→盗分管总经理济分管总经理忧收入证明筑用章发起人员→卫部门经理鹊→催分管总经理匆分管总经理经社保、医保质资料、专业误资质评审资盆料等日常材拆料泛用章发起人名→潮部门经理付→衔分管总经理弟分管总经理酒社保人员增谈减调整申报惊文件废用章发起人骆→飞部门经理茫→经分管总经理边分管总经理八、罚则屿1、严队禁未经批准伏私自刻制公遵章，否则无怎论用于何种液目的，都要毕严肃追究责伯任。海2、违胆反印章刻制旬、保管、使还用规定，视喂情节和后果挣追究责任人孙的行政和经收济踢责任，触犯储刑律者，提夕请司法机关强依法追究法竞律责任。九、附件妻狠附件一：著刻制印章申想请表装日期染部门驴经办人党申请印章种挥类策名称拾材质验形式诚稠年月日昂申请理由：极使用范围：炉管理权限：捕管理人：甘部门经理：龙慰年月式负日酬分管总经理塘：关贯塘筹剃年效拔月勇给日寒常务副总：落冬那确年龟爽月摸标日榴难附件二：怠印章借用申显请表健部门况申请人兄申请用章名泽称隆出借时间勾预计归还时鲜间妻出借事由主部门档经理伯器剖年吩突月钥氏日茅臣分敢管间总经靠理命誉年耻革月释骄日啦常务译副总耻荡年字马月辩弃日茫备注查附修件三：用印审批单务部门赔申请人翁份数役内容灾部门经理驾甚驳年潮辈月饥致日张筒分胳管慰总