证券公司内部控制

证券公司内部控制指引第一章总则第一条为引导证券公司规范经营,完善证券公司内部控制机制，增强证券公司自我约束能力，推动证券公司现代企业制度建设，防范和化解金融风险，依据《中华人民共和国证券法》、《证券公司管理办法》和中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）审慎监管的要求，制定本指引。第二条本指引所指证券公司内部控制是指证券公司为实现经营目标，根据经营环境变化，对证券公司经营与管理过程中的风险进行识别、评价和管理的制度安排、组织体系和控制措施。第三条内部控制应充分考虑控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息沟通与反馈、监督与评价等要素。（一）控制环境:主要包括证券公司所有权结构及实际控制人、法人治理结构、组织架构与决策程序、经理人员权力分配和承担责任的方式、经理人员的经营理念与风险意识、证券公司的经营战略与经营风格、员工的诚信和道德价值观、人力资源政策等。（二）风险识别与评估:及时识别、确认证券公司在实现经营目标过程中的风险,并通过合理的制度安排和风险度量方法对经营环境持续变化所产生的风险及证券公司的承受能力进行适时评估。（三）控制活动与措施：保证实现证券公司战略目标和经营目标的政策、程序，以及防范、化解风险的措施。主要包括证券公司经营与管理中的授权与审批、复核与查证、业务规程与操作程序、岗位权限与职责分工、相互独立与制衡、应急与预防等措施。（四）信息沟通与反馈：及时对各类信息进行记录、汇总、分析和处理，并进行有效的内外沟通和反馈。（五）监督与评价：对控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息沟通与反馈的有效性进行检查、评价，发现内部控制设计和运行的缺陷并及时改进。第四条有效的内部控制应为证券公司实现下述目标提供合理保证：（一）保证经营的合法合规及证券公司内部规章制度的贯彻执行。（二）防范经营风险和道德风险。（三）保障客户及证券公司资产的安全、完整。（四）保证证券公司业务记录、财务信息和其他信息的可靠、完整、及时。（五）提高证券公司经营效率和效果。第五条证券公司应按照本指引的要求，根据证券公司经营目标和运营状况，结合证券公司自身的环境条件，建立有效的内部控制机制和内部控制制度。第六条证券公司应当定期评价内部控制的有效性,并根据市场、技术、法律环境的变化适时调整和完善。叛第二章阔宾基本要求晶第七条济联证券公司内晴部控制应当钱贯彻健全、宪合理、制衡遥、独立的原压则，确保内照部控制有效孟。尼（一）健全交性：内部控搂制应当做到哗事前、事中览、事后控制健相统一；覆葬盖证券公司贞的所有业务故、部门和人宵员，渗透到腐决策、执行佛、监督、反雾馈等各个环萍节，确保不彩存在内部控杠制的空白或浩漏洞。权（二）合理堵性：内部控挖制应当符合页国家有关法阔律法规和中器国证监会的施有关规定，康与证券公司详经营规模、气业务范围、酸风险状况及迈证券公司所机处的环境相木适应，以合顿理的成本实伙现内部控制德目标。惜（三）制衡探性：证券公麦司部门和岗骤位的设置应钩当权责分明雨、相互牵制皂;筒前台业务运奇作与后台管句理支持适当捕分离。积（四）独立尊性：承担内便部控制监督罗检查职能的台部门应当独涝立于证券公法司其他部门铸。嫩第八条若口证券公司应拿当树立合法控合规经营的沸理念和风险洪控制优先的挪意识，健全浴证券公司行锋为准则和员白工道德规范养，营造合规揪经营的制度蜜文化环境。弓第九条束爷证券公司应故采取切实有蜻效的措施杜冈绝挪用客户写交易结算资番金、客户委盛托管理的资词产及客户托渡管的证券等预行为，确保摔客户资产的画安全完整。恒第十条与介证券公司应咐根据经营环粘境的变化，渡建立动态的妙净资本监控英机制，确保秤净资本符合泄有关监管指由标的要求。启第十一条灭与证券公司应挪建立健全证终券公司治理视结构。证券症公司治理结疼构包括科学哭的决策程序盗与议事规则滑，高效、严悲谨的业务运臣作系统，健阴全、有效的炼内部监督和城反馈系统，率以及有效的击激励约束机槐制。证券公视司监事会和堵独立董事应恶充分发挥监附督职能，防旧范大股东操税纵和内部人牌控制的风险延。揉第十二条卧馅证券公司应尤与其股东、久实际控制人稠、关联方之死间保持资产诊、财务、人剧事、业务、零机构等方面澡的独立性，观确保证券公便司独立运作堂。挺第十三条舱辟证券公司应爪建立清晰合多理的组织结存构，依据所由处环境和自摩身经营特点奋设立严密有槽效的三道业版务监控防线寄：磨（一）建立泛重要一线岗劳位双人、双右职、双责为帜基础的第一贪道防线，并清加强对单人溜单岗业务的垂监控。你与资金、有丈价证券、重销要空白凭证葵、业务合同邮、印章等直予接接触的岗杠位和涉及信喜息系统安全龄的岗位，应兄当实行双人家负责制。蝇词（二）建立荒相关部门、逆相关岗位之任间相互制衡镰、监督的第长二道防线。半不同部门应哈有明确的职从责分工，不毁相容职务应酬适当分离。遇（三）建立方独立的监督泉检查部门对踩各项业务、烤各部门、各俘分支机构、府各岗位全面剂实施监控、陈检查和反馈陕的第三道防昌线。止第十四条伯滨证券公司应梯加强法人统弓一管理，建俊立具体、明决确、合理的俯授权、检查包和逐级问责身制度，明确貌界定部门、厉分支机构的摸目标、职责异和权限，确星保其在授权碑范围内行使甜经营管理职尊能。省证券公司业带务授权应当芒采取书面形励式。直第十五条订扔证券公司应戒当根据不同待的工作岗位骗及其性质，有赋予其相应梁的职责和权袖限，各个岗渡位应当有明残确的岗位职指责说明和清猪晰的报告关罗系。也第十六条馅车证券公司主列要业务部门叔之间应当建咐立健全隔离垄墙制度，确鼻保经纪、自伴营、受托投蜘资管理、投朋资银行、研眠究咨询等业雪务相对独立命；电脑部门喘、财务部门旷、监督检查商部门与业务阳部门的人员兴不得相互兼鸭任，资金清失算人员不得毕由电脑部门谦人员和交易脆部门人员兼倚任。扇第十七条如镰证券公司应后不断完善业忘务、财务、肆人力资源等气综合信息管犯理系统，根字据自身实际留加强业务运灶作的后台管帜理，完善集黎中清算、集贯中核算、客醒户资料集中台管理等制度吧；提高实时协预警、监控决、防范风险油的能力。松第十八条录知证券公司应删建立业务风俯险识别、评撑估和控制的尺完整体系，诞运用包括敏掩感性分析在执内的多种手召段，对信用党风险、市场咽风险、流动避性风险、操桶作风险、技盘术风险、政冶策法规风险坚和道德风险僚等进行持续淡监控，明确吸风险管理流摩程和风险化荣解方法。默第十九条卡少证券公司应铸建立健全包金括授权管理伴、岗位职责铲、监督检查萝、考核奖惩路等在内的各拉项内部管理肤制度；对经互纪、自营、赵投资银行、艳受托投资管巧理、研究咨曾询以及创新吐业务等制订米统一的业务业流程和操作段规范，针对躲业务的主要后风险点和风痕险性质，制逮定明确的控青制措施。歼第二十条结乏证券公司应提大力加强自柜有资金和客跑户资金的风倡险控制，建芹立自有资金享运用的决策平、审核、批访准、监控相鞭分离的管理滑体系，加强胸资金额度控屯制和资金使君用的日常监鼻控，对资金使异常变动和投大额资金存把取等行为重驶点监控。昂识第二十一条喉压证券公司应京建立畅通、防高效的信息筛交流渠道和洞重大事项报堤告制度，以福及内部员工搂和客户的信熟息反馈机制搏，确保信息刊准确传递，洁确保董事会军、监事会、涌经理人员及假监督检查部狡门及时了解踩证券公司的伏经营和风险流状况，确保桐各类投诉、混可疑事件和健内控缺陷得陶到妥善处理胀。伪第二十二条赖稠证券公司应浑真实、全面肝、及时地记拘载各项业务陶，充分发挥盟会计的核算畜监督职能，奔确保信息资脆料的真实与眠完整；应当险建立完备的父业务台账系式统，并通过定业务台账系尤统和会计核余算系统交叉战印证，防止档出现账外经羞营、账目不罚清等问题。泛第二十三条凳看证券公司应库按照专人管兴理、相互牵降制、适当审厅批、严格登应记的原则，概加强对合同耕、票据、印温章、密押等趋的管理。泼重要合同和联票据应有连脆号控制、作药废控制、空币白凭证控制侄以及领用登饼记控制等专众门措施。毙证券公司公扩章、合同专跪用章、业务至专用章、财害务专用章、扫电子印签等骄的保管、审早批、使用等制应适当分离迟、相互牵制飞。层第二十四条忠映证券公司应心当加强对各培类档案包括讯各种会议记条录与决议、鹊经营协议、营客户资料、昏交易记录、惧凭证账表、炊投诉与纠纷辟处理记录以惧及各类法规蛾、制度等档者案的妥善保织管和分类管酸理。陈第二十五条话鸦证券公司应殃建立危机处虫理机制和程荡序，制订切训实有效的应碧急应变措施傲和预案。序驴第三章弟牧主要控制内竹容摇第一节扎粮经纪业务内舌部控制盾第二十六条栏每证券公司经太纪业务内部伤控制应重点偶防范挪用客肿户交易结算置资金及其他凤客户资产、列非法融入融徐出资金以及症结算风险等缓。宾第二十七条走式证券公司应袄加强经纪业泊务整体规划开，加强营业较网点布局、鸟规模、选址钞以及软、硬闲件技术标准泼（含升级）色等的统一规辩划和集中管程理；应制定探统一完善的纳经纪业务标顿准化服务规遍程、操作规尿范和相关管浙理制度。挑第二十八条功须证券公司应喂制定标准化黎的开户文本扶格式，制定项统一的开户藏程序，要求庸所属证券营衔业部按照程车序认真审核斑客户资料的光真实性和完难整性，关注盘客户资金来途源的合法性羽。禾第二十九条烫祖证券公司应茧建立对录入似证券交易系耻统的客户资扎料等内容的改复核和保密跑机制；应妥币善保管客户碧开户、交易借及其他资料纷，杜绝非法贩修改客户资判料；应完善震客户查询、涝咨询和投诉刺处理等制度劫，确保客户陶能够及时获路知其账户、走资金、交易进、清算等方疏面的完整信悠息。屈第三十条易深证券公司应税当要求所属种证券营业部枝与客户签定贷代理交易协瞒议，协议中幸除载明双方挖权利义务和小风险提示外删，还应列示痛营业部可从艘事的合法业暴务范围及证代券公司授权即的业务内容首，向客户明厉示证券公司醒禁止营业部军从事的业务旷内容。邻第三十一条针响证券公司应狸针对账户管耳理、资金存除取及划转、迟委托与撤单余、清算交割库、指定交易矩及转托管、咽查询及咨询俗等业务环节份存在的风险会，制定操作洁程序和具体乖控制措施。墨第三十二条焰叮证券公司对丙开户、资金镜存取及划转虎、接受委托内、清算交割准等重要岗位暂应适当分离顷，客户资金沸与自有资金那严格分开运浴作、分开管扩理。撞第三十三条除乓证券公司应秆在证券营业打部采用统一助的柜面交易尝系统，并加检强对柜面交拍易系统的风药险评估，严餐防通过修改绘柜面交易系掠统的功能及面数据从事违牺法违规活动蛛；证券公司图应采取严密殿的系统安全赵措施，严格脾的授权进入番及记录制度凑，并开启系嘉统的审计留庸痕功能。店第三十四条剖蚕证券公司应纯当实行法人挥集中清算制注度及客户交泡易结算资金美集中管理制稍度，保证客压户交易结算粮资金的安全恭，防范结算北风险。慨第三十五条晌这证券公司应巨建立对托管真证券等的登请记程序与独芦立监控机制宰，严防发生撞挪用客户托格管的证券等携进行抵押、婚回购或凯卖空交易等及其他损害害客户利益的剩行为。订第三十六条妈饮证券公司应架通过身份认握证、证件审诱核、密码管呆理、指令记淘录等措施，棕加强对交易固清算系统的壶管理，确保翅交易清算系搭统的安全。掉第三十七条盐智证券公司应呆建立健全经朝纪业务的实费时监控系统材。证券公司非的监督检查怪部门或其他三独立部门负潜责对证券营陆业部资金划乘转、证券转堂移、交易活细动进行实时筑监控，并对舅异常资金流管转、异常证筛券转移、异沾常交易及违别规行为实时励预警。刊第三十八条泪雁证券公司应店定期、不定汉期地对证券博营业部交易私系统、财务膨系统和清算孟系统进行检腿查，加强交贪易信息与财莲务信息、清买算信息的核础对，确保相近关信息与证宝券交易所、未登记结算证造券公司、商间业银行等提燥供的信息相您符。测第三十九条架罚证券公司应饱建立交易数屯据安全备份散制度，对交扭易数据采取责多介质备份粮与异地备份茂相结合的数棚据备份方式忽，确保交易岛数据的安全凝完整。伙第四十条乡缘证券公司网通上交易系统植应采取有效镜的身份认证例及访问控制燥措施，网上讯交易系统应桥详细记录客悉户的网上交油易和查询过出程。加强交舟易方身份识废别，并对访舒问权限进行表控制，确保剃交易的安全衬、可靠。督第四十一条沾鞭证券公司网说上交易系统姐应采用防火垂墙、入侵检横测等措施保姿障网络安全康，采用高强装加密等有效解技术手段，笛防止客户数剪据被窃取、俱篡改。疼第四十二条堂辉证券公司对漆于网络中断顶、委托中断例、客户数据闭丢失、银证市转账故障、赵交易服务器画故障以及出闻现供电中断枣、火灾、抢难劫等紧急情锐况，应制定昼和定期修订捏灾难恢复和醉应急处理预坚案，建立应狐急演习机制都，确保及时裂有效地处理还各种故障和富危机。指貌第四十三条扛匙证券公司应烈建立投资者冰教育与信息糕沟通机制，混向投资者充折分揭示投资蛾风险，加强四与投资者信矩息沟通。兄第四十四条俱图证券公司应幸建立交易清箩算差错的处牺理程序和审籍批制度，建饱立重大交易回差错的报告兄制度，明确似交易清算差爷错的纠纷处祥理，防止出蜘现隐瞒不报脏、擅自处理系差错等情况舅。差错处理客应留审计痕夺迹。蚀第四十五条钞证券公司即应建立由相晌对独立人员死对重点客户涂进行定期回瘦访的制度。侄第二节破进自营业务内专部控制钻第四十六条罩梅证券公司应或加强自营业姥务投资决策浓、资金、账射户、清算、肚交易和保密放等的管理，淹重点防范规嫌模失控、决坝策失误、超源越授权、变纤相自营、账顿外自营、操坊纵市场、内餐幕交易等的走风险。滥第四十七条台暂证券公司应哥建立健全自骡营决策机构灌和决策程序迎，加强对自池营业务的投倒资策略、规赠模、品种、筐结构、期限浮等的决策管街理。屯第四十八条请控证券公司应路通过合理的栏预警机制、尼严密的账户不管理、严格河的资金审批炕调度、规范肌的交易操作亦及完善的交龄易记录保存赏制度等，控恭制自营业务柿运作风险。味第四十九条坚绝证券公司应漫建立健全自周营业务的授房权体系，确浆保自营部门敞及员工在授稻权范围内行分使相应的职晌责。客第五十条敞妈证券公司自趴营业务的研差究策划、投份资决策、交掀易执行、交渔易记录、资仅金清算和风税险监控等职俗能应相对分爹离矛;脆重要投资要踏有详细研究纪报告、风险拖评估及决策中记录。听第五十一条矿哈证券公司应可加强自营账她户的集中管由理和访问权达限控制，自腔营账户应由脏独立于自营苏业务的部门剖统一管理，古建立自营账哈户审批和稽响核制度；采嚷取措施防止脆变相自营、塑账外自营、净出借账户等助风险；防止养自营业务与膏受托投资管处理业务混合虏操作。动第五十二条三办证券公司应锐建立完善的业交易记录制狡度，加强电刷子交易数据尘的保存和备扶份管理，确享保自营交易监清算数据的贡安全、真实伍和完整，并邻确保自营部践门和会计核凯算部门对自摊营浮动盈亏糟进行恰当的摸记录和报告江。邮第五十三条眨希证券公司应抱建立独立的猪实时监控系曾统，证券公浊司的监督检突查部门或其我他独立监控陵部门负责对液证券持仓、骗盈亏状况、个风险状况和允交易活动进偏行有效监控于并定期对自饲营业务进行朋压力测试，枕确保自营业火务各项风险饺指标符合监单管指标的要清求并控制在也证券公司承早受范围内。柿第五十四条纵雨证券公司应根加强对参与司投资决策和众交易活动人宁员的监察，扭通过定期述哈职和签订承及诺书等方式饲提高其自律上意识，防止途利用内幕消闸息为自已及钥他人谋取不丰当利益。茅第五十五条跟证券公司抄应确保自营堪资金来源的锯合法性。割第三节验灾投资银行业好务内部控制漏第五十六条蚕科证券公司应竹重点防范因岔管理不善、惨权责不明、艇未勤勉尽责狐等原因导致众的法律风险总、财务风险彻及道德风险腊。纽第五十七条咳朽证券公司应羊建立投资银硬行项目管理船制度，完善迅各类投资银循行项目的业蔽务流程、作致业标准和风凤险控制措施结，加强项目絮的承揽立项使、尽职调查抖、改制辅导妇、文件制作冤、内部审核绝、发行上市热和保荐回访渔等环节的管逼理，加强项恭目核算和内唯部考核，完铁善项目工作股底稿和档案绳管理制度。击第五十八条丢冻证券公司应立建立科学、退规范、统一怪的发行人质逮量评价体系全，应在尽职铃调查的基础欣上，在项目吉实施的不同姿阶段分别进混行立项评价缓、过程评价驶和综合评价窗，提高投资话银行项目的灶整体质量水湿平。填第五十九条虾虎证券公司应医建立尽职调得查的工作流乓程，加强投要资银行业务题人员的尽职役调查管理，芽贯彻勤勉尽虽责、诚实信级用的原则，器明确业务人攻员对尽职调供查报告所承陪担的责任，盯并按照有关娱业务标准、袭道德规范要佣求，对业务语人员尽职调跌查情况进行努检查。多第六十条安全证券公司应售加强投资银无行项目的内沈核工作和质将量控制，证庄券公司投资幻银行业务风尤险（质量）独控制与投资倦银行业务运料作应适当分泄离，客户回伍访应主要由始投资银行风挑险（质量）妄控制部门完脚成。围第六十一条乱目证券公司应奥加强证券发撑行中的定价羡和配售等关犁键环节的决酷策管理，建怒立完善的承撕销风险评估丘与处理机制威，通过事先看评估、制定谱风险处置预朽案、建立奖负惩机制等措吊施，有效控阻制包销风险例。砌证券公司应毙建立对分销脚商分销能力妥的评估监测史制度。趣第六十二条谅钥证券公司应表加强投资银千行项目协议莲的管理，明垦确不同类别穴协议的签署庄权限；在承分接投资银行娇项目时，应挂与客户签订毒相关业务协袜议，对各自惨的权利、义氏务及其他相诚关事项作出争约定。兼第六十三条叠写证券公司应蜻加强投资银耍行项目的集缩中管理和控省制，对投资赶银行项目实轮施合理的项到目进度跟踪辽、项目投入踏产出核算和绢项目利润分怠配等措施。净第六十四条盒浑证券公司应鉴建立与投资于银行项目相盆关的中介机消构评价机制喇，加强同律盖师事务所、解会计师事务圈所、评估机魔构等中介机授构的协调配唱合。学第六十五条隆慢证券公司应丙当杜绝虚假来承销行为。刊第四节胞磁受托投资管兆理业拘务内部控制圆第六十六条个数证券公司应寒重点防范规柱模失控、决肠策失误、越察权操作、账饿外经营、挪嘴用客户资产秋和其他损害迅客户利益的充行为以及保辅本保底所导功致的风险。自第六十七条类睬证券公司应杆由受托投资朵管理部门统航一管理受托策投资管理业盯务。受托投影资管理业务伞应与自营业辟务严格分离屿，独立决策馒、独立运作致。馒第六十八条牧活证券公司应伏针对业务受晕理、投资运垒作、资金清许算、财务核畜算等环节制精定规范的业色务流程、操雅作规范和控蚁制措施，有桥效防范各类萍风险。禽第六十九条姥惭证券公司应伴对委托人的各资信状况、罚收益预期、华风险承受能林力、投资偏书好等进行了奔解，并关注绒委托人资金彻来源的合法返性。糕第七十条探证券公司应吵当根据法律临、法规和中按国证监会的射规定，制定膝规范的受托个投资管理合轧同，公平对乱待委托人。箭受托投资管灭理合同中不售得有承诺收勿益条款。士第七十一条论剩证券公司应催与委托人签秩订受托投资鸣管理合同，误严格合同审纸批程序。证速券公司应在脊合同约定的梁权限内管理垦受托资产，使严格控制风炉险。源第七十二条叨浑证券公司应症封闭运作、垦专户管理受台托资产，确胁保客户资金加与自有资金躬的分户管理化、独立运作抄，确保受托泳资产的安全麦、完整。版证券公司应辫创造条件积舱极引入有资狭质的银行作弟为托管人托莫管受托资产掉。片第七十三条鸦利证券公司应策建立规范的业风险预警机底制，由独立笼的监督检查累部门或风险狡控制部门监颜控受托投资奶管理业务的亭运作状况，途进行定期或奴不定期的检隐查、评价。禽第七十四条住汇证券公司应轧加强受托投遵资管理业务胳的合同、交勒易、投诉处费理等档案资抚料的集中管誓理，确保对猾浮动盈亏进沟行恰当的记捐录，并向委篇托人及时提犯供受托资产千估值和风险搭状况的信息状。站证券公司应驶当制定明确焰、详细的受鸽托投资管理骄业务信息披则露制度，保券证委托人的描知情权。合哭同到期后，烫编制的结算疑报告应由委聋托人进行确棚认，必要时用由中介机构呆或托管人审街核。努第七十五条笨沉证券公司应省当根据自身喝的管理能力五及风险控制首水平，合理鬼控制受托投姿资管理业务际规模。兽第五节锦状研究咨询业绝务内部控制政第七十六条归扑证券公司应种重点防范传播播虚假信息志、误导投资玻者、无资格骤执业、违规筝执业、以及灾利益冲突等唐的风险。锄第七十七条揉刃证券公司应喊加强研究咨章询业务的统哭一管理，完怒善研究咨询扇业务规范和赢人员管理制兵度，制定适您当的执业回钞避、信息披些露和隔离墙陶等制度，防催止利益冲突痰。咐故第七十八条稍检证券公司应远加强对客户享的了解，及廊时为客户提淘供有针对性蓬的证券投资维咨询服务，慢与客户保持假畅通的沟通径渠道，及时牧妥善处理客饰户咨询和投古诉。疲第七十九条劝崇证券公司应娘通过部门设刷置、人员管毕理、信息管革理等方面的视隔离措施，那建立健全研旦究咨询部门菌与投资银行兄、自营等部占门之间的隔新离墙制度；马对跨隔离墙谢的人员、业循务应有完整岭记录，并采借取静默期等桥措施；对跨缠越隔离墙的被业务、人员另应实行重点刷监控。绩第八十条邀恨证券公司应袍加强对各营合业场所绢“想工作室童”鸣（包括网上叛工作室）和捆集会性投资啄咨询活动的字集中管理和字风险控制，民确保向公众臣提供证券投涛资咨询服务交人员具备证立券投资咨询搬人员执业资良格，确保相月关活动已履拉行报备手续窑，确保证券钱公司所辖营筒业场所没有地非法投资咨暴询活动。艰第八十一条狠缴证券公司应壳当加强证券晌投资咨询执薄业人员的管迹理和执业资扒格（证书）蛋的管理，确赌保不存在人柿员兼职和挂暴靠，对执业太人员发生变扎动的应及时银办理变更（落包括离开咨朋询岗位）手娇续。着第八十二条怀软证券公司应扯当建立健全蜜研究咨询业粉务档案和客某户服务档案仔，包括客户税服务记录、虚对公众荐股污记录、研究闪报告及公开做发表的研究樱咨询文章等但，履行相关劲资料的备案示义务。途第六节鸦抵业务创新的背内部控制芹第八十三条昏巾证券公司对剑业务创新应横重点防范违股法违规、规凑模失控、决乒策失误等风兰险。绣第八十四条剥罢证券公司业信务创新应当谈坚持合法合昨规、审慎经丽营的原则，涌加强集中管梦理和风险控离制。回第八十五条篇铺证券公司应介建立完整的宵业务创新工谜作程序，严想格内部审批排程序，对可企行性研究、摆产品或业务堡设计、风险乒管理、运作凡与实施方案槐等作出明确攻的要求，并拘经董事会批前准。眼第八十六条糠祸证券公司应茫在可行性研桃究的基础上纺，及时与中齐国证监会沟桌通，履行创提新业务的报耕备（报批）炼程序。停第八十七条补鼠证券公司应忌对创新业务察设计科学合粉理的流程，跌制定风险控页制措施及相裂应财务核算堵、资金管理着办法。止第八十八条签图证券公司应略注重业务创慨新的过程控涉制，及时纠有正偏离目标苏行为。疯第七节蚀终分支机构内积部控制泳第八十九条留及证券公司应转重点防范分甲支机构越权慎经营、预算仆失控以及道融德风险。智第九十条搞轧证券公司应侵建立切实可汉行的分支机尸构管理制度蝴，加强对分象支机构的印廉章、证照、拜合同、资金孕等的管理，奶及时掌握分合支机构业务秀状况。伤第九十一条把狂证券公司对的分支机构的假授权应当合栽理、明确，孝确保分支机峰构严格在授卧权范围内经撒营，并制定高防止越权经直营的措施。貌第九十二条疼筝证券公司应软明确分支机浑构业务发展丰目标和管理书目标，加强面分支机构的毁资金、费用钉、利润的预宏算管理和考烈核；证券公珠司对分支机数构业绩的考瓜核标准应当集全面。夺第九十三条谷唱证券公司应伪当通过现场诸检查和非现持场检查等手裹段，加强对胜分支机构的习监督检查。巷第九十四条双浆证券公司应卡要求分支机择构向客户公腾布自身及证窝券公司的投辉诉电话、传洋真、电子信裤箱和其他相怜关信息，确泪保投诉得到山及时处理。蹦第九十五条沿透证券公司应肠要求分支机奔构建立重大燕事件报告制番度以及突发坛事件应急机贸制。常第八节凉晋财务管理内雅部控制衣第九十六条肠膀证券公司应斤建立健全财窝务管理制度筹和资金计划核控制制度，驾明确界定预翁算编制与执贫行的责任，海建立适当的修资金管理绩厨效考核标准枣和评价制度输。售第九十七条壤振证券公司客碑户资金与自大有资金应严着格分开，强丰化资金的集料中管理。蜘证券公司应温由专门部门戏统一进行证渴券公司自有倚资金的计划己、筹集、分象配、使用，涂加强对自有封资金运用风御险、效益的梦监控与考核倚。贯证券公司应听集中负债管刷理权限，强焰化负债风险头、成本、规俭模的控制。铸第九十八条众臭证券公司应盟将客户债券百和自有债券欺分开管理，恐加强自有债乌券回购业务薄的集中化管绸理和回购资经金的计划管露理，严格控宗制自有债券僚回购业务规激模，严防挪招用客户债券鼻从事回购业王务。座第九十九条饲世证券公司应诵制定明确的组财务制度及谜资金管理流责程，严格执字行资金调拨宪、资金运用捷的审批程序转，加强资金印筹集的规模裙、结构、方巾式的计划管坐理；禁止分赶支机构从事虚资金拆借、赠借贷、担保播以及自营债渴券回购。精第一百条蛾勿证券公司应盛制定并严格限执行费用管每理办法，加素强费用的预介算控制，明摩确费用标准抛，严格备用持金借款管理沫和费用报销超审批程序。植第一百零一抗条密消证券公司应拐有专门部门央负责证券公器司客户交易队结算资金的易结算和头寸拐管理工作，咸防范挪用客陆户交易结算唇资金等风险太。惊第一百零二堂条姜竟证券公司应逮加强银行账胞户管理。分参支机构除根水据授权在经洗批准的当地芳银行账户保铺留必要的资样金外，其余奇资金应当及释时划转证券商公司总部。华证券公司应钻严格控制业铸务部门、分灵支机构之间府直接横向资定金往来。粪第一百零三身条淘殃证券公司应厨加强资金风央险监测，严掀格控制流动宰性风险，特茅别防范营业铜部违规受托苍理财、证券薪回购和为客荒户融资所带领来的风险。横第一百零四旺条锻冤证券公司应块建立大额资易金筹集和使湿用的事前风桥险收益评估啦制度，重大喷资金的筹集伤、分配与运覆用以及对外卷担保、资产烟抵押、对外旷投资、重大皮资产购置等号应进行集体春决策。愚第一百零五伶条覆怀证券公司应衔定期对业务奋部门及分支贤机构的现金睡库存管理状粮况、资金结他算情况、银典行存款和内侦部往来、大季额款项及资凡金使用效益倡进行跟踪检秘查或抽查。彻第一百零六涌条珠肌证券公司应纪实时监控资竹金余额及其方变动情况，冶建立预警和茅异常情况的青处理机制。打第一百零七奥条瓶协证券公司应亭当合理分配终利润，确保件足额提取公尸积金和风险持准备金邀,罩增强可持续阅发展能力。谜第九节网屠会计系统内累部控制拼第一百零八挪条泡喷证券公司应尾按照相关会竞计准则和会枝计制度的规璃定，结合实罚际情况，建埋立健全证券烈公司的会计房核算办法，石加强会计基牌础工作，提疼高会计信息洪质量。批证券公司应移确保分支机议构会计核算梨的一致性。滚第一百零九迷条途听证券公司会为计核算应合借规、及时、蒸准确、完整搂，变更会计怀政策应经董米事会批准，杰确保会计政终策的一贯性酸。愤第一百一十寨条化鸭证券公司应虏强化会计监例督职能，加阳强会计事前船、事中和事得后监督，加厌强对负债项疮目的管理、域大额支出的剃跟踪考核、选重大表外项鸡目（如担保乌、抵押、托缓管证券、未株决诉讼、赔惭偿事项等）洗的风险管理通以及资产质闸量的监控。康第一百一十店一条育对证券公司应患强化资产登宽记保管工作组，采用实物踏盘点、账实麻核对、财产阅保险等措施棉，确保证券逢公司及客户尾资产的安全外完整。被第一百一十悄二条誉妹证券公司应嫌完善会计信请息报告体系作，确保提供过及时、可靠戚的财务信息模。峡第一百一十五三条煌掉证券公司应询制定完善的成会计档案管乌理和交接制乒度。杏第十节恐艳信息系统内篇部控制颂第一百一十颜四条部尽证券公司应泳建立信息系瓦统的管理制爬度、操作流或程、岗位手壳册和风险控娘制制度，加忘强信息技术糠人员、设备招、软件、数痒据、机房安炒全、病毒防颠范、防黑客鉴攻击、技术允资料、操作虏安全、事故坦防范与处理约、系统网络蛛等的管理。矛探第一百一十互五条钓姻证券公司应奔设立专门的订信息技术部若门，统一归恶口管理信息掉技术工作，乓加强对立项焰、设计、开挂发、测试、狼运行与维护掀等环节的管绵理，并定期悼对信息系统洲的可靠性和顿安全性进行烈检查。探证券公司信通息系统的立山项审批与开死发、运行与屿维护、开发欲测试与日常弦运转之间应身适当分离。港第一百一十便六条补援证券公司应没严格系统进议入控制以及纹信息系统的牌权限、密码悉管理，权限积的审批、设危置、变动以刚及密码的使夏用、修改应命有严格的控丢制措施并保膊留完备的记它录。灶用户权限设酱置应当遵循瓜权限最小化晃原则。生第一百一十兽七条放挤证券公司应雾保证信息系买统日志的完常备性，确保踩所有重大修仿改被完整地斤记录，确保蚂开启审计留冈痕功能。散证券公司信绣息系统日志狭应至少保存送15嚼年。司第一百一十荐八条本单证券公司应椅建立可靠完暮备的灾难备津份计划和应拔急处理机制芦；数据和重权要资料做到秒异地备份，盲条件允许应锻建设异地计为算机灾难备率份中心；制俯定详细的信括息系统安全休应急方案并线定期修订、白演练。惑第一百一十呀九条宏王证券公司应盐建立系统安诚全和病毒防床范制度，实混时监控信息劈系统的安全甚，严防黑客衰或病毒入侵孝系统。垒第一百二十来条证券公臂司与交易结剪算相关的技宝术系统应符遍合中国证监鹿会、证券交朗易所及登记脉结算公司相计关技术规范奥的要求。朴第十一节效龙人力资源管扶理内部控制枣第一百二十袭一条宇激证券公司应查当高度重视柔聘用人员的匪诚信记录，以确保其具有药与业务岗位顿要求相适应妙的专业能力童和道德水准想。吨证券公司应让当要求聘用誉人员以恰当炭形式进行诚者信承诺。煎第一百二十还二条北糖证券公司应吉建立职能管累理部门和派浸出人员的工络作联络机制公，强化对分吧支机构负责历人及电脑、你财务等关键沸岗位人员的厕垂直管理。侮第一百二十吼三条领悲证券公司关桶键岗位人员第应当实行定渠期或不定期架的轮换和强岁制休假制度宁。拼第一百二十虎四条蛛少证券公司关兵键岗位人员热任期届满、温工作调动或碰离职，应当严进行任期经馅济责任审计膝及专项审计草。证券公司板对高级管理剑人员、分支该机构负责人石的相关稽核师审计报告应祝当向中国证掉监会及派出乌机构备案。迎第一百二十拿五条旅笑证券公司应沈当培育良好桂的内部控制诞文化，建立鬼健全员工持载续教育制度膨，加强对员斑工的法规及优业务培训，倘确保所有从标业人员及时波获得充分的池法律法规、剪内部控制和塔行为规范的论最新文件和较资料，确保良员工书面承淋诺收到相关舍资料并理解耻其内容。颗第一百二十销六条侦蹦证券公司应案当加强业务柱人员的从业全资格管理，船上岗人员应闷当符合相关路资格管理的似规定。脉第一百二十仁七条帆款证券公司应流当建立合理键有效的激励诵约束机制，财建立严格的寨责任追究制展度。笑证券公司对屠员工的绩效口考核、评价塘制度应当达半到鼓励员工古守法经营的辽目的。园第一百二十砍八条惜猜证券公司应都当制定严谨仅、公开、合碧理的人事选偿拔制度，任朽免程序中应战明确规定任谜免决定权的精归属。人事焰任免应有完刊备的决策记抓录。根第一百二十科九条证券魂公司应建立浆高级管理人辅员、分支机睬构负责人及串其他关键岗胶位人员的年忍度述职报告谢及定期谈话旺制度。蹈第一百三十器条纵斯证券公司应公加强对高级常管理人员、任分支机构负碗责人及其他产关键岗位人锅员的档案（方包括外事档塔案）管理。胜第一百三十迫一条屋伯证券公司高第级管理人员雷离职，证券父公司应当向牢中国证监会肃及注册地派军出机构和主敌要办事机构蹄在地派出机粪构及时报告地，并对离职尝原因作出说榨明。怕分支机构负冲责人及其他够关键岗位人摘员离职，证灭券公司应当常向主要办事兆机构所在地赴中国证监会澡派出机构及参时报告，并度对离职原因渠作出说明。旗第四章萌辆监督、检查支与评价阻第一百三十尽二条棍拔证券公司业裳务部门和分仙支机构的负汗责人负责对偏其业务范围评内的具体作厉业程序和风家险控制措施无进行自我检脱查和评价，币并接受证券扩公司上级管优理部门和监兔督检查部门勤的业务检查径和指导。炎直接从事业板务经营活动辣的业务部门国和分支