2021-2022年辽宁省营口市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)

2021-2022年辽宁省营口市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(30题)1.A公司向B公司签发并交付一张票据，B公司又向C公司背书转让了该票据，后C公司再次向D公司转让了该票据。经银行审核，B公司在向C公司转让该票据时，其签章不符合规定。对此，下列说法正确的是（）。

A.该票据无效

B.B公司的签章无效，但不影响其他真实签章的效力

C.因A公司的签章有效，尽管B公司的签章不符合规定，但其背书仍然有效

D.B公司的签章无效，但不影响A公司签章的效力

2.根据企业国有资产法律制度的规定，某重要的国有独资公司的下列事项中，董事会有权直接决定的是（）

A.分配利润B.合并、分立、解散、申请破产C.增加或者减少注册资本D.为他人提供大额担保

3.

第

12

题

关于保证制度，下列表述正确的是（）。

4.第

14

题

股份有限公司的监事所持有的本公司股份，（）。

A.在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有的本公司股份总数的25%

B.在任职期间不得转让其所持有的本公司股份

C.离职就可以转让其所持有的本公司股份

D.离职1年后，才可以转让其所持有的本公司股份

5.

第

9

题

在采用间接法将净利润调节为经营活动的现金流量时，下列各调整项目中，属于调减项目的是（）。

A.存货的减少B.递延税款贷项C.计提的坏账准备D.经营性应付项目的减少

6.在当事人没有约定的情况下，下列行为中，可以由他人代理完成的是（）

A.订立遗嘱B.登记结婚C.收养子女D.签订买卖合同

7.法定情形下，股东可以提起解散公司之诉，下列表述正确的是（）。

A.股东可以知情权、利润分配请求权受到损害为由提起解散公司之诉

B.股东可以公司亏损、财产不足以偿还全部债务为由提起解散公司之诉

C.股东提起解散公司之诉，应当以公司为被告

D.股东以公司被吊销企业法人营业执照未进行清算为由提起解散公司之诉，人民法院应予受理

8.根据民事诉讼法律制度的规定，下列当事人申请再审的情形中，人民法院可以受理的是（）

A.再审申请被驳回后再次提出申请的

B.对再审判决提出申请的

C.对再审裁定提出申请的

D.在调解书发生法律效力后6个月内提出申请的

9.第

12

题

合伙协议未约定经营期限的，合伙人在不给合伙企业事务造成不利的情况下可以退伙，其条件是（）。

A.经其他合伙人同意B.提前30日通知其他合伙人C.无须通知D.经过半数合伙人同意

10.2010年3月8日，甲向乙借用电脑一台。3月15日，乙向甲借用名牌手表一块。5月10日，甲要求乙返还手表，乙以甲尚未归还电脑为由，拒绝返还手表(甲、乙均为自然人)。根据合同法律制度和物权法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.乙是在行使同时履行抗辩权，可以暂不返还手表

B.乙是在行使不安抗辩权，可以暂不远还手表

C.乙是在行使留置权，可以暂不返还手表

D.乙应当返还手表

11.某外国投资者协议购买境内公司股东的股权，将境内公司变更为外商投资企业，该外商投资企业的注册资本为700万美元。根据外国投资者并购境内企业的有关规定，该外商投资企业的投资总额的上限是（）。

A.1000万美元B.1400万美元C.1750万美元D.2100万美元

12.某事业单位拟采购一种特定的技术服务，经向社会公开招标没有合格标的，在此情形下，根据《政府采购法》的规定，该事业单位可以采用的采购方式是（）

A.询价B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购

13.公司成立后无正当理由超过()未开业的，或者开业后自行停业连续()以上的，可以由公司登记机关吊销营业执照。

A.6个月6个月B.6个月9个月C.3个月6个月D.6个月3个月

14.某有限责任公司股东会决定解散该公司，该公司下列行为符合法律规定的是（）。

A.清算组由董事或者股东会确定的人员组成

B.清算组成立之日起15日内，将公司解散一事通知了全体债权人

C.逾期未成立清算组的，由法院进行清算

D.清算组成员因故意或者重大过失给公司或者债权人造成损失的，应当承担赔偿责任

15.个人独资企业违反法律规定，应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金，其财产不足以支付的，或者被判处没收财产的，应当先()。

A.承担民事赔偿责任B.缴纳罚款C.缴纳罚金D.没收财产

16.某上市公司的董事会要进行涉及一项关联交易的表决，该公司董事会共有16人组成，其中有高某等6人与所涉及的交易有关联关系，另有3个董事因故没有参加该次董事会。则()。

A.高某没有表决权，但是可以通过授权代理没有出席的董事行使表决权

B.高某等6人不能参加董事会

C.该事项只要经过除高某等6人以外的其他董事过半数即可通过

D.应将该事项提交股东大会审议

17.

第

2

题

关于资本项目管理，下列选项中表述正确的是（）。

18.根据《合伙企业法》的有关规定，普通合伙人承担合伙企业债务责任的方式是()。

A.对外承担连带责任，对内承担按份责任

B.对内对外均承担连带责任

C.对内对外均承担按份责任

D.对内承担连带责任，对外承担按份责任

19.根据《公司法》的规定，下列人员中，可以担任有限责任公司监事的是（）。A.本公司董事B.本公司经理C.本公司财务负责人D.本公司股东

20.

第

24

题

某股份有限公司2005年3月发行3年期公司债券1000万元，1年期公司债券500万元。2007年1月，该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行公司债券的其他条件，计划再次申请发行公司债券。经审计确认该公司2007年1月底净资产额为6000万元。该公司此次发行公司债券额最多不得超过（）万元。

A.2400B.1900C.1400D.900

21.根据预算法律制度的规定，中央预算由特定主体批准，该特定主体是()。A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.国务院D.财政部

22.《合伙企业法》规定，合伙人退伙的，其他合伙人应当与该退伙人按照()进行结算，退还退伙人的财产份额。

A.退伙时的合伙企业的财产状况B.合伙时的合伙企业的财产状况C.合伙时的协议约定D.退伙时的协议约定

23.根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司股东会的职权的是（）。

A.决定公司的经营计划和投资方案

B.选举和更换由股东出任的监事

C.聘任或者解聘公司副经理

D.对股东向股东以外的人转让出资做出决议

24.根据破产法律制度的规定，人民法院应当自宣告企业破产之日起一定期限内成立清算组，接管破产企业。该期限为()。A.5日内B.7日内C.15日内D.30日内

25.某企业未经注册商标权利人许可，在其生产的速溶咖啡上使用另外一家知名厂家所生产的咖啡的注册商标，根据《反不正当竞争法》的规定，这种行为属于（）。

A.擅自使用知名商品特有的名称B.擅自使用他人的企业名称C.伪造认证标志D.假冒他人注册商标

26.

第

16

题

根据《合同法》的规定，下列各项中，不属于要约失效的情形有（）。

27.根据合同法律制度的规定，当事人对合同价款约定不明确，合同价款的确定规则为（）。

A.按照订立合同时履行地的市场价格履行

B.按照履行合同时履行地的市场价格履行

C.按照纠纷发生时履行地的市场价格履行

D.按照订立合同时订立地的市场价格履行

28.某家电销售企业为增值税一般纳税人。2015年6月H型空调80台，每台含税价款2925元；采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为()元。

A.40800B.42500C.47736D.49725

29.根据合伙企业法律制度的规定，合伙协议未约定合伙企业利润分配和亏损分担比例的，合伙人之间分配利润和分担亏损的原则是（）。

A.按各合伙人的实缴出资比例分配和分担

B.按各合伙人贡献大小分配和分担

C.在全体合伙人之间平均分配和分担

D.由各合伙人协商决定如何分配和分担

30.

第

8

题

将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，应在重分类日按其公允价值，借记“可供出售金融资产”科目，按其账面余额，贷记“持有至到期投资”科目，按其差额，贷记或借记（）科目。

A.资本公积B.投资收益C.营业外收入D.资产减值损失

二、多选题(20题)31.下列各项中，关于无权代理的表述中，正确的有（）

A.被代理人知道他人以本人名义实施民事行为而不作否认表示的，视为同意

B.被代理人知道他人以本人名义实施民事行为而不作否认表示的，视为拒绝

C.无权代理人的代理行为，客观上使善意相对人有理由相信其有代理权的，被代理人应当承担代理的法律后果

D.第三人知道行为人无权代理还与行为人实施民事行为给他人造成损害的，第三人不承担责任

32.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于再审程序的表述中，正确的有()。

A.当事人对已经发生法律效力的判决，认为有错误的，可以向原审人民法院或者上一级人民法院申请再审

B.当事人对已经发生法律效力的裁定，认为有错误的，可以向原审人民法院或者上一级人民法院申请再审

C.当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力后6个月内提出

D.再审申请被驳回后再次提出申请的，人民法院不予受理

33.根据民事诉讼法律制度的规定，下列当事人申请再审的情形中，人民法院不予受理的有()。

A.再审申请被驳回后再次提出申请的

B.对再审判决提出申请的

C.对再审裁定提出申请的

D.在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议或者抗诉决定后又提出申请的

34.

第28题

下列项目中应构成一般纳税企业委托加工物资成本的是（）。

A.发出用于加工的材料成本

B.支付的加工费

C.支付的往返运杂费

D.支付的加工物资收回后直接用于销售的增值税税款

E.支付的加工物资收回后直接用于销售的消费税税款

35.

第

44

题

根据税收征税管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有（）。

A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款

D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产

36.下列情形中，允许当事人解除合同的有（）。

A.甲、乙双方经协商同意，并且不因此损害国家利益和社会公共利益

B.甲迟延履行主要债务，经乙催告后在合理期限内仍未履行

C.由于不可抗力致使甲、乙双方合同的全部义务不能履行

D.乙有违约行为致使甲、乙双方不能实现合同目的

37.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额据实扣除的有()。

A.非金融企业向金融企业借款的利息支出

B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

C.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出

D.企业经批准发行债券的利息支出

38.根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列关于中外合资经营企业董事会的表述中，正确的有（）。

A.董事会是合营企业的最高权力机构

B.董事会每半年至少召开一次会议

C.董事会会议应有2／3以上董事出席才能召开

D.合营企业资产抵押事项的决议，须经出席董事会会议的董事一致通过

39.根据民事诉讼法律制度的规定，下列民事纠纷中，当事人可以约定纠纷管辖法院的有（）

A.离婚协议纠纷B.赠与合同纠纷C.物权变动纠纷D.知识产权中的财产权

40.根据《证券投资基金法》的规定，设立基金管理公司，应当具备一定条件，并经国务院证券监督管理机构批准，该条件包括()。

A.注册资本不低于1亿元人民币，且必须为实缴货币资本

B.取得基金从业资格的人员达到法定人数

C.有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度

D.主要股东具有从事证券经营、证券投资咨询、信托资产管理或者其他金融资产管理的较好的经营业绩和良好的社会信誉，最近3年没有违法记录，注册资本不低于2亿元人民币

41.甲为其一块名贵金表在乙保险公司办理了足额财产保险。某日，甲将该金表放在办公桌上，被同事丙不慎摔坏。根据保险法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

A.如果乙保险公司向甲支付了赔偿保险金，则甲可以再向丙索赔

B.如果乙保险公司向甲支付了赔偿保险金，则甲不得再向丙索赔

C.在乙保险公司未赔偿保险金之前，如果甲放弃了对丙索赔的权利，则乙保险公司不再承担赔偿保险金的责任

D.在乙保险公司向甲赔偿保险金之后，如果甲未经乙保险公司同意放弃对丙请求赔偿的权利的，该行为无效

42.

第

26

题

根据增值税专用发票管理制度规定，下列情况不得开具增值税专用发票的有（）。

43.下列有关企业所得税收入确认表述正确的有（）。

A.售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算

B.以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用

C.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入

44.《票据法》规定,可以签发的支票有()。

A.空头支票B.即期支票C.与预留签章不符的支票D.普通支票

45.甲公司与乙公司签订了货物买卖合同，约定由甲公司先向乙公司交付300台生产机器。乙公司在收到机器后10天内付款。甲公司在交付机器前掌握确切证据证明乙公司近日因生产设备受大水浸泡生产状况严重恶化，且已负债累累。对此，下列说法不正确的有()。

A.甲公司可以行使同时履行抗辩权，要求乙公司在收到货物的同时付款

B.甲公司可以行使不安抗辩权，同时中止自己的履行行为

C.甲公司可以行使先履行抗辩权，要求乙公司先履行付款义务

D.甲公司只能先按照合同约定交付机器，后催告乙公司及时付款

46.根据《合同法》的规定，下列各项中，属于要约失效的情形有（）。

A.要约人依法撤回要约B.要约人依法撤销要约C.承诺期限届满，受要约人未做出承诺D.受要约人对要约内容做出实质性变更

47.下列属于法律行为特征的有（）。

A.以意思表示为要素B.以达到一定的民事法律后果为目的C.是有效的行为D.是一种合法行为

48.经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除“法定项目”后的余额为销售额。下列各项中，属于上述所称“法定项目”的有()。

A.向承租方收取的有形动产价款本金B.向中介机构支付的经纪费C.对外支付的外汇借款利息D.对外支付的人民币借款利息

49.《公司法》规定，公司董事、高级管理人员不得有的行为包括()。A.A.挪用公司资金

B.将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储

C.违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会或者董事会同意，将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保

D.违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易

50.根据《证券法》的规定，下列选项中，属于股份有限公司申请股票上市应当符合的条件有（）。

A.公司股本总额不少于人民币5000万元

B.公司股本总额超过人民币2亿元的，公开发行股份的比例为10％以上

C.公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载

D.股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行

三、判断题(10题)51.

A.是B.否

52.作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。（）

A.是B.否

53.三个上市公司甲、乙、丙合伙成立了一个有限合伙企业，这是符合规定的。（）

A.是B.否

54.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。()

A.是B.否

55.企业与税务机关就税收担保财产发生的纠纷，因为是属于财产权益的纠纷，因此是可以适用仲裁的。（）

A.是B.否

56.财政拨款、预算内资金及银行贷款可以作为单位定期存款存人金融机构。（）

A.是B.否

57.甲为合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人。当甲个人财产不足清偿乙的债务时，乙可以代位行使甲在合伙企业中的权利或者自行接管甲在合伙企业中的财产份额。（）

A.是B.否

58.合伙企业新人伙的合伙人只对其入伙后的合伙企业债务承担连带责任。()

A.是B.否

59.

A.是B.否

60.企业境外业务在同一国的盈亏可以互相弥补，企业境内外之间的盈亏也可以互相弥补。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)61.甲公司欲购买乙公司生产的塔吊，因缺乏资金，遂由丙公司提供融资租赁。4月1日，甲公司与丙公司签汀了融资租赁合同。4月10日，丙公司根据甲公司的选择，与乙公司签订了买卖合同。由于塔吊存在腹量问题，吊装的物品坠落并砸伤行人丁，甲公司被迫停产修理。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)甲公司是否有权请求丙公司承担修理塔吊的费用?并说明理由。

(2)甲公司能否以塔吊存在质量问题并发生事故为由，延付或拒付租金?并说明理由。

(3)丁是否有权请求丙公司承担赔偿责任?并说明理由。

62.【案例2】甲公司为生产数控机床的境内公司，拥有与数控机床有关的多项发明专利权，甲公司为其数控机床申请注册了“AAA”注册商标。2014年7月，甲公司与乙公司签订行纪合同，根据合同约定，乙公司以自己的名义销售贴有“AAA”注册商标的数控机床10台，销售价格为每台15万元，每销售一台数控机床甲公司向乙公司支付2万元的报酬。2014年8月，乙公司以每台15万元的价格向丙公司销售了3台数控机床。丙公司收到3台数控机床后，自己使用一台，将其余两台出售给丁公司。2014年9月，乙公司未经甲公司同意，将其余7台数控机床的“AAA”注册商标清除，更换为自己的“BBB”注册商标，并以每台15万元的价格全部售出。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：(1)丙公司向丁公司出售数控机床的行为是否侵犯了甲公司的发明专利权?并说明理由。(2)乙公司更换“AAA”注册商标的行为是否侵犯了甲公司的商标专用权?并说明理由。

63.北京一家运输企业，2009年1月成立，2009年度相关生产经营业务如下：

(1)当年公路运输收入700万元，国债利息收入10万元，取得对境内非上市公司的投资收益46．8万元。

(2)全年营业成本为320万元；营业税金及附加23.1万元。

(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为在建工程的资本化利息支出。

(4)管理费用共计90万元，其中业务招待费25万元；销售费用共计40万元。

(5)营业外支出有两项，通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款30万，向关联企业支付管理费用10万元。

要求：计算2009年该企业应缴纳的企业所得税。

64.2003年4月，甲公司与乙公司协商，由乙公司购买一台甲公司所需的专用设备，提供给甲公司使用，甲公司每年支付30万元租金给乙公司，为期5年。5年后该设备归甲公司。乙公司应甲公司的要求，与丙公司签订了买卖合同，由丙公司根据甲公司的特殊要求定制。丙公司按期将设备运到甲公司后，甲公司认为质量不符合要求，遂要求丙公司修理或重作，丙公司要求乙公司付款，遭到了乙公司的拒绝。经三方多次协商后，丙公司同意按甲公司的要求修理该专用设备，甲公司检验合格后出具了验收合格通知书；乙公司遂向丙公司付款。

2004年6月，甲公司经理王某以该设备为抵押，为其妻弟与张某的合同履行做担保。乙公司知道后，向甲公司提出异议，并追访甲公司欠付的租金，甲公司称公司没钱，要求将该设备退给乙公司，乙公司不允，称该设备是为甲公司专门定做的，即便收回也无法卖出或租出。

要求：根据上述情况，回答下列问题：

(1)甲、乙、丙三方签订和履行合同的行为适用何种合同关系的规定？

(2)甲公司是否有权直接向丙公司主张合同标的的权利，说明理由。

(3)甲公司向乙公司主张解除合同的权利是否符合法律规定，说明理由。

(4)甲公司经理王菜能否以该设备为其妻弟的合同做抵押担保，说明理由。

65.A有限责任公司有甲、乙、丙、丁四位股东，没有设立董事会和监事会。股东甲持有40%的股份，担任公司执行董事；股东乙持有30%的股份，担任公司监事；股东丙持有20%的股份；股东丁持有10%的股份。2017年9月1日，股东乙提议召开临时股东会，按照公司章程的规定，审议如下事项：为股东乙担任董事的B公司提供担保。全体股东出席了临时股东会，虽然股东丁反对，但是股东会还是通过了该项决议。为此，股东丁要求公司按照合理的价格收购其股权，退出公司。要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，回答下列问题。(1)股东乙是否有权提议召开临时股东会？说明理由。(2)本题中由股东会对为B公司提供担保做出决议是否符合法律规定？说明理由。(3)股东丁要求退出公司是否符合法律规定？说明理由。五、综合题(5题)66.某中外合资家电生产企业，为增值税－般纳税人，2013年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：

(1)期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；

(2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元)；

(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；

(4)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20％；

(5)投资收益中含从证券基金投资公司分回的68万元。

要求：根据以上资料分别计算：

(1)该企业2013年度境内所得的应纳所得税税额；

(2)该企业2013年度境外所得应补缴的所得税税额；

(3)该企业2013年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。

67.(简答题)甲有限责任公司2013年5月发生下列事实：

(1)5月8日，甲公司向乙公司购买一批钢材，双方签订的合同约定：钢材总价款100万元；甲公司在合同签订后10日内支付定金20万元作为履行合同的担保；乙公司于合同签订后1个月内交付全部货物；甲公司于乙公司交付货物后10日内支付全部货款。5月16日，甲公司支付给乙公司10万元定金，乙公司接受并未提出异议。

(2)5月20日，甲公司与丙公司的租赁合同到期，但丙公司尚未支付50万元到期租金。5月30日，因欠丁公司的债务到期，甲公司将其对丙公司的50万元的债权转让给丁公司，但未通知丙公司。

(3)5月26日，甲公司所在地发生自然灾害，当地政府组织救灾募捐活动，甲公司当场承诺捐款20万元，但一直未履行。其后甲公司因业务不景气，欲撤销该项赠与。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)本案例中，支付的定金数额与约定的定金数额不符，有效定金数额应为多少?简要说明理由。

(2)甲公司转让债权的行为对丙公司是否生效?简要说明理由。

(3)甲公司是否有权撤销赠与?简要说明理由。

68.第

59

题

李某未经授权于2006年6月20日代表甲公司与乙公司签订了向乙公司购买1000台冰箱的合同。不含增值税价款400万元，增值税68万元。于2006年7月12日之前在甲公司所在地分两次交货，每次货到后10天内付款。任何一方违约按总数的10%支付违约金。7．丁公司拒绝卸货是否合法？

69.某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税一般纳税人，2012年10月发生下列相关业务：

（1）为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，当期通过认证；

（2）为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元；

（3）为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23．4万元；

（4）将自制的B产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17％，按照含税价格给予对方10％的折扣，折扣额另开了发票；

（5）将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17％，消费税税率20％，尚未收到代销清单也没有收到货款（货物已发出100天）；

（6）部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元；

（7）因管理不善损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元；

（8）上期期末未抵扣的留抵进项税为130．5万元。

假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。

该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：

（1）本期允许抵扣的进项税额

①A材料进项税额＝510（万元）

②购进免税农产品的进项税额＝500×13％＝65（万元）

本期允许抵扣的进项税额＝510＋65＝575（万元）

（2）当期销项税额

①销售B产品的销项税＝5850×（1－10％）÷（1＋17％）×17％＝765（万元）

②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。

当期销项税额＝765（万元）

（3）本期应缴纳增值税＝765－575＝190（万元）

要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

70.某机构投资者对已在上海证券交易所上市的A公司进行调研时，发现A公司如下信息：(1)甲为A公司的实际控制人，通过B公司持有A公司34％的股份。甲担任A公司的董事长、法定代表人。2009年8月7日，经董事会决议(甲回避表决)，A公司为B公司向C银行借款4000万元提供连带责任保证，并发布公告予以披露。2010年3月1日，C银行通知A公司，B公司的借款到期未还，要求A公司承担保证责任。A公司为此向C银行支付了4000万元借款本息。(2)乙在2009年12月至2010年2月底期间连续买人A公司股票，持有A公司股份总额达到3％。A公司为B公司承担保证责任后，乙于2010年3月5日直接向人民法院提起股东代表诉讼，要求甲赔偿A公司因承担保证责任造成的损失。甲则辩称：乙在起诉前未向公司监事会提出书面请求，故请求人民法院驳回乙的起诉。(3)2010年3月10日，A公司公告拟于4月1日召开年度股东大会。董事会推荐了3名独立董事候选人，其中，候选人丙为8公司财务主管，候选人丁持有A公司股份总额1％的股份。(4)2010年3月24日，乙向A公司董事会书面提出年度股东大会临时提案，要求罢免甲的董事职务。A公司董事会当即拒绝将该临时提案列为年度股东大会审议事项。3月25日，乙联合持有A公司股份总额8％的股东张某，共同公告拟于4月1日在同一地点召开A公司临时股东大会。4月1日，A公司的两个“股东大会”在同一酒店同时召开。出席“年度股东大会”的股东所持A公司股份总额为35％，出席“临时股东大会”的股东所持A

公司股份总额为40％。后者通过了对甲的董事罢免案，并选举乙为A公司董事。(5)2010年4月21日，8公司与乙达成股权转让协议。4月23日，A公司、B公司和乙联合公布了该协议内容：8公司将所持A公司27％的股份转让给乙，转让后8公司仍持有A公司7％的股份；同时，乙向A公司全体股东发出要约，拟另行收购A公司已发行股份的5％。随后，甲辞职，乙被股东大会选举为董事。(6)2010年6月3日，A公司董事会通过决议，决定购买乙控制的C公司100％的股权，该交易金额达到A公司资产总额的25％。12月6日，A公司董事会又通过决议，决定购买乙所持D公司的全部股权，该交易金额达到A公司资产总额的20％。上述两项交易完成后，A公司的主营业务转换为汽车零配件生产。(7)在上述两项股权交易公告前，A公司的股价均出现了异常波动。经调查发现：乙借用他人账户，于2010年6月1日至12月3日期间大量买人A公司的股票；董事戊于12

月6日董事会开会期间，电话委托买入A公司股票1万股；A公司董事会秘书庚在电梯中听到公司高管议论公司重组事宜后，于12月3日买人公司股票2000股。因受市场环境影响，上述人员买人A公司股票后均未获利，其中，乙账面亏损达3亿元；戊账面亏损2万元；庚已卖出股票，亏损2000元。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：(1)A公司董事会为8公司提供担保的决议是否符合规定?并说明理由。(2)乙是否具备对甲提起股东代表诉讼的资格?甲请求人民法院驳回乙起诉的理由是否成立?并分别说明理由。(3)丙、丁是否符合A公司独立董事的任职资格?并分别说明理由。(4)2010年3月24日，乙提出的临时提案是否应被列为A公司年度股东大会审议事项?4月1日，乙与股东张某共同召集A公司临时股东大会的程序是否合法?并分别说明理由。(5)2010年12月6日，A公司董事会通过的购买乙所持D公司股权的决议是否符合规定?并说明理由。(6)乙、戊、庚是否存在内幕交易行为?并说明理由。

六、问答题(1题)71.甲以a企业的名义与b公司签订的买卖合同是否有效?并说明理由。

参考答案

1.D解析：本题考核票据签章不符合规定的效力。根据《票据法》规定，背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。

2.D选项AC，由履行出资人职责的机构决定；

选项B，本题中是重要的国有独资公司，须报请本级人民政府批准；

选项D，由董事会决定。

综上，本题应选D。

国有独资公司重大事项管理：

（1）进行重大投资、为他人提供大额担保、转让重大财产、进行大额捐赠，由董事会决定；

（2）增加或者减少注册资本、发行债券、分配利润，由履行出资人职责的机构决定；

（3）合并、分立、解散、申请破产、改制

一般的国有独资公司：由履行出资人职责的机构决定；

重要的国有独资公司：报请本级人民政府批准。

3.C本题考核保证制度。保证合同中约定保证人代为履行非金钱债务的，如果保证人不能实际代为履行，对债权人因此造成的损失，保证人应当承担赔偿责任；选项A错误。不具有完全代偿能力的法人、其他组织或者自然人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院不予支持；选项B错误。企业法人的分支机构经法人书面授权提供保证的，如果法人的书面授权范围不明，法人的分支机构应当对保证合同约定的全部债务承担保证责任；选项D错误。

4.A公司董事、监事、高级管理人员在任职期间，每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。

5.D解析：如果某一期间期末存货比期初存货减少,说明本期生产过程耗用的存货有一部分是期初的存货,耗用这部分存货并没有发生现金流出,所以,在将净利润调节为经营活动现金流量时,需要予以加回。企业发生递延税款贷项,与其相对应的是所得税,在计算净利润时从中扣除,但是没有发生现金流出,所以,在将净利润调节为经营活动现金流量时,需要予以加回。企业计提的各项资产的减值准备,包括在利润表中,已从利润中扣除,但是,却没有发生现金流出,所以,在净利润调节为经营活动现金流量时,需要予以加回。如果某一期间经营性应付项目期末余额小于经营性应付项目期初余额,说明本期支付的现金大于利润表中所确认的销售成本,所以,在将净利润调节为经营活动现金流量时,需要从中扣除。

6.D依照法律规定或按照双方当事人约定，应当由本人亲自实施的民事法律行为，不得代理，例如：订立遗嘱、婚姻登记、收养子女等。

综上，本题应选D。

7.C本题考核股东提起解散公司之诉的规定。股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，法院不予受理。因此选项ABD错误。

8.D当事人申请再审，有下列情形之一的，人民法院不予受理：

（1）再审申请被驳回后再次提出申请的；（选项A）

（2）对再审判决、裁定提出申请的；（选项BC）

（3）在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议或者抗诉决定后又提出申请的。

综上，本题应选D。

9.B合伙协议未约定经营期限的，合伙人在不给合伙企业事务造成不利的情况下，可以退伙，但是应提前30日通知其他合伙人。

10.D（１）选项ＡＢ：当事人应当在同一双务合同中谈及履行抗辩权，电脑借用合同和名牌手表借用合同并非同一合同，甲未归还电脑，不构成乙拒绝返还手表的理由。（２）选项Ｃ：债权人留置的动产，应当与债权属于同一法律关系，但企业之间留置的除外，本案是自然人之间的留置，不属于同一法律关系，不能留置。（３）选项Ｄ：履行期限不明确的，按照《合同法》有关规定仍不能确定的，债权人可以随时要求履行，但应当给对方必要的准备时间。

11.C《关于外国投资者并购境内企业的规定》(2009年修订)第19条规定，外国投资者股权并购的，除国家另有规定外，对并购后所设外商投资企业应按照以下比例确定投资总额的上限：①注册资本在210万美元以下的，投资总额不得超过注册资本的10／7；②注册资本在210万美元以上至500万美元的，投资总额不得超过注册资本的2倍；③注册资本在500万美元以上至1200万美元的，投资总额不得超过注册资本的2．5倍；④注册资本在1200万美元以上的，投资总额不得超过注册资本的3倍。

本题中，注册资本在500万美元以上至1200万美元的，投资总额不得超过注册资本的2．5倍，即该外商投资企业的投资总额的上限为：700×2．5=1750(万美元)。

12.C有下列情形之一的，可以采用竞争性谈判方式采购：（1）招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的；（2）技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；（3）采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的；（4）不能事先计算出价格总额的。

13.A

14.D本题考核公司的解散清算。有限责任公司的清算组由股东组成，选项A错误；清算组应当自成立之日起10日内通知债权人，选项8错误；逾期不成立清算组进行清算的，债权人可以申请人民法院指定有关人员组成清算组进行清算，人民法院应当受理该申请，并及时组织清算组进行清算，选项C错误。

15.A解析：本题考核点为个人独资企业承担法律责任的顺序。在法律责任承担中，遇有民事责任、行政责任与刑事责任并存时，其当事人的财产不足以同时支付的，法律规定的，处理原则为先民后刑。所以先承担民事赔偿责任的选项是正确的。

16.C

17.C本题考核资本项目管理。境外机构、境外个人在境内直接投资，经有关主管部门批准后，应当到外汇管理机关办理登记，选项A错误；国务院外汇管理部门负责全国的外债统计与监测，并定期公布外债情况，选项B错误；其他境内机构向境外提供商业贷款，应当向外汇管理机关提出申请，选项D错误。

18.A解析：本题考核普通合伙人的债务承担。合伙企业损益由合伙人依照合伙协议约定的比例分配和分担，合伙企业财产不足清偿到期债务的，各合伙人应当承担无限连带清偿责任。所以选项A正确。

19.D解析本题主要考查“有限责任公司监事”知识点。《中华人民共和国公司法》第五十二条规定，有限责任公司董事、经理及财务负责人不得兼任监事。故正确答案为D。

20.C本题考核公司债券发行的条件。根据《证券法》的规定，发行公司债券时，其累计债券余额(公司成立以来，发行的所有债券尚未偿还的部分)不得超过公司净资产额的40％。本题中，公司累计债券总额不得超过2400万元(6000万元×40%＝2400万元)，该公司2005年发行的尚未偿还的债券为1000万元(3年期)，因此本次发行的公司债券不得超过1400万元。

21.A见下表：

22.A解析：《合伙企业法》规定，合伙人退伙的，其他合伙人应当与该退伙人按照退伙时的合伙企业的财产状况进行结算，退还退伙人的财产份额。

23.B选项AC属于董事会的职权。选项D只需过半数的股东同意即可，无须股东会进行决议。

24.C解析：根据《破产法》及最高人民法院有关司法解释的规定，人民法院应当自宣告债务人企业破产之日起15日内成立清算组，接管破产企业。

25.D【正确答案】D

【答案解析】本题考核假冒他人注册商标行为的界定。本题所述情形属于假冒他人注册商标的情形。

【该题针对“反不正当竞争行为”知识点进行考核】

26.D本题考核要约失效的情形。选项D中，要约人依法撤回要约的，要约本身并未生效，因此谈不上失效。

27.A【答案】A

【解析】价款或者报酬不明确的，按照“订立合同时履行地”的市场价格履行。

28.B本题考核“当期销项税额的确定“知识点。该企业当月上述业务增值税销项税额=[2925×80/(1+17%)+(585+2340)×20/(1+17%)]×17%=42500(元)。

29.D合伙企业的利润分配和亏损分担，合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。

30.A将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，应在重分类日按其公允价值，借记“可供出售金融资产”科目，按其账面余额，贷记“持有至到期投资”科目，按其差额，贷记或借记“资本公积――其他资本公积”科目。

31.AC选项A正确，选项B错误，被代理人知道他人以本人名义实施民事行为而不作否认表示的，视为同意，即由被代理人承担民事责任；

选项C正确，该项所述的情况在法学理论上称为“表见代理”；

选项D错误，第三人知道行为人无权代理还与行为人实施民事行为给他人造成损害的，由第三人和行为人负连带责任。

综上，本题应选AC。

（1）无权代理的三种形式：

①没有代理权而实施的代理；

②超越代理权实施的代理；

③代理权终止后实施的代理。

（2）在无权代理的情况下，只有经过被代理人的追认，被代理人才承担民事责任，未经追认的行为，由行为人承担民事责任，但是，以下情况除外：

①被代理人知道他人以本人名义实施代理行为而不作否认表示的，视为同意，由被代理人承担民事责任；

②无权代理人的代理行为，客观上使善意相对人有理由相信其有代理权的，被代理人应当承诺代理的法律后果。（表见代理）

32.ABCD

33.ABCD当事人申请再审，有下列情形之一的，人民法院不予受理：(1)再审申请被驳回后再次提出申请的；(2)对再审判决、裁定提出申请的；(3)在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议或者抗诉决定后又提出申请的。

34.ABCE支付的加工物资收回后直接用于销售的增值税税款应直接计入增值税进项税额中，不计入委托加工物资成本。

35.BC选项AD属于税收保全措施。

36.ABCD本题考核合同的解除。合同的解除，分为约定解除与法定解除两种情况。本题中选项A属于约定解除，选项BCD属于法定解除。

37.ACD【答案】ACD

【解析】(1)选项ACD：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，准予全额扣除；(2)选项B：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。

38.AC(1)选项B：合营企业、合作企业的董事会“每年”至少召开一次会议；(2)选项D：“合作企业”资产抵押事项的决议，须经出席董事会会议的董事一致通过。

39.BCD选项BCD可以约定，合同或者其他财产权益纠纷（包括因物权、知识产权中的财产权而产生的民事纠纷）的当事人可以书面协议选择被告住所地、合同履行地、合同签订地、原告住所地、标的物所在地等与争议有实际联系的地点的人民法院管辖，但不得违反本法对级别管辖和专属管辖的规定；

选项A不可以约定，离婚协议纠纷不属于财产权益纠纷，不能协议管辖。

综上，本题应选BCD。

40.ABC解析：选项D为主要股东具有从事证券经营、证券投资咨询、信托资产管理或者其他金融资产管理的较好的经营业绩和良好的社会信誉，最近3年没有违法记录，注册资本不低于3亿元人民币。

41.BCD（1）选项AB:代位求偿制度是损失补偿原则的体现，损失补偿原则的核心是，被保险人所得赔偿不得超过其因保险事故所遭受的实际损失，被保险人不能因保险关系而获得额外利益，被保险人因第三者的过错遭受损失并获得保险人赔偿后，如果还有权向第三者索赔，则被保险人所得将超过其遭受的实际损失，因此，被保险人获得保险赔偿后，应当将其享有的向第三者索赔的权利转让给保险人；（2）选项C:因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任；（3）选项D:保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三者请求赔偿权利的，该行为无效。

42.ACD本题考核增值税专用发票的管理。小规模纳税人一般零售不得使用专用发票；直接向消费者销售白酒属于零售，不得使用增值税专用发票；农业生产者销售免税农产品属于销售免税项目，不得使用增值税专用发票。

43.AB本题考核收入的确认。选项C，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入；选项D，长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在相关劳务活动发生时确认收入。

44.BD解析：根据《票据法》规定,禁止签发空头支票和与预留本名的签名式样或印鉴不符的支票及远期支票。

45.AD应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方经营状况严重恶化的，可以行使不安抗辩权。

46.BCD解析：本题考核要约失效的情形。根据规定，选项BCD均属于要约失效的情形。要约人依法撤回要约的，要约本身并未生效，谈不上失效，因此选项A不选。

47.AB根据《民法典》的规定，法律行为是民事主体通过意思表示设立、变更、终止民事法律关系的行为，因此选项AB正确。

48.ACD经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。

49.ABCD解析：《公司法》规定，公司董事、高级管理人员不得有下列行为：(1)挪用公司资金；(2)将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储；(3)违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会或者董事会同意，将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保；(4)违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易；(5)未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务；(6)接受他人与公司交易的佣金归为已有；(7)擅自披露公司秘密；(8)违反对公司忠实义务的其他行为。

50.CD解析：本题考核股票上市的条件。股份有限公司申请股票上市，应当符合下列条件：(1)股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行；(2)公司股本总额不少于人民币3000万元；(3)公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上；(5)公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。

51.Y

52.Y

53.N本题考核有限合伙企业的组成。有限合伙由普通合伙人和有限合伙人组成，上市公司不能够成为普通合伙人，所以该合伙企业中没有普通合伙人，这是不符合法律规定的。

54.Y

55.N本题考核仲裁的适用范围。只有平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷才可以适用仲裁，对于依法应当由行政机关处理的行政争议则不能适用仲裁，企业与税务机关发生的争议属于行政争议，不适用仲裁。

56.N本题考核单位存款基本原则。财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。

57.N本题考核与合伙企业无关的债务清偿的相关规定。根据规定，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵消其对合伙企业的债务；也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。债权人不得自行接管债务人在合伙企业中的财产份额。

58.N

59.Y

60.N本题考核企业所得税亏损弥补。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

61.(1)甲公司无权请求丙公司承担修理塔吊的费用。根据规定，融资租赁期间，维修义务由承租人承担。

(2)甲公司不得以塔吊存在质量问题并发生事故为由，延付或拒付租金。根据规定，在融资租赁合同中，租赁物不符合约定或者不符合使用目的的，出租人不承担责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外。

(3)丁无权请求丙公司承担赔偿责任。根据规定，在融资租赁合同中，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，出租人不承担责任。

62.【案例2答案】(1)丙公司向丁公司出售数控机床的行为不侵犯甲公司的发明专利权。根据规定，专利权人制造的产品售出后，使用或者销售该产品的，不视为侵犯专利权。(2)乙公司更换“AAA”注册商标的行为侵犯了甲公司的商标专用权。根据规定，未经商标注册人同意，更换其注册商标并将该更换商标的商品又投入市场的，属于侵犯注册商标专用权的行为。

63.答案：

(1)资本化的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。

可扣除的财务费用=50-10=40（万元）

(2)营业收入=700（万元）

业务招待费的扣除限额=700×5‰=3.5（万元）<25×60%=15（万元），税前可以扣除的业务招待费是3.5万元。准予扣除的管理费用=90-25+3.5=68.5（万元）

(3)会计利润=(700+10+46.8)（收入）-23.1（税金）-320（成本）-（50-10）（财务费用）-90（管理费用）-40（销售费用）-(30+10)（营业外支出）=203.7（万元）捐赠限额=203.7×12%=24.44（万元），实际捐赠为30万，按照限额扣除；企业之间支付的管理费不可以税前扣除。

可扣除的营业外支出=24.44（万元）

(4)应纳税所得额=(700+10+46.8)（收入总额）-(10+46.8)（免税收入）-23.1（税

金）-320（成本）-40（财务费用）-68.5（管理费用）-40（销售费用）-24.44（捐赠）=183.96（万元）

2009年该企业应纳所得税额=183.96×25%=45.99（万元）

64.答案：

(1)适用融资租赁关系。

(2)在融资租赁关系中，出租人、出卖人、承租人可以约定，出卖人不履行买卖合同义务的，由承租人行使索赔的权利。故甲公司有权直接向丙公司主张合同标的的权利。

(3)不符合法律规定。在融资租赁合同中，无正当、充分的理由承租人不得解除合同。

(4)甲公司经理王某不能以该设备作抵押为其妻弟的合同作担保。根据《公司法》的规定，公司经理不能以公司资产为公司股东或其他个人做担保。何况该设备的所有权属于乙公司所有。

65.(1)股东乙有权提议召开临时股东会。根据规定，代表1/10以上表决权的股东，1/3以上的董事，监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的，应当召开临时会议。在本题中，股东乙持股30%，符合提议召开临时会议的条件。(2)股东会对为B公司提供担保做出决议符合法律规定；根据规定，公司向其他企业投资或者为他人提供担保，按照公司章程的规定由董事会、股东会或者股东大会做出决议。(3)股东丁要求退出公司不符合法律规定。根据规定，有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权，退出公司：①公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件的；②公司合并、分立、转让主要财产的；③公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。在本题中，为他人提供担保的决议不涉及异议股权回购请求权。(1)股东乙有权提议召开临时股东会。根据规定，代表1/10以上表决权的股东，1/3以上的董事，监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的，应当召开临时会议。在本题中，股东乙持股30%，符合提议召开临时会议的条件。(2)股东会对为B公司提供担保做出决议符合法律规定；根据规定，公司向其他企业投资或者为他人提供担保，按照公司章程的规定由董事会、股东会或者股东大会做出决议。(3)股东丁要求退出公司不符合法律规定。根据规定，有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权，退出公司：①公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件的；②公司合并、分立、转让主要财产的；③公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。在本题中，为他人提供担保的决议不涉及异议股权回购请求权。

66.(1)

研究开发费用加计扣除＝40×50％＝20(万元)，调减应纳税所得额20万。

企业之间支付的管理费用，不能扣除，调增应纳税所得额30万。

对外捐赠的扣除限额＝600×12％＝72(万元)

对外捐赠的纳税调增额＝(100—72)＋6＝34(万元)

“三费”应调增所得额：

工会经费扣除限额＝150×2％＝3(万元)，实际拨缴职工工会经费3万元，未超过扣除限额，不用调整。

职工福利费扣除限额＝150×14％＝21(万元)，实际支出23万元，应当调增应纳税所得额2万元。

职工教育经费扣除限额＝150×2．5％＝3．75(万元)，实际支出6万元，应当调增应纳税所得额＝6—3．75＝2．25(万元)

从证券投资基金分回的收益不纳税。调减68万元。

境内应纳税所得额＝600＋30—20＋34＋2＋2．25－68＝580．25(万元)

应纳企业所得税＝580．25×25％＝145．06(万元)

(2)

A国分支机构在境外实际缴纳的税额＝300×20％＝60(万元)

A国的分支机构境外所得的税收扣除限额＝300×25％＝75(万元)

A国分支机构在我国应补缴企业所得税额＝75—60＝15(万元)

(3)应补缴的所得税税额＝145．06＋15—100＝60．06(万元)67.(1)有效定金数额应为10万元。根据规定，实际交付的定金数额多于或者少于约定数额的，视为变更定金合同；收受定金一方提出异议并拒绝接受定金的，定金合同不生效。在本题中，乙公司接受了10万元定金并未提出异议，视为双方当事人对定金合同进行了变更，故有效的定金数额为10万元。

(2)甲公司转让债权的行为对丙公司不生效。根据规定，债权人转让权利，不需要经债务人同意，但应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。在本题中，甲公司转让债权时未通知丙公司，故对丙公司不发生效力。

(3)甲公司无权撤销赠与。根据规定，赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与。但是，具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，不得撤销。

68.1双方与6月20日签订的合同属于效力待定合同，因为李某在没有代理权情况代表甲签订的合同。乙方有权要求甲方在1个月内予以追认。甲方追认前合同效力不及于甲，由李某由个人承担责任。

甲于7月5日验收第一批货物后，拒绝向乙方支付货款的理由不成立，因为甲方验收货物后，表明该合同属于部分事实履行的合同，变成有效合同。

2．甲方通知乙方由南方公司代为付款，不属于合同的变更，合同变更是指在合同主体不变的情况。合同内容的变更。而是属于合同权利和义务的终止，其实质是甲公司付款义务的转让。

在付款义务转让有效的情况下，南方公司无款支付，乙公司可以向法院申请行使代位权，要求北方公司及时归还所欠南方公司的款项，且直接支付给乙公司，代位权的行使的乙公司的债权为限，多余部分应退回给南方公司。

3．A、B拒绝承担保证责任理由成立：

第一．甲转让付款义务时，未经A、B同意，合同义务转让时担保人未书面同意时，不再承担保证责任。

第二．若当初转让付款义务时，A、B同意，但A、B承担的是一般保证责任，一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行的不能清偿债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任。

4．合同中未约定运输由哪一方承担的，合同双方应先协商补充协议，不能达成补充协议的，按合同的有关条款和交易习惯确定，所不能确定的，由履行义务的一方承担。

5．银行拒绝付款合法。因为银行对票据负有形式审查的义务，对背书不连续的票据，有权拒绝付款，D在背书时，未注明被背书人名称，这属于票据的背书的绝对记载事项，缺少则票据背书无效。

C拒绝对E支付汇票款项正确。因为C在背书时又在汇票背书注明“禁止背书”字样，后于再背书的，C对D以外的后手，不再承担保证责任。

B拒绝理由成立。票据法规定。保证人对票据的保证必须记载票据正面或粘单上，否则不负有票据的保证责任。

6．该行为属于票据的变造行为，D应对票据金额的变造负文义责任。

7．丁拒绝卸货合法。属于合法行使留置权。

69.(1)A材料因管理不善发生损失的100万元的进项税额本期进行抵扣不符合规定。根据规定，非正常损失购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。本题中，100万元的A材料损失是由于管理不善造成的，其进项税额当期不得抵扣，应从当期进项税额中抵减。

(2)销售B产品的销售收入扣除了折扣额不符合规定。根据规定，以折扣方式销售商品的，如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的，可按冲减折扣额后的销售额征收增值税；将折扣额另开发票的，不论财务会计上如何处理，在征收增值税时，折扣额不得冲减销售额。本题中，折扣额单独开具了发票，因此折扣额不能冲减销售额。

(3)在建工程领用D产品应视同销售计算销项税。根据规定，将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目的，应作为视同销售。本题中，部分D产品被在建工程领用，该产品应作为视同销售依照同类产品售价计算销项税。

(4)上期期末未抵扣的留抵进项税本期可以抵扣。

【解析】

(1)本期允许抵扣的进项税额

①A材料进项税额＝510－100×17％＝493(万元)

②购进免税农产品的进项税额＝500×13％＝65(万元)

本题允许抵扣的进项税额＝493＋65＝558(万元)

(2)当期销项税额

①销售B产品的销项税＝5850÷(1＋17％)×17％＝850(万元)

②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。

③在建工程领用D产品应视同销售，销项税＝500×17％＝85(万元)

当期销项税额＝850＋85＝935(万元)

(3)本期应缴纳增值税＝935－558－130.5＝246.5(万元)

70.【综合题答案】(1)A公司董事会为8公司提供担保的决议不符合规定。根据规定，公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东大会决议。(2)①乙不具备对甲提起股东代表诉讼的资格。根据规定，股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1％以上股份的股东可以依法提起股东代表诉讼。在本题中，乙持有股份的时间不足180日；②甲请求人民法院驳回乙起诉的理由成立。根据规定。‘公司董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1％以上股份的股东可以书面请求监事会向人民法院提起诉讼；监事会收到股东的书面请求后拒绝提起诉讼或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1％以上股份的股东方可以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。(3)①丙不符合独立董事任职资格。根据规定，在直接或间接持有上市公司已发行股份5％以上的股东单位任职的人员不得担任该上市公司的独立董事；②丁不符合独立董事任职资格。根据规定，直接或间接持有上市公司已发行股份1％以上的自然人股东不得担任该上市公司的独立董事。(4)①乙提出的临时提案不应列为年度股东大会的审议事项。根据规定，单独或者合计持有公司3％以上股份的股东，可以在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交董事会。在本题中，乙提出临时提案的时间距年度股东大会召开时间不足10日；②乙与股东张某共同召集A公司临时股东大会的程序不合法。根据规定，股东大会由董事会召集，董事会不能或者不履行召集股东大会会议职责的，监事会应当及时召集和主持“监事会不召集和主持的，连续90日以上单独或合计持有公司10％以上股份的股东可以自行召集和主持。在本题中，即使董事会拒绝召集临时股东大会，乙与股东张某也应该要求监事会召集，不应直接自行召集。(5)A公司董事会通过的购买乙所持D公司股权的决议不符合规定。根据规定，上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30％的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2／3以上通过。(6)乙、戊、庚均存在内幕交易行为。根据规定，发行人的董事(乙、戊)、由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员(庚)属于内幕信息知情人员，在该内幕信息公开前不得买卖该公司证券，否则构成内幕交易。

71.2021-2022年辽宁省营口市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(30题)1.A公司向B公司签发并交付一张票据，B公司又向C公司背书转让了该票据，后C公司再次向D公司转让了该票据。经银行审核，B公司在向C公司转让该票据时，其签章不符合规定。对此，下列说法正确的是（）。

A.该票据无效

B.B公司的签章无效，但不影响其他真实签章的效力

C.因A公司的签章有效，尽管B公司的签章不符合规定，但其背书仍然有效

D.B公司的签章无效，但不影响A公司签章的效力

2.根据企业国有资产法律制度的规定，某重要的国有独资公司的下列事项中，董事会有权直接决定的是（）

A.分配利润B.合并、分立、解散、申请破产C.增加或者减少注册资本D.为他人提供大额担保

3.

第

12

题

关于保证制度，下列表述正确的是（）。

4.第

14

题

股份有限公司的监事所持有的本公司股份，（）。

A.在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有的本公司股份总数的25%

B.在任职期间不得转让其所持有的本公司股份

C.离职就可以转让其所持有的本公司股份

D.离职1年后，才可以转让其所持有的本公司股份

5.

第

9

题

在采用间接法将净利润调节为经营活动的现金流量时，下列各调整项目中，属于调减项目的是（）。

A.存货的减少B.递延税款贷项C.计提的坏账准备D.经营性应付项目的减少

6.在当事人没有约定的情况下，下列行为中，可以由他人代理完成的是（）

A.订立遗嘱B.登记结婚C.收养子女D.签订买卖合同

7.法定情形下，股东可以提起解散公司之诉，下列表述正确的是（）。

A.股东可以知情权、利润分配请求权受到损害为由提起解散公司之诉

B.股东可以公司亏损、财产不足以偿还全部债务为由提起解散公司之诉

C.股东提起解散公司之诉，应当以公司为被告

D.股东以公司被吊销企业法人营业执照未进行清算为由提起解散公司之诉，人民法院应予受理

8.根据民事诉讼法律制度的规定，下列当事人申请再审的情形中，人民法院可以受理的是（）

A.再审申请被驳回后再次提出申请的

B.对再审判决提出申请的

C.对再审裁定提出申请的

D.在调解书发生法律效力后6个月内提出申请的

9.第

12

题

合伙协议未约定经营期限的，合伙人在不给合伙企业事务造成不利的情况下可以退伙，其条件是（）。

A.经其他合伙人同意B.提前30日通知其他合伙人C.无须通知D.经过半数合伙人同意

10.2010年3月8日，甲向乙借用电脑一台。3月15日，乙向甲借用名牌手表一块。5月10日，甲要求乙返还手表，乙以甲尚未归还电脑为由，拒绝返还手表(甲、乙均为自然人)。根据合同法律制度和物权法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.乙是在行使同时履行抗辩权，可以暂不返还手表

B.乙是在行使不安抗辩权，可以暂不远还手表

C.乙是在行使留置权，可以暂不返还手表

D.乙应当返还手表

11.某外国投资者协议购买境内公司股东的股权，将境内公司变更为外商投资企业，该外商投资企业的注册资本为700万美元。根据外国投资者并购境内企业的有关规定，该外商投资企业的投资总额的上限是（）。

A.1000万美元B.1400万美元C.1750万美元D.2100万美元

12.某事业单位拟采购一种特定的技术服务，经向社会公开招标没有合格标的，在此情形下，根据《政府采购法》的规定，该事业单位可以采用的采购方式是（）

A.询价B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购

13.公司成立后无正当理由超过()未开业的，或者开业后自行停业连续()以上的，可以由公司登记机关吊销营业执照。

A.6个月6个月B.6个月9个月C.3个月6个月D.6个月3个月

14.某有限责任公司股东会决定解散该公司，该公司下列行为符合法律规定的是（）。

A.清算组由董事或者股东会确定的人员组成

B.清算组成立之日起15日内，将公司解散一事通知了全体债权人

C.逾期未成立清算组的，由法院进行清算

D.清算组成员因故意或者重大过失给公司或者债权人造成损失的，应当承担赔偿责任

15.个人独资企业违反法律规定，应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金，其财产不足以支付的，或者被判处没收财产的，应当先()。

A.承担民事赔偿责任B.缴纳罚款C.缴纳罚金D.没收财产

16.某上市公司的董事会要进行涉及一项关联交易的表决，该公司董事会共有16人组成，其中有高某等6人与所涉及的交易有关联关系，另有3个董事因故没有参加该次董事会。则()。

A.高某没有表决权，但是可以通过授权代理没有出席的董事行使表决权

B.高某等6人不能参加董事会

C.该事项只要经过除高某等6人以外的其他董事过半数即可通过

D.应将该事项提交股东大会审议

17.

第

2

题

关于资本项目管理，下列选项中表述正确的是（）。

18.根据《合伙企业法》的有关规定，普通合伙人承担合伙企业债务责任的方式是()。

A.对外承担连带责任，对内承担按份责任

B.对内对外均承担连带责任

C.对内对外均承担按份责任

D.对内承担连带责任，对外承担按份责任

19.根据《公司法》的规定，下列人员中，可以担任有限责任公司监事的是（）。A.本公司董事B.本公司经理C.本公司财务负责人D.本公司股东

20.

第

24

题

某股份有限公司2005年3月发行3年期公司债券1000万元，1年期公司债券500万元。2007年1月，该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行公司债券的其他条件，计划再次申请发行公司债券。经审计确认该公司2007年1月底净资产额为6000万元。该公司此次发行公司债券额最多不得超过（）万元。

A.2400B.1900C.1400D.900

21.根据预算法律制度的规定，中央预算由特定主体批准，该特定主体是()。A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.国务院D.财政部

22.《合伙企业法》规定，合伙人退伙的，其他合伙人应当与该退伙人按照()进行结算，退还退伙人的财产份额。

A.退伙时的合伙企业的财产状况B.合伙时的合伙企业的财产状况C.合伙时的协议约定D.退伙时的协议约定

23.根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司股东会的职权的是（）。

A.决定公司的经营计划和投资方案

B.选举和更换由股东出任的监事

C.聘任或者解聘公司副经理

D.对股东向股东以外的人转让出资做出决议

24.根据破产法律制度的规定，人民法院应当自宣告企业破产之日起一定期限内成立清算组，接管破产企业。该期限为()。A.5日内B.7日内C.15日内D.30日内

25.某企业未经注册商标权利人许可，在其生产的速溶咖啡上使用另外一家知名厂家所生产的咖啡的注册商标，根据《反不正当