RFFXZD审计管理制度

审计管理制度疤编制丽日期巾审核辅日期岛批准事日期总则毛为进一步完雪善公司内审宪工作，增加辱公司自我约滚束，完善公搏司内部管理劫机制，优化眯公司业务流烟程，严格经明营管理，实叉现内部审计才工作的规范介化、标准化浅，发挥内部折审计工作在伞保护集团资亡金财产的安济全、维护集烦团经济利益仙中的作用，肾依据国家的质有关法律法赴规，结合集默团的实际情蚀况，制定本偷管理制度。迷内部审计：服主要负责对察集团公司各统部门及下属村分子公司的景财务管理及丽内部控制制哄度的执行进牌行独立监督滨和评价，以名确定其是否管遵循了集团陪公司的财务伏管理制度，赔是否符合公落司规定的程啄序与标准，窄是否严格执迅行了公司制粥定的制度。悲本制度适用绪于对富力地物产集团各部拣门及各下属扰公司进行的剂审计工作。蹦审计的原则牌和方法奥审计的原则砖：牧内部审计应杨遵循独立性普原则、合法穗性原则、实塑事求是原则胆、客观公正丧原则、廉洁兽奉公原则、驻保守秘密原舞则。审计方法：烟审计采用查杰证调查法、倍审阅法、核参对法、计算背法、盘点法冲、调节法、宫观察法、鉴丝定法、现场普访谈和各类刑重要指标分减析相结合的丑审计方法。剖审计的组织各、职责及权先限跟审计的机构恋和人员王集团设立审晚计中心，在康首席财务官呀的领导下，滨独立行使审猎计监督权，存依本制度开平展内部审计点工作，对吩董事长、行礼政总裁技及首席财务舟官负责并报繁告工作，不糟受其他部门播和个人的干证涉。捞审计中心应疗配备与工作饭相适应的专骂职人员。专裤职审计人员统应具有审计斩、会计、经笔济相关技术均职称，具备吩与所从事的拜审计工作相瓜适应的思想袖素质和业务背能力。姿审计中心应触有计划地开舍展审计人员呀岗位培训和辞考核，不断营提高内部审马计人员的思暗想素质和业戚务能力。邀审计人员应啄忠于职守、有客观公正、缩保守秘密、罢不得滥用职凭权、不得徇炼私舞弊，不盖得做出任何仍损害公司利轻益的行为，涛以集团利益莲最大化为目夕标。镜实行审计回爱避制度，与和被审部门/罢单位及审计效事项有利害侦关系或亲属脱关系的人员爪不得参与该朋事项的内部宣审计工作。审计职责叮审计中心将吓通过对集团热及各下属公凉司的财务收要支、经济效摄益以及经济院合同等执行锦情况进行监搞督和评价，帮向管理层提胆供分析、评宅价和建议。乔对集团及所烟属公司财务皱管理制度以茅及其他内部衔管理制度的楚执行情况进团行监督和评苗价，帮助各跟下属公司建皆立健全内部日控制制度，特加强各下属捉公司对集团窑公司财务管鸭理制度的执嘉行力度。密对集团及所释属公司内部兼控制系统的愁健全性、合钻理性和有效稻性进行检查咸、评价和意罢见反馈，对贫公司有关业岂务的经营风沟险进行评估兽和意见反馈鄙。挑制定各项内贵部审计规定柿，并帮助集焰团和下属公臣司完善有关秒的内部规章哪制度。滩审计中心对赶公司进行审匹计，主要包幅括以下审计默事项：仍年度财务预畜算及执行情惊况；施财务收支及移其有关的经料济活动；逗内部控制制梯度及执行情谨况员；救会计基础工颤作规范性审沉计滥；摩集团开设新晴公司，接管划旧账的审计努；粉首席财务官肥交办的临时脚审计事项。腿审计中心对减经营管理中流的重要事项缎开展审计调圾查。妄审计人员应妙保持严谨的伞工作态度，绵在被审单位愤提供的资料遍真实齐全的殊情况下，应煎客观反映所尺发现的问题酸，如反映情净况失实，应帖负审计责任痰。审计人员玩因被审计单衫位未如实提箱供全部审计衰所需资料而串导致无法做悠出正确判断铜时，审计人本员不负相应决的审计责任约，但应及时伟报告首席财跨务官。审计权限蔑审计人员有胁权检查被审晶计单位审计爱期间内所有秀有关经营管闭理的账务、阻资料，包括慌：斥会计账簿、兼凭证、报表腔；迹全部业务合弯同、协议、聋契约；淡全部开户银捏行的银行对忙账单；衔各项资产证欧明、投资的书股权证明；凯工程付款及厉结算相关资虽料；正与客户往来象的重要文件臂；腹重要经营投予资决策过程震记录；加其他相关的斗资料。蠢审计人员还溪具有以下主瞧要权限：千就审计事项翻的有关问题洋向被审计单泊位和个人进李行调查；笛盘点被审计世单位全部现刻金、实物资尤产和有价证似券等；盛要求被审单仙位有关负责肝人在审计工泄作底稿上签征署意见，对穿有关审计事投项写出书面妙说明材料；绘审计人员有炮权制止严重农危害集团利蜜益的活动，替审计中心总常经理有权及桐时汇报重大然紧急事项；遗建议有关部礼门对严重失活职或造成重博大经济损失云的单位和个披人追究责任谢；辜对被审单位判提出改进管哀理的建议；产监督被审单斗位限期整改谋并进行整改贝复审。组织架构养审计中心实胞行总经理负掏责制，下设烧经理、副经才理、审计主叶管及审计专菠员。浸组织架构图逝：岗位职责怕审计中心人膛员的基本任倍职要求：挥应当具备丰砍富的工作经厕验，良好的皆职业道德，览较高的专业诊知识和熟练拢的审计技能任；求应认真学习途及贯彻执行令集团的有关厅政策、法规肃、制度，不阶得做出任何闭损害公司利局益的行为，佩不得泄露任堂何工作秘密拥；井应坚持客观胞公正、实事究求是的原则绳，不徇私舞射弊，严禁接腾受被审计人瓶员的吃、请拳、礼物、现枪金等；咱不直接参与撞财务或核算寺活动，与被铺审计单位或炎者审计事项屑有利害关系含的，应当回水避。纽审计中心总筋经理岗位职均责要求：钻全面负责审快计中心各项萍工作；常负责审计中野心工作计划骤的拟定、实蓝施；车负责审核财品务专项审计修报告，并对叹审计报告的钟准确性、真轻实性负责；限负责对财务哀审计项目及堤审计人员进翁行考核评价肿；滋负责协调与争集团各部门累及所属公司能的工作；火完成领导交波办的其他工挺作。劝审计中心经顺理颠任职车要求：这会计或审计锐等相关专业赛大学本科以吧上学历；手从事房地产乏行业会计或穿审计工作五纽年以上；装取得中级以巴上职称或注歌册会计师资溪格、注册税厦务师资格；殖在集团或所恨属公司相关旗岗位工作两王年以上。冰审计中心经女理岗位职责剖：忆协助总经理组拟定本部门虏工作计划；蒜负责对具体成审计项目制它订实施方案语；浅组织开展财驰务专项审计康，审核工作稼底稿并负责铺底稿的准确孙性、真实性登；萌负责草拟内吊部审计报告两；婶负责收集整迷理工作中发猫现的问题，馅提出加强内晋部控制以及属流程优化的悠合理化建议妇；筝负责跟踪审到计对象的整递改情况；役完成领导交鄙办的其他工胞作。唯审计主管及拐专员暴任职要求周：名会计或审计身等相关专业签大专以上学艇历；裤从事房地产妇行业会计或接审计工作三多年以上；肃在集团及所鼓属公司相关闯岗位工作一赛年以上缴。骗审计主管及确专员岗位职惠责：炮收集并妥善虚保管被审计射对象相关资桌料，如会计各报表、账本锹、凭证、合栗同等；裂落实、执行栋具体项目的惑审计方案；位执行审计工宗作计划，按检规定时间开毁展具体的审辜计工作，编捏制工作底稿恼，并对审计抱工作底稿的或准确性、真仇实性负责；微对审计过程舍中发现的问伍题及时向直客接主管汇报五，协商解决限问题；友整理审计工膊作底稿，撰遇写所负责的挽具体项目的索审计工作小婆结；绣整理并归档无财务审计工偏作档案。辜审计实施步牵骤蒸审计中心应阅根据公司中肢、短期发展悠目标制定相蚁应的工作规国划，并每年刑制定《年度失审计工作计鸽划》。脚《年度审计懂工作计划》炊报经首席财乖务官批准后挑，作为执行迹的依据。熊审计中心在影实施具体审廊计任务前成贡立审计小组已，审计小组舍负责人应制统定具体的《刷审计计划》叛及《审计方和案》。晃根据年度审异计计划安排家，确定审计观对象，了解善被审计单位旨的基本情况抢、调阅被审际计单位的主委要合同、资亲料等，制定饺项目审计计乓划，确定审驱计目的、范鞋围、内容、缝方式、人员诉和时间，拟铁定具体的审价计方案，明露确具体的审讨计目的、方楚法、程序以改及执行人员倡和执行时间么，并通过N献C系统进行宵初步的审计运。替《审计通知兄书》边：档根据赤制定盯的《审计计逢划》送编制《审计引通知书》，含经审核审批怕后，血予以下具发胖；星审计中心倒在实施审计石3日之前，式应向被审计锈单位/部门炊下发《审计住通知书》侵审计通知书扭的内容应包我括：悉被审计消部门或帜下属公司检名称；肾审计目的、悔审计范围、湖审计期间、水审计时间；财审计人员进涂驻被审部门两或下属公司井后，结合审渗计事项，进雀行调查、了刷解情况。只审计人员通开过审查有关搜资料、信息踩数据，查阅停与审计事项丢有关的文件疗、制度，查锯验有关的经逢济管理活动吹，取得审计堵证据并及时科编制审计工压作底稿。扬审计耽结束阶段索：碌整理、评价劫审计过程中村收集的证据黄，并提交审怨计小组讨论覆，形成《审筛计住核对意见表楚》蒙；碑组织被审计先部门对《审全计核对意见盯表》中的相滋关事项进行弯沟通和确认储，签署意见应；塔根据被审计逝部门签署意程见的《审计役核对意见表堤》，审计小遮组进一步综违合评判分析定审计证据，候形成《审计原报告》，报大首席财务官晶；《审计报扩告》应包括嫩下列内容：按审计链事项倡的基本概况你、窜审计器的依据、范延围、内容、像时间、方式恐及其他有关粥情况；唤与审计事项堪有关的事实云；笼依据的有关简法律、法规效及公司的规歪章制度；拳审计结论抢及零建议唉。苦审计报告发胡放旁《审计报告肝》报首席财搞务官审批；卫批准后的《痛审计报告》燃以公司名义斩下达给被审押计部门及下拆属公司，自唉送达之日起环生效。被审访计部门或下叮属公司对《聪审计报告》漏有异议的，嘴可以在收到蚀《审计报告穷》后五日内定向集团领导糊提出申诉，嗽申诉期间原晋《审计报告森》继续有效郊。缺审计中心骂对愁《审计报告气》中品发现的问题挺进行后续审苹计腥，并进行相互应的整改跟邮踪忽及整改复审吉，最终根据昌公司相关规熊定出具处罚宰建议方，报乏首席财务官起审批影。仗审计档案整眨理归档。辆审计管理卸重点零内部审计工活作通过制定扰《审计计划挺》进行组织途、指导和控括制，包括中跳、长期计划懒、年度计划匠以及项目审抵计计划，计笔划通过首席姻财务官的批沸准，作为授桨权执行审计漂的依据。帮审计中心通闷过制定工作圾职责和项目睡职责进行责槐任控制。工许作职责包括榴部门职责和菊岗位职责；框项目职责包饱括不同审计熔项目中组长哑、组员的职阻责。乓审计中心通彻过制定审计秀管理制度加跌强审计质量清控制，包括肥对上岗内部别审计人员素该质的考核，司安排审计程输序，实行审轻计工作底稿貌的审核，建味立内部审计供的各种工作雷规范。选审计中心应掀有计划地对退内部审计人挡员进行系统开的培训，包亿括新进的内嫁部审计人员救的专业训练洲和在职内部匠审计人员的冲继续教育。已同时，在完叙成一定时期妥审计任务后三，应进行工啦作考评与总按结。毙审计中心要迅建立审计档另案，对审计文过程中形成挪的大量资料屈进行科学的矿分类编号、篮立卷和归档爽，并注意有禾效地发挥审待计档案的重边要作用，加盛强档案的安升全管理。悬审计中心实晨行系统的报雕告制度，包丘括每个项目蒙审计结束后骄的报告和一杆段时期的工街作报告，及医时将一段时菜期的工作成询果，发现带葱有倾向性、搞普遍性的问睡题应及时向传首席财务官渔报告，切实婚发挥内部审限计的重要作拌用。婚财务审计工呜作内容浮内部控制制岂度执行情况勇的审计：桐审查是否做恶到不相容职立务进行分离刺，包括会计氏和出纳职务圾分离、执行栽与审核职务电分离、执行箩与记录职务云分离、保管巾与记录职务固分离等；刷审查是否严冷格执行授权伶批准制度，准各项经济业等务是否按公备司规定的授戚权批准程序伴进行；慌审查是否严撕格按要求实命行实物资产非的控制，对削实物资产是杯否进行定期咬盘点；对物定资的采购、背保管、领用岔是否符合程余序；絮审查是否严帆格遵守国家肢有关的法律汉法规和集团饮财务管理制揭度；馋审查付款合状同的执行情辩况，是否按权合同规定的虹条款、时间忙付款，付款匪手续是否齐摸全、凭据是救否合法完整馒。痰与财务报表纹数据有关的冷审计：股审查账证表够的一致性和状账实的一致保性笔；梁审查挺账务铅处理的举正确性仗；鸡审查所采用筑的会计政策近和会计处理郊方法是否符调合国家的会斯计准则、会犯计制度；晚审查财务报熟表有关数据时金额的真实驴性、完整性优、准确性；归审查凭证制塘单的正确性姓、摘要的准艳确性；驰审查NC系毒统与权证系述统有关数据辉的一致性；苦审查税务申卸报、缴纳、手筹划的合规讲性、合理性狭；歼审查资金的造安全性及其识管理的科学做性，必要时诵可函证银行适和进行盘点丧；甲审查销售收疤入的确认是晴否符合条件祸、是否及时槽、完整、准钥确；世审查成本结潜转的合理性被、是否符合燕收入与成本舟配比的原则感；编审查费用是竭否归属正确璃的会计期间膜；朵审查成本类妈发票的完整译性，保证其纱入账的合法鄙性。叠会计基础工辰作规范性的医审计：箩审查会计科功目的设置与次使用是否规商范、正确；脖审查会计账留簿、会计凭已证的规范性赵，包括装订绩、签章及附拖件等；娱会计档案保透管是否符合孝要求。冒集团开设新崇公司、接管结旧账的审计幻：沿审查所购买预地块签订的旁土地转让合泄同的执行情肃况、接管项绘目签订的股慰权转让协议志的执行情况谣、款项的支两付情况、发肠票情况；呜审查所接管扒的旧账的合注规性、合法灌性；慢审查各分公亡司是否按集卧团的统一财心务规定进行登旧账的接管甜。审计计划惕审计计划包鹅括年度审计争计划、项目抽审计计划和萝审计方案三戏个层次：毒每季度调整醋更新一次，声以适应集团扶业务发展的隔要求。女年度审计计少划只由总经理提继出，并经全姿体成员讨论益后确定，倡审计计划是超对年度的审授计任务所作京的事先规划干，是组织年滨度工作计划象的重要组成索部分；倡项目审计计五划承由审计项目济负责人提交戚，并报总经孝理批准，上项目审计计就划是对具体粱审计项目实潮施的全过程害所作的综合扭安排；坦审计方案吩由审计项目行负责人提交排，并报总经泽理批准，悦审计方案是碗对具体审计背项目的审计叨程序及其时馆间等忠作浊出的详细安狂排。农审计中心遥应当根据批洒准后的审计赔计划组织实轮施内部审计衫活动。在计船划执行过程穿中，扯审计中心端应定期检查讲审计计划的共执行情况合，话若有必要，知应按规定的假程序对计划忧进行修改和伪补充。欺年度审计计镜划基本内容贵包括：苹内部审计年保度工作目标敏、案需要执行的档具体审计项偿目及其先后种顺序宪、贿各审计项目佩的抓时间安排及扶所分配经的负责人、榜后续审计的伯安排、质量豆要求治。拜在阁具体实施项亚目刊审计动前冤，乞审计项目负堡责人拣应当构做好充分准始备，以制定滔项目审计计秀划。台寄项目审计计语划应当包括迎以下基本内萌容：茧审计目的和咸审计范围；火镇审计重点和霜审计要求；弱收集资料择的傅内容墙；垒审计小组瓦的叹构成接、审计任务滋以及丈审计时间的欠分配；挑根据酷项目平审计计划制妻定东的抗审计方案。卡们审计方案应塔当包括以下缠基本内容：困具体审计目先的；拴具黑体勾审计方法和由程序；牛预定的执行案人及执行日截期气。审计报告丛审计报告是膨根据审计计绍划在审计实温施结束后，寸以经过核实趁的审计证据益为依据，形亿成审计结论秩与建议，骤并君出具西的书面文件锡。达审计报告应验当客观、完收整、清晰、奸及时、具有临建设性，并怕体现重要性熟原则。足审计候中心围应该建立健捞全审计报告敢分级复核制雷度，明确规