新希望：泸定新越农牧科技有限公司资产评估报告

中威正信(北京)资产评估有限公司中威正信(北京)资产评估有限公司中威正信评报字(2023)第6016号声明 4二、评估目的 三、评估对象和评估范围 四、价值类型及其定义 五、评估基准日 六、评估依据 八、评估程序实施过程和情况 九、评估假设 十、评估结论 十一、特别事项说明 十二、资产评估报告使用限制说明 十三、评估报告日 中威正信(北京)资产评估有限公司中威正信评报字(2023)第6016号中威正信(北京)资产评估有限公司(以下简称：中威正信评估公司)接受成都天府兴新鑫农牧科技有限公司的委托，按照法律、行政法规和资产评估准则的规定，坚持独立、客观和公正的原则，采用资产基础法，按照必要的评估程序，对成都天府兴新鑫农牧科技有限公司拟股权收购事宜涉及的泸定新越农牧科技有限公司股东全部权益在2022年12月31日的市场价值进行了评估。现将评估报告主要内容摘要如下：一、委托人：成都天府兴新鑫农牧科技有限公司。二、被评估单位；泸定新越农牧科技有限公司。三、经济行为：成都天府兴新鑫农牧科技有限公司拟实施股权收购事宜，需对该经济行为所涉及的泸定新越农牧科技有限公司股东全部权益于评估基准日的市场价值进行评估，为成都天府兴新鑫农牧科技有限公司拟实施股权收购事宜提供价值参考依据。四、评估目的：成都天府兴新鑫农牧科技有限公司拟股权收购的需要，拟对泸定新越农牧科技有限公司股东全部权益价值进行评估，为成都天府兴新鑫农牧科技有限公司提供五、评估对象：泸定新越农牧科技有限公司于评估基准日的股东全部权益价值。六、评估范围：泸定新越农牧科技有限公司于评估基准日的全部资产和负债。七、价值类型：本次资产评估确定的价值类型为市场价值。八、评估基准日：2022年12月31日。截止评估基准日2022年12月31日，在持续经营条件下，汽定新越农牧科技有限公司的股东全部权益账面值为1,475.32万元，评估结果为1.278.30:万元，评估减值197.02万元，减值率13.35%。资产评估结果汇总表如下所示：项目增减借”…AB流动资产8,366.49中威正信(北京)资产评估有限公司—3—AB非流动资产固定资产非流动负债1、本次评估范围的在建工程因新冠疫情及自身资金链问题已于2021年5月停工，根2、被评估单位的经营场所位于租赁土地内，租赁时间至2050年9月，而企业经营期本次评估结论使用的有效期限为一年，有效期从评估基准日开始计算。即从2022年12月31日至2023年12月30日，该评估结论有效。本评估项目的报告日为2023年3月30日。以上内容摘自资产评估报告正文，欲了解本评估项目的详细情况和正确理解评估结中威正信评报字(2023)第6016号成都天府兴新鑫农牧科技有限公司：中威正信(北京)资产评估有限公司(以下简称：中威正信评估公司)接受贵单位的委托，按照法律、行政法规和资产评估准则的规定，坚持独立、客观和公正的原则，采用资产基础法，按照必要的评估程序，对成都天府兴新鑫农牧科技有限公司拟股权收购事宜涉及的泸定新越农牧科技有限公司股东全部权益在2022年12月31日的市场价值进行了评估。现将资产评估情况报告如下：一、委托人、被评估单位和资产评估委托合同约定的其他评估报告使用人概况(一)委托人：成都天府兴新鑫农牧科技有限公司统一社会信用代码：91510100MAC4POLF5Q名称：成都天府兴新鑫农牧科技有限公司类型：其他有限责任公司法定代表人：李恒注册资本：壹拾亿元整成立日期：2022年11月21日住所：成都东部新区石板凳街道石板东路128号经营范围：许可项目：牲畜饲养；家禽饲养；饲料生产【分支机构经营】;家禽屠宰【分支机构经营】;牲畜屠宰【分支机构经营】;食品销售；食品生产【分支机构经营】;兽药经营；活禽销售；道路货物运输(不含危险货物);肥料生产【分支机构经营】。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准)一般项目：货物进出口；牲畜销售；畜牧渔业饲料销售；农副产品销售；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；肥料销售。(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)(二)被评估单位：泸定新越农牧科技有限公司名称：泸定新越农牧科技有限公司(以下简称：泸定新越)类型：有限责任公司(非自然人投资或控股的法人独资)成立日期：2020年8月14日经营期限：2020年8月14日至无固定期限住所：泸定县泸桥镇延安路(长堤湾畔)2幢201号泸定新越成立于2020年8月14日，由北京新希望六和生物科技产业集团有限公司出资设立，成立时注册资本为5,000万元人民币，占注册资本100%。泸定新越农牧科技有限实缴情况持股比例出资额(万元)出资额(万元)货币*:2021年12月23日，经该公司股东会决议决定，同意股东名称由西藏新好科技有限金额单位：人民币万元营业收入营业成本净利润中威正信(北京)资产评估有限公司2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日总资产总负债2020年、2021年财务数据摘自四川华信(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)出具的“川华信审(2021)第0038-037号”、“川华信审(2022)第0042-333号”无保留意见审计报告；2022年数据摘自大华会计师事务所(特殊普通合伙)四川分所出具的“大华审税费项目注1实缴流转税税额教育费附加实缴流转税税额地方教育费附加实缴流转税税额注2注1:国内养殖类企业根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条“农业生产注2:国内养殖行业的企业根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第(一)(三)资产评估委托合同约定的评估报告使用人本评估报告仅供委托人和资产评估委托合同约定的其他评估报告使用人按照本评估中威正信(北京)资产评估有限公司(一)评估对象本次评估对象为泸定新越于评估基准日2022年12月31日的股东全部权益市场价值。(二)评估范围本次评估范围是泸定新越于评估基准日2022年12月31日的全部资产及负债，申报的依据泸定新越提供的委估资产清单，资产总额为18,700.63流动资产非流动资产其中：固定资产其他非流动资产非流动负债泸定新越于评估基准日的财务报表已经大华会计师事务所(特殊普通合伙)四川分(三)企业评估范围中主要资产状况及特点(1)货币资金：货币资金账面价值1.08万元，主要为企业银行存款。(2)预付款项：预付款项账面价值为45.60万元中威正信(北京)资产评估有限公司(4)存货：存货账面价值为13.33万元，主要为原材料和低值易耗品。(1)电子设备：纳入评估范围的电子设备共28项，主要为电脑、无人机等，其整体使用状态较好，于2020年陆续购置。(2)机器设备：纳入评估范围的机器设备共1项，为高压清洗设备，于2021年购置。(3)车辆：纳入评估范围的车辆共3项，为哈弗牌CC6464RM08A、金彭牌三轮车及货车，购置于2020年，货车已于2022年11月转让、电动三轮车盘点时无实物，其余车辆(1)项目备案情况(固定资产备案表)项目使用土地面积760亩。主要用于8250头种猪场、90000头育肥场及配套设施。其中：100头公猪站一座、750头祖代及扩繁场一座、2500头父母代场3座、3000头*30座育处理及场坝建设等。设计产能：存栏种猪6750头，年出栏商品猪200000头。根据《企业(2)相关批复情2020年8月，泸定县得妥镇发旺村村民委员会同意泸定新越农牧科技有限公司的设施2020年10月，泸定县林业和草原局、泸定县得妥镇人民政府、泸定县得妥镇发旺村(3)土建工程概况(4)设备安装工程概况设备安装工程包括污水处理系统设备、固粪处理系统设备、粪肥打包机、死猪破碎设备、液压输送设备、无害化处理设备等设备，截止资产评估专业人员实地勘察时点，设备安装工程尚未安装。4、其他非流动资产：账面价值为188.36万元，为预付长期资产款项。5、使用权资产：账面价值为848.43万元，为四川泸定6750母猪场+72000育肥场项目为生猪养殖泸定县得妥镇发旺村二组租赁的土地使用权。(五)企业申报的表外资产的类型、数量(六)引用其他机构出具的报告结论所涉及的资产类型、数量和账面金额本次评估中，2020年、2021年财务数据引用四川华信(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)出具的“川华信审(2021)第0038-037号”、“川华信审(2022)第0042-333号”标准无保留意见审计报告；2022年财务数据引用大华会计师事务所(特殊普通合伙)四川分所出具的“大华审字[2023]240306号”无保留意见审计报告。除此之外，未引用其他机本次资产评估确定的价值类型为市场价值。市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计1、本项目资产评估基准日是2022年12月31日。2、评估基准日是委托人根据本次经济行为的实现及评估目的确定的。3、选取评估基准日考虑的主要因素包括：评估基准日为会计期末且接近经济行为的4、本项目评估的一切取价标准均为基准日有效的价格标准或执行的标准。(一)经济行为依据《成都天府兴新鑫农牧科技有限公司股东会决议》。(二)法律法规依据1、《中华人民共和国资产评估法》(2016年7月2日，中华人民共和国主席令第46号，中华人民共和国第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过);成都天府兴新鑫农牧科技有限公司拟股权收购事宜涉及的泸定新越农牧科技有限公司股东全部权益价值资产评估报告正文中威正信(北京)资产评估有限公司2、《中华人民共和国公司法》(2018年10月26日，中华人民共和国主席令第15号，第十三届全国人民代表大会常务委员会第六次会议第四次修正);3、《中华人民共和国民法典》(2020年5月28日第十三届全国人民代表大会第三次会议通过);4、《中华人民共和国企业所得税法》(2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议第二次修正);5、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(2008年国务院令第512号);第65号);36号);9、《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号);10、《中华人民共和国车辆购置税法》(2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过);11、《中华人民共和国企业国有资产法》(2008年10月28日第十一届全国人民代表13、《企业国有资产监督管理暂行条例》(国务院令第378号，国务院令第709号2019年3月2日修订);14、《国有资产评估管理若干问题的规定》(财政部令第14号，2001年12月31日);15、《企业国有资产评估管理暂行办法》(国资委第12号令，2005年8月25日);16、《企业国有资产交易监督管理办法》(国资委、财政部第32号令，2016年6月24日);中威正信(北京)资产评估有限公司监督管理工作意见》的通知(2001年12月31日，国办发[2001]102号，中华人民共和国国务院办公厅);64号);(三)准则依据(8)《资产评估执业准则——利用专家工作及相关报告》(中评协〔2017〕35号);(4)《在新冠肺炎疫情期间合理履行资产评估程序专家指引》(中评协(2020)6号)。(四)权属依据成都天府兴新鑫农牧科技有限公司拟股权收购事宜涉及的泸定新越农牧科技有限公司股东全部权益价值资产评估报告正文中威正信(北京)资产评估有限公司(五)取价依据2、2020年《四川省建设工程工程量清单计价定额》川建造价发(2020)315号；(一)评估方法介绍股东全部权益(股东全部权益)价值=各单项资产评估值总额一负债评估值总额。(二)评估方法的选取成都天府兴新鑫农牧科技有限公司拟股权收购事宜涉及的泸定新越农牧科技有限公司股东全部权益价值资产评估报告正文估方法。对于整体评估，常用的具体方法为现金流量折现法。现金流量折现法是通过将企业未来预期的现金流折算为现值，估计企业价值的一种方法，即通过估算企业未来预期现金流并采用适宜的折现率，将预期现金流折算成现时价值，得到企业价值。基于被评估单位已处于全面停产，且暂无复产计划。后续具体经营管理模式、盈利方案管理层尚未确定，未来年度预期收益与风险不能合理估计，同时未来获得收入的时间也存在一定的不确定性，不具备使用收益法的必要条件，因此本次不宜采用收益法进行评估。经过对泸定新越农牧科技有限公司自身情况的了解、市场及相关行业的了解和分析我们认为目前国内股权转让市场虽然开始逐步公开，但在资产规模、资产特点、经营和财务风险、增长能力等方面难于选取和被评估单位具有可比性的参照物，无法确定具有合理比较基础的参考企业或交易案例，因此，本次不具备采用市场法进行评估的条件。因此不具备采用市场法进行评估的条件。企业价值评估中成本法称为资产基础法，是指以被评估单位评估基准日的资产负债表为基础，评估表内及可识别的表外各项资产、负债价值，确定评估对象价值的评估方法。被评估单位经营正常，财务资料健全，具备采用资产基础法(成本法)评估的条件。综上，结合评估目的，本次评估采用资产基础法进行评估。※资产基础法资产基础法是指在合理评估企业各项资产价值和负债的基础上确定评估对象价值的评估思路。评估中在假设泸定新越持续经营的前提下，采用与企业各项资产和负债相适应的具体评估方法分别对泸定新越的各项资产及负债进行评估，以评估后的总资产减去总负债确定净资产评估价值。各单项资产具体评估过程及评估方法说明如下：(一)流动资产的评估银行存款是指企业存在农行泸定县支行的人民币存款。评估中在对企业银行存款账账、账表核对一致的基础上，我们审核了企业提供的银行对账单和银行存款余额调节表，通过向主要银行存款进行询证，对银行未达账项发生的原因、经济内容等进行分析核实，确认无影响净资产的重大因素后，以核实后的账面值确定为评估值。2、债权性资产及坏账准备的评估债权性资产包括预付账款和其他应收款。成都天府兴新鑫农牧科技有限公司拟股权收购事宜涉及的泸定新越农牧科技有限公司股东全部权益价值资产评估报告正文其他应收款在账面核实无误的基础上，对于期后已收回和有充分理由相信能全额收回的，按账面余额确认评估值；对于收回的可能性不确定的款项，参照账龄分析估计可能的风险损失额，以账面余额扣减估计的风险损失额确定评估值；坏账准备按零确定评估值。预付账款根据所能收回的相应货物形成资产或权利的价值确定评估值。对于能够收回相应货物或权利的，按核实后的账面值作为评估值。对于那些有确凿证据表明收不回相应货物，也不能形成相应资产或权益的预付账款，其评估值为零。存货主要有主要为原材料及低值易耗品。对于库存时间短、流动性强、市场价格变化不大的外购原材料，以核实后账面价值确定评估值，对于新购入的低值易耗品采用成本法进行评估。由于其购入时间不长且市场价格水平比较稳定，以其实际发生的成本确定评估(二)非流动资产的评估1、设备类的评估设备类资产，根据企业提供的机器设备明细清单进行核对，做到账表相符，同时通过对有关的合同、法律权属证明及会计凭证审查核实对其权属予以确认。在此基础上，组织专业人员对主要设备进行必要的现场勘察和核实。根据各类设备的特点、评估价值类型、资料收集情况等相关条件，主要采用成本法评成本法是用现时条件下重新购置或建造一个全新状态的被评估资产所需的全部成本，减去被评估资产已经发生的实体性陈旧贬值、功能性陈旧贬值和经济性陈旧贬值来确定被评估资产价值的方法。成本法基本公式如下：评估值=重置全价×综合成新率(1)重置全价的确定本次评估范围内的市场询价的设备购置价均包含了可能发生的安装、运输等费用，同时，根据“财税〔2008〕170号、财税〔2016〕36号、财税〔2018〕32号”等文件规定，对于增值税一般纳税人，符合增值税抵扣条件的设备，设备重置成本应该扣除相应的增值税。对于养殖类企业根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条“农业生产者销售的自产农业产品免征增值税”的规定免征增值税。其他产品按国家规定的税率13%、9%计算缴纳增值税。根据《企业所得税法》第二十七条第(一)项及《企业所得税法实施条成都天府兴新鑫农牧科技有限公司拟股权收购事宜涉及的泸定新越农牧科技有限公司股东全部权益价值资产评估报告正文例》第八十六条规定，公司从事畜牧养殖、林苗生产及销售所得免征企业所得税。故可抵扣增值税为0。因此设备重置成本计算公式如下：设备重置成本=设备购置价+设备安装费①设备购置费对于大型关键设备，主要是通过向生产厂家或代理商咨询评估基准日市场价格，或参考评估基准日近期同类设备的合同价确定购置价；对于小型设备主要是通过查询评估基准日的市场报价信息确定购置价；对于没有市场报价信息的设备，主要是通过参考同类设备的购置价确定。②安装费本次评估范围内的设备安装费均已包含在设备购置价中，不再单独考虑。①对通用机器设备，根据现场勘察结果及企业有关专业技术人员对设备当前技术状态的介绍，结合设备的使用寿命及维护保养等因素，采用年限法确定成新率和现场勘查法确定成新率，再加权计算综合成新率。计算公式如下：年限法成新率=尚可使用年限/(尚可使用年限+已使用年限)×100%综合成新率=年限法成新率×0.4+现场查勘法计算的成新率×0.6②对于电脑、空调、实验设备等电子设备，主要依据其使用寿命及维护保养等因素来确定其综合成新率。综合成新率=(尚可使用年限)/(尚可使用年限+已使用年限)×100%③对于车辆，主要依据国家颁布的车辆强制报废标准，以车辆行驶里程、使用年限两种方法根据孰低原则确定理论成新率并结合勘察成新率确定车辆综合成新率。计算公式如经济年限成新率=(经济使用年限一已使用年限)/经济使用年限)×100%行驶里程成新率=(规定行驶里程一已行驶里程)/规定行驶里程×100%综合成新率=理论成新率×0.4+现场查勘法计算的成新率×0.6评估值=重置全价×综合成新率成都天府兴新鑫农牧科技有限公司拟股权收购事宜涉及的泸定新越农牧科技有限公司股东全部权益价值资产评估报告正文中威正信(北京)资产评估有限公司本次评估范围内的在建工程为四川泸定6750母猪场+72000育肥场项目发生的各项费(1)未完工项目成本。如果账面值与评估基准日价格水平有较大差异的(例如停建(2)纯费用类在建项目本次评估范围内的使用权资产为四川泸定6750母猪场+72000育肥场项目而向泸定县得妥镇发旺村二组租赁的土地使用权，本次评估对使用权资产的具体摊销项目进行了复成都天府兴新鑫农牧科技有限公司拟股权收购事宜涉及的泸定新越农牧科技有限公司股东全部权益价值资产评估报告正文中威正信(北京)资产评