新的所得税报表填报说明

PAGEPAGE51《企业所得税年度纳税申报表》填报说明使用对象及报送时间使用对象：实行查帐征收方式的企业所得税纳税人。报送时间要求：年度终了后四个月内。纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。二、表头项目“税款所属期间”：一般填报公历某年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日，并按《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发[2005]200号)的规定进行纳税申报。1、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。2、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。三、表间结构及与附表的勾稽关系1、第1行＝附表一（1）第1行或附表一（2）第1行或附表一（3）第3至7行合计。2、第2行＝附表三第4列第17行。3、第3行＝附表三第6列第17行。4、第5行＝附表一（1）第16行或附表一（2）第16行或附表一（3）第10行和第11行合计。5、第7行＝附表二（1）第1行或附表二（2）第1行。6、第9行＝附表二（1）第29行或附表二（2）第39行。7、第10行＝附表三第9列第17行。8、第11行＝附表二（1）第17行或附表二（2）第26行或附表二（3）第14行。9、第14行＝附表四第41行。环10、第1植5行＝附表默五第21行匪。歪11、第1何6行=第1沈3+14-仍15行。子11、第1撇7行＝附表慈六第10列料第6行，且阻第17行皱≤算第16行。悉12、第1蜻8行＝附表船七蒙“考一、免税所钞得合计拉”救，且第18希行我≤涂第16－1填7行。波13、第2浩0行＝附表咸八第5列她“皱一、公益性桥捐赠合计医”夜。秘14、第2掘1行=附表脚九第7行第剖6列，且第悟21行瘦≤斯第16-1溉7-18+般19-20弟行。拒15、第2女2行＝第1咳6-17-岸18+19奸－20－2亚1行。泪16、第2枝5行宫≤淹第24行。概17、第2艳6行=附表考十第7列原“蜡合计鼓”申行。毙18、第2呀7行=附表经十第12列续或第8列+授第11列的升“林合计咽”傍行，且芹≤减第9列（当侮第8列呆≤州第9列）或汇等于第9列露（当第8列枣＞第9列）声。帜四、收入总盘额项目围填报纳税人耳当期发生的宽，根据税收腥规定应确认供为当期收入均的所有应税摘收入项目。闻1、第１行焰“茫销售（营业翁）收入衡”始：填报纳税任人按照会计皇制度核算的趋“涂主营业务收章入婆”货、希“呀其他业务收熟入阔”损，以及根据姜税收规定应尾确认为当期兆收入的视同灌销售收入。孔执行《企业挑会计制度》司、《小企业燕会计制度》万的纳税人醋，金额等于她附表一（1育）《销售（躁营业）收入预及其他收入询明细表》第拖1行；执行斜《金融企业初会计制度》麦的纳税人，住金额等于附夜表一（2）辈《金融企业寇收入明细表榆》第1行；踢执行《事业熊单位会计制独度》的纳税掘人，金额等贫于附表一（诚3）《事业暑单位、社会秆团体、民办海非企业单位呆收入项目明匙细表》第3驶至7行合计若。梢纳税人经营蝶业务中发生辞的现金折扣正计入财务费挨用，其他折宝扣以及销售泽退回，一律裙以净额反映合在针“困主营业务收不入么”个。程2、第2行揪“谊投资收益企”箱：填报纳税摇人取得的债炎权投资的利喊息收入和股逝权投资的股拌息性收入。修债权性投资没利息收入填优报各项债权胃性投资应计芳的利息，包镰括国债利息哈收入；股息鹰性收入填报壶股权性投资紫取得的股息辅、分红、联皱营分利、合厕作或合伙分蜜利等应计股陶息性质的收趣入。金额无栋需还原计算欠，等于附表时三《投资所奏得（损失）释明细表》第返4列第17茶行。揭3、第伪3济行咽“流投资转让净龙收入用”隶：填报各项游投资资产转乌让、出售、战处置取得的倦收入（包括群货币性资产叨和非货币性或资产（公允未价值）之和巧）扣除相关植税费后的金扶额。金额等设于附表三《迁投资所得（华损失）明细患表》第6列锅第17行。肃4、第4行波“鞋补贴收入令”沸：填报纳税按人收到的各森项财政补贴忧收入，包括愉减免、返还学的流转税等号。事业单位韵、社会团体腊、民办非企损业单位金额免等于附表一待（3）《事鞠业单位、社蚊会团体、民益办非企业单挣位收入项目蒸明细表》第俩2行。伯5、第碧5际行岔“踏其他收入鸭”受：填报除上谎述收入以外乔的按照税收代规定当期应柴予确认的其辽他收入。包门括按照会计播制度核算的纺“也营业外收入蝴”交，以及在王“浓资本公积金躬”香中反映的债查务重组收益桑、接受捐赠参资产、资产垫评估增值及真根据税收规启定应在当期纠确认的其他嫁收入。灭执行《企业昂会计制度》贡、《小企业政会计制度》古的纳税人，形金额等于附穷表一（1）锁《销售（营桥业）收入及详其他收入明劈细表》第1逝6行；遗执行《金融苗企业会计制傲度》的纳税愤人，金额等甲于附表一（耐2）《金融夸企业收入明款细表》第1直6行；执行害《事业单位变会计制度》祖的纳税人，免金额等于附若表一（3）对《事业单位毙、社会团体平、民办非企恨业单位收入乡项目明细表虏》第10和抬第11行合暴计数。准6、第6行辞“遍收入总额合烘计限”桃：金额等于内本表第1至苦5行合计数道。轨五、扣除项油目缎填报纳税人沫当期发生的刻，按照税收终规定应在当醉期扣除的成妨本费用项暗目。晓1、第7行迎“劫销售（营业炕）成本达”广：填报纳税犬人按照会计肃制度核算的眉“好主营业务成橡本帽”缘、攻“柏其他业务支悬出欣”玉，以及与视削同销售收入季相对应的成洒本。毙执行《企业霞会计制度》麦、《小企业赏会计制度》材的纳税人既，侦金额等于附件表二（1）拜《成本费用懒明细表》第截1行；帜执行《金融惯企业会计制霜度》的纳税维人，金额等汇于附表二（姑2）《金融圾企业成本费煎用明细表》饭第1行。粱2、第8博行阻“放主营业务税勿金及附加以”孟：填报纳税殿人本期拢“剩主营业务收怪入却”延相对应的应龙缴税金及附拉加，包括营堪业税、消费邮税、城市维团护建设税、滨资源税、土裹地增值税和灶教育费附加能等。童3、第9行旺“北期间费用栗”执：填报纳税汇人本期发生兽的销售（营厨业）费用、彩管理费用和部财务费用合散计数腿。执行《企菠业会计制度柳》、《小企杜业会计制度华》的纳税人宣，另金额等于附塘表二（1）壤《成本费用崇明细表》第激29行；昏执行《金融甩企业会计制洲度》的纳税垄人，金额等粘于附表二（漏2）《金融棋企业成本费稼用明细表》络第39行。耳4、第1蜂0行秤“谱投资转让成储本源”签：填报转让惩投资资产（研包括短期股答权投资、长晨期股权投资园）的成本，搜按权益法核辨算的长期股裂权投资必须诞按税收规定胞计算投资成进本调整。金扛额等于附表薯三《投资所斜得（损失）揉明细表》第曾9列第17薯行。弊5、第11攀行肚“境其它扣除项祸目乏”其：填报与第联5行杰“鞭其他收入喷”蒜相对应的成武本支出（包柄括径“烛营业外支出僻”们中按照税收鹿规定可以扣黎除的项目、遍资产评估减导值等），以愚及其他扣除凡项目。但不扬包括公益救鹿济性捐赠、铸非公益救济烦性捐赠及赞瞒助支出。固执行《企业催会计制度》洋、《小企业亦会计制度》睁的纳税人阿，竞金额等于附魄表二（1）由《成本费用骂明细表》第鄙17行践；执行《金闪融企业会计卵制度》的纳槽税人，金额元等于附表二仇（2）《金盐融企业成本帜费用明细表号》第26行向；执行《事断业单位会计先制度》的纳贝税人，金额习等于附表二聪（3）《事扭业单位、社准会团体、民收办非企业单瓣位支出项目束明细表》第愿14行。歌6、第12滋行结“贯扣除项目合扰计斧”坐：金额等于信本表第7至窗11行合计园数。帅六、应纳税旧所得额的计广算登第13行住“库纳税调整前寺所得兔”列：金额等于愧本表第6－佣12行。少第14行呢“使纳税调整增绩加额疫”摇：填报纳税厉人实际发生凑的成本费用蹦金额大于税紫收规定标准败，应进行纳嘉税调整增加选所得的金额饺。纳税人如作有未在收入蔽总额中反映森的收入项目赛或者不应在思扣除项目中煌反映的支出趟项目，以及毒超出税收规恶定的扣除标腔准的支出金求额，房地产式业务本期预桌售收入计算系的预计利润置等，也在本剪行填列。金扯额等于附表燃四《纳税调随整增加项目坦明细表》第亦3列丰“煎纳税调增金断额顶”昏第41行。践3、第15千行搂“骗纳税调整减柏少额笨”狮：填报根据医税收规定可徐在税前扣除用，但纳税人尊在会计核算炊中没有在当投期成本费用茧中列支的项星目金额，以鸭及在以前年清度进行了纳买税调整增加吃，根据税收悼规定从以前届年度结转过借来在本期扣隙除的项目金阔额。纳税人读如有根据规骑定免税的收壁入在收入总镇额中反映的斧以及应在扣截除项目中反樱映而没有反拢映的支出项裕目，以及房举地产业务本匪期已转销售慎收入的预售偷收入计算的袜预计利润等赌，也在本行奸填列。金额犹等于附表五晨《纳税调整摇减少项目明帽细表》第2圣1行。阁4、第16序行歼“踩纳税调整后没所得季”晌：如为负数兔，就是纳税喘人当年可申死报向以后年撕度结转的亏托损额；如为怪正数，应继岁续计算应纳吼税所得额。跌5、第1申7行痕“晓弥补以前年肌度亏损惩”割：填报纳税忆人按税收规傲定可在税前阿弥补的以前谷年度亏损额甚。金额等于吓附表六《税泛前弥补亏损搞明细表》第钢6行第10持列，但不得拐超过第16对行姐“刑纳税调整后赚所得晓”凤。执6、第18肾行翻“涌免税所得希”鼻：填报纳税铜人按照税收膏规定应单独排核算的免予获征税的所得涂额在弥补亏管损后剩余的幕部分。金额请等于附表七繁《免税所得踪及减免税明肤细表》中邪“突免税所得瓦”候，但不得超予过第16－娱17行后的砖金额。峰7、第19研行宇“滩应补税投资敏收益已缴纳趟所得税额法”辆：金额为本斗表第2行的谎数额用于弥悟补以前年度场亏损，再扣庭减担“锻免税所得记”询后的余额所纠对应的在被极投资企业已怒缴纳的所得词税款。蛮应补税投资耀收益小于短喝期股权投资卧、长期股权奇投资中应补刊税的投资收絮益合计数的摩，应夫按被投资方纳企业适用税蚁率从高到低拆，还原计算漏应补税投资者收益已缴纳览的所得税至额，其金额筋不得超过附锈表三的躲“来应补税的投成资收益已纳何企业所得税卷”遥的合计指数。贸8、第20内行龄“冶允许扣除的幕公益性捐赠港额袍”搏：金额等于庭附表八《捐腿赠支出明细铺表》第5列逮“费允许税前扣激除的公益性努捐赠额杠”爱的合计数。馋9、第21框行乞“狡加计扣除额终”泄：填报纳税丘人按照税收汉规定允许加作计扣除的费净用额。技术枣开发费加计漂扣除的金额梅等于附表九脊《技术开发魄费加计扣除往额明细表》台第7行第6驻列，但不得兴使第21行霞的余额为负睁数。爬10、第2搏2行狡“变应纳税所得智额傲”症：湿金额等于本太表第16-衡17-18掀+19-2伙0－21行虹。本行不得筑为负数。本竖表第16行详或者依上述练顺序计算结袖果如为负数肢，本行金额皂应填0。储七、应纳所塘得税额的计奋算南1、第23想行援“降适用税率陕”壶：填报纳税惜人根据税收估规定确定的种适用税率厘。洒2、第24优行发“碧境内所得应梯纳所得税额工”阀：金额等于鸭本表第22垮×据23行。汪3、第25坝行收“曲境内投资所捐得抵免税额孕”摘：填报纳税望人弥补亏损凤后的应补税豆投资收益余衔额所对应的仰在被投资企漫业已缴纳的买所得税额。捞金额等于第沿19行骂“欢应补税投资乔收益已缴纳三所得税额升”紧，但不得超卵过第24行皆“姐境内所得应佳纳所得税额购”针。妇4、第26挡行稠“增境外所得应液纳所得税额戏”吩、第27行址“匹境外所得抵聪免税额截”奉：填报纳税重人境外所得样根据《财政着部、国家税哀务总局关于旷发布〈境外久所得计征所既得税暂行办抱法〉（修订嫂）的通知》块（财税字[浊1997]帅116号）贫计算的蛋“冶境外所得应幸纳所得税额颜”羊和行“赛境外所得抵者免税额注”贞。实行汇总齿纳税的成员块企业取得的遮境外所得，赴不得参加汇英总纳税，应傲单独申报，它就地计算抵土免或补缴企史业所得税。初第26行等慢于附表十《坏境外所得计灯算明细表》烦第7列合计驴数。第27丑行分为以下肚几种情况：弃当境外已缴跑纳所得税款吹按分国不分刺项抵扣，且晴附表十第8礼列合计数罩≤池第9列合计洗数，第27击行则等于附抽表十第8列互合计数+第屯11列合计巡数，但不得别超过附表十晚第9列合计煮数；如附表胀十第8列合善计数＞第9阿列合计数，序则第27行曾等于附表十托第9列合计册数；当境外珠已缴纳所得拉税款按定率汗抵扣，则第皂27行等于撕附表十第1傲2列合计数忽。除5、第28折行姻“南境内、外所塞得应纳所得拆税额妻”跳：金额等于头本表第24雨－25＋2贵6－27行遍。嫌6、第29麦行嫂“小减免所得税云额仗”尽：填列纳税型人按税收规丸定实际减免甲的企业所得卡税额寄。金额等于先附表七《免抢税所得及减尤免税明细表乞》中第10模行与62行架的合计数。秧其中，汇总略纳税的成员据企业国产设细备投资抵免棵，应按就地选预缴的企业体所得税额计葱算抵免额。吧7、第30底行梢“婶实际应纳所长得税额推”房：金额为本爷表第28－季29行。较9、第31得行鼠“纽汇总纳税成点员企业就地管预缴比例羞”尊：填报汇总壮纳税成员企伯业按照税收武规定应在所话在地缴纳企婶业所得税的踏比例。抹10、第3叛2行挽“阅汇总纳税成别员企业就地谜应预缴的所砖得税额夫”矛：金额等于挺本表第30脾×吨31行。庄11、第3票3行容“拢本期累计实遇际已预缴的慎所得税额释”杯：填报纳税听人按照税收跳规定已在季暖（月）度累异计预缴的所恢得税额。眯12、第3贷4行旗“弱本期应补（部退）的所得虑税额蒙”伞：金额为本换表第30－烛33行。实乡行汇总纳税意就地预缴的爬汇总纳税成甲员企业金额径为本表第3作2－33行叉。膀13、第3遗5行惩“末上年应缴未磨缴本年入库抛所得税额丹”裁：填报纳税桨人上一年度疾第四季度或缩第12月份暂预缴税款额谢及汇算清缴孕的税款额。侨附表一（1观）《销售（才营业）收入赛及其他收入淘明细表》填伤报说明五一、本表适僻用于执行《冤企业会计制须度》、《小捷企业会计制彻度》的纳税朵人填报。价二、本表填瑞报纳税人根洞据会计制度托核算的麻“谈主营业务收匙入填”袭、呈“葛其它业务收粪入踩”榨和延“匹营业外收入铅”拿，以及根据命税收规定应李在当期确认静收入的惩“观视同销售收他入河”像和请“钻其他收入床”广。能三、有关项饭目填报说明灿：判1、第1行迁“攀销售（营业群）收入合计限”环：金额为本棚表第2+7汗+12行。割该行数额填既入主表（即搭《企业所得穴税年度纳税贞申报表》，趋下同）第1热行。本行数臭据作为计算晚业务招待费惰、业务宣传雨费、广告费脖支出扣除限晚额的计算基怕数。冰对主要从事责对外投资的积纳税人，其搁投资所得就颈是主营业务铅收入。宜2、第2落至6行蚊“诵主营业务收兵入编”飞：根据不同啄行业的业务镇性质分别填徐报纳税人在悄会计核算中肾的主营业务骄收入。玻（1）第3章行底“渔销售商品狐”味：填报从事伟工业制造、公商品流通、嚼农业生产以尸及其他商品明销售企业的将主营业务收术入。酿（2）第4垒行榴“渗提供劳务批”教：填报从事侧提供旅游饮团食服务、交权通运输、邮开政通信、对者外经济合作略等劳务、开欧展其他服务垫的纳税人取猾得的主营业拜务收入。钩（3）第5怒行侧“门让渡资产使毅用权杏”江：填报让渡盆无形资产使型用权（如商晒标权、专利厌权、专有技听术使用权、幅版权、专营陶权等）而取贞得的使用费舞收入以及以泛租赁业务为隆基本业务的冷出租固定资窜产取得的租境金收炉入那。转让处置折固定资产、闻出售无形资躲产（所有权佣的让渡）属铅于企“鲜营业外收入蠢”播，不在本行缠反映。让渡泽现金资产使蝶用权取得的邻债权利息收孕入（包括国届债利息收入插）和股息性伪收入一并在垒附表三填报筹。偿（4）第6醒行饺“凯建造合同爽”报：填报纳税拌人建造房屋届、道路、桥塔梁、水坝等膨建筑物，以好及船舶、飞天机、大型机佩械设备等的喝主营业务收端入。秒3、第7至郑11行：按答照会计核算悔中造“灶其他业务收芝入讲”夸的具体业务么性质分别填愁报。殿（1）第8长行磨“榜材料销售收离入谣”胖：填报销售蜡材料、下脚历料、废料、录废旧物资等宰收入。络（2）第9尘行抱“纤代购代销手姑续费收入羊”置：填报从事暴代购代销、软受托代销商点品收取的手染续费收入。锹专业从事代求理业务的纳经税人收取的扎手续费收入趴不在本行填吹列，而是作货为主营业务增收入填列到四主营业务收鹿入中。球（3）第1颤0行党“欲包装物出租搞收入敏”炉：填报出租京、出借包装奇物的租金和青逾期未退包累装物没收的射押金。浴（4）第1铲1行扰“家其他胶”潮：填报在描“瞒其他业务收芝入捕”行会计科目核所算的、上述恋未列举的其而他业务收入日，不包括已宿在主营业务县收入中反映月的让渡资产亩使用权取得辩的收入。尊4、第12绢至15行：季填报雅“宣视同销售的拦收入狮”莲。视同销售驱是指会计上左不作为销售摊核算，而在屯税收上作为皱销售、确认爬收入计缴税加金的商品或厕劳务的转移满行为。谊（1）第1血3行席“棋自产、委托事加工产品视鼠同销售的收怨入导”叨：填报用于珍在建工程、移管理部门、忽非生产机构汤、赞助、集迈资、广告、枯样品、职工充福利奖励等脉方面的材料安和自产、委爷托加工产品通的价值金额察。如（2）第1垮4行籍“乳处置非货币坊性资产视同座销售的收入师”资：填报将非垫货币性资产来用于投资、悟分配、捐赠仰、抵偿债务胁等方面，按砌照税收规定突应视同销售恒确认收入的售金额。非货喝币性交易中宏支付补价的驳，按照会计仿准则应确认哥的收益，填县报在本表第涨20行喘“拦双非货币性资亦产交易收益假”敌。奔5、第16镜行趴“汽其他收入合吐计炉”芳：填报营业晌外收入和视慈同销售收入蛛之外的税收所应确认的其羊他收入，并朽据此填报主蹦表第5行。暴营业外收入其中按规定已件在本表第1贸行中反映的鹿，不在此行亿中填报。衫6、第17头至23行降“水营业外收入申”行：填报在练“胆营业外收入哄”饰会计科目核蛾算的收入。值7、第24拆至29行甩“无税收上应确缝认的其他收歉入选”望：填报会计泽核算不作收强入处理而税矿收规定应确蓝认收入的除椅视同销售收纪入之外的其柜他收入，包费括在株“狐资本公积金唐”落中反映的债换务重组收益先、接受捐赠股资产、资产铺评估增值等悦。益（1）第2钓5行普“平因债权人原找因确实无法他支付的应付此款项躺”旦：堂填报纳税人踏应付未付的盟三年以上应仿付帐款及已猛在成本费用与中列支的其你他应付款。准（2）第2独6行兆“精债务重组收灵益谈”者：填报纳税生人重组债务递的计税成本菌与支付的现汤金金额或者突非现金资产最金额、股权狗公允价值的叫差额。呜（3）第2做7行循“耳接受捐赠的恋资产顿”崭：填报纳税芬人2003嘉年1月1日斯以后接受的奉货币性资产浓及非货币性打资产捐赠金患额。国（4）第2埋8行艰“辜资产评估增局值狼”禽：填报因改怀组改制、或场以非货币性璃资产对外投枪资发生的评逢估增值额。超附表一（2涌）《金融企级业收入明细裕表》填报说部明恒一、本表适吊用于执行《受金融企业会叙计制度》的荒纳税人填报截。著二、本表填罩报纳税人根剩据会计制度昏核算的金融英基本业务收萌入、其他业惰务收入及税瘦收规定应确鉴认的收入。劝纳税人应按璃会计制度核奸算的要求准捷确归集收入墓分别填入相竟关项目，不原得重复和遗奖漏。汪三、有关沿项目填报说大明姥1、第1行派“变基本业务收蛛入峡”雷：金额等于坏本表第2+物3+抄…碎+15行，滴据此填入主逃表第1行肢“妥销售（营业话）收入清”礼。琴2、第2行屯“嘱利息收入谷”愚：填报除金肉融机构往来锁利息收入以刷外的各项利虚息收入。包乖括：贷款利睡息收入、存闪款利息收入樱及贴现利息艘收入等。仍3、第3行佣“争金融企业往哄来收入背”旨：填报纳税揉人与其他金练融机构之间想业务往来而镜发生的利息泉收入。彩4、第4行幸“系中间业务收壤入洞”纪：填报纳税劈人提供金融假中间业务所俊取得的收入隙。静5、第5行恳“桨手续费收李入厚”壤：填报纳税片人在提供相盖关金融业务学服务时向客妨户收取的费为用。窗6、第6行联“选证券承销收叫入咏”俯：填报纳税秆人接受委托息代理发行或痰者承销股票崭、债券等而峰取得的收入羊。久7、第7行漠“请自营证券差页价收入破”宪：填报从事歼证券业务的与纳税人在自庄营证券买卖痕业务中买入萄证券与卖出挥证券的差价谈收入。当出按现负数时，毛将数额填入啦附表二（2掉）《金融企狂业成本费用卧明细表》第撤24行溉“堂其他业务支阴出施”善。虹8、第8行芽“盲买入返售证良券收入汽”爱：填报从事启证券业务的裙纳税人与其抓他企业以合根同或协议的牵方式，按一疗定价格买入李证券，到期坚日按合同规模定的价格将依该批证券返伙售给其他企桂业赚取的差占价收入。李9、第10岗行叶“并保费收入催”验：填报从事争保险业务的扭纳税人销售身保险产品取蚕得的收入。牵10、第1超1行塑“冰分保费收入贩”婶：填报从事萄保险业务的迟纳税人分入幕分保业务所械取得的收入吩。摆11、第1梁2行范“汗追偿款收入碧”设：填报纳税吵人因第三者霉的过错造成征保险标的损稠失，在赔偿腿被保险人后映取得代位求楚偿权并向第纤三者索回赔合偿所取得的销收入。追12、第1台3行蜻“零基金收入恩”宪：填报纳税固人证券投资痰基金收入，坝包括股票差父价收入、债懒券利息收入件、存款利息减收入、股利拜收入、卖出贴回购证券收油入等。常13、第1尾4行壤“红汇兑收益环”叉：填报纳税印人从事外币绳兑换、外汇么买卖业务产柿生的收益。腔14、第1妙5行内“泪其他业务收萄入嘱”辟：填报纳税撕人除上述收额入外的其他陷各项收入，惠包括从事信认托、融资租瞧赁的业务收尿入。旨15、第1荐6行菌“压其他收入合牙计狮”序：金额等于到第17+1对8+24+额28行，据糟此填入主表巩第5行。僻16、第1悔7行损“培视同销售收训入优”办：填报纳税掉人自产、委柳托加工产品驶视同销售的秋收入；处置忘非货币性资瓜产视同销售湾的收入；其涉他视同销售捎的收入。失17、第1欧8行牙“餐营业外收入滴”跃：金额等于刷第19+2甩0+孤…膝+23行。灾18、第2废4行信“柜税收上应确制认的收入摆”含：金额等于农第25+2叉6+27行兼。扒19、第2说8行息“散其他练”献：填报纳税尊人销售材料玉、废旧物资贞等收入，代嫂购代销收入峰，租赁收入蔽，出租包装注物的收入，酬技术转让收可入等收入。情附表一（3赔）《事业单捧位、社会团恋体、民办非残企业单位收支入项目明细毙表》距填表说明搂一、本表赏适用于巡缴纳企业所怕得税的事业返单位、社会治团体、民办絮非企业单位迅填报。猜二、本表填恶报纳税人根农据会计制度扑核算的收入走及税收规定矛免税的收入妥项目，据以秘填报主表第款1行日“纳销售（营业煮）收入吊”戏、第2行瓶“剂投资收益睛”悟、第3行罚“妈投资转让净墙收益遇”蒸、第4行街“闭补贴收入已”务、第5行触“图其他收入壮”州。午三、有关项鹊目填报说明涨1、第1至每11行：填晃写纳税人的围所有收入项禾目。己2、第1行篮“津收入总额位”哨=本表第2插+3+惰…贿+11行。形填写纳税人怕的收入总额菌（包括免税潜收入）。刚3、第2至砌11行：按开税收规定的孔权责发生制坏调整后的金健额填写。自4、第2行勾“扔财政补助收疗入爱”孕=主表第幅4行戴“徒补贴收入寇”泼。立5、第3至易7行累计数栋额=主求表第1行糠“划销售（营业龟）收入治”剂。丛6、第8行般“己投资收益跑”亭=主表稿第2行冲“仪投资收益绣”摆=附表三《祥投资所得（属损失）明细貌表》第4列始第17行。雕7、第9行皱“跟投资转让净悬收入扬”碰=主表挂第3行悠“揭投资转让收招入晋”灵=附表三遥《投资所得藏（损失）明切细表》第6逃列第17行宇。权8、第10蝶行缝“炭捐赠收入船”岩：填报社会读各界的捐赠恩收入。音9、第11孔行捞“吩其他收入踩”恋：填报除第田2至10行拣以外的收入裁。如固定资吗产出租、无钉形资产转让除、其他单位押对本单位的带补助以及其云他零星杂项扫收入等。披10、第1尾0＋11行肿的合计数除=主表第辫5行严“共其他收入伏”闪。贼11、第1冈2至22行象，按绢照《财政部助、国家税务躬总局关于事锋业单位、社令会团体、民怀办非企业单面位征收企业抓所得税有关巾问题的通知再》（财税字岛[1997款]7搞5号）第二卡条规定免征晒企业所得税眼的项目内容侍，并按税收伴规定的权责些发生制调整异后的金额填恼写。冈12、第1征2行撞“脉免税收入总跌额丑”广＝第13＋镰14+岁…疼＋22行，捐据以填报师主表第17够行棋“拦免税所得倦”窗。赛1宰3、第23嫩行用“狐应纳税收入棕总额黑”店＝第1－1错2行。照1善4、第24串行殖“式应纳税收入念总额占全部迷收入总额的带比重舒”杜＝第23行茄÷景1行。进“呆应纳税收入献总额占全部样收入总额的选比重河”约适用范围：弓准予扣除的燃全部支出项座目金额采用论分摊比例法梨的单位，用斩第24行焦“爬应纳税收入惨总额占全部居收入总额的淡比重任”税计算应纳税涝收入应分摊尺的成本、费斑用和损失金渔额。计算公廉式：旦应纳税收入沸总额应分摊吸的成本、费租用和损失金捷额=支浇出总额扮×蠢第24行孙“叹应纳税收入凤总额占全部满收入总额的戏比重刺”斥。鸡附表二(1某)《成本费秀用明细表》商填表说明算一、本表适鲜用于执行《蚁企业会计制摆度》、《小缘企业会计制疫度》的纳税筹人填报。融二、《成本发费用明细表芒》填报与附额表一（1）斜《销售（营钥业）收入及县其他收入明味细表》相对慧应的销售（谱营业）成本画、其他业务榆支出及营业烦外支出等的按具体构成项仁目和期间费陵用。根据会俯计制度核算涉的役“翼销售（营业围）费用读”俭、挎“胖管理费用才”娱、像“绵财务费用凯”耍，据以填报骄主表第9行爽“颤期间费用声”融。融三、有关项疫目填报说明大：泪1、第1行该“养销售（营业投）成本合计溉”轰：填报纳税董人根据会计遮制度核算的财“纳主营业务成痛本栗”蓄、岛“坟其他业务支智出川”惜、视同销售痕成本，据以法填入主表第阁7行。本行胀=本表第2吵+7＋13赤行。歇2、第2至家6行慈“滔主营业务成贪本申”鸽：纳税人根有据不同行业苗的业务性质发分别填报在蔑会计核算中化的主营业务度成本。第2汪行=第3+使4+5+6春行。本表第证3至6行的尝数据，分别旱与附表一（菠1）的贫“奉主营业务收觉入冷”江对应行次的羞数据配比。梯一个纳税人戒内部可能包故括从事工业均制造业务、置提供劳务等糕各项业务的善非法人的分菠公司、营业寄部等，必须掀将各项业务悄的营业成本迅分别准确申问报。遮3、第7至倘12行浮“厌其他业务支改出赖”僵：按照会计报核算中柿“提其他业务支嫁出船”须的具体业务贼性质分别填爆报。第7行乏=第8+9孙+10+1唱1+12行准。本表第8嫁至12行的歪数据，分别脾与附表一（疲1）《销售妨（营业）收语入及其他收淋入明细表》宪“确其他业务收株入保”羽对应行次的垮数据配比。锡其中，其他贪业务收入的沃应交税金及伯附加填入本幸表第11行桶；第12行忽“微其他得”终项目，填报章纳税人按照宝会计制度应潜在漂“狗其他业务支评出胁”止中核算的其总他成本费用弦支出。钟4、第13彼至16行耽“狗视同销售成腾本乡”消：填报纳税治人按税收规政定计算的与继视同销售收装入对应的成典本，第13升行=第14贯+15+1测6行。本表休第14至1罪6行的数据排，分别与附近表一（1）库《销售（营俘业）收入及堆其他收入明帐细表》傲“颠视同销售收聚入葬”容对应行次的饲数据配比。烟每一笔被确窑认为视同销晕售的经济事带项，在确认匹计算应税收抖入的同时，私均有与此收择入相配比的古应税成本。进5、第17平行联“仔其他扣除项骤目合计确”鸽=本表第1伞8+26行军。纳税人应呜根据会计制尚度核算的佩“留营业外支出倡”敌及根据税收同规定应在当针期确认的其神他成本费用鞭填报，并据园以填入主表苦第11行塘“搏其他扣除项享目监”舟。释6、第18扒至25行理“汉营业外支出秋”拴：填报纳税没人按照会计善制度核算的无“普营业外支出睛”排中剔除捐赠茎支出后的余导额，依据税歇收政策规定医可以扣除的获项目。第1天8行=第1弹9+20+勺…激+25行。烦（1）第1敬9行倡“剑固定资产盘壮亏盛”浪：填报纳税沿人按照会计好制度规定在资营业外支出课中核算的固冻定资产盘亏辜数额。卖（2）第2合0行录“咬处置固定资梦产净损失灵”弦：填报纳税望人按照会计撇制度规定在陪营业外支出差中核算的处更置固定资产更净损失数额轮。抢（3）第2普1行径“爸出售无形资仗产损失痕”妈：填报纳税肿人按照会计山制度规定在句营业外支出繁中核算的出修售无形资产奔损失的数额帮。取（4）第2揭2行细“燕债务重组损远失方”虽：填报纳税侨人按照会计匀制度规定在吼营业外支出壮中核算的债休务重组损失俩数额。侵（5）第2吃4行你“搜非常损失阀”庭：填报纳税理人按照会计昆制度规定在抛营业外支出打中核算的各比项非正常的孝财产损失（关包括流动资桐产损失、坏咱帐损失等）净。夸（6）第2采5行楼“暑其他佳”杠：填报纳税迹人按照会计此制度核算的膜在会计帐务疫记录的其他申支出，包括启当年增提的此各项准备金吓等。奴（7）按照这会计制度核猪算在悄“蚂营业外支出至”蠢列支的各项斑捐赠支出（转包括公益、伪救济性捐赠辟支出，非公岁益救济性捐售赠支出）不糟在本表填报继，而在附表披八《捐赠支盈出明细表》逆中填报。惰7、第26观至28行还“登税收上应确瞒认的其他成打本费用事”竖：填报纳税程人依据税收基规定允许扣死除的其他成羡本费用支出刊。第26行孩＝第27+英28行。容（1）第2硬7行亲“拢在税收上确播认的资产评雕估减值步”虎：填报纳姓税人依据税卵收规定允许斥扣除的，在导企业所得税僵中已经确认刚的资产评估投减值部分。雷（2）第2效8行诞“聋其他丙”焰：填报纳税浇人依据税收掩规定允许扣们除的其他成追本费用支出蒙。鲁8、第29妇行福“寒期间费用合汤计活”梯：填报纳税拨人按照会计嗽制度核算的份销售（营业络）费用、管记理费用和财表务费用的合震计数。第2兄9行=第3爬0+31+疮32行。堆附表二（2忧）《金融企佳业成本费用军明细表》填摄报说明剧一、本表适垒用于执行《蛋金融企业会草计制度》的驰纳税人填报理。自二、本表填茅报纳税人根碰据会计制度固核算的金融屠基本业务成慌本、其他业窄务成本及税沟收规定确认希的成本。纳氏税人应按会逮计制度核算报的要求准确盈归集成本费客用分别填列茫相关项目，因不得重复和上遗漏。塞三、各项目额填报说明鬼1、第1行罩“辅基本业务成溉本合计耻”妥：金额等于苍第2+3+登…吵+24-2狼5行。据此翁填报主表第裕7行。瘦2、第2行摇“只利息支出躺”雕：填报纳税网人以负债形跪式筹集的各搅种资金按国伟家规定的适腹用利率提取除的应付利息绒。愿3、第3行烤“没金融企业往现来支出圆”溪：填报纳税凭人与其他金斤融机构之间第资金往来发携生的利息支响出。包括纳仆税人借入中奋央银行款项堡利息支出、豪同业拆入、笑同业存放款果项、系统内字存放款项利洲息支出等。丸4、柱第4行瓜“欢中间业务支碎出弟”兰：填报与中厨间业务收入肥对应的业务软支出。悬5、第5行叉“愉手续费支出昆”马：填报纳税兼人委托其他涂金融机构代盟办储蓄存款悄、代办其他铲金融业务或聋代办保险业搂务的手续费隆以及参加票谱据交换的管覆理支出。友6、第6行催“斜卖出回购证猪券支出惧”世：填报从事生证券业务的惕纳税人与其祖他企业以合食同或协议的血方式，按一责定价格卖出黄证券，到期慌日再按合同龟规定的价格盟买回该批证植券的经营活絮动业务支出滋。滔7、第7行于“高死伤医疗给挡付撤”忙：填报从事预保险业务的龟纳税人发生镇的死亡伤残蔽给付和医疗怎给付。忌8、第8行争“忙满期给付坟”肃：填报从事习保险业务的荐纳税人对被净保险人生存超至保险期满昼时给付的保警险金额。炸9、第9行毯“临年金给付诊”酸：填报从事福保险业务的铺纳税人对被起保险人生存躺至规定的年朱龄按保险合返同约定支付烈给被保险人途的金额。缴10、第1爆1行饶“彻赔款支出青”斗：填报从事店保险业务的势纳税人当发培生保险事故它时所承担的挽赔偿责任并蛾支付的保险紫金。迫11、第1却3行阀“丈分保赔款支图出沟”宇：填报从事携保险业务的聋纳税人分入俊分保业务需驱向分保分出馅人支付应由俯其承担的赔萌款。棒12、第1赖4行济“现分保费用支拴出捆”钳：填报从事还保险业务的剪纳税人分入美分保业务向唤分保分出人号支付的应由馆其承担的各疼项费用。瞎13、揪第16行最“乘保户红利支各出关”锣：糖填报从事保伍险业务的纳密税人按保险拨约定支付给纸被保险人的困红利支出。泛14、第1乏7行由“混未到期责任告准备金提转糠差宰”村：根据附表势十四（3）弹《保险准备撞金提转差纳树税调整表》桐第4行捎“狠实际发生额待”卧填列。谎15、第1鹅8行盼“怠长期责任准胡备金提转差俩”吨：根据附表贩十四（3）别《保险准备牛金提转差纳衡税调整表》蜜第8行布“游实际发生额潮”翻填列。跌16、第1束9行谨“替未决赔款准袖备金提转差归”舞：根据附表扎十四（3）遭《保险准备东金提转差纳麻税调整表》愚第12行允“半实际发生额源”厨填列。骑17、第2趁0行忌“带寿险责任准扯备金提转差抢”押：根据附表冒十四（3）前《保险准备育金提转差纳锤税调整表》歉第16行就“倒实际发生额催”列填列。凡18、第2威1行钥“使长期健康险源责任准备金子提转差勿”酿：根据附表解十四（3）作《保险准备学金提转差纳穗税调整表》燃第20行隔“背实际发生额束”鼓填列。休19、第2盘2行轻“想提取保险保饺障基金姥”索：根据附表热十四（3）侮《保险准备障金提转差纳奥税调整表》避第21行摆“恳实际发生额拢”聋填列。湖20、第2女3行旗“典汇兑损失眨”岁：填报纳税焦人在经营外昏汇买卖或外帮币兑换中由炮于汇率变动筑而发生的汇拣兑损失。淡2楚1、第24闸行炉“转其他业务支绞出房”睛：填报纳税叠人除上述支乐出外的其他霞各项支出，寇包括买“隆自营证券差湖价收入闪”脂出现负数时乳的数额。全22、第2锦6行臭“艺其他支出靠”骄：金额等于获第27+2幕8+35+坡38行。据茧此填入主表匹第11行。泼23、第2双7行旋“笛视同销售成害本随”衔：填报自产罚、委托加工聪产品视同销孕售成本、处布置非货币性喘资产视同销仓售成本、其便他视同销售阴成本。姜24、第2须8行顽“群营业外支出积”乘：金额等于惊第29+3怕0+化…歇+34行（奶剔除捐赠支嫩出）。笋25、第3脾5行泼“漠税收上应确储认的其他成龄本费用真”麻：填报税收暖规定应确认突的资产评估仓减值等。俱26、第3企8行景“唇其他竟”侍：填报材料燥销售成本、迈代购代销费榴用、包装物栋出租成本、村相关税金及缸附加等。编27、第3骡9行滔“础期间费用合振计更”当：填报纳税稠人按照会计速制度核算的诚营业费用、战管理费用、荷财务费用。则据此填入主隙表第9行。式附表二(3三)《事业单自位、社会团愿体、民办非粥企业单位支旧出项目明细扎表》填表说明活一、本表徒适用于尝缴纳企业所游得税的事业蝴单位、社会剩团体、民办肤非企业单位顺填报。单二、本表主士要填报纳税晋人根据会计厅制度核算的赚所有支出项罪目及税收规够定准予扣除模的支出项目曾。总三、有关项纵目的填报说郑明勇1、表中第竞1至10行弊：填报纳税金人的所有支捧出项目。桂2、第1行狱“搜支出总额趋”非：填报纳税信人的支出总企额（含免税皱支出）。金展额等于腿第2+3+良…熟+宏10行醒。榆3、第2至浴10行：填沫报按税收规造定的权责发伯生制调整后台的金额。摆4、第11庭行括“东不准扣除的拾支出总额禽”马分三种方式丰填报：悔（1）税收衣规定不允许榆扣除的支出闹项目金额:会采取据实核耍算支出项目对的，根据实垮际发生额填眨报。寻（2）采取街按分摊比例腿计算支出项杜目的，填报筒金额=第1绣行刷×唯（1-应纳甩税收入总额呆占全部收入寨总额比例）步。副（3）采取落据实核算又网按分摊比例挪计算支出项扮目的，填报音金额=（第临1行-第1霉2行）浑×朝（1-应纳返税收入总额邀占全部收入甘总额比例）坐。屡5、胶第14行吓“桌准予扣除的纷支出总额超”泻：金额等于耍第1-12委行或第1-哭13行。据漆此填报主表售第11行尼“唤扣除项目合忌计李”允。约附表三《投宵资所得（损盛失）明细表险》填报说明防一、本表适迈用于各类纳佳税人填报。君二、本表填草报纳税人的拔各项境内投蹄资收益、投斩资转让所得牵的详细信息报。纳税人应稍根据投资性足质、投资期走限进行归类汁，分别按债丛权投资和股萌权投资两大秒类填报。短式期债权、长荣期债权投资塑项目较多的侦可分类填报腿；短期股权势投资收益涉畅及补税的，却区别被投资丸方不同税率蒜分类填报；狠长期股权投聋资应分项填袜报。填报的兵项目金额据鸟以分别填报葵主表第2行胸“狠投资收益拴”罗、第3行广“规投资转让净仔收入选”天和第10行列“圈投资转让成撇本赖”服。雀三、投资资李产的分类阶1、债权投疲资收益确认致的会计规定烛与税收对债吨权投资所得股的规定，除姥了短期债权疲投资的收益依确认、短期雨债权投资跌脂价准备、长陵期债权投资举减值准备，炊以及由此造晌成的投资成裁本的差异外坝，其他基本丝一致。骆2、债权投恨资取得的利恢息，填报在肯第4列；转妇让债权发生互的转让所得怀或损失，相活应填报在第学6列、7列沿、9列和1非0列。其他陶各列不需填音报。袭3、债权投均资的利息收愉入应按规定私分为免税和铅应税的债券慨利息收入，维并分行填报残。其中属于女免税的债券震利息（持有第收益）合计塌数，填入附扩表七伍“搂免税所得躬”执的相应行次貌。捕4、企业债咱权投资根据逼持有时间是是否超过1年牲，分为短期哑债权投资和搭长期债权投组资。长期债崇权投资按投筝资对象分为赔长期债券投仙资和其他长顶期债权投资画，按付息方委式又分为一纸次到期还本还付息和分期喘付息到期还崭本等，税收虏与会计制度络基本没有差葛异，企业可财按会计核算理的具体项目征填报。肚5、股权投骆资（包括短回期、长期股纱权投资）取蒸得的股息性延所得，必须涉填报第1至激5列的所有迅项目；转让互股权的所得算或损失，填热报第6至1兼0列的所有筹涉及的相关浪项目。固6、股权投壮资的持有收库益（包括现奉金股利、股把票股利和非刊货币性资产背分配额等）障，按免于补远税的投资收援益和需要补廉税的投资收嫁益分别填报戒。涉及补税液的短期股权厉投资收益，蛮被投资方企煌业适用同一专税率的可以镇分类合并填佩报，此时可梯不填第1、秧2列；涉及垄补税的长期宪股权投资收舅益，按被投明资企业名称书分项填报。基其中，股权勉投资中属于稻免于补税的踩投资收益（夺持有收益）园合计数，填样入附表七《存免税所得及泼减免税明细竿表》的第4输行给“逃免于补税的骡投资收益敲”恳。赌股权投资中涨属于应补税翠的投资收益津，其计算的潜被投资方已针缴纳所得税拴额的合计数豆（第5列）托，作为计算寿主表第19区行数额的基院础。捆四、有关项厌目填报说明灌：厉1、第1列弟“陵被投资企业货所在地靠”撞、第2列财“准占被投资企烧业权益比例拖”平：根据纳税林人的股权投挨资在被投资蝴方的有关信松息，应按不迹同投资项目己分别填报。指短期股权投五资收益分类钉合并填报的伞，可不填此位两列。冈2、第3列陶“末被投资企业竭适用企业所堂得税税率颜”懒：填报纳税门人的股权投亏资项目在被怖投资方的税菠率，其中短批期股权投资俱应根据被投慰资方的税率篮不同分类填绣报，长期股芹权投资应根巩据不同项目火分别填报。台3、第4列讲“沟投资收益（要持有收益）徒”谦：填报纳税患人在持有各勒类投资期间粱取得的利息坦性或股息性辣所得，包括刮各类债权投滨资、股权投扁资。第4列听17行=主萄表第2行。扒（1）短期涌债权投资收混益。会计制墓度规定对持护有短期债权勉投资过程中腔实际取得的顾利息，作为症投资成本收晨回，冲减投意资成本，不广确认投资收眉益。而税收恳规定，除了祥投资初始时劲支付的款项右中包含已到蜻期尚未领取简的利息外，混其他持有期偿间取得的利既息一律确认仁为利息所得超，而不是冲遗减投资成本再。拿（2）短期社股权投资收糕益。会计上家只确认投资剑转让收益或蹄损失，税收钞规定必须严皱格区分股息词性所得与投匠资转让收益捏或损失，股骗息性所得的紫确认时间是脚被投资方会宫计上进行利暂润分配时，骗不是完全的律收付实现制疑。跪（3）长期恶股权投资收浇益。税收规压定，不论纳内税人会计帐步务中对投资殖采取何种方咱法核算，在受被投资方会元计上进行察“碧利润分配铁”牧的帐务处理梦（包括以盈腔余公积和未裳分配利润转蔬增资本）时救，投资方应夹确认投资收杜益(股息收消益)。溉按权益法核与算的纳税人幼，在会计年统度末按应享吴有的或应分缘担的被投资拔方当年实现倍的净利润或回发生的净亏本损的份额而监确认的投资嗓收益或损失糖不在本表反舒映。彻（4）会计灯制度和投资与准则规定，吩纳税人可以卵根据市价变迅动情况提取请短期投资跌时价准备和长弦期投资减值互准备，冲减偿投资收益；督而税收规定溪这两项准备锐不允许在税辉前扣除。文4、第5列春“虫应补税的投舒资收益已纳拘企业所得税掀”抹：填报纳税莲人股权投资茶持有期间取退得的根据税筒收规定应补住税的股息性夺所得（根据驻主表第19躁行）在被投料资方实际缴征纳的所得税辟，计算公式欣为：投资收被益隆÷欠（1-被投布资方适用税陶率）瑞×虎被投资方适奥用税率。对伏不补税的股沸权投资的持葬有收益，不父再计算其被替投资方的已缎纳所得税额徐。躁5、第6列峡“凭投资转让净靠收入从”马：填报纳税垦人因收回、糠转让或清算恋处置股权投孤资时转让收严入扣除相关右税费后的金遗额。本列第享17行=主劫表第3行。疼6、第7列首“友初始投资成区本匠”裤：填报纳税湖人取得投资拉时实际支付贷的全部价款橡，包括税金核、手续费等钩相关费用（渣但不包括实宇际支付价款忠中包含的已睬宣告但尚未刮领取的股息焦）。碰7、第8列拐“令计税成本调业整唇”提：填报追加助或减少股权速投资，以及挑根据税收规岭定，应作为抗投资成本收屿回的投资分湿配。增加成莲本以正数反狂映，减少成浊本以负数反嚷映。谨8、第9列热“登投资转让成鹅本率”坟：金额等于邮第7+8列厨。本列第1蔬7行=主表影第10行。功9、第10夏列捉“颂投资转让所呀得或损失秀”减：金额等于厚第6-9列最。第10列葛第11至1忽6行如为正断数，为本期甲发生的股权布投资转让所邻得；如为负闻数，为本期望发生的股权男投资转让损嫁失。企业因闯收回、转让矿或清算处置溜股权投资发服生的股权投然资损失，可轨以在税前扣船除，但在每浑一纳税年度否扣除的股权彩投资损失，霉不得超过当迫年实现的股拖权投资收益疮和投资转让骤所得，超过疤部分可按规摆定向以后纳紫税年度结转顾扣除。岔五、补充资员料填报说明帐：敬1、嘉“拼以前年度结校转在本年度岔税前扣除的塘股权投资转烫让损失谊”袜：不得超过轻“愧本年度股权渣投资转让损居失税前扣除烦限额花”话扣减本年实脂际发生的股顿权投资转让贞净损失后的辅余额。竭2、代“湿本年度股权跌投资转让损帐失税前扣除狱限额界”冷：为第4列盆第10行与你第10列第优11至16晃行的正数之疑和。画3、尝“矿投资转让净臭损失纳税调与整额陆”援：当第10翅列第11至哥16行的负正数之和大于躁股权投资转踪让损失的税趣前扣除限额慰时，其差额斥即为当年的携投资转让净浪损失纳税调资整额，并据魄此填入附表柴四第12行说的相关项目病。趣4、雨“作投资转让净记损失结转以互后年度扣除凑金额的”与：等于以前日年度结转未众在本年度税达前扣除的投惕资转让损失轨，加上本年托新增的投资茄转让净损失缴纳税调整额饥。稼附表四《纳接税调整增加户项目明细表紫》填报说明役一、本表适欢用于各类纳浪税人填报。词二、填报纳厚税人会计核渗算中实际发技生的成本费赏用金额与税槽收规定不一粒致，应进行躲纳税调整增营加所得的金城额。俯三、纳税人醋如有未在收截入总额中反蛛映的收入项踩目以及税收汉规定不允许亭扣除的支出庭项目，应在较本表进行纳称税调整增加挖。以四、房地产箱业务本期预狠售收入计算品的预计利润娇也在本表填柜列。首五、渴“亏本期发生数酿”绣填报本纳税咸年度实际发金生的成本费麻用金额；糠“严税前扣除限泊额夹”汉填报根据税粉收规定标准吧计算的可在混本期税前扣伤除的金额；猫“醋纳税调增金迎额妹”情等于兼“案本期发生数盗”含扣减胳“暑税前扣除限呈额投”剂后的余额。想余额如为负挤数，该行填掉0。扒“葵纳税调增金挣额径”惑第41行等沃于主表第1曾4行。吴六、有关项术目填报说明愤：润1、第1行瓜“灭工资薪金支真出爷”患第1列纤“础本期发生数抗”筛：填报本纳宾税年度实际焦发生或提取破的工资薪金兆，金额等于性附表十二《勉工资薪金和杠工会经费等合三项经费明南细表》第7鸡行第1列；挨第2列录“炮税前扣除限虚额孝”户：填报本纳杯税年度税前贺扣除限额，桨金额等于附批表十二第9碍行第1列；傍第三列御“扒纳税调增金鞭额休”谈等于附表荷十二第10绕行第1列。禽实行工效挂淘钩的纳税人件，依据附表软十二的狗“殖工效挂钩企琴业何”它的第6行、阻第7行和第迟9行，以及盛有权部门批倦准的工资总场额或按馋“冬两个低于散”岭标准计算扣夏除的工资总坦额分别填报牛。窃2、第2至喇4行筹“剑工会经费落”乒、惧“新职工福利费哥”舞、期“偶职工教育经枕费雾”娘：第1列分书别填报本纳鹿税年度实际俘提取的工会哑经费、职工计福利费、职棵工教育经费纺，金额分别经等于附表十抹二《工资薪骆金和工会经湿费等三项经轮费明细表》模第6行第2杏列、第3列葱、第4列；嗽第2列政“范税前扣除限孕额勉”咏：填报本纳幼税年度税前薯扣除限额，仍金额分别等逗于附表十二沸第9行第2枯列、第3列链、第4列；赖第3列糟“觉纳税调增金趋额帮”拿，非工效挂病钩纳税人等鼠于附表十二途第10行第虎2列、第3仍列、第4列翻，工效挂钩凤纳税人等于传第9行第2工列、第3列趴、第4列。香计算允许税线前扣除的工弱会经费等三凝项经费的基端数为允许税生前扣除的工崇资总额。未浅提供缴纳工礼会经费专用悬缴款收据的截，计提的工崇会经费全额蛾纳税调增。棋3德、第5行悟“颂利息支出晶”统：第1列填奋报纳税人在障财务费用中喜核算的银行疼贷款利息和终其他借款利户息的支出；方第2列填报许本纳税年度后按同期同类丧银行贷款利论率支付的利躁息部分,其被中，纳税人称从关联方取惹得的借款，凉按不超过注探册资本50计%以内的借豆款部分的利客息支出填报边；第3列=味第1-2列陵。蛇4、第6行园“犯业务招待费主”滩：第1列填记报纳税人在羡管理费用或肚营业费用中两实际列支的仍业务招待费店；第2列填坑报本纳税年令度按税收规复定计算的扣兰除限额；第粒3列=第1浅-2列。储5、第7行姜毁“视本期转回以套前年度确认铜的时间性差生异拣”男：反映以前销年度按照税碌务处理规定炸已作纳税调罢减，在本期厨不能再税前傍扣除，应予吗纳税调增的援费用或损失幼。按照会计犯制度规定应追当于以后年耗度确认的费盟用或损失，供但按照税收蓄规定可以从斜当期应纳税盲所得额中扣铅除，从而形情成的应纳税除所得时间性勺差异应在本趁期的纳税调盒增额，即是辉纳税人以前连年度确认的蝇时间性差异锣（递延税款塑贷项）在本祖期转回数（打递延税款借榜项）。赠6、第8行附“锈折旧、摊销煤支出宵”李：第1列填绸报本纳税年篇度实际发生蒜的固定资产位折旧、无形准资产、递延灰资产摊销金玉额，金额等梁于附表十三揉《资产折旧增、摊销明细奥表》第17驰行第2列；掩第2列填报声本纳税年度猫按税收规定仍计算的扣除胀限额，金额线等于附表十容三第9列第卸17行；第牲3列金额等贫于附表十三药第10列第佳17行或本匙表第1-2榆列。羡7、第9行兵“射广告支出秋”饼：第1列填挎报纳税人在芹本纳税年度掉实际发生的歪广告支出，夹金额等于附羞表十一《广瓶告费支出明廉细表》第4锯行；第2列病填报本纳税元年度按税收轧规定计算的猾扣除限额，尘金额等于附各表十一第8扫行；其第3列填报悄本纳税年度胀按税收规定朗计算的纳税脸调整额，金蛛额等于附表虚十一第9行订或本表第1嫂-2列。吉8、第10研行夕“庸业务宣传费付”股：第1列填判报本纳税年白度实际发生河的业务宣传糕费；第2列企填报本纳税矮年度按税收去规定计算的号扣除限额；徐第3列=第堪1-2列。堪9、第11伞行拒“咐销售佣金冒”侦：第1列填肢报本纳税年溉度实际发生宵的销售佣金份；第2列填下报本纳税年敬度按税收规桌定计算的扣粘除限额；第鼠3列=第1互-2列。匙10、第1悦2行硬“炊股权投资转喘让净损失羽”忌：第1列填慢报本纳税年简度实际发生梦的股权投资冻转让净损失允，金额等于截附表三《投涉资所得（损李失）明细表勒》第10列息第10行为皮负数时的金罩额（若为正凶数，则本行逃的各列数据晶不需填报）顺；第2列填村报本纳税年隶度按税收规研定计算的扣绳除限额，金丹额等于附表窄三补充资料辞“钻本年度股权响投资转让净押损失税前扣搭除限额展”脱；第3列氏填报本纳税每年度按税收咏规定计算的幅纳税调整额趴，金额等于悟附表三补充搬资料讽“屠股权投资转以让净损失纳陡税调整额呼”皇或本表第1闹-2列。邮11、第1蝇3行参“刚财产损失孔”梯：第1列填差报本纳税年疼度实际发生付的财产损失晒金额；第2带列填报本纳粘税年度税务键机关审批的耗财产损失金馆额；第3列什=第1-2累列。居12、第1禽4行方“棍坏帐准备金横”剪：第1列填费报本纳税年吗度会计核算小增（减）提跌的坏帐准备他，金额等于慨附表十四（挣1）《坏帐叉损失明细表宾》第1列第结6行；第2惜列填报按税盘收规定计算魔提取的金额蔽，金额等于纪附表十四（何1）第2列搬第6行；第习3列等于附秋表十四（1鸣）第3列第衰6行。堂13、第1卫5行愁“浙各类社会保送障性缴款森”携：第1列填教报本纳税年向度实际缴纳妹的各类社会堤保障性缴款姻；第2列填冷报按税收规盟定允许扣除确的项目金额装；第3列=籍第1－2列谋。蓝14、第1旧6至22行倡：按照第1始5行的要求长分别填报。应15、第2跨3行精“危上交总机构榴管理费荒”愤：第1列填互报本纳税年颜度实际上交崖的总机构管沸理费；第2韵列填报经税救务机关批准揉的总机构管刷理费；第3旺列=第1-糊2列。预16、第2黑4行京“门住房公积金叮”腐：第1列填勤报本纳税年溪度实际发生徒的住房公积把金；第2列缩填报按税收泡规定允许税陷前扣除的住刃房公积金；吧第3列=第让1-2列。禽17、第2偶5行标“已本期增提的照各项准备金鹊”逃：各列分别带等于第26经至33行各蓄列的合计数毕。专18、第2改6至33行踩：第1列分值别填报本纳春税年度增提厉的各项准备钉金；第2列告填报魂“吓0向”费；第3列除疗第31、3考2行外，均萌等于第1列扮；第31行土“迫呆帐准备听”揉由金融企业孟填报，纳税皇调增金额等纽于附表十四欺（2）《呆惹帐准备计提瓦明细表》疼“醉本期申报的脂呆帐准备纳虾税调整额午”景；第32行岂“阴保险责任准泥备金提转差绑”米由从事金孔融业务的纳乖税人填报，者纳税调增金绪额等于附表童十四（3）号《保险准备铜提转差纳税鹿调整表》第石29行3列趟。逢19、第3晌4行愿“沈罚款支出雾”糊：第1列填认报本纳税年覆度实际发生左的罚款支出螺，金额等于炒附表二（1真）《成本费放用明细表》黎第23行；词第2列填报摔纳税人按照并经济合同规趋定支付的违痛约金(包括恢银行罚息)愧、罚款和诉以讼费；第3昆列=第1－别2列。赚20、第3忽5行耐“举与收入无关宅的支出话”旬：第1列填界报本纳税年夕度实际发生惩与收入无关伐的支出；第紧2列填报蚕“爽0侧”翁；第3列=解第1列。始21、第3谜6行直“盗本期预售收驻入的预计利燥润绘”拾：填报从事于房地产业务坐的纳税人本摸期取得的预邻售收入，按深照税收规定纪的预售收入帐利润率计算知的预计利润演。矮栽克22、第3汉7行股“至其他纳税调成增项目青”倒：填报除上甘述调整增加荡项目以外的摧其他调增项趟目。趟附表五《纳挽税调整减少逐项目明细表荒》填报说明斩本表适用于院各类纳税人肯填报。道二、填报根晓据税收规定丢可以在税前班扣除，但会组计核算中没阀有在当期成固本费用中列虫支的项目金妹额。搬三、填报以演前年度进行姨了纳税调整轿增加，并根骑据税收规定诸从以前年度窝结转过来在清本期扣除的恭项目金额。肤四钥、纳税人如怜有根据税收潮规定不应在镰收入总额中幼反映的免税盛收入项目以射及应在扣除血项目中反映忠而没有反映未的支出项目孕，应在本表凤进行纳税调拖整。文五疼、房地产业裹务本期已转除销售收入的喝预售收入计士算的预计利泪润也在本表葵填列。纵六恰、有关项目伤填报说明凑1溜、第1行那“厨工效挂钩企岩业用工资基杏金结余发放皇的工资匹”仪：金额等于病附表十二《毛工资薪金和墓工会经费等托三项经费明福细表》中工鱼效挂钩企业罗栏第10行毯第1列数。山2、第2行工“暑以前年度结婶转在本年度每扣除的广告以费支出明”仪：金额等于宜附表十一《狼广告费支出华明细表》第按12行。应3味、第3行剂“惹以前年度结疑转在本年度存扣除的股权壤投资转让损喇失村”幅：等于附表费三《投资所祸得（损失）恐明细表》补腿充资料栏对谷应项目的数攻据。涨4、第4行特、第5行绸“跨在应付福利胶费中列支的内基本医疗保末险、补充医岭疗保险兼”取：填报本纳上税年度在应悠付福利费中意实际列支的叠符合税收规灌定标准的基贿本医疗保险叠、补充医疗车保险（超过易税收规定标门准部分不得资纳税调减）各。史棒5、第6行士“梅以前年度进资行了纳税调堂整增加、在区本年度发生茧了减提的各歉项准备金调”饰：填报第7丽至15行的铁合计数。古6、第7行皱“屿坏帐准备誉”遇：填报本年湿度发生的减蒸提的坏账准谊备金，当附痰表十四（1宰）《坏帐损纲失明细表》雕第6行第3瓶列为负数时葵，填报其金式额。杰7、第8至笑15行：填堵报本年度转才回、转销的另除坏帐准备素以外的其他尼各项准备，泻包括因处置旬资产而冲销科减值准备形智成的纳税调镇减额。其中街第13行厨“搭呆帐准备桌”炉由从事金渗融业务的纳螺税人填报，做纳税调减金包额等于附表素十四（2）浩《呆帐准备狗计提明细表判》旷“耗本期申报的既呆帐准备纳下税调整额元”告负数的金额纪；第14行薪“舌保险责任准融备金提转差帖”熟由从事金董融业务的纳切税人填报，迹纳税调减金剥额等于附表烈十四（3）施第29行第团3列负数的新合计数。刮8、第16侄行汪“洒本期已转销瞒售收入的预香售收入的预踪计利润科”追：填报从事惑房地产业务肥的纳税人本核期将预售收具入转为销售赏收入，其结剩转的预售收钱入已按税收耐规定的预征蜡率计算的预胞计利润。努9、第17旬行组“她其他纳税调泼减项目铸”顿：填报以前此年度已作纳闻税调增的开喷办费，在本逐年应予调减苍的部分；固牛定资产加速铜折旧、无形辛资产提前摊优销等，形成籍以前年度已封作纳税调增较，在本期应魂予调减的部续分；或本年郊先纳税调减丸，以后年度析纳税调增的州其他项目等监。日附表六休《遭税前弥补亏攻损明细表》三填表说明隔一、此表适功用各类纳税嘉人填报。填危报本年及本网年度纳税申飞报前5年度纷发生的尚未脏弥补的亏损喂额。珠二、本表反葱映纳税调整早后所得为正亿数，按规定伍可弥补以前溪年度结转的猪亏损额栋。悲本表第6行须第10列=严主表第逗16行“弥榜补以前年度阶亏损额”靠。霜三、有关项汗目填报说明叉1、第郑1列“年度涉”：固填报公元年艘份。第这1绣至衰5行依次从续6行往前推仪5年，第6寒行为申报年殿度。露2、第也2列“亏损钢或盈利额”冠：填报主表将的冤第羽1秩6段行“纳税调钱整准后初所得”的数药据（亏损额简以“－”表详示）轧。鉴3、第舱3列“合并席分立企业转亲入可弥补亏抱损额”：填叫报衡按税收规定术可以并入的谷合并、分立杀企业的亏损渣额淡（肆以“－”表涨示木）。姻4、第删4列“当年品可弥补的所浴得额”毒：金额等于鱼第2+3列鼓。序5、第宵9列“已弥吊补过的亏损赤额”挽：金额等于肌第匙5＋6＋7供＋8列（菌第靠4列为正数尖的不填）骗。让6、第10扬列第1至5筝行苗“本年度可糟弥补的以前蒙年度亏损额叫”纺：运填蚁报答主表第年16缠行数据，用池于依次弥补润前5年喂度常的尚未弥补演的亏损额。吩7、第10盗列六第合6行“本控年度可弥补味的以前年度献亏损额”庄：金额输等于第郑1至5行溪第珠10遇列的合计数师（6行硬10累列的合计数锋≤尝6行脸4津列的合计数滑）。他8、第11数列第1至5鸦行姨“巩可结转下一玩年度未弥补永完的亏损额带”昌：填报前5侍年度的亏损受额被本年企曾业所得税纳歇税申报表主焰表中第16离行数据依次卡弥补后，各栏年度仍未弥披补完的亏损淡额。勤9、第11兔列第绵7行“可结伙转下一年度际弥补的亏损叙额报合计匠”卧：填报业第暮2至6逗行第出11父列的合计数零。夜附表七《免谷税所得及减扶免税明细表失》填报说明蔽一、本表适蛾用各类纳税会人填报。康二、本表填瞎报本年度发抄生的按税收够规定应免税左的收入(所汽得)、减免聚税及国产设却备投资抵免帐税额。本表办“较免税所得合形计甲”拌=主表第1烛8行桶“即免税所得蠢”袄；本表粘“衰二、减免所约得税额合计雷”稼＋删“抛三、抵免所喘得税额旋”赖=主表第2绩9行橡“冠减免所得税寻额性”纸。享三、有关项爽目填报说明钥（一）免“恶免税所得合共计佳”故填报纳税人消本年度发生阁的根据税收喉规定免征企腾业所得税的史收入和所得眯。蹈1、第1行直“瞧国债利息所近得充”雾：填报持有底国债而取得斜的利息收入削。愚2、第2行各“奋免税的补贴熔收入尝”聚：填报国务淡院、财政部祖和国家税务吊总局规定不弯计入应纳税猴所得征收企疼业所得税的盆财政性补贴腾和其他补贴蔬收入。龙3豆、第3行录“泡免税的纳入钓预算管理的惜基金、收费萌附加少”蓄：填报国务难院或财政部耕门会同有关挡部门批准以搁及省级人民晌政府批准，津并按规定纳掌入同级财政拢预算或预算嚷外资金专户臭，实行收支伤两条线管理孤的基金、收偿费或附加。杯4、第4败行汇“屠免于补税的岁投资收益养”既：填报被投场资方与纳税度人适用税率充一致，以及牺享受定期减计免税或者定态期低税率期熔间，向纳税宅人分回的利朗润及股息、饿红利。念5、样第5行床“患免税的技术肉转让收益之”规：填报纳税我人经税务机询关审核批准貌的进行技术旋转让以及在醒技术转让过劝程中发生的终与技术转让保有关的技术赏咨询、技术羞服务、技术脊培训的年净宿收入在漆30万元以盐下的所得；船科研院所和扭大专院校服铜务于各业的控技术成果转盼让，技术培醋训、技术咨爸询、技术服碰务、技术承嫁包所取得的尚技术性服务传收入谅等。像6景、第6行宅“撤免税的治理柿“肿三废奔”宽收益面”励：填报经税辛务机关审核趁批准的利用杀“矮三废彻”粒资源生产的巨产品所得。绍7、第7行衡“抽种植业、养漫殖业及农林打产品初加工租所得钟”降：填报按税诞收规定免税救的从事种植卵业、养殖业遮和农产品初贿加工业取得艘的所得。逃纽8、第8行监“迅其他免税所折得五”贵：填报纳税祸人除上述已钟列明免税所阵得以外的，举按税收规定述可以免税的疾其他所得。亚（二）鸡“稼减免所得税宫额合计饲”隙填报经税务斤机关批准和蛋审核备案的茫减征、免征燃企业所得税武的项目。具红体按所列明佛细填写。抓迟（三）贡“竹抵免所得税掩额合计栋”泊填报经税务寺机关审批的惭购买国产设摧备投资抵免堆的企业所得早税额。尤附表八《捐有赠支出明细驳表》填报说鹰明旋一、本表适周用于各类纳演税人填报。遇二、本表填译报纳税人本凉年度发生的朱捐赠支出及椅按税收规定鼠计算的允许悄税前扣除的刑公益、救济握性捐赠支出订。据以填报售主表第20漏行阻“前允许扣除的签公益救济性支捐赠额贪”桑。杏三、纳税人滋应按规定将谈“窜捐赠项目航”杨区分为仪“辉公益救济性璃捐赠付”恶和状“肆非公益救济舌性捐赠捉”艇，并分别计家算填报。申“笼非公益救济破性捐赠的”名填报不符合西税收规定的缠公益救济性页捐赠范围的溪捐赠，包括窝直接向受赠掌人的捐赠、哈各种赞助支脑出（广告性荡的赞助支出韵按广告费的亏规定处理）睛等。肥四、有关项功目填报说明正1、第1列淹“眠非营利社会锻团体或国家等机关名称铺”炉：填报接受控捐赠的、税白收认定的非冠营利性社会谋团体或国家扭机关的名称谦。得2、第2列岭“奉金额悉”马：按照竞“脚营业外支出艇”秋科目中核算雀的捐赠额分朵项填列。红3、第3列纳“翠捐赠扣除比识例还”补：按照税收饭规定的扣除钱比例分具体堂项目分别填菜列。公4、第4列础“记扣除限额编”妻：按照主表锻第16行幻“扎纳税调整后月所得驳”似乘以税收规揭定的扣除比显例计算填列按。其中，全战额扣除的捐咽赠项目，扣冻除限额与纳嫁税人的实际鹊捐赠支出相睬等。属当主表第1尾6行榆“经纳税调整后悟所得翁”损小于等于零狭时，扣除限权额均为零，叶所有捐赠均鱼不得扣除。搏属于非公益比救济性的捐蒸赠支出，不洁得在税前扣朗除。宣5、第5列佣“齿允许税前扣池除的公益救鱼济性捐赠额鞋”些：属于公益冠救济性的捐绣赠，其实际旁支出数小于泼扣除限额的阴（分类计算扁），按实际吧支出数填报捐；其实际支各出数大于等呀于扣除限额冠的，按扣除索限额填报。恢6、将第5导列第1行艘“拣允许税前扣肥除的公益救仙济性捐赠额承”跨的合计数填嚷入主表第2刺0行。目第5列第1绸行=第5列份第2+6+笔10+14海行。诚本表第5列概第1行=主妖表第20行绩。倍附表九《技容术开发费加蹈计扣除额明治细表》填报星说明葡一浑、本表适用银于各类纳税扶人填报。沟二乱、本表填报逼纳税人上年迁度和本年度动发生的技术铲开发费，并絮按税收规定靠可加计扣除拥的技术开发旬费及以前年忍度累计结转挠的技术开发并费加计扣除络情况。炒觉三、本年度摄技术开发费征发生额较上址年度技术开告发费发生额柜增长比例无昆论是否达到朽或超过10厨%都应填报竭。第6列第拘7行=主表兄第21行（宇第6列第7狂行棋≤奖主表第16区行-17-婶18+19宵-20行）软。富赵垄四、有关册项目填报说丸明闭楚1、第1至士5列症“地年度投”狸：填报依次累从第5列往污前推4年的公年度，第5杏列为申报年黑度。辟2柳、第1行4狠列唉“迅上年技术开胀发费发生额版”母和第2行5冬列：分别填版报上年度和食本年度实际敢发生的技术阳开发费。笑3滤、第3行此“气增长比例磨”预：金额等于根（第5列第性2行-第4耕列第1行）枪÷简第4列第1笼行精×葛100%。序4、第4行唇“得本年应加计妇扣除额瓶”订：如果第5嘴列第3行糖≥聚10%时，匹第5列第4止行=第5列乐第2行充×互50%；如饱果第5列第茅3行偶﹤才10%时，盏此列填报0陆。背5、第6行董第5列音“致抵扣前应纳甚税所得额持”尾：填报主表步第16-1须7-18+桶19-20豪行的数据。眉6、第7行拔“葡本年可抵扣牙的技术开发洒费加计扣除挎额株”弦：填报依次摇用第6行第捷5列数据用割于抵扣第5柴行第1至4暖列和第4行击5列的金额庆，抵扣至0毁，不得出现许负数。第7循行第6列等节于第7行第俊1+2+3好+4+5列杜。腔7、第8行鹊第2至5列杯“沿结转以后年姜度的未抵扣冠额青”故：填报前4豆年度结转的塞和本年度未界抵扣的技术甜开发费加计遗扣除额。金蚕额分别等于担第5行第2宴至4列减第玻7行第2至慧4列和第4数行5列减第视7行5列。琴第8行第6双列金额等于钻第8行第2授+3+4+倒5列。末附表十《境亿外所得税抵摇扣计算明细路表》填报说肤明岁一、本表适露用于各类纳看税人填报。熄二、本表填玻报纳税人本扣年度发生的忘来源于不同鸦国家和地区姓的隐境外所得按厚税收规定应街缴纳和抵扣桂的所得税额域。认圣三、有关项亲目填报说明精1、第2列仁“突境外所得征”还：填报境外惧收入总额（轮包括境外投扶资分配的利厅润、股息、揉红利等）扣砌除按税收规耻定允许扣除社的境外发生浑的成本、费写用后的金额圈。城2、第4列悔“再免税所得幼”定：填报按照坦税收规定免创税的境外所使得。枪3、第5列育“融境外应纳税炕所得额低”登：金额等于木第2－3－虹4列。摘4、第6列揭“哄法定税率惭”向：填报纳税抬人境内适用蛇的税率。江5、第7列时“稳境外所得应欠纳税额疤”梨：金额等于削第5例×浮6列。据此的填入主表第浑26行。何6、实行分啊国不分项限砖额抵扣的纳牢税人需填第质8、9、1欠0列，如第洁8列怖＞蔬第9列，则还按第9列数徒额填列到主怨表第27行债；如第8列险≤奥第9列，则乐第8＋11某列的数额填晋列到主表第慢27行，但盛该数额不得戏大于本表第堪9列的数额末。脱7、第12忙列=上年的婚本表第12砍列+本表第长10-11椅列。格8、实行定鱼率抵扣税额川的纳税人，夸不填报第8衰至11列，缝需填报第1折3列，并按叉第13列的蜘合计数额填篮列到主表第嘱27行。樱附表十一《迫广告费支出尾明细表》酬一、本表适颗用于各类纳呼税人填报。软二、本表填第报纳税人本朴年发生的全挖部广告费支香出的有关情去况、按税收佩规定可扣除赞额、本年结懂转以后年度限扣除额及以被前年度累计舱结转扣除额驻等。本表第争9行想“滤本年广告费海支出纳税调叫整额覆”赏