关于成立预制装配式木结构构件制造公司可行性分析报告【范文参考】

泓域咨询/关于成立预制装配式木结构构件制造公司可行性分析报告

关于成立预制装配式木结构构件制造公司可行性分析报告xx有限公司

目录第一章总论 8一、项目概述 8二、项目提出的理由 8三、项目总投资及资金构成 9四、资金筹措方案 9五、项目预期经济效益规划目标 10六、项目建设进度规划 10七、研究结论 10八、主要经济指标一览表 10主要经济指标一览表 10第二章市场营销分析 13一、装配式建材行业发展战略 13二、装配式建材产业基地 16三、装配式建材行业发展定位 17四、结语 18五、装配式建材行业发展形势 18六、装配式建材行业发展现状 20七、装配式建材行业基本原则 22八、装配式建材行业发展前景 23第三章运营模式 26一、公司经营宗旨 26二、公司的目标、主要职责 26三、各部门职责及权限 27四、财务会计制度 30第四章公司治理 37一、信息披露机制 37二、股东权利及股东（大）会形式 43三、股权结构与公司治理结构 48四、内部控制的重要性 51五、经理人市场 54六、专门委员会 59七、管理腐败的类型 65第五章SWOT分析说明 68一、优势分析（S） 68二、劣势分析（W） 70三、机会分析（O） 70四、威胁分析（T） 72第六章企业文化分析 76一、企业家精神与企业文化 76二、品牌文化的塑造 80三、企业文化是企业生命的基因 90四、企业核心能力与竞争优势 93五、企业文化理念的定格设计 95六、企业文化投入与产出的特点 101七、建设高素质的企业家队伍 103第七章经营战略分析 114一、企业使命决策应考虑的因素和重要问题 114二、人才的激励 116三、企业市场细分 122四、企业品牌战略的典型类型 127五、战略目标制定和选择的基本要求 128六、总成本领先战略的基本含义 131七、差异化战略的实现途径 132八、企业人力资源战略的类型 134第八章投资估算 148一、建设投资估算 148建设投资估算表 149二、建设期利息 149建设期利息估算表 150三、流动资金 151流动资金估算表 151四、项目总投资 152总投资及构成一览表 152五、资金筹措与投资计划 153项目投资计划与资金筹措一览表 153第九章经济收益分析 155一、经济评价财务测算 155营业收入、税金及附加和增值税估算表 155综合总成本费用估算表 156利润及利润分配表 158二、项目盈利能力分析 159项目投资现金流量表 160三、财务生存能力分析 161四、偿债能力分析 162借款还本付息计划表 163五、经济评价结论 164第十章财务管理 165一、营运资金的管理原则 165二、财务可行性要素的特征 166三、对外投资的影响因素研究 167四、资本结构 169五、营运资金管理策略的类型及评价 176六、应收款项的概述 178报告说明装配式建材发展原则的核心是工业化生产和标准规范化设计。在进行装配式建材产业基地研究分析时，需要从以下几个方面考虑：1）加强研发创新，实现工艺创新、技术创新和产品创新；2）推进标准化设计，建立行业标准、规范和评价体系；3）优化供应链管理，实现从零部件采购到成品出厂全过程协同管控，提高效率和质量；4）注重环保与节能，实现可持续发展。以上原则都是为了实现装配式建材产业的快速发展和提升产业竞争力。根据谨慎财务估算，项目总投资901.97万元，其中：建设投资568.74万元，占项目总投资的63.06%；建设期利息6.35万元，占项目总投资的0.70%；流动资金326.88万元，占项目总投资的36.24%。项目正常运营每年营业收入3700.00万元，综合总成本费用2962.86万元，净利润540.29万元，财务内部收益率46.21%，财务净现值1586.58万元，全部投资回收期4.04年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。经初步分析评价，项目不仅有显著的经济效益，而且其社会救益、生态效益非常显著，项目的建设对提高农民收入、维护社会稳定，构建和谐社会、促进区域经济快速发展具有十分重要的作用。项目在社会经济、自然条件及投资等方面建设条件较好，项目的实施不但是可行而且是十分必要的。本期项目是基于公开的产业信息、市场分析、技术方案等信息，并依托行业分析模型而进行的模板化设计，其数据参数符合行业基本情况。本报告仅作为投资参考或作为学习参考模板用途。总论项目概述（一）项目基本情况1、项目名称：关于成立预制装配式木结构构件制造公司2、承办单位名称：xx有限公司3、项目性质：新建4、项目建设地点：xx（待定）5、项目联系人：郭xx（二）项目选址项目选址位于xx（待定）。项目提出的理由根据互联网知识，装配式建筑因符合产业现代化、智能化和绿色化的发展方向，近年来受到国家政策支持，相关利好政策陆续出台推动行业发展。随着各地积极推进装配式建筑项目落地，我国新建装配式建筑规模不断壮大。同时，互联网知识指出，考虑到运输半径的限制，装配式建筑呈现一定的地域性；然而，随着装配式建筑的成本和效率要求提升，在全国有良好布局、丰富的项目经验及完善的技术体系的公司未来竞争优势凸显，市场集中度预期将有所上升。综上所述，装配式建材产业基地面临国家政策的支持和市场集中度提升的形势下，有望迎来迅速发展的机遇。装配式建材发展战略是指在当前现代化建筑领域下，我国将大力发展装配式建筑和建材产业。通过推广和应用现代化的工业化生产技术以及信息化管理手段，提高建材生产效率和质量水平，降低成本，并推动建筑领域的技术进步和工艺革新。同时，在政府引导下，培育国内的装配式建材企业，依托园区类产业基地，发挥功能，优化资源配置，促进行业规范化建设，实现装配式建材的标准化、精准化、智能化，助力建筑领域的快速发展。项目总投资及资金构成本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资901.97万元，其中：建设投资568.74万元，占项目总投资的63.06%；建设期利息6.35万元，占项目总投资的0.70%；流动资金326.88万元，占项目总投资的36.24%。资金筹措方案（一）项目资本金筹措方案项目总投资901.97万元，根据资金筹措方案，xx有限公司计划自筹资金（资本金）642.83万元。（二）申请银行借款方案根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额259.14万元。项目预期经济效益规划目标1、项目达产年预期营业收入（SP）：3700.00万元。2、年综合总成本费用（TC）：2962.86万元。3、项目达产年净利润（NP）：540.29万元。4、财务内部收益率（FIRR）：46.21%。5、全部投资回收期（Pt）：4.04年（含建设期12个月）。6、达产年盈亏平衡点（BEP）：1119.47万元（产值）。项目建设进度规划项目计划从立项工程竣工验收、投产运营共需12个月的时间。研究结论此项目建设条件良好，可利用当地丰富的水、电资源以及便利的生产、生活辅助设施，项目投资省、见效快；此项目贯彻“先进适用、稳妥可靠、经济合理、低耗优质”的原则，技术先进，成熟可靠，投产后可保证达到预定的设计目标。主要经济指标一览表主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1总投资万元901.971.1建设投资万元568.741.1.1工程费用万元358.651.1.2其他费用万元197.421.1.3预备费万元12.671.2建设期利息万元6.351.3流动资金万元326.882资金筹措万元901.972.1自筹资金万元642.832.2银行贷款万元259.143营业收入万元3700.00正常运营年份4总成本费用万元2962.86""5利润总额万元720.38""6净利润万元540.29""7所得税万元180.09""8增值税万元139.69""9税金及附加万元16.76""10纳税总额万元336.54""11盈亏平衡点万元1119.47产值12回收期年4.0413内部收益率46.21%所得税后14财务净现值万元1586.58所得税后市场营销分析装配式建材行业发展战略（一）背景分析随着社会经济的不断发展，建筑行业的需求也在不断增长。然而，传统建筑方式过程繁琐、时间周期长、效率低下等问题日益突出。与此同时，装配式建筑正日益受到广泛关注。装配式建筑采用工厂化生产、现场组装的方式，可以大大缩短建设周期、提高施工效率、降低能耗，具有很高的可持续性和环保性。装配式建筑的兴起推动了装配式建材行业的快速发展。而在这股潮流中，建立装配式建材产业基地正成为一个重要趋势。通过打造产业集聚区，整合产业链上下游企业资源，共同推进装配式建材的创新和普及，将会成为装配式建筑在未来发展中的关键优势。因此，在此背景下，明确装配式建材行业发展战略显得尤为重要。（二）发展目标——提升技术水平：由于装配式建筑需要使用相应的建材，因此提升装配式建材行业的技术水平必不可少。需要聚焦产品研发，加强装配式建材行业与科研机构、设计院等合作，开展前沿技术的研究和应用。——加强产业链整合：由于装配式建筑需要使用多种建材，需要建立完整的产业链，包括材料生产、零部件加工、工厂制造、现场组装等环节。因此，要通过产业集群化发展，实现产业链条上下游企业资源的有机整合。——提高市场占有率：目前装配式建材在国内市场占比较低，但是随着政策扶持和市场认知的提高，未来装配式建材市场将会快速增长。因此，要加大市场推广力度，提升品牌的知名度和美誉度，争取更多的市场份额。——提高质量标准：装配式建筑的使用寿命长短直接关系到用户的使用体验和安全，因此，要加强装配式建材行业的监管和标准制定，确保产品质量符合国际和国内标准，提高消费者的信任度和市场竞争力。（三）发展策略——加强供应链管理：装配式建材行业的产业链条较长，需要对供应链进行统一管理，建立ERP等信息系统，实现工厂、仓库、物流的顺畅协同。——拓宽市场渠道：除了传统的销售渠道，可拓展电商渠道和跨界合作等多元化销售渠道，提高产品曝光度和销量。——优化产品结构：可以将装配式建材行业与智能化、环保化、可持续性等方向相结合，开发出适应市场需求的新型产品，提升产品竞争力。——统一品牌形象：建立统一的品牌形象，包括标志、广告以及企业文化等，提高品牌知名度和美誉度。（四）资源整合——整合产业链上下游企业：建立装配式建材产业基地，以此为基础，推进产业链上下游企业资源的整合。通过建立产学研、技术创新中心等平台，推动技术创新和产品升级换代。——政策引导支持：政府部门可以通过减税、建立奖励机制等方式提高企业的创新积极性，促进产业链协调发展。（五）风险与挑战——技术难度高：装配式建筑需要使用多种建材，需要用到复杂的工艺和设备，因此技术难度比较大。同时，政策、法规等方面的不确定性也可能导致技术研发过程的风险增加。——市场需求不确定：由于装配式建筑市场尚处在起步阶段，市场需求存在一定的不确定性。同时，市场竞争也日渐激烈，要维持市场优势需要不断进行产品创新和品牌推广。——供应链管理困难：由于装配式建筑需要使用多种建材，供应链较长，管理上可能存在困难。同时，由于环节较多，出现质量问题时排查问题也会比较困难。总之，随着装配式建筑的快速发展，装配式建材行业也将会得到极大的发展机遇。然而，如何通过整合资源、提升技术、拓宽市场等方面提高行业竞争力，依然需要我们去探索和努力。装配式建材产业基地随着工业化和信息化的快速发展，装配式建材逐渐成为建筑行业的重要发展方向。利用现代化生产模式，将建筑材料工厂化、标准化，实现装配式建筑产品的生产，成为了我国建筑业的趋势。而装配式建材产业基地则是指依托先进的装配式建材技术、产业化生产模式，以及完整的供应链体系和配套服务等，打造的一个综合性产业基地。它的出现不仅是建筑行业转型升级的必然产物，也是推动经济增长和城市可持续发展的有效路径。装配式建材行业发展定位（一）加速推进工业化和信息化建设装配式建材行业的核心是把传统的现场加工制作改变为工业化流水线生产，加速推进工业化和信息化建设将成为推进装配式建材行业发展的重要手段。在生产方面，可以通过引入自动化、信息化技术提升生产效率和产品质量；在经营管理方面，可以运用互联网技术构建数字化、智能化经营管理系统，提高企业运营效率。（二）强化产业集聚效应装配式建材行业的发展需要具备一定的规模才能有所竞争力，而集中产业发展也有利于节约资源、提高效益。因此，建设装配式建材产业基地需要积极引导企业进行集聚，实现产业链协同和资源共享，从而形成更加完整、优质的产业生态系统。（三）注重技术创新和人才培养装配式建材行业是一个技术密集型产业，技术创新是产业发展的关键。因此，必须注重前沿技术研发和创新应用，建立技术创新体系，不断提高产品质量、降低成本。同时，还要加强人才培养，提高从业人员的专业技能和综合素质，满足产业高质量发展的需要。（四）积极拓展国际市场随着我国装配式建材行业规模的逐步扩大，其在国际市场上的竞争力也得到了显著提升。可以通过拓展国际市场，进一步提高装配式建材行业的知名度和影响力，增加企业市场份额，提高行业整体规模和竞争力。要实现这一目标，需要加强国际合作，提高产品质量和服务水平，积极参与全球产业分工与竞争，不断提升自身核心竞争力。结语装配式建材产业基地是我国建筑行业转型升级的必然选择，也是推动经济增长和城市可持续发展的有效路径。通过加速推进工业化和信息化建设、强化产业集聚效应、注重技术创新和人才培养、积极拓展国际市场等手段，可以不断提高装配式建材行业的发展水平和竞争力，为经济发展和城市建设做出更多的贡献。装配式建材行业发展形势随着科技的不断发展和社会经济的快速增长，人们的生活质量要求越来越高。于是，装配式建材作为一种新兴的建材，开始被广泛应用于房屋建筑、大型工程建设和城市化建设等多个领域。其主要特点是采用先进的生产工艺和技术，通过工厂化、规模化、标准化的生产方式进行生产，然后再进行现场拼装。（一）市场需求不断提升装配式建材作为一种新兴的建材，与传统建材相比，具有工程周期短、施工速度快、环保节能、质量可控、低碳减排等优势。这些优点已经引起了社会各界的广泛关注和认可，市场需求也不断得到提升。据有关数据显示，我国装配式建材市场规模将达到数万亿元，年份增长率也将高达20%到30%。（二）政策扶持力度不断加大为了加速推动装配式建材的发展和推广，国家相关部门出台了大量政策支持，如国家财政投入、税收优惠政策等，这些政策的出台将为装配式建材的行业发展提供有力的支持。（三）技术水平不断提升随着科技的发展，现代装配式建材已经发展到了第三代产品，新型建材也在不断涌现。从当前市场情况看，装配式钢结构、装配式混凝土、装配式轻钢龙骨系统、装配式木结构等产品均已经成为市场热点，并且在技术水平和标准规范方面也有了很大的提升，未来将会更加完善。（四）竞争格局日趋激烈随着市场需求的不断增长和政策的不断扶持，装配式建材行业的竞争格局也逐渐呈现出多元化和激烈化。不同的企业之间由于产品核心技术、生产管理、营销渠道、工程施工等领域的差异，竞争越来越激烈。（五）环保意识日益增强在当前的社会环境下，环保意识越来越受到重视，装配式建材作为一种新兴建材，其环保、低碳、可循环等特点已经成为市场的一大亮点。未来，随着环保意识的不断普及和推广，装配式建材的市场前景将更加广阔。综上所述，装配式建材行业在未来有着非常广阔的发展前景，虽然存在着一定的挑战与困难，但是这些都可以通过行业协会、技术研发中心等途径得以解决。装配式建材行业发展现状（一）市场需求不断增加随着我国城市化进程的加快，住房保障和人口流动问题愈发凸显。传统施工方式导致建筑周期长、工期不稳定、质量难以保证，这些问题也越来越受到社会关注。因此，装配式建材作为一种高效、环保、低耗的新型建材方式，受到了政府和市场的广泛认可和推广。（二）政策扶持力度大我国政府也对装配式建材行业给予了大力支持和鼓励。多个地方政府出台相关的扶持政策，比如针对装配式建造企业的税收优惠、创新券等。此外，政府还加大了对装配式建材的标准化建设和质量监管力度，保障了行业的健康发展。（三）产业链逐渐形成随着装配式建材市场需求的增加和政策的扶持，装配式建材行业产业链逐渐完善，涵盖了从原材料供应、构件生产到系统集成等多个环节。同时，国内外大量资本也开始进入装配式建材领域，加快了产业链的形成和完善。（四）技术创新不断推进随着科技的发展和应用，装配式建材技术也在不断提高。比如，采用BIM技术进行建筑设计和施工管理，能够有效提高施工效率和质量；智能化施工机器人、3D打印等新技术的应用，也将为装配式建材行业的发展提供更多可能性。（五）品牌竞争加剧装配式建材公司在市场上的竞争加剧，品牌越来越被重视。目前，国内外装配式建材企业都在积极通过技术创新、产品优化、服务提升等方面提高自身品牌竞争力。总之，装配式建材行业作为一种新型的建材方式，在政策支持、市场需求、产业链完善等多个方面均呈现出良好的发展态势。同时，行业内竞争加剧、技术创新不断推进也将带来更多的变革和机遇。装配式建材行业基本原则（一）工业化生产原则工业化生产是装配式建材的基础，装配式建材生产过程中需要采用标准化、模块化和工业化的生产方式。这种生产方式可以大大提高生产效率、减少生产成本，保证产品质量的稳定性。同时，还需要规范化管理生产过程，实现信息化管理模式。（二）可持续发展原则装配式建材行业必须遵循可持续发展原则，保护环境、节约资源。要从设计、生产、运输、安装、使用、维护等各个环节考虑环保因素，注重降低碳排放，减少废弃物的产生。同时，还要尽可能地利用回收材料和再生材料，延长产品的使用寿命。（三）安全质量原则在装配式建材生产过程中，安全质量是至关重要的。需要严格遵守国家和行业安全生产标准，确保生产车间、工作场所、设备等符合安全要求。同时，在产品生产和使用过程中，要完善质量检测体系，确保产品符合国家和行业标准，保证用户的安全。（四）人性化原则装配式建材产品的设计和生产必须从人性化角度出发，考虑用户的实际需要和使用习惯。要注重产品的舒适性、便利性和美观性，提升用户体验，满足用户的需求。同时，还要关注老年人、残疾人等弱势群体的需求，在设计和生产过程中尽可能地为其提供更多方便和支持。（五）创新发展原则装配式建材行业是一个快速发展的新兴行业，需要不断地进行技术创新和产业创新，提高产品质量和档次，增强产品的市场竞争力。同时，还需要积极探索新的商业模式，扩大商业领域的应用，推动行业健康发展。以上几点是装配式建材行业的基本原则，只有遵循这些原则，才能够推动装配式建材行业的健康发展，同时也能够更好地满足用户的需求。装配式建材行业发展前景随着我国城镇化进程的加速推进，建筑业作为国民经济重要的支柱产业，也不断迎来新的机遇和挑战。在当前形势下，装配式建材行业正逐步成为建筑业创新和升级的重要方向，具有广阔的发展前景和潜力。（一）政策环境的扶持从国家政策层面来看，装配式建材行业受到了各级政府的高度重视和大力扶持，得到了相应的政策倾斜。2016年以来，国家相继制订了《工业化建筑发展十三五规划》、《建筑业十三五发展规划》等政策文件，均明确提出了支持装配式建材行业的相关措施。此外，目前我国正大力推进绿色建筑、智能建筑等新兴建筑技术的发展，这为装配式建材行业的发展提供了广泛的契机。（二）消费需求的提升一直以来，我国房地产市场都是消费需求的主要来源，而近年来，随着人民生活水平的提高和城市化进程的加速，人们对住房品质和舒适度的要求越来越高，对绿色、环保、节能等方面的关注度也越来越高。装配式建材行业正好满足了这些消费需求，具有快速、便捷、环保、节能等一系列优势。据统计，目前我国装配式建材市场需求稳中有升，市场规模不断扩大，预计未来几年将保持高速增长。（三）技术创新的催化相较于传统的建筑方式，装配式建材行业具有更多的先进技术和创新应用。如3D打印、BIM技术、智能控制系统等，在设计、生产、施工等各个环节中都可以实现数字化、自动化和智能化，大幅提升了建筑产业的效率和质量，缩短了建筑周期。此外，装配式建材行业还注重推广新型建材和新型产品，如轻质抗震隔墙板、高端防水隔热板等，使得建筑业向着绿色、环保、可持续发展的方向转变。（四）市场发展的趋势当前，全球装配式建材市场已经呈现出良好的发展态势。据统计，2019年全球装配式建筑市场规模已达到1.5万亿美元，预计到2025年将达到2.4万亿美元。同时，随着我国建筑领域竞争日益激烈，传统建筑业进入了一个转型、升级的阶段，而装配式建材行业正是这一转型过程中的生力军。因此，未来几年内国内装配式建材市场将保持高速增长，并逐渐成为建筑业新的增长点和主导力量。综上所述，装配式建材行业在政策环境、消费需求、技术创新和市场发展等方面均具有广阔的发展前景和潜力，但也需要提高产业集聚度、完善市场监管体系、加强人才培训等方面的深化与探索，实现可持续发展并不断推动中国建筑业转型升级。运营模式公司经营宗旨根据国家法律、法规及其他有关规定，依照诚实信用、勤勉尽责的原则，充分运用经济组织形式的优良运行机制，为公司股东谋求最大利益，取得更好的社会效益和经济效益。公司的目标、主要职责（一）目标近期目标：深化企业改革，加快结构调整，优化资源配置，加强企业管理，建立现代企业制度；精干主业，分离辅业，增强企业市场竞争力，加快发展；提高企业经济效益，完善管理制度及运营网络。远期目标：探索模式创新、制度创新、管理创新的产业发展新思路。坚持发展自主品牌，提升企业核心竞争力。此外，面向国际、国内两个市场，优化资源配置，实施多元化战略，向产业集团化发展，力争利用3-5年的时间把公司建设成具有先进管理水平和较强市场竞争实力的大型企业集团。（二）主要职责1、执行国家法律、法规和产业政策，在国家宏观调控和行业监管下，以市场需求为导向，依法自主经营。2、根据国家和地方产业政策、行业发展规划和市场需求，制定并组织实施公司的发展战略、中长期发展规划、年度计划和重大经营决策。3、根据国家法律、法规和行业有关政策，优化配置经营要素，组织实施重大投资活动，对投入产出效果负责，增强市场竞争力，促进区域内行业持续、快速、健康发展。4、深化企业改革，加快结构调整，转换企业经营机制，建立现代企业制度，强化内部管理，促进企业可持续发展。5、指导和加强企业思想政治工作和精神文明建设，统一管理公司的名称、商标、商誉等无形资产，搞好公司企业文化建设。6、在保证股东企业合法权益和自身发展需要的前提下，公司可依照《公司法》等有关规定，集中资产收益，用于再投入和结构调整。各部门职责及权限（一）销售部职责说明1、协助总经理制定和分解年度销售目标和销售成本控制指标，并负责具体落实。2、依据公司年度销售指标，明确营销策略，制定营销计划和拓展销售网络，并对任务进行分解，策划组织实施销售工作，确保实现预期目标。3、负责收集市场信息，分析市场动向、销售动态、市场竞争发展状况等，并定期将信息报送商务发展部。4、负责按产品销售合同规定收款和催收，并将相关收款情况报送商务发展部。5、定期不定期走访客户，整理和归纳客户资料，掌握客户情况，进行有效的客户管理。6、制定并组织填写各类销售统计报表，并将相关数据及时报送商务发展部总经理。7、负责市场物资信息的收集和调查预测，建立起牢固可靠的物资供应网络，不断开辟和优化物资供应渠道。8、负责收集产品供应商信息，并对供应商进行质量、技术和供就能力进行评估，根据公司需求计划，编制与之相配套的采购计划，并进行采购谈判和产品采购，保证产品供应及时，确保产品价格合理、质量符合要求。9、建立发运流程，设计最佳运输路线、运输工具，选择合格的运输商，严格按公司下达的发运成本预算进行有效管理，定期分析费用开支，查找超支、节支原因并实施控制。10、负责对部门员工进行业务素质、产品知识培训和考核等工作，不断培养、挖掘、引进销售人才，建设高素质的销售队伍。（二）战略发展部主要职责1、围绕公司的经营目标，拟定项目发实施方案。2、负责市场信息的收集、整理和分析，定期编制信息分析报告，及时报送公司领导和相关部门；并对各部门信息的及时性和有效性进行考核。3、负责对产品供应商质量管理、技术、供应能力和财务评估情况进行汇总，编制供应商评估报告，拟定供应商合作方案和合作协议，组织签订供应商合作协议。4、负责对公司采购的产品进行询价，拟定产品采购方案，制定市场标准价格；拟定采购合同并报总经理审批后，组织签订合同。5、负责起草产品销售合同，按财务部和总经理提出的修改意见修订合同，并通知销售部门执行合同。6、协助销售部门开展销售人员技能培训；协助销售部门对未及时收到的款项查找原因进行催款。7、负责客户服务标准的确定、实施规范、政策制定和修改，以及服务资源的统一规划和配置。8、协调处理各类投诉问题，并提出处理意见；并建立投诉处理档案，做到每一件投诉有记录，有处理结果，每月向公司上报投诉情况及处理结果。9、负责公司客户档案、销售合同、公司文件资料、营销类文件资料、价格表等的管理、归类、整理、建档和保管工作。（三）行政部主要职责1、负责公司运行、管理制度和流程的建立、完善和修订工作。2、根据公司业务发展的需要，制定及优化公司的内部运行控制流程、方法及执行标准。3、依据公司管理需要，组织并执行内部运行控制工作，协助各部门规范业务流程及操作规程，降低管理风险。4、定期、不定期利用各种统计信息和其他方法（如经济活动分析、专题调查资料等）监督计划执行情况，并对计划完成情况进行考核。五、在选择产品供应商过程，定期不定期对商务部部门编制的供应商评估报告和供应商合作协议进行审查，并提出审查意见。5、负责监督检查公司运营、财务、人事等业务政策及流程的执行情况。6、负责平衡内部控制的要求与实际业务发展的冲突，其他与内部运行控制相关的工作。财务会计制度（一）财务会计制度1、公司依照法律、行政法规和国家有关部门的规定，制定公司的财务会计制度。上述财务会计报告按照有关法律、行政法规及部门规章的规定进行编制。2、公司除法定的会计账簿外，将不另立会计账簿。公司的资产，不以任何个人名义开立账户存储。3、公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东持有的股份比例分配，但本章程规定不按持股比例分配的除外。股东大会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。公司持有的本公司股份不参与分配利润。4、公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金将不用于弥补公司的亏损。法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金将不少于转增前公司注册资本的25%。5、公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股东大会召开后2个月内完成股利（或股份）的派发事项。6、公司利润分配政策为：公司采取积极的现金方式分配利润，即公司当年度实现盈利，在依法提取法定公积金、盈余公积金后进行利润分配。（1）利润分配原则公司的利润分配应重视对投资者的合理回报并兼顾公司的可持续发展。利润分配政策应保持连续性和稳定性，并符合法律、法规的相关规定。（2）具体利润分配政策利润分配形式及间隔期：公司可以采取现金方式分配股利，公司优先采用现金方式分配利润，现金分配的比例不低于当年实现的可分配利润的10%。公司当年如实现盈利并有可供分配利润时，应每年度进行利润分配。董事会可以根据公司盈利状况及资金需求状况提议公司进行中期现金分红。除非经董事会论证同意，且经独立董事发表独立意见、监事会决议通过，两次分红间隔时间原则上不少于六个月。现金分红的具体条件：公司在当年盈利且累计未分配利润为正，现金流满足公司正常生产经营和未来发展的前提下，最近三个会计年度内，公司以现金形式分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的30%。公司董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素，区分下列情形，提出具体现金分红政策：公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80%；公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到40%；公司发展阶段属成长期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到20%。本章程中的“重大资金支出安排”是指公司未来十二个月内拟对外投资、收购资产或购买资产累计支出达到或超过公司最近一次经审计净资产的10%。出现以下情形之一的，公司可不进行现金分红：合并报表或母公司报表当年度未实现盈利；合并报表或母公司报表当年度经营性现金流量净额或者现金流量净额为负数；合并报表或母公司报表期末资产负债率超过70%（包括70%）；合并报表或母公司报表期末可供分配的利润余额为负数；公司财务报告被审计机构出具非标准无保留意见；公司在可预见的未来一定时期内存在重大资金支出安排，进行现金分红可能导致公司现金流无法满足公司经营或投资需要。（3）利润分配的决策程序和机制公司利润分配方案由董事会根据公司经营状况和有关规定拟定，并在征询监事会意见后提交股东大会审议批准，独立董事应当发表明确意见。独立董事可以征集中小股东的意见，提出分红提案，并直接提交董事会审议。股东大会对现金分红具体方案进行审议时，应当通过多种渠道主动与股东特别是中小股东进行沟通和交流（包括但不限于提供网络投票表决、邀请中小股东参会等方式），充分听取中小股东的意见和诉求，并及时答复中小股东关心的问题。公司在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况。公司董事会应在年度报告中披露利润分配方案及留存的未分配利润的使用计划安排或原则，公司当年利润分配完成后留存的未分配利润应用于发展公司经营业务。公司当年盈利但董事会未做出现金分红预案的，应在年度报告中披露未做出现金分红预案的原因及未用于分红的资金留存公司的用途，独立董事发表的独立意见。公司如遇借壳上市、重大资产重组、合并分立或者因收购导致公司控制权发生变更的，应在重大资产重组报告书、权益变动报告书或者收购报告书中详细披露重组或者控制权发生变更后上市公司的现金分红政策及相应的规划安排、董事会的情况说明等信息。（4）利润分配政策调整的条件、决策程序和机制（5）利润分配方案的实施公司股东大会对利润分配方案作出决议后，董事会须在股东大会召开后两个月内完成现金分红或股利的派发事项。如存在股东违规占用公司资金情况的，公司应当扣减该股东所分配的现金红利，以偿还其占用的资金。（二）内部审计1、公司实行内部审计制度，配备专职审计人员，对公司财务收支和经济活动进行内部审计监督。2、公司内部审计制度和审计人员的职责，应当经董事会批准后实施。审计负责人向董事会负责并报告工作。（三）会计师事务所的聘任1、公司聘用会计师事务所必须由股东大会决定，董事会不得在股东大会决定前委任会计师事务所。2、公司保证向聘用的会计师事务所提供真实、完整的会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。3、会计师事务所的审计费用由股东大会决定。4、公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，提前30天事先通知会计师事务所，公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时，允许会计师事务所陈述意见。会计师事务所提出辞聘的，应当向股东大会说明公司有无不当情形。公司治理信息披露机制（一）信息披露制度的起源信息披露制度也称公示制度、公开披露制度、信息公开制度，是上市公司为保障投资者利益、接受社会公众的监督而依照法律规定必须将其自身的财务变化、经营状况等信息和资料向证券管理部门和证券交易所报告，并向社会公开或公告，以便使投资者充分了解情况的制度。它既包括发行前的披露，也包括上市后的持续信息公开，它主要由招股说明书制度、定期报告制度和临时报告制度组成。上市公司信息披露制度是证券市场发展到一定阶段，相互联系、相互作用的证券市场特性与上市公司特性在证券法律制度上的反映。世界各国证券立法无不将上市公司的各种信息披露作为法律法规的重要内容，信息披露制度源于英国和美国。英国的“南海泡沫事件”导致了1720年“诈欺防止法案”的出台，而后1844年英国合股公司法中关于“招股说明书”的规定，首次确立了强制性信息披露原则。但是，当今世界信息披露制度最完善、最成熟的立法在美国。它关于信息披露的要求最初源于1911年堪萨斯州的《蓝天法》。1929年华尔街证券市场的大阵痛，以及阵痛前的非法投机、欺诈与操纵行为，促使了美国联邦政府1933年的《证券法》和1934年的《证券交易法》的颁布。在1933年的《证券法》中美国首次规定实行财务公开制度，这被认为是世界上最早的信息披露制度。（二）信息披露在公司治理中的作用自愿的信息披露被定为规定的最低限度之上的任何信息披露。改进信息披露会带来透明度的改善，而透明度则是全球公司治理改革的最重要目的之一。1、信息披露在公司治理中的基本作用信息披露在公司治理中的基本作用为：提高和改进信息披露，可以使公司向股东提供更有价值的信息，减少信息不对称，从而有效节约代理成本。没有结构化的信息披露体系，尤其是财务报告，股东很难得到所投资的公司可靠的信息。这种信息不对称导致了道德风险和逆向选择问题。只要能够保证公司相关信息被充分披露，股东就可以很好地监督公司的管理。会计和审计部门是运作良好的公司治理体系的基本要素。在公司治理中，会计信息披露是监管公司与管理层契约的核心，成为约束管理层行为的必要手段。2、信息披露对公司治理作用机制财务会计信息帮助股东监督和控制公司管理层的作用机制，是通过公司绩效和管理层薪酬的直接联系实现的。代理理论指出，减少代理问题的一种方法是要求股东以及其他资金提供者与公司管理层签订明确（或隐含）的契约，管理层按要求披露契约履行情况的相关信息，从而使股东能够评估管理层利用公司资源为股东及其他资金提供者利益服务的程度，进而实现监管作用。（三）信息披露制度的特征从信息披露制度的主体上看，它是以发行人为主线、由多方主体共同参加的制度。从各主体在信息披露制度中所起的作用和其的地位看，大体分为四类：第一类是证券市场监管机构和政府有关部门，他们是信息披露的重要主体，所发布的信息往往是有关证券市场的大政方针；第二类是证券发行人，他们是信息披露的一般主体，依法承担披露义务，是证券市场信息的主要披露人；第三类是证券市场的投资者，他们是信息披露的特定主体，一般没有信息披露的义务，只有在特定情况下，它们才履行披露义务；第四类是其他机构，如股票交易场所等自律组织、各类证券中介机构，它们是制定一些市场交易规则，有时也发布极为重要的信息，如交易制度的改革等，因此也应按照有关规定履行相应的职责。（四）信息披露制度的基本原则信息披露的基本原则主要包括以下几个方面。1、真实、准确、完整原则真实、准确和完整主要指的是信息披露的内容。真实性是信息披露的首要原则，真实性要求发行人披露的信息必须是客观真实的，而且披露的信息必须与客观发生的事实相一致，发行人要确保所披露的重要事件和财务会计资料有充分的依据。完整性原则又称充分性原则，要求所披露的信息在数量上和性质上能够保证投资者形成足够的投资判断意识。准确性原则要求发行人披露信息必须准确表达其含义，所引用的财务报告、盈利预测报告应由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计或审核，引用的数据应当提供资料来源，事实应充分、客观、公正，信息披露文件不得刊载任何有祝贺性、广告性和恭维性的词句。2、及时原则及时原则又称时效性原则，包括两个方面：一是定期报告的法定期间不能超越；二是重要事实的及时报告制度，当原有信息发生实质性变化时，信息披露责任主体应及时更改和补充，使投资者获得最新真实有效的信息。任何信息都存在时效性问题，不同的信息披露遵循不同的时间规则。3、风险揭示原则发行人在公开招股说明书、债券募集办法、上市公告书、持续信息披露过程中，应在有关部分简要披露发行人及其所属行业、市场竞争和盈利等方面的现状及前景，并向投资者简述相关的风险。4、保护商业秘密原则商业秘密是指不为公众所知悉、能为权利人带来经济利益、具有实用性并经权利人采取保密措施的技术信息和经验信息。由于商业秘密等特殊原因致使某些信息确实不便披露的，发行人可向中国证监会申请豁免。内幕信息在公开披露前属于商业秘密，应到受到保护。发行人信息公开前，任何当事人不得违反规定泄露有关的信息，或利用这些信息谋取不正当利益。商业秘密不受信息披露真实性、准确性、完整性和及时性原则的约束。（五）信息披露的内容根据中国证券监督管理委员会2006年颁布的《上市公司信息披露管理办法》的规定，信息披露文件主要包括招股说明书、募集说明书、上市公告书、定期报告和临时报告等。其中，定期报告包括年度报告、中期报告和季度报告。临时报告主要为发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即披露，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的影响。重大事件包括：（1）公司的经营方针和经营范围的重大变化；（2）公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定；（3）公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响；（4）公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况，或者发生大额赔偿责任；（5）公司发生重大亏损或者重大损失；（6）公司生产经营的外部条件发生的重大变化；（7）公司的董事、三分之一以上监事或者经理发生变动；董事长或者经理无法履行职责；（8）持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化；（9）公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；或者依法进入破产程序、被责令关闭；（10）涉及公司的重大诉讼、仲裁，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效；（11）公司涉嫌违法违规被有权机关调查，或者受到刑事处罚、重大行政处罚；公司董事、监事、高级管理人员涉嫌违法违纪被有权机关调查或者采取强制措施；（12）新公布的法律、法规、规章、行业政策可能对公司产生重大影响；（13）董事会就发行新股或者其他再融资方案、股权激励方案形成相关决议；（14）法院裁决禁止控股股东转让其所持股份；任一股东所持公司5%以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者被依法限制表决权；（15）主要资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押；（16）主要或者全部业务陷入停顿；（17）对外提供重大担保；（18）获得大额政府补贴等可能对公司资产、负债、权益或者经营成果产生重大影响的额外收益；（19）变更会计政策、会计估计；（20）因前期已披露的信息存在差错、未按规定披露或者虚假记载，被有关机关责令改正或者经董事会决定进行更正；（21）中国证监会规定的其他情形。股东权利及股东（大）会形式（一）股东权利股东权利是指在按《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）注册的企业中，企业财产的一个或多个权益所有者拥有哪些权利和按什么方式、程序来行使权利。相对于所有权、产权、出资人权利，股东权利是最清楚、明确的权利。股东权利是由法律规定的，所以在不同的国家，股东权利可能会有所差别。即使在同一个国家，不同类型公司的股东权利也不一样。在我国，股东主要享有以下权利。1、知情质询权公司股东有权查阅公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议及财务会计报告，对公司的经营提出建议和质询，董事、高级管理人员应当如实向监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事提供有关情况和资料，不得妨碍监事会或者监事行使职权；有权知悉董事、监事、高级管理人员从，公司获得报酬的情况；股东大会有权要求董事、监事、高级管理人员列席股东会议并接受股东的质询。2、决策表决权股东有权参加（或委托代表参加）股东大会并根据出资比例或其他约定行使表决权、议事权。股东拥有对违规决议的撤销请求权，如果股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议做出之日起60日内，请求人民法院撤销该决议。3、选举权和被选举权股东有权选举和被选举为董事会成员、监事会成员。4、收益权股东有权依照法律、法规、公司章程规定获取红利，分取公司终止后的剩余资产。5、强制解散公司的请求权如果公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决，持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以请求人民法院解散公司。6、股东代表诉讼权股东代表诉讼是指公司的董事、监事和高级管理人员在执行职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失，而公司又怠于行使起诉权时，符合条件的股东可以以自己的名义向法院提起损害赔偿的诉讼。7、优先权股东在公司新增资本或发行新股时在同等条件下有认缴优先权，有限公司股东还享有对其他股东转让股权的优先受让权。8、临时股东大会的提议召集权我国《公司法》规定，持有公司10%以上的股东可以请求召开临时股东大会。9、公司章程规定的其他权利综上分析，我们认为股权可分为自益权（财产性的权利）和共益权（非财产性的权利）。自益权主要指股利分配请求权，股份转让、抵押和继承的权利，股份购买请求权，股份转换请求权，剩余财产索取权等；共益权如股东大会出席权，重大事项表决权及审批权，查阅公司各种文件账表的权利，质询权，对董事的监督权，选举权和被选举权等。（二）股东大会的形式股东大会（以股份有限公司为例）是指公司一年一次必须召开的会议，它一般由董事会组织召开，董事长是大会的当然；股东大会必须达到一定的法定人数时才能召开。各国对法定人数的要求不尽相同，计算方法也不一样。有的按股东人数的比例确定，有的按股权的比例确定。股东大会召开之前，董事会应根据《公司法》或本公司章程，在会前若干天将会议日期、地点、议程书面通知股东并登报予以公告。股东大会从会期上看，分为年度会议和临时股东大会。1、年度会议年度会议一般情况下是在公司的会计年度结束后六个月内召开。2、临时股东大会临时股东大会则是根据公司章程、股东会议事规则等的规定，通常是由符合条件的股东、董事（或董事会）、监事（或监事会）提议而召开的。在以下特定事项发生的两个月内，应召开临时股东大会：董事人数不足公司法规定的法定最低人数5人，或者少于章程所定人数的三分之二时；公司未弥补的亏损达股本总额的三分之一时；单独或者合并持有公司有表决权股份总数百分之十（不含投票代理权）以上的股东书面请求时；董事会认为必要时；监事会提议召开时；公司章程规定的其他情形。（三）股东大会的特征及职权1、股东大会的特征（1）股东大会是公司内部的最高权力机构。许多国家的公司法将股东大会界定为公司的最高权力机构，依法形成的股东大会决议在公司内部具有至高无上的地位。（2）股东大会是公司的非常设机构。股东大会只是公司的最高决策机构而不是日常业务执行机关或代表机关，除了每年的例行年会和特别会议外，是找不到其踪影的。2、股东大会的主要职权股东大会主要行使下列职权：（1）决定公司的经营方针和投资计划；（2）选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项（3）审议批准董事会的报告；审议批准监事会或者监事的报（4）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；（5）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（6）对公司增加或者减少注册资本做出决议；（7）对发行公司债券做出决议；（8）对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式做出决议；（9）修改公司章程；（10）公司章程规定的其他职权。股权结构与公司治理结构（一）股权结构的含义股权结构是指公司股东的构成和各类股东持股所占比例，以及股票的集中度（或分散度）和股东的稳定性。股权结构是公司治理结构的基础，公司治理结构则是股权结构的具体运行形式。不同的股权结构决定了不同的企业组织结构，从而决定了不同的企业治理结构，最终决定了企业的行为和绩效。（二）股权结构的分类股权结构有不同的分类。一般来说，股权结构有两层含义。第一层含义是指股权集中度，即前五大股东持股比例。从这个意义上讲，股权结构有以下三种典型的类型。（1）集中分布型股权结构。其表现是：股权高度集中，绝对控股股东一般拥有公司股份的50%以上，对公司拥有绝对控制权。这种股权结构下，大股东缺少来自其他小股东的约束和制衡，导致其容易干预经营者行为，甚至与经营者合谋侵占小股东权益。（2）均匀分布型股权结构。其表现是：股权高度分散，公司没有大股东，所有权与经营权基本完全分离，单个股东所持股份的比例在10%以下。这种股权结构可以避免集中分布型股权结构下股东行为两极分化以及大股东与经营者之间的合谋，但由于股权比较分散，股东们行使权力的积极性受到一定影响。在证券市场比较发达、股权流动性强的情况下，分散的股东可以利用发达的证券市场低成本却有效地对公司经营进行监督，如果股东对公司所披露的财务状况不满意就可“用脚投票”，从而对公司经营者施加压力，因此公司可以建立起较为有效的治理结构。但在证券市场不太发达、股权流动性较差的情况下，这种股权结构会导致股东对经营者监督约束不力，从而会影响公司经营绩效。（3）阶梯分布型股权结构。其表现是：第一大股东拥有相对优势的股份，成为核心股东（持股比例为20%～30%），其他股东的地位依次下降。各个股东以其持股水平为依据，决定其行使权力的努力程度。由于各股东持股差距适当，因此有望使各股东达到一种适度参与的境界，形成有效的制衡和监督机制。在证券市场不太发达、股权流动性较差的情况下，股权相对集中，不仅可以提高股东直接监控公司经营的动力和效率，而且有利于保持公司经营发展的稳定和持续性。一般而言，集中型股权结构公司由于股权集中在少数股东手上，所以成为收购兼并的目标公司的可能性较小；经理所持有的股份比例较多，成功收购该公司的可能性越小，即使收购成功，收购方也需支付巨额金额。相反，股权分散的治理机制公司较容易伴随并购的发生，在流动性较好、发育较为完整的资本市场下，股权分散使接管者可以比较容易地收集到达到控股地位所需要的最低限度的股份。在公司治理的监督方面，股权分散的公司由于小股东不愿意或无能力支付监督成本，公司的股东监督机制就会成为一句空话。而对于股权集中型的公司而言，由于存在相对控股股东或绝对控股股东，这些大股东具有对经理人员实行有效监督的能力和动力。因此，股权集中型的公司与分散型公司相比较，前者的监督能更有效地运作。在公司所有权与经营权分离的条件下，存在着追求自身利益的经营者和维持自身利益所有者的矛盾问题。在股份高度分散的现代经理式公司里，经理阶层或董事长作为经营决策者在公司治理中的地位和作用相对股东而言更为突出一一公司董事会实际上已经由经理所控制，因而作为委托人的股东对作为代理人的经理的激励实际上已为经理所控制。而且，股东们由于“搭便车”的原因而缺乏动力推翻现任经理或董事长，所以在股权十分分散的情形下，对经理的监督会成为一个严重的问题。第二层含义则是股权构成，即各个不同背景的股东集团分别持有股份的多少。在我国，就是指国家股东、法人股东及社会公众股东的持股比例。从理论上讲，股权结构可以按企业剩余控制权和剩余收益索取权的分布状况与匹配方式来分类。从这个角度，股权结构还可以被区分为控制权不可竞争和控制权可竞争的股权结构两种类型。在控制权可竞争的情况下，剩余控制权和剩余索取权是相互匹配的，股东能够并且愿意对董事会和经理层实施有效控制；在控制权不可竞争的股权结构中，企业控股股东的控制地位是锁定的，对董事会和经理层的监督作用将被削弱。内部控制的重要性内部控制作为现代组织管理框架的重要组成部分，是一个组织持续发展的机制和重要保证。现代组织理论和管理实践表明，组织的一切管理工作，都要从建立与健全内部控制制度开始；组织的一切活动，都无法游离于内部控制之外。“得控则强，失控则弱，无控则乱”，内部控制的重要性主要体现在以下4个方面。（一）内部控制是实现企业发展战略的基础企业的发展不能是为现在而发展，而应该是为未来而发展，必须要有一个长期的目标。企业的发展战略是企业对全局的一种总体设想，是从宏观的角度对企业的未来的一种较为理想的设定。它所提出的是企业整体发展的总任务和总要求，它所规定的是整体发展的根本方向。因此，人们所提出的企业发展战略总是高度概括的，而且着眼于未来和长远。一般认为，要实现企业长远的发展战略就要有健全有效的内部控制作为支撑。实践证明，在我国经济快速发展的背景下，只有建立和实施科学的内控体系，才能提升风险防范能力，实现企业可持续发展战略。在西方，内部控制提出得较早，相关的法律法规也对此有了明确的要求。而在我国，具有强制性要求的内部控制基本规范形成较晚，许多企业并没有自发地认识到建设与执行内部控制的重要性，因此，在与国外企业交往的过程中，常常由于这方面的欠缺而遭到不公正的待遇。企业应该意识到，内部控制及其评价制度不只是为了满足外部强制要求，而应该最终成为一种自发的行动。建设和完善内部控制体系是我国企业融入国际社会和健康、可持续发展的必由之路。（二）内部控制是提高企业经营管理效率的保证内部控制产生于组织管理的需要，存在于组织经营管理活动之中，是组织内部管理的重要组成部分，这就决定了内部控制的主体是组织的管理部门和具体执行各项控制措施的人员，企业内部控制划分为内部管理控制与内部会计控制两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、记录和报表的可靠性没有直接影响的内部控制。内部会计控制是指那些对会计业务、记录和报表的可靠性有直接影响的内部控制，通过这种控制的建立，能维护财产物资的安全、完整，保证会计信息的真实、可靠，保证经营管理活动的经济性、效率性和效果性，保证各项法律和规范的遵守。内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面，只要企业存在经济活动和经营管理，就需要建立、健全企业的内部控制并加强内部控制。（三）内部控制是提高企业信息质量的保证众所周知，在信息化时代，信息足以决定一个企业的兴衰存亡。首先，高质量的报告信息将为管理当局提供准确而完整的信息，用以支持管理当局的决策和对主体活动及业绩的监控。同时，高质量的对外报告和披露有助于企业的外部投资者、债权人等利益相关者以及监管当局做出正确的决策。有效的内部控制系统通过职务分离、岗位轮换、内部审计等控制方法及手段对企业信息的记录和报告过程进行全面持续的监控，及时发现和纠正各种错误与舞弊，保证企业信息能够真实完整地反映企业经营活动的实际情况。反思我国近年来的一系列财务舞弊案件，如红光实业、银广夏、蓝田股份等，其组织的内部控制失效负有不可推卸的责任。国内外证券市场的财务丑闻，使得广大投资者蒙上厚重的心理阴影，要求规范上市公司财务报告的呼声越来越高。有效的内部控制，对于重塑投资者的信心，维护资本市场的公平和透明，进而保护投资者利益与国家经济安全意义重大。（四）内部控制是加强企业制度管理的根本现代企业制度是指以市场经济为基础，以完善的企业法人制度为主体，以有限责任制度为核心，以公司企业为主要形式，以产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学为条件的新型企业制度。企业是一系列“契约的联结”，由于委托人不能直接观测到代理人选择了什么行动，委托人和代理人之间存在信息不对称，具有机会主义倾向的管理当局会利用自己的信息优势，发生偷懒、不当消费等行为，以牺牲委托人的利益为代价，使自己的利益最大化。因此，企业所有者需要监督代理人，防止代理关系下的信息不对称，降低代理成本，实现公司治理目标，从而有助于最大限度地满足企业所有者的权益。同时，通过不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、资产安全控制、绩效考评控制等手段形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制，逐渐推动企业管理水平与会计信息质量的提升，提升经营的效率和效果。经理人市场（一）相关概念企业经理人是指直接对企业的经营效果负责的高级经营管理人员。经理人的素质、经营能力和个人追求将会直接影响到企业的经营绩效，全面地影响到整个企业的生存和发展前景。经理人市场是指在公开、公平、公正的竞争条件下，企业自主地通过招标、招聘等方式选择职业经理的人才市场，职业经理也可以在这个市场上凭自身条件和素质去投标和应聘选择企业。经理人市场是一种从外部监督公司管理层的重要机制。对于上市公司的管理层来说，经理人市场上职业经理人的供需情况、经理人市场的完善与否，直接关系到其被替代或后继者选择的可能性。现代公司起源于产权结构的变革，经理人市场的形成是现代公司制度下企业所有权与控制权分离的必然结果。在现代市场经济体制下，许多现代公司既不是由银行家也不是由家族所控制的，企业所有权变得极为分散；在现代公司制度下，一般投资者既没有精力和兴趣，也没有可能来关心企业的经营管理；绝大多数的股东所关心的是股票行情，而并非对公司管理感兴趣，董事会的选举实际上也是由经理人操纵的。因此，董事会对经理人的监督作用显得十分有限。一般应该从两个方面来解决这个代理问题：一是建立有效的激励机制。经理报酬的设计对经理的行为有直接影响，最优报酬的设计必须把经理的个人利益与企业利益紧紧联系在一起。二是发挥市场（如劳动力市场、产品市场和资本市场）对经理人行为的制约作用。其中，经理人市场的竞争对经理行为的影响最为明显。经理人市场对经营者产生两方面的约束作用。一是经理人市场本身是企业选择经营者的重要来源，在经营不善时，现任经营者就存在被替换的可能性。这种来自外部乃至企业内部潜在经营者的竞争将会迫使现任经营者努力工作。二是市场的信号显示和传递机制会把企业的业绩与经营者的人力资本价值对应起来，促使经营者为提升自己的人力资本价值