引领软件产业高质量发展项目可行性研究报告

泓域咨询/引领软件产业高质量发展项目可行性研究报告目录第一章项目绪论 6一、项目概述 6二、项目提出的理由 6三、项目总投资及资金构成 9四、资金筹措方案 9五、项目预期经济效益规划目标 9六、项目建设进度规划 10七、研究结论 10八、主要经济指标一览表 10主要经济指标一览表 10第二章市场分析 12一、软件产业基地发展现状 12二、发展趋势 12三、发展现状 13四、软件产业基地产业链分析 14五、软件产业基地指导思想 17六、软件产业基地发展形势 19七、软件产业基地发展有利条件 21八、软件产业基地基本原则 22九、总结 24第三章发展规划 25一、公司发展规划 25二、保障措施 26第四章公司治理分析 29一、公司治理的影响因子 29二、管理层的责任 34三、内部控制的重要性 35四、董事会及其权限 38五、公司治理的主体 43六、内部控制的种类 45第五章人力资源方案 51一、绩效考评主体的特点 51二、绩效指标体系的设计要求 52三、招聘成本效益评估 53四、培训课程设计的程序 54五、员工福利管理 55六、培训课程的设计策略 57七、薪酬体系 61八、审核人力资源费用预算的基本程序 66第六章SWOT分析说明 67一、优势分析（S） 67二、劣势分析（W） 69三、机会分析（O） 69四、威胁分析（T） 70第七章财务管理方案 76一、对外投资的目的与意义 76二、财务管理的内容 77三、存货管理决策 79四、影响营运资金管理策略的因素分析 81五、财务可行性评价指标的类型 83六、营运资金的特点 85第八章经济收益分析 88一、经济评价财务测算 88营业收入、税金及附加和增值税估算表 88综合总成本费用估算表 89利润及利润分配表 91二、项目盈利能力分析 92项目投资现金流量表 93三、财务生存能力分析 94四、偿债能力分析 95借款还本付息计划表 96五、经济评价结论 97第九章投资计划 98一、建设投资估算 98建设投资估算表 99二、建设期利息 99建设期利息估算表 100三、流动资金 101流动资金估算表 101四、项目总投资 102总投资及构成一览表 102五、资金筹措与投资计划 103项目投资计划与资金筹措一览表 103报告说明软件产业基地是指政府部门为了促进本地区软件产业发展，而专门划拨用于软件公司建设的土地，并在其上配套建设办公楼、研发中心、培训中心、孵化器等硬件设施，以及提供各种税收优惠、资金支持、人才引进等软件产业链相关服务的一种特殊产业园区。目前国内多个城市都在积极建设或扶持软件产业基地，如深圳软件产业基地和重庆两江新区高标准建设软件产业基地。根据谨慎财务估算，项目总投资1382.97万元，其中：建设投资985.06万元，占项目总投资的71.23%；建设期利息10.54万元，占项目总投资的0.76%；流动资金387.37万元，占项目总投资的28.01%。项目正常运营每年营业收入4500.00万元，综合总成本费用3384.07万元，净利润818.20万元，财务内部收益率46.09%，财务净现值2313.25万元，全部投资回收期3.91年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。通过分析，该项目经济效益和社会效益良好。从发展来看公司将面向市场调整产品结构，改变工艺条件以高附加值的产品代替目前产品的产业结构。本报告为模板参考范文，不作为投资建议，仅供参考。报告产业背景、市场分析、技术方案、风险评估等内容基于公开信息；项目建设方案、投资估算、经济效益分析等内容基于行业研究模型。本报告可用于学习交流或模板参考应用。项目绪论项目概述（一）项目基本情况1、项目名称：引领软件产业高质量发展项目2、承办单位名称：xxx有限公司3、项目性质：技术改造4、项目建设地点：xx（待定）5、项目联系人：黄xx（二）项目选址项目选址位于xx（待定）。项目提出的理由随着信息技术快速发展，软件产业已成为全球性的战略性新兴产业。为了促进软件产业的发展，许多国家和地区建立了软件产业基地。软件产业基地是指在特定区域内大力发展软件产业，并以此为核心，吸引相关产业向该区域集聚，形成产业集群，从而推动区域经济发展的空间载体。软件产业基地在政策、产业链、人才培养等方面都有独特的优势，如政策优惠、专业化分工、资源共享、集成创新等，同时也存在着挑战和问题，如人才匮乏、技术更新换代快、市场风险等。为了规避风险、提高软件产业基地的发展质量，需要完善相关政策支持、加强产业协同、注重人才培养和管理等各个方面的工作。软件产业基地是指集中开发和生产软件产品的地区，其中包括技术研发、软件开发、人才培养等一系列软件产业链条的相关环节。软件产业基地必须具备完善的基础设施和便捷的交通条件，同时还需要有优秀的人才储备和科研机构支持，这些都是支撑软件产业基地发展的重要因素。目前，软件产业已经成为国民经济的支柱产业之一，在数字化时代的背景下，软件产业基地的发展势头越来越强劲。在未来，软件产业基地将会成为国家经济发展的重要引擎之一，对于提升国家创新能力和竞争力都起到至关重要的作用。在当前数字化、信息化的时代，软件产业已经成为国民经济中不可或缺的一部分。而软件产业的高质量发展，则是保证我国现代化建设的必要条件之一。下文将从加强技术创新、优化企业发展环境、提高人才培养水平三个方面进行阐述。（一）加强技术创新软件产业作为高科技产业的一种，其迅速发展得益于技术创新。要实现引领软件产业高质量发展，就必须持续加大技术创新力度。首先，政府应该出台相关政策，鼓励企业加大研发投入，提高研发效率。其次，企业自身也需要不断革新，不断探索新的技术路线，使得企业在竞争激烈的市场中有所突破。此外，同时要重视知识产权保护，在保护知识产权的前提下，加快产学研深度融合，促进产业升级。（二）优化企业发展环境要实现软件产业高质量发展，除了技术创新，还需要优化企业发展环境。当前，软件产业的发展面临着多种问题和挑战，包括缺乏人才、资金不足、政策支持力度不够等。因此，政府应该优化营商环境，加强政策扶持，鼓励民间投资、提高政府购买服务的比重等措施，以吸引更多的企业参与到软件产业中来。同时，还要加强对软件企业的监管，保护消费者权益，维护市场秩序。（三）提高人才培养水平软件产业的发展需要大量的专业人才支持，因此提高人才培养水平是实现软件产业高质量发展的重要方面。政府应当出台相关政策，鼓励高校和企业合作，共同开展人才培养，在提高学生实践能力的同时，也能满足企业对于人才的需求。企业自身也需要关注人才培养，建立完善的培训体系，提供良好的工作环境和薪酬福利待遇，以吸引更多的优秀人才加入到企业中。总之，引领软件产业高质量发展是一个系统工程，需要政府、企业和社会各方共同努力，充分发挥各自的优势，形成合力。只有通过多方协作，才能实现软件产业高质量的发展，为我国现代化进程做出更大的贡献。项目总投资及资金构成本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资1382.97万元，其中：建设投资985.06万元，占项目总投资的71.23%；建设期利息10.54万元，占项目总投资的0.76%；流动资金387.37万元，占项目总投资的28.01%。资金筹措方案（一）项目资本金筹措方案项目总投资1382.97万元，根据资金筹措方案，xxx有限公司计划自筹资金（资本金）952.59万元。（二）申请银行借款方案根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额430.38万元。项目预期经济效益规划目标1、项目达产年预期营业收入（SP）：4500.00万元。2、年综合总成本费用（TC）：3384.07万元。3、项目达产年净利润（NP）：818.20万元。4、财务内部收益率（FIRR）：46.09%。5、全部投资回收期（Pt）：3.91年（含建设期12个月）。6、达产年盈亏平衡点（BEP）：1357.22万元（产值）。项目建设进度规划项目计划从立项工程竣工验收、投产运营共需12个月的时间。研究结论经分析，本期项目符合国家产业相关政策，项目建设及投产的各项指标均表现较好，财务评价的各项指标均高于行业平均水平，项目的社会效益、环境效益较好，因此，项目投资建设各项评价均可行。建议项目建设过程中控制好成本，制定好项目的详细规划及资金使用计划，加强项目建设期的建设管理及项目运营期的生产管理，特别是加强产品生产的现金流管理，确保企业现金流充足，同时保证各产业链及各工序之间的衔接，控制产品的次品率，赢得市场和打造企业良好发展的局面。主要经济指标一览表主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1总投资万元1382.971.1建设投资万元985.061.1.1工程费用万元567.571.1.2其他费用万元403.751.1.3预备费万元13.741.2建设期利息万元10.541.3流动资金万元387.372资金筹措万元1382.972.1自筹资金万元952.592.2银行贷款万元430.383营业收入万元4500.00正常运营年份4总成本费用万元3384.07""5利润总额万元1090.93""6净利润万元818.20""7所得税万元272.73""8增值税万元208.28""9税金及附加万元25.00""10纳税总额万元506.01""11盈亏平衡点万元1357.22产值12回收期年3.9113内部收益率46.09%所得税后14财务净现值万元2313.25所得税后市场分析软件产业基地发展现状自上个世纪90年代以来，中国的软件产业发展迅速，软件产业已成为中国经济中一个重要的支柱性产业。随着政府的大力扶持和市场的需求推动，全国各地纷纷建立了软件产业基地，以促进本地区软件产业的发展。以下是软件产业基地发展现状的详细论述。发展趋势随着信息技术的发展和应用需求的不断增加，软件产业基地也在不断发展。从产业聚集度和规模上看，软件产业在我国东部地区更为发达，西部地区处于发展初级阶段，但是，西部和中部地区基地的发展潜力更大，具有很好的市场前景。未来软件产业基地的发展趋势将呈现以下几个方面：高新技术结合：随着互联网、大数据、人工智能等技术的不断革新和发展，软件产业与高新技术的深度融合将成为趋势，同时也将推动软件产业的发展。产业链整合：产业链整合将是软件产业未来发展的重要方向。随着移动互联网、智能终端、物联网等技术的不断进步，软件产业的产业链将会更加完整，软件企业将会更多地从事系统集成和服务。产业国际化：随着全球经济的深度融合和互联网的全球化，软件产业将迎来更加广阔的市场空间和发展机遇，加强与国际市场的合作与交流，是软件产业国际化的必然趋势。发展现状目前，全国各地建立起了较为完善的软件产业基地，软件产业的聚集效应日益明显。北京中关村软件园：中关村软件园是中国软件产业规模最大的综合型软件园区，涵盖了硬件、软件、信息、通信等领域。中关村软件园的企业数量已达到4000余家，上市公司数量居全国之首。上海张江高科技园区：张江高科技园区是中国最早开始发展高科技领域的产业园区之一，拥有政府和各大高科技企业支持，是华东地区最大的软件产业基地之一，涵盖了电信、软件、集成电路、生物医药等领域。深圳科技园：深圳科技园是国内较早建立的科技型产业园区之一，在软件产业方面拥有良好的基础和发展前景。深圳科技园以创新创业为主要目标，积极引入创新资源，促进了企业持续发展。西安高新技术产业开发区：作为西北地区首个高新技术产业开发区，西安高新区是软件产业的重要基地之一，拥有完善的软件产业生态环境和良好的政策支持。目前，已经有来自世界各地的知名企业落户，包括华为、IBM、微软等。以上是中国部分知名软件产业基地的发展现状。通过政府的扶持和市场的需求推动，未来软件产业基地将会迎来更好的发展机遇，成为带动本地区经济、改变人民生活方式的重要力量。软件产业基地产业链分析随着信息技术的快速发展，软件产业已经成为国民经济中一个非常重要的产业。软件产业基地是软件产业发展的重要载体。本文将从软件产业基地的角度出发，对软件产业基地的产业链进行详细分析，以期能够深入了解软件产业基地的产业链格局与优势。（一）产业链组成软件产业基地的产业链主要包含以下几个方面：软件研发和设计。这是软件产业基地的核心环节，软件研发和设计直接关系到软件产品的质量和市场竞争力。软件测试与质量管理。软件研发完成之后需要进行严格的测试以确保其质量，同时还需要进行质量管理以避免质量问题对项目进度和经济效益造成影响。软件运营和维护。软件研发完成之后需要进行部署和运营，同时还需要进行维护工作以保证软件的良好运行状态。市场营销和售后服务。软件产品上市之前需要进行市场调研与分析，确定定位和推广策略，并且需要有完善的售后服务体系。支撑服务和基础设施。软件产业基地还需要提供基础设施和支撑服务，比如数据中心、互联网接入等等。（二）产业链优势从产业链的角度来看，软件产业基地不仅拥有数字经济时代的核心资源——数据、人才、技术、资金、政策等，同时也具有明显的优势：产业链完整。软件产业基地的产业链非常完整，可以实现从软件设计、开发到销售、维护全程闭环管理，降低了资源浪费和成本。产业协同。软件产业基地聚集了大量的企业，涉及软件研发、测试、运维、市场营销等多个环节。这些企业之间形成了紧密的协同关系，有助于提高生产效率和产品质量，增强企业合作竞争力。人才密集。软件产业基地吸引了大量的高素质人才，形成了人才密集的特点。这些人才包括软件工程师、测试工程师、运营维护工程师、市场营销人员等，为软件产业基地的发展提供了强有力的支持。市场差异化。软件产业基地中的企业结构丰富，可以针对不同的市场需求进行细分和专注，实现差异化竞争，提升市场份额和盈利能力。（三）产业链问题软件产业基地虽然拥有完整的产业链格局和显著的优势，但是也存在一些问题：产业过于集中。软件产业基地企业数量相对较少，大部分中小企业面临着后来发展劣势，缺乏选手和竞争对手，对软件产业的整体发展不利。系统集成能力不足。软件产业基地大多数企业都处于低层次的软件开发、测试等环节，缺乏系统集成与软件工程化的能力，限制了软件产业基地进入高端市场。缺乏品牌形象。软件产业基地缺乏知名度和品牌形象。很多软件产业基地企业由于技术水平和市场经验等方面的原因，无法打造出自己的品牌，这给软件产品的推广和销售带来了很大的困难。（四）发展建议针对软件产业基地的产业链分析，为进一步推动软件产业基地的快速发展和壮大，我们提出以下几点建议：加强产业链协同。软件产业基地需要加强内部企业之间的合作，形成产业链上下游协同关系，实现资源共享，扩大经济效益。培育品牌形象。软件产业基地可以通过各种途径，如参加国内外展览会、组织世界级大型会议等，提升知名度和品牌形象，改善软件产品销售情况。发展高端市场。软件产业基地应该加强自身技术创新、系统集成和服务推进等方面的能力，积极向高端市场拓展，实现转型升级。减少产业过于集中。软件产业基地需要引进更多的中小软件企业和人才，扩大竞争格局，实现全局协调发展。软件产业基地指导思想随着信息技术的快速发展，软件产业已成为国家信息化建设、经济转型升级和创新驱动发展的重要支撑。为了加快软件产业的发展，各级政府纷纷投资建设软件产业基地，希望通过集聚产业要素、提供优质服务等手段，推动软件企业的创新发展，培育新兴产业。针对软件产业基地建设面临的问题和挑战，中国政府提出了一系列指导思想，旨在引导各地政府和企业全面认识软件产业基地建设的重要性，提高软件产业基地的规划设计水平，促进软件产业基地的可持续发展。（一）落实产业发展导向软件产业基地建设必须贯彻创新、协调、绿色、开放、共享的新发展理念，以推动产业结构升级、促进科技进步、提高经济质量和效益为主要目标。各级政府和企业在规划软件产业基地时，需紧密围绕现代信息技术、智能制造、人工智能、物联网等新兴技术和新业态，确定产业发展方向和重点支持领域，全力打造核心竞争力。（二）提升配套服务水平软件产业基地建设要注重提高园区的配套服务水平，为入驻企业提供跨越式发展的铺垫。政府和企业需要加强软件人才培养，建立完善的科技创新平台，提供优质的金融、法律、营销等服务。同时，还应加强园区规划和建设，提高园区环境和基础设施建设水平，创造良好的营商环境。（三）强化政策支持政策支持是软件产业基地建设的重要保障。政府和企业需制定相关政策，鼓励支持软件企业在基地内创新、发展和扩张。政策内容包括税收优惠、资金扶持、知识产权保护、市场准入等方面。同时，政府还需加强与企业的沟通交流，及时解决企业遇到的困难和问题。（四）推进产业协同发展软件产业基地建设不仅需要关注内部企业的发展，还要积极推进企业之间的协同发展。政府和企业应该加强园区的联动合作，打造优质软件产业集群，促进产业聚集和互补。此外，还需加强园区与周边地区的合作，形成完整的区域产业链，实现资源共享、优势互补。总之，软件产业基地建设是推进信息化、创新驱动发展的重要抓手，各级政府和企业要深入理解软件产业基地建设的指导思想，全面落实各项政策措施，推动软件产业基地健康可持续发展。软件产业基地发展形势（一）大趋势随着信息化时代的不断深入，软件产业已经成为促进经济发展和提高国际竞争力的重要产业之一，各地政府也开始积极构建软件产业基地，以推动本地区软件产业的发展。然而，当前软件产业的发展面临着很多挑战，如市场竞争激烈、人才短缺、技术创新难度大等。（二）机遇与挑战1、机遇随着新一代信息技术的不断涌现，软件产业迎来了前所未有的机遇。比如，5G技术的普及将使得各种应用场景得到更加广泛的应用；人工智能的快速发展将为软件产业带来巨大的商业机会；边缘计算、区块链等技术的成熟也将促进软件产业变革。2、挑战软件产业面临的最大挑战之一是人才短缺。当前，软件行业的发展迅速，但人才储备不足，储备人才专业性和创新性、竞争力都面临很大的挑战。此外，软件产业的市场竞争也越来越激烈，需要企业提高技术创新和市场营销能力。（三）发展策略1、打造良好的产业生态以企业为主体，政府为引导，产学研合作为支撑，建立互利共赢的软件产业生态环境，为软件产业发展提供良好的社会氛围、法制保障和公共服务。2、加强人才培养和引进加强高端人才培育，实现毕业生与企业专业及需求高度匹配；同时，积极引进国际化高端人才和优秀人才，拓宽人才队伍。3、打造核心技术加强科研和技术攻关，加快自主知识产权的研发和成果转化，推动软件产业升级转型。4、促进企业创新发展提高企业自主创新能力，完善技术、资金、产业链等方面的支持政策，支持企业在标准制定、技术创新、品牌推广等方面实现突破。总之，在面对软件产业基地的发展形势时，政府、企业等各方应该能够看到机遇和挑战，采取科学合理的策略，加强人才培养和引进，提高自身技术创新和市场营销能力，不断推动软件产业的发展。软件产业基地发展有利条件（一）政策引导1、国家补贴：国家对于软件产业的发展非常看重，会给予软件产业一定的补贴，这为软件产业基地提供了发展的资金。2、税收优惠：政府还为软件产业基地提供了税收优惠政策，包括企业所得税、增值税等方面的优惠，这将减轻企业的负担，更好的发展软件产业。3、土地政策：政府还会为软件产业基地提供土地，并且在征用土地时会给予软件产业基地更多的优先权和优惠政策，这将降低基地的土地成本。（二）人才支持1、教育支持：政府在软件产业基地的发展中还会注重软件人才的培养，提高相关专业的教育投入，吸引更多优秀的人才来到软件产业基地。2、福利保障：政府还会为软件产业基地的工作人员提供更好的福利待遇，这将为企业聘请到更多的高素质人才打下基础。3、人才培训：政府也会为软件产业基地提供人才培训机会，帮助企业对现有员工进行培训，提高企业整体的人才素质。（三）技术支持1、科研投入：政府在软件产业基地的发展中也会加大科研的投入力度，为软件产业提供更加先进的技术支持。2、技术交流：政府还会组织行业内的技术交流活动，为软件企业提供更多技术上的合作机会和交流平台。3、技术储备：政府还会在软件产业基地打造技术储备中心，为企业提供更好的技术支持。（四）市场支持1、市场预测：政府会对软件产业的市场发展进行预测，并且为软件产业基地提供更多的市场信息支持。2、市场拓展：政府会积极引导软件产业基地的企业拓展国内外市场，促进软件产业的国际化发展。3、市场保护：政府还会为软件产业基地提供市场保护政策，保护软件产业的合法权益，维护行业的良性发展。软件产业基地基本原则软件产业基地是指以软件产业为主导产业的地区性经济发展战略，旨在通过优质的园区环境和相关产业配套服务，聚集和支持软件开发、应用和服务企业，促进软件产业的良性发展。软件产业基地基本原则是指用于制定软件产业基地建设、运营和管理的原则性规范，其包括以下内容：（一）政策导向原则软件产业基地应当根据国家和地方政府的相关产业政策，将软件产业发展作为基地发展的战略性任务，引导软件企业创新发展，同时充分发挥政府的引导和服务作用，提供优惠政策和公共服务。（二）地域优势原则软件产业基地应当充分利用自身地域优势和特色产业资源，积极吸引和孵化软件企业，形成专业化和精细化的产业集聚，提高软件企业的核心竞争力和市场影响力。（三）产业链配套原则软件产业基地应当充分满足软件产业企业的基础设施需求，如电力、通讯、水利、交通等方面的服务要求，同时要积极推进软件产业链条的优化和协同发展，形成集成化的产业体系。（四）技术创新原则软件产业基地应当聚焦技术创新，鼓励企业加强自主研发和知识产权保护，同时为企业提供必要的技术支持和合作机会，推动软件产业不断升级和创新发展。（五）环保可持续原则软件产业基地应当重视环境保护和可持续发展，建立符合国家标准的环境保护体系和规范，同时注意节能降耗、资源循环利用等环保工作，在满足企业发展需求的同时，促进经济、社会和环境的协调发展。总结软件产业基地基本原则是制定软件产业基地建设、运营和管理规范的重要依据，明确了政策导向、地域优势、产业链配套、技术创新和环保可持续等方面的具体要求。只有充分遵循和落实这些基本原则，才能有效促进软件产业的良性发展和地方经济的快速增长。发展规划公司发展规划软件产业基地是指在一定地域范围内，以软件产业为主导，依托优越的区位、资源、政策等条件，形成的一个集聚、孵化、发展和创新应用于软件领域的企业和人才的基地。其目的是促进软件产业的快速发展，推动区域经济的升级和转型。软件产业基地通过提供各种资源和优惠政策，有助于孵化和培育具有市场竞争力的软件企业，从而推动当地的科技创新和产业升级。同时，软件产业基地建设还能够为当地创造更多就业机会，提高居民的生活水平，促进社会和谐发展。因此，在当前以信息化为核心的时代背景下，软件产业基地已成为许多地方政府努力打造的重要产业集群和高新技术产业园区。（一）战略目标与发展规划公司致力于为多产业的多领域客户提供高质量产品、技术服务与整体解决方案，为成为百亿级产业领军企业而努力奋斗。（二）措施及实施效果公司立足于本行业，以先进的技术和高品质的产品满足产品日益提升的质量标准和技术进步要求，为国内外生产商率先提供多种产品，为提升转换率和品质保证以及成本降低持续做出贡献，同时通过与产业链优质客户紧密合作，为公司带来稳定的业务增长和持续的收益。公司通过产品和商业模式的不断创新以及与产业链企业深度融合，建立创新引领、合作共赢的模式，再造行业新格局。（三）未来规划采取的措施公司始终秉持提供性价比最优的产品和技术服务的理念，充分发挥公司在技术以及膜工艺技术的扎实基础及创新能力，为成为百亿级产业领军企业而努力奋斗。在近期的三至五年，公司聚焦于产业的研发、智能制造和销售，在消费升级带来的产业结构调整所需的领域积极布局。致力于为多产业的多领域客户提供中高端技术服务与整体解决方案。在未来的五至十年，以蓬勃发展的中国市场为核心，利用中国“一带一路”发展机遇，利用独立创新、联合开发、并购和收购等多种方法，掌握国际领先的技术，使得公司真正成为国际领先的创新型企业。保障措施(一)深化国际交流合作在产业技术标准、知识产权、产业应用等方面广泛开展国际交流，不断拓展合作领域。加强与国外产业研究机构开展交流合作，及时准确把握世界产业发展趋势。鼓励企业与国外产业先进企业和研发机构合作，鼓励企业创造条件到境外设立产业研发机构，努力掌握产业核心技术。鼓励跨国公司、国外机构等在本地设立产业研发机构、人才培训中心，争取更多高端产业项目落户本地。(二)加快新型产业推广应用鼓励和支持企业、行业协会等机构合作，共同编制新型产业应用技术标准、为新型产业的广泛应用提供支撑。(三)扶持产业中小企业落实鼓励、支持和引导民营经济发展的一系列政策措施。推进中小企业公共服务平台网络建设，进一步减免或取消涉及小微企业的行政事业性收费，增加采购预算中面向小微企业的份额。健全中小微企业金融服务体系，加快各类特色融资超市建设。(四)创新融资体制机制加强银企合作，拓宽融资渠道，鼓励企业通过贷款、发行债券、上市、融资租赁等形式获得运营资金。创新政府和产业企业的合作，在产业项目建设中积极引入社会资本。鼓励各类社会主体参与重点项目建设。(五)强化人才支撑加强产业领军人才的培养和引进，鼓励国内外优秀产业人才从事产业研究教学和创业工作。加强高校产业学科建设，支持与国内外知名院校合作开展产业基础研究，培养产业领军人才。鼓励产业园区、龙头企业与高校共建人才实训基地，开展产业从业人员在职培训。(六)加强组织领导，落实工作责任落实责任，组织协调工作。落实目标责任考核制度，建立和完善绩效考核及问责机制。将产业发展规划目标逐级分解，主要任务指标细化到年度，并实施年度目标责任考核，进一步强化领导责任。明确相关部门的责任与分工，定期召开联席会议，定期检查规划目标和年度计划目标落实情况，确保产业发展目标圆满完成。公司治理分析公司治理的影响因子由于公司治理的多角度和多维性，如果将其视为一个目标函数那么影响公司治理这一因变量的自变量主要有哪些呢？（一）公司自身的股权结构和运行机制根据现代企业理论的观点，一般将股权结构定义为企业剩余控制权和剩余索取权的分布状况与匹配方式，股权结构是所有权结构在股份制公司下的具体表现形式。而在实践中，由于经济、环境和社会体制的差异，不同国家对于股权结构含义的理解是有所区别的。一般来说，国外主要从数量角度和权力角度来认识股权结构，国内则主要从股权集中度和股权属性上对股权结构进行划分。另外，公司治理的实现主要通过内部治理机制和外部治理机制来发挥作用。股权结构正是通过影响公司内外部治理机制，发挥正面或负面作用，从而在很大程度上决定了公司治理的有效性。这些治理机制主要包括收购兼并、监督机制、经营激励和代理权争夺等方面。（二）公司控股股东的身份从股权身份或股权维度上看，不同身份和类型的股东持有企业所有权的成本是不同的，因为其决策能力、对风险的判断和承受能力、对管理者的监督能力、对信息的遗选和甄别能力等方面是不完全相同的，甚至差异很大。在我国，股东性质结构（又称所有制结构、股权种类结构）分为国有股、法人股和个人股三个部分。国有股包括国家股和国有法人股。法人股是企业法人以其法人财产权为基础，向其他股份制企业投资所形成的股份，企业法人股属于法人企业的所有者。法人股包括国有法人股和社会法人股，社会法人股中又包括一般法人股和机构法人股。一般法人股是指非国有企业以企业法人名义购买的股票，机构法人股是指机构投资者购买的股份。个人股则包括职工股和社会公众股。国有股和国有法人股都是国家股，其主要区别是资金来源不同。国家直接投资企业的资产则为国家股，非国家直接投资企业的净资产则为国有法人股。不同的股东身份在公司治理方面会存在差异，例如与私有企业相比，国有企业存在以下三个特殊点。（1）企业目标多元化。企业要承担社会福利、就业、医疗保险等社会义务，追求利润最大化不再是企业的唯一目标。（2）财务预算软约束。银行等金融机构与国有企业存在千丝万缕的联系，国家是其共同的所有者，国有企业能够较轻易地从银行获取贷款，扩大融资。（3）对经理激励不足。由于企业目标多元化，所以企业绩效无法准确评价。由此也可以看出，国有股权对公司治理会产生一定的负面影响，在股权从国有性质转为私有的过程中，公司治理中的激励和监督机制能够得到改善，整体效率也会得到提高。（三）公司的发展阶段及其行业特性公司的发展与现代企业的发展类似，总体上经历了业主制、合伙制与公司制三个阶段。一般来说，在公司发展初期，生产规模比较小、品种比较单一，在治理结构上，个人业主集剩余索取权、控制权及经营管理权于一身，公司治理水平依赖业主的经营管理水平。随着公司生产水平的逐步提高及公司发展的需求，为了扩大生产经营规模、分散公司风险，企业的组织形式逐渐演变成了投资主体共同分享利益、承担风险，负无限连带责任的合伙制企业。每个合伙人对所发生的经济行为均负有限或无限的责任，这就给共同执行决策、相互监督程序提供了充分的理由。而在公司制形式下，公司所有权与治理权相分离，管理的责任被委托给具有专门管理技能的职业经理人，股东拥有剩余索取权与最终的控制权。这使公司治理的产权结构更加复杂，表现为众多财务资本产权与管理知识人力资本产权之间及其相互之间的竞争与合作的管理，具体包括资本所有者对管理成员的选择、约束、监督与激励，对投资者尤其是小股东、债权人的利益保护，董事会成员、经理成员的权力、绩效评价与竞争等。一个公司制企业如同一个科层制结构的国家，也存在集权与分权的模式。完全集权的治理模式在企业发展的初期可以最大限度地发挥经营的灵活性，以应付市场的迅速变化；随着企业的逐步发展，企业的规模得以迅速壮大，其他利益主体进入企业使得权力被分解稀释，传统的完全集权治理模式已经不能适应公司发展所需。由于公司处于不同类型的行业，不同的风险状况、市场竞争环境也同样影响着公司治理机制的选择。例如，处于竞争性行业的公司比具有垄断性权力的公司面临着更为残酷的竞争环境，为了生存和发展，这些行业的管理者对市场的变化必须做出更为及时的反应，过于僵化或者集权的治理机制显然无法适应其要求；高新科技企业比传统企业对管理者创新能力的要求更高，从而以股权为基础的激励机制能够在公司治理中发挥更有效的作用。（四）公司所处的外部市场环境由科斯关于企业与市场的相互替代原理可知，公司治理与市场的结构、市场的发育程度是直接相关的。市场的信用机制、信息机制、法律机制等对公司治理会产生重要的影响，主要体现在以下几个方面。一是资本市场的融资机制使投资者有权选择投资的对象，从而促进了公司治理结构的改善和提高。在资本市场中有内部融资和外源融资两种融资渠道。内部融资是指依靠公司已实现的一部分利润作为再循环投资；外源融资又主要分为债务融资和股权融资。股权融资使得股东通过内部的投票机制对公司的经营和治理进行监督。相对于股权融资，债务融资可在一定程度上抑制经营者的过度投资，因为过度的债务融资会使公司的成本上升，债务杠杆比例增大，面临还本付息的压力，虽然股权融资没有还本付息的压力，但融资的大小会受到公司业绩的影响。二是资本市场的价格机制可使投资者了解公司的经营信息，降低对管理层的监控成本，进而降低公司治理成本。市场价格机制通过公开的公司价值信息影响股份持有人及潜在投资者。一般情况下，公司绩效与经理人员的工作能力和努力程度正相关，所以股票价格在某种程度上被公众视为股东（市场）对经理人员表现满意程度的一种指标。在市场有效的前提下，股票价格能够较好地反映上市公司的业绩。股票价格越高，表示股东对经理人员的满意度越高；如果公司股票价格走低，则反映了股东对公司业绩和管理人员的一种不满意心理。三是资本市场中关于控制权的争夺问题，可以强制性地提高公司治理效率。公司控制权争夺是指在资本市场条件下，不同的利益主体通过并购、代理权争夺等手段实现取得公司最终控制权的行为。由于委托代理关系的存在，管理者虽然掌握着公司的控制权，但如果委托人发生了变更，控制权也会随之发生变化。因此，依靠资本市场上不同利益主体之间的这种并购或代理权争夺，为公司所有者提供了有效的、低成本的监督。管理层的责任（一）公司治理的管理职能因为存在信息不对称、潜在的利益冲突、经济理性和机会主义行为，股东缺少信任管理层的理由。管理层可能具有不同于股东的动机，并受诸如财务报告与其他公司治理参与者（董事）的关系等影响，当有机会时，管理层就可能不按公司和股东的最佳利益行动，而采取有利于自己私利的行为。因此，公司治理的一个重要任务就是建立和维护治理机制以协调管理层和股东的利益冲突，减少机会主义行为和信息不对称的程度。管理层在董事会和监事会的监督下对所有的管理职能负全部责任，包括合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略等。（二）管理层的能力和尽职公司管理层的任务包括完成上述管理框架中的使命和任务，那么管理层能否自觉有效地完成这些任务呢？答案是不肯定的。当管理层没有能力的时候或不尽职的时候，都不能做好这些工作。在现代公司治理框架中，特别强调管理层的激励和监督，原因之一就是在企业的损失中，由于管理层不尽力的损失是最为严重的损失。企业很多问题，重要原因就是管理层无能，或者是管理层有能力但不尽职所致。管理者不尽职的情况，主要是指公司的实际控制者为了一己私利，损害投资者利益的情况。具体来说，虽然职业经理追求自身利益最大化的行动，可以是与投资者受益的最大化相一致的。但在很多情况下，职业经理的利益最大化往往会与投资者的收益最大化目标完全不同。于是，管理者就会利用手中所掌握的资源为自己牟利，而不为投资者的权益努力工作，甚至以损害投资者利益的方式为自己牟利，这种情况被称为“管理腐败”。内部控制的重要性内部控制作为现代组织管理框架的重要组成部分，是一个组织持续发展的机制和重要保证。现代组织理论和管理实践表明，组织的一切管理工作，都要从建立与健全内部控制制度开始；组织的一切活动，都无法游离于内部控制之外。“得控则强，失控则弱，无控则乱”，内部控制的重要性主要体现在以下4个方面。（一）内部控制是实现企业发展战略的基础企业的发展不能是为现在而发展，而应该是为未来而发展，必须要有一个长期的目标。企业的发展战略是企业对全局的一种总体设想，是从宏观的角度对企业的未来的一种较为理想的设定。它所提出的是企业整体发展的总任务和总要求，它所规定的是整体发展的根本方向。因此，人们所提出的企业发展战略总是高度概括的，而且着眼于未来和长远。一般认为，要实现企业长远的发展战略就要有健全有效的内部控制作为支撑。实践证明，在我国经济快速发展的背景下，只有建立和实施科学的内控体系，才能提升风险防范能力，实现企业可持续发展战略。在西方，内部控制提出得较早，相关的法律法规也对此有了明确的要求。而在我国，具有强制性要求的内部控制基本规范形成较晚，许多企业并没有自发地认识到建设与执行内部控制的重要性，因此，在与国外企业交往的过程中，常常由于这方面的欠缺而遭到不公正的待遇。企业应该意识到，内部控制及其评价制度不只是为了满足外部强制要求，而应该最终成为一种自发的行动。建设和完善内部控制体系是我国企业融入国际社会和健康、可持续发展的必由之路。（二）内部控制是提高企业经营管理效率的保证内部控制产生于组织管理的需要，存在于组织经营管理活动之中，是组织内部管理的重要组成部分，这就决定了内部控制的主体是组织的管理部门和具体执行各项控制措施的人员，企业内部控制划分为内部管理控制与内部会计控制两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、记录和报表的可靠性没有直接影响的内部控制。内部会计控制是指那些对会计业务、记录和报表的可靠性有直接影响的内部控制，通过这种控制的建立，能维护财产物资的安全、完整，保证会计信息的真实、可靠，保证经营管理活动的经济性、效率性和效果性，保证各项法律和规范的遵守。内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面，只要企业存在经济活动和经营管理，就需要建立、健全企业的内部控制并加强内部控制。（三）内部控制是提高企业信息质量的保证众所周知，在信息化时代，信息足以决定一个企业的兴衰存亡。首先，高质量的报告信息将为管理当局提供准确而完整的信息，用以支持管理当局的决策和对主体活动及业绩的监控。同时，高质量的对外报告和披露有助于企业的外部投资者、债权人等利益相关者以及监管当局做出正确的决策。有效的内部控制系统通过职务分离、岗位轮换、内部审计等控制方法及手段对企业信息的记录和报告过程进行全面持续的监控，及时发现和纠正各种错误与舞弊，保证企业信息能够真实完整地反映企业经营活动的实际情况。反思我国近年来的一系列财务舞弊案件，如红光实业、银广夏、蓝田股份等，其组织的内部控制失效负有不可推卸的责任。国内外证券市场的财务丑闻，使得广大投资者蒙上厚重的心理阴影，要求规范上市公司财务报告的呼声越来越高。有效的内部控制，对于重塑投资者的信心，维护资本市场的公平和透明，进而保护投资者利益与国家经济安全意义重大。（四）内部控制是加强企业制度管理的根本现代企业制度是指以市场经济为基础，以完善的企业法人制度为主体，以有限责任制度为核心，以公司企业为主要形式，以产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学为条件的新型企业制度。企业是一系列“契约的联结”，由于委托人不能直接观测到代理人选择了什么行动，委托人和代理人之间存在信息不对称，具有机会主义倾向的管理当局会利用自己的信息优势，发生偷懒、不当消费等行为，以牺牲委托人的利益为代价，使自己的利益最大化。因此，企业所有者需要监督代理人，防止代理关系下的信息不对称，降低代理成本，实现公司治理目标，从而有助于最大限度地满足企业所有者的权益。同时，通过不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、资产安全控制、绩效考评控制等手段形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制，逐渐推动企业管理水平与会计信息质量的提升，提升经营的效率和效果。董事会及其权限（一）董事会的定义及形式1、董事会及其形成董事会是依照有关法律、行政法规和政策规定，按公司或企业章程设立并由全体董事组成的业务执行机关。董事会是公司的执行机构，贯彻公司股东大会的决议，对内管理公司事务，对外代表公司。此外，董事会也是股份有限公司的必设机构它既是公司的执行机构，又是公司的集体领导机关，其领导水平对公司的稳定和发展举足轻重。董事会由股东大会选举产生，按照《公司法》和《公司章程》行使董事会权力，执行股东大会决议，是股东大会的代理机构，代表股东大会行使公司管理权限。作为公司董事会，其形成有资格上、数量上和工作安排上的具体要求，也有其具体职责范围。（1）从资格上讲，董事会的各位成员必须是董事。董事是股东在股东大会上选举产生的。所有董事组成一个集体领导班子称为董事会。（2）从人员数量上说，董事的人数不得少于法定最低限额，因为人数太少，不利于集思广益和充分集中股东意见。但人数也不宜过多，以避免机构雁肿，降低办事效率。因此公司应在最低限额以上根据业务需要和公司章程确定董事的人数。由于董事会是会议机构董事会最终人数一般是奇数。（3）从人员分工上，董事会一般设有董事长、副董事长、常务董事。人数较多的公司还可设立常务董事会。董事长和副董事长，由董事会成员过半数互相选举产生，罢免的程序也相同。（4）在董事会中，董事长具有最大权限，是董事会的。2、董事会的类型我国董事会包括法定董事会和临时董事会两种。股份有限公司的董事会每年度至少召开两次会议，每次会议应当于会议召开十日前通知全体董事和监事。代表十分之一以上表决权的股东、三分之一以上董事或者监事会，可以提议召开董事会临时会议。董事长应当自接到提议后十日内，召集和主持董事会会议。董事会召开临时会议，可以另定召集董事会的通知方式和通知时限。（二）董事会会议1、董事会会议的召集董事会会议由董事长召集和主持；董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长召集和主持；副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举一名董事召集和主持。2、董事会会议的出席董事会会议应由董事本人出席；董事因故不能出席，可以书面委托其他董事代为出席，委托书中应载明代理人的姓名，代理事项、权限和有效期限，并由委托人签名或盖章。董事未出席，也未委托代表出席董事会会议的，视为放弃在该次会议上的投票权。董事连续两次未能亲自出席，也不委托其他董事出席董事会会议，视为不能履行职责，董事会应当建议股东大会予以撤换。3、董事会会议的举行董事会会议应有过半数的董事出席方可举行。（三）董事会权限董事会权限包括普通事项和特别事项。1、普通事项普通事项包括：负责召集股东大会，并向大会报告工作；执行股东大会的决议；决定公司的经营计划和投资方案；制订公司的年度财务预算方案、决算方案；决定公司内部管理机构的设置；制订公司的基本管理制度；管理公司信息披露事项；向股东大会提请聘请或更换为公司审计的会计师事务所；听取公司经理的工作汇报并检查经理的工作；法律、法规或公司章程规定，以及股东大会授予的其他决定非特别事项的职权。2、特别事项特别事项包括：制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；制订公司增加或者减少注册资本、发行债券或其他证券及上市方案；拟订公司重大收购、回购本公司股票或者合并、分立和解散方案；在股东大会授权范围内，决定公司风险投资、资产抵押及其他担保事项；公司董事长的选任、解任及报酬；聘任或者解聘公司经理、董事会秘书；根据经理的提名，聘任或者解聘财务负责人等高级管理人员，并决定其报酬事项和奖惩事项；制订公司章程的修改方案。（四）董事会的决议为了保证董事会会议所形成的决议代表大多数股东的利益，各国公司法一般都明确规定了参加董事会会议的法定人数。也就是说如果参加董事会会议的董事人数没有达到法定人数，此次董事会不合法所形成的决议无效。我国《公司法》规定董事会会议应由二分之一以上的董事出席方可举行；而一些国家的公司法规定，董会会议的法定人数可低于董事人数的二分之一，但不得少于董事总数的三分之一。董事会决议的计票原则采用按人数计算，也就说每一位董事平等地享有一个表决权，不以其所代表的股票数为据。董事会的决议一般也采用多数通过的原则。按照《公司法》规定，董事会做出的决议，必须经全体董事的过半数通过。董事会决议表决，实行一人一票。不过，公司章程可以另行约定对特殊事项决议的通过条件，但是不能低于《公司法》规定的过半数通过。一些国家还依据决议的具体事项，将董事会决议分为普通决议和特别决议。普通决议适用于简单多数原则。即由过半数的董事出席会议并由出席会议的董事过半数同意即可；特别决议适用于绝对多数原则，由三分之二的董事出席会议并由出席会议的董事过半数同意才算过。换句话说，普通决议的通过最少需要公司董事的四分之一以上同意，特别决议的通过至少需要公司董事的三分之一以上同意。对于董事会决议，应特别注意决议无效的情形，决议无效主要包括两种情形：第一，决议成立的过程无效。这是指召集程序或决议方法违反法律或章程规定。第二，决议的内容无效。即决议内容违反法律或章程的规定。对于上述两种无效的决议，利害关系人可以在任何时候、以任何方法提出无效的主张，不必以诉讼的方法，可以以抗辩的方法。公司治理的主体公司治理的主体是指治理的控制权在谁手中，在公司治理涉及的各利益相关者（包括股东、债权人、供应商、雇员、政府等）中，究竟哪一方在整个流程中起主导地位。根据对这个问题的回答，可以将公司治理模式分为股东治理模式和利益相关者治理模式。（一）股东治理模式该治理模式的理论基础是：股东向企业投入了专用性资产，是企业风险的最终承担者，理应享受因经营发展带来的全部收益，因此公司治理的目标应是股东财富最大化，股东应独享企业所有权。在这种股东至上的一元治理模式下，股份持有相对集中，大股东持有比例一般在50%以上：股票流动性差，持股的主要目的是控制公司；大股东掌握公司的控制权，公司所有权与公司控制权相统一。传统的公司法所体现的也是这种“股东大会中心主义”的模式，即股东大会享有公司的各种权力，董事会只享有法规和公司章程规定的有限权力，仅是股东大会决议的执行者和股东大会的附庸。（二）利益相关者治理模式随着现代企业制度的发展，公司中的利益相关者的地位和作用发生了明显的变化，此种治理模式开始出现。财务资本、知识资本等各种资本所有者在不断的博奔后，最终将通过参与企业的控制权和剩余分配权加入公司治理模式中。当非股东方提供了对企业生存发展至关重要的关键性资源或提供了与股东提供的资源相当时，股东独大的局面就会发现变化，公司控制权将被分割，多方主体共同经营，继而产生了利益相关者共同治理的公司治理模式。这种治理模式又先后经历了股东、管理者共同治理，股东、管理者、员工共同治理，以及利益相关者共同治理三种模式。此种模式在德日两国较为常见。利益相关者治理模式与股东治理模式的根本区别在于谁拥有剩余企业控制权和剩余索取权。在英美，70%以上的企业经理人认为股东的利益是第一位的；而在法国、德国和日本，绝大多数企业经理人认为企业存在的最终目的是实现所有利益最大化。内部控制的种类内部控制按控制内容可分为一般控制和应用控制，按控制地位可分为主导性控制和补偿性控制，按控制功能可分为预防性控制和发现性控制，按控制时序可分为原因控制、过程控制和结果控制。（一）按控制内容分为一般控制和应用控制1、一般控制般控制是指对企业经营活动赖以进行的内部环境所实施的总体控制，也称基础控制或环境控制。它包括组织控制、人员控制、业务记录以及内部审计等内容。这类控制的特征，是并不直接地作用于企业的生产经营活动，而是通过应用控制对全部业务活动产生影响。（1）合法性控制，即用各种方法检查所记录的经济业务，以保证其能够如实反映经济事项。在会计基础控制方面，它主要通过由熟悉会计制度的人员审查会计文件，以确定所记录的业务是否真正发生，检查其处理过程是否与规定的程序相一致，查明业务处理是否经过授权与批准，有无越权行事等行为，以及是否进行了严格的监督和审核。（2）正确性控制，即为了确保单位每笔经济业务的发生都能够及时用正确的金额与账户记载的一种控制。它通过建立发生额计算、余额计算、账户分类检查、双重核对、事先控制与分工牵制等方法来保证会计记录的正确性。（3）完整性控制，即保证发生的一切合法的经济业务均记入控制文件的一种控制。它主要通过凭证的连续编号、总额控制、登记账簿、档案管理并运用备忘录等手段来保证记录的完整性。现在，实行会计电算化的单位已由计算机解决部分完整性的控制工作。（4）一致性控制，即保证记录一致性的控制。它主要通过实地盘存、对内对外账实核对、差异分析、调账等方法来保证会计记录的一致性。2、应用控制应用控制是指直接作用于企业生产经营业务活动的具体控制，也称业务控制，如业务处理程序中的批准与授权、审核与复核以及为保证资产安全而采用的限制接近等控制。这类控制的特征，在于它们构成了生产经营业务处理程序的一部分，并都能够防止和纠正一种或几种错弊。（二）按控制地位分为主导性控制和补偿性控制1、主导性控制主导性控制是指为实现某项控制目标而首先实施的控制。如凭证连续编号可以保证所有业务活动都得到记录和反映，因此，凭证连续号对于保证业务记录的完整性就是主导性控制；为实现组织的战略目标，管理层要根据组织规划指导各项生产及经营管理工作，并组织专门机构和人员进行定期或不定期的检查，对于发现的偏差进行分析，找出问题的成因、采取措施、予以纠正。这里，管理层的组织专门机构和人员开展的定期或不定期检查活动对于发现偏差就是主导性控制。预防性控制和发现性控制则是为了预防、检查和纠正不利的结果，在正常情况下，主导性控制能够防止错误和舞弊的发生，但如果主导性控制存在缺陷，不能正常运行时，就必须由其他的控制措施进行补充。2、补偿性控制补偿性控制就是针对某些环节的不足或缺陷而采取的控制措施能够全部或部分弥补主导性控制的缺陷，主要是为了把风险暴露限制在一定的范围内。如果凭证没有连续编号，有些业务活动就可能得不到记录。这时，实施凭证、账证、账账之间的严格核对，就可以基本上保证业务记录的完整性，避免遗漏重大的业务事项。因此，“核对”相对于凭证“连续编号”来说，就是保证业务记录完整性的一项补偿性控制。由独立于银行存款收支业务的人员进行银行存款的核对和调整，是对收支业务中存在的薄弱环节的一种补偿性控制。一项控制和其他控制之间存在一定联系，当该项控制存在控制缺陷的时候如果其他控制执行有效，可以有效地降低该缺陷导致财务报告错报的影响程度，而且所影响金额也可以明确，那么其他控制就是该控制的补偿性控制。从上述分析可见，主导性控制与预防性控制存在密切的联系，都是在实现有利结果的同时，避免不利结果的发生。但是，两者也有一定的差别。（三）按控制功能分为预防性控制和发现性控制1、预防性控制预防性控制是指为防止错误和非法行为的发生，或尽量减少其发生机会所进行的一种控制。它主要解决“如何能够在一开始就防止错弊的发生”这个问题。预防性控制是由不同人员或职能部门在履行各自职责的过程中实施的，属于操作性的控制。预防性控制措施主要包括职务分离、监督性检查、双重检查、编辑校验、合理性校验、完整性校验以及正确性校验等。2、发现性控制发现性控制是指为及时查明已发生的错误和非法行为或增强企业发现错弊机会的能力所进行的各项控制。它主要是解决“如果错弊仍然发生，如何查明”的问题。如果缺乏发现性控制，当预防性控制实施存在困难时，有关人员就会为所欲为，使控制失败：更为严重的是由于组织难以及时发现存在的问题及影响，从而不能及时采取措施加以解决，从而加大损失影响范围及程度。一般认为，预防性控制优于发现性控制，因为预防性控制能够在事前防止损失的发生，降低风险。但是，真正全面地采取预防性控制是相当困难的，实际工作中风险很难百分之百地预防，所以必须将两者结合起来控制。（四）按控制时序分为原因控制、过程控制和结果控制1、原因控制原因控制也称事先控制，是指企业单位为防止人力、物力、财力等资源在质和量上发生偏差，而在行为发生之前所实施的内部控制。2、过程控制过程控制也称事中控制，是指企业单位在生产经营活动过程中针对正在发生的行为所进行的控制。3、结果控制结果控制也称事后控制，是指企业单位针对生产经营活动的最终结果而采取的各项控制措施。人力资源方案绩效考评主体的特点绩效考评主体一般具备六个方面的特点。1、熟悉被考评者的工作行为及其具体的工作表现。2、熟悉被考评者的工作内容、工作性质及其特点。3、能够掌握考评对象的绩效考核指标和评定标准。4、具备将观察结果转化为有用的考评信息的能力。5、具备公正、客观、公平地提供考评结果的素质。6、具备熟练运用各种绩效考评工具以及有效进行绩效面谈的技能。从企业绩效管理系统设计的角度来看，对绩效考评组织者来说，选择任何一种考评主体都会有利有弊。企业应从实际出发，基于绩效考评的基本原则，根据被考评对象、考评形式、企业绩效管理的成熟度等各种条件，选择更为适合的考评主体。不同考评主体的选择，将会对考评结果有一定的影响。目前，企业应用最多的是将直接上级主管作为考评主体，因为作为被考评者的直接领导对考评对象的工作内容、工作表现等最为了解和熟悉，最能作出公正、客观的评价，同时，也可以有效地进行绩效的沟通、面谈和反馈，不但有利于组织绩效的改进以及绩效结果的应用，也对员工绩效的改善更为有利。,绩效指标体系的设计要求在指标体系的设计过程中，需要按照考评规律的原则，遵守指标设计的总体要求，以反映考评活动的科学性。（一）框架性要求绩效考评项目和指标若是单一的，则无法有效反映指标之间的有机联系，因此，有必要选择有代表性的、能反映组织管理客观实际的重要指标构建组织评价指标体系。根据绩效管理的内涵和结构，可以从工作业绩、工作态度以及工作能力等几个方面设计绩效考评指标体系总体框架，然后在每个内容中选择有代表性的指标组成指标体系。（二）关键性要求企业的绩效指标是在对企业战略目标进行分解的基础上产生的，但由于战略分解产生的是全面的体系，因此可能会分解出很多的绩效指标，由此构成的指标体系也会因涵盖了过于广泛的范围而十分庞大。这样，管理者就不能对这些企业战略的实施具有决定意义，就会使企业的战略实施产生偏差。因此，必须通过对企业战略、流程和价值链分析，确定关键性的绩效指标。（三）完整性要求在设计绩效指标时要能够完整地反映考评对象系统运行总目标的各个方面，从多个角度对考评对象的绩效进行考评，全面衡量员工绩效，如果绩效指标过于单一，则有可能产生类似“晕轮效应”的绩效考评偏差，影响考评结果的准确性。（四）合理性要求合理性要求主要包括两个方面：一是指绩效指标要能够准确反映考评对象的绩效，如战略决策能力适用于对高管人员的考评，但却不能放入一般员工的考评体系；二是指绩效指标要能够科学引导员工的行为，如果指标设计不合理，就会导致员工行为出现偏差。（五）可操作性要求绩效指标必须是可操作的，如果指标设计完成后，无法收集到准确的数据，或收集到的数据不能客观真实地反映组织管理的现状，就难以进行有效绩效评价与分析。因此，指标应该有稳定而科学的数据来源，确保能够被有效评估。此外，在能够确保指标数据真实性的基础上，尽可能地了解每个指标的含义和准确程度，如有的指标有多种口径，就需要选择比较接近实际的含义。,招聘成本效益评估招聘评估是招聘过程必不可少的一个环节。招聘成本效益评估是指对招聘中的费用进行调查、核实，对照预算进行综合评价。招聘成本效益评估是鉴定招聘效率的一个重要指标。通过成本与效益核算能够使招聘人员清楚知道费用的支出情况，区分哪些是应支出项目，哪些是不应支出项目，这有和于降低今后招聘的费用，为企业节省开支。,培训课程设计的程序（一）培训课程设计的任务培训课程设计的基本程序是：从培训需求的调查与分析出发，明确培训课程目标，根据目标要求进行课程设计。设计包括安排课程内容、确定培训模式、组织课程执行者、准备培训教材、选择课程策略、做出课程评价方案、预设分组计划、分配时间等。初步设计完成以后要进行论证，确定可行因素，否定不可行的部分。通过对培训课程设计过程中各个环节的具体分析，可以更清楚理解培训课程设计的全部过程。课程设计过程分为五个基本阶段，各个阶段都应强调一些基本问题。1、定位：确定培训课程的基本性质和基本类别。2、目标：明确培训课程的目标领域和目标层次3、策略：根据培训目的与学习者的学习风格设置课程系列。4、模式：优化培训内容，调动培训资源，遴选培训方法。5、评价：检测目标是否达到。（二）培训课程设计的要素1、培训课程目标：根据环境和需求而定。2、培训课程内容：以实现培训课程目标为出发点去选择并组合。3、培训课程模式：有效体现培训内容，采用配套的组织与教学方法。4、培训课程策略：培训程序的选择和资源的利用。5、培训课程评价：对培训课程目标与实施效果的评价。6、教材：切合学习者情况，提供适当信息。7、学习者：学员的学习背景和学习能力、学员的类型、组织形式（个人、部门、组织、行业、跨行业等）、学员的规模等。8、执行者：理解培训课程设计思想的主持人与教师。9、时间：短、平、快，要求充分利用。10、空间：可超越教室的空间概念。,员工福利管理员工福利管理是指企业根据企业人力资源管理战略和薪酬策略，选择适合的员工福利目标和项目，确定福利标准和支付形式以及实施对象，并对福利政策的实施效果进行评估等一系列