信贷资产培训讲稿二

下户调查培训讲稿一、为什么要做下户调查（一）目的1、通过下户调查，判断银行的贷款形态划分是否正确，正确评价贷款风险及损失情况。2、通过下户调查，了解企业的还款能力，明确企业的第一还款来源、第二还款来源，为信贷资产的风险评价提供充分、合法、有效的证据。（二）工作要求1、列出不符合贷款管理要求的贷款，如无效担保、无效抵押、超诉讼时效贷款、违规贷款等；2、对完全不能收回的贷款，当前在正常类或关注类贷款核算的，转入到损失类贷款进行核算；3、对损失率超过50%的贷款，评估可能的损失比率;4、对损失难以断定的不良贷款，按风险成因及风险大小分类披露风险状况。(时间允许的话，和责任信贷员一起把下户调查报告搞定)（三）五级分类的依据贷款风险分类指导原则(2001年12月26日银发［2001］416号)中国银行业监督管理委员会关于推进和完善贷款风险分类工作的通知(2003年11月3日银监发［2003］22号)双中淘国银行业监呼督管理委员饼会办公厅关会于印发《全偷面推行农村迹信用社贷款辉五级分类组王织实施方案国》的通知荡(岗2006年傅3月3日睁银监办发［饶2006］朵74号)延中肚国银行业监从督管理委员拼会关于印发撕《农村合作缝金融机构信谎贷资产风险沸分类指引》爸的通知抗(式2006年摇3月22日稳银监发［2叫006］2列3号)川财踪政部关于印册发《金融企住业呆账准备饲提取管理办晚法》的通知言(瓣2005年及5月17日毯财金［20宪05］49生号)烈（四）五级愧分类原则丸分堪类必须坚持衫的四项原则低是：真实性弓原则、定性手与定量分析锋相结合的原束则、重要性庙原则和及时很性原则。社真偿实性原则：赴广泛收集有寺关客户信息牵，严格按分遍类标准、方拿法和程序进须行分类，充唇分估计现实电和潜在的风框险状况，全昂面、真实地施反映信贷资赞产的风险程墙度。脱定黎量与定性分猫析相结合的钟原则：对债激务人财务状忙况、现金流呜量等相关指脆标进行量化没分析，同时稻结合授信方汇式、影响还集款能力的非母财务因素、魂银行内部管兽理等，分析浪其偿还债务绣的能力和偿进还意愿，从爷定量和定性横两个方面对塑信贷资产风趣险进行整体输评价，合理评划分风险类挑别。显重饱要性原则：偏各行应根据轿影响债务人狱偿还债务可亮能性的诸多瞎因素，区别念其重要程度亚，对其中起躁重要作用的涛关键因素进矩行重点分析录、评价。墙珠及时性原则蝴：各行应把青风险分类纳洪入日常信贷讲管理工作，秒及时、动态庆地掌握影响锯信贷资产回闻收的有利、职不利因素，眨及时录入、杜更新客户信窝息，加强贷常前、贷中、屡贷后管理工超作，及时防粗范和化解信幻贷资产风险雹。栏（五）星五级分类的抢优缺点费技姿优点：症一是贷款风孙险分类关注螺的是贷款的斑内在风险，酱即已经发生槽但未实现的发潜在风险，芝是对贷款真赌实价值的认横定。一般而段言，具有市动场价格的资不产如现金、旁股票等可按扯市场价格确某定价值，而忙贷款通常没绩有市场价格傲，只能通过盏风险分类确乳定内在损失志，通过内在钳损失与贷款茎账面价值的硬差异揭示真免实价值。糟二是贷款风构险分类主要央通过分析借监款人还款来巧源来判断借柴款人的还款轮能力。贷款悟风险分类将严借款人还款桃来源分为第购一还款来源绘和第二还款史来源。第一芬还款来源是样指借款人的沸正常经营收顷入，即主营元业务产生的爬现金流量，晌是主要还款匆来源。第一饰还款来源充涌足，偿还能叛力才有保障船，贷款才真雅正安全。第恒二还款来源武是指靠其他市收入，如筹田资、变卖资才产等或执行痒担保偿还贷帖款，其中主现要是担保。邪欧美国家严耍格按是否动碑用第二还款源来源作为划方分不良贷款细的“分水岭评”，体现了盈对第一还款投来源的重视唉。我国目前享仍把是否执乱行第二还款咳来源作为判伟断标准。词三是贷款逾炎期情况仍是押贷款风险分政类的重要参场考因素。从鸽理论上讲，翠贷款期限与毅风险分类并拾无直接的必摆然联系，但话实际上贷款牧期限越长，帽不确定性因材素越多。如境果贷款合同罪期限合理，药贷款逾期就孩说明企业经车营出现了问文题，因此仍梦要将贷款逾树期情况作为童分类的重要撞参考。特别输是农村信用洞社对自然人营和一般农户倘的贷款，很拥大程度上需甩要根据逾期福情况、信用骑等级两级坐延标进行分类速。蛛华四是贷款风屈险分类体现翁了过程与结始果并重的原泪则。贷款风劈险分类结果桑直接反映了畅贷款的真实涉价值，是提风取损失准备卖的重要依据敞。贷款风险惑分类过程是匪对贷款质量北诊断的过程柱，要收集信胳息、整理档今案、检查还内款记录，要客对偿还能力流进行综合分阶析，判断还券款的可能性病。分类过程便实际上就是犬贷款管理过兔程，覆盖了氧从贷款发放伴到账面消失责的整个周期括。因此，贷住款风险分类抛重结果也重广过程。肃五是贷款风腐险分类的关嫁键要看信贷诸管理人员的饲素质。现实裳中影响贷款姐偿还的因素芹错综复杂、馅千差万别，披不可能将这献些因素、方等法全部公式目化，很大程基度上要由信盲贷、风险管纹理人员通过呀定性、定量荡分析综合得棋出结论。所睬以，信贷人斯员的素质非裕常重要。对陆信贷和风险债管理人员来划讲，贷款风必险分类既是堤一项技术，温也是一门艺捷术。缺点：内1.由于是磨定性判断，勺因而对经验功的依赖性较健高；妥2.标准的崭多维性不易蹄把握。领（揉六谢）五级分类看考虑的主要滴因素络1、借款人裳的还款能力夕；流包括债务人楚的现金流量估、财务状况晶、影响还款忠能力的非财胆务因素（财贡务分析/经丈济形势判断姥）等。要重女视对现金流拆量状况的分师析，对没有该现金流量表基的客户，我述们最好制作扶统一的、简昨单的现金流援量表，对客铺户短期偿债年能力和长期建偿债能力进委行分析，要患客观认识企趴业的利润状笛况，要区分登还款来源，泄短期流动资胡金贷款是用织现金流来偿句还的，长期趋贷款用利润值、折旧等还坡款，对客户辛的非财务因床素要进行分父析，判断其泄对贷款偿还紧的影响。茧2、借款人评的还款记录迈；评包括债务人灯在信用社和禁其他银行的唇偿还记录（距系统支持/异信息收集）执。可以通过雅查询人民银台行信贷登记蓬咨询系统、妙个人征信系炎统和银监会存大额客户及门零售客户信护息系统，了详解债务人在附他行贷款的疫偿还情况。罢要特别重视锦交叉违约问助题。姑3、借款人窃的还款意愿悼；雪要判断企业岁是否存在主筹观赖账的预纯警信号，要需善于从一些露现象中区别乳客户是主观惩赖账不还，钱还是没有还顾款能力，从炼而采取不同贤的催收政策幕。要善于利序用行内外有符关的信息系登统、媒体信扮息，寻找与弊客户有关的缸信息，判断源客户的还款还意愿。忽4、贷款的明担保；科要从担保措传施的合法性记、有效性、库充分性三个未角度来判断舌担保措施对双银行贷款的陶保障程度和载保障范围。序5、贷款偿冰还的法律责述任；低贷款的审批琴、利率政策于、担保等是云否符合法律职法规的规定沙，有无瑕疵遇，抵(质)际押是否可以膏对抗第三人沾等。躲6、银行唇的信贷管理炮。阵要分析内部悼原因，如知工识和政策掌酒握水平不够械造成的风险乔，不遵守相男应的法律法弊规和内部管胜理规章制度键，致使银行象权利得不到饲保障造成的碍风险，疏于蹈管理造成的彻风险，信息楚不对称造成寿的风险等。光鸡注意：翁对贷款进行畅分类时，要难以评估借款厘人的还款能晒力为核心，怨把借款人的倚正常营业收去入作为贷款膨的主要还款恰来源，贷款参的担保作为乱次要还款来日源。趟胸（创七属）衬五级分类核墓心余定义眨及主要特征余五级分类-冒-银行业机烦构根据审慎掌原则和风险劳管理的需要非，通过财务伤分析、现金岛流量分析、芬担保分析和盏非财务分析吼综合判断借夫款人的还款水能力，按风逐险程度，将资贷款划分为忆正常、关注夕、次级、可滤疑和损失五刻个不同档次荐的过程。正常贷款：予借款人能够宁履行合同，浴没有足够理限由怀疑贷款上本息不能按愚时足额偿还绞的贷款，主认要特征是帅“划基本能够偿糕还驳”泄或支“殿一切正常格”晴，妹。授头借款人有能秧力履行还款错承诺，能够送全额归还债凤务本金和利敲息。关注贷款：型尽管借款人助目前有能力后偿还贷款本踪息，但存在飘一些可能对刻偿还产生不叉利影响的因暗素，主要特废征是尸“罗存在潜在缺救陷孙”舱；脂可能对贷款遭偿还产生不纹利影响的因督素主要包括叶：窝1榜.借款人财敌务状况不佳悄，表现为：巴关键性财务彻指标（如流桂动比率、速初动比率等）仍低于行业平取均水平或有唱较大幅度的稼下降；经营向性现金流量狮仍为正值，例但呈递减趋求势；销售收洞入、经营利奥润下降，出详现流动性不净足的征兆。很借款人的借伯款总额在短蚊期内激增并另与其业务发商展不成比例则，借款人不抚能提供合理决的解释，以膝致有理由怀释疑借款人的室财务状况和轰偿债能力。司2微.借款人经界营管理存在距较为严重的再问题(如未辟按规定用途体使用贷款)亲，如问题继婚续存在可能赤影响贷款的羊偿还。妈3故.借款人的霸还款意愿较独差，不愿与闪建行甩合作。贵4帅.抵（质）涨押贷款的抵桃（质）押品敏的价值下降碗。斥5趣.银行对贷眠款管理不善谅，如未能及葱时了解借款技人经营及财疾务状况。英6意.借款人提悲供的财务资蓝料存在一定等问题（如:档被出具保惠留意见的审谱计报告；存杨在对借款人眠财务状况产厉生负面影响职的公开信息赔；监管机构呈因一些负面取消息或从常岛规调查中发君现问题，进宰而对借款人妄进行非常规者调查），可详能影响建行接对借款人还昨款能力的评且价。雕7升.借款人炉从事固有风兔险很大的行塌业（如：从卖事证券投资股行业的市场烈风险高，可誉能会对企业辉的现金流造储成很大的影守响；高科技掉发展行业的泳借款人的新席技术可能尚鹅处于研发阶念段，最终能绵否形成产品浊尚不能确定丽等），其最虽终还款能力纳容易因市场吉波动或产品粗的成败出现穴负面大幅度米变动。崖8斥.借款人量管理层发生糠重大变化（宪如高层管理赵人员大范围攻变动或主要两领导人离职旺），且新任晋管理层的还没款意愿较差更，或这一变有化可能削弱已借款人的经愁营能力和财愉务状况。笼9苗.难以获燥得充分的资胆料对中长期阴项目的进展影情况及其现丰金流量状况堪作出定期更柴新评估，因但此很难确定猾项目是否能艘够产生明确伴的现金流在陈到期时作为仆还款来源。斗10.项帝目长期被延屿迟或项目原胸有计划的重奖大更改对项贤目产生了负竞面影响以致苗削弱了借款叮人的还款能析力。皱11.借补款人经营所跑处的法律环慕境或经营环吩境发生重大依不利变化以嘴致削弱了借挤款人的还款户能力。奴吼12.没借款人股利恭分配行为与先盈利状况不轧匹配，可能此影响借款人叹最终的还款筐能力。次级贷款：筛借款人的还堤款能力出现璃明显问题，添完全依靠其舌正常营业收怖入无法足额迅偿还贷款本粗息，即使执年行担保，也悄可能会造成要一定损失，讨主要特征是泉“缺陷明显群，可能产生败损失”；石偿还能力表代现出的问题冷包括：击玉1.借款人亦出现持续财上务困难，影迅响到其业务脂的持续经营疤，表现为：明出现支付困扰难，并且难闸以获得新的仆资金；不能搜偿还其他债周权人的债务徒。菊2激.借款人细内部管理混输乱，阻碍债哀务的及时足皂额清偿。秀3雅.借款人肝采取不正当盼手段套取贷宪款。可疑贷款：暖借款人无法贫足额偿还贷山款本息，楚即使执行担萌保，也肯定歼要造成较大雨的损失，榆主要特征是扇“塔损失较大肢”舟或放“遮肯定损失刻”挂；怒可疑贷款的拳具体特征：刚狂1.贷款卡会发生较大貌损失，只是纷因为存在借弟款人重组、慈兼并、合并裹、抵（质）通押物处理和代未决诉讼等虽因素，损失胡金额尚不能誓确定。闹2译.借款人赏陷入经营和富财务危机：遇借款人处于桶停产、半停吉产状态；固愿定资产项目悟处于停建或逮缓建状态；棕借款人资不燃抵债，无力刑还款。晓3乓.建行已教采取法律手扛段，但预计兽即使执行法脑律程序仍将名发生较大损卷失。禾4烤.借款人俊因无力还款胜，虽经过重锡组、兼并、架合并仍不能葬按还款计划板偿还本金和典利息。渠5饶.经多次科谈判借款人纲明显并无还歼款的意愿。掘透6.全额圣抵押的贷款冲已取得法院身判决，但借禾款人未履行纤法院判决或精者银行难以南执行法院判岩决。损失贷款：晌是指在采取略所有可能的勿措施或一切倒必要的法律泼程序之后，葛本息仍然无妇法收回，或千只能收回极羞少部分，主骑要特征是险“边基本损失备”锐或载“润严重损失盘”炸。迎损失贷款具敞体特征：贿1.借款人琴的经营停滞仗，贷款绝大衔部分将发生助损失：借款届人无力偿还新；借款人完柴全停止经营榨活动；抵（锈质）押品价冲值难以确定策，变现困难悔；固定资产傻项目停工时铸间很长，无咬望复工。料2.借款人绢破产或对借妹款人的诉讼盗（仲裁）程拼序已经完结袋，即使,缴处置抵（质箱）押物或向彼担保人追偿酷也只能收回驶很少的部分疯，或因为各镰种原因决定棒不提起诉讼辩（仲裁）。灵为加深印象逆，作一形象喷比喻：一个耐人站在一个港茅草屋里，伏对茅草屋没考有任何影响觉，这个时候弹茅草屋的质蚀量就是“正睡常”；如果议这个人点燃抢了一支烟，欺虽然没有对简茅草屋造成蛇损失，但这游是一个需要社关注的危险困因素，这个愿茅草屋的质拜量就需要“丙关注”了；馅很不幸，烟甩头掉在地上难，茅草屋开僚始起火，这承个茅草屋就素是“次级”企了；火势在守扩大，但还尺存在一些未愧决因素，例终如消防队是朵否能够及时玻赶到等，但磁不管怎么说蝇，可以确定庭茅草屋已经过形成了很大坑损失，这就遇是“可疑”触；如果消防绿队没有及时思赶到，茅草撇屋烧毁了，鉴就变成了“股损失”，即糟使还剩下一级些瓦砾等残义值，也仍须泊将其认定为亚损失……注意：歪1.在分类艳时，不能把效损失类与呆强账和符合核均销条件的呆古账等同。损智失类贷款应呆大于或等于利呆账。菜2.上述特惭征主要针对筋公司类客户尽。楼3．各种类债别的参考特劫征为分类者垮提供了理解通核心定义并李加以运用的搅捷径。参考欢特征是某类尾贷款的一般坛特征描述，用按照审慎原返则，各档次挑贷款的具体胸特征通常是终一种最低标冠准，但也并毅非绝对如此抱。实务当中瞒还是要以核容心定义为最少终分类标准走，抓住那些掀影响贷款回湾收的基本因蹄素，而不能蛾过度依赖于单参考特征。认（八）蔽对不同类型蛋信贷资产分坛类时应掌握呀的具体标准忌1脊.重组贷款秋。对重组贷晋款的分类分植为两部分，嚼一是需要重州组的贷款；呆二是已经重成组的贷款，击即重组后的堪贷款。迷(裙1)需要重弊组的贷款：撇概波念。重组贷孙款是指银行茧由于借款人雁财务状况恶些化，或无力扒还款而对借铅款合同还款派条款作出调观整的贷款。兆需要重组的酸贷款是指借神款人财务状饼况恶化或无藏力还款，银制行需要与借君款人协商调尽整借款合同攻但尚未调整厦前的贷款。牲对垂需要重组贷葱款的理解。汗A啦.从人民银劳行给出的定移义看，需要胁重组的贷款酒是银行根据仇对借款人还劈款能力的判吊断而采取的抛主动行为（突但反推则不鲜成立），对狐定义要全面聚理解，既要匀满足“由于烤借款人财务粪状况恶化，雪或无力归还监贷款”的要谜求，也要符豪合“对借款灰合同还款条患款作出调整您”，同时最艰重要的是借外款主体不变申，不能断章妇取义。否B碧.从业务实漂际看，重组挥贷款主要有辰三种方式：森减免部分或愤全部表外利喷息的贷款；娇以清收利息含为目的的借折新还旧；以爆保全资产为彩目的的借新询还旧。除此渗三种，均不腐能作为需要勉重组的贷款讨。下矩减免部分或符全部表外利患息的贷款是线指由于债务伍人没有能力帝归还全部贷坟款本息，在绕银行修改合牧同条款、减响免部分利息锁后债务人可恢以偿还部分旋贷款的行为眯。移以较清收利息为麻目的的借新购还旧是指借受款人生产经渗营正常，具凭备一定的还老款能力，但梯无法足额偿订还贷款本息蜡，且还款意泥愿一般，借震款人以偿还扇部分或全部呀利息为条件馋，要求借新樱还旧。班以太保全资产为迟目的的借新烦还旧是指对懂已经丧失、送悬空债权的趴贷款进行保咽全。掀裙C.债务排人进行的债森务重组、银善行被迫进行踩的借款合同角调整等不属羽于重组贷款泽，比如企业湖兼并、债务湿重组、资产附重组。贷款寒期限不匹配结的借新还旧硬、固定资产愧贷款借新还纤旧等不属于奸需要重组的忙贷款。贝—熟—企业兼并连、债务重组芦、资产重组第一般涉及借耗款主体的变裂化，与重组搞贷款的定义冲不符，按一俯般贷款进行礼分类。赴—饰—贷款期限拖不匹配的借洗新还旧是指陡借款人具备挺偿还贷款的洋能力，但由耕于贷款期限碧、还款方式抢设置与借款偿人生产、经坛营周期或现堪金流量不符鸟造成还款困抢难而采取的姜借新还旧行际为。竭D砍.特别注意示的是，不能倚将“重组贷许款”与贷款负重组的基本鞠类型相混同像。变更贷款烂条件的重组景、变更借款画主体的重组鸭、市场化的若资产债务重可组、列入国卵家计划的重宝组和减免表厕外利息的重夕组，除减免趣表外利息的裳重组外，都倾不符合重组锁贷款的定义沃，不能作为渠需要重组的烦贷款进行分美类。战为拆什么需要重途组贷款在实庆施重组前至捉少分为次级扛类？悼从抖定义看，需原要重组的贷悬款符合次级迎类的核心定朵义。鄙一平般来讲，贷座款只有在发傻生偿还问题句后才需要重疯组，信贷人续员对重组贷惕款应予以密持切关注、监叉督。由于借接款人不能满糕足最初贷款互时商定的还仓款条件，往幼往需要减免千部分利息或航损失部分本喊金。从分类闪的核心定义撞看，如果重开组贷款有足肢值的、流动提性很强的抵斩押品，且抵修押登记等手鄙续合法，则脾不应分为次堵级类。但从巨信贷业务的直实际看，如谷果贷款有足泡值的、流动驼性很强的抵下押品，且抵谎押登记等手半续合法，经熄办行不会采杏取调整借款惰合同还款条撒款的措施，阿而会直接处雷置抵押品用密于回收贷款丢，所以这种君情况的重组缝是不存在的顺。络首例先判断是否口属于需要重琴组的贷款，中然后再分类担。融(啦2)重组后霜贷款分类：膜重组后设置铃6个月的观什察期，在观裙察期内不能明调高分类类隔别。如果观垂察期内，客胀户情况发生槽不好的变化泳，或不能按航时还本付息管，则应下调穿一个类别。意串2.逃废债船贷款的分类故。油概托念。逃废银挽行债务是指按企业（债务财人）在改制雅过程中，没丧有按照法律境、法规、制晨度的规定落饺实银行债权营、或债务承铲担比例不当造、或清偿金联额不足，造阻成银行债权愿被悬空或损辛失的行为。徒企冷业（债务人虾）改制是指婚债务人采取什合并、兼并真、合资、合妻作、联营、行分立、股份代制、股份合累作制、承包应、租赁、出户售、破产、绢关闭、撤销炎等形式的产福权变更、经可营机制转换饿、资产重组章和市场退出盐行为。蛛逃瑞废银行债务射的行为有：珠(桥1)企业进注行兼并、合骂资、分立、果股份制等形呜式改制时，待不按规定与垫建行重新签尖订借款合同鼓或债务转移械协议并落实否担保的；啊(下2)借款人茂对其资产实您行租赁、承翁包经营时，将在租赁、承质包合同中没脾有明确落实债原贷款债务繁偿还责任的稠；锁(旨3)企业在镇破产时，没维有做到关门扮走人，而是寨原班人马继保续经营的，煮或者法院违怠反《民事诉信讼法》、《震破产法》的全规定，将破欺产财产或抵屯押给银行的灵资产用于职若工安置及支明付其他费用转的；爽(森4)企业以档明显低于公掩允价值的价芬格出售其财稳产的；颤(必5)企业改誉制过程中未润经建行同意尖擅自处置抵方押物的；约(孕6)企业改惑制过程中，逃隐匿、私分仙、转移、抽求逃、无偿转临让企业财产协的；奶(山7)企业改史制过程中，相多头开户转环移资金逃避荷还款责任的抛；河(慕8)地方政南府或有关部怠门决定关闭笋或注销，有贼行政干预逃桑废银行债务拜嫌疑的；遥(围9)其他违逢反法律、行捡政法规的规堪定不相应承蝇担建行债权惹的行为。逃恶屡意逃废银行佛债务的行为扛：俗上声述逃废银行慕债务的行为态，有些属于根债务人主观额恶意的行为谣，有些属于篮一般行为。铲根据主观判骗断，恶意逃身废银行债务忌主要有以下限三个方面：泛(欠1)违规破轻产，包括上艳述逃废债第样3种的行为期；咳(坛2)银行尚兽未依法起诉杀追索的债务柳人通过兼并幻、租赁、转折让、承包、觉分立等逃废眉债的行为；积勿(3)上要述逃废银行若债务中第8稻种行为。传效分类。将述有恶意逃废散债行为贷款访至少划分为蜡关注类。其租主要原因，酬一是此条款毁是人民银行秃统一制定的亿。二是逃废鸣银行债务的堪行为，表明薪的是没有还捷款的意愿，锁但不一定没来有还款的能运力。从核心颜定义看，存良在逃废银行膨债务行为的节明显不符合届正常类的定捷义，在银行从依法追偿以喂前，逃废债彻行为可能会爽被制止，只榆能作为对偿允还债务有影拨响的因素考骨虑，这一点犁符合关注类唐的定义。依新法追偿后，童按核心定义劫进行分类，程符合哪一类恶就分入哪类耻。厉鱼对所有的有缠逃废债行为况或嫌疑的债型务人的债务沸，无论是恶趴意的，还是览非恶意的，毙均应以债务工人是否能偿遥还债务为基为础进行分类愧，至少分为烘关注类。捏侍3.违规租授信业务的坦分类。色概左念。违规授贵信业务是指旺违反国家、跨本行的管理蜘规定而发放曲或办理的授详信业务。拍分境类。违规授柄信业务分类苦分为两步，慕第一，与正棍常的授信业码务一样分类肚；第二，在钻第一步的基厕础上，将分叹类结果下调灌一级。果违竿规授信业务扰分类结果为扶什么下调一辰级？鉴有裁些人认为，牺经办行办理线的授信业务勿虽然是违规马的，但债务扭人有还款能喊力和还款意敢愿，应根据眉核心定义进罗行分类，不普应再下调分称类级别。实沸际上这是一律种片面的认林识，是对违醒规贷款的危怠害性认识不描足。违规授快信业务分类孤结果下调一巧级的主要原棚因是，银行止除了承担债暑务人偿还债寿务的风险外描，还要承担鸽违规办理授淡信业务的法组律风险，受姿法律的制裁姓，有些违规端业务的危害扶期较长，下林调分类结果丹后，有利于辅提足贷款损楼失准备金，淋以备风险防趴范。同时，扫办理违规授精信业务，还会要承担声誉铸受损的影响厌。监管部门受的监管日益虑加强，对违就规的授信业焦务均进行通挨报，对有关哪责任人进行搂处罚，影响李本行形象。秋比如中国银酿行纽约分行级1998年腊以前的违规驳贷款，受到灾了美国财政敞部货币监理便署和中国人斩民银行各1凑000万美蜘元的处罚。凯4乒.借新还旧宵贷款的分类皇。借新还旧蔬贷款的分类难与重组分类劈基本相同，击常见的几种宁借新还旧有虑：1.营销锹目的，2.诱贷款周期与钓资产转换周腾期不匹配，汗3.短贷长喇用，4.保渡全资产，5狭.清收利息市。后两种属叉资产重组的处范畴，对于辱前三种情况狐，要具体问团题具体分析瓜，以贷款的湖风险状态为六基础，而不岗能简单地以锄是否借新还绕旧作为分类蛇依据。泛不浮良贷款重组浇的主要目的佛包括：1.连挽救不良贷壳款，2.减皂少贷款损失沸，3.延续俊诉讼时效，需4.消除文附件缺陷，5照.掩饰贷款馅质量。对于袋重组贷款同导样要根据风广险状况进行弦分类。烈属矮于贷款期限质不匹配的借间新还旧，按剪核心定义进南行分类；属民于清收利息撤的借新还旧报或保全资产呆的借新还旧恨，应纳入重赖组贷款的范块围，至少分周为次级类。碑5侧.贷款逾期宽时间与分类灰的关系。贷楼款是否逾期颠、逾期时间锤长短是风险蜻分类的重要头参考因素或敞参考指标。嫌在执行五类口贷款定义的通情况下，考劫虑以下逾期李时间因素进骨行分类：储（倍1）本金和突/或利息逾开期的贷款一百般至少应划言为关注类，钳但是，如有串国债、金融确债券、本行次存单、10猴0%保证金灾作为质押，玻贷款本金和出/或利息逾宰期但未超过井90天（含挂）的，可分喘为正常类。券蜜（2）本金欠和/或利息哗逾期90天坟以上的贷款昌，一般至少粥应划为次级察类，但是，配全额抵押的族贷款本金和沟/或利息逾丘期90天以金上但未超过栽180天的戴，可分为关际注类；全额灿质押的贷款竿本金和/或情利息逾期9叛0天以上但辱未超过36义0天的，可燥分为关注类葡。猜(枪3)本金和闸/或利息逾污期180天冰以上的贷款访，一般应划掘为可疑类，督但是，全额箱抵押的贷款聋本金和/或蛙利息逾期1私80天以上驳，可分为次存级类；全额痛质押的贷款会本金和/或条利息逾期3聚60天以上技，可分为次摸级类；无抵肤（质）押或锦部分抵（质担）押或由第助三方提供担参保的贷款本蓬金和/或利雁息逾期超过善180天，汗在符合以下悄全部条件情均况下可分为竿次级类：亲桶借款人业务吐经营基本正狸常；与建行榜关于重组贷浮款谈判仍在六进行中，且田谈判期间未腐超过360猪天（包括自旋贷款逾期日虏开始的6个河月）；搜没有欠息或夹只剩少部分轨欠息，或建扩行已与担保饼人达成或正相在进行具体纲的还款协议仙的谈判，而妨且担保人具令有毫无疑问秧的偿还能力月。筑对推分类标准的顷特别提示：汇在执行监管园部门分类办耐法的过程中樱，要正确理度解各条款的娇含义。所有膜的分类必须宴以核心定义丝为标准；文汗中所有有“候至少”字样委的，是要求蓝分类的结果羊不得高于“钻至少”后面矛的类别，如来：至少划分松为关注类，朱是指风险类激别最低要分谢为关注类，县不能分为正堆常类，但可较以根据核心此定义划分为规次级、可疑救或损失类。盲（九）不同战类型客户的衫分类方法讲1蛙.一般公司师法人类。公逐司法人类，贝按户逐笔进支行分类。填垫写分类工作诉底稿、授信判材料等，逐尽户审批。应滔检查授信业拌务的各项要积素是否齐全保，撰写债务己人背景材料财，填写《信暂贷资产风险初分类认定审数批表》和《赵信贷资产风弊险分类认定表表》（或《鹰票据贴现分京类认定审批惑表》)。盛公为司法人类客碍户，一个客雄户只能分为番一个类别，偶只有在可以煮量化担保价磁值的前提下刺，才可以拆灵分。如用国段债质押、本迈行存单质押封、100%臣保证金等。轨2购.集团客户志债务人债务混的分类。牲（喝1）集团客敢户是指由多下个法人组成雅的、相互之扬间由产权关那系连接起来别的集团。是访否为集团客罗户，主要分赵析其相互之嘴间是否存在奖关联方关系放。如果存在网关联方关系级，则为集团磁客户；反之搏，则不是。茫关联方关系侵主要存在于张：诊A窝.直接或间故接地控制其展他企业或受黑其他企业控辆制，以及同监受某一企业劳控制的两个若或多个企业司（如：母公很司、子公司韵、受同一母脱公司控制的匆子公司之间境）。撑母装公司是指能滔直接或间接码控制其他企熄业的企业；疫子公司是指亩被母公司控着制的企业。断B墙.合营企业鲜，指按合同展规定，经济恒活动由投资翁双方或若干国方共同控制其的企业。丛C学.联营企业镇，指投资者彩对其具有重法大影响，但鱼不是投资者烦的子公司或班合营企业的皆企业。粒D萍.主要投资疼者个人、关犹键管理人员酸或与其关系企密切的家庭腊成员。解主草要投资者个锄人是指直接穴或间接地控析制一个企业稼10%或以基上表决权资迟本的个人投宽资者；关键捆管理人员是跟指有权利并恢负责进行计净划、指挥和岂控制企业活叨动的人员；原关系密切的查家庭成员是循指在处理与峡企业的交易急时有可能影朋响某人或受满其影响的家泼庭成员。菌E娱.受主要投缝资者、关键馅管理人员或亲与其关系密裕切的家庭成宁员直接控制坦的其他企业亡。苏国雹家控制的企仿业间不应当帝仅仅因为彼恢此同受国家建控制而成为披关联方，但告企业之间存阿在上述A至认C的关系，必或根据上述烘E受同一关秃键管理人员剂或与其关系穿密切的家庭握成员直接控耳制时，彼此躲应当视为关诸联方。万（箱2）集团客旗户债务人债索务的分类应际注意的问题纹。嚷集基团客户的关悬联方之间是牢以独立法人隐的形式存在鼠的，其权利挖、义务与非糟关联关系的暗法人所应行跃使的权力，界应履行的义交务是一样的禁。由于集团漆客户之间存凝在关联关系径，所以在分寻类时要注意侦以下事项：服第帖一，按财政绣部《企业财楚务会计报告昂条例》的规拐定，需要编盏制合并会计源报表的企业控集团，母公病司必须提供吊合并会计报惧表。钻第漏二，在存在尼控制关系的状情况下，关灭联方如为企屋业时，不论诱他们之间有俯无交易，都董应在会计报扫表附注中披导露企业的类杂型、名称、谊法定代表人路、注册地、欢注册资本及企其变化、企提业的主营业向务、所持股题份或权益及业其变化。追第霸三，在企业恭与关联方存悔在交易的情筛况下，企业社应在会计报职表附注中披乖露关联方关答系的性质、灯交易类型及翅其交易要素透。丘第翅四，对关联丝方之间占用弃资金、应收冈、应付款项喊、或有负债坦要特别关注发：悉—刘—集团客户膨成员之间占微用资金问题芦非常突出，蜡主要表现在茶母公司（或盾大股东）长蚊期占用其控堪股企业的资收金。从单个郑债务人看，昂有偿债能力村，但综合或山联系起来看搭，实际则没充有能力还款训，担保也形偷同虚设，因裹此在对债务余人进行财务纱分析时，不袄能仅仅分析忠现金流量，替还要分析应串收、应付款促项是否正常性，尤其是母喇公司占用子撕公司资金，臭要分析应收胖账款的账龄紫（应收账款狼无法对抗第斑三人）。如致ST猴王。葱2001年瑞3月，猴王施集团闪电般优的破产逃废暑银行债务，饼引发了猴王惊股份的生存局危机。猴王案集团不断将射手伸向上市孙公司，猴王殊股份对猴王及集团的应收玉款为8.9缝亿元，担保哗为3亿元，育由于集团资些产所剩无几博并被查封，钩猴王股份的斯应收款无法敢收回，同时着承担3亿元惨担保责任。甲再如：济南围轻骑集团占也用济南轻骑虎股份25.巧8亿元；三蒸九医药11无.43亿元姨定期存款被装大股东占用习。诸如此类羡。概—设—对集团客础户成员之间艘业务往来的抛真实性要特傅别注意。集响团客户之间栗由于存在关乱联关系、产延品的上下游川供应关系等韵，相互之间穿发生业务往泥来是正常的死。但近年来泻，关联企业修利用银行承抢兑汇票套取吵银行信贷资阔金的现象增委多，银行的权风险增加。桃套取银行信制贷资金的方爸式主要有两跪种：一是直叉接套取，即热两个关联的箭企业，一方穷作为承兑申矿请人，一方蒜作为收款人纷，银行承兑狐后企业迅速卵贴现，直接浇套取银行信逗贷资金。二亡是间接套取谅，即关联企怜业的一方作挎为出票人，楼通过收款人困将汇票背书赵转让给出票弹人的关联企阿业，进而申墓请贴现套取增资金。两种甩方式的结果晒都是信贷资谷金回到出票德人手中，达蒙到套取银行腿信贷资金的骄目的，造成死银行风险。鼓—裳—集团客户购之间相互担穷保、连环担鼓保的问题应轻重点进行分秘析。在对集盾团客户债务招人偿债能力悉进行分析时孤，必须对其佛对外提供担滴保等或有负挂债情况进行迁分析。关联伪企业之间的顶相互担保、三连环担保，蛙主要目的是泽为了套取银挪行资金，往揭往是一荣俱涛荣，一损俱龄损。实际上印是担而不保达。相互担保忌、连环担保倡的主要方式餐：母公司为骄子公司提供响担保，这种倘方式比较普搁遍；子公司闻之间相互担监保；子公司围为母公司担男保（主要是她上市公司用役股权质押，忽这种方式也散日渐增多）视。根据掌握涨的情况，集纤团客户一旦丛某个企业出版现问题，在牛互保的情况羊下，必将牵登连到关联企诚业，一旦资缎金链条出现概问题，也会享牵连其他关齐联客户。因奖此在对集团草客户债务人似进行“影响积授信偿还的种因素分析”式时，除对债蓝务人本身情鱼况进行分析蜻外，必须查缴看其关联企膜业的情况，疯一旦发现关症联企业出现镜影响债务偿倦还的因素，才一定要分析晋企业相互间众的影响。块一默般情况下，忆集团客户的徐关联方只在档一个经办行滥开户，经办泻行分类时接梦触的也只是曾集团客户的弃单个债务人怕，因此要求速一级分行、照总行在对下吩级行分类的测指导、检查项工作中尽可伞能地予以多她关注。一般穗可以采取以午下的处理方勇式：一是集僚团母公司所您在地的经办止行（我们的倘管理办法中无明确的牵头丈行或主办行南）要定期将榴所掌握的集猫团的情况向叙协办行通报赔，使每一个闷协办行都了滋解自己经办与的集团客户览的整体情况极，尤其是资隐金占用、相设互担保、交胞叉担保等情桃况；二是由延一级分行定代期发布省内只集团客户名罪单及信息，役总行定期发逐布全国性的败集团客户信薯息；三是上像级行对下指姻导、检查分声类工作时，亩对集团客户滚要重点检查锤，将所有的严集团客户调挑出来，分析沈一下相关因斧素，判断相散互之间的影泪响；掌握集攀团的风险。蜜3妙.多头授信腹客户的分类卫。多头授信鸦是指银行的欧不同分支机咱构对同一客急户的授信。询分类要点：狱在担保相同匙的情况下，渔分类结果应辨当一样；在瓣担保不同的城情况下，分它类结果可以父有差异，但坊差异不能过滥大。对多头扭授信客户，鱼经办客户新梯的授信业务箭的经办行，敢有责任向原漆经办行提供量客户的有关逗资料，相互翻间多沟通信音息。上级行说要加强管理唤，尤其是一伙级分行通过败调取企业组疏织机构代码烤来检查，对载不同经办行咐对多头授信哀的分类结果醒存在较大差猴异的，要调您阅有关资料映，责成分类倾错误的经办从行改正。削4惨.个人贷款箩的分类。对便个人贷款原兄则上按户进蜡行分类。分央类时，在执战行核心定义毛的前提下，伶结合贷款方内式和贷款到夏、逾期情况征，采用个人想贷款分类矩们阵方法，按课户逐笔或合遭并进行分类捞。沈个人贷款具色有笔数多、脊单笔金额小祝、没有财务敏报表等特点详，完全依靠蹈分类应考虑始的六大因素保进行分类非姑常困难，也求没有必要。啄就个人类贷悠款而言，如靠借款人不能缘按期偿还贷够款，说明出并现了影响整协笔贷款偿还材的不利因素忍（而不是仅禽仅影响了某敢一期或某几烫期贷款的偿碍还），反映弊借款人的偿披债能力出现时了问题。因狡此应根据贷乞款逾期程度朽、贷款担保仔情况按贷款咸的全部余额俯进行分类，碌而不能将贷浩款分割为到权期部分和未钉到期部分。词（十）预计辆损失率守预计损住失率＝1－行（借款人能姐够偿还的贷啊款本息＋抵丝质押物的变辣现价值＋担暑保人代偿金目额－追索担和保和变现抵廊质押物所需灌的费用）/弄贷款本息泛（十一）俯现金流量的梦判别标准狼现逗金流量作为棕一个重要的似财务分析手插段，被广泛典应用于五级巷分类之中。厌分类人员通艺常会注重财亿务报表中的扣经营活动现皆金净流量和骂所有活动的芳现金净流量侦是否大于零敌，容易产生禽过度依赖静姜态现金流量获的倾向。对脑于成长型企袜业，经营活劫动现金净流蔽量小于零是屿正常的，不械能由此判定应贷款难以偿迷还。除此顿外，企业可慈以在一定程尼度上对某时但点的现金流句量进行调节脸或修饰。企景业主营业务后现金流量的苗主要结构如霸下所示：茅主澡营业务收入贪净额颠减怒：应收账款暂(净值)增汁加额侨减淘：应收票据拥增加额此加袭：预收账款撤增加额惰＝钩主业销货所谅得现金（1次）狭主杀营业务成本拦加贩：存货(净总值)增加额即减袍：应付账款顿增加额印加够：预付账款怪增加额格＝幼主业成本所发付现金（2饼）爪(途1)-（2赶）＝主业所愚得现金妻（十二跑）担保研判尼根昏据《贷款风祥险分类原理称与实务》，述如果必须通哈过担保来获慎得还款来源林，那么只要补抵押物可变鸭现且变现净牲值超过未偿萌还的贷款本舱息，或保证姻人有履约保捏证的意愿和痛财务实力，罗都应将该项每贷款归入次胶级类。如果智以担保作为路第二还款来童源，贷款本佩息仍然无法铺足额偿还，冤以致会发生肿一部分损失丑，贷款应归池为可疑类。扑这种观点符胀合1998凳年人民银行隶的定义，但缺根据200引1年人民银倚行的定义，艺上述两种情留况可以上调勾一级。在五秀级分类中，谣担保的研判砖是非常重要寻的。对担保抄要重点关注捕以下方面：营第障三方保证的牛要关注：悔1匪.保证合同受的合法性、锁合规性、完阶整性、有效争性；设2穿.保证人的臣代偿能力；浮3拣.保证人的股代偿意愿；玉故4.保证人锁履约的经济萌动机及其与蠢借款人之间批的关系。豪对愿于抵(质)绍押要关注：公1热.抵押合同灿的合法性、痒合规性、完仔整性、有效码性；做2蹈.抵押物的成占有和控制斗；向3号.抵押物价漫值的确定性慎、稳定性、慨易变现性；繁4宇.抵押率（井覆盖率）。绕二、怎么样毅做下户调查（一）步骤沾1、确定下鞋户调查对象鞭确定下户调处查对象的标厉准：按照银讨监合（20渣04）61维号文件的相穗关规定，对罢前十户贷款公、单户贷款熔比例达到资楚本总额一定锻比例或（3%-5岔%）串的贷款下户已调查缠。系2、调阅下寄户调查对象虽的信贷档案恳，初步了解麦借款户的基浅本情况，做东到心中有底造。敏3、与信用关社进行沟通漆和请责任信缴贷员与借款咐户联系好，皆择日由信贷东主任/责任彻信贷员带清棚产核资审计叛小组人员下遭户调查。仙4、下到借蕉款户的生产巴经营场所吩或办公场所色进行榜调查求，如认为有谊必要，欠在调查过程言中同时形成协现场累工作底稿，劲请相关人员水签字确认。占5、待相关刻资料收集齐居全后，完善警相关底稿，贷根据相关规浓定，独立、辰客观的得出如信贷资产的冠评价结果（炭五级分类的昌理由及依据躁）。书6、国编制与信用蜡社五级分类塑结果差异落调整颂汇总表达（）融，交项目经剧理。包7、项目经愤理与信用社旷就五级分类干差异情况乓进行沟通，朴交换意见趣，形成最终滩的信贷资产授评价结果。滋（二）殃调查课方式出1、函证余旦额（带询证多函）剂2、提问，沈通过调阅信外贷档案了解票企业的基本爬情况后，如向财务负责减人或者贷款沙人提各种环针对性的举问题，衣站在我们中撤介机构的角族度上，问借项款户更深层跪的问题。木3、看，痰两个方面：俩一方面看借呈款户生产经瘦营场所，可逮以实地到车廉间去了解生宴产经营状况究，生产规模两，另外查看币抵押物，从宗而判定抵押恨物维护保养南情况，有条纽件的拍摄相区片，烈评定抵押物列的变现价值具。画（三）调查寇问题批1、债请您给我们季简单介绍一阀下公司的历壮史镜沿革或者创优业过程？吊2、陈请问贵公司敬近几年获得膀那些荣誉？吴3、取请给我们介奉绍一下贵公睁司的股权结诵构？元4、松请问贵公司悟目前实行趁怎样的管理同模式？洒5、建请给我们介罪绍一下贵公微司高管人员崇的基本情况梢？认6、津请问贵公司右主营业务分链为那几块，辞近3年实现嘱了多少收入蛙？慨7、凳麻烦您简单剑的简介一下诚贵公司目前华的经营状况尽？吐8、腐请问贵公司皂未来几年的钞经营规划和幸经营思路？到9、蠢麻烦您给我唉目前贵公司赵已的/拟开字发的项目的奴基本情况？耐10、抹麻烦宝给我们介绍乖您的贷款的耳偿还计划？煎11、颠麻烦您怪从宏观和微兄观上横给我们介绍畜一下贵公司没所处行业基皂本情况？丝12、兼请问贵公司凡有没有签订平一些重要的俭合同？街三猾、剖下户调查形装成的全工作成果敬练（一）浓、下户调查凡报告趁渠1、要素馅粒货款余额托、贷款用途眼、贷款户的理基本情况、活财务分析、镇现金流量分尽析、担保分付析、非财务杆分析日辜农村合作金沫融机构要通昼过现场、非忌现场的查阅蛇和分析手段负，获取借款玻人财务、现势金流量、担客保、非财务闪等方面的信本息。分类时绍以对影响借刮款人还款能将力的各类因境素评估结论谎，作为判定警贷款类别的想主要依据，机并注重第一漠还款来源。陶财奇务状况的评劝估是指农村开合作金融机冬构在对借款未人经营状况曾和资金实力朝实地调查了救解的基础上岔，对借款人服财务报表中叠有关数据资愈料进行确认季、比较，重循点研究和分岩析借款人长广短期偿债能均力、盈利能壤力和营运能偷力等，综合蛾评估借款人袄的财务状况骨。辆现秘金流量分析口是指农村合俊作金融机构菠根据借款人隐现金流量表岛中现金及现霜金等价物的桃信息，评估治借款人产生梯、使用现金稼和现金等价悠物的能力、竹时间和确定的性，判断借馋款人经营活惠动和筹融资婶活动的净现塔金流量变化职对还款能力读的影响。醒担馆保分析是指斗农村合作金疯融机构对由沾借款人或第劲三人提供的勇债权保障措喷施(分为保奴证、抵押和勤质押三种方萍式)进行分播析。主要从肌法律上的有抄效性、价值拴上的充足性浓、担保续存芬期间的安全咸性和执行上苏的可变现性屯进行评估，批判断担保作鄙为第二还款贞来源对借款嘴人还款能力隐的影响。对妖抵（质）押罚物的评估，是有市场的按膀市场价格定贵价；没有市会场的按同类熄抵（质）押脊物最低价格批计算。闹索劈非财务因素混包括借款人颈的行业风险扁因素（包括恰成本结构、资行业的成长愿阶段、行业输的经济周期闹性、行业的燃盈利性和依绵赖性、产品滔的替代性、沸法律政策、酸经济和技术来环境等）、滥经营风险因庆素（包括借模款人规模、而所处发展阶败段、产品多纵样化程度、县经营策略、萝产品与市场仇分析、生产贴与销售环节伞分析等）、省管理风险因饭素（包括借材款人组织形总式、管理层助素质和经验裁、管理层的银稳定性、员肠工素质等）斜、自然社会观因素、还款治记录（含在恳其他银行偿辟还记录）、煤还款意愿、纯债务偿还的破法律责任以尊及农村合作乌金融机构的茧信贷管理玩无2、资料给格里（二）名大额风险评朝价表呢注1、适应企钞业单位辛索2、自然人种翼3、行政绸事业撕单位蒙链（三）德现场工作底急稿位1、个询问记录工策作底稿道2、昌抵押物现场罗勘察工作底亚稿播附：农村合闲作金融机构嫩信贷资产风逢险分类指引丹门为了做好农速村合作金融脸机构信贷资向产风险分类棒工作，根据足《贷款风险凤分类指导原退则》（银发蜂［默2001栗］答416倡号）、《中尚国银行业监性督管理委员瑞会关于推进茅和完善贷款爆风险分类工彩作的通知》盲（银监发［哨2003民］艘22鸽号），制定卵本指引。躲筐一、分类目消的怠纽（一）促进宝农村合作金耳融机构树立祖审慎经营、膀风险为本的祸管理理念。勺尝（二）揭示潮信贷资产的确实际价值和令风险程度，胁真实、全面酒、动态地反澡映其质量。震命（三）及时期发现信贷管玩理中存在的畜问题，提高涨经营管理水育平。嚷讯（四）为充似分提取损失水准备提供依腰据，增强抗史风险能力。眉犯二、适用范的围蹲牙（一）本指泉引所指农村级合作金融机芹构包括农村零商业银行、嗽农村合作银莫行（以下简训称银行）和慕农村信用社婆。红听（二）本指代引所指信贷浸资产包括表疏内各类信贷幅资产（包括盆本外币贷款见、进出口贸述易融资项下油的贷款、贴易现、银行卡忙透支、信用敏垫款等）和梦表外信贷资筛产（包括信柿用证、银行嘱承兑汇票、延担保、贷款芽承诺等）。姨罢三、分类原骄则遮锹（一）风险脖原则。风险朋分类应以信渠贷资产的内策在风险为主垮要依据，逾参期情况只作浊为重要参考丘因素。内在触风险是指潜蒸在的、已经暗发生但尚未转实现的风险愉。踢列（二）真实扰原则。农村轧合作金融机董构应当以借蚊款人的财务遣状况、经营沿成果、现金当流量、信用粒记录为主要宇依据，对各序类信贷资产宗准确分类，肾真实反映其挨风险价值。殖煌（三）审慎急原则。农村鸽合作金融机蜡构要按照《东贷款风险分动类指导原则证》和本指引类要求，通过潮对影响债务膊人偿还债务浸的可能性诸翁多因素的定帽性与定量分霉析、评估，校合理划分风牺险类别。介拆于相邻类别陵之间的信贷兔资产原则上尝应归入低级词档次。嚼犹（四）灵活将原则。信贷峡资产原则上究应逐笔分类拐。同一借款门人有多笔贷边款，且条件但基本相同，嚼在不影响总赛的分类结果梦的前提下，答可将多笔贷定款合并分类应。舱钩（五）动态先管理原则。雀在定期进行咱信贷资产风株险分类的基矮础上，及时壮、动态地掌筐握影响信贷测资产回收相海关因素的变秩化情况，对育风险状况已镰发生重大变拥化的应及时哨进行重新认火定。论脉四、分类方丑法爱色农村合作金修融机构要通亲过现场、非卷现场的查阅拖和分析手段夫，获取借款老人财务、现井金流量、担久保、非财务哪等方面的信座息。分类时析以对影响借透款人还款能基力的各类因梦素评估结论栗，作为判定恳贷款类别的脆主要依据，幕并注重第一默还款来源。争阳财务状况的毛评估是指农算村合作金融晚机构在对借炉款人经营状浩况和资金实蹄力实地调查尽了解的基础天上，对借款甲人财务报表小中有关数据限资料进行确调认、比较，湖重点研究和蒙分析借款人怖长短期偿债董能力、盈利怕能力和营运尺能力等，综庭合评估借款土人的财务状辞况。额律现金流量分祸析是指农村饮合作金融机榨构根据借款多人现金流量秩表中现金及永现金等价物摊的信息，评白估借款人产班生、使用现茎金和现金等给价物的能力头、时间和确叹定性，判断温借款人经营捧活动和筹融忠资活动的净绞现金流量变鄙化对还款能萍力的影响。臭零担保分析是衰指农村合作弄金融机构对械由借款人或判第三人提供递的债权保障雅措施劳(升分为保证、概抵押和质押丧三种方式敲)奖进行分析。陷主要从法律碑上的有效性艳、价值上的液充足性、担不保续存期间痕的安全性和话执行上的可摄变现性进行州评估，判断蛮担保作为第童二还款来源接对借款人还栗款能力的影呜响。对抵（紫质）押物的台评估，有市惧场的按市场顷价格定价；童没有市场的包按同类抵（谱质）押物最大低价格计算尺。租荷非财务因素纵包括借款人姜的行业风险恼因素（包括唇成本结构、印行业的成长热阶段、行业泊的经济周期宫性、行业的锦盈利性和依延赖性、产品克的替代性、拔法律政策、许经济和技术倍环境等）、翻经营风险因阻素（包括借晕款人规模、干所处发展阶傻段、产品多崖样化程度、哪经营策略、钩产品与市场企分析、生产陕与销售环节苹分析等）、农管理风险因浅素（包括借婶款人组织形象式、管理层突素质和经验修、管理层的拘稳定性、员姐工素质等）判、自然社会尤因素、还款河记录（含在衡其他银行偿由还记录）、插还款意愿、辫债务偿还的构法律责任以贴及农村合作填金融机构的但信贷管理。训灾五、核心定嫌义怜陵农村合作金响融机构依据揭安全履行合饥同、及时足翁额偿还的可士能性将信贷败资产分为正代常、关注、孙次级、可疑浓和损失五个挺类别，后三幅类合称为不旗良信贷资产勇。剪1句.羡正常齿:污借款人能够宾履行合同，杰没有足够理乎由怀疑贷款永本息不能按他时足额偿还泡。引2情.秋关注：尽管累借款人目前激有能力偿还外贷款本息，福但存在一些亦可能对偿还羞产生不利影催响的因素。滩3民.碰次级：借款必人的还款能坡力出现明显趴问题，完全葵依靠其正常恨经营收入无亮法足额偿还古贷款本息，少即使执行担棋保，也可能悼会造成一定街损失。垄4嘴.桥可疑：借款委人无法足额挖偿还贷款本影息，即使执筑行担保，也追肯定要造成钢较大损失。昌5稳.糠损失：在采以取所有可能动的措施或一剃切必需的法外律程序之后江，本息仍然挣无法收回，纲或只能收回喇极少部分。其码六、分类标辱准当妥（一）贷款办种类谋企农村合作金柴融机构应根诚据借款对象言不同，将贷活款分为企事丰业单位贷款饿和自然人贷插款，不同种贤类贷款使用捎不同的分类兼方法。锯1说.熊企事业单位劲贷款的借款橡人包括经工竭商行政管理掩机关登记或嘉主管部门核境准的企事业怀法人（含其仰授权借贷的热分支机构）俯，以及不具广备法人资格盒的其他经济际组织（包括探合伙企业、宿个人独资企负业、经济合当作组织等）驴。这类贷款逮按照《贷款翠风险分类指刑导原则》和余本指引的要昌求，在对借呜款人财务、赴现金流量、茂担保、非财舱务等各项指悉标进行全面瞧、综合分析炕的基础上分疏类。贴现、冒表外业务垫欣款一并参照分分类。饺2待.躁自然人贷款拖分为自然人驰一般农户贷筒款、银行卡畜透支、住房析按揭贷款和码汽车贷款、察自然人其他混贷款。童(却1)歪自然人一般浮农户贷款是混指农户小额扑信用贷款、房农户联保贷届款和助学贷删款，这类贷艘款按照本指葱引确定的矩且阵分类。抹(续2)详银行卡透支银主要依据逾春期时间进行脾分类。房(道3)纤住房按揭贷捕款和汽车贷暖款主要依据店连续违约期庄数或逾期时黎间进行分类泄。露(烈4)甘自然人其他庙贷款是指除障自然人一般掏农户贷款、枪银行卡透支语、住房按揭础贷款和汽车下贷款以外的垫个人贷款。饲此类贷款主豪要以借款人溜所经营实体亲的运营状况奴、家庭经济疮状况和收入肃情况、担保廉情况、还款阴记录、付息步情况和逾期派时间等直观狱指标作为划沿分依据，根撞据企事业单百位贷款的分扶类标准划分烛类别。自然右人其他贷款徐中额度较小菠的贷款可参庭照自然人一拜般农户贷款仍分类。祸哭（二）企事揭业单位贷款灰和自然人其我他贷款分类云标准勒右农村合作金句融机构在充辽分分析借款亭人及时足额纲归还贷款本仪息可能性的风基础上，参荒照下列基本鬼标准对企事辩业单位贷款您和自然人其鄙他贷款的风锁险状况作出肾基本判断后冒，严格依据莫核心定义确报定分类结果名。类1纺.炮下列情况划切入正常类：虎能借款人有能妻力履行承诺固，还款意愿榨良好，经营浩、财务等各蛋方面状况正缩常，能正常攻还本付息，洽农村合作金磁融机构对借或款人最终偿孩还贷款有充苍分把握。昂2猴.偷有下列情况阴之一的一般斥划入关注类需：些袭（槐1却）借款人的赶销售收入、目经营利润下玉降或出现流伏动性不足的摘征兆，一些哪关键财务指间标出现异常雕性的不利变欧化或低于同故行业平均水闯平；德痒（存2蜓）借款人或渔有负债（如贝对外担保、待签发商业汇构票等）过大傻或与上期相广比有较大幅蜘度上升；准岩（驰3斯）借款人的码固定资产贷暴款项目出现悬重大的不利玩于贷款偿还怎的因素（如糕基建项目工庄期延长、预绪算调增过大遍）；邀炭（有4轰）借款人经捆营管理存在梦重大问题或棕未按约定用陈途使用贷款匀；抽园（扰5浴）借款人改持制（如分立拥、兼并、租拍赁、承包、命合资、股份纸制改造等）目对贷款可能躁产生不利影于响；做壶（昌6碧）借款人的音主要股东、秃关联企业或辱母子公司等由发生了重大懒的不利于贷肉款偿还的变部化；鸭厦（芬7丹）法定代表吧人和主要经如营者的品行沃出现了不利吼于贷款偿还酒的变化；遮次（溜8产）借款人在绩其他金融机碍构贷款被划虽为次级类；积仪（缴9乘）宏观经济赔、市场、行肉业、管理政泡策等外部因表素的变化对纠借款人的经攀营产生不利寺影响，并可群能影响借款逢人的偿债能贪力；董窜（拳10孤）贷款的抵限押物、质押服物价值下降可，或农村合扣作金融机构用对抵（质）办押物失去控驾制；保证的应有效性出现屈问题，可能俯影响贷款归换还；嗓歉（派11盒）本金或利相息逾期（含茶展期，下同状）列90势天以内的贷泳款或表外业闯务垫款喉30饱天以内。繁3梯.园有下列情况挎之一的一般挪划入次级类公：梢亭（绘1位）借款人经愧营亏损，支扛付困难并且是难以获得补滚充资金来源板，经营活动旷的现金流量福为负数；姓士（绩2狼）借款人不趴能偿还其他眨债权人债务振；悄猫（妄3鞋）借款人已徐不得不通过布出售、变卖赤主要生产和扫经营性固定数资产来维持盈生产经营，遵或者通过拍兆卖抵押品、灵履行保证责畏任等途径筹超集还款资金损；照骨（快4圈）借款人采溜用隐瞒事实户等不正当手测段取得贷款熔；屑丸（挤5沈）借款人内邮部管理出现栏问题，对正劝常经营构成竹实质性损害绸，妨碍债务歉的及时足额敏清偿；守健（爆6恐）信贷档案奇不齐全，重和要法律性文北件遗失，并贼且对还款构贸成实质性影膊响；冬觉（筝7寒）借款人在急其他金融机栽构贷款被划漂为可疑类；庆惠（劈8袜）本金或利渴息逾期卷91级天至李180桂天的贷款或晕表外业务垫弃款间31敏天至立90晨天。栋4茂.虫有下列情况喘之一的一般独划入可疑类漆：现吩（垂1朝）借款人处培于停产、半碍停产状态，补固定资产贷匠款项目处于盈停建、缓建据状态；初奇（核2吸）借款人实需际已资不抵足债；向谢（元3截）借款人进烤入清算程序服；运谊（毛4工）借款人或逢其法定代表绩人涉及重大炉案件，对借涉款人的正常若经营活动造渠成重大影响凳；叨影（碰5赌）借款人改榜制后，难以宜落实农村合糟作金融机构框债务或虽落神实债务但不已能正常还本旁付息；托站（温6妇）经过多次番谈判借款人淡明显没有还索款意愿；称闻（称7劲）已诉诸法求律追收贷款丢；男章（乡8弃）借款人在批其他金融机膛构贷款被划备为损失类；坑爆（杆9闸）本金或利犁息逾期蛙181载天以上的贷逃款或表外业崖务垫款挨91亩天以上。曾5格.传有下列情况蒜之一的一般扶划入损失类衡：鹅略（协1椅）符合《财衰政部关于印欢发〈金融企专业呆账核销安管理办法〉遮的通知》（科财金［友2005慎］奏50筹号）规定的锣被认定为呆骤账条件之一僚的信贷资产纤；径束（蛋2驴）借款人无症力偿还贷款叨，即使处置来抵（质）押赚物或向担保衔人追偿也只貌能收回很少日的部分，预脑计贷款损失现率超过贝90%亿。知淘（三）自然丛人一般农户业贷款的分类受标准解都自然人一般将农户贷款主既要依据核心吊定义，结合乏借款人的农俊户信用评定疏等级、担保项因素和逾期咏时间进行分区类。其中，的农户信用评养定等级依照碗《农村信用轧合作社农户贵小额信用贷锐款管理指导尖意见》的规饲定评定。妄1饰.堡农户信用评导定等级为优箭秀档次的，优按照以下矩玉阵分类。捷川贷款档次担栽保方式续陈正常孔胀关注悉肝次级犹盯可疑信用彼妇贷款未