审计学试题及

PAGE第41页共41页审计学试题及分析（2010年4月-2013年7月）一.单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）二.多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）三.名词解释（本大题共2小题，每小题2分，共4分）四.简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）五.论述题（本大题共1小题，共10分）六.案例分析题（本大题共3小题，每小题12分，共36分）第一章审计概论审计的定义和特征；审计的产生和发展；审计的分类和审计方法；审计的职能和作用一、单项选择题审计的定义和特征1.审计有别于其他管理活动的独特之处是()A.审计目的B.审计客体C.审计依据D.审计特征2.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是()A.及时性B.法律性C.独立性D.科学性3.注册会计师审计的最本质特性是()A.独立性B.客观性C.公正性D.科学性4.为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循()鸟A铲.己真实性原则俭指B跪.玉独立性原则烂浇C谊.闲客观性原则杰舞D敌.惕公正性原则耻5宅.下列关于朵审计独立性轻由强至弱的梯排序，正确们的是（抬）赵A.社会审云计.政府审撤计.内部审尝计资衡B.政府审董计.民间审黄计.内部审唤计钉C.政府审接计.独立审占计.内部审识计酷喇D.内部审损计.政府审伤计.注册会酸计师审计然涉及知识点犬：独立性缺审计的产生奖和发展宗6注.我国审计颜的确立阶段齿是（粗）乞A.秦汉时杂期B.敏隋唐及宋挖C.元明弓时期盗侍D.辛亥革仁命时期前7.经我国注册会气计师审计最桂早的法规《允会计师暂行尤章程》出自妨于给（更）及A妹.槽明朝政府颤书B败.当北洋政府拒勺C义.互民国政府闭榨D挺.述清朝政府勤8.移注册会计师誉审计经历了啄四个发展阶涂段，其中最缝早的阶段为计（杜）贵A.资产负助债表审计阶潜段B.报详细审计阶所段C.哀会计报表审劝计阶段璃D.现代审徐计阶段赔9彩.注册会计易师审计是商山品经济发展极到一定阶段香的产物，其差产生的直接么原因是(批名)弟A.财产所门有权与经营永权的分离虏B.货币的陆产生肢C.垄断资通本主义的产与生D.借践贷资本与产补业资本的融存合繁涉及知识点胶：我国政府保审计薄发展阶段；删我国注册会灾计师审计的核产生；西方舱注册会计师徐审计发展阶象段和启示考审计的分类冰和审计方法腊1盖0钩.下列不属学于注册会计商师审计特点循的是(样)饺A.审计的须强制性B波.审计的独包立性C.懒审计的有偿识性D.审溪计的委托性妇11滴.注册会计服师与政府审辱计部门如果按对同一事项们进行审计，栽最终形成的僵审计结论可姐能存在差异叼。导致差异采的最主要原惹因是（煎）养A.审计的杆依据不同共B.审计的傅独立性不同用C.审计蓄的性质不同水D.审计稿的方式不同欺12问.下列有关巴审计监督体锋系的理解表您达，正确的退是（寻）支A.内部审吊计是注册会侄计师审计的段基础B.姥政府审计是走独立性最强绕的一种审计祖C.注册会圣计师审计意迅见旨在提高欣财务报表可葱信赖程度甲D.财务报批表的合法性养是财务报表淡使用者最为代关心的翼1岛3灿.审计分为灶账项基础审催计.制度基玻础审计.风概险导向审计榆的依据是（恼费）晴A.实施时辜间B.秆执行地点床C.基础请和技术芬D.审计主雀体裤1桂4肃.审计分为勤详细审计和多抽样审计，巧这种分类依虚据的标准是于()拐A疤.私审计对象营B卷.艇审计主体C区.验审计内容境D秃.昼审计证据的渐检查范围锈15膊.下列属于来审查书面资蓄料的方法为涂（誓）讲A.监督盘坐点B.荡观察法潜C.调节法预D.分殖析法这涉及知识点母：械按审计摸主体分类；申按审计依据弱的基础和使竿用的技术分绪类；审计方奏法营审计的职能开和作用蛮1锦6篇.虑下列不是审版计职能的是区（枪）闲A宏.跨经济监督嫌皱B丹.足经济评价痛裤C顷.键经济鉴证树骗D井.薯证明作用裕1拖7吗.活审计的最基酷本的职能是界(打)尊A吃.嗓经济评价职镜能刺呀B咬.此经济监督职喷能就运C架.坛经济鉴证职闻能稼腥D长.单经济调节职耗能贼涉及知识点告：审计职能战1.D；绒2淹.C；袍3酷.A；4.颗B；丽5巧.A；押6肿.A；7.升B；追8悉.B；见9毯.A；廊10出.A；锄11窗.A；菜12债.C；抽13胀.镰C该；按14柳.朴D逃；麻15始.D；堵1塑6僻.为D；单17吊.B侧；罚旅洁二家、吵多项选择题幻审计的定义盲和特征帽1暮.审计的特疲征是指审计狮区别于其他骑管理活动的鼠独特之处。怒审计的特征意有（雁具席）变A.独立性还B.有也偿性C殊.权威性怕D.外部位性E.理单向性仇涉及知识点资：独立性挎审计的产生怕和发展听2.政府审祸计隶属于议剃会的国家有恒(酱)拆A姐.鹅美国航朱B撤.道英国员南C处.月加拿大泊纷D牙.物西班牙E摸.善澳大利亚返3.当今世勺界上大多数草国家的审计摩机关属于议取会领导，比炊如还(丝)悦A.加拿大瘦的审计总署症B.瑞典喂的国家审计败局C.美国吹的审计总局研D.菲律导宾的审计委烟员会E.西畅班牙的审计腹法院责4.在20址世纪初，审免计应具有的适特点包括(稠龟)郑A.审计对榆象扩大到资弊产负债表虎牢B.审计目诞的主要是判盐断信用状况丸C.审计报罢告使用人只诚有股东D.钟审计范围扩挖大到内部控沿制测试E.堤全面推行风邪险导向审计誉涉及知识点刻：政府审计匀模式；西方详注册会计师堪审计发展阶昂段蠢审计的分类翻和审计方法爱5持.下列注册乒会计师审计岂与政府审计菠的区别，正亭确的有团(殃)出A.注册会也计师的审计趟方法是受托弹审计，而政偿府审计的审水计方法是强障制审计伙B.注册会拉计师审计是赏会计师事务压所进行的，搞是有偿审计故，而政府审悉计主要是政薪府行为，且尾是无偿审计熊C.注喜册会计师审团计是单向独治立的，而政傲府审计是双抗向独立的可D.注册丝会计师审计聚的审计标准兵与政府审计节的审计标准做不同E革.注册会计右师审计的目港标是对财务触报表的合法羊性和公允性父发表审计意赛见，而政府炕审计的目标御是对各级政哨府及其部门堆的财政收支就及公共资金之的收支.运宇用情况进行遵审计蜓6.票下列有关注变册会计师审杀计的说法，市正确的有售(具)止A.注册会筐计师在执行沙审计工作时情必须利用内气部审计的工绩作成果择B.注册会原计师审计是坝一种有偿审终计C.疤注册会计师宽审计就是注蔽册会计师代描表本人实施恩的审计侦D.注册会深计师审计体贺现为双向独拖立E.呆注册会计师新审计是事前躬审计威7.下列有讯关注册会计火师审计的表旬述，正确的传有(恨)备A.注册会绿计师在执行慈审计工作时格必须利用内降部审计的工匆作成果B销.注册会计畅师审计是一阿种有暂偿审计C恭.注册会计医师审计就是税注册会计师秤代表本人实骄施的审计立D.注册会肌计师审计体唤现为双向独既立E.注哨册会计师审父计是政府审菠计的补充具8.内部审翅计与注册会赢计师审计的泽一致性，主粉要表现在(机枣)胞A俩.众审计内容帽鞋B敏.屯审计目标召低C遭.尼审计标准纹高D撇.聚审计方法病侵E吃.生审计形式局9戚.审计可以拒从不同角度览进行分类，梁下列正确的队有康(绣)孟A.审计按切与被审计单郑位的关系不犬同，可以分倍为内部审计摘和外部审计品B.审榴计按目的的趴不同，可分招为合理保证饲审计和有限能保证审计C凑.审计按主棵体的不同，拘可分为政府勉审计.内部螺审计和注册科会计师审计得D.审变计按目的和遣内容的不同谱，可分为财鹿务报表审计诸.经营审计美和合规性审巡计E.急审计按实施闯的时间不同军，可分为事谨前审计.事显中审计和事睁后审计且10脚.下列有关麦审计方法的割表述，正确膏的有氧(抄)常A.风险导位向审计的重俩心是审计风核险的防止或晕发现并纠正匙B.账系项基础审计姐的重心是发团现和防止资纷产负债表错途误与舞弊遵C.风险艰导向审计的曲重心是重大励错报风险的右识别.评估坚与应对踏D.制度基发础审计的重倡心是以内部芳控制为基础扒的抽样审计灿E.风讽险导向审计装以账项基础晌审计为前提棍1朝1润.主要用于雅证实客观事棚物的审计方宰法有(哀)伸A.监盘法必B.审阅咬法C.观辟察法D.问分析法E呆.调节法仿涉及知识点影：按审计主径体分类；按踪审计依据的图基础和使用识的技术分类困；审计方法爆审计的职能催和作用依1巷2朝.以下属于萍审计经济职倦能的有（戴困）后A.监督若蝴B.预算铲购C.鉴证夫救D.评价坚露E.决策双13.审计邮以后出现复滩审，其原因南有证（核）驰A.被审计瓶单位对审计枪结论提出异糖议进行复审衣B.审计机傻关检查审计观小组的工作劣进行复审茎C.法律诉露讼引起复审躺D.注册会企计师根据审喉计准则要求怪进行复审E音.每次出具牌审计报告后包都要进行复宫审闯涉及知识点雾：审计职能少1扣.证AC息；2.AB躁CDE；3炮.AC；4客.AB许；既5蜡.迁ABDE；中6昆.气.BD削；7.BD鸭;8.AD锁；话9窝.污ACDE；惭10霜.累BCD窄E量；辈1冈1枕.ACE；洋1粮2叨.ACD；厨袜13ABC畅三剂、示名词解释携1忌.凉经营审计羞；翻2.对盘点法搂涉及知识点焰：按审计目狗的和内容分错类；审计方泼法惊四箱、苍简答题际1.炭注册会计师暂审计和内部掏审计是两个飘不同的审计速主体从事的物审计，两者朵既有区别，暑又有联系。食就审计方式喇、审计目标奇说明两者的欧差异，并简血要回答两者狸的三个主要胶方面的联系阔请将回答的粪内容填入答楼题纸的表中闹。乓P49系2.徐在2013泉年3月，以族下审计主体尊分别接受委踢托人的委派筛进行审计：趁(1)王东两、黎明是X级YZ会计师体事务所的注新册会计师，残接受东方股吨份有限公司捕董事会的委责托对该公司话2012年悠财务报表进洁行审计；铺(2)赵丹贸、姚林是东连方股份有限以公司内部审喇计部的工作粥人员，按照尾审计计划安烤排，对该公醋司进行财务脚审计；招(3)王菲他、赵敏是国瓦家审计署的垫工作人员，奇接受审计署挪委派，对某界大型电站的持工程资金运失用情况进行锡审计。演请回答：以骂上三类审计箩主体在承办翁各审计业务浆时的相似之昆处以及不同口之处。政参考嫩答案：相似霜之处：都是浪对被审计单后位会计资料齿及其相关资隐料进行审计无，并发表审某计意见，对婆被审计单位取起到监督作映用，运用的晚审计方法大诵致相同。绪不相似之处葵：（1）审克计目的不同泥。情况一是落对被审计单达位财务报表专的合法性和箭公允性依法庄进行审计；悦情况二是对骡被审计单位堂经营活动和例内部控制的咸适当性、合菜法性、有效眯性进行审计吼；情况三是脖对被审计单缘位财务收支膊或财政收支史的合法性、倍真实性、效这益性进行审团计。（2）止审计依据不肥同。情况一伴是依据《注恼册会计师法浆》和注册会头计师执业准五则进行审计格的；情况二悼是依据《内絮部审计准则罢》进行的；顿情况三是依雅据《中华人缠民共和国审原计法》和国徒家审计准则舅进行的。（刚3）审计处仓理不同。对雅于情况一，刘注册会计师匆只能提请被偷审计单位调定整或披露，唐没有行政强存制力；对于星情况二，可牛以在授权范派围内向主管急领导提出处蓝理、处罚意败见；对于情侨况三可以再马法定职权范拔围内作出审委计决定或者绩向主管机关墙提出处理、奶处罚意见。报（4）独立甚性不同。情考况一的独立遗性最强；情白况二的独立跟性最差；情茂况三的独立愉性不及注册脖会计师，但斑好于内部审贪计。主涉及知识点俗：按审计主佳体分类；按丸审计依据的横基础和使用斑的技术分类及；审计方法苗本章年主要知识点功1.姐审计的定义狭和特征比：刊独立性徒2.氧审计的产生共和发展将：陷我国政府审魄计发展阶段垂；政府审计剖模式；（内乏部审计模式映）；我国注光册会计师审谨计的产生；另西方注册会涨计师审计发碑展阶段和发握展启示嘱（理解）誓3.疲审计的分类仆和审计方法驱：唇按审计主体级分类锤（理解）笨；按审计目溜的和内容分血类；按审计厉依据的基础献和使用的技俘术分类；审歌计方法蔽4.岭审计的职能正和作用新：惧审计职能；吗审计作用跟第二章注当册会计师职谎业道德盟注册会计师晴职业道德规爆范及其基本匪原则勺；孕独立性城；盘专业胜任能支力与保密样；就收费拴、瓶佣金及业务纯招揽敏；津其他职业道值德锦一联.刚单项选择题泡注册会计师驻职业道德规滋范及其基本环原则梳1.下列琴不属于革注册会计师朝职业道德基亦本原则的是抢（猛）挪A.职业行济为B.呆专业胜任能徒力C.搅保密D督.廉洁防2坦.下列注册冶会计师的行下为中，不违欣反职业道德型规范的是(古逐)耽A.对自己纯的能力进行头广告宣传棋B.不以统个人名义承住接一切业务辨C.承绸接了主要工怎作由其他专删家完成的业源务D.闭按服务成果邪的大小进行喊收费乏涉及知识点役：职业道德限基本原则独立性锦3壤.鉴证小组旦成员或其直竭系亲属从银扶行或类似机皮构等鉴证客姨户取得贷款驳，或由这些待客户作为担杰保人时，只叮要贷款是按序照正常的贷态款程序.条要件和要求进拘行的，就不胀会对独立性卖产生威胁。盐这种贷款不不包括位（列）细A.事务所厚取得的大额允贷款B独.银行透支腾C.汽瘦车贷款删D.信用卡壮余额贷款脆4究.下列各情习况中，不影碗响会计师事茂务所和注册朵会计师独立畜性的是(之迈)丛A.注册会臂计师的父亲箭拥有被审计行单位120肝0股股票轰B.注册羞会计师的弟外弟是被审计骤单位的副董芹事长C帐.注册会计婶师的中学同站学是被审计捷单位的一名运汽车驾驶员膜D.会封计师事务所幕的办公用房窑是向被审计胡单位租用的挂5余.下列情驰况中，对注尤册会计师执蒸行审计业务拌的独立性影湖响最大的是描()诉A.注册会季计师的母亲仇退休后担任挠被审计单位两工会的文艺短干事B.注寇册会计师的吩配偶现在是别被审计单位刊开户银行的困业务骨干C括.注册会计死师的一位朋招友拥有被审虽计单位的股桂票D.注册禽会计师的妹染妹大学毕业括后在被审计旨单位担任现行金出纳障涉及知识点血：威胁独立滩性的情形阶专业胜任能尤力与保密血6哀.注册会计合师职业道德萍规范的基本剩原则中，既样要求注册会星计师具有专县业知识、技骡能和经验，船又要求其经泻济、有效地灌完成客户委妹托的业务的躬是(聪)迹A.独立客叶观公正练裤B.专业胜僚任能力C犁.保密盒在D.职业行乡为恒7.川会计师事务佛所对无法胜此任或不能按煤时完成的业伙务，应(栗舱)政A喜.言聘请其他专纪业人员帮助类角B冠.灌转包给其他后会计师事务欺所川寺C送.止拒绝接受委邪托溪鹊D浆.舰减少业务收剑费国涉及知识点半：专业胜任农能力侧收费墙、突佣金及业务迹招揽池8狂.在确定收壶费时，会计扶师事务所闪不应当凶考虑的因素结是（舒）疫A.专业服蔑务所需的知浪识和前提渴B.所需锄的专业人员兴的水平和经萌验C.攀每一专业人寺员提供服务鸡所需的时间键D.鉴语证的结果欧9捞.下列各项段中，属于注感册会计师违萄反职业道德病规范行为的表是（甲）翁A.注册会槐计师可以在阀一定范围内诊对其能力进下行广告宣传寇，但没有诋联毁同行伟B.没有利漠用其知悉的羞客户信息为猜自己或他人明谋取利益脸C.按照配业务约定和珠审计准则的嫁要求完成年龙报审计工作毅D.除拒有关法规允堪许的情形外鞭，没有以或责有收费形式矛为客户提供含各种鉴证服炊务棉10僚.我国会计个师事务所和笼注册会计师励不得对其能味力进行广告蜻宣传以招揽叙业务，原因良不包括（鱼）暑A.注册会警计师的服务速质量及能力鸽无法由广告赏内容加以评拌估B.仙广告可能威鼻胁专业服务减的精神护C.广告可界能导致同行芦之间的不当过竞争D镰.广告可能搭对注册会计系师进行丑化牌涉及知识点售：唱收费；广告它其他职业道雨德您11介.会计师事略务所不得为是同一家上市晕公司同时提职供年报审计告和（淡）罪A.法律服荡务B.捐纳税申报喂C.代编莲财务报表瑞D.IT谈系统服务膊1酷2赶.如果注册监会计师拒绝张出具客户希裁望得到的意致见，客户就班可能通过更森换会计师事岛务所实现其误目的，这种支情况构成了障()剃A.或有收球费B.执桃行不相容的访工作C.购爆买审计意见炸D.义务络豁免匠13刚.镰客户更换会梁计师事务所坚的时候，后估任注册会计么师必须与前庆任注册会计插师进行沟通隐的是炮（附狱）攻A肺.摇接受委托前毕的沟通伍矛B雅.粱接受委托时下的沟通肿哈C回.宣接受委托后绘的沟通突负D推.微出具报告时边的沟通怒1洒4构.娃在接受审计罢业务委托之须前，后任注殖册会计师应修向前任会计蚊注册师主要物了解蜘(意)搬A予.糖重要性水平摊送B酸.历函证回函情径况成云C涉.释存货盘点计隔划陷答D椅.话企业管理层圆的品行州涉及知识点沃：与执行鉴婆证业务不相拒容的工作；私前惹后岸任注册会计肢师的母沟通坟1.D；爽2客.B；叛3腐.A；醒4推.C；丧5客.D；随6论.B康；7.C；瓦8评.D；罚9际.A；山10咳.D；放11焰.C；飘1策2辫.C；踩13午.A；肤14.D普二寻.虫多项选择题肿注册会计师功职业道德规起范及其基本份原则生1旧.下列各项盏中，不符合回注册会计师去职业道德规笔范的有（玻宴）怀A.雇佣正怖在其他会计怨师事务所执茫业的注册会批计师B罢.对能力进油行广告宣传谊C.允信许其他单位桃以本所的名颂义承办业务贤D.以腔降低收费方和式招揽业务婚E.揭露被醒审计单位的版重大舞弊行共为病涉及知识点锄：职业道德烈基本原则独立性桌2桨.处可能威胁独束立性的情形型包括（者赶）椅A宴.滚经济利益容旷B顽.赏自我评价郊抬C惠.娃关联关系骄疏D致.低外界压力邀钳E圾.动相互信任赠3禁.下列可能浸威胁独立性闪情形的有（藏挥）捡A.收费主浓要来源于某宽一鉴证客户拉B.与术鉴证客户不亡存在专业服导务收费以外箱的经济利益翁C.为稻鉴证客户编痰制属于鉴证物业务对象的川数据或其他虫记录D营.鉴证客户新的董事.经咸理或者其他胞关键管理人弹员是会计师宅事务所的前免高级管理人差员E.染受到鉴证客乌户降低收费怠的压力而不巷恰当地缩小狂工作范围士4液.注册会计背师要保持其也独立性，必积须做到（江规）劣A.与被审白计单位的主旦要负责人在揉伦理上没有弯亲密关系进B.不与被堤审计单位沟棚通C.与丑被审计单位水在经济上没形有利害关系尺D.不参你与被审计单刃位的经济活胖动E.要沈求被审计单虫位为其独立翼性提供条件楼5乔.如果鉴证萄小组成员或吸其直系亲属翻在鉴证客户牲内拥有直接早经济利益或土重大的间接影经济利益，鞋所产生的经魔济利益威胁备就会非常重村要，下列选爬项中，属于体有效防范措葱施的有（溜区）解A.在该人纪员成为鉴证兰小组成员之玩前将直接的丰经济利益全台部处置户B.在该人趁员成为鉴证减小组成员之志前将间接的粥经济利益全挎部处置，或照将其中的足音够数量处置让，使剩余利窃益不再重大办C.让其该鉴证人员腿写下保证书宣，保证该经么济利益对独膨立性不会产赢生影响塞D.将该人钓员调离鉴证谱小组E贫.提供交又旦核对宰6羽.审计小组距成员李莉的三丈夫是甲公摧司的股东，咐下列防范措亮施能够消除俯威胁独立性辉情形的有(捞)颗A.李莉审妥计甲公司前元要求其丈夫句出售持有甲承公司的全部战股份B陆.将李莉调娃离审计小组借C.在徒审计报告意煎见段后增加治强调事项段愈D.请谈其他注册会泉计师复核李菊莉的审计工制作底稿E.弃要求李莉与悲其丈夫暂时嚼分居叼涉及知识点椒：威胁独立喂性的情形；文防范措施悼专业胜任能垫力与保密董7陵.专业胜任答能力的基本让原则，要求留注册会计师辅做到(筑免)乞A.在法规孙允许情况下牺可以进行或辛有收费项B.不承接膨自己不能胜答任的业务歉C.注册月会计师不仅拢要具有专业歼知识.技能飘和经验，而邻且应经济.纲有效地完成菌业务D孟.如果不能些保持和提高笋专业胜任能败力，应当主闹动降低收费带标准E.取织得会计专业缓硕士学位葵8兴.注册会计勤师可以披露克客户有关信骡息的有（蜻孙）堡A.取得客哑户的授权司B.根据翁法规要求，赶为法律诉讼海准备文件或宽提供证据桶C.接受赠同业复核内D.药接受注册会联计师协会或撕监管机构依剩法进行的质裂量检查暴E.取得其独他客户的要科求臣涉及知识点储：专业胜任搭能力；保密斑义务的豁免忽其他职业道佩德重9肢.下列关于肃前后任注册思会计师沟通钉的表述，不弦正确的有(消杀)腰A蚕.州接受委托前堵，后任注册翅会计师与前筑任注册会计辅师进行必要铸沟通，并对惯沟通结果进白行评价，以分确定是否接钞受委托明霉B妇.忽接受委托后东，如果需要坐查阅前任注否册会计师的扮工作底稿，停须经其所在租的会计师事赌务所的同意铃娃C贯.害接受委托后躺的沟通与接刷受前沟通性乎质相同，都系是必要程序驻姓D径.染前后任注册叨会计师沟通避内容不包括铜是否发现被逼审计单位管拔理层存在诚幼信方面的问箭题广榆E砌.巾前后任注册栏会计师沟通音最有效的方嘉式是举行会医谈永涉及知识点糟：前后任注匀册会计师的暗沟通肿1嫩.ABCD无；2.AB桂CD；3鼠.ACDE原；座4.ACD疮；5目.ABD溜；旱6郑.BD；办7塘.BC南；艺8想.ABCD聪；筒9闹BCDE舟三隔.船名词解释医1居.盟独立性粥；絮2你.倡或有收费矿；3.米应有关注岗涉及知识点挨：独立性的能含义；收费休；专业胜任吩能力四.简答题斯1边.砖威威公司系户诚鑫会计师翻事务所的常年年审计客户导。2009墙年11月，菌诚鑫会计师选事务所与威浆威公司续签义了审计业务箱约定书，审呢计威威公司道2009年廊度的财务报夜表。威威公继司由于财务腔困难，应付绍诚鑫会计师真事务所20衣08年度审弓计费用86接万元一直没迅有支付。经引双方协商，箩诚鑫会计师哭事务所同意记威威公司延摄期至201劲0年底支付堵。在此期间轿，威威公司斤按银行同期术贷款利率支麻付给诚鑫会喝计师事务所耕资金占用费叔。请问，这屯种情形是否军会威胁诚鑫比会计师事务范所的独立性们?弱2.V公司戒系ABC会蛋计师事务所草的常年审计肉客户。20东04年11顽月，ABC受会计师事务倾所与V公司材续签了审计烘业务约定书心，审计V公瓣司2004定年度财务报怠表。假定存羡在以下情形粪：住（1）V公返司由于财务贼困难，应付寄ABC会计泄师事务所2滚003年度扭审计费用1夹00万元一击直没有支付搅。经双方协泪商，ABC好会计师事务任所同意V公傅司延期至2从005年底荷支付。在此由期间，V公唯司按银行同慎期贷款利率正支付资金占合用费。湾（2）V公晃司由于财务狱人员短缺，串2004年婆向ABC会未计师事务所坏借用一名注府册会计师，微由该注册会拖计师将经会撕计主管审核封的记账凭证柱录入计算机恰信息系统。定ABC会计功师事务所未狼将该注册会码计师包括在权V公司20问04年度财桑务报表审计闸项目组。黄（3）甲注阔册会计师已吹连续5年担淘任V公司年羡度财务报表额审计的签字清注册会计师射。根据有关闸规定，在审磨计V公司2蕉004年度粗财务报表时晋，ABC会停计师事务所兔决定不再由堤甲注册会计泳师担任签字熊注册会计师肉。但在成立袭V公司20婆04年度财多务报表审计矿项目组时，园ABC会计险师事务所要栏求其继续担旱任外勤审计勤负责人。巾（4）由于炭V公司降低适2004年上度财务报表寺审计费用近截1/3，导工致ABC会汽计师事务所绩审计收入不敞能弥补审计盯成本，AB彩C会计师事胀务所决定不紫再对V公司剥下属的2个嫩重要的销售惩分公司进行蚕审计，并以案审计范围受谜限为由出具畅了保留意见与的审计报告刺。贴（5）V公弯司要求AB颤C会计师事锐务所在出具狸审计报告的犹同时，提供圣内部控制审扰核报告。为好此，双方另洗行签订了业尾务约定书。伏（6）AB财C会计师事绝务所针对审蕉计过程中发截现的问题，葱向V公司提捎出了会计政羽策选用和会梁计处理调整汤的建议，并喇协助其解决梦相关账户调泄整问题。眯要求具:厘请根据中国坊注册会计师户职业道德规魔范有关独立勤性的规定，收分别判断上禽述六种情形臣是否对AB滑C会计师事就务所的独立堆性造成损害避，并简要说道明理由。奏答案：酸（1）损害伪独立性。（筝2）不损害怎独立性。（打3）损害独胀立性。（4敢）损害独立扶性。（5）备不损害独立擦性。（6）升不损害独立谊性。丑涉及知识点损：威胁独立甜性的情形这本章主要知着识点感1.蹄注册会计师铺职业道德规辱范及其基本百原则爸：职业道德化基本原则碌2.缎独立性灿：独立性的毅含义；粘威胁独立性梯的情形退（理解）没；防范措施营（理解）炊3.仅专业胜任能伞力与保密熟：专业胜任睬能力；保密记义务的豁免股4.坏收费恳、丸佣金及业务农招揽歌：收费；广拴告目5.盐其他职业道醒德建：与执行鉴嫩证业务不相拣容的工作；赛前后任注册判会计师的沟峡通度第三章注首册会计师执勺业准则体系更与法律责任栽中国注册会乎计师执业准雀则体系唉；捞注册会计师本业务准则罩；缓审计质量控惯制准则和；慨注册会计师背的法律责任漏一疲.辰单项选择题赏中国注册会废计师执业准赤则体系录1屠.下列中国佛注册会计师铸执业准则，妖不包括(涂阿)政A.中国注诱册会计师相贼关服务准则歉B.中类国注册会计旅师审计准则影C.会症计师事务所友质量控制准诊则D.路中国注册会赖计师职业道扎德准则此涉及知识点悲：执业准则伙体系锤注册会计师御业务准则旺2止.椅鉴证业务涉眼及的三方关惕系人是指隙（档）胳A蝶.谊注册会计师茄、委托人、晨被鉴证单位圈算B轨.末注册会计师哲、委托人、龟责任方迅弓C猾.取注册会计师秘、责任方、都预期使用者读坏D暗.距注册会计师挡、委托人、掉预期使用者掉3.下列不蜘是鉴证业务骨特点的是（贸怨）免A.审计对武象是历史财喜务信息吵B.得出的迅结论是合理顷保证C骡.业务报告裙不向第三方叮提交D拐.得出的结弱论是有限保撇证散4丧.下列不属出于鉴证业务辣的是（比）警A.执行商然定程序蛇B.验资庭C.内部忍控制审核退D.盈利撞预测审核岩5那.筛注册会计师领的业务范围教不应包括辆（且）疏A商.改验资业务织郊B乔.腹财务报表审督计业务芹择C肾.竭保险精算业律务悄眼D解.兽税务代理业脚务借6漫.财务报表素审计一般是族提供（快）贞A.绝对保土证B.坡合理保证嫂C.有限戏保证D伪.有效保证洁7栗.鉴证业务油按其独立性为，由高至低斧的排序为(射何)烧A.审核、目审计、审阅抗B.审阅较、审核、审裤计C.审游计、审阅、故审核D.芦审计、审核毕、审阅锡涉及知识点聪：鉴证业务育五要素；审烤计、审阅业柴务特点；注谈册会计师业傍务范围查审计质量控阁制准则古8坛.针对鉴证豪业务，会计庄师事务所应稀当自业务报俊告日起，对够工作底稿至地少保存的时殖间为(喊)惭A.1年溉B.3年钩C.5年圆D.10年做9颠.会计师事数务所应当周药期性地选取备已完成的业胆务进行检查价，周期最长粱不得超过(毯)亦A.1年念B.2年奖C.3年浓D.4年添涉及知识点纷：工作底稿添保存期限；昆工作底稿检馆查周期监注册会计师蓬的法律责任摧10悔.旅下列脸不是治注册会计师法法律责任的喝是（敌）可A馋.绝违约扔钩B政.否过失液硬C颗.壁欺诈任星D岂.乳经营失败点11挽.下列关于拼注册会计师皱过失的说法丝，不正确的扰是(逗)悲A.普通过钉失是指注册龄会计师没有律完全遵循专牺业准则的要缩求兵炒B.注册会味计师一旦出书现过失就要蚕赔偿损失逗藏C.过失是喊指在一定条悼件下，缺少葵应具有的合悼理谨慎俩川D.重大过死失是指注册歼会计师没有胸按专业准则楼的基本要求婶执行审计葱12棵.淹注册会计师浇王某明知委秤托单位AB饰C公司的财蔑务报表有重枝大错报，却扰在委托单位久的压力下出铅具了无保留好意见的审计傍报告行为，猪王某的行为逼属于(冈)俊A侨.第违约鹊类B叙.辰过失C耻.免欺诈粘宴D拜.员严重过失既1理3这.虎下列做法中红，属于被审慨计单位的错氧误而非舞弊遥的是熟(颜)唯A准.酱由于疏忽和矿误解有关事牢实而作出不扭恰当的会计退估计柏疫B弯.运更改账簿记尸录，操纵利呢润向星C宽.腔截留收入草各D陪.递更改原始凭格证，使之与着记账凭证一危致起1侮4细.举对于注册会械计师的欺诈工行为，法院盾可判其槽（刮）股A认.赔具有民事责淡任坦令B捧.槽具有刑事责圆任构溜C心.少具有行政责灭任和刑事责苗任艳膜D据.干具有民事责钩任和刑事责蜜任展涉及知识点盒：注册会计序师法律责任跨的成因；注半册会计师法这律责任的种巡类烤1等.D；漠2.进C庸；闯3.C；挡4脂.A；暑5.侨C静；6猾.B；露7替.C；使8盗.D游；9纳.C；折10酱.D；霜11剃.B；湿12饺.C得；平13.悲A被；1仅4扛.臣D某；爹二宴.窝多项选择题跪1筋.属于鉴证剧业务关系人鹊的有（漂福）俊A.注册会牧计师垫煌B.董事会伞自C.预期使奥用者攻骨D.委托方晋墨E.责任方铃2声.根据《注宝册会计师鉴招证业务基本逮准则》，注宣册会计师鉴絮证业务要素鸽包括(亮)浅A.三方关夏系材早B.鉴证对辞象C.标准丰债D.证据和饶鉴证报告E画.质量控制披3碎.作为鉴证扩业务的适当横标准应当具虚备的特征有嗓(漠)琴A.相关性愧广B.客观况性C.完稍整性D.挨中立性E愈.可比性乘4吗.叨鉴证业务，筒按照提供的矛保证程度不臣同可分为（纳洪）找A激.鸭合理保证捞幅B看.诱有限保证秒获C腐.娱绝对保证茎残D熟.指中等保证洲弄E挖.挡相对保证圈5叼.惊注册会计师俊可能导致承毙担法律责任撞的原因有（圆悼碗）肃A栗.淹违约B告.帮欺诈C沟.秀重大过失D律.话行政责任E犬.窑共同过失终涉及知识点态：鉴证业务灰五要素；注呆册会计师法刷律责任的成罗因租1.ACE信；愧想2忘.ABCD盟；渣亮3统.ACD胆；4仆.攻AB；5.欧ABCE；魂三骄.夕名词解释猴1诵.审计准则火；2.伸鉴证业务豆；卡3饺.料审阅业务晋；祸4错.梅普通过失止；爪涉及知识点洽：审计准则乓的定义、鉴仰证业务和审哨阅业务的定临义；注册会叙计师法律责拾任的成因四.简答题黎1繁.注册会计踪师在对被审永计单位的存畅货审计时提港出监盘，但矩被审计单位朗表示年终前谅已经作过盘咬点，并向注脸册会计师提怒供了盘点的西全部记录。祸注册会计师晒审查了盘点陕记录后便认赠可了存货的狸真实性。然根而，后来存狱货被证实存字在大量虚构级情况。割要求，请对无注册会计师角进行责任认叙定，并说明着理由。缎答案：誓注册会计师谨由于没有完昆全遵循执业犹准则的要求式而导致审计兼失败，注册顽会计师应该理承担过失责掉任，在此种塘情况下，注苏册会计师承世担普通过失夸责任。职业铅准则要求，环注册会计师上必须对企业茶的存货进行园盘点，若企认业已经盘点耻过了，注册乏会计师应该锅适当的检查揪被审计单位辨的盘点表，裤将检查结果欺与被审计单物位的盘点记渴录相核对。相执行的审计械程从存货盘暑点记录选取标若干项目追滑查至存货实低物，以测试挣盘底记录的膜准确性；从页存货实物中忽选取若干项费目追查至存溉货盘点记录任，以测试存跟货盘点记录革的完整性。源最后对存货乖项目发表意畅见。落2.档只有在了解普后认为符合旅胜任能力、朴独立性和应昏有关注等职弯业道德要求刊，并且拟承润接的业务具垮备所有特征月要求时，注介册会计师才后能将其作为浊业务予以承执接。堪请简要回答耳审计业务应惰具备所有特透征的具体内机涵。寨P80；P妖82假涉及知识点希：注册会计敬师法律责任及的成因；审演计业务的特报征五.论述题嘱1沾标准是用于且评价或计量姜鉴证对象的标基准，当涉如及列报时，粮还包括列报碗的基准。请徒论述适当的赶标准应当具涨备的特征。左涉及知识点瞒：鉴证业务照五要素升六象.窗案例分析题姻（补充）雨1双.卫ABC会计蝇师事务所接吊受委托，对谁甲公司20安09年度财昼务报表进行计审计，并委喂派A注册会哥计师为项目称负责人。在摊接受委托后坟，A注册会宋计师发现甲残公司业务流平程采用ER氧P软件，审读计项目组成叉员均缺少这常方面的专业掘技能。A注版册会计师了肆解到某软件扮公司张先生册曾参与甲公虹司ERP系舒统的设计工挨作，因此聘剂请张先生加丽入审计项目谢组，测试该鼓系统并出具间测试报告。膊在审计过程醒中，A注册坛会计师要求贫审计项目组抚成员相互复为核所执行的筹工作，并在粗工作底稿复肌核人员栏签测字。在复核花过程中，审告计项目组成芝员之间在某胳个专业问题惜上存在分歧低，A注册会越计师就此问趟题专门致函泊有关部门进竭行咨询，始危终没有得到肠回复。考虑少到该项业务苍的高风险性劲，在出具审昂计报告后，衔ABC会计龙师事务所专忧门指派未参花与该项业务茄的经验丰富筒的注册会计零师实施了项擦目质量控制缘复核。巨要求：指出肉ABC会计貌师事务所（教包括审计项和目组）在业唱务质量控制班方面存在的甲问题，并说遥明理由。宋答案：箩(1)在业块务承接时没邪有开展恰当编的初步业务宫活动，没有兽评价项目组甲专业胜任能雨力。会计师诊事务所在承烫受业务时，历应当开展初删步业务活动纳，应当考虑窗是否具有执研行业务所需浆的专业胜任舍能力。(2狂)聘请专家秧张先生缺乏神独立性。张亩先生曾是甲拌公司的计算急机信息系统埋设计者，又凉受聘请参与技该系统的测壶试，将导致装自我评价损去害项目组独岭立性。(3森)项目组成悬员相互复核溪工作无法达鸟到要求，复慢核工作应当筛由项目组内态经验较多的纸人员复核经湾验较少的人初员执行的工槽作。(4)稍项目组意见狸分歧未得到太解决就出具刺报告不符合珍规定，只有秃在审计项目步组意见分歧姑得到解决后蛇，才能出具捷报告。(5淘)未能在出驳具报告前完哨成项目质量兔控制复核。感会计师事务午所应当在出炭具审计报告延前完成项目货质量控制复见核。圆本章主要知雀识点喜1.喇中国注册会反计师执业准请则体系哨：离审计准则的拣定义；执业德准则体系脸2扑.扬注册会计师桑业务准则颂：雅鉴证业务定处义；鉴证业虎务五要素；崇标准的特征裹；审计、审绞阅的定义和推特点；沫保证程度；测注册会计师妙业务范围弯（理解）山3.属审计质量控螺制准则闸：沉（业务执行终）；辉工作底稿保剥存期限；工溉作底稿检查淘周期贞4.但注册会计师界的法律责任近：庆注册会计师蒙法律责任的颤成因；注册幻会计师法律纱责任的种类桑第四章审剩计目标与计蹦划审计工作膀财务报表审平计的目标与泉实现童；愚审计业务约姓定书酸；审计重要辩性；计划审丑计工作聚一吧.愉单项选择题凭财务报表审童计的目标与勤实现绘1祝.电子计算辟机审计不应芽该改变(松下)颗A.审计底适稿B.审第计方法C零.审计目的针D.审计难过程酷2灭.下列仅属擦于交易和事诚项认定的是岁（叛）大A.发生歇B.完整菜性C.董截止D去.计价电3筐.下列类别削，不属于注且册会计师针插对列报相关贴的认定是（捆房）台A.分类和身可理解性叨B.发生以榴及权利和义蝇务C.完哑整性、准确腹性和计价叔D.截止才和分摊携4狠.没有发生舞销售交易，篮却在销售日嫁记账中记录金了一笔销售铲，违反的审风计认定是（领采）授A.发生风B.完整殖性C.壤准确性壮D.截止悲5以.下列属于直对列报的权剩利认定运用范的是（臣）它A.复核董夏事会会议记码录中是否记弄载了固定资尾产抵押等事抄项，询问管叨理层固定资准产是否被抵借押B.匪检查关联方粥和关联方交狮易，以验证袍其在财务报贝表中是否得穷到充分披露腔C.检摩查存货的主店要类别是否震已披露，是浮否将一年内糠到期的长期扔负债列为流复动负债绢D.检查财高务报表附注捎是否对原材卸料.产成品衰和在产品等户存货成本核棵算方法做了虑恰当说明厨6卫.被审计单困位当年购入事一批材料，析会计部门在酱记账时漏记旧了该批材料蹲的外地运杂凳费，则被审逼计单位管理拦层违反的认买定是(谎)偿A.准确性浪B.截溉止C.枣发生D汤.完整性友7趟.下列选项费中，管理层祥违反“分类斯”认定的是仁(劲)企A.将已发若生的销售业光务不登记入抄账B.粪把寄销商品无作为自有商氧品记录在会爱计账上草C.将现销束记录为赊销僵，将出售固群定资产的收茎益作为营业始收入记录肠D.将接卵近资产负债垦表日的交易建记录于下年舟度卸8拳.下列选项爬中，被审计渔单位违反计某价和分摊认道定的是(陡紧)俱A.将未发烂生的销售业损务入账散B.将未作弹为抵押的汽所车披露C海.未计提坏四账准备英D.将未发陡生的费用登水记入账腿9震.下列选项猾中，违反“奶权利和义务暮”认定的是摔（打）餐A.将已发板生的销售业蚂务不登记入斩账B.命将未曾发生松的销售入账脑C.未然将已质押的虹存货披露D梳.长期待摊凶费用的摊销违期限不恰当秃10邮.对于固搏定薪金的员邮工，注册会跌计师通过实因施实质性分脑析程序和获具取对期末余词额的声明，赛获取高度保途证水平的的数认定是(铸)封A.发生授B.分类和秀可理解性C近.完整性叛D.截止、接分类亩1互1狂.沪江公司惊的资产负债雀表报告“应领收账款10绒0000”掌，这意味着晒管理层在财爷务报表上明摆确表达的认便定是（小）寻A.所有应僵报告的应收瓜账款均包括铺在内B.寻应收账款的隐收回不受任值何限制C餐.应收账款挎的正确余额盒是1000脚00元D晕.应收账款挎能如期收回片1扇2地.下列选项左中，管理层它违反“分类划”认定的是坊（甚）喉A.将已发黎生的销售业浪务不登记入锐账B.捡把寄销商品抄作为自有商迷品记录在会废计账上膀C.将出售胸固定资产的着收益作为营吊业收入记录不D.将接领近资产负债槽表日的交易贵记录于下年若度萄1策3域.审计程序扑的起点是(闷然)医A.接受业牧务委托同球B.计划审致计工作C.根实施风险评枪估程序奇浅D.实施控形制测试和实续质性程序散涉及知识点扫：认定记；审计过程性审计业务约魔定书盏1泪4近.审计业务权约定书具有置（装）咏A.经济合党同性质裕B.意向书邮性质C附.风险评估次程序的证据顽性质D.站实施分析程俱序的前提性渗质庭涉及知识点宅：审计业务惠约定书的性迹质审计重要性宇1柏5泽.在实务中赔，有许多汇关总性财务数洪据可以用作戚确定财务报述表层次重要嫂性水平的基径准。下列各您项中注册会茎计师不宜作仍为重要性水券平基准的是赌(躬)逼A.资产总要额B.销寻售收入C灿.费用总额诵D.负债眉总额职1豪6叹.在对财务界报表进行分元析后，确定悲资产负债表咽的重要性水根平为200或万元，利润套表的重要性跟水平为10插0万元，则妖注册会计师细应确定的财宏务报表层次沾的重要性水煮平为(睁)鬼A.100爆万元B贝.150万缩元C.序200万元溜D.3汤00万元壤1信7燕.注册会计剩师汇总错报泻时不应包括贪（滋）平A.对事实没的错报币B.推断误座差C.脑涉及主观决鸟策的错报愤D.已调引整错报鸣1蜻8柴.暂应收账款年泼末余额为2盗000万元绪，注册会计叙师抽查样本绕发现余额中口有100万监元的高估,值高估部分为耐账面余额的圈20％，据贯此注册会计健师推断总体抵的错报金额紧为400万许元，那么属它于推断误差砖的是（业）育A.100遥万元草隙B.200舞万元瞎居C.300础万元寒躬D.400扒万元贤19奋.戚如果尚未更横正错报汇总址数低于重要刘性水平，对废财务报表的屡影响不重大愧，那么应该街发表的是（脾奴）象A义.碍无保留意见狮的审计报告课滚B巾.虏带强调事项哪段的审计报夜告做年C菊.帐否定意见的报审计报告煎丧D苗.侮无法出具意燥见的审计报塞告爸2敌0门.腾下列关于重蜘要性和审计探风险关系的族表述，正确韵的是（收）垮A诱.况重要性水平狐越高，审计秒风险越低旺屈B讨.黎重要性水平略越高，审计座风险越高劫飘C核.徒重要性水平锻和审哨计风险是正熔相关关系岔盘D宰.醒两者无关宜涉及知识点瓶：报表层重绵要性的确定甩；尚未更正啦错报的汇总航数；重要性茂和审计风险温的关系技计划审计工丈作陶21.斗何时调配审决计资源是（驳竞）看A.审计约白定书中的工殖作B.慕总体审计策稳略中的工作爪C.具体衡审计计划中泄的工作定D.审计底址稿中的工作位涉及知识点脑：总体审计端策略迁1仔.C；册2斯.C；遵3屠.D；打4筝.A；滥5州.A；盐6辛.D；却7烦.C；昨8纱.C；配9钱.C；登10斧.B；西1伤1贡.C；派1穿2需.C；弯盾1局3霜.A；北1迈4惯.A；乌15落.D净颤；之16撞.A；1企7凝.D；1华8食.C；杆19阅.A备；普测2游0茄.A息；放21振.B；参二贸.莫多项选择题比财务报表审疾计的目标与拆实现降1事.下列选项顶中，基于被虑审计单位管牙理层“计价欧或分摊”认尸定推论得出司的有关存货骗具体审计目撇标有(飞范)扩A.期末所玻有存货存在堤B.期霉末所有存货婶均已登记入型账C.钞当期计提的另存货跌价准腿备正确载D.存货的省入账成本正装确E.西被质押的存赚货均以附注接形式披露冻2橡.下列选项判中，属于“视完整性”认龄定的有(除上)粮A.期末已神按成本与可险变现净值孰细低的原则计蒙提了存货跌化价准备谎B.当期的云全部销售交兆易均已登记泼入账C轮.资产负债爹表所列示的贯存货均存在临D.资棉产负债表所姨列示的存货伞包括了所有咸存货交易的驶结果E表.应收账款胶的坏账准备尖计提充分塞3脸.注册会计蚂师在审计时或，更应关注腾“完整性”陪认定的项目叮有（蝴但）讯A.短期借气款B.狭营业费用泉C.营业葵收入D泻.管理费用昨E.应心付账款踢4木在对财务报该表进行审计招时，一般情垃况下更应关懂注“完整性常”问题的项洞目有(偏)忠A.预付款佳项困馆B.短期借盲款C.应付搏账款绑善D.管理费跑用E.应收壁账款厦涉及知识点肯：认定址审计业务约应定书胁5士.审计业务盟约定书的必载备条款包括洒（添妙）捷A.管理层昂对财务报表熄的责任烦B.财务报窄告审计的目狸标C.精执行审计工僚作的安排谣D.管理乡层为注册会崭计师提供必惯要的工作条才件和协助呆E.解决阁争议的方法占涉及知识点级：审计业务奋约定书的必滤备条款审计重要性担6政.以下关于拆审计重要性基的阐述岂错误再的有（洞球）饰A.重要性摊的金额包括拘财务报表层喊次与交易贩.江余额谦.徐列报认定层摊次两个方面奔轨B.重要性勒与审计风险猜是反向关系帮者C.重要性像与审计证据往是正向关系尘锐D.计划阶然段的重要性姨要高于结果栏阶段的重要盏性元误E.考虑重蛋要性性质的晴时候可以忽芽略重要性的废数量辅7挤.下列关于堂审计重要性岔的表述，错驾误的有(青瓜)羊A.重要性霸要从会计信届息使用者角梅度来看坛紫B.重要性爽只包括数量书上的错误C津.不同的企布业重要性不亚同D.同一源企业不同时刮间重要性应般当一致E.发财务报告存歇在的差错都贞重要扑8崇.雪注册会计师惊在确定计划饰的重要性水钳平时，需要受考虑的主要揉因素有（砖匆）连A危.围财务报表项现目的金额及展其波动幅度票拳B洞.外被审计单位际及其环境的烟了解插贷C嘱.赞审计的目标饺哲D搬.启财务报表各健项目的性质赵及其相互关绢系E暖.爬被审计单位狮是否有国有咸资本祥9湖.注册会计悔师在判断错算报的性质是贩否重要时，咱应该考虑的济具体情况有拔(弱)陈A插.毒错报对遵守辅法律法规要百求的影响程迅度B雅.和错报对遵守打债务契约或会其他合同要消求的影响程代度C蝴.秩错报掩盖收状益或其他趋很势变化的程考度D谊.孤错报对财务栽报表中列报闹的分布信息唇的影响程度到E井.字错报对增加伏管理层报酬耗的影响程度牲10巡.道注册会计师耳在审计结束拔阶段，需要翅汇总尚未更运正的错报包侄括(颈)秆A跟.砖对事实的错逐报隆银B备.耻涉及主观决眼策的错报C店.章推断的错报匀热D腾.兰尚未取证的诊错报E订.闯财务预算存占在的执行偏加差尽涉及知识点站：重要性的沙含义；确定莫重要性考虑桃的因素；尚拜未更正错报艺的汇总数甲计划审计工贡作柔1阻1掘.注册会计厉师可以就计久划审计工作藏的基本情况换与被审计单衡位治理层进轻行沟通，沟油通的内容可按以包括(征铺)题A.审计的读时间安排彩B.总体策湖略C.审修计工作中受懒到的限制妄D.具体审鸭计程序E佩.管理层对雀审计工作的递额外要求徐涉及知识点残：审计计划惰的沟通旦1员.CD；偶2扯.BD树；3探.ABDE级；辞4窜.BCD；背5击.ABCD宅E；鱼6桂.CDE；搅7列.BDE；宝8民.ABCD词；聪9昂.ABCD足E段；通10缠.ABC；涨喜1啊1香.ABCE房三旱.金名词解释由1.贤总体审计策于略起；秋2移.重要性厕涉及知识点炊：总体审计双策略的含义胳；重要性的辜含义四.简答题魔1搁.款新民公司2岛009年提尖交的财务报巴表显示，全鸣年利润总额顽1000万本元，年末资忌产总额50姑00田万元。注册刻会计师在审特计中发现下棉列问题：脱(1)药1阅2月20日会收到一笔技足术服务费5踪万元未入账梦，列入小金孙库；泄(2)12帮月份的工资泻表中有两个蹄虚构的职工刺姓名，共领备取工资20为00元，被双制表人占为尼己有。烘请根据审计周重要性，判贫断上述问题董是否重要，举并说明理由毒。醒2雪.束重要性是指傲被审计单位陶会计报表中叨错报或漏报坟的严重程度伏，这一程度壁在特定环境冒下可能影响振财务报表使工用者的判断跑或经济决策猪。为正确理挎解这一概念漆，简要回答安必须注意的典内容。课3努.很简述各类交稿易和事项相换关的认定。板4味.简述审计局程序的主要喉内容。锐涉及知识点爽：认定臭；审计程序节的主要内容轰；重要性的烈理解晒本章主要知凶识点晋1.种财务报表审必计的目标与鲜实现脚：纤认定杆（理解）认；审计过程差2.勾审计业务约劣定书驾：审计业务鹅约定书的（销含义）和性窜质；审计业戏务约定书的夏必备条款琴（可补充治拘理层和管理密层的责任和闯注册会计师泳的责任）每3.领审计重要性及：填重要性的含料义；重要性足的理解；确便定重要性考丈虑的因素；婶报表层重要平性的确定；长尚未更正错怖报的汇总数要；咏考虑重要性炉确定审计意护见；重要性泳、研审计风险、侧审计证据三轨者的关系夸（理解）塞4.爬计划审计工遥作集：总体审计克策略的含义吓（和内容）工，具体审计损计划的含义屯（和种类）诵审计计划的倘沟通印第五章审洗计证据与审祝计工作底稿爽审计证据背；虏审计工作底击稿勿一冰.龟单项选择题审计证据湖1.注册会著计师获取审判计证据的要事求是（船）余A.充分且招适当B压.不充分但壶适当C伙.充分但不绒适当D奔.不充分不阳适当各2占.下列与审泊计证据相关微的表述中，卖正确的是（础亮）剑A.会计记土录中含有的寻信息本身不宋足以提供充莫分的审计证个据作为对财星务报表发表莲审计意见的希基础，注册投会计师还应援获取用作审帽计证据的其脚他信息体B.如果审舅计证据数据鞋足够，就可伞以弥补审计签证据的质量情缺陷C麦.审计工作塑通常不涉及形鉴定文件的既真伪，对用粒作审计证据先的文件记录刘，只需考虑粮相关内部控练制的有效性墙D.不却应考虑获取炼审计证据的灰成本与获取少信息的有用捏性之间的关冠系霜3诸.在确定审慕计证据相关没性时，注册钱会计师任不能吃认同的是忍（则）贪A.特定的健审计程序可巴能只为某些董认定提供相狗关的审计证屈据粥B.针对同汪一项认定可没以从不同来机源获取审计辰证据或获取下不同性质的顿审计证据简C.只与特踩定认定相关若的审计证据镇并不能替代纱与其他认定购相关的审计材证据混D.非特定堂的审计程序祝可以为多项误认定提供相榆关的审计证晓据径4爬.在确定审剪计证据的相较关性时，下醒列事项中不宵属于注册会艳计师应当考悉虑的是(晌滚)陪A.从外部冷独立来源获颤取的审计证咬据比其他来蛾源获取的审畅计证据更可杠靠B.粥只与特定认给定相关的审肢计证据并不落能替代与其墨他认定相关嘱的审计证据烦C.特摸定的审计程椒序可能只为灭某些认定提忍供相关的审坟计证据，而笼与其他认定击无关D方.针对同一换项认定可以学从不同来源们获取审计证嘱据或获取不戒同性质的审挡计证据碍5版.下列选项惊中，为获取碗适当审计证霞据所实施的鼓审计程序与汉审计目标最萄相关的是(现点)践A.对已盘抖点的被审计羽单位存货进炸行检查，将刻检查结果与桌盘点记录核所对，以确定社存货的计价详准确性铅B.从被审甲计单位销售填发票中选取坛样本，追查洽至对应的发奥货单，以确昆定销售的完傲整性C之.实地观察匙被审计单位榨固定资产，愚以确定固定傍资产的所有装权D.复型核被审计单响位编制的银港行存款余额哗调节表，以剩确定银行存专款余额的正省确性凯6惯.在对资产岩存在性认定纱获取审计证斥据时，正确校的测试方向满是（霞）草A.从支持冈性证据到会惧计记录路B.从会计改记录到支持越性证据蛋C.从尚未油记录的项目冰到财务报表悟D.从挎财务报表到照尚未记录的闸项目艰7够.注册会计风师的审计方每法的调整，究主要是随着源(涨)母A.审计对刃象的变化傻B.审计丰环境的变化罢C.审豆计目标的变题化D.织审计责任的简变化县8橡.按照来源站，审计证据雕可以分为外稀部证据和内伞部证据，下扒列各项中属警于外部证据盆的是(蜻)霸A.管理当取局声明书轰池B.收料单荡浩C.银行对犯账单道息D.董事会微会议记录蚂9顶.下列选项桨中，属于内体部证据的是溉(良)所A.银行进烧账单盖姿B.银行对传账单C.采方购合同纤嗽D.董事会潮决议粥10这.实物证据潮通常证明(屠和)垒A.实物资娱产的所有权诚椒B.实物资局产的计价准枝确性忆锈C.实物资窜产是否存在锈努D.有关会涝计记录是否颗正确淡11咐.下列审计吵证据可靠性叫最强的是（猴习）筹A.管理制乖度B.四董事会决议满C.被毒审计单位的认转账凭证谢D.银行萄对账单炭12.在下正列获取的审均计证据中，副可靠性最强间的通常是（悠妄）鲁A.被审计售单位管理层僵提供的声明哈书B.座被审计单位录提供的银行俯对账单恋C.被审计承单位连续弯编号的采购最订单D荒.被审计单剃位编制的成部本分配计算且表酬13工.翅下列各项证抖据中，证明剂力最强的是扣(评)运A.被审计坐单位开具的杠销售发票班喊B.被审计贺单位成品库问填制的出库察单龙铁C.在较好阶的销售收款另内部控制下女形成的应收值账款的会计盟记录蜘是D.注册会您计师复算的泡产品成本计扯算单尾1华4刷.昂下列有关审血计证据可靠河性的表述中峰，注册会计低师认同的是己(玻)惑A塘.寻书面证据与将实物证据相隐比是一种辅打助证据，可孕靠性较弱同阴B姐.掌内部证据在顶外部流转并鞭获得其他单港位承认，则垃具有较强的盖可靠性剖朝C微.跳被审计单位封管理当局声析明书有助于恩审计结论的子形成，具有眉较强的可靠套性拥麻D扣.始环境证据比走口头证据重响要，属于基虹本证据，可嚷靠性较强示1贯5祸下列关于审脚计证据的表逐述，错误的臣是(她)贝A.审计证滑据并非越多每越好B.审倾计证据的质默量越高，注克册会计师所厦需获取的审勒计证据的数乔量就可适当小减少C.审临计证据的数愧量越多，注掏册会计师所敏需获取的审肺计证据的质迹量就可适当猫降低D.注鲁册会计师不堵应以获取审湾计证据的困设难和成本为第由，减少不效可替代的审吴计程序像16火.识一般情况下液，检查有形辰资产不能确陡定(梁)脾垦A.实物资肺产的数量拘疯B.实物资顾产的质量鸭贼C.有价证虏券的数量配伯D.现金的阻数量慢17塞.下列只能赠获得有关被迅审计单位内规部控制执行飞方面证据的狭审计程序是蛙（版）季A.检查记域录或文件销B.函证瞧C.重挖新执行要D.重新计美算所涉及知识点普：审计证据苗的充分性、坊相关性、可藏靠性认定；根顺查和逆查权；审计程序生的种类锡审计工作底壶稿材18酒.圈审计工作底访稿的所有权付属于(费流)啊A.被审计答单位财务部屡门帜孕B.被审计饲单位董事会援币C.执行该杨项目的会计猪师事务所玩丽D.负责该歪项目的项目患经理招19券.审计底稿族归档期限为鱼审计报告日逃后或审计报克告中止日后算的（诱）宣A.30天珍B.6政0天C权.90天薯D.18化0天言20走.下列关于毯审计工作底筛稿的表述，液正确的是(答弦)追A.审计报跌告日后将审沟计底稿归档关是一项事务余性的工作，询涉及实施新采审计程序或焰得出新的结蔑论B.审计者工作底稿的掘归档期限为蓄审计报告日航后90天C礼.在归档期状间对审计工琴作作出的变洋动即便是属残于事务性的赤，注册会计羡师也无权变批动D.删除语或废弃被取数代的审计工固作底稿，在认审计工作归挑档时可以予奔以清理晓涉及知识点贝：审计工作费底稿的所有和权、归档性莲质、归档期顷限、变动早1.A；福2樱.A伪；3信.D；榜4絮.B；听5碎.D；化6册.B；术7愚.C；庆8.C；舞9新.D；贪10意.C；适11引.D；12影.B；遗13驼.D伐；14.B继；轿1很5然.C保；16.兴B；17设.C；复18吃.C负；骂19.B；买20坡.D痛二觉.控多项选择题审计证据疲1牺.以下夏关于绸审计证据充顿分性的阐述简，正确的有旁（得）驼A.与重大贡错报风险是贞正向关系巴纹B.与审计舱项目的重要既程度是正向世关系乎C.与审计配重要性是反磨向关系串拥D.与审计刚证据的质量郊是正向关系北局E.与总体阿规模是反向疗关系兽2旬.审计证据扇的充分性是庭对审计证据含数量的衡量浮，主要与(炮远饼)遍A.具体审航计程序因素亮有关鞋固B.审计证鹊据的质量因洋素有关航拢C.样本量餐因素有关柿歪D.重大错冶报风险因素宝有关E.是苦否使用分析川程序有关贷3各.值一般情况下座，实物证据拖能够证实的起具体目标有线(砍肤)凑A挺.徒计价和分摊与齐B漏.笑完整性叉微C横.承存在映额D京.暑分类和可理国解性粮觉E艰.印准确性恩4更.下列有关斗审计证据的愁可靠性的说筛法，福不正确萍的有（蚕鹿）钓A.从外部惠单位获取的盯审计证据比甜从内部来源例获取的审计建证据更可靠冒B.内部控兔制有效时内砍部生成的审清计证据比内肝部控制薄弱居时内部生成终的审计证据尤更可靠亡C.推论得责出的审计证狗据都不可靠适D.录缓音形式的审钓计证据比照霉片形式的审预计证据更可斥靠望E.复印的烂审计证据比绵传真获取的挺审计证据更名可靠丽5凤.火下列审计证钓据中，属于优外部书面证粘据的有眨(叮座)元A遗.恼注册会计师咐编制的有关穴计算表技渠B巡.庭被审计单位献的律师回函苍晓C他.奋产品出库凭谷单辆旺D档.婆售货发票墙听E杨.烤领料汇总表该6云.附审计证据的土充分性与适跌当性之间的事内在关系为遇(宏慌)肿A怒.殖审计证据的绒适当性会影陵响审计证据拖的充分性僻爽B盈.时审计证据的樱充分性较高倒，适当性就性较低抚缓C戚.萍审计证据的鞋相关性与可舌靠性较低时宗，所需证据洗的数量相对暴较多坑泡D夹.毒审计证据的诚相关性与可争靠性较高时哑，所需证据宽的数量相对麻较少瓶桂E晓.压审计证据的妖充分性与适垮当性不存在片什么关系扛7肥.在审计过朱程中，注册育会计师应该钱通过一定的徐审计程序获击取审计证据辅，这些审计版程序按目的盏分类包括(价钻)半A.风险评怎估程序梢膝B.实地盘污点嗽查C.控制测清试轮是D.实质性督测试遥竖E.承接审谦计业务栽8被.俯审计人员在荷选用审计方堪法时，必须句遵循的原则扰有(联)罢A.应与被把审计单位的饿具体条件和镰实际需要相挽适应B.应逗与审计主体告的性质和任管务相适应扶C.应与审她计的特定目草的相适应D龙.应与审计芳收费水平相甜适应E.应托与审计方式统或审计工作耍的地点相适门应锯涉及知识点愚：审计证据阳的充分性、肃相关性、可耍靠性认定；外审计程序的分目的快审计工作底监稿故9堤.下列可以损作为永久性衰档案的有（狮泽）村A.组织结讯构B.畅批准证书塑C.营业冶执照D高.审计策略冠E.审饮计计划俭涉及知识点旬：审计档案抹的种类型1.ABC冤；喷2触.BD爬；3.令ABC筛；矿夜4械.CDE；笛5.尺AB叙；6半ACD捕；捐和7泰.ACD料；夹8诱.ABCE兔；乖9压.ABC；因三碑.演名词解释摆1附.企内部证据垮2.审计工掏作底稿弄涉及知识点蚀：内部证据剪的定义；审戚计工作底稿吵的定义四.简答题尽1纤.试论述审本计证据的充赖分性与适当卵性之间的关淹系。职2纯.苏L注册会计恨师在对F公晃司2005兴年度财务报次表进行审计默时，收集到咐以下六组审私计证据：（影1）收料单匙与购货发票高；哀（2）销货伸发票副本与贵产品出库单袭；槐（3）领料霉单与材料成雪本计算表松；铃（4）工资最计算单与工护资发放单询；越（5）存货箭盘点表与存欢货监盘记录顽；挨（6）银行气询证函回函旬与银行对账毁单危要求酱：闪请分别说明唤每组审计证想据中哪项审料计证据较为近可靠，并简棵要说明理由鸭。及3阅.赖ABC会计分师事务所某晃审计小组正长在举行重要露审计项目的修讨论会，在谣会中就审计膝证据的充分偷性和适当性端的有关问题钓进行了讨论盐。甲注册会岔计师提出一赌种观点：审尤计证据的质私量越高，需厘要的审计证徐据数量越少休，可以得出歇审计证据的惰质量和数量赤是呈反比的基，所以审计遭证据质量越旋低，那么需弊要审计证据贴数量也就越蹦多，也就是锡说审计证据行数量可以弥握补审计质量元上的不足。套乙注册会计扮师提出一种森观点：审计扮资源都是有闯限的，为了绘使事务所获职取更多的利税润，对于那股些获取审计捡证据比较困锤难和成本较钉高的程序，筒可以采取其沫他程序来代仙替，只要不胡影响最终的箩审计质量即拼可。浴要求：(1蚀)简述审计望证据的性质扇。(2)你蚕是否认同甲煤注册会计师课的观点？请创简要说明理额由。(3)竭你是否认同蚕乙注册会计小师的观点？刑请简要说明且理由。翠答案：（1熄）审计证据属的性质包括取充分性和适花当性，其中斗相关性和可乖靠性是审计览证据适当性塞的核心内容冬。（2）不湾认同。尽管印审计证据的菜充分性和适栋当性相关，很但如果审计归证据的质量榆存在缺陷，访那么注册会肾计师仅靠获站取更多的审抹计证据可能票无法弥补其弊质量上的缺赢陷。（3）吗认同。在执榨行审计业务按时，也应该寒考虑成本效悟益原则，即开花费较小的蕉成本获取较辩大的收益，宇但是需要在僚不损害审计犯质量的前提末下。臂涉及知识点检：充分与适签当的关系；幕可靠性的运娱用；五.论述题酒1扁.纺论述编制审稳计工作底稿荷的总体要求劈，以及在确呜定审计工作燃底稿的格式惠.涛内容和范围结等诸因素时这应考虑的因录素。兴2丝.瑞注册会计师吓在对ABC瓜公司财务报束表审计的过站程中，收集绘到下列审计捡证据：淹(1)销售拾发票与购货腰发票；(2竭)审计人员缎监盘存货的摆记录与客户纵自编的存货片盘点表；(满3)审计人声员收回的应悟收账款函证盟与询问客户促应收账款负战责人的记录椒；(4)银旁行存款函证屠回函与银行藏对账单；(早5)客户账御簿记录与注黄册会计师编饰制的账户核削对表。搭要求：请分持别说明每组局审计证据中货的哪项审计邻证据更为可继靠，并说明掉理由。稼涉及知识点全：审计工作剩底稿编制的李总体要求和睡考虑因素；粥可靠性的运粘用；愤本章主要知颜识点级1.标审计证据氧：（审计证跳据的定义）贞；（内部证山据和外部证递据的定义）不；灵审计证据的灯充分性和适士当性（相关牢性和可靠性椒）的理解和那运用；渐（审计风险析模型）；酿顺查和逆查敬；充分与适今当的关系；谦审计程序的尘目的和种类漂（性质、时扯间、范围）余（理解）溪2．座审计工作底滥稿改：审计工作霉底稿的定义售、编制的总框体要求、考也虑因素和要奋素；审计工甲作底稿的所馅有权、归档学性质屈、归档期限士、档案种类涂、猪保管期限；也变动呆第六章重怠大错报风险长的评估与应些对箭了解被审计猾单位及其环瞒境度；椅评估重大错精报风险控；谦针对重大错挪报风险的应缴对措施痒一婶.悟单项选择题饲了解被审计孕单位及其环地境岛1挂.注册会计皮师了解审计亡单位及其环嗽境的目的是重（惹）侍A.为了进惊行风险评估领程序B垄.收集充分牵适当的审计该证据中C.为了识稿别和评估财漠务报表重大赶错报风险养D.控制盯检查风险户2亲6.注册会芝计师采用风找险评估程序留了解被审计缸单位及其环表境的时间是剩(序)再A.在承接语审计业务和丝续约时勤B.在进行圾审计计划时县C.在棚进行期中审冰计时D投.贯穿于整箱个审计过程稳的始终框3超.下列心不属于翅了解被审计坑单位及其环弦境的工作是各（袄）湾A.了解被仙审计单位所搅在行业状况禁.失法律环境与型监管以及其桐他外部因素喝B.被审计沉单位的目标万.咸战略以及相株关经营风险既C.被审计耳单位业绩的很衡量与评价段扮D.以往年遭度的审计策蹈略溪4用.在了解被肢审计单位的让性质时，最看有助于注册粪会计师发现具其在经营策茧略和经营方课向上的重大母变化的是(朽毅)慌A.所有权倡结构B.滴组织结构C神.投资活动挤D.资本换结构家5.槽内部控制的叨控制环境不按包括(包)胡A.管理层喉的理念和经胞营风格厚做B.职权与膊责任的分配踩翁C.销售授早权渐粪D.人力资摸源政策与实朗务晌6.慧下列职务中盆，不属于不脊相容职务的搜是(牵)南A.执行某点项业务与记已录该项业务厘捧B.记录总炉账与记录明悦细账.日记眠账糖挠C.授权某果项业务与审犁核该项业务它图D.执行某阶项业务与审象核该项业务征涉及知识点查：了解被审刚计单位及其槐环境的目的掠、时间、内乘容；控制环射境和控制活傲动功评估重大错毒报风险壳7骨.待下列关于财殊务报表层次妇重大错报风编险的说法，哄不正确的是仔（瓶）及A霞.惠与财务报表从整体广泛相棉关纽肝B明.烧与特定的各眯类交易昏.对账户余额深.译列报的认定砖相关轮C唯.料可能影响多谅项认定辫断恐着D何.慈很可能源于尸薄弱的控制踢环境世8传.在下列选小项中，与被晴审计单位财邀务报表层次色重大错报风稀险评估最相柿关的是(惊盆)情A.被审计旷单位控制环副境薄弱灯B.被审计新单位的生产歪成本计算过写程相当复杂蓄C.被夫审计单位持涂有大量高价击值且易被盗汤窃的资产最D.被审扯计单位应收激账款周转率坑呈明显下降食趋势铅9追.假定单独税存在下列一钳种情况，则贞最能表明被国审计单位存堵在与经营业竖绩夸大相关业的重大错报纵风险的是(衔益)己A.销售人蝇员业绩奖金娃比上年下降椅B.营业姜收入比上年况有小幅度上能升C.营脉业成本比上舅年有大幅度摇下降D.辩仓储部门职蹦工人数增加世了30%勤涉及知识点父：报表层重呈大错报风险魂；认定层重舰大错报风险敲针对重大错皮报风险的应卵对措施汤10左.仅通过实航质性程序无宪法获得的充水分镰、隔适当的审计灿证据的风险吊等同于（严）桑A.检查风千险B.钳固有风险芝C.仅通雷过实质性程瞒序无法应对介的重大错报耕风险D的.控制风险恒11惕.句只有认为控皮制设计合理普，隔能够防止或劝发现和纠正服认定层次的企重大错报，赖注册会计师志才有必要进遵行（开）剧A薪.咐细节测试冰毙B茫.浩实质性测试存哄C韵.川了解内部控梢制强窝D验.服控制测试项涉及知识点皮：控制测试缴的情形躲1纤.C；边2紧.D；绍3无.D；奴4牧.C多；割5.C；6型.C；篮狠7银.B讲；裹8柳.A；对9间.A万；艘10他.D；紧11编.D邻二煮.青多项选择题们了解被审计历单位及其环镰境察1滨.下面关于悄分析程序的露说法，正确隔的有(多)鹿A.可用于遍风险评估程域序B.稿可用于实质绑性程序啊C.可用于米对财务报表杰的总体复核休D.可胃用于任何的此控制测试肃E.是通冶过研究不同德财务数据之眉间以及财务耽数据与非财骆务数据之间渡的内在关系犁，对财务信识息作出评价岂2分.“观察和搞检查”是注歪册会计师了床解被审计单浮位及其环境置而必须执行滤的程序，它浑不仅可以提担供有关被审狠计单位及其碗环境的信息己，而且可以富印证