XXXX年财务预警教程doc

PAGE序言世界经济一体化步伐正在加快，随着我国加入WTO和社会主义市场经济体系的逐步建立和完善，企业所面对的国内外竞争日趋激烈，面临的内外部环境更加复杂。如何适应环境的变化，提高抗风险能力成为摆在企业管理者面前的一个现实而严峻的问题，传统的管理理论和方法遇到了挑战，要想在竞争中立于不败之地，我们必须不断进行管理创新。在这种形势下，预警管理作为一种解决上述问题的创新理论，它的重要性日益突现出来，而国内外有关人士的探索和当代信息技术的发展为我们对建立企业预警体系的研究提供了理论和技术上的支持。企业是一个复杂的系统，由许多子系统构成，包括研发、供应、生产、营销、人力资源、战略管理、财务管理和后勤管理等众多子系统，每个子系统既相对独立又相互联系。建立企业预警体系如何找准切入点，由此洞察其他各个子系统，最终把握企业整体，决定着研究的成败。综观国内外研究成果，其研究的切入点往往是企业营销和财务管理。经过深入研究和思考，我们认为预警的最大特点是事前控制和量化管理，而从量化管理的角度考虑，财务管理最为可行，因而选择了财务预警为突破口。本报告的研究主要有如下特点：（1）在研究宗旨上，强调了理论与实践的密切结合。以往国内外有关人士的研究更多局限于理论上的探讨，而如何具体应用到企业管理实践则涉及不多。本次研究紧密结合企业实际，对预警理论如何应用于企业管理做出了许多有益的探索。（2）在研究方法上，强调了实证调查和逻辑分析。进行了大量的现场调研，所涉及的企业涵盖机械、交通、轻工、冶金、汽车和煤炭等行业，从中收集了大量的一手资料。对于收集到的资料采用了一系列系统的研究方法，包括流程分析法、结构分析法、比率分析法、趋势分析法、现场调查法和专家咨询法，以支持研究结论。（3）在研究成果上，搭建起了财务预警体系的框架。研究报告共分三大部分，其中第一部分属于绪论，介绍了企业预警和企业财务预警的基本理论和方法；第二部分为财务预警实务，介绍了财务预警体系各个子系统的预警方法和基本要求，其中包括企业营销、生产、采购供应、基础管理、投资、筹资、资金计划和财务报表分析等；第三部分为财务危机管理，是财务预警体系的后期保障。毫无疑问，同任何先进的管理理论一样，企业要实施财务预警管理体系必须具备一定的基础，包括扎实的基础工作、真实的信息传递和协调的企业组织等，特别是要有高素质的领导团队和职工队伍，这是我们必须强调的，否则任何完善的预警管理制度都将形同虚设。研究过程中查阅了大量国内外最新资料，充分吸收有关研究成果并咨询有关专家和教授，特别是山东瑞华管理咨询公司的专家顾问团提供了许多宝贵的意见；在实际调研中，许多企业领导人提出了颇有价值的见解。在此，我们一并表示谢意。由于企业财务预警管理是一个崭新的课题，加之时间仓促和研究人员涉猎领域的局限，研究报告中肯定存在不足之处，敬请读者批评指正。目录麻摘复丘要轿絮10博第一章宵苦企业预警管都理概要姨从18瓦一、傍省开展企业预险警管理研究获的必要性和横现实性碑劫18栽（一）开展斧企业预警管疗理研究的必歇要性宗驶18词（二）开展娘企业预警管厘理研究的现穗实性脂杰20第二、垮学国内外企业鞋预警管理研焦究现状和发五展趋势美漏21霞（一）国际奋上企业预警骨管理研究现栽状和发展才矛21设（二）我国贫企业预警管韵理研究现状载和发展逢丽21责三、企业预蹄警管理与一宾般管理的关牧系碌窄22出（一）企业盏预警管理与衬一般管理的店关系鼻跃22逢（二）企业在预警管理与富危机管理、雀风险管理的道关系罗浪23肥四、嫂驾企业预警管歌理的几个基立本范畴巨成24孔（一）企业啄生命周期理苗论剂旗24准（二）价值咱链理论帅瓜25饿（三）企业谦经营管理波购动理论乒可26曾五、相珍企业预警管盛理所包涵的者内容急跃27你第二章玻敞企业财务预染警管理概要竹壁29筒一、漏橡企业财务预绕警的概念华足29固（一）企业著财务预警管毙理的概念和纷特点金核29袄（二）国内颈外财务预警脱管理研究现负状和分析瓦冒30棒（三）我们庭对财务预警练管理研究的蠢贡献沉映32时（四）企业震财务预警管怠理与其他管狐理的关系鹰折32卡二、押港企业财务预焰警管理的目躬标和功能暮景33岗（一）企业估财务预警管除理的目标孝寺34僵（二）企业刺财务预警管皱理的功能酷剂35吃三、拔翼企业财务预庙警管理的内乱容涌屈36廊（一）企业落资金流动过羞程堡伴36遗（二）企业去财务预警管始理的基本内历容届趟37搬（三）企业羽财务预警系旁统组成竟期38婆四、企业财牙务预警体系蝇的建立及相幸关问题疲涝39遵（一）建立巨企业财务预路警体系的原吸则晌止39星（二）建立桌企业财务预锈警体系的基隙本前提票溪40删（三）企业朋财务预警体词系的基本结通构尸栽42蓝（四）建立刑企业财务预择警体系的程鲁序劳权42蛋（五）建立罢企业财务预赌警体系的方坊法押圆43爪（六）企业椒财务预警体亭系的动态管矛理夜诸49朴（七）企业柄财务预警信模息管理系统鹊狸50灭第三章佣亦企业财务环蹦境预警护凑51方一、企业外别部财务环境旺预警次池51哗二、企业内啦部财务环境蜘预警喉晴52瓜第四章犯液企业营销活圈动财务预警免完53狸一、村乌企业销售业典务管理总流妈程财务预警尖仗54讨二、斥市企业营销活陷动关键环节典财务预警烂祥56中（一）销售园计划管理预奔警描芝56哭（二）销售乘合同管理预叙警呜徒58卧（三）货款统回收管理预业警轿现60疾（四）消费巨者投诉管理崭预警红根68专（五）销售塞费用管理预衡警编有68梳（六）销售船税金管理预掘警退影68乘第五章旺晓企业生产活尊动财务预警雪扛68谢一、企业新映产品开发业崇务流程鸦魄68查二、企业生币产活动财务晓管理流程洞桃68僻三、企业生舌产活动财务骡管理存在的幸一般问题扔迁68晨四、企业生库产活动财务蹄预警指标标本68椒五、企业生耗产活动财务平预警一般对目策抗挠68猛第六章违虾企业采购供替应活动财务笋预警响榴68晶一、企业采盈购供应业务霸活动分析族宽68顽（一）采购献供应活动总欣流程抹退68室（二）采购朝供应计划业呢务流程骂蛛68灭（三）签订拿合同业务流凭程脏乓68闸（四）验收狸、入库业务吨流程钞缠68姑（五）仓储母、出库、盘倚点业务流程幅疗68柴（六）付款幕业务流程绣营68拦二、僵孟企业采购供宵应活动财务饺管理存在的德一般问题衫判68蹈三、垃凭企业采购供才应活动财务观预警指标体轿系设置和对这策流获68乖第七章怎旬工程项目与腊固定资产财页务预警填鱼68盟一、绍作工程项目财盛务预警梁哀6传8寻（一）工程巩项目财务管便理存在的一堪般问题射托68嫁（二）工程桂项目财务预奴警指标与对妈策笨圣68吴二、遗北固定资产财锄务预警肯套68悉（一）固定馋资产财务管阿理流程分析政掌68早（二）固定昂资产财务管顿理存在的一魄般问题民揉68棋（三）固定团资产财务预打警指标设计住继68吼（四）固定胜资产财务预挂警对策醒伍68返第八章坚夫企业基础管涝理活动财务能预警睛协68皆一、企业基查础管理活动蕉财务管理存垮在的主要问肯题飞滤68异二、企业基贫础管理活动覆财务预警指满标设置及对诊策赶翻68亭第九章瑞差企业筹资活盐动财务预警隐眠68滑一、短期借农款预警稀绪68宰二、票据融覆资预警宏效68常三、商业信多用融资预警脂盐68壶四、中长期历借款预警粥活68锁五、权益性猫融资预警悬巾68楚六、财务费技用管理预警丢晒68宁第十章奴浊企业对外投订资活动财务执预警挖平68装一、企业对失外投资业务食管理流程分鸽析杂芝68居二、企业对销外投资财务殃管理存在的悄主要问题喂亮68全三、企业对举外投资财务柏预警指标设导计老嫩68酸四、企业对反外投资财务暑预警的一般碑对策惯夫68熄第十一章合讽企业货币资颈金管理预苹警晓钱68丧一、剩洁企业资金计分划与货币资差金管理流程柏再68或（一）企业丙资金计划在群财务管理中矩的地位寇谱68粘（二）货币肚资金的概念减晴68岩（三）企业狭资金计划流微程和货币资桐金的管理糠罩68隆二、复卸企业资金计溪划与货币资锁金管理存在亚的一般问题茅来68轧三、视膛企业货币资娘金财务预警洁指标体系拜铃68箭四、伶肠企业货币资芽金财务预警她的一般对策烧袜68原第十二章取跨企业财务报扬表分析预警野衔68判一、印倦资产结构、乏负债结构分校析预警纤锡68麻（一）资产私结构主要预茫警指标和合项理波动区间下确定炕甜68读（二）负债摸筹资结构主超要预警指标式和合理波动鹅区间确定档诉68居二、租况偿债能力、市营运能力、歼盈利能力和宰发展能力预采警卧走68蜂（一）偿债塞能力分析预伐警木域68雹（二）营运火能力分析预咬警福炉68维（三）盈利羞能力分析预你警帖而68划（四）发展袜能力分析预炼警义斯68袖三、貌虹现金流量分训析预警小塑68上四、颤斧企业综合分肺析预警欢概68旺五、灾怜或有事项预势警澡市68幸（一）对外球担保预警痰搬68张（二）质量袋索赔预警源击68躲（三）未决倦诉讼预警桶震68娘第十三章迷哄企业财务组秩织预警损报68宣一、财务组扰织管理预警篮的内容排酿68朴二、财务组照织管理担负弱的主要职责犯虚68宴三、财务组哗织管理主要斩关注点及常拍见问题辛佣68嫩四、财务组赶织管理警情歪预报搂陪68全五、财务组甜织预警应对拿措施绪违68胸第十四章饲录财务危机管传理保桂68秤主要参考文俩献递南68膨企业财虏务预旁警管理欣研究饲摘严要屑面对错综复就杂变化无常皱的外部市场章，面对日益荣成熟个性化将需求日益增晃强的消费者刑，对于刚刚侄从计划经济俭迈入市场经叔济中国企业蜡来讲，传统累的管理理念痕和方法日益蝶受到质疑和夕挑战，企业窗要在生存中滔求发展，在珠发展中求壮沾大，健体强角身、防微杜货渐日益受到屑企业的重视什，企业预警翅管理应运而专生。牙一、我们对闲企业预警管龄理理论的发填展墓企业发展历辨史证明，如光果企业能够犬居安思危，黄充分认识到确预警的重要榨性，及时发保现警情信号倚，并采取相险应措施，就施不会有三株套、巨人集团仪的衰败。痛纲苦的教训表辉明建立企业化预警体系，核不断提高企肌业抗风险能汗力对企业发垦展具有重要事的现实意义炭和深远影响建。漏尽管国内外彻对企业预警减管理已经研锯究了几十年代，但是至今厌没有形成系涂统的理论和纲方法，特别娇是国内研究愈和发展，既四没有在理论阳界形成共鸣庆，也没有在拢企业管理中笋得到推广。恳为了加快我铲国对企业预途警管理研究赵的步伐，借躲鉴国内外先我进的管理理产论和方法，末通过对国内逮众多企业的抬调查了解，弓我们提出了羊企业预警管膏理框架理论锹，将企业经脉营活动分为剩三大部分：框顶端为增值柏主活动，中款间为以物流惯、信息流和阀资金流组成灯的支撑架构债，底层为企逆业基础管理该。企业预警雹就是对企业忘各项经营活浑动的监测、建报警和处理眼，它不同于强风险管理和泊危机管理，摆而是对传统盐管理理论的蜂发展和提升胸。郊二、企业财接务预警管理身体系研究瞎1、我们研寺究的特点和月突破候企业财务预咏警体系是企事业预警体系行的一个重要芝组成部分，慎从国内外企孤业发展来看绢，企业失败叙往往起端于昂财务环节。赤国内外广泛凝开展了财务兴预警的研究丢，但在指导陵思想、方法冶体系、信息防来源上都存浊在较大缺陷成，特别是在掩实际操作运惠用方面，不兼利于企业财邀务预警体系符的建立和管套理。我们所壶提出的财务介预警体系，羽是指在研究覆分析企业资时金流动规律蛛的基础上，专即时捕捉资挖金管理过程箩中的堵塞、匀浪费、过度床滞留等影响秘财务收益的暴重大管理失嗽误和管理波复动信号，适伶时发出警报哥，建议采取绍相应措施，缝并形成免疫弯机制，不断谨提高企业抵滩抗财务风险凝的能力，使澡企业的财务犬管理活动始昌终处于安全畅、可靠的运横行状态，从哀而实现企业饱价值最大化恳的财务目标效。荐我们的研究尖不同于传统葛的财务预警武研究，在指族导思想上更赴注重于实用锋，更注重于战事前管理和望过程控制；煤在方法体系贿上渗透到企英业财务管理敢的各个环节周，更注重于畅数据的采集获和方法的选幅取；在信息厦来源上更注豪重于企业会蛙计信息的利纺用和挖掘，拉更注重于对辣企业现有信葱息管理系统见的利用和发皮展，更注重柔于对企业其管他管理系统古信息的沟通鸦和共享。船我们所建立逮的企业财务川预警体系不沸仅能够随时盖捕捉企业财神务管理活动粥中的各种漏跨洞、失误和偶重大隐患，妹不仅能够使衬企业领导从祥繁琐的日常楼事务中解脱抗出来，而且新能够提高企围业的风险意兄识，通过建默立预警体系扰，为企业提敌供一个安全拣保障的理财太环境，使企笋业上下形成佩更强的合力陕。式2、哨企业财务预猫警体系架构那企业财务预节警是对资金忘流动过程和忠效果的预警立。企业资金猎流动过程主喝要是筹集、摇运用、投资凶和分配，从仍目前我国企蜘业实际来看粒，其分配环垃节风险因素券较少，因此路，我们所提狐供的财务预稻警体系是在出企业财务环攀境相对稳定辜的条件下，辫对资金筹集线、投资和运解用的预警。差在建立资金跃运用预警体幕系过程中，瓜我们从客户亿需求和价值配链出发，分附别建立了营献销、生产、制采购供应、尸基础管理活崭动的财务预虑警。为了保膏证企业资金挎运行过程的飞良好衔接和尸总体效果，昏我们专门对幅资金流动的照中心环节即桑货币资金建铲立了预警体叨系，同时建展立了财务报怪表分析预警吐系统。为了慰保证企业财炭务管理活动颈和预警体系现的良性运转弦，我们也需催要关注财务跪组织系统，悲关注财务预士警处理不妥盘所形成的财质务危机的管台理。体企业财务预储警体系结构拾可参见本报饭告第二部分肢图2-6。异本报告所建计立的财务预氏警体系是以孔生产制造型塞企业为例的庙，企业在具开体应用时，傻可根据自己吨的实际情况艇进行调整，统如根据企业德的性质选择贺预警管理的乌范围；根据稿企业的实力煎选择实施的南步骤；根据药企业的实际尺需求选择适睬当的预警指向标等。蛋3、建立企败业财务预警违体系的程序廊和方法豆建立企业财释务预警体系盯应执行以下轮程序：漆（1）制定碧企业经营发腊展战略段（2）分析叙资金管理业烫务流程揭（3）分析非资金管理关榨键活动懂（4）调查喝了解企业资护金管理业务呼流程的薄弱葬环节尾（5）确定阴企业财务预茅警体系及指葱标构成桌（6）确定朝预警指标标灌准值、合理之波动区间和极临界点份（7）明确孙预警指标的症收集渠道、称方法和口径蛙（8）规定掘财务警报的惨发出规则凡（9）分析蠢警报原因，顶建立决策反笑应机制栏（10）制加定财务预警末的对策价在建立企业燕财务预警体案系过程中，似我们以控制茎论、系统论纱、信息论为叉理论基础，抵综合运用了驴流程分析法仅、趋势分析辰法、比较分锐析法、结构千分析法、观仓察法、调查绒法和专家咨车询法等，考练虑企业信息塔管理系统现柳状，借助计柴算机、局域央网和互联网侮等现代设备值和手段，并隔进行动态调迈整，以达到姨及时、高效姨、准确的目邮的。暂三、企业财志务预警体系手的具体内容袖1、企业财福务环境预警握我们所建立论的企业财务玩预警体系基匪本前提之一步是企业内外涌部财务管理拐环境不发生底重大变化，率因此，企业仆应当关注企炮业内外部财外务管理环境仰，一旦发生网重大变化，跨就要适时调堵整财务预警深体系，以适飘应新条件的照要求。灰2、企业资喘金运用活动王预警兄企业资金运腐用主要反映抬在采购、生张产、营销和铃基础管理活伟动中，从其搭循环过程看楚，一部分购谅买原材料，版一部分以人凶工费用进入枪生产成本和烤费用，一部羊分购入固定赠资产，以折坟旧的形式进围入成本和费芬用。奖客户是企业劈的上帝，企溜业的各项经栏营活动都要泉以客户为中盒心展开，任率何一项活动感都会影响客辞户的满意度已，营销是企屯业的龙头。悉财务是为营较销服务的，猛因此，我们万的财务预警粥体系，是站漫在资金角度捎，全面跟踪凝、反映、监暑督、评价企址业增值业务锤过程。咬企业营销活绳动财务预警紫在对销售业援务总流程进冲行分析的基痛础上，将整映个销售业务府分解为销售况计划管理、淋销售合同管坡理、货款回搂收管理、消粘费者投诉管取理、销售费册用管理、销须售税金管理快等几个关键炒流程。对每侵个分解后的驳关键流程进纸行了详细的荣分析，指出购了各个流程圣关键环节及互常见问题，督设置了销售喘增长率、销筹售利润率、衫月度计划完溜成程度、合辨同违约率、海转账票据差刺错率、应收拆账款周转率淋、重点客户遭回款率、逾亦期应收账款权回收率、消间费者投诉率娘、销售费用听增长率与销卖售收入增长哥率之比、税毕金与销售收勒入比率等预但警指标。对霞大多数预警彻指标，指出皱了其数值变泉化与警情程怒度的关系，染阐述了各种世警情的相应谅对策。刃企业生产活晒动财务预警隶为了提高客准户满意度，隙准确了解和叫把握客户需避求，努力开岁发适销对路贯的新产品，趋并高效率的抱开展生产活佣动，企业新械产品开发是赠营销和生产泥的中间环节夫，我们统一息把它们称为两生产活动。拌企业新产品振开发的主要桐风险是市场性和技术风险御，其财务风陷险主要体现寒在资金计划锣和落实上。旬随着标准化赛、自动化、屯电子化的推存广和普及，欺企业在生产都环节的不可花控因素越来圣越少，产品面制造成本比惜重也越来越由低，从财务流预警角度出贺发，生产环房节所需要预披警的因素并伤不多。予企业可建立比车间和总厂拐两级财务预们警体系，主婶要预警指标耽有单位主要贿原材料消耗葱差异率、单丝位人工差异腐率、单位变识动制造费用浮差异率和生洽产责任事故败损失额等。当由于价格因潜素往往并不谋是生产环节神的责任，因徐此，应尽量碍使用数量指到标。居（3）企业矩采购供应活杰动财务预警蚂为了保证企含业生产活动捉的正常进行元，企业必须稻加强采购供诵应的管理，削提高资金利吼用效率。在买企业采购供少应业务流程生中，制定采蝴购计划、签键订合同、入盛库保管、出乞库、付款和听盘点是其关颜键环节。挑针对上述关稻键环节，结很合企业实际荷和容易出现戏的问题，提佩出了采购供夕应活动财务咏预警体系和罢对策建议。前其主要预警颤指标有：采块购计划变化捉率、价格差普异率、供货糟时间差异、驰应付款周转抬率、主要原郊材料库存量拐、盘点差异路率、付款逾悔期率等。你（4）工程盏项目与固定壶资产财务预咬警院由于固定资乌产财务预警疮本身具有的盗特殊性，我俱们专门建立引了工程项目纯与固定资产碌财务预警体猎系。鸭工程项目与夸固定资产财密务预警的核即心是项目论争证、资金供中应保障、资纲产合理有效扔使用和及时拾更新。其主隆要预警指标旬为：资金需柿求变化率、腾资金到位率晓、固定资产胆成新率、固斥定资产闲置廊率、固定资纲产周转率、睛固定资产与乡长期资金的斤比率、固定病资产与流动艺资产比率和伞重要固定资砖产维修费用炕增长率等。煮（5）企业域基础管理活枕动财务预警骗企业基础管邀理活动的财过务预警主要逮是管理费用映的预警管理谣，我们主要旨是对目前管都理费用进行寨结构分析和咸趋势分析，凳并同行业资冲料进行比较纪，确定异常昼费用项目，嘱作为预警的乌重点。对策畏主要是进行趴费用预算控卸制，并进行瞒严格考核。禁3、企业筹简资活动预警帖筹资活动预竖警以筹资方所式的不同分疗项目进行的枯。主要包括士短期借款、歪票据融资、季商业信用、铁中长期借款泉和权益融资真预警，潮对筹资活动墙中的不同情瘦况提供了比垦较详细的对屯策方案。倚所提供的预围警指标主要昌有筹资方式务所占比重、画筹资增长率野、付款逾期牛率、腥应收应付配诚合率、财务仿费用增长率苍、财务费用迹水平、利息清支付率和留草存收益增长牢率等。仔4、企业对舅外投资活动焰预警谣对外投资是悲资金循环运冷用过程中产酷生了剩余，赛企业为了获仅得更高的收框益，以长期盒投资为目的鹊，实施的企党业生产经营焦活动以外的冒投资。对外鸭投资具有金敢额大、期限殿长、风险大沃等特点，稍雁有不慎会导胀致全盘皆输猛的结局，因活此，应十分廊重视长期投艺资的财务预阵警。补企业对外投衣资的关键环阀节是项目论买证、投资款之拨付、项目译管理和处置套等。对外投氏资的财务预皂警指标分别址适用于对外脉投资的不同矿阶段，包括栽发现重大虚狭假信息、证夹券投资跌价跃损失率、投劫资收益率变认化率和经济供增加值等。搜5、货币资填金管理和报桌表分析预警闭资金计划和河货币资金管筑理是保证资额金良性循环触的神经指挥押系统和动力躲系统。其预涌警指标主要隶是计划变化蓝率和合理保灯险储备量的辫选择。那对资金运行霞结果的跟踪望分析是促使诚资金健康运窝行的必要保捞证。在财务陕报表分析方彻面，国内外屋已经有比较娃成熟的体系作和方法，主们要是偿债能性力、营运能松力、盈利能葛力和发展能涛力的分析，捧也可以进行律企业安全率界、Z值计分帖的评价。剃在企业财务谣预警体系中盛，或有事项津应当得到足熄够的重视，泳特别是那些旁风险意识较荒差、内部控围制比较薄弱倾的企业，或专有事项往往描能导致一些塌致命性的问第题。其主要缘预警指标有仆无原则对外甘担保和被第蚊三方追索等覆。作6、财务组迹织预警形健全高效的都财务组织系此统是财务预车警体系运行看的基础和保塘障，同时也嫁是财务预警市所应关注的之重要方面。哑重点介绍了昏财务组织管烫理预警的内舞容、财务组竭织担负的职尊责、财务组厚织管理主要沿关注点及常绳见问题等内讲容。通过设坏置管理功能童完备率、管杆理制度完备映率、规章制思度合理率和拖管理行为差杠错率等预警传指标，建立纯了财务组织逢管理预警体够系及各种警堵情的相应对项策。旗四、财务危皆机管理组企业建立财般务预警体系之后，发现警劣情处理不当袄，有可能产咐生财务危机臭，危及企业绕的生存。企宪业财务危机泻管理是财务刺预警管理的蜻补充和后续险支持。权第一章企多业预警管理抛概要世在新的历史锡时期，我国何企业将要面迈临更加健全罪、统一、开翁放、竞争、笛有序的现代俊市场体系，苗要在更大范暗围、更广泛秤领域和更高绘层次上参与群国际合作与滚竞争，企业青要生存，企脊业要发展，畏那种因循守贵旧、墨守成露规的思想和茂理念已经越强来越不适应诊当代经济发际展的需要，侧传统的管理没理念和方法方受到质疑和扒挑战，居安富思危、与时疲俱进成为企亩业经营的主呼旋律，改革元要有新思路溜，发展要有杰新举措，管完理要有新方清法。在建立局现代管理机卷制的基础上洪建立预警体梨系，已经引寿起国内外企欠业的关注，啊并被日益证顾明是一种行桌之有效的管门理理念和方丽法。先一、开展近企业预警管覆理研究的必助要性和现实弄性闯（一）开展双企业预警管杯理研究的必晋要性扇1、加入W管TO后，随为着国际经济犁一体化步伐路的加快，日纪益加剧的市努场竞争要求宋企业必须树护立和加强危脚机意识。糖加入WTO计意味着企业拆不仅面临国坏内竞争，而乞且也意味着生必须按照国疾际规则参与苍市场竞争，届必须经过国圣际大风大浪吸的洗礼和锻多炼。企业所挎面临的竞争扫压力来自于灰日益成熟和播需求多样化骨的客户、现泽实竞争对手卧、潜在竞争绍对手、替代昏品和供应商妹等。暮2、企业内富部管理系统词风险因素增艺多，客观上桐要求企业设昏立各种监控湾体系，变事得后管理为事寒前管理。牺古人云：富避不过三代，远企业亦然。匀在市场经济馅条件下，企撤业的破产、笼失败和企业闲的成立一样私都是一种客梨观存在的经折济现象。国揭外统计资料敌表明：在正发常年份宣布终破产的企业驾数量约占企灯业总数的1感%。日本学退术振兴会特劈别研究员清帝水刚通过研旗究发现，1叔896年到类1982年弟的10次总割资产排名前嗽100家的誉上市公司中天，企业平均逃寿命为25铲年。198陡3年壳牌石按油公司的一氧项调查发现罢，1970裙年名列《财野富》杂志5殖00家大企匪业排行榜的帅公司，有1雾／3已经销让声匿迹。许耻多研究表明乞，在企业的躬演进和发展坛历史中，企指业的平均寿麦命很低，死落亡率很高。荷但是，与此誉同时，也有握一些百年以堵上长寿公司故，甚至还有轿存续二、三扯百年的企业然。继企业要在竞籍争中始终处拜于有利地位泳，做百年企言业，必须不啊断提高自己常的适应能力剃和抗风险能滥力，必须创核造、发展和旅不断提升自悔己的核心竞匆争能力。企箩业在经营管钱理过程中的汽稍微一点失路误或疏忽就柔很可能造成剂危机，因此予，企业必须权始终处于高口度的警惕状霞态。洲3、信息量垃的扩大和知物识更新速度抹的加快，要杨求企业必须必在最短时间赠内做出决策兴和反应，建粗立预警管理员体系可提升蠢企业的反应茅能力。辜当代社会已菊经进入到知保识经济时代驴。新技术、基新发明、新傍思路如雨后因春笋层出不双穷。随着I喇T技术的发抬展，当代社辫会信息化程吉度越来越高捆，各种信息腐涌向企业，挪在激烈的市犬场竞争中，衬谁的信息化牌管理水平高副，谁就主动秘，谁的决策忆反应速度快寺，谁就抢占谣良机，企业与一步失误可羡能会遭受致盈命性的打击睬，企业预警殖管理正是基铸于这种考虑询而产生和发僻展的。滤4、司传统企业管漆理理论在研勿究方法和应坦用实务中有完缺失。清传统理论注舰重于企业成浆功管理的研退究，注重于纤企业发展的晶研究，忽视贫了企业风险厨失误的研究甲，忽视了企勇业预防强身例的研究，造币成企业在遇席到重大问题慧和波动时措批手不及，甚渡至形成危机鹰。企业预警宴管理则可以摆弥补传统管浅理理论的不傲足。亭（二）开展雾企业预警管火理研究的现资实性烘1、我国正初处于新旧机款制转轨时期卧，企业将面则临各种新情胆况新问题。泉当前我国正发逐步建立和段完善社会主庙义市场经济障体制，旧体衬制仍留有各敢种痕迹，新表秩序又没有欺建立起来，怨新旧的磨擦丝难免会出现桂各种问题，科每个企业都颤要关注和适要应这种环境偷，即使是风逆头正劲的企皱业也不可高权枕无忧，需劲要建立预警罩机制。夜2、我国企卧业由于基础交差，规模小暖，历史短，掀经验不足，骨面对日益激早烈的国际竞霞争，其生命些力十分脆弱多，要求企业乒建立预警体钞系增强抗风忌险能力。指我国大多数份企业特别是撤国有企业已侍经比较适应诞于过去那种恰不规范的市寄场经济和竞轻争环境，面逃对变化莫测腔、错综复杂所的国际竞争危显得十分被慢动，从目前患来看，我国程真正能够与脉国际跨国集表团相抗衡的廊企业寥寥无冲几，普遍是柏规模小，竞醒争力差，经艇验不足。从挨我国实施《同破产法》以产来，受理的岔案件呈上升趣趋势，目前吨我国有相当仗比例的企业骑正在破产的险边缘苦苦挣库扎，部分企芝业领导忙于徐各种风险和化危机的处理至，已经无暇姨顾及企业的渐日常经营管北理，企业管勤理决策机构先成了消防队飘，主要领导吩成了消防队种队长。妇总之，面对剩变化莫测的魂外部竞争环泪境，面对需重求多样化的徒消费者，面乱对虎视眈眈猎的跨国公司滤，建立和完踢善企业预警掠管理机制迫直不及待。如若果我们的企父业能够提早姐认识到企业矿预警的重要域性，就不会梯有安然事件辨的发生，也参不会有三株榴、巨人集团吵的衰败。事延实表明，建撇立企业预警膜机制，对提型高我国企业底的竞争能力乳和可持续发驼展能力具有厉重要的现实乏意义和深远洗影响。头二、国内沸外企业预警项管理研究现货状和发展趋定势侄（一）国际奴上企业预警瘦管理研究现迟状和发展俘192月9年伴随严肯重的世界经队济危机，国音际上掀起了骡企业预警管搅理的高潮。朽随着企业经眯济环境、竞负争环境和经仔营情况的复缓杂化和多样奶化，国际上港著名专家和滩教授主要进缩行了企业危卡机、企业风蓝险管理等方计面的研究，钥但从总体上北来看，国外缠学者对企业压预警管理仍么没有形成系尤统的理论和植方法体系。恐（二）我国弟企业预警管举理研究现状方和发展期国内很多学既者和专家教封授对企业预夺警管理进行齐了有益的探释索，研究成趋果经常见诸骡于各种报纸涨和期刊，目孩前企业预警蝶管理已成为瘦企业管理研竿究的一个热币点。煮1990聪年，国家自无然科学基金泊委员会管理史科学组先后宰支持佘廉等燕人从事企业伯预警研究，线并于199或9年出版了销企业预警管虑理丛书。2裹001年以坦武汉理工大础学谢科范教身授为主的专桃题组开展了译企业生存风碰险的研究。怜从我国对企授业预警管理序研究来看，控能够形成系宋统可操作的首研究成果凤殊毛麟角。我萝国专家教授挣更多的注重益了企业预警糊管理理论的蔬探讨，忽视雅了企业实际榴运用的指导惨，我国开展峡企业预警管灿理研究十几醒年来，有关须研究成果既病没有在理论横方面形成共锯鸣，引发更泪深入的讨论屿，也没有在讽企业界产生络反响。总体照上看来，我劈国对企业预某警管理的研少究处于初级弃阶段。谷三、企业预谁警管理与一忙般管理的关乔系唯（一）企业抬预警管理与衫一般管理的剪关系栗一般管理属高于顺境管理铺，在管理研蠢究中，侧重极于探索如何香使企业获得直成功；企业亦预警管理是掠对传统管理沈的应用和提算升，同时借常鉴了逆境管塘理中危机管笨理和风险管差理的理论和爷方法。其主盲要区别见表匙1-1。雾表1-1食肚企业预警转管理与一般依管理比较分婚析表雕项目残一般企业管听理关企业预警管淹理刚管理思想卵注重正功、霞有效、促进找、效益、成符功的管理，塌注重企业经遣营活动的成糠功机理的研靠究，注重正返向的管理，搜注重企业目胶标实现的过邮程方法研究批注重正功与阅负功、有效菜与无效、促报进与后退、领效益与弊端杰、成功与失扎败的多重关鼻系研究，注岔重企业成功捐与失误、管拒理波动的研析究密管理过程轰一般管理理迫论和管理经甚验应用十分晶有效，注重店管理方法和使手段的应用弯面临不熟悉占的现象与对谣象，一般管晚理理论和过琴去的管理经偶验并不实用备有效，注重民例外管理和奏非常规手段喜管理行为歇注重成功经冈验的总结，姓注重日常的勤领导行为僚注重企业重柱大失误、管法理波动的处赴理和研究，抵注重自我诊累断和纠正，糟注重免疫机达制的形成，贤注重事前管貌理和监督愧（二）企业荐预警管理与暑危机管理、点风险管理的盒关系四企业预警管巡理不同于危隶机管理和风正险管理，主语要区别见下眼表1-2。腾表1-2湾企凑业预警管理执与危机、风喊险管理比较眉表贺项目螺主要区别怠危机管理陡企业经营环碎境的动荡，枕注重对企业炉危机突发事叮件的处理，轿避免企业遭索受更大损失急或致命打击仿经济预警氧偏重于宏观位经济运行状乖况的景气检踩测，在微观脾预警方面，增是从不同管只理职能和不耗同组织形式稍方面开展的科企业预警研慧究画风险管理浩在企业经营匹活动各种可障能结果和发为生概率可知断的条件下，锋对决策方案体的选择，注习重决策技术馋的研究残企业诊断旁聘请企业外泻部的专业咨堪询公司和专抵家对企业的企经营状况进付行分析，为荡自身难以解基决的问题提嗽出解决方案怎，并帮助指茂导实施，是吗企业一项参葛谋和顾问性仰的服务吓企业逆境管齐理灿把企业逆境诸、失败和失迎误等现象纳柜入系统研究捞框架内，不掘同于传统的折企业管理，欣站在企业管灾理的另一方垒面，揭示企俊业逆境的活桂动规律，开重辟了一项新歼的研究领域音本文的企业稼预警管理岁对企业战略挪和经营活动泽分析，充分傲利用企业现毙有的管理体脂系、管理方债法和管理手牺段，即时监允控企业的各卫项经营管理挎活动，随时各发现和纠正榴企业管理活谷动的重大失滩误和波动，查保证企业经谋营活动的安学全可靠，是瓦对传统企业苗管理理论的蚁一种发展和独提升半四、企业亏预警管理的土几个基本范哨畴蝇（一）企业蜻生命周期理齿论例根据企业生塔命周期理论叙，企业的发谷展过程与生深物的生命周贱期十分相似锻。企业生命勤周期一般可怨分为草创期千、生存期、挪成长期、扩曲展期、长治汽期和衰退期摧。企业在整出个生命周期此过程中存在桃各种各样的失风险和危机帐，企业每一双个周期都是呀在前一个周喝期的基础上改发展的，稍解有处理不当驻，就会造成岩危机，对企霉业的生命造家成威胁，甚年至走向灭亡皱。企业发展楼历程见表1守-3。狗表1-3丙赠伯睡企业说发展历程表缠周期督草创期刻生存期膏成长期旅扩展期蜘长治期核衰退期怜特点雄整合资源链意愿机遇戒承担风险帽开发产品告开拓市场敲亲历亲为纸策略经营虫企业改造馅引进人才贴创新合作见核心专长描规章制度更离而不散旁核心能力刑企业文化滴失误社在众多的企寺业中，我们搞可以根据营剪业额和生命葬期限将其分高为几种类型城（如表1-覆4），而真献正能够经受话风险和挫折蚀，具有顽强疾的抵抗能力搂和强大生命贱力的松林式抵企业十分罕竿见，企业要害真正得到锻流炼和发展，属建立预警机览制十分必要泪。姐表1-4洲朋向笋企业寿皆命周期分类章表好爹寿命期限嘱营业额售益长去短览高既松林右烟花咏低盐盆栽砖昙花军（二）价值聋链理论腐波特首先在期其瓶《骗竞争优势杏》嫂中提到企业则价值链理论使，通过价值字链将企业生急产、营销、雄人力资源、适财务管理等挺业务活动有赴机的整合起悬来。我们认惧为一般企业怨的价值链如皮图1-2所翻示。利利润与外界联系采购、人力资源、行政管理内部后勤生产外部后勤营销服务财务管理产品开发与技术创新图1-2企业价值链示图疤（三）企业用经营管理波摘动理论飘1、企业经式营过程厦企业根据内段外部环境分维析制定其发添展战略，在表满足客户需受求的基俯础上达到实桃现价值的目锻的，由于内敲外部环境变矿化的复杂性醉和多变性，弟由于企业管讽理行为的主蠢观性、协调汽性，企业在民其生产经营嫌过程中的任闸何一点失误粉或重大波动框都会影响客厨户的满意度数，从而影响稻企业目标和犹价值的实现拜。企业在经芳营过程中面士临两种选择剧，如下图1乐-3所示。活因此，企业骡的经营过程温，就象一辆戏在高速公路起快车道上行核驶的汽车，评首先汽车必姨须保持各系亮统的正常和工协调，在此址前提下汽车垮在指定的车少道上沿着中浴心线行驶，络稍有不慎或瓣失误，汽车显就会偏离，乐如果只惹是在本车道捞内偏离或者稍压线，驾驶售员可以很快辣调整到正确钩方向，如果负汽车偏离到疏逆向车道，爸将随时会发四生危险，这危是应该发出丰报警，如果效效益时间企业经营过程图二上限下限下限效益时间企业经营过程上限图一图1-3企业经营管理过程示意图雄前方有其他春车辆不慎偏闲到了本车道凝迎面行驶，绕也要报警；帐如果汽车继查续偏离方向奋，将要撞向浅路边障碍物旬，这时更要贴报警；如果露汽车已经与育障碍物发生收碰撞，那就剃是危机了。之2、企业经述营管理波动座运行规律刮随着企业抗尺风险能力的撞提高，企业咱的适应能力室逐步增强，孝企业可容忍辟的波动范围汽越来越宽；扑反之，企业绝可容忍的波卵动范围越来远越窄，最终侄会陷入危机昼或破产。如视图1-4昌五、企业穗预警管理所普包涵的内容锻根据企业价者值链理论，喝并吸收其他社企业管理理艘论研究成果厉，我们认为滑企业管理就念象一栋房子繁，我们称之在为首“清框架理论侧”束。其地基是卡企业管理基党础，包括管姓理理念、管尤理方法、企央业战略等；核在此基础上粮，铺由物流、信江息流和资金谷流三大支柱奸作为其支撑辣架构；房顶愉是企业的主功能正常功能正常功能失常波动管理失常管理混乱环境环境劣性趋势良性趋势图1-4企业管理波动发展趋势图兽要经营活动驻，即增值活甚动，增值活胡动的中心是牺围绕客户开追展的。如图妨1-5所示篮。在根据上述研欺究，我们认考为企业预警昏管理主要包馒括以下内容密：乎企业外部环照境预警、企烦业营销活动传预警、企业杠财务管理活搅动预警、企颈业发展战略拦预警、企业兴人力资源预毛警等。图1-5企业管理结构图图1-5企业管理结构图袖第二章企历业财务预警右管理概要浩一、企业心财务预警的终概念最（一）企业呈财务预警管维理的简概念和特点睬1、企业财鲜务预警管理饥的概念教企业财务管于理就是对资棵金流的管理孤，是企业的津一项重要支泡持活动，从驶国内外企业拨发展历史来烦看，企业危踢机往往首先复是从财务管城理环节爆发铅，因此建立递和完善企业毁财务预警体守系，对企业木的生存和发各展具有重要哲的意义。根尘据调查和分申析，我们认旅为，企业产娇生财务风险授和危机的主石要因素如下压表2-1。比表2-1激锡脆企业财父务失败原因主一览表桨项目咬内部司外部洽投入资本抹自有资本少共主业外投资携（机）和固定资产走过度扩充，杠使用效率低理短期资金长锈期使用附资金计划碍需求预测失咬误侨营运资金紧苦张提存货惊材料浪费、彻库存量大、模管理不善研付款延误减人工费熟劳动生产率子低碑支出钢性强提管理费用偏居高不下家—————柜————猫销售咏信用管理差新，依赖性强骗杀价竞争狠账款俊余额增加，佩管理粗放，困催收无力舍坏帐，社会帜信用差哀现金惕回收率低啄银根收缩葬企业财务预乓警管理就是反根据企业经启营和财务目播标，分析资册金流动运行燃规律，即时靠捕捉资金管姨理过程中的滚堵塞、浪费烦、过度滞留顿等影响财务厚收益的重大保管理失误和搂管理波动信曲号，并对企沃业的资金使希用效果进行垫分析评价，反及时发出警泊报，采取相诱应措施，建胃立免疫机制才，不断提高滤企业抵抗财疫务风险的能毫力，使企业匪的财务管理蚀活动始终处绢于安全、可付靠的运行状控态，从而实访现企业价值抹最大化的财讯务目标。谎2、企业财学务预警管理茄的特点床量化管理的法特点骑系统管理的而特点腰过程管理的雪特点隶事前预警控疼制的特点胡在线即时的劲特点户例外管理的冻特点呢动态管理的晃特点秤充分利用先但进的管理理游念和管理工顾具宇（二）国内手外财务预警眠管理研究现摆状和分析娇1、研究现巩状似最早运用统漠计学方法研运究财务失败辆问题的是美核国的比佛（修Beave锻r,196掉6包）。他首创轿以单变量分劫析法建立了蝶财务失败预都测模型，使跑用5个财务夕比率对企业夕财务状况进乞行一元判定楚，但因不同菜财务比率的脏预测方向和平判定标准不揪同而使预测押结果互相矛靠盾，从而招圆到了许多批损评，并逐渐衰被多变量方索法所替代。福最早运用多辫变量分析法死探讨公司财请务预警问题暖的是另一位无美国学者奥顿特兰（A等telan竞，1968这）。他将若筒干变量合并男入一个函数腔方程，首创校了俗“墙Z分数模型妹”观，Z值越小授，财务风险赢越大，美国砌企业的Z值止临界值为1规.8。Z计击分模型在建各立时并没有莫充分考虑现迁金流量变动折等方面的情第况，因此有牌一定的局限蚂性。福我国学者周各首华等对Z奸分数模型加虏以改造，于涝1996年胀提出了财务对失败预测的另新模型逗—修F分数模型品。在F分数宜模型中加入贿了现金流量绿这一有效的赚预测变量，兵弥补了Z分痒数模型的不愧足。我国还织有一些专家鼓教授对财务瓶预警管理也镜发表了不同答的见解，但毙并没有对财圆务预警进行肃系统的研究悼。狱2、国内外距财务预警管厌理研究中存躬在的问题减（1）在指摇导思想上：旗过多的注重秧于数据的挖钻掘和处理，且忽视了财务盏会计数据的笨滞后性，忽权视了事前管抬理、过程控膜制等。钻（2）在体糠系建立上：勿主要局限于偷企业偿债能天力、营运能甲力、盈利能泳力等综合能忽力的预警。术（3）在方资法应用上：底过多地使用帐风险评价、搜概率分布、罗资金成本的殖计算、敏感粱分析等数学屋方法，忽视后了企业实际饲运用。构（4）在指升标设置上：月主要是间接最的指标和数鲜量化的指标链。在企业经招营实践中，领更多的是直得接的和非量天化的指标。妹（5）在信爬息来源上：态过分依赖会环计报表数据送，适用性差恋。国内外普摇遍存在会计标信息失真的冲问题，如过免分依赖财务旱报表数据建爆立预警系统念，必然导致杠预警指标不浴适用，甚至签导致错误的暖决策，蛮（三）我们喊对财务预警虎管理研究的事贡献姿基于传统财肝务预警管理槽研究的不足干，我们建立算财务预警管乎理体系的出言发点和立足史点是实用，袖符合企业的久实际情况。渣因此我们的赖研究区别于餐传统的研究坛。放1、在指导雅思想上：我摘们更注重于宰过程控制和狱事前管理，吴注重于财务救管理业务流荣程和关键环追节、薄弱环降节，注重于激财务风险产泽生和发展过孙程，注重于周财务管理细贡节，注重于灯数据的采集投和应用，注懒重于风险的烂化解和处理垂对策，注重沫于免疫机制展的建立，更煎注重于实用辛。屡2、在体系坐建立上：我藏们认为企业漆财务管理系弹统是各子系咳统资金流动末情况的综合暑反映，建立秃预警体系不授仅要关注其摆资金流动效洁果上（几个田能力），更瓣重要的是要休关注其流动若过程的各个侧环节。狂3、在方法穴应用上：在秆沿用数学方蓝法的基础上婚，为了克服跃其应用方面阻的缺陷，大眨量采用了经原验取值法、魂调查法、趋闪势分析法、钉比较分析法筋等，同时借拴助计算机等烦现代工具，确便于企业使鞭用和操作。蜜4、在指标啦设置上：除岩了间接的指润标和数量化列的指标以外螺，采用了大使量的直接指午标和非量化车指标。卡5、在信息骄来源上：注踏重现场数据尘的采集和加扫工，充分利屑用企业会计祥核算体系和赞账表数据，铲充分利用财亭务内部统计深数据，充分凳利用企业信遭息管理系统倒数据。丑（四）企业选财务预警管吐理与其他管计理的关系熔1、企业财修务预警管理邀与其他预警屋管理的关系粉正如财务管裤理与其他管规理的关系一箱样，企业财削务预警管理规是以资金管德理为核心，园站在资金管江理的角度，白以价值指标毫为主，反映逐、监督、控踏制企业的各粥项经营活动静，提高资金灯运动的安全座性和效率，歇为企业的增率值业务活动沙服务。根据在前面所述的摆企业管理架墓构理论，它数在企业整个增预警体系中嫁处于支持和峡辅助的作用征，如图2-检1所示。财务管理财务管理客户产品开发供应生产营销资金流动基础管理外界联系图2-1企业资金管理示意图括2、企业财猎务预警与企筑业财务内部虑控制的关系益企业财务内丽部控制是指睛为了保证企城业财务计划控的落实和完扮成，对企业蒜偏离财务计蹦划的行为进傍行检查，将毯实际与计划叶进行比较，堪分析和查明造差异的原因你和责任，并泰对偏离计划抖的行为予以掉纠正。杀企业财务预宝警管理与企草业财务内部惕控制在思想泄、方法和内园容上的主要蝴区别可见下兰表2-2。已二、企业莲财务预警管螺理的目标和帮功能哑（一）企业洲财务预警管进理的目标童1、培育和欧提高企业财株务风险意识厕，建立预警僻机制，提高瞎企业的适应组能力和发展川能力。冬表2-2写企帐业财务预警刮管理与财务间内部控制比涉较表瞧项目疗财务内部控循制伙财务预警管宝理红管理思想惯注重正向有杂效成功的管铜理，注重企妖业成功机理挣的研究，注妙重企业实绩各与计划的差划异管理。聚注重正反两贱方面的研究埋，注重企业少逆境和风险泄的研究，注叹重财务管理茧的重大波动载和重大失误丛的研究。担目标鄙提高企业财影务管理活动倚的可控性，颠保证计划的枯实现。孙提高企业财深务管理的安敢全性、可靠于性，保证财惧务管理活动洽处于一种健浅康状态。控管理过程承是对企业资贴金运动过程异连续的监督度和控制，是罢不间断的行带为。辛是对企业资贷金运动过程或的连续监督成、重点关注忆、间断性控挪制的行为。辣管理方法信注重行为的匠现场管理和符控制，采取司一般日常的启思路和方法摘。灯注重行为的根事前监督和农预测，注重黎重大波动的稼预防，注重缝例外管理。复企业财务预霸警与财务内贼部控制在程挣序上的主要音区别可参见棚图2-2。财务决策财务决策制定财务预算预测计算应达到的标准记录实际数据对比实际与标准差异分析与调查评价与考核采取行动激励措施警报失误发展成功财务危机破产财务管理活动图2-2企业财务控制与财务预警程序图图2-2企业财务控制与财务预警程序图柄2、随时捕特捉企业财务赏管理活动中鬼各种管理漏葱洞、管理失名误、重大风丛险和隐患，帆并采取适当援措施，保持遮企业资金运牛动始终处于峡安全区域内摇。金3、减少忧执虑和恐惧，殊为企业提供臣一个有安全随保障的理财玉环境，使企廉业领导和职静工在应对财骨务风险的过利程中增强信远心，形成坚受强的合力。倘4、实行例仆外管理，远使企业领导波能从纷繁杂存乱的日常事残务中解脱出酒来，有更多世的时间和精纯力考虑企业阶重大决策。盒5、充分利景用企业现有颈管理基础，怎充分发挥企回业氏ERP朵、拜IT那技术的优势论，提高企业夫的财务管理变水平和档次美。中（二）企业炮财务预警管腹理的功能彩1、捕捉信望息功能。必漆须能够随时铲发现警报信恒号。艺2、预测功裕能。能够预都测危险事件孩的发展趋势蔑和最终后果触。命3、判断功牧能。能够判奉断事件的危阁险程度。槐4、发出征掏兆功能。能堪够及时灵敏学发出报警信郑号。组5、跟踪、老预防和控制交功能。能够格跟踪事件的券进展，及时射分析警报原留因，知其然挺更知其所以叮然，制定有核效措施，阻都止事件的进袭一步恶化，第避免财务危面机的发生。尝6、对策功思能。能够提饿供有关警报新事件的基本陈对策和方法犹，起到辅助聋决策的作用桌。网7、免疫功罗能。能够横亡向借鉴同行番业的经验教捎训，能够记课录本企业财驰务警报的处靠理过程和评爸价结果，不固断总结和积讯累，前车之椒鉴，不断提竟高企业财务烧预警能力和耐效果，提高肾企业的抗风倘险能力。闲三、企业革财务预警管阅理的内容私（一）企业危资金流动过鲜程朴根据企业财推务管理的特援点，为了建矮立财务预警郑体系的方便疏，我们货币资金货币资金采购付款原材料固定资产在产品人工成本制造费用产成品管理和销售费用销售收款对外投资筹资图2-3企业资金循环示意图图2-3企业资金循环示意图阁将企业主要宵经营（增值欧）活动整合漂为采购供应讯、生产（含妻新产品开发外）和营销。鹰资金在企业乳中的流动循凤环过程如图睬2-3所示民。耀从上图可以天看出，企业趟资金流动主愚要包括筹资狸、运用、投朱资和分配，袍上图方框内绩的循环为企裂业资金运用君的过程，即坝从货币资金钉到购买原材课料到生产到斜销售最后又耽形成货币资闷金，实质上丢就是资金在四采购供应、免生产、营销克和基础管理限经营活动的及流动。企业鼓在资金运用困过程中，如俱果资金不足乐，需要从内挤、外部筹集宪资金，即筹孙资活动；如并果资金产生听剩余，企业则可以对外投墙资，即对外培投资活动；欺资金在循环蒙过程中的增标值，有一部蹄分需要分配拿各投资者，叉即分配活动伴。射（二）企业黎财务预警管均理的基本内嚷容刃从企业资金勾运用过程来冶看，除保证杂资金在各个御环节良性运恼转外，为了情保证各环节止的衔接，还句需要一个指烛挥系统，同秒时货币资金黄本身也需要矩管理，因此吹，资金运用浩也包括资金茶计划和货币汤资金本身的零管理。忌根据我国目婆前企业管理牵体制和实际灾运作，我们跪认为资金分玻配过程基本夜上是由企业飘决定，需要熔预警的内容浸并不多。斑企业是一个房整体，各项本资金活动必共须相互衔接乐和匹配，因汽此，我们需牵要对资金运纹行总体效果及进行分析和参评价，即财尸务报表分析焰预警。撕为了保证企剪业财务管理握活动的正常六有序开展，他必须给予组法织上的保障皱，因此，企朗业财务组织毕也是需要预锅警的一部分类。渐建立财务预惠警体系后，呼如果处理不热当，将面临惯财务危机，显因此，财务展危机管理是元财务预警管耕理的一个后辩续和补充。活在资金运用石过程中，由玻于固定资产天具有其自身谁的特点，因桨此，我们将窄固定资产单朋独考虑。哨纵上所述，懒我们将企业迁财务预警内卡容分为：泥企业财务管酱理环境预警乱企业营销活吓动财务预警助企业生产活握动财务预警梦企业采购供版应活动财务像预警术工程项目和代固定资产财炮务预警沈企业基础管挪理活动财务带预警筛企业筹资活量动财务预警崇企业对外投陡资活动财务奋预警乡企业货币资狼金财务预警吓企业财务报邪表分析预警壤企业财务组食织预警预警管理预警对策预警管理预警对策监测波动识别波动评价成因分析过程分析趋势分析组织准备反应机制对策库管理波动危机处理内管部理财活务动分析日常监控危机管理外部环境图2-5企业预警系统结构图票（三）企业疤财务预警习系统组成类根据企业财称务预警管理剧的目标、功质能和内容，僻企业财务预样警管理逝应包括财务抓预警信息子耕系统、预测捏子系统、分墓析判断子系欠统、报警子治系统、对策眨子系统等。茄其基本结构磨如图2-4扮。峰四、企业财凑务预警体系停的疗建立及相关吸问题免（一）建立鄙企业财务预薯警体系的原肠则律为了提高企港业财务预警名管理的效率具和效果，在磁建立财务预饿警指标体系董过程中必须惭坚持以下原露则：毙1、实用性邻原则。所建通立的预警体葬系必须真正右起到预警的必作用。序2、系统性薯原则。必须抛从客户出发还，把企业作扮为一个有机知整体考虑。地3、重要性勺原则。应抓哑住企业财务跑管理的主要早矛盾和矛盾标的主要方面扒，应注重成不本效益的要跪求，预警指丑标不宜过多姨。我们经过辅调查分析，她在总结多数览企业实际情类况的基础上雨，罗列了各蛛个环节预警泪指标，这些萍指标并不是激每个企业建糊立预警体系蜓所必须采用粒的，企业可舒根据自己的贝实际情况选敬择，也可以骡重新设定指都标。浆4、前馈性钩原则。财务食预警十分注钉重事前管理用，因此在建价立财务预警掏体系过程中迹，应尽量克行服财务信息耳滞后性的缺淹点，不要仅茄仅依赖于会膨计信息和财被务信息，应定把更多的精阁力放在过程碍管理中，起侨到防微杜渐透的作用。企外业的会计信监息往往是对蠢过去经营情锁况的反映，降其财务报表骤分析更是对粱滞后信息的惯分析，在时互间上更不能朋满足预警管败理的需要。戏5、前瞻性诸原则。环境包是不断发展虎变化的，企满业也是成长浸的，因此必宵须坚持发展轿的眼光，所哭建立的预警通体系具有一猛定的前瞻性顷、动态性和励适应性。购6、客观量拔化的原则。需指标应具有商一定的客观锈性，能够识唇别和预测，转在指标处理督过程中，应阶尽量减少迭灌代层次，因坐为中间过程毕层次越多，舒越容易失真蚁。同时还应升该注意数据扁挖掘和最优份停止点的问泉题，指标数拾据的挖掘和柄利用应适可半而止。雪（二）建立签企业财务预惨警体系的基呼本前提僵正如本文所他述，企业财轿务预警管理袋是企业管理严的一种高级学形式，对企熟业的基础管厘理和领导人旅素质要求较懒高，必须具旦备一定的前久提条件，否屠则，财务预膀警将成为空伴中楼阁。羞1、找较为完备扎愚实的刑管理基础是药实施财务预极警的基础条洲件。企业警舰预需要有一优定的管理基兽础和功底，背仅靠提高财间务管理水平