2021年河北省秦皇岛市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)

2021年河北省秦皇岛市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(30题)1.

第

12

题

《政府采购法》规定，供应商可以在知道或者应知其权益受到损害之日起7个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑。下述各项不属于质疑的范围的是（）。

A.采购过程B.采购文件C.合同效力D.中标、成交结果

2.下列关于－人有限责任公司的表述中，不符合《公司法》对其所作特别规定的是（）。

A.－人有限责任公司编制的财务会计报告应经会计师事务所审计

B.自然人设立的－人有限责任公司可以投资设立新的－人有限责任公司

C.－个自然人只能投资设立－个－人有限责任公司

D.－人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任

3.按现行增值税的规定，下列货物中，不适用13%税率的是()。

A．农视

B．二甲醚

C．农药

D．农机零部件

4.

5.下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，正确的是()。

A.公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债权债务关系

B.股票属于有价证券，公司债券不属于有价证券

C.公司债券持有人在公司破产时，优先于股票持有人得到清偿

D.发行股票和发行公司债券是完全相同的法律要求

6.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。

A.合伙企业B.有限责任公司C.个人独资企业D.个体工商户

7.

第

5

题

对本期发生的属于本期的会计差错，采取的会计处理方法是（）。

A.直接调整净损益项目B.调整本期相关项目C.调整前期相同的相关项目D.不作任何调整

8.

第

20

题

根据外国投资者并购境内企业的有关规定，外国投资者采取股权并购方式设立外商投资企业的，并购后所设外商投资企业的注册资本与投资总额的下列约定中，不符合规定的有（）。

A.注册资本180万美元，投资总额250万美元

B.注册资本300万美元，投资总额580万美元

C.注册资本1100万美元，投资总额3000万美元

D.注册资本1500万美元，投资总额4000万美元

9.甲为合伙企业的合伙人,乙为甲个人债务的债权人。当甲某无力用自己的个人财产清偿乙的债务时,乙可以按照法律规定行使的权利是()。

A.代位行使甲在合伙企业中的权利

B.自行接管甲在合伙企业中的财产份额

C.依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿

D.以该债权抵销其对合伙企业的债务

10.

第

11

题

新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务承担的责任方式是（）。

A.承担无限连带责任B.只承担过错责任C.按照约定承担责任D.以其认缴的出资额为限承担责任

11.根据公司法律制度的规定，下列情形中，构成股东要求司法解散公司的正当理由的是()。

A.公司最近3年未开股东会，无法形成股东会决议，经营管理严重困难，继续存续会使股东利益严重受损，且无其他途径解决

B.公司连续3年亏损，累计亏损达到实收股本总额的1／2

C.公司连续5年盈利，并符合法律规定的利润分配条件，但不分红

D.公司无故拒绝股东查询公司会计账簿

12.

第

16

题

对于有限责任公司的下列规定中，符合《公司法》的是（）。

13.根据《企业破产法》规定，破产管理人的产生方式为()。

A.由人民法院指定B.由债权人指定C.由债务人指定D.由债权人、债务人共同选举

14.某小型微利企业经主管税务机关核定，2016年度亏损2万元，2017年度盈利10万元。该企业2017年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元A.0.8B.1.6C.2D.2.5

15.根据《预算法》的规定，对中央预算草案初步方案及上一年预算执行情况、中央预算调整初步方案和中央决算草案进行初步审查并提出初步审查意见是（）

A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.全国人民代表大会财政经济委员会D.财政部

16.根据《预算法》的规定，各级预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当在特定期限内内向本级各部门批复预算。该特定期限为（）A.10日B.15日C.20日D.30日

17.某中外合资经营企业的投资总额为1800万美元。在其注册资本中，中方认缴的出资额为500万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列关于外方认缴出资最低限额的表述中，正确的是（）。

A.外方至少应出资760万美元

B.外方至少应出资400万美元

C.外方至少应出资220万美元

D.外方至少应出资100万美元

18.

第

25

题

玉柴公司取得一张出票日为2004年5月1日的银行汇票，那么他最晚应该在（）前向银行提示付款。

A.2004年11月1日B.2004年6月1日C.2004年5月10日D.2004年5月15日

19.西华公司于8月1日向康宝公司发出要约，出售一批原材料，要求康宝公司在1个月内做出答复，该要约于8月2日到达康宝公司。当月，因市场行情变化，该种原材料市场价格大幅上升，西华公司拟撤销该要约。根据《合同法》的规定，下列关于西华公司能否撤销要约的表述中，正确的是（）

A.不可以撤销该要约，因该要约确定了承诺期限

B.可以撤销该要约，撤销通知在康宝公司发出承诺通知之前到达康宝公司即可

C.可以撤销该要约，撤销通知在承诺期限届满前到达康宝公司即可

D.可以撤销该要约，撤销通知在康宝公司发出承诺通知之前发出即可

20.有关商标局审査注册商标申请的时限，下列表述符合商标法律制度的规定的是（）。

A.商标局应当自收到商标注册申请文件之日起9个月内审查完毕

B.商标局应当自收到商标注册申请文件之日起9个月内审查完毕，经国家工商行政管理部门批准，可以延长3个月

C.商标局应当自收到商标注册申请文件之日起12个月内审査完毕

D.商标局应当自收到商标注册申请文件之日起12个月内审査完毕，经国家工商行政管理部门批准，可以延长6个月

21.

第

4

题

根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是（）。

A.会计机构负责人B.稽核C.会计档案保管D.出纳

22.下列各项中，应当承担缔约过失责任的是（）。

A.甲假借订立合同，恶意与乙进行磋商

B.丙未按时履行支付租金的义务

C.丁驾驶机动车违反交通规则撞伤行人

D.戊辞职后违反竞业禁止约定从事同业竞争

23.下列不属于“营改增”现代服务业中的研发和技术服务的是（）。

A.研发服务B.技术转让服务C.工程勘察勘探服务D.检测产品是否符合相关技术规范服务

24.（2013年）根据外汇管理法律制度的规定，以欺骗手段将境内资本转移至境外的行为是（）。

A.套汇B.非法携汇C.逃汇D.非法汇汇

25.我国部门规章的制定主体是()。

A.全国人大及其常委会B.国务院C.国务院所属的各部、委、行、署D.省、自治区、直辖市等的人大及其常委会

26.某商场在春节期间组织“家家乐”家用电器促销活动，有关部门发现其销售的部分电器中有侵犯他人商标权的产品，该商场能证明其产品的合法来源，关于该商场的行为，下列哪一说法是正确的？

A.不构成侵权，但应当停止销售

B.善意销售，不构成侵权

C.构成侵权，应停止销售，但不承担赔偿责任

D.构成侵权，应当承担停止侵权和赔偿损失的责任

27.下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合《公司法》规定的是（）。

A.经理由国有资产监督管理机构聘任

B.董事长、副董事长由董事会选举产生

C.经国有资产监督管理机构同意，董事会成员可以兼任经理

D.监事会成员不得少于3人

28.甲公司将其财产向乙保险公司投保。因甲公司要向银行申请贷款，乙公司依甲公司指示将保险单直接交给银行。对此，下列说法正确的是()。

A.因保险单未送达甲公司，保险合同不成立

B.保险单送达银行时，保险合同成立

C.乙公司同意承保时，保险合同成立

D.甲公司缴纳首期保险费时，保险合同成立

29.

第

9

题

根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司股东出资的表述中，正确的是（）。

30.某中外合资经营企业的投资总额为410万美元，在其注册资本中，中方认缴的出资额为105万美元。根据外商投资企业法律制度的规定，外方认缴的出资额至少为（）万美元。

A.50B.100C.105D.110

二、多选题(20题)31.

32.甲公司与乙公司签订了货物买卖合同，约定由甲公司先向乙公司交付300台生产机器。乙公司在收到机器后10天内付款。甲公司在交付机器前掌握确切证据证明乙公司近日因生产设备受大水浸泡生产状况严重恶化，且已负债累累。对此，下列说法不正确的有()。

A.甲公司可以行使同时履行抗辩权，要求乙公司在收到货物的同时付款

B.甲公司可以行使不安抗辩权，同时中止自己的履行行为

C.甲公司可以行使先履行抗辩权，要求乙公司先履行付款义务

D.甲公司只能先按照合同约定交付机器，后催告乙公司及时付款

33.

第

37

题

甲为普通合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人，当甲的个人财产不足以清偿乙的债务时，根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的有（）。

34.下列属于生产性生物资产的有（）。

A.经济林B.薪炭林C.产畜D.役畜

35.现在我国在全国范围开展“营改增”，以下情形需要缴纳增值税的有（）。

A.某勘探公司提供的工程勘探服务

B.某市场营销服务机构利用网络技术提供的市场信息收集、分析和报告服务

C.某知识产权代理机构提供的知识产权服务

D.某融资租赁公司提供的机器设备融资租赁服务

36.根据民事诉讼法律制度的规定，下列民事纠纷中，当事人可以约定纠纷管辖法院的有（）

A.离婚协议纠纷B.赠与合同纠纷C.物权变动纠纷D.知识产权中的财产权

37.关于集中竞价的交易模式，下列表述正确的有()。

A.两个证券交易所的主要交易大多通过计算机系统报单、配对成交，不再需要有形的交易大厅和场内报单的交易代理人

B.投资者必须委托作为交易所会员的证券经纪商下达买卖股票的指令，经纪商按照接受客户委托的先后顺序向交易主机申报

C.证券交易按价格优先、时间优先的原则竞价撮合成交

D.我国目前的证券集中竞价交易一般采用电脑集合竞价和连续竞价两种交易方式

38.根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，属于供应商参加政府采购活动应当具备的条件有（）。

A.具有良好的商业信用B.具有依法纳税的良好记录C.拥有特定的商标D.具有独立承担民事责任的能力

39.顺昌有限责任公司等5家公司作为发起人，拟以募集方式设立一家股份有限公司。根据公司法律制度的规定，下列有关公开募集程序的说法中，正确的有()。

A.发起人应与依法设立的证券公司签订承销协议，由其承销公开募集的股份

B.承销的证券公司应与银行签订协议，由该银行代收所发行股份的股款

C.发行股份的股款缴足后，须经依法设立的验资机构验资并出具证明

D.由发起人主持召开公司创立大会，选举董事会成员、监事会成员以及公司总经理

40.根据《政府采购法》规定，具有审批政府采购代理机构资格权限的部门有（）。

A.国务院B.财政部C.省级人民政府财政部门D.市级人民政府

41.甲公司是一家中外合资经营企业。注册资本为300万美元，其中，外国合营者认缴的出资额为200万美元。合营企业合同约定合营双方分期缴付出资。2006年6月1日工商行政管理机关签发企业法人营业执照。根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列关于该外国合营者缴付出资的表述中，符合法律规定的有（）。

A.该外国合营者可以以美元缴付出资，也可以以人民币缴付出资

B.该外国合营者第一期缴付出资不得低于30万美元

C.该外国合营者应在2006年8月31日之前缴清第一期出资

D.该外国合营者应在2009年5月31日之前缴清全部出资

42.

第

26

题

下列各项中，合同权利义务终止的情形是（）。

A.因不可抗力致使不能实现合同目的

B.债务人怠于行使到期债权，对债权人造成损害

C.债权人下落不明，债务人将标的物提存

D.双方的债务已经按约定履行

43.根据合同法律制度的规定，下列情形中，买受人主张属于试用买卖时，人民法院不予支持的有()。

A.买卖合同中约定标的物经过试用或者检验符合一定要求时，买受人应当购买标的物

B.买卖合同中约定第三人经试验对标的物认可时，买受人应当购买标的物

C.买卖合同中约定买受人在一定期间内可以调换标的物

D.买卖合同中约定买受人在一定期间内可以退还标的物

44.根据公司法律制度的规定，某上市公司拟通过的下列决议中，应当由出席股东大会的股东所持表决权2／3以上通过的有()。

A.修改公司章程B.增加公司注册资本C.公司内部管理机构的设置D.公司在1年内担保金额超过公司资产总额30％的事项

45.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（）。

A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现

D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

46.根据公司法律制度的规定，下列各项中，可以提议召开股份有限公司临时董事会会议的有()。

A.代表20％表决权的股东提议B.40％的董事提议C.总经理提议D.监事会提议

47.第

42

题

债权额占无财产担保债权总额1/2以上的债权人对人民法院作出的特定裁定不服的，可以在法定期间内向该人民法院申请复议。该法定期间为（）。

A.自裁定宣布之日起10日内B.自裁定宣布之日起15日内C.自收到通知之日起10日内D.自收到通知之曰起15日内

48.根据票据法律制度规定，本票的绝对记载事项有（）。

A.确定的金额B.付款人名称C.出票人签章D.出票日期

49.根据证券法律制度的规定，某上市公司的下列人员中，不得将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入的有（）A.董事长B.董事会秘书C.副总经理D.持有该上市公司股份10%的股东

50.

第

42

题

香港甲公司收购境内乙公司部分资产，并以该部分资产作为出资与境内丙公司于1998年3月1日成立了一家中外合资经营企业。甲公司收购乙公司部分资产的价款为120万美元。下列选项中，不符合我国法律规定的价款支付方式是（）。

A.甲公司于1998年5月30日向乙公司一次支付120万美元

B.甲公司于1998年5月30向乙公司支付0万美元，1999年2月28日交付60万美元

C.甲公司于1999年2月28日向乙公司一次支付120万美元

D.甲公司于1998年8月30日向乙公司支付80万美元，1999年8月30日支付40万美元

三、判断题(10题)51.居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。（）

A.是B.否

52.定期报告披露前出现业绩泄露，或者出现业绩传闻且公司证券及其衍生品种交易出现异常波动的，上市公司应当及时披露本报告期相关财务数据。()

A.是B.否

53.中外合作企业的合作各方应在法定期限内缴付出资，该法定期限是合同签订后6个月内。()

A.是B.否

54.行为人没有代理权而以被代理人名义订立的合同，且相对人知道该情形的，相对人可以催告被代理人在1个月内予以追认，被代理人未作表示的，视为同意追认，该合同有效。（）

A.是B.否

55.A公司于2007年11月向社会公开发行股票并在上海证券交易所上市交易。该公司在2008年上半年因违约造成损失近1亿元，被相关当事人起诉。该公司董事会认为，此事项不需要在中期报告中进行披露，董事会的观点是正确的。（）

A.是B.否

56.中国某公司拟与外国某公司共同投资设立一中外合资经营企业，双方约定，企业总投资额为1200万美元，注册资本为520万美元。其中，中方出资360万美元，外方出资160万美元。各方出资自企业营业执照签发之日起6个月内一次缴清。中外双方这一约定，符合中外合资经营企业法律制度的规定。（）

A.是B.否

57.

A.是B.否

58.破产费用和共益债务由债务人财产随时清偿，债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，应先行清偿破产费用。（）

A.是B.否

59.第

49

题

根据公司法律制度的规定，公司减少注册资本时，公司应自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。（）

A.是B.否

60.

A.是B.否

四、简答题(5题)61.我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电视机，2010年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和营业税金附加合计5800万元；出租设备取得租金收入300万元；实现的会计利润250万元。与销售有关的费用支出如下：

(1)销售费用3500万元，其中广告费2200万元；

(2)管理费用3800万元，其中业务招待费145万元；

(3)财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元(当年金融企业贷款的年利率为6.8%)；

(4)计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元(已取得专用收据)、职工福利费200万元、职工教育经费55万元；

(5)营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。

(本期符合规定的增值税进项税为859万元，专用发票均通过认证)

(1)计算该企业2010年度的应纳增值税额；

(2)计算该企业2010年度的广告费用，业务招待费，财务费用，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，公益性捐赠等应调增的应纳税所得额。

62.甲、乙、丙共同投资设立一普通合伙企业。合伙协议约定：甲以人民币5万元出资，乙以房屋作价人民币8万元出资，丙以劳务作价人民币4万元出资；各合伙人按相同比例分配盈利、分担亏损。合伙企业成立后，为扩大经营，向银行贷款人民币5万元，期限为1年。甲提出退伙，鉴于当时合伙企业盈利，乙、丙表示同意。于是，甲办理了退伙结算手续。此后丁入伙。丁入伙后，因经营环境变化，企业发生严重亏损。乙、丙、丁决定解散合伙企业，并将合伙企业现有财产价值人民币3万元予以分配，但对未到期的银行贷款未予清偿。在银行贷款到期后，银行要求合伙企业清偿债务，发现该企业已经解散，遂向甲要求偿还全部贷款，甲称自己早已退伙，不负责清偿债务。银行向丁要求偿还全部贷款，丁称该笔贷款是在自己入伙前发生的，不负责清偿。银行向乙要求偿还全部贷款，乙表示只按照合伙协议约定的比例清偿相应数额。银行向丙要求偿还全部贷款，丙则表示自己是以劳务出资的，不承担偿还贷款义务。要求：根据以上事实，回答下列问题：（1）甲、乙、丙、丁各自的主张能否成立？并说明理由。（2）合伙企业所欠银行贷款应如何清偿？（3）在银行贷款清偿后，甲、乙、丙、丁内部之间应如何分担清偿责任？

63.2002年4月，甲租用乙的一间平房经营日用品，双方约定，租用期为3年，每年租金为6000元；每半年结算一次租金。双方未就维修义务的承担作出约定。

2003年7月，由于当地连日降雨，致使该租赁房屋承重墙下沉并出现了3厘米宽的裂缝，房屋有倒塌的危险。甲要求乙维修，乙未答复。甲无奈自己请来建筑队，对房屋进行加固维修，共花费人民币1260元。但房屋倒塌危险仍未消除。

当年10月，甲与乙结算当期的房租时，要求扣除其花费的维修费用并提出解除合同，乙不同意，甲随后搬离该房屋。

要求：根据上述事实及《合同法》的规定，回答下列问题：

(1)甲是否有权要求扣除维修费用？简要说明理由。

(2)甲是否有权解除租赁合同？简要说明理由。

64.A、B企业于2010年4月1日签订买卖合同，合同标的额为100万元。根据合同约定，B企业于4月10日提交全部货物，A企业验收合格后，于2010年4月20日提交B企业一张出票后1个月付款的银行承兑汇票，汇票金额为100万元，出票日为4月20日，承兑人为甲银行。5月10日B企业在与C企业的买卖合同中将该汇票背书转让给C企业，B企业背书时在汇票上记载了“不得转让”字样，C企业已支付对价。5月20日，C企业在与D企业的买卖合同中将该汇票背书转让给D企业，D企业已支付对价。D企业要求C企业提供票据保证，在D企业的请求下，乙企业作为C企业的保证人在汇票上记载“保证”字样并签章，但未记载保证日期。5月28日，持票人D企业向甲银行提示付款，但甲银行拒绝付款。D企业于同日取得拒绝证明后，5月29日，D企业向B企业发出追索通知，B企业以自己在背书时曾记载“不得转让”表示拒绝。5月30日D企业向保证人乙企业发出追索通知，要求乙企业支付汇票金额、相关利息和费用共计102万元，乙企业以D企业尚未向C企业进行追索为由表示拒绝。6月20日，D企业向C企业发出追索通知，C企业以D企业未在取得拒绝证明的3日内发出追索通知已丧失对C企业的追索权为由表示拒绝。2012年5月31日，D企业向A企业请求行使票据权利，A企业以D企业已丧失票据权利为由表示拒绝。要求：根据上述事实及有关票据法律制度的规定，回答下列问题：(1)持票人D企业可以向哪些票据当事人行使追索权?(2)B企业拒绝持票人D企业的理由是否成立?并说明理由。(3)保证人乙企业拒绝持票人D企业的理由是否成立?并说明理由。(4)C企业拒绝持票人D企业的理由是否成立?并说明理由。(5)A企业以票据权利消灭为由拒绝持票人D企业的理由是否成立?并说明理由。(6)D企业的民事权利是否消灭?并说明理由。

65.开成公司与浩新物资供应公司于2002年5月1日签订了一份原材料供应合同。双方约定：开成公司于5月15日将货款及运输费用共计55万元汇入浩新公司账户，浩新公司见款立即发货。开成公司按约付款，但浩新公司由于不可抗拒的原因无法按合同约定的数量供货，遂与开成公司进行了交涉并达成协议，即浩新公司按现有数量供货，余款退回。5月20日，浩新公司发出价值30万元的材料（含运输费用），并退回货款20万元。

开成公司见短缺5万元便与浩新公司交涉。浩新公司的解释是，短缺的5万元系开成公司经办此项业务的业务员甲借走，至今未还。双方未达成一致意见，遂诉至法院。经调查，甲曾在签约前以个人名义借去2万元，后又持加盖开成公司公章的空白介绍信借去3万元。在法院的调查过程中，发现开成公司曾于半年前为裕和电器厂向前山投资公司贷款40万元提供担保。该电器厂已于2个月前向法院提出破产申请，法院已发出公告。但前山投资公司并未申报债权。开成公司为了改制，与大地、清远两企业共同出资创办了一家从事实业的有限责任公司。2002年12月，该公司与乙公司以及美国一家公司磋商拟成立一家合营企业，并按有关法律的规定约定了各方的出资额和出资方式，并委托实业公司办理报批、登记手续。美国公司按照约定日期将出资额汇人了实业公司账户。三方签订了合同，并办理了登记。后发现，实业公司和乙公司一直未按规定日期缴清出资额，实业公司也未将美国公司的出资额转入合营企业账户。美国公司催缴未果，提出终止合同，要求退还出资额并赔偿损失。

但美国公司的出资额已被实业公司挪用。美国公司与其交涉未果遂寻求法院支持。此案结束后，大地、清远企业提出终止实业公司，开成公司不同意，于是在董事会上投票表决，9名董事中有5名同意，公司遂申请破产。

要求：根据以上资料，分析回答下列问题：

(1)美国公司先期汇入被挪用的出资额应由谁负责偿还？因终止合同丽给美国公司造成的损失应由谁负担？并说明理由。

(2)实业公司董事会作出的关于终止公司的决议是否有效？并说明理由。

五、综合题(5题)66.甲电器制造企业于2021年1月3日与乙银行签订了一年期2000万元的借款合同，乙银行要求甲企业提供担保，甲企业将其一处楼房抵押给乙银行，并于2021年1月15日办理了登记，另外以其生产的一批空调抵押并于2021年1月16日向乙银行签订了抵押合同，甲企业又请丙公司为其借款提供担保，丙公司单独向乙银行出具了书面的担保函，乙银行未作表示，双方未约定保证方式。借款到期后，甲企业无法归还借款，乙银行将甲企业、丙公司诉至法院。法院在扣押甲企业担保财产时发现：用于抵押的楼房其中一层于2020年10月由甲企业出租给了丁公司，租期3年。用于抵押的空调其中有10台已在其经营期间按市场价出售并交付了客户，另有20台空调保管在戊公司仓库，由于甲企业欠戊公司借款到期未还，戊公司将该批空调留置。当事人未约定债务履行的顺序。由于拍卖房屋时受到部分出租影响拍卖价格．于是乙银行又追加了丁公司和戊公司为被告。丁公司抗辩称：其租赁合同应继续有效。保证人丙公司抗辩称：(1)仅单方向乙银行出具保函并未签订保证合同，因此保证无效。(2)享有先诉抗辩权。(3)乙银行应先行使抵押权。戊公司抗辩称：对20台空调享有优先受偿权。乙银行辩称：由于戊公司留置的空调与其债权并非同一合同关系，留置权不成立。要求：根据上述资料和《民法典》的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。(1)丁公司的抗辩理由是否成立?请说明理由。(2)乙银行是否能向甲企业10台空调的受让人行使优先受偿权?请说明理由。(3)保证人丙公司的抗辩理由(1)、(2)是否成立?请说明理由。(4)保证人丙公司的抗辩理由(3)是否成立?请说明理由。(5)乙银行认为戊公司的留置权不成立是否合法?请说明理由。(6)戊公司抗辩理由是否成立?请说明理由。67.A公司是一家上市公司，于2007年5月6日由8企业、C企业等6家企业作为发起人共同以发起设立方式成立，2010年8月9日，A公司获准发行5000万股社会公众股，并于同年10月10日在证券交易所上市。2013年3月，中国证监会在对A公司进行例行检查中，发现以下事实：(1)2012年3月5日，8企业将所持A公司的全部股份转让给了D公司。(2)2012年4月6日，A公司董事会召开会议，通过了拟发行公司债券的方案和召开临时股东大会审议发行公司债券方案的决议。(3)2012年4月25日，在临时股东大会上，除审议通过了发行公司债券的决议外，还根据C企业的提议，临时增加了一项增选一名公司董事的议案，两项决议均经出席会议的股东所持表决权的过半数通过。(4)2012年5月15日，A公司董事张某未经董事会同意，投资设立了E一人有限公司，虽然经营业务与A公司无关，但与B企业和C企业多次发生交易要求：根据以上事实并结合法律规定，回答下列问题：(1)B企业转让A公司股份的行为是否符合法律规定?说明理由。(2)A公司董事会决议是否符合法律规定?说明理由。(3)A公司临时股东大会通过发行公司债券的决议是否符合法律规定?说明理由。(4)A公司临时股东大会通过增选一名公司董事的决议是否符合法律规定?说明理由。(5)张某设立E一人有限公司，与B企业和C企业多次发生交易的行为是否违反法律规定?说明理由。

68.甲公司是由自然人乙和自然人丙于2002年8月共同投资设立的有限责任公司。2006年4月，甲公司经过必要的内部批准程序，决定公开发行公司债券，并向国务院授权的部门报送有关文件，报送文件中涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下：

(1)截止到2005年12月31日，甲公司经过审计后的财务会计资料显示：注册资本为5000万元，资产总额为26000万元，受债总额为8000万元；在负债总额中，没有既往发行债券的记录；2003年度至2005年度的可分配利润分别为1200万元、l600万元和2000万元。

(2)甲公司拟发行公司债券8000万元，募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心，其余部分用于生产经营；公司债券年利率为4%，期限为3年。

(3)公司债券拟由丁承销商包销。根据甲公司与丁承销商签订的公司债券包销意向书，公司债券的承销期限为120天，丁承销商在所包销的公司债券中，可以预先购入并留存公司债券2000万元，其余部分向公众发行。

要求：根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)甲公司是否具备发行公司债券的主体资格？

(2)甲公司的净资产和可分配利润是否符合公司债券发行的条件？并分别说明理由。

(3)甲公司发行的公司债券数额和募集资金用途是否符合有关规定？并分别说明理由。如果公司债券发行后上市交易，公司债券的期限是否符合规定？并说明理由。

(4)甲公司拟发行的公司债券由丁承销商包销是否符合规定？并说明理由。公司债券的承销期限和包销方式是否符合规定？并分别说明理由。

69.某居民企业2017年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元，营业外收入1000万元，投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元，管理费用3000万元，销售费用10000万元，财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元，当年发生的相关具体业务如下：

(1)广告费支出8000万元。

(2)业务招待费支出350万元。

(3)实发工资总额6000万元，拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元，职工教育经费160万元。

(4)专门用于新产品研发的费用2000万元(未形成无形资产计人当期损益)。

(5)计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。

(6)该企业取得的投资收益中包括国债利息收200万元，购买某上市公司股票分得股息300万元，该股票持有8个月后卖出。

(7)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，支出400万元。

(8)向民政部门捐款800万元用于救助贫困儿童。已知：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题：

(1)计算广告费支出应调整的应纳税所得额0

(2)计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。

(3)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费合计应调整的应纳税所得额。

(4)计算研发费用应调整的应纳税所得额。

(5)计算资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。

(6)计算投资收益应调整的应纳税所得额并说明理由。

(7)计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。

(8)计算向民政部门捐款应调整的应纳税所得额。

70.甲物资材料供应公司与乙商贸公司于2002年6月1日签订了一份合同，双方约定：甲公司向乙公司供应某种材料1000公斤，价值20万元。2002年6月10日前，乙公司向甲公司支付定金6万元，6月is日前，甲公司向乙公司指定的送货人丙运输公司交货，丙公司负责将该批材料送到乙公司指定的地点。2002年6月13日，甲公司准备将该批材料交与丙公司发运时，乙公司通知甲公司该批材料因故改由丁运输公司负责发运。但要等乙公司与丁公司签完合同后，再具体商定发货日期，甲公司对此未提出异议。后乙公司与丁公司签订了合同，在签订合同时，丁公司未作任何提示。2002年6月20日，乙公司通知甲公司将材料交与丁公司运送，但由于甲公司6月18日发生火灾，致使该批材料损毁30%。乙公司同意将未受损部分运走，受损部分则由甲公司自己处理而甲公司认为，该批材料发生毁损是在乙公司发生违约后，责任在乙公司。双方僵持不下，遂诉至法院。丁公司将该批材料运送到其所在城市的码头后，遂卸货走人。乙公司的押车人员认为丁公司应将该批材料运到乙公司指定的地点方可走人。丁公司坚持认为，该城市的码头是其固定卸货地点，公司对此有明确规定。除非乙分司另支付费用方可送到指定地点。双方因此也产生纠纷。

要求：根据以上资料，分析回答下列问题：

(1)本例中共涉及几个合同关系，分别是什么合同？

(2)甲公司与乙公司的合同是否发生变更？受损的30%部分应由谁承担？并说明理由。

(3)乙公司与丁运输公司的纠纷应如何处理？并说明理由。

(4)本例中的定金担保是否合法？为什么？

六、问答题(1题)71.丙、丁的质押担保行为是否有效?并分别说明理由。

参考答案

1.C依照规定，《政府采购法》规定，供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的，可以在知道或者应知其权益受到损害之日起7个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑。质疑的范围：包括采购文件、采购过程和中标、成交结果三个方面。

2.B本题考核－人有限责任公司的特别规定。－个自然人只能投资设立－个－人有限责任公司。该－人有限责任公司不能投资设立新的－人有限责任公司。由法人投资设立的－人公司可以设立新的－人公司。

3.D

4.C

5.C解析：本题考核股票和公司债券的法律特征。公司债券持有人与公司之间形成债权债务关系，股票持有人与公司之间形成股权关系，因此选项A错误；股票和公司债券均属于有价证券，因此选项B错误；发行股票和发行公司债券有不同的法律要求，因此选项D的说法错误。

6.B本题考核企业所得税纳税人。根据规定，企业和其他取得收入的组织为企业所得税纳税人，个人独资企业、合伙企业、个体工商户除外。

7.B应直接调整本期相关项目。

8.C本题考核外国投资者并购境内企业的投资总额。(1)注册资本在210万美元以下的，投资总额不得超过注册资本的10／7；即投资总额的上限：180万美元×10／7＝257万美元，选项A的投资总额250万美元未超过其上限，是符合规定的；(2)注册资本在210万美元以上至500万美元的，投资总额不得超过注册资本的2倍；即投资总额的上限：300万美元×2＝600万美元，选项B的投资总额580万美元未超过其上限；(3)注册资本在500万美元以上至1200万美元的，投资总额不得超过注册资本的2.5倍；即投资总额的上限：1100万美元×2.5＝2750万美元，选项C的投资总额3000万美元，已超过了上限，是不符合规定的；(4)注册资本在1200万美元以上的，投资总额不得超过注册资本的3倍；即投资总额的上限：1500万美元×3＝4500万美元，选项D的投资总额4000万美元未超过其上限。

9.C解析：合伙企业中某一合伙人的债权人,不得以该债权抵消其对合伙企业的债务。合伙人个人负有债务,其债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的,该合伙人只能以其从合伙企业中分取的收益用于清偿。债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。

10.D本题旨在考查新人伙的有限合伙人应否承担入伙前有限合伙企业的债务。注意区分其与普通合伙企业中新入伙的合伙人对入伙前合伙企业债务如何承担。《合伙企业法》规定，新人伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。在普通合伙企业中，新入伙的合伙人对入伙前合伙企业债务承担无限连带责任。本题应选D项。

11.A(1)选项A：公司持续2年以上无法召开股东会或者股东大会，公司经营管理发生严重困难的，单独或者合计持有公司全部股东表决权10％以上的股东，可向人民法院提起解散公司诉讼；(2)选项BD：股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理；(3)选项C：公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合法律规定的分配利润条件的，对股东会决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权，而非解散公司。

12.C本题考核公司法人财产权。公司向其他企业投资，按照公司章程的规定由董事会或股东会决议，所以选项A错误；公司对外投资或担保的数额限制由公司章程规定，所以选项B、D错误；公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议，所以选项C正确。

13.A解析：《企业破产法》规定，管理人由人民法院指定。债权人会议认为管理人不能依法、公正执行职务或者有其他不能胜任职务情形的，可以申请人民法院予以更换。管理人没有正当理由不得辞去职务。管理人辞去职务应当经人民法院许可。

14.A企业如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，并按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算应纳税额；

自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2017年度应纳企业所得税税额＝（10－2）×50%×20%＝0.8（万元）。

综上，本题应选A。

自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

享受优惠税率的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

15.C根据《预算法》的规定，全国人民代表大会财政经济委员会对中央预算草案初步方案及上一年预算执行情况、中央预算调整初步方案和中央决算草案进行初步审查并提出初步审查意见。

综上，本题应选C。

16.C根据《预算法》的规定，各级预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当在20日内向本级各部门批复预算。

综上，本题应选C。

17.C本题考核合营企业注册资本与投资总额的比例。根据规定，合营企业投资总额在1000万美元以上至3000万（含3000万）美元的，注册资本至少应占投资总额的2/5，其中投资总额在1250万美元以下的，注册资本不得低于500万美元。本题中，投资总额为1800万美元，且超过了1250万美元，那么注册资本不得低于：1800×2/5＝720（万美元），中方认缴的出资额为500万美元，那么外方认缴的出资额就是720－500＝220（万美元）。

18.B本题考核银行汇票的提示付款期限，根据规定，银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。此题公司最晚也应该在6月1日前提示付款。

19.A选项A正确，选项BCD错误，在要约生效后、受要约人承诺前，要约人可以撤销要约。但下列情形要约不得撤销：

（1）要约人确定了承诺期限；

（2）要约人以其他形式明示要约不得撤销；

（3）受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同做了准备工作；

（4）受要约人已经承诺。

本题中，要约人（西华公司）确定了承诺期限，因此，不得撤销要约。

综上，本题应选A。

在要约生效后、受要约人承诺前，要约人可以撤销要约。但下列情形要约不得撤销：

（1）要约人确定了承诺期限；

（2）要约人以其他形式明示要约不得撤销；

（3）受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同做了准备工作；

（4）受要约人已经承诺。

20.A《商标法（2013年修正）》明确规定了商标注册审查的时限：自收到商标注册申请文件之日起9个月；且没有允许延长的规定。

21.A解析：(1)国家机关、国有企业、事业单位的单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。(2)会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳。(3)出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

22.A(1)选项BD：应承担违约责任；(2)选项C：应承担侵权责任。

23.D本题考核现代服务业的范围。选项D属于鉴证咨询服务中的认证服务。

24.C本题考核逃汇和套汇行为。套汇，是指违反规定以外汇收付应当以人民币收付的款项，或者以虚假、无效的交易单证等向经营结汇、售汇业务的金融机构骗购外汇的行为。而逃汇则是指违反规定将境内外汇转移境外，或者以欺骗手段将境内资本转移境外的行为。

25.C本题考核经济法渊源的制定主体。国务院所属各部、委、行、署及其具有行政管理职能的直属机构，是部门规章的制定主体。选项A是法律的制定主体；选项B是行政法规的制定主体；选项D是地方性法规的制定主体。

26.C

27.C（1）选项A：国有独资公司设经理，由董事会聘任或者解聘；（2）选项B：董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中“指定”；（3）选项C：经国有资产监督管理机构同意，董事会成员可以兼任经理；（4）选项D：国有独资公司监事会成员不得少于5人，其中职工代表的比例不得低于1/3。

28.C投保人提出保险要求，经保险人同意“承保”，保险合同成立；保险单送达何处对合同是否成立、何时成立并无影响。

29.B本题考核有限责任公司股东出资的相关规定。选项A，只有普通合伙人可以劳务出资；选项C，有限责任公司的股东在验资后、成立前，可以抽回出资；选项D，有限责任公司的股东向股东以外的人转让出资，须经其他股东“过半数”同意。

30.C投资总额在300～420万美元的，注册资本至少应为210万美元。因此，外方认缴的出资额至少为：210－105=105(万美元)。

31.ABC

32.AD应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方经营状况严重恶化的，可以行使不安抗辩权。

33.BC本题考核普通合伙企业合伙人债务的清偿规定。根据《合伙企业法》规定，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务，也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。

34.ABCD【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核企业的生产性生物资产。生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

【该题针对“企业资产的税收处理”知识点进行考核】

35.ABCD本题考核增值税应税劳务的范围。选项A属于研发和技术服务；选项B属于信息技术服务；选项C属于文化创意服务；选项D属于有形动产租赁服务。

36.BCD选项BCD可以约定，合同或者其他财产权益纠纷（包括因物权、知识产权中的财产权而产生的民事纠纷）的当事人可以书面协议选择被告住所地、合同履行地、合同签订地、原告住所地、标的物所在地等与争议有实际联系的地点的人民法院管辖，但不得违反本法对级别管辖和专属管辖的规定；

选项A不可以约定，离婚协议纠纷不属于财产权益纠纷，不能协议管辖。

综上，本题应选BCD。

37.ABCD本题考核点是集中竞价交易模式。

38.ABD供应商参加政府采购活动应当具备下列条件：①具有独立承担民事责任的能力(选项D)；②具有良好的商业信用和健全的财务会计制度(选项A)；③具有履行合同所必需的设备和专业技术能力；④有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录(选项B)；⑤参加政府采购活动前3年内，在经营活动中没有重大违法记录；⑥法律、行政法规规定的其他条件。综上，本题应选ABD。

39.AC(1)选项AB：发起人向社会公开募集股份，应当由依法设立的证券公司承销，签订承销协议，应当(由发起人)同银行签订代收股款协议。(2)选项C：募集设立股份有限公司的注册资本仍为实收股本总额;发行股份的股款缴足后，仍须经依法设立的验资机构验资并出具证明。(3)选项D：创立大会有权选举董事会成员、监事会成员，但公司总经理应当由公司的董事会任免。

40.BC【正确答案】BC

【答案解析】本题考核点是采购代理机构。甲级政府采购代理机构资格由财政部负责审批，乙级政府采购代理机构资格由申请人住所所在地的省级人民政府财政部门审批。

【该题针对“政府采购当事人”知识点进行考核】

41.BC本题考核合营企业缴付出资的相关规定。根据规定，设立中外合资经营企业的，外国投资者应以美元缴付所认缴的出资，因此，选项A的说法错误；合营合同规定分期缴付出资的，合营各方第一期出资，不得低于各自认缴出资额的15％，并且应在营业执照签发之日起3个月内缴清。本题中，外国合营者认缴的出资额为200万美元，其15％为30万元，因此选项B正确，签发营业执照的时间为2006年6月1日，那么该出资额应该在2006年8月31日之前缴清，因此选项C正确；合营企业投资者分期缴付出资的，注册资本在100万美元以上、300万美元以下（含300万美元）的，自营业执照核发之日起2年内缴清。本题中，注册资本正好为300万美元，应在2008年5月31日之前缴清全部出资，因此选项D是错误的。

42.ACD解析：本题考核合同终止的情形。选项B因债务人怠于行使到期债权，债权人可以行使代位权，并不意味着合同权利义务终止。

43.ABCD买卖合同存在下列约定内容之一的，不属于试用买卖，买受人主张属于试用买卖的，人民法院不予支持：(1)约定标的物经过试用或者检验符合一定要求时，买受人应当购买标的物；(2)约定第三人经试验对标的物认可时，买受人应当购买标的物；(3)约定买受人在一定期间内可以调换标的物；(4)约定买受人在一定期间内可以退还标的物。

44.ABD选项C：选项董事会的职权。

45.BD本题考核收入总额。选项A，权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现；选项C，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

46.ABD解析：股份有限公司临时董事会与有限责任公司临时股东会的召开条件相同：(1)代表10%以上表决权的股东提议；(2)1/3以上董事提议；(3)监事会提议。

47.BD本题考核不服人民法院裁定申请复议的期限。根据规定，债权额占无财产担保债权总额1/2以上的债权人对人民法院作出的裁定不服的，可以自裁定宣布之日或者收到通知之日起15日内向该人民法院申请复议。

48.ACD本题考查绝对记载事项。本票的绝对记载事项包括：(1)表明“本票”字样；(2)无条件支付的承诺；(3)确定的金额(选项A当选)；(4)收款人名称；(5)出票日期(选项D当选)；(6)出票人签章(选项C当选)。对于本票而言，付款人名称并非绝对记载事项。本票的出票人即付款人，无须再行记载付款人名称，选项B不当选。

49.ABCD根据规定，上市公司董事（选项A）、监事、高级管理人员（选项BC）、持有上市公司股份5％以上的股东（选项D），将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归上市公司所有。

综上，本题应选ABCD。

50.BCD（1）通过收购国内企业资产设立合营企业的外国投资者，应当自合营企业营业执照颁发之日起3个月内一次支付全部购买金，因此选项A符合法律规定。（2）分期缴付出资时总期限不得超过1年，选项B中1年末（1999年2月28日）支付的价款只有50％。（3）选项C中尽管1年末（1999年2月28日）支付了全部价款，但在分期缴付时前6个月支付的价款不得低于60％；（4）选项D尽管前6个月支付的价款超过了60％，但总期限超过了1年。

51.Y本题考核“有关抵免境外已纳所得税额的规定”知识点。《企业所得税法》规定：企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：(1)居民企业来源于中国境外的应税所得；(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

52.Y此题暂无解析

53.N合作各方应当根据有关法律、行政法规的规定，在合作企业合同中约定合作各方向合作企业投资或者提供合作条件的期限。

54.N本题考核合同的效力。根据规定，行为人没有代理权而以被代理人名义订立的合同，相对人可以催告被代理人在1个月内予以追认，被代理人未作表示的，视为拒绝追认。

55.N本题考核上市公司的持续信息披露。根据规定，涉及公司的重大诉讼需要在中期财务报告中进行披露，因此该公司董事会的观点是错误的。

56.Y(1)投资总额在1000～1250万美元之间的，注册资本不得低于500万美元。本题的注册资本520万美元符合规定；(2)外国投资者的出资比例不得低于25%，本题为30．77%符合规定；(3)合同规定一次缴清出资的，应当自营业执照签发之日起6个月内缴清，双方的约定符合规定。

57.Y本题考核点是融资租赁合同的概念。融资租赁关系一般涉及三方当事人，即出租人、承租人、出卖人。

58.Y本题的表述是正确的。

59.Y本题考核公司减少注册资本的程序。公司应自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。

60.Y本题考核的是企业所得税税率优惠政策的相关规定。

61.(1)本期应纳增值税＝14300?17%－859＝1572(万元)(2)广告费用扣除限额＝(14300＋300)?15%＝2190(万元)应调增的应纳税所得额＝2200－2190＝10(万元)业务招待费：145?60%＝87万元＞(14300＋300)?5‰＝73(万元)应调增的应纳税所得额＝145－73＝72(万元)财务费用：应调增的应纳税所得额＝125－1250?6.8%＝40(万元)工会经费限额＝800?2%＝16(万元)应调增的应纳税所得额＝20－16＝4(万元)职工福利费限额＝800?14%＝112(万元)应调增的应纳税所得额＝200－112—88(万元)职工教育经费限额＝800?2.5%＝20(万元)应调增的应纳税所得额＝55－20＝35(万元)公益性捐赠应调增的应纳税所得额＝75－250?12%＝75－30＝45(万元)62.（1）①甲的主张不能成立。根据《合伙企业法》的规定，退伙人对其退伙前已发生的债务与其他合伙人承担连带责任，故甲对其退伙前发生的银行贷款应负连带清偿责任。②乙的主张不能成立。根据《合伙企业法》的规定，合伙人之间对债务承担份额的约定对债权人没有约束力，故乙提出应按约定比例清偿债务的主张不能成立，其应对银行贷款承担连带清偿责任。③丙的主张不能成立。根据《合伙企业法》的规定，以劳务出资成为合伙人，也应承担合伙人的法律责任，故丙也应对银行贷款承担连带清偿责任。④丁的主张不能成立。根据《合伙企业法》的规定，入伙的新合伙人对入伙前的债务承担连带清偿责任，故丁对其入伙前发生的银行贷款应负连带清偿责任。（2）根据《合伙企业法》的规定，合伙企业所欠银行贷款首先应用合伙企业的财产清偿，合伙企业财产不足清偿时，由各合伙人承担无限连带责任。乙、丙、丁在合伙企业解散时，未清偿债务便分配财产，是违法无效的，应全部退还已分得的财产；退还的财产应首先用于清偿银行贷款，不足清偿的部分，由甲、乙、丙、丁承担无限连带清偿责任。（3）根据《合伙企业法》的规定，合伙企业各合伙人在其内部是依合伙协议约定承担按份责任的。据此，甲因已办理退伙结算手续，结清了对合伙企业的财产债务关系，故不再承担内部清偿份额；如在银行的要求下承担了对外部债务的连带清偿责任，则可向乙、丙、丁追偿。乙、丙、丁应按合伙协议的约定分担清偿责任；乙、丙、丁任何一人实际支付的清偿数额超过其应承担的份额时，有权就其超过的部分，向其他未支付或未足额支付应承担份额的合伙人追偿。

63.(1)甲有权扣除维修费用。根据规定出租人应当履行租赁物的维修义务但当事人另有约定的除外承租人在租赁物需要维修时可以要求出租人在合理期限内维修。出租人未履行维修义务的承租人可以自行维修维修费用由出租人承担。本题中房屋出现倒塌危险的甲要求乙维修乙未答复甲可以自行请人维修但维修费用应由乙承担。(2)甲有权解除租赁合同。根据规定租赁物危及承租人的安全或者健康的即使承租人订立合同时明知该租赁物质量不合格承租人仍然可以随时解除合同。本题中乙的房屋经维修后仍有倒塌危险危及甲的人身安全因此甲有权解除合同。(1)甲有权扣除维修费用。根据规定，出租人应当履行租赁物的维修义务，但当事人另有约定的除外，承租人在租赁物需要维修时，可以要求出租人在合理期限内维修。出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人承担。本题中，房屋出现倒塌危险的，甲要求乙维修，乙未答复，甲可以自行请人维修，但维修费用应由乙承担。(2)甲有权解除租赁合同。根据规定，租赁物危及承租人的安全或者健康的，即使承租人订立合同时明知该租赁物质量不合格，承租人仍然可以随时解除合同。本题中，乙的房屋经维修后仍有倒塌危险，危及甲的人身安全，因此甲有权解除合同。64.(1)持票人D企业可以向背书人C企业、承兑人甲银行、保证人乙企业和出票人A企业行使追索权。(2)B企业拒绝持票人D企业的理由成立。根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。在本案中，B企业在向C企业背书转让时记载“不得转让”字样，因此8企业对其后手C企业的被背书人D企业不承担保证责任。(3)保证人乙企业拒绝持票人D企业的理由不成立。根据规定，被保证的汇票，保证人应与被保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对出票人、背书人、承兑人和保证人其中任何一人、数人或者全体行使追索权。(4)C企业拒绝持票人D企业的理由不成立。根据规定，如果持票人未在规定期限发出追索通知，持票人仍可以行使追索权。因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由持票人承担该损失的赔偿责任，但赔偿的金额以汇票金额为限。(5)A企业以票据权利消灭为由拒绝持票人D企业的理由成立。根据规定，持票人对出票后定期付款的出票人的票据权利，自票据到期日起2年内不行使而消灭。在本案中，汇票到期日为2010年5月20日。因此，持票人D企业的票据权利因其未在2010年5月20日～2012年5月20日期间行使而消灭。(6)D企业的民事权利未消灭。根据规定，持票人因超过票据权利时效而丧失票据权利的，仍享有民事权利，持票人可以请求出票人或者承兑人返还其与支付的票据金额相当的利益。在本案中，持票人D企业由于超过了票据权利时效而丧失了对出票人A企业的票据权利，但D企业仍对出票人A企业享有民事权利，D企业可以要求A企业返还与汇票金额相当的利益。

65.答案：

(1)美国公司先期汇入而被挪用的出资额应由实业公司负责偿还，因为该款项汇入实业公司账户且被其挪用。美国公司因终止合同而造成的损失应由实业公司和乙公司按比例承担。因为美国公司、实业公司、乙公司共同出资设立合营企业，由于实业公司和乙公司未按期缴清出资，已构成违约，导致该合营企业终止，因此，实业公司和乙公司应对美国公司的损失承担赔偿责任。

(2)实业公司董事会作出的关于终止公司的决议无效。因为根据《公司法》的有关规定，有限责任公司的董事会有权拟定公司解散方案，但最终的决定权由股东会行使。

66.(1)丁公司的抗辩理由成立。根据规定，抵押权设立前，抵押财产已经出租并转移占有的，原租赁关系不受该抵押权的影响。(2)乙银行不能向甲企业10台空调的受让人行使优先受偿权。根据规定，以动产抵押的，不得对抗正常经营活动中已经支付合理价款并取得抵押财产的买受人。(3)保证人丙公司的抗辩理由(1)不成立。根据规定，第三人单方以书面形式向债权人作出保证，债权人接收且未提出异议的，保证合同成立。保证人丙公司的抗辩理由(2)成立。根据规定．当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般责任保证承担保证责任。一般保证的保证人享有先诉抗辩权。(4)保证人丙公司的抗辩理由(3)成立。根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权。题目中是债务人自己提供的抵押，因此应当先就抵押物优先受偿，不足清偿的，再找保证人承担责任。(5)乙银行认为戊公司的留置权不成立不合法。根据规定，债权人留置的动产，应当与债权属于同一法律关系，但企业之间留置的除外。(6)戊公司抗辩理由成立。根据规定，同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。(1)丁公司的抗辩理由成立。根据规定，抵押权设立前，抵押财产已经出租并转移占有的，原租赁关系不受该抵押权的影响。(2)乙银行不能向甲企业10台空调的受让人行使优先受偿权。根据规定，以动产抵押的，不得对抗正常经营活动中已经支付合理价款并取得抵押财产的买受人。(3)保证人丙公司的抗辩理由(1)不成立。根据规定，第三人单方以书面形式向债权人作出保证，债权人接收且未提出异议的，保证合同成立。保证人丙公司的抗辩理由(2)成立。根据规定．当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般责任保证承担保证责任。一般保证的保证人享有先诉抗辩权。(4)保证人丙公司的抗辩理由(3)成立。根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权。题目中是债务人自己提供的抵押，因此应当先就抵押物优先受偿，不足清偿的，再找保证人承担责任。(5)乙银行认为戊公司的留置权不成立不合法。根据规定，债权人留置的动产，应当与债权属于同一法律关系，但企业之间留置的除外。(6)戊公司抗辩理由成立。根据规定，同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。67.【答案】(1)B企业转让A公司股份的行为符合法律规定。根据规定，股份有限公司的发起人持有本公司的股份，自公司成立之日起l年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。B企业持有A公司股份的时间距公司成立与上市均已超过了l年，故转让A公司股份符合法律规定。(2)A公司董事会决议符合法律规定口根据规定，董事会认为必要时可以提议召开临时股东大会。董事会行使下列职权：召集股东大会会议，并向股东大会报告工作；制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案等。本题中，董事会决议符合董事会职权范围，因此是符合规定的。(3)A公司临时股东大会通过发行公司债券的决议符合法律规定。根据规定，对发行公司债券作出决议属于股东大会的职权，该决议经出席会议的股东所持表决权的过半数通过即可。(4)A公司临时股东大会通过增选一名公司董事的决议不符合法律规定。根据规定，临时股东大会不得对通知中未列明的事项作出决议。(5)张某的行为不违反法律规定。首先，《公司法》对一人有限公司的投资人资格没有限制；其次，张某没有与本公司订立合同或者进行交易或自营与所任职公司同类的业务，本题中董事张某与公司股东进行交易符合法律规定。

68.答案：

甲公司具备发行公司债券的主体资格。根据公司法的规定，所有公司均可以发行券。

甲公司的净资产符合发行债券的条件。根据《证券法》的规定，有限责任公司的净资产不低于6000万元。本题中，甲公司的净资产为26000-8000=18000（万元），故符合法律规定。甲公司的可分配利润符合法律规定。根据《证券法》的规定，公司发行债券，其最近3年的可分配利润足以支付公司债券1年的利息。本题中，甲公司最近3年的可分配利润为(1200+1600+2000)÷3=1600（万元），大于债券的利息8000×4%=320（万元），故符合法律的规定。

(3)公司发行债券的数额不符合法律规定。根据《证券法》的规定，公司发行债券累计余额不得超过净资产的40%，本题中，甲公司发行8000万元的债券，8000÷18000=44.4%，超过了法律规定的限额。甲公司募集资金的用途不符合法律规定。根据《证券法》的规定，公开发行公司债券募集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。本题中，甲公司所募集的债券中，有1000万元用于修建职工文体活动中心，属于非生产性支出，故不符合法律的规定。甲公司的债券期限符合法律规定。根据《证券法》的规定，公司债券上市，其债券的期限应当为1年以上，本题中甲公司债券的期限为3年。

(4)甲公司拟发行的债券由丁承销商包销不符合法律规定。根据《证券法》的规定，向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销。而本题只有丁一家承销商进行承销。

公司债券的承销期限不符合法律规定。根据《证券法》的规定，证券代销，包销的期限最长不得超过90天，而本题中，丁承销商的包销期限为120天。

丁公司包销的方式不符合法律规定。根据《证券法》的规定，证券公司不得为本公司预先购入并留存所包销的证券。69.(1)广告费税前扣除限额=(48000+2000)×15％=7500(万元)<实际发生额8000万元，广告费应调增应纳税所得额=8000-7500=500(万元)。

(2)业务招待费扣除限额1=350×60％=210(万元)，业务招待费扣除限额2=(48000+2000)×5‰=250(万元)，税前准予扣除的业务招待费为210万元，应调增应纳税所得额=350-210=140(万元)。

(3)①工会经费税前扣除限额=6000×2％=120(万元)<实际拨缴金额150万元，应调增应纳税所得额=150-120=30(万元)。

②职工福利费税前扣除限额=6000×14％=840(万元)<实际发生金额900万元，应调增应纳税所得额=900-840=60(万元)。

③职工教育经费扣除限额=6000×2.5％=150(万元)<实际发生金额160万元，应调增应纳税所得额=160-150=10(万元)。

④工会经费、职工福利费和职工教育经费合计应调增应纳税所得额=30+60+10=100(万元)。

(4)研发费用应调减应纳税所得额=2000×50％=1000(万元)。

(5)资产减值损失准备金应调增应纳税所得额1500万元。根据规定，未经税务机关核定计提的资产减值损失准备金不得在税前扣除。

(6)投资收益应调减应纳税所得额200万元。根据规定，国债利息收入200万元属于免税收入；但该企业连续持有上市公司的股票不足12个月的股息300万元不属于免税收入。

(7)财政补助资金应调减应纳税所得额=500-400=100(万元)。根据规定，当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元属于不征税收入，应调减应纳税所得额；但与不征税收入对应的支出400万元不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。

(8)公益性捐赠税前扣除限额=6000×12％=720(万元)<实际发生额800万元，应调增应纳税所得额=800-720=80(万元)。

70.答案：

(1)本例中共涉及两个合同关系。一个是甲公司与乙公司订立的买卖合同关系。一个是乙公司与丁公司之间的货运合同关系。

(2)甲公司与乙公司的合同未发生变更。因为根据《合同法》的有关规定，当事人对合同变更内容约定不明确的，推定为未变更。本饲中，甲公司与乙公司之间变更的内容主要是针对交货的时间。乙公司在通知甲公司时尚未确定，因此属变更内容不明确，推定为合同未变更。受损的30%部分应由乙公司承担。因为根据《合同法》的有关规定，因买受人的原因致使标的物不能按照约定的日期交付的，买受人应当自违反约定之日起承担标的物毁损、灭失的风险。本例中，双方约定的交货日期是6月15日，在此之前甲公司已做好交货准备。但由于乙公司变更运输公司而通知甲公司延迟交货，同时该批材料毁损也发生在约定的交货日期之后，因此应该由乙公司承担。

(3)乙公司与丁公司之间的纠纷主要是对送货地点的理解不一致。一般而言，运输合同多为格式合同，在订立合同时，提供格式条款的一方应采取合理方式提请对方注意免除或限制其责任的条款，以便双方正确理解合同条款。在签订合同时，丁公司并未提请乙公司注意。因此，丁公司的解释不予采纳，应按照乙公司的要求送到指定地点，并且不得加收运费。

(4)本例中的定金担保属部分无效合同。因为根据《担保法》的有关规定，定金的数额由当事人约定，但超过主合同标的额20%的部分，人民法院不予支持。本例中，合同标的额为20万元，定金数额为6万元，已超过合同标的额的20%，因此超过部分无效。

71.2021年河北省秦皇岛市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(30题)1.

第

12

题

《政府采购法》规定，供应商可以在知道或者应知其权益受到损害之日