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文档简介
2023年税务师继续教育题库第一部分单选题(500题)1、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是()。
A.税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密
B.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期
C.涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续
D.经核准延期办理申报、报送事项的,应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算
【答案】:D2、(2020年真题)下列关于增值税汇总纳税的说法,正确的是()。
A.分支机构发生当期已预缴税款,在总机构当期应纳税额抵减不完的,可以结转下期继续抵扣
B.总机构汇总的销售额,不包括总机构本身的销售额
C.总机构汇总的进项税额,为各分支机构发生的进项税额
D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定,不得调整
【答案】:A3、下列车辆中,应缴纳车辆购置税的是()。
A.自行车
B.排气量为100毫升的摩托车
C.有轨电车
D.叉车
【答案】:C4、境内某居民企业2020年会计利润为2000万元,其中技术转让收入800万元,与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素,该居民企业2020年应纳企业所得税()万元。
A.362.5
B.365.5
C.366.5
D.378.5
【答案】:A5、增值税一般纳税人甲商业银行,2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元,提供直接收费服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额()万元。
A.157.46
B.172.02
C.306.00
D.334.30
【答案】:D6、(2015年)税收实质课税原则的意义是()。
A.防止税务机关滥用权力,增加纳税人的负担
B.有利于体现特别法优于普通法
C.有利于税务机关执行新税法
D.防止纳税人避税,增强税法征收的适用性
【答案】:D7、下列涉税会计分录,使用正确的是()。
A.上年度管理费用错列入了在建工程,该在建工程尚未完工,调账分录应借记“在建工程”,贷记“管理费用”
B.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应交个人所得税”
C.如果企业当月多缴了增值税,应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”,贷记“应交税费——未交增值税”
D.企业收到返还的消费税,应借记“银行存款”,贷记“其他收益”
【答案】:B8、某房地产开发公司在土地增值税清算时列明:支付土地出让金1000万元、契税30万元,房地产开发成本为3000万元,财务费用800万元(全部为向银行贷款支付的利息)、销售费用300万元、管理费用400万元。该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明,所在省规定其他房地产开发费用扣除比例为5%,该公司计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为()万元。
A.1000
B.1001.5
C.1500
D.835
【答案】:B9、甲企业为我国的居民企业,2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元,借款期限为1年,借款年利率为5.5%,2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业(非金融企业)借款1500万元,发生全年借款利息100万元,假设不考虑其他因素,则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为()万元。
A.77
B.85.16
C.86.17
D.109.17
【答案】:C10、(2016年)下列消费品,属于消费税征税范围的是()。
A.大客车
B.洗发水
C.合成宝石首饰
D.轮胎
【答案】:C11、关于增值税的销售额,下列说法正确的是()。
A.经纪代理服务,以取得全部价款和价外费用为销售额
B.旅游服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
C.航空运输企业的销售额,不包括收取的机场建设费
D.劳务派遣服务,一律以取得全部价款和价外费用为销售额
【答案】:C12、某实木地板企业为增值税一般纳税人,2020年4月销售自产实木地板两批:第一批800箱取得不含税收入160万元,第二批500箱取得不含税收入113万元;另将同型号地板200箱赠送福利院,300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为()。
A.16.8万元
B.18.9万元
C.18.98万元
D.19.3万元
【答案】:B13、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策,表述不正确的是()。
A.自2020年1月1日-2020年12月31日,疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
B.自2020年1月1日-2020年12月31日,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税
C.自2020年1月1日-2020年12月31日,纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税
D.自2020年1月1日-2020年12月31日,单位将自产的货物,直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税
【答案】:A14、某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月将自产白酒和红酒(各一瓶)组成成套礼品盒对外销售,共计销售2000套,每套白酒、红酒各500毫升。礼品盒中白酒的含税价格为300元/瓶、红酒的含税价格为500元/瓶。该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税()万元。(红酒消费税税率为10%,白酒消费税税率为20%+0.5元/500毫升)
A.10.73
B.14.16
C.14.56
D.28.52
【答案】:D15、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人,2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元,其中60%用于对外出口,出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为()万元。(增值税征税率为13%,退税率为10%,1美元=6.2元人民币)
A.604.5
B.624
C.465
D.480
【答案】:D16、人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列()事项提起的诉讼。
A.税务机关不予依法办理或答复
B.税务机关对税务人员的奖惩决定
C.税务机关侵犯法定经营自主权
D.税务机关违法要求履行义务
【答案】:B17、下列选项中,属于增值税混合销售行为的是()。
A.某商场销售货物并建立餐饮中心为顾客提供餐饮服务
B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务
C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务
D.中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务
【答案】:C18、张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元,当月张欣的工资收入为8000元,各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税,该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税()元。
A.1140
B.3590
C.1380
D.3690
【答案】:D19、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的,经()局长批准,税务机关可以采取税收保全措施。
A.国家税务总局
B.省以上税务局(分局)
C.市以上税务局(分局)
D.县以上税务局(分局)
【答案】:D20、甲市某个体工商户是增值税一般纳税人,2020年4月,将其2016年10月在乙市购买的一间商铺出租,其取得的住房租金收入,应在乙市()。
A.按1.5%预征率预缴增值税
B.按2%预征率预缴增值税
C.按5%预征率预缴增值税
D.按3%预征率预缴增值税
【答案】:D21、关于税收法律关系的主体,下列说法中错误的是()。
A.国家是真正的征税主体,税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责,征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使,具有职权与职责相对等的结果,体现了职、权、责的统一性
C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的,这种权力可以由行使机关自由放弃或转让,并且不具有程序性
D.对于纳税主体,按照纳税主体在民法中身份的不同,可以分为自然人、法人、非法人单位
【答案】:C22、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法,错误的是()。
A.在中华人民共和国领域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人,应当依照规定缴纳环境保护税
B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的,应当缴纳环境保护税
C.建筑工地产生的建筑噪音,应该缴纳环境保护税
D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的,应当缴纳环境保护税
【答案】:C23、下列环节,不属于既征消费税又征增值税的是()。
A.粮食白酒的批发环节
B.实木地板的进口环节
C.金银首饰的零售环节
D.高档化妆品的生产销售环节
【答案】:A24、采用成交价格估价方法确定完税价格时,下列各项中不应计入完税价格的是()。
A.为进口货物而支付的包装劳务费
B.为进口货物而支付的商标权费用
C.为进口货物而发生的境外考察费
D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用
【答案】:C25、某油田2021年5月份销售原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业在建工程,7吨用于在油田范围内运输原油过程中加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为()万元。
A.2000.00
B.1838.75
C.2206.93
D.1926.25
【答案】:C26、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税时不得税前扣除的是()。
A.企业之间支付的违约金
B.企业之间支付的租金
C.企业之间支付的特许权使用费
D.企业之间支付的管理费
【答案】:D27、关于纳税人欠税的税务处理,下列表述中不正确的是()。
A.欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以阻止其出境
B.欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前,应当向税务机关报告
C.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权,给国家税收造成损害的,税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权
D.纳税人欠缴税款在前的,税收优先于抵押权.质权和留置权执行
【答案】:A28、税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元,计入生产费用,经核实当月期末材料结存成本为50000元,期末在产品结存成本为80000元,期末产成品结存成本为120000元,本期销售成本发生额为200000元,则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为()。
A.0.08
B.0.05
C.0.04
D.0.0444
【答案】:B29、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税,需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目进行核算的是()。
A.将上月购进货物用于本企业的业务招待
B.本期收到出口货物的退税额
C.当月购进的材料发生退货
D.自产的产品用于对外投资
【答案】:A30、某商业银行(增值税一般纳税人)2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元,提供直接收费服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额()万元。
A.157.46
B.172.02
C.306.00
D.334.30
【答案】:D31、下列关于转让房地产有关的税金,表述错误的是()。
A.教育费附加也可视同税金扣除
B.营改增后,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时,允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金=营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加+营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
【答案】:B32、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述,不正确的是()。
A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的50%征收
D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额
【答案】:C33、某果汁饮料厂为增值税一般纳税人,2019年12月用自产市场价格为80000元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙,饮料厂已取得农产品销售发票,换入的水果在运输途中因保管不善腐烂5%,其余部分当月生产领用。该厂当月应缴纳增值税()元。
A.1203.54
B.2003.54
C.1603.54
D.2363.54
【答案】:C34、关于城建税的说法,下列表述正确的是()。
A.对海关进口产品征收的增值税、消费税,应征收城建税
B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除
C.对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的城建税
D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税
【答案】:B35、根据关税相关规定,纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的,依法提供税款担保后,可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过()。
A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.12个月
【答案】:B36、某从事专用设备及计算机设备生产销售(先进制造业)企业2019年3月底留抵进项为100万元,且9月底留抵进项为180万元。2019年4月~9月期间,该企业共申报抵扣增值税进项500万元,其中增值税专用发票抵扣200万元,海关进口增值税专用缴款书抵扣160万元,解缴税款的完税凭证抵扣40万元,农产品收购发票计算抵扣50万元,高速公路通行费电子普通发票抵扣30万元,员工出差的航空运输行程单抵扣20万元。该企业在10月可申请退还的增值税进项税额是()万元。
A.38.4
B.48
C.64
D.80
【答案】:C37、位于某市市区的生产企业2020年6月自营出口外销产品300万元人民币,内销产品不含税2000万元人民币,货物税率13%,出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2020年6月应缴纳城建税是()万元。
A.0
B.5.45
C.7.63
D.9.73
【答案】:D38、通过编制转账分录,将调整金额直接入账,以更正错账,适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确,但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是()。
A.红字冲销法
B.补充登记法
C.综合账务调整法
D.划线重计法
【答案】:B39、(2018年)2020年5月20日,某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为()元。
A.314.56
B.943.69
C.1048.54
D.0
【答案】:D40、甲房地产开发企业2019年7月受让一处土地使用权,支付土地价款9000万元,受让当月全部用于建造商铺,共发生房地产开发成本6500万元,发生利息支出1000万元,能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊,2020年8月该企业将建成后的商铺对外转让,取得不含税收入50000万元。该企业计算土地增值税时,可以加计扣除的金额为()万元。(契税税率为4%)
A.3172
B.3100
C.1500
D.3372
【答案】:A41、根据规定,纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,按照()缴纳增值税。
A.销售货物
B.餐饮服务
C.生活服务
D.其他现代服务
【答案】:B42、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出,下列说法正确的是()。
A.只能在预缴税款时扣除
B.只能在汇算清缴时扣除
C.可以选择在预缴税款时扣除,也可以选择在汇算清缴时扣除
D.经营所得采取核定征收方式的,可以扣除公益捐赠支出
【答案】:C43、(2017年)关于纳税人和负税人,下列说法正确的是()。
A.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的
B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁
C.流转税的纳税人和负税人是一致的
D.扣缴义务人是纳税人,不是负税人
【答案】:B44、根据税法规定,纳税人委托加工的应税消费品,其消费税纳税义务的发生时间为()。
A.纳税人提货的当天
B.移送使用的当天
C.发出应税消费品的当天
D.收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
【答案】:A45、下列关于关税的表述中,正确的是()。
A.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起30日内,向指定银行缴纳税款
B.海关发现多征税款的,应当立即通知纳税义务人办理退税手续,纳税义务人应当自收到海关通知之日起6个月内办理有关退税手续
C.关税补征期为缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内
D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内,应由出口货物的纳税人向货物进境地海关申报
【答案】:C46、下列选项中,由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是()。
A.工业噪声
B.水污染物
C.固体废物
D.液态废物
【答案】:B47、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物,双方于2019年8月18日签订了一份买卖合同,合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款;甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,甲公司增值税纳税义务发生时间应当为()。
A.8月18日
B.9月20日
C.9月28日
D.10月30日
【答案】:D48、2020年12月1日,某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物,12月8日该货物报关入境;后来该企业因经营范围改变,于2021年2月12日经海关批准转让该货物,2月20日海关接受了企业再次填写的报关单,当日办理相关补税手续。该批货物补征关税时适用的关税税率为()。
A.2020年12月1日的税率
B.2020年12月8日的税率
C.2021年2月12日的税率
D.2021年2月20日的税率
【答案】:D49、依据土地增值税相关规定,纳税人办理纳税申报的期限是()。
A.签订房地产建筑合同之日起30日内
B.转让房地产合同签订之日起7日内
C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内
【答案】:B50、2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢,取得不含税销售收入1.4亿元,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%;销售商品房缴纳的有关税金770万元(不包含印花税和增值税)。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是()万元。
A.2256.5
B.2445.5
C.3070.5
D.3080.5
【答案】:B51、2020年5月,甲汽车生产企业将一辆自产的小汽车移送本企业办公部门使用,已知该小汽车无同类型车辆平均销售价格,生产该车成本为50000元,成本利润率为8%,则甲企业移送小汽车应当缴纳的车辆购置税为()元。(消费税税率为12%)
A.0
B.5000
C.5400
D.6136.36
【答案】:D52、下列属于增值税视同销售行为,应计算缴纳增值税的是()。
A.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
B.某电器厂委托商店代销小电器
C.某商业企业将外购的货物用于个人消费
D.某餐饮企业购进货物用于集体福利
【答案】:B53、某烟草公司2021年8月8日支付烟叶收购价款80万元,另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为()万元。
A.16
B.17.6
C.18
D.19.6
【答案】:B54、甲企业为增值税小规模纳税人,2020年5月进口一批汽车轮胎,买价为70000元,支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书,甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%,甲企业进口环节应缴纳增值税()元。
A.2250
B.2587.5
C.9750
D.11212.5
【答案】:D55、下列关于房产税的纳税人说法不正确的是()。
A.产权属国家所有的,纳税人为经营管理单位
B.产权出典的,由出典人纳税
C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税
D.产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人纳税
【答案】:B56、A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花,A厂提供原材料成本30000元,B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元,B厂没有同类烟花销售价格。B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回,A厂将收回的烟花对外销售80%,收取款项50000元,剩余20%尚未销售或领用。A厂应向税务机关申报缴纳消费税()元。(以上款项均不含增值税,鞭炮、焰火的消费税税率为15%)
A.0
B.1500
C.3375
D.7500
【答案】:B57、2021年5月,A市增值税一般纳税人甲建筑公司在B市提供建筑服务,选择一般计税方法纳税,取得全部价款(含税)1000万元,将部分建筑业务分包给乙建筑公司,支付分包款(含税)200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税()万元。
A.14.68
B.19.42
C.18.35
D.22.02
【答案】:A58、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系,对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是()。
A.比较分析法
B.控制计算法
C.核对法
D.查询法
【答案】:C59、下列油类产品中,应征收资源税的是()。
A.天然原油
B.汽油
C.机油
D.人造石油
【答案】:A60、下列关于代理建账记账业务的说法,符合有关规定的是()。
A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
B.税务师为个体工商户建账时,应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目
C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作
D.税务师可代理登记银行存款日记账
【答案】:A61、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是()。
A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款
B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格,为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包括增值税税款
C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低,又无正当理由的,由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格,为关税完税价格加上关税和消费税(属于应税消费品的车辆)
【答案】:A62、关于税务师权利和义务的说法中,错误的是()。
A.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托,应当告知委托人,同时有权拒绝
B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密,负有保密义务
C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
D.税务师执业中发现委托人的行为不当,可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
【答案】:D63、下列关于税法的运行说法不正确的是()。
A.税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件
B.司法审查对具体行政行为的审查,仅局限于合法性审查
C.税收规范性文件具有可诉性
D.税收法规的效力低于宪法、税收法律,但是高于税务规章
【答案】:C64、下列消费品,不属于消费税征税范围的是()。
A.超豪华小汽车
B.未经涂饰的素板
C.锂原电池
D.调味料酒
【答案】:D65、关于涉税专业服务关系确立的前提,下列表述错误的是()。
A.税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理
B.双方达成了涉税专业服务关系的口头协议
C.税务机关应当对税务师事务所实施行政登记
D.属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围
【答案】:B66、(2019年)关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是()。
A.税款专款专用,具有收益税性质
B.征收范围较窄
C.根据城市规模设计税率
D.属于一种附加税
【答案】:B67、根据增值税的现行规定,下列不属于价外费用的是()。
A.受托方代收代缴的消费税
B.价外收取的手续费
C.返还利润
D.违约金
【答案】:A68、某拥有进出口经营权的生产企业,2020年2月份,内销货物销项税额为50万元,进项税额为230万元,上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为13%,退税率为10%,则当期涉及到的会计分录正确的是()。
A.借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)3000000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)3000000
B.借:应收出口退税款3000000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)3000000
C.借:应收出口退税款1000000应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)2000000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)3000000
D.借:应收出口退税款2900000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)2900000
【答案】:C69、下列经济活动中,需要缴纳土地增值税的是()。
A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公
B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房
C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值
D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室
【答案】:A70、下列行为应计缴土地增值税的是()。
A.代建房
B.房产评估增值
C.赠与直系亲属
D.存量房地产的买卖
【答案】:D71、甲商业企业于2019年11月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2019年11月甲企业销售货物取得含税销售额30万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5万元;2019年12月销售货物取得含税销售额28万元。下列表述中正确的是()。
A.甲企业11月应纳增值税0.87万元
B.甲企业12月应纳增值税0.82万元
C.记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为0
D.记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为5万元
【答案】:B72、根据增值税规定,下列关于纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的税务处理,正确的是()。
A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税,但不得抵减欠税滞纳金
B.抵减欠税时,既可以按欠税时间逐笔抵扣,也可以按欠税额度逐笔抵扣
C.若期末留抵税额大于欠缴总额,抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
D.查补的增值税款,可以按规定用留抵税额抵减
【答案】:D73、2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒,第一批生产1000公斤,成本为170000元,作为礼品赠送品尝,无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%,白酒适用的税率为20%,从量税0.5元/斤,则该批白酒应纳消费税是()元。
A.47750
B.48000
C.79100
D.82000
【答案】:B74、某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨,在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。原油不含税销售价格0.4万元/吨、资源税税率6%,该企业当月应纳资源税()万元。
A.120
B.144
C.168
D.168.05
【答案】:C75、下列污染物中,不属于环境保护税征收范围的是()。
A.交通噪声
B.工业粉尘
C.煤矸石
D.总汞
【答案】:A76、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务:(1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销售发票上注明金额6万元,委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆,支付加工费1万元,运送原木发生运输费0.2万元,加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税。(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根,不含税售价为300元/根,剩余200根留存仓库待售。(3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10万元,取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫球杆全部出售,取得不含税价款40万元。(4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4万元,租期1年,当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金,其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料,回答下列问题:
A.2.19
B.2.25
C.2.30
D.2.42
【答案】:A77、下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述,错误的是()。
A.鉴证人应当根据鉴证事项的复杂程度、风险状况和鉴证期限等情况,遵循相关的规定,制定总体业务计划和具体业务计划
B.涉税鉴证业务计划确定后,鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整
C.项目负责人可以根据业务需要,请求相关领域的专家协助工作
D.项目负责人不需要对专家工作成果负责
【答案】:D78、某生产企业为增值税一般纳税人,2020年6月外购原材料取得增值税专用发票,注明进项税额120万元。当月内销货物取得不含税销售额200万元,外销货物取得收入100万美元(美元与人民币的比价为1:8),该企业适用增值税税率13%,出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为()。
A.70万元
B.80万元
C.94万元
D.120万元
【答案】:A79、(2018年)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.2050.70
B.2324.00
C.3937.27
D.4462.00
【答案】:A80、某油气田企业2020年10月开采原油1000吨,稠油10吨。当月销售原油500吨,取得不含税收入1000000元;销售稠油8吨,取得不含税收入32000元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨。该油气田企业2020年10月应缴纳资源税()元。(原油资源税税率为6%)
A.60000
B.61152
C.61392
D.61920
【答案】:B81、增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。
A.咨询服务
B.贷款服务
C.信息技术服务
D.货物运输服务
【答案】:B82、下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中,错误的是()。
A.购买自用应税车辆的,为实际交付应税车辆的当日
B.进口自用应税车辆的,为海关进口增值税专用缴款书开具之日
C.受赠自用应税车辆的,为赠与合同的生效之日
D.获奖自用应税车辆的,为相关凭证的开具之日
【答案】:A83、纳税人跨市提供建筑服务,按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过()没有预缴税款的,由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理。
A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.12个月
【答案】:B84、税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核,企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括:通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元,经过税务师审核发现,该企业将一部分厂房出租,含增值税租金收入157.5万元(选择简易计税方法),挂在“其他应付款”账上,假设房产税的缴纳不存在问题,此外,企业将自产货物作为礼品赠送给客户,账务处理为:
A.28.59万元
B.92.31万元
C.93.51万元
D.120万元
【答案】:B85、2018年3月,某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是:期初库存的已纳消费税30万元,当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税()万元。(高档化妆品消费税率15%)
A.12
B.39
C.42
D.22
【答案】:D86、某进出口公司从境外进口卷烟5万条,支付买价340万元,运输费用15万元,保险费用5万元,关税完税价格360万元,假定关税税率为50%,该公司应缴纳消费税()万元。
A.305.44
B.308.44
C.691.20
D.694.09
【答案】:D87、自2020年2月1日起,增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后,如需申报抵扣或出口退税,以下处理方式不正确的是()。
A.增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书,应当登录本省(区、市)增值税发票综合服务平台査询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
B.通过发票综合服务平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的,应当上传海关缴款书信息,经系统稽核比对相符后,纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
C.增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书,应当上传海关缴款书信息,经系统稽核比对相符后,纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
D.增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书,应当登录本省(区、市)增值税发票综合服务平台査询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
【答案】:D88、关于税务师的职业道德,错误的是()。
A.未经委托人同意,涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密,负有保密义务
C.委托人提供不实资料的,税务师应当终止提供涉税服务
D.税务师与委托人有利害关系的,无需回避
【答案】:D89、下列关于涉税服务业务成果的表述,正确的是()。
A.涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求,直接修改业务成果
B.在正式出具业务成果前,涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通
C.业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明
D.针对业务成果的制作要求,不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险
【答案】:C90、下列关于纳税人权利和义务的说法,正确的是()。
A.纳税人与税务机关在纳税上发生争议时,可以暂缓缴纳税款
B.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院诉讼
C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴税款,不加算银行同期存款利息
D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密
【答案】:B91、下列单位中,不属于消费税纳税人的是()。
A.零售超豪华小汽车的单位
B.受托加工烟丝的单位
C.进口高档化妆品的单位
D.生产销售高档手表的单位
【答案】:B92、()是我国赋税史上的重大改革,它对于平衡税负,合理负担,促进经济发展,巩固中央财政都曾起到了积极作用。
A.两税法
B.摊丁入亩
C.初税亩
D.一条鞭法
【答案】:A93、下列货物适用增值税较低税率9%的是()。
A.淀粉
B.菠菜罐头
C.边销茶
D.液化煤气
【答案】:D94、关于税务机关有权进行税务检查的范围,下列说法错误的是()。
A.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况
C.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
【答案】:A95、某房地产开发企业系增值税一般纳税人,在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法,计算增值税扣除土地价款时需要填写()。
A.附列资料(一)本期销售明细
B.附列资料(二)本期进项税额明细
C.附列资料(三)服务、无形资产、不动产扣除项目明细
D.附列资料(四)税额抵减情况表
【答案】:C96、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起()日内,向主管税务机关报告其全部账户账号。
A.10日
B.15日
C.30日
D.90日
【答案】:B97、在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过()元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在()元限额内据实扣除。
A.10000,60000
B.10000,80000
C.15000,60000
D.15000,80000
【答案】:D98、2020年1月,某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车,其中7辆销售给4S店,取得不含税价款1120万元,1辆直接销售给消费者,不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%,该汽车生产企业当月应缴纳消费税()万元。
A.268
B.286
C.156
D.174
【答案】:D99、某手表厂为增值税一般纳税人,2020年1月销售A牌-1型手表900只,取得不含税销售额540万元;销售A牌-2型手表300只,取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税()万元。(高档手表消费税税率20%)
A.108.00
B.84.00
C.192.00
D.140.00
【答案】:B100、某增值税一般纳税人主营业务为提供飞机修理劳务,2019年12月提供飞机修理劳务取得含税收入200万元,当月购进修理用工具及零配件,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额80万元。该纳税人当月享受即征即退的增值税为()万元。
A.12.61
B.10.62
C.1.99
D.0.61
【答案】:C101、某房地产开发公司转让一座写字楼,开发写字楼过程中发生土地征用及拆迁补偿费用1000万元、前期工程费500万元、建筑安装工程费3000万元、基础设施费500万元、公共配套设施费300万元、开发间接费用600万元。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发成本为()万元。
A.5000
B.5400
C.4900
D.5900
【答案】:D102、(2015年)下列属于城市维护建设税计税依据的是()。
A.进口环节缴纳的增值税
B.进口环节缴纳的关税
C.进口环节缴纳的消费税
D.国内销售环节缴纳的增值税、消费税
【答案】:D103、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,下列处理正确的是()。
A.作为加计扣除20%的基数
B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除
C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除
D.不计入收入只作为扣除项目扣除,但不作为加计扣除20%的基数
【答案】:B104、下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是()。
A.劳动分红
B.托儿补助费
C.年终加薪
D.全勤奖金
【答案】:B105、(2017年)下列选项中应征消费税的是()。
A.涂料
B.高档家用电器
C.电动自行车
D.实木家具
【答案】:A106、(2012年)税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,有权裁决的部门是()。
A.国家税务总局
B.财政部
C.国务院
D.全国人大常务委员会
【答案】:C107、下列环节既征收增值税又征收消费税的是()。
A.粮食白酒的生产销售和批发环节
B.金银首饰的生产销售和零售环节
C.金银首饰的进口环节
D.卷烟的生产销售和批发环节
【答案】:D108、下列各项中,不属于环境保护税的计税单位的是()。
A.每污染当量
B.每吨
C.超标分贝
D.每立方米
【答案】:D109、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是()。
A.大气污染物
B.工业噪声污染
C.水污染物
D.光污染
【答案】:D110、下列项目中,不可以从增值税计税销售额中扣除的是()。
A.采取折扣销售方式,折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额
B.销售折扣额
C.销售折让额
D.销售退货额
【答案】:B111、某软件开发企业为增值税一般纳税人,2021年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元,购进办公用品,取得增值税专用发票,注明金额152.94万元,本月领用其中40%,该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。
A.25
B.9
C.10.12
D.19.12
【答案】:B112、下列选项中,不属于现代服务的是()。
A.租赁服务
B.鉴证咨询服务
C.建筑服务
D.文化创意服务
【答案】:C113、下列居民个人取得的各项所得中,不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是()。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.经营所得
D.稿酬所得
【答案】:C114、下列涉税会计分录,使用错误的是()
A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应交个人所得税”
B.如果企业当月多缴了增值税,应借记“应交税费一应交增值税”,贷记“应交税费——未交增值税”
C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费,应借记“管理费用”,贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
D.企业按规定减免的增值税额,应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”,贷记“其他收益”或“营业外收入”
【答案】:B115、税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括()。
A.资产负债表
B.利润表
C.现金流量表
D.财务预算表
【答案】:D116、甲企业为增值税一般纳税人,2019年10月购入一批钢材,取得增值税专用发票上注明价款100万元,款项以银行存款支付,但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票,当月甲企业应做的会计处理是()。
A.借:原材料100应交税费——待认证进项税额13贷:银行存款113
B.借:原材料100应交税费——待抵扣进项税额13贷:银行存款113
C.借:原材料100应交税费——应交增值税(进项税额)13贷:银行存款113
D.借:原材料113贷:银行存款113
【答案】:A117、机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人,2020年5月将位于B市的一处办公用房(系2017年1月取得)出租,收取含税月租金40000元,则甲企业应在B市预缴增值税()元。
A.733.94
B.1904.76
C.1100.92
D.1834.86
【答案】:C118、下列各项中不属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有()。
A.税务机关代开发票销售额
B.稽查查补销售额
C.纳税评估调整销售额
D.预售销售额
【答案】:D119、2021年8月,某工业企业(为增值税一般纳税人)转让7年前购入的办公用房一幢,取得含税销售额1100万元,该办公用房购置原价为500万元,购入时支付相关税费20万元,该企业选择简易计税方法计税,则当月该企业应缴纳增值税()万元。
A.29
B.27.62
C.28.57
D.30
【答案】:C120、甲公司(增值税一般纳税人)在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙公司(增值税一般纳税人),并按规定程序办理注销税务登记的,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额()。
A.退还给甲公司
B.可结转至乙公司继续抵扣
C.退还给乙公司
D.不得退还和结转抵扣
【答案】:B121、某二手车交易公司为增值税一般纳税人,2020年6月销售旧车50辆,取得含税销售收入270万元;销售自己使用过的作为固定资产核算的货车一辆,取得含税销售收入10万元,该车于2007年购入,未放弃相关减税优惠。该公司应纳增值税()万元。
A.1.39
B.1.54
C.1.50
D.1.63
【答案】:B122、某外贸公司位于市区,主营出口并兼有内销业务,2019年6月份内销产品应纳增值税为100万元,外销产品退税40万。该企业2019年6月应交城建税()万元
A.3
B.4.2
C.5
D.7
【答案】:D123、(2017年)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。
A.2866.93
B.2874.93
C.2864.93
D.2875.93
【答案】:D124、位于县城的一般纳税人甲企业,2021年1月转让10年前自建的一栋办公楼,取得含增值税的全部收入1260万元,原建造成本为735万元。该业务增值税选择简易计税。则甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为()万元。
A.1.25
B.1.75
C.3
D.4.2
【答案】:C125、从事生产、经营的纳税人应当自()之日起()日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案
A.取得营业执照10
B.取得营业执照15
C.首次办理涉税事宜10
D.首次办理涉税事宜15
【答案】:D126、下列关于增值税征税范围的说法中,不正确的是()。
A.各级工会组织收取的会费,不缴纳增值税
B.存款利息,不缴纳增值税
C.金融商品持有期非保本收益,不缴纳增值税
D.单位取得的与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴,不缴纳增值税
【答案】:D127、(2015年真题)下列属于进口关税完税价格组成部分的是()。
A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金
B.与进口货物有关的特许权使用费
C.进口设备报关后的安装调试费用
D.进口人报关后的境内技术培训费用
【答案】:B128、甲企业2021年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批,乙企业提供原材料成本为20000元,收取不含税加工费5000元;另外,还委托乙企业加工B类高档化妆品一批,甲企业提供原材料成本为40000元,向乙企业支付不含税加工费为10000元,乙企业无同类化妆品售价。同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批,甲企业提供原材料成本为50000元,向丙企业支付不含税加工费为10000元,丙企业无同类化妆品售价。本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出,分别取得不含税价款80000元、70000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为()元。(高档化妆品消费税税率为15%)
A.8823.53
B.3176.47
C.0
D.2517.34
【答案】:B129、(2012年)根据城市维护建设税的规定,下列企业属于城市维护建设税纳税人的是()。
A.缴纳资源税的国有企业
B.缴纳城镇土地使用税的私营企业
C.缴纳消费税的外商投资企业
D.缴纳房产税的外国企业
【答案】:C130、(2019年)下列行为中,免征车辆购置税的是()。
A.某市公交企业购置自用小轿车
B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车
C.某国驻华使馆进口自用小汽车
D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车
【答案】:C131、某食品加工厂为增值税一般纳税人,2020年5月购进一批玉米,支付给某农业开发基地收购价款10000元,取得普通发票,并支付不含税运费3000元,取得增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。
A.936
B.1144
C.1430
D.1630
【答案】:A132、某油田开采原油80万吨,2019年12月销售原油70万吨,非生产性自用5万吨,另有4万吨采油过程中用于加热,1万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元,适用的资源税税率为6%,则该油田当年应纳的资源税税额为()万元。
A.24000
B.23700
C.22800
D.22500
【答案】:D133、某经营进口汽车的汽车销售公司2020年10月直接从韩国进口一辆自用的小轿车,经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定,关税完税价格为284000元,海关征收关税26800元,并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税54646.15元、消费税30738.46元。该公司应纳车辆购置税()元。
A.18400
B.36800
C.34153.85
D.40000
【答案】:C134、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的,除国家税务总局另有规定外,股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于()。
A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
【答案】:A135、某企业2021年7月购进三辆小轿车自用,其中两辆是未上牌照的新车,每辆支付的不含税价款为130000元;另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车(该企业提供了《车辆购置税完税证明》),不含税成交价格50000元。该企业应纳车辆购置税()元。
A.26000
B.36000
C.34000
D.35000
【答案】:A136、下列税收文件,属于全国人民代表大会通过的税收法律的是()。
A.《中华人民共和国环境保护税法》
B.《中华人民共和国企业所得税法》
C.《中华人民共和国增值税暂行条例》
D.《税务部门规章制定实施办法》
【答案】:B137、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是()。
A.土地增值税清算时,已全额开具商品房销售发票的,按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
B.在计算土地增值税时,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的,扣留的质量保证金不得计算扣除
C.房地产开发企业全部使用自有资金,没有利息支出的,其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除
D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除
【答案】:B138、某娱乐服务公司为增值税一般纳税人,适用加计抵减政策。2019年10月,一般计税项目销项税额为130万元,进项税额110万元,上期留抵税额10万元,上期结转的加计抵减额余额6万元;简易计税项目不含税销售额80万元,征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是()万元。
A.2.4
B.4.6
C.3.4
D.0
【答案】:A139、某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟,委托方提供烟叶成本为48250元,支付加工费7600元(不含增值税),受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为()元。(雪茄烟消费税税率为36%)
A.1570.78
B.1436.14
C.2199.09
D.1940.00
【答案】:A140、某卷烟批发企业为增值税一般纳税人,2021年7月,批发销售给某卷烟零售企业10标准箱卷烟,取得含税收入59.89万元。销售给其他卷烟批发企业5标准箱卷烟,取得含税收入35.6万元。该企业当月应纳消费税()万元。
A.5.83
B.6.84
C.6.08
D.9.67
【答案】:C141、发生发票丢失情形时,应当于发生发票丢失的()向税务机关书面报告。
A.7日
B.5日
C.3日
D.当日
【答案】:D142、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%,备案登记手续费4.8万元;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A.4800
B.6528
C.7680
D.8000
【答案】:A143、某咨询公司是增值税一般纳税人(不符合加计抵减政策),2021年1月,提供咨询服务取得收入68万元,将公司一台商务车出租取得收入10万元,为同行提供咨询业务培训取得收入6万元,公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受国家出台的疫情防控等税收优惠政策,2021年1月应当缴纳的增值税是()万元。
A.3
B.3.34
C.3.85
D.5
【答案】:A144、某烟草公司为增值税一般纳税人,2019年10月进口卷烟400标准箱,海关核定的关税完税价格为300万元,关税税率为50%,则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为()万元。
A.154.41
B.211.88
C.262.5
D.586.36
【答案】:D145、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益多计费用的情况,调账时应()。
A.借记“利润分配——未分配利润”
B.借记“本年利润”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.贷记“主营业务收入”
【答案】:C146、某公司职员张某因居住地点与单位太远,遂商议与其朋友王某互换住房一套,张某的住房市场价值80万元,购置价格为75万元;王某的住房市场价值85万元,购置价格为80万元,已经当地税务机关核实。张某应缴纳的土地增值税为()万元。
A.2.00
B.1.50
C.3.00
D.0
【答案】:D147、下列不属于制度信息报告代理业务的是()。
A.一般存款账户信息
B.会计处理办法和会计核算软件
C.财务会计制度
D.员工花名册
【答案】:D148、某单位2020年4月购进一辆小轿车自用,取得汽车销售公司(增值税一般纳税人)开具的机动车销售统一发票上注明价款30万元,则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税()万元。
A.3
B.2.59
C.2.65
D.3.07
【答案】:A149、(2018年真题)在规定纳税期前,税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的,首先()。
A.核定应纳税额
B.责令限期缴纳应纳税额
C.税收强制执行措施
D.扣押其商品
【答案】:B150、以下单位中,不属于消费税纳税人的是()。
A.向零售商批发卷烟的卷烟批发企业
B.委托加工金银首饰的受托方
C.进口小汽车的单位
D.进口金银首饰的金店
【答案】:D151、某酒厂(增值税一般纳税人),2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定,于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂,并取回全部押金。该酒厂就此项业务,2019年8月计算的增值税销项税额应为()元。
A.9100
B.9272.57
C.9445.13
D.9617.70
【答案】:C152、下列关于税法与其他部门法的说法中,正确的是()。
A.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系
B.民法与税法中权利义务关系都是对等的
C.税法属于义务性法规,行政法大多为授权性法规
D.税法属于权利性法规,刑法属于禁止性法规
【答案】:C153、(2017年)下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是()。
A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
【答案】:C154、甲企业为环境保护税的纳税人,该企业有一个污水排放口,2020年2月排放总铅600千克,污染当量值0.025千克,假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税()元。
A.84000
B.86400
C.84600
D.85000
【答案】:B155、甲公司为房地产开发企业(增值税一般纳税人),2019年6月18日开工建设某住宅小区,至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000万元,土地面积为10000平方米,建筑面积为42000平方米,可供销售的建筑面积为37500平方米。2月甲公司销售收入为20000万元(含税),销售建筑面积为15000平方米。则甲公司当期的销项税额为()万元。
A.1981.98
B.1255.05
C.1453.98
D.1603.33
【答案】:B156、税收刑事案件的侦查阶段,其关键点在于()。
A.税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题
B.税收刑事案件的侦查权由人民法院行使
C.税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成
D.税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件,不得以行政处罚代替移送
【答案】:A157、(2017年)根据土地增值税的规定,下列说法错误的是()。
A.土地增值税实行四级超率累进税率
B.将房产无偿转移给法定继承人不征税
C.取得的收入为外国货币的,应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认
D.房地产评估增值应征收土地增值税
【答案】:D158、某烟厂收购烟叶,支付给烟农价款700万元,并按规定支付了10%的价外补贴,开具烟叶收购发票,该烟厂应纳烟叶税()万元。
A.154.00
B.116.80
C.140.00
D.106.19
【答案】:A159、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是()。
A.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
C.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
D.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
【答案】:A160、关于增值税起征点的规定,下列说法正确的是()。
A.仅对销售额中超过起征点的部分征税
B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户
D.对自然人销售额未达到规定起征点的,免征增值税
【答案】:D161、税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时,发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元,而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理,税务师应()。
A.仅作纳税调整增加,不作账务调整
B.作纳税调整增加,并按红字冲销法调整账务
C.作纳税调整增加,并按补充登记法调整账务
D.作纳税调整增加,并按综合账务调整法调整账务
【答案】:A162、鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是()。
A.偷拍偷录
B.审阅书面材料
C.检查盘点实物
D.询问或函证事项
【答案】:A163、下列各项中,属于在境内销售服务或无形资产的是()。
A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务
B.境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务
C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备
D.境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务
【答案】:D164、下列各项中,属于税收法律的是()。
A.《中华人民共和国增值税暂行条例》
B.《中华人民共和国税收征收管理法》
C.《中华人民共和国消费税暂行条例》
D.《税务部门规章制定实施办法》
【答案】:B165、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。
A.企业所得税税款
B.支付给银行的贷款逾期滞纳金
C.计提的固定资产减值准备
D.非广告性质的赞助支出
【答案】:B166、根据环境保护税的相关规定,下列表述中不正确的是()。
A.一个单位有不同地点作业场所产生应税噪声的,应当分别计算应纳税额,合并计征
B.液态废物属于水污染物
C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的,减按50%征收环境保护税
D.纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物的浓度值超过国家和地方规定的污染物排放标准的,依法不予减征环境保护税
【答案】:B167、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是()。
A.大气污染物
B.工业噪声污染
C.固体废物
D.光污染
【答案】:D168、2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业,取得B企业30%的股权。2021年6月,A企业将持有B企业的股权全部转让,取得转让收入600万元,转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法,正确的是()。
A.A企业取得投资资产转让所得100万元
B.A企业应确认的股息所得120万元
C.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
D.A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税
【答案】:A169、(2015年真题)某软件开发企业为增值税一般纳税人,2020年6月销售自产软件产品取得不含税收入300万元,购进办公用品,取得增值税专用发票,注明金额143.75万元,本月领用其中的40%,该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。
A.20.31
B.9
C.13
D.18
【答案】:B170、某金店将金银
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