国际税收考试题库（含答案）

国际税收考试题库(含答案)

单选题(总共64题)

1.对于一般行业的营业利润,两个协定范本所遵循的是()原则。

A、居住国征税

B、来源国征税

C、共享征税权原则

D、协商解决原则

答案：B

2.外商在我国避税采用的最普遍、最经常地一种手段是0。

A、外商投资企业的外方投资者不按协议或合同投足股本,企业需要的营运资金由

境外母公司贷款提供

B、将技术转让费纳入设备价格,规避我国的预提所得税

C、利用“两免三减半”的创业期税收优惠避税

D、利用转让定价向境外关联企业转移利润

答案：D

3.下列机构中不具有独立法人地位的是()。

A、常设机构

B、子公司

G孙公司

D、总公司

答案：A

4.国际税收是一个()。

A、经济范畴

B、历史范围

C、社会范畴

D、制度范畴

答案：C

5.下列方法中，以承认收入来源地管辖权优先地位为前提避免国际双重征税的是

Oo

A、免税法

B、抵免法

C、扣除法

D、减免法

答案：B

6.我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是()。

A、90天

B、183天

G365天

D、5年

答案：C

7.常设机构还包括连续活动一定时间以上(一般为半年或一年)的建筑工地、建筑、

装配和安装工程,我国对外签订的税收协定将这个时限规定为()。

A、3个月

B、9个月

C、6个月

D、一年

答案:C

8.1991年,北欧的挪威、瑞典、芬兰'丹麦和冰岛5过就加强税收征管方面合作

问题签订了()。

A、《同期税务稽查协议范本》

B、《税收管理互助多变条约》

C、《税务互助多边条约》

D、UN范本

答案：C

9.下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是()。

A、前者协调国家间经济贸易关系,后者协调国家间税收分配关系

B、前者主要涉及流转税和关税,后者主要涉及所得税和财产税

C、前者涉及国家间的财权利益分配,后者涉及国家间经济贸易关系

D、前者涉及国家间的经济贸易关系,后者涉及国家间的财权利益分配

答案：C

10.我国对外缔结对所得避免双重征税和防止偷、漏税的协定工作始于()。

A、1978年

B、1979年

G1980年

D、1981年

答案：D

11.下列国家中，除了()以外，多数国家都通过规定债务/股本比率的办法来限制

本国企业向外国关联公司转移利润。

A、德国

B、英国

C、加拿大

D、美国

三'多项选择题

答案：B

12.一居住在英国3年的美国公民仅有来自中国的收入,则他应该()。

A、只向英国纳税

B、只向美国纳税

C、只向中国纳税

D、既向中国纳税又向英国纳税,同时还向美国纳税

答案：D

13.对于同时具有两个国家居民身份且在其中任何一国都无永久性住所的跨国自

然人的最终居民身份的判定,税收协定所规定的首要标准是()。

A、永久性住所

B、重要利益中心

C、国籍

D、习惯性居所

答案：D

14.在世界主要国家中，目前同时采用注册地标准、管理和控制地标准和选举权控

制标准来判定法人居民身份的国家是()。

A、美国

B、日本

C、中国

D、澳大利亚

答案：D

15.下列选项中，属于国际税收的研究对象的是()。

A、各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范

B、各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范

C、各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范

D、各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间

的税收分配关系的准则和规范

答案：C

16.假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元,其中来自A国的所得5

万元，来自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。A、B、C三国的所得税率

分别为30%、25%和30%,若A国采取综合限额抵免法,则该公司的抵免限额为()。

A、1.4万元

B、1.6万元

C、1.5万元

D、3万元

答案：C

17.当一国企业对外投资设立分支机构时,通常会产生的不利因素是()。

A、法律手续比较复杂

B、不能享受当地政府为独立公司提供的减免税优惠

C、不容易实施转让定价

D、分支机构在初期发生营业亏损时不能冲减投资者的总利润

答案：B

18.下列关于避税与节税主要区别的表述中，正确的是()。

A、避税合法但不合理,节税合法又合理

B、避税不合法但合理，节税合法但不合理

C、避税不违法但有违国家税收政策导向和意图,节税合法

D、避税合理,节税合法又合理

答案：C

19.根据两大范本的精神,如果两国在判定法人居民身份时发生冲突,则应根据()

来认定其最终居民身份。

A、注册地标准

B、常设机构标准

C、选举权控制标准

D、实际管理机构所在地标准

答案：D

20.《0ECD范本》与《UN范本》在划分征税权上的不同之处是0。

A、前者承认收入来源国拥有优先征税权,后者承认收入来源国拥有独占征税权

B、前者主张居住国实行税收抵免法,后者主张居住国实行免税法

C、前者主张扩大居民管辖权并限制地域管辖权,后者注重收入来源地管辖权

D、前者主张扩大公民管辖权，后者主张扩大居民管辖权

答案:C

21.在跨国纳税人利用避税港进行避税的方式中，常用的是()。

A、转移住所

B、税收流亡

C、虚构避税港营业

D、滥用税收协定

答案：C

22.在下列减轻纳税义务的行为中,违法的是()。

A、节税

B、避税

C、税收筹划

D、漏税

答案：D

23.税收管辖权是()的重要组成部分。

A、税收管理权

B、税收管理体制

C、国家主权

D、财政管理体制

答案：C

24.国际双重征税产生的原因是()。

A、各国税收管辖权的差异性

B、各国财权利益矛盾的激化

C、复合税制度的产生

D、商品课税制度的复杂化

答案：A

25.中国香港行使的所得税税收管辖权是()。

A、单一居民管辖权

B、单一地域管辖权

C、居民管辖权和地域管辖权

D、以上都不对

答案：B

26.假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元,其中来自A国的所得8

万元，来自B国的所得2万元。A、B两国的所得税税率分别为30%、25%,若A国

采取全额免税法,则其向A国的应纳税额为()。

A、2.9万元

B、3万元

C、2.5万元

D、2.4万元

答案：D

27.经合组织范本规定,一般情况下,动产的转让收益应由()对其征税。

A、购买者的居住国

B、转让者的居住国

C、转让地点所在国

D、动产的使用国

答案：B

28.下列国家中，同时行使收入来源地管辖权'居民管辖权和公民管辖权的是()o

A、罗马尼亚

B、美国

C、英国

D、法国

答案：B

29.两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份,该判定过程

是按照一定的顺序进行的,请为之排序()。

A、①②③④

B、①②④③

C、③④②①

D、③②④①

答案：D

30.下列标准中，适用于对跨国纳税人来自非居住国的投奥所得行使收入来源地

管辖权的是()。

A、劳务提供地标准

B、权利使用地标准

C、实际支付地标准

D、比例分配标准

答案：B

31.世界上最早创设所得税的国家是()。

A、美国

B、法国

C、瑞典

D\英国

答案：D

32.对付避税地的法规首先是由()在20世纪60年代初率先制定的。

A、英国

B、美国

C、德国

D、意大利

答案：B

33.假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元,其中来自A国的所得5

万元，来自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。A、B、C三国的所得税率

分别为30%、25%和30%,若A国采取分国限额抵免法,则该公司的抵免限额为()。

Ax1.4万元

B、1.6万元

Cv1.5万元

D、对B国所得的限额为0.6万元,对C国所得的限额为0.9万元。

答案：D

34.注册登记标准又称为()。

A、户籍标准

B、法律标准

C、总机构标准

D、意愿标准

答案：B

35.我国对外税收协定对投资所得征税实行限制税率,该限制税率一般为()。

A、0

B、5%

C、10%

D、15%

答案：C

36.到20世纪末,我国已对外缔结避免双重征税协定的数目是()。

A、45个

B、60个

G65个

D、69个

答案：C

37.经合组织范本规定，转让从事国际运输的船舶。飞机。内河运输的船只或附属

于经营上述船舶、飞机或船只的动产所取得的收益,应由()征税。

A、总机构所在地

B、交通工具长期停泊地

C、实际管理机构所在地

D、交通工具所有人居住地

答案：C

38.在扣除方法下，由于居住国政府给予免除的并不是纳税人已缴非居住国政府

的税额,而是已缴税额与居住国税率的乘积,因此在已缴税额中仍有(1-居住国税

率的部分未能予以免除,这种未予免除的税额往往与居住国税率()。

A、成正比

B、成反比

C、不成比例

D、无关

答案：B

39.经合组织范本和联合国范本在对常设机构经营利润征税问题上分别主张采取

的原则是()。

A、归属原则归属原则

B、引力原则归属原则

C、引力原则引力原则

D、归属原则引力原则

答案：C

40.下列原则中，属于各国行使管辖权最基本的是()。

A、属地原则

B、属人原则

C、国籍原则

D、保护地原则

答案：A

41.我国税法规定,在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满()即成

为我国的税收居民。

A、90天

B、183天

C、1年

D、180天

答案：C

42.中国采用()来判定租金所得的来源地。

A、产生租金财产的使用地或所在地

B、财产租赁合同签订地

C、租赁财产所有者的居住地

D、租赁租金支付者的居住地

答案：A

43.对于下列国家，侧重维护收入来源地管辖权较为有利的国家是()。

A、英国

B、法国

C、新西兰

D、新加坡

答案：D

44.世界银行和国际货币基金组织曾建议开征所得税，但遭之拒绝的国家是()。

A、瑙鲁

B、百慕大

C、开曼群岛

D、巴哈马共和国

答案：D

45.跨国公司想统一计算海外子公司利润以充分利用母公司居住国的外国税收抵

免,则应该建立()。

A、中介国际金融公司

B、中介国际控股公司

C、中介国际许可公司

D、中介国际贸易公司

答案：B

46.国际税收的本质是()。

A、涉外税收

B、对外国居民征税

C、国家之间的税收关系

D、国际组织对各国居民征税

答案：C

47.在确定跨国自然人居民身份时所采用的法律标准实际上运用的是()。

A、户籍标准

B、公民标准

C、居民标准

D、居所标准

答案:B

48.某人在美国取得退休金,根据中美两国缔结的税收协定,如果美国政府从其建

立的社会保险金中支付,则应在()征税;如果此人是中国的国民或居民,则应由(B)

征税。

A、中;美

B、美;中

C、中；中

D、美;美

答案：B

49.20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是()。

A、税负过重的必然结果

B、美国减税政策的国际延伸

C、促进国际贸易的客观需要

D、税收国际竞争的具体体现

答案：D

50.假如美国一企业在中国设立办事处,此办事处从事的经营活动与通过常设机

构进行的相同或类似,则由此经营活动所取得的利润,根据经合组织范本和联合

国范本的规定,应当分别由()征税。

A、美中

B、中美

C、中中

D、美美

答案：A

51.国际双重征税产生的最主要原因是()。

A、各国所得税制的普遍化

B、居民管辖权与收入来源地管辖权的交叉重叠

C、居民管辖权与居民管辖权之间的交叉重叠

D、收入来源地管辖权之间的交叉重叠

答案：B

52.中国航空公司有国际航运业务，中国航空公司往返于中日之间业务利润的征

税权应当归()所有。

A、中国

B、日本

C、中日两国按比例分配

D、两国协商确定

三、多项选择题(在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的,

请将正确选项前的字母填在题后的括号内)

答案:A

53.()在1929年通过了《控股公司税收优惠法》，并据此对符合条件的控股公司

不征所得税。

A、荷属安第列斯

B、卢森堡

C、荷兰

D、中国

三'多项选择题

答案：B

54.下列选项中属于国际税收的研究范围的是()。

A、所得税问题

B、土地税问题

C、关税问题

D、消费税问题

答案：A

55.甲国的母公司把一批产品以3万法郎的转让价格销售给乙国子公司，乙国子

公司再以4万法郎的市场价格在当地销售出去。乙国当地无关联企业同类产品的

销售毛利率是10%,甲国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是15%,按照比照

市场标准，甲国税务部门应把母公司的销售价格调整为()。

A、2.55万法郎

B、2.7万法郎

C、3.4万法郎

D、3.6万法郎

三、多项选择题

答案：D

56.国际税收是关于()。

A、发生在国家之间的一切税务关系

B、本国税制中有关涉外的部分

C、发生在国家之间的税收分配关系

D、对某些外国税制所进行的比较研究

答案：C

57.下列方法中，以承认收入来源地管辖权独占地位为前提避免国际双重征税的

是()。

A、免税法

B、抵免法

C、扣除法

D、减免法

三、多项选择题

答案：A

58.下列地区中，属于国际上著名避税港集中地的是()。

A、靠近美国

B、靠近亚洲

C、靠近非洲

D、靠近中国

二、多项选择题

答案：A

59.纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务称为()。

A、偷税

B、节税

C、避税

D、逃税

答案：C

60.下列协定中，属于国际税收协定主要形式的是()。

A、双边税收协定

B、多边税收协定

C、特定税收协定

D、专项税收协定

答案:A

61.一国与他国签订的国际税收协定一般只适用于缔约国一方或缔约国双方的()。

A、国民

B、公民

C、税收居民

D、人民

三、多项选择题

答案：C

62.在两个国际税收协定范本中，用来确定居民身份的标准有:a.重要利益中心所

在国b.永久性住所所在国习惯性住所所在国d.国籍,在判定居民身份时的顺序

依次为()。

A、Abed

B、adbc

Cxbdac

Dxbacd

答案：D

63.甲国A公司与乙国B公司有关联关系,A公司以80美元的单价向B公司销售

一批产品,A公司向非关联的C公司销售同类产品使用的单价为120美元,同时D

与C公司为非关联企业,D公司向C公司销售同类产品使用的单价为150美元,则

按照市场标准确定的A公司的销售单价为()。

A、80美元

B、120美元

Cv150美元

D、无法确定

答案：B

64.最早在跨国关联企业间不合理的转让定价方面,通过立法确定具体的调整方

法的国家是()。

A、英国

B、法国

C、美国

D、奥地利

答案：C

多选题(总共53题)

1.从特征上看,国际双重征税可分为()。

A、行政性国际重复征税

B、税制性国际重复征税

C、狭义的国际重复征税

D、广义的国际重复征税

E、地区性国际重复征税

答案：CD

2.企业通过自己的雇员或雇佣的其他人员(非独立代理人)为经营管理而提供一

定期限的劳务,也被认定为常设机构,我国对外签订的税收协定中规定的这一期

限为0。

A、在任何12个月中连续超过6个月

B、在任何12个月中累计超过6个月

C、在任何12个月中连续超过9个月

D、在任何12个月中连续累计超过9个月

答案:AB

3.目前世界各国已经开始采取的防止税收协定被滥用的措施主要有()。

A、制定防止税收协定滥用的国内法规

B、在双边税收协定中加进反滥用条款

C、限制税收协定的谈签

D、严格对协定受益人资格的审查程序

答案：ABD

4.下列选项中，属于常设机构的有0。

A、外国公司在本国设立的办事处

B、外国公司为其在本国的经营活动存储货物或商品的库房

C、外国公司为商品进行再标签活动而存储货物或商品的库房

D、捕鱼或潜水设备

答案：AC

5.在国际税收协定规定中，除了个别条款外,非缔约国居民不能享受协定的待遇,

这些条款有()。

A、无差别待遇条款

B、税收情报交换

C、非独立个人劳务所得

D、政府职员的退休金

答案：ABD

6.下列选项中，属于税收筹划特点的有()。

A、专业性

B、合法性

C、筹划性

D、目的性

E、综合性

答案：ABCDE

7.下列项目中，属于避税港形成的必备条件的有()。

A、政治稳定

B、出入境自由

C、实行低税或无税政策

D、完备的社会公共设施

E、良好的生活和工作环境

答案：ABCDE

8.下列选项中，属于不同性质的重复征税的有()。

A、税制性重复征税

B、行政性重复征税

C、地方性重复征税

D、法律性重复征税

E、经济性重复征税

答案：ADE

9.下列各项属于国际税收含义的有()。

A、国际税收不能脱离国家税收而单独存在

B、国际税收是指发生在国家间的一切税收关系

C、国际税收是对跨国所得的征税

D、国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系

E、国际税收是指各国税制中有关涉外的部分

答案：ACD

10.下列人员中可以作为常设机构的有()。

A、独立代理人

B、非独立代理人

C、外国公司雇员

D、外国公司在本国雇用的人员

答案：BCD

11.下列选项中，应当在中国纳税的有()。

A、英国某公司在北京设办事处，其工作范围为翻译、提供食宿、进行广告宣传

B、美国某公司在北京设办事处,帮助其他美国公司与我国企业联系业务

C、甲为法国某公司雇员,被派到北京推销其产品,并有签订合同的权利

D、德国一家广告公司在北京设办事处,为其他德国公司在北京做广告宣传

答案：BC

12.下列国家中,在法律上引用了“滥用法律”或者与之类似的概念以应对纳税人

的避税行为的有()。

A、德国

B、中国

C、澳大利亚

D、美国

答案：ABC

13.下列税种中,属于准避税港不征收的有()。

A、增值税

B、公司所得税

C、个人所得税

D、消费税

E、遗产税

答案:BCE

14.联合国范本和经合组织范本均规定协定仅适用于对下列哪些税种()。

A、增值税

B、所得税

C、财产税

D、关税

答案：BC

15.下列国家中，不属于纯避税地的有()。

A、荷兰

B、香港

C、瑞士

D、巴哈马共和国

答案：ABC

16.根据各国的立法,受控外国公司一般需要满足哪些条件()。

A、本国居民在该外国公司中直接或间接拥有的股份不能低于一定比重。

B、本国每一居民股东在该外国公司直接或间接拥有的股份也应达到规定比重。

C、受控外国公司所在国(地区)的税负水平较低。

D、受控外国子公司应大量从事消极投资业务。

答案：ABCD

17.各国采取的加强税务行政管理工作的措施主要有()。

A、加强纳税申报制度

B、加强税务调查和税务审计

C、与银行进行密切的合作

D、把举证责任转移给纳税人

答案：ABCD

18.下列选项中，属于国际避税产生的外部条件的有()。

A、纳税义务确定标准的差异

B、政治制度的差异

C、税率的差异

D、经济制度的差异

E、税收管理水平的差异

答案：ACE

19.国际税收协定适用范围包括()。

A、人的范围

B、税种范围

C、空间范围

D、时间范围

答案：ABCD

20.当一国企业对外投资设立分支机构时,一般可以产生的好处有()o

A、投资者可直接控制分支机构的经营活动并负法律责任,方便管理

B、可享受当地政府为独立公司提供的减免税优惠

C、容易实施转让定价

D、分支机构在初期发生营业亏损时可以冲减投资者的总利润

E、可免缴投资所得的预提所得税

答案:ACDE

21.在双边国际合作中，国与国之间税收情报交换的方式主要有()。

A、专项情报

B、自动情报

C、自发交换

D、同期税务检查

答案:ABCD

22.在跨国纳税人利用避税港进行避税的方式中，常用的有()。

A、税收流亡

B、虚构避税港营业

C、虚设避税港信托财产

D、滥用税收协定

E、转让定价

答案：BCE

23.企业之间的关联关系主要反映在下列哪几个方面()？

A、管理

B、资本

C、财务

D、控制

答案：ABD

24.下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有0。

A、所得税

B、商品税

C、遗产税

D、关税

E、增值税

答案：BDE

25.下列因素中，属于避税港形成原因的有()。

A、历史因素

B、文化因素

C、地理因素

D、政治因素

E、经济因素

答案：ACDE

26.采用可比非受控价格法,必须考虑选用的交易与关联企业之间的交易具有可

比性因素。这些因素包括()。

A、购销过程

B、购销环境

C、购销环节

D、购销货物

第七章其他反避税法规与措施

一、判断题

答案：ABCD

27.下列关于避税港的解释中，属于狭义的有()。

A、避税港是指不课征所得税和一般财产税的地区

B、避税港是指在实行正常税制的基础上提供某些特殊税收优惠待遇的地区

C、避税港是指虽课征所得税和一般财产税但税率远低于国际一般负担水平的地

区

D、避税港是指能够为纳税人提供避税机会的地区

E、避税港是指政治经济特区

答案：AC

28.在欧洲一向以低税的避税地而著称的国家是()。

A、瑞士

B、列支敦士登

C、海峡群岛

D、巴拿马

答案：ABC

29.一般而言，受控外国公司是设立在税负水平较低的国家或地区,在衡量受控外

国子公司的税负时,通常使用的衡量指标有()。

A、名义税率

B、有效税率

C、实际缴纳的外国税款

D、应当缴纳的外国税款

第八章国际税收协定

一'判断题

答案：BC

30.下列项目中，属于国际税收研究对象的有()。

A、各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范

B、各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范

C、各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范

D、各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间

的税收分配关系的准则和规范

E、各国政府为协调国际税收分配活动所进行的一系列税收管理并采取的措施

答案：CE

31.预约定价协议的局限性主要表现在()等方面。

A、申请的复杂性非常高

B、信息披露的要求非常严

C、给税务机关带来的成本非常大

D、给纳税人带来的成本非常大

答案：ABD

32.某中国居民在日本受雇取得的收入,必须满足下列哪几个条件,可以由中国对

其征税0。

A、该人在日历年度或会计年度中在日本停留时间不超过183天

B、该项所得不是由日本的居民雇主支付或代表雇主支付的

C、该项所得不是由中国的居民雇主支付或代表雇主支付的

D、该项所得不是由雇主设在日本的固定基地所负担的

答案：ABD

33.下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有()。

A、前者协调国家间经济贸易关系,后者协调国家间税收分配关系

B、前者主要涉及流转税和关税,后者主要涉及所得税

C、前者涉及国家间的财权利益分配,后者涉及国家间税收关系

D、前者不涉及国家间的税收利益分配,后者涉及国家间的财权利益分配

E、前者属于上层建筑，后者属于经济基础

答案：ABDE

34.建立内部保险公司的商业原因主要有()。

A、进入保险行业

B、避税

C、避免常规保险市场发生的费用

D、满足集团的特殊保险需要

答案：CD

35.根据对付避税地的立法,一国纳税人因在外国公司中拥有股份而取得应归其

所有的股息在未分配或未汇回以前要不要就此在本国申报纳税，取决于许多因素,

这些因素及有关规定构成了对付避税地立法的基本内容,包括()。

A、对受控外国子公司的规定

B、对外国个人控股公司所得的规定

C、对外国基地公司的经营所得规定

D、对与避税地关联企业交易的成本费用扣除的规定

答案：ABCD

36.直接抵免适用于如下所得0。

A、自然人的个人所得税抵免

B、总公司与分公司之间的公司所得税抵免

C、母公司与子公司之间的预提所得税抵免

D、母公司与子公司之间的公司所得税抵免

答案：ABC

37.在国与国之间税收情报交换的几种方式中，自动交换主要适用于有关哪种收

入的情报()。

A、工资薪金

B、佣金、劳务报酬收入

C、财产收益和经营收入

D、股息、红利等非主动性所得

答案:ABCD

38.法人居民身份的判定标准有()。

A、注册地标准

B、管理和控制地标准

C、总机构所在地标准

D、选举权控制标准

答案：ABCD

39.协定范本中规定,对常设机构的利润除了实行“法律适用规范”原则规范以外,

还实行其他两条征税原则,可将其概括为()。

A、来源国对其在缔约国境内的全部利润征税

B、来源国只能对归属于常设机构的利润征税

C、来源国对利润按独立企业原则征税

D、来源国对利润按联属企业原则征税

答案：AB

40.特许权使用费来源地的判定标准主要有()。

A、特许权交易地标准

B、特许权使用地标准

C、特许权所有者的居住地标准

D、特许权使用费支付者的居住地标准

答案：ABCD

41.从性质上讲，国际双重征税属于()。

A、经济性重复征税

B、税制性重复征税

C、行政性重复征税

D、地方性重复征税

E、法律性重复征税

答案：AE

42.避税港通常是指国际上轻税甚至于无税的场所,下列名称中属于避税港别称

的有()。

A、避税地

B、避税乐园

C、自由港

D、税务天堂

E、税收避难所

答案：ABCDE

43.下列地区中，属于国际上著名避税港集中地的有()。

A、靠近美国

B、靠近亚洲

C、靠近西欧

D、靠近东南亚

E、靠近澳大利亚

答案：ACDE

44.下列项目中，属于国际双重征税的基本特征的有()。

A、征税权力的非同一性

B、课税权主体的非同一性

C、纳税主体的同一性

D、纳税客体的同一性

E、纳税主体的非同一性

答案：ABCD

45.根据有关资料记载,世界上第一个国际税收协定是由()两个国家在1843年签

订的。

A、英国

B、法国

C、德国

D、比利时

答案：BD

46.《OECD范本》与《UN范本》在划分征税权上的共同之处有()。

A、收入来源国拥有优先征税权

B、收入来源国拥有独占征税权

C、居住国实行税收抵免方法

D、居住国实行免税方法

E、扩大居民管辖权

答案：ACD

47.按照联合国范本的精神,当独立劳务满足()条件时,劳务发生国可以对来源于

该劳务的所得征税。

A、独立劳务是通过发生国的固定基地进行

B、在劳务发生国停留183天

C、其报酬由劳务发生国的居民支付且数额达到居住国和劳务发生国商定的数额

D、独立劳务未通过劳务发生国的固定基地进行所获得收入

答案：ABC

48.荷兰之所以被认为适宜中介控股公司的居住国,原因在于()。

A、荷兰已同80多个国家缔结了国际税收协定

B、荷兰有参与免税的规定

C、荷兰所得税率低

D、荷兰关于设立中介控股公司的法律比较宽松

答案:AB

49.国际双重征税产生的主要原因是有关国家征税权的交叉与重叠,这种税收管

辖权的重叠主要形式有()。

A、收入来源地管辖权与居民管辖权的重叠

B、收入来源地管辖权与公民管辖权的重叠

C、居民管辖权与公民管辖权的重叠

D、居民管辖权与居民管辖权的重叠

E、收入来源地管辖权与收入来源地管辖权的重叠

答案：ADE

50.下列选项中适用于预约定价协议的企业有()。

A、使用非标准的转让定价方法的企业

B、有大量的跨国关联业务的企业

C、产品在国外市场上面临激烈竞争的企业

D、正在受到转让定价税务审查的企业

答案：ABC

51.关于《多边税收征管互助公约》规定了()三种税收征管协助形式有0。

A、情报交换

B、税款追缴

C、文书送达

D、签字回函

答案：ABC

52.下列关于避税港含义的解释中，属于广义的有()。

A、避税港是指政治经济特区

B、避税港是指不课征所得税和一般财产税的地区

C、避税港是指在实行正常税制的基础上提供某些特殊税收优惠待遇的地区

D、避税港是指虽课征所得税和一般财产税但税率远低于国际一般负担水平的地

区

E、避税港是指能够为纳税人提供避税机会的地区

答案：CE

53.下列税种属于国际税收的研究范围的有()。

A、增值税

B、房产税

C、公司所得税

D、个人所得税

E、遗产税

答案：CDE

判断题(总共46题)

1.在判定常设机构时,由于机器设备属于非固定场所,所以全球各国均不将其作

为常设机构看待。

Av正确

B、错误

答案：B

2.总的看来,排除法所限制受益的公司都是那些容易充当中介(管道)的公司，使

用这种方法时税务部门并不需要具体核查被限制的公司是否是外国投资者为避

税而建立的中介公司，只要一个公司不能排除其受限制的性质,就不能享受税收

协定的利益。

Av正确

B、错误

答案：A

3.中国香港实行单一地域管辖权,而且税率较低,是亚洲著名的避税地。

A、正确

B、错误

答案:A

4.判定自然人居民身份时，习惯性住所标准优先于重要利益中心标准。

A、正确

B、错误

答案：B

5.有一总利润原则能简化税务管理,所以国际上普遍接受总利润原则作为跨国关

联企业间收入和费用分配的原则。

A、正确

B、错误

答案：B

6.我国对外签订的国际税收协定规定的对专有技术使用费征收的预提税一般实

行10%的限制税率,但对于特定先进技术取得的使用费，国内税法规定的税收待

遇比对外签订的税收协定规定的税收待遇还要优惠,这种情况下,税务部门则应

按税收协定规定的10%对外商提供先进技术取得的使用费征收预提所得税。

A、正确

B、错误

答案：B

7.中俄税收协定是我国对外签订的第一个全面性的避免双重征税协定。

A、正确

B、错误

答案：B

8.我国税法规定,纳税人在一个纳税年度中在我国境内居住满180天的,要就从

我国境内和境外取得的所得缴纳个人所得税;临时离境一次不超过30日，或多次

累计不超过90日的，不扣减日数。

A、正确

B、错误

答案：B

9.引力原则与归属原则相比扩大了常设机构所在国地域管辖权的行使范围，使不

属于常设机构的跨国营业所得也一并征税。引力原则曾得到联合国范本的考虑,

但未被经济合作与发展组织范本所采纳,所以,这一原则的采用受到很大的限制。

A、正确

B、错误

答案：B

10.中日双方签订税收协定，中方根据协定规定，将投资所得并入常设机构的营业

利润对其征收公司所得税以后,如果常设机构将这笔利润汇回日方的总机构，总

机构再据以分配股息时,中方作为该项投资所得的来源国,要征收预提税。

A、正确

B、错误

答案：B

11.跨国公司如果想利用其海外企业的不同组织形式来避税,那么,在正常盈利阶

段,建立子公司更为有利，因为母子公司的盈亏要统一计算。

A、正确

B、错误

答案：B

12.在我国境内无住所,但是在一个纳税年度中在我国境内连续或累计居住不超

过183天的个人,其来源于中国境内的所得,在境外雇主支付并且不由该雇主在

中国境内的机构。场所负担的部分,免予缴纳个人所得税。

A、正确

B、错误

答案：B

13.国际税收协定虽然是建立在缔约国国内税法的基础之上的，然而，国际税收协

定与国内税法在具体内容上并不完全一致，二者有时会出现一些矛盾之处。当国

际税收协定与国内税法不一致时,在所有的国家中，国际税收协定处于优先执行

的地位。

A、正确

B、错误

答案:A

14.可比利润法主要用于对无形资产转让定价的调整,特别是关联企业自己开发

的、可能具有巨大经济效益的无形资产的转让。

A、正确

B、错误

答案：B

15.内部保险公司一旦成为母公司所在国的居民公司，便会影响跨国公司利用其

来避税的效果。

A、正确

B、错误

答案:A

16.某中国学生留学美国,根据中美缔结的税收协定,此人是中国居民，其在美国

学习、培训期间从美国取得的为维持生活、接受教育的所得,可在美国全部免税。

A、正确

B、错误

答案：A

17.比照市场标准是一种运用倒算法的市场价格标准,通过进销差价倒算出来市

场价格。

A、正确

B、错误

答案：A

18.外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总

缴纳所得税。

Av正确

B、错误

答案：B

19.由于外国居民来源于美国的存款利息不必再美国纳税,因此美国也可以被认

为是国际避税地。

A、正确

B、错误

答案：A

20.从效果上看,一国仅实行地域管辖权和一国对国外所得免税对居民纳税人来

说是一样的。

Av正确

B、错误

答案：A

21.可比利润法、可比利润区间法等综合利润法实质上就是假定企业的综合利润

水平完全是受价格因素影响的,从而忽略了经营战略、管理水平等非价格因素可

能对利润水平产生的影响。

A、正确

B、错误

答案：A

22.我国目前同时采用居所标准和停留时间标准判定纳税人的居民身份。

A、正确

B、错误

答案：B

23.关于对海运和空运收入的征税问题,经合组织范本强调企业管理机构所在国

的垄断征税地位;而联合国范本为了照顾发展中国家的利益,主张由两国分享对

国际海运利润的征税权。

A、正确

B、错误

答案：A

24.判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。

Av正确

B、错误

答案：A

25.同为“纯避税地”，百慕大、开曼群岛、瑙鲁政府均在一定程度