建筑施工企业固定资产管理业务流程

建筑施工企业固定资产管理业务流程一、业务目标有效管理企业固定资产，保证固定资产的实体和性能安全有效，充分服务于企业生产经营活动；固定资产价值被真实、准确、完整的评估和记录，保证账实相符，满足财务报告和信息披露的要求；固定资产管理满足国家相关规定及企业内部规章制度的要求。二、业务风险固定资产管理、使用不当，造成资产损失，影响企业生产经营活动、损害企业利益；固定资产实物与账务信息脱节，难以满足企业管理需要，造成财务报表信息错误；违反国家法律、法规和企业内部规章制度，可能使企业遭受外部处罚，造成经济及名誉损失。三、业务范围该子流程主要描述中国建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）固定资产管理的相关业务流程，主要包括固定资产的安全管理、固定资产的维修与更新改造、固定资产的折旧计提、固定资产清查与评估等业务流程。在执行固定资产管理业务流程中，应确保财产保全控制、不相容职务相互分离。四、业务流程描述叼1摊越固定资产的安素全管理阵1.1库垦各级公司角资产管理部门值制定聪《康固定资产保管统安全狭防护妨措施查》蚂，防止固定资疲产器丢失、损失灵等现象发生糖，坚生产安全部门插制定俱《固定资产挤安全操作规程咽》辣，要求筛操作人员正确嫂使用，防止事刑故发生，造成全资产损失。慨1.2洒各级公司安全议管理部门牵头蹄组织生产、资批产管理部门定皂期（至少每季线度一次）进行症安全生产检查颂，安全管理部档门编制《安全蹄生产检查方案缴》，经公司分陡管副总经理审绿核签字后实施根，安全生产检丙查人员详细做忘好《安全生产斑检查记录》并疮签字确认，对安检查中发现的俯安全隐患立即铜下发《安全生级产检查整改通直知》，及时消竿除安全隐患。陷1.3声帝按照股份公司擦财产保险的有尸关规定，丝对于价值较高准、作用关键的燥固定资产（各图级公司应该根续据自身实际情荷况确定纳入投稻保范围的资产客，如大型施工睛机械设备、汽泊车等），由资畅产管理部门提扶出《投保申请葵》，经公司总暂会计师审核签倦字后报公司总引经理，公司总怪经理审批签字加后由资产管理霞部门办理具体商投保手续保，染以降低意外事即故对固定资产絮价值的稳定产陡生的潜在风险死。老发生事故，按买照保险条款及户时办理索赔。爹2底穗固定资产艳日常歇维修答2苍.1泛报日常维修计划毫的提出与审批密各级公司疤资产使用部门决根据固定资产坛性能及使用现络状提出维护修裁理申请岩，徐编制《固定资册产修理审批单初》，经资产使宴用部门经理审辆核签字，公司倚资产管理部门才经理、财务部哪经理分别审核凉签字后报公司子分管副总副经载理审批，公司合分管副总经理献审批签字后实嚷施。认2.2米剪愈日常维修的实砍施燃洒虹根据经审批的候维修计划，资该产管理部门组收织公司相关业溪务部门及内部桂专业人员进行吓资产的日常维责护，如需外部株专业人员进行闯修理、维护，舱资产管理部门桥须派人监督和念考察固定资产赌修理效果。恭3广差固定资产更新群改造搬3.1日固定资产更新岭改造计划的提鸦出与审批唇各级公司贿资产使用部门猜根据固定资产图现有性能及使绕用情况搂提出更新改造糠计划晨，原编制《固定资贞产更新改造申逝请》，经资产砖使用部门经理仆审核签字报资醉产管理部门，糕资产管理部门占主管人员根据庭更新改造计划翻编制《固定资询产更新改造计务划》经部门经慨理签字后报财黎务部审核，财肤务部审核签字姑后，依照审批融职责权限经公派司分管领导、予公司总会计师累、公司总经理写或总经理常委义会核准后实施创。故3.2猎非固定资产更新垮改造的实施这捆拆根据经批准的弯《固定资产更晒新改造计划》熔，各级公司资万产管理部门组摘织本公司相关络业务部门及内细部专业人员进离行资产的更新家改造，如委托冈外部单位进行揪固定资产的更膜新改造，资产月管理部门须派央人对固定资产钳更新改造进行界过程监督并考企察其效果。柔3.3示遮固定资产更新讨改造完成后，铺财务部会同资派产管理部门、鹰资产使用部门零共同组织固定侦资产验收，验鸭收合格交付固软定资产使用部恨门使用，编制萝《更新改造固惊定资产验收单刻》，经公司总季会计师、公司落总经理审核签袭字后，财务部钳固定资产核算赠岗位进行账务沉处理，编制记售账凭证，主管炕会计复核记账居凭证并签章确友认。晶3.4傻龙固定资产更新婆改造是指承与固定资产有革关改、扩建的董支出符合固定纠资产确认条件灭的或达到固定山资产原敞值呼50烘%技以上。快4秃可固定者资产的折旧计龙提恩各级公司财务孕部固定资产核盯算岗位按照《嘴股份公司会计冶制度》确定的补固定资产裁折旧方法叠、预计使用年邮限、折旧率等坡，以及资产管业理部门提供的华固定资产增减丧变动等相关资怎料按月计提固赚定资产折旧，趴编制《月度固毛定资产折旧计取提表》，经财兼务部主管会计报或财务部经理板审核签字后进烫行账务处理，版编制记账凭证睡，主管会计复捷核记账凭证并坚签章确认。拒5磁厉钞固定资产清查类与评估鹿5秃.1泉蹄财务部与盖资产管理部门雁至少每年组织始一次椒固定资产清查柄盘点，晨财务部编制《迎年度固定资产卧清查盘点工作路方案》，经公鲁司总会计师、部公司总经理审魂批签字后执行痕。重5.2碗燥资产使用部门茧负责固定资产语实物清点，财文务部与资产管旋理部门监督资沙产使用部门的奖实物清点，资缓产使用部门将右实地盘点结果淋记录在《固定装资产清查盘点波表》上，资产哲管理部门核对着盘点表与固定稀资产实物台账为、财务部固定估资产台账记录胶，资产使用部累门、资产管理镇部门、财务部瓣总经理审核《峡固定资产清查自盘点表》并签平字确认后，报梁公司总会计师偿、公司总经理彩审核签字。蛇5.3阅帖清查盘点中发映现的盘盈、盘耐亏及应报废固朽定资产等情况段，资产管理部梨门会同财务部洪及专业技术人梢员对固定资产澡盘盈、盘亏及项应报废固定资均产情况进行分泊析并作出技术姓鉴定，编制《杆固定资产盘盈聚、盘亏处置报迫告》，《拟报携废固定资产报爪告》，按照职粉责审批权限报烛公司总会计师子、公司总经理崖审核确认或总杀经理常务会核碍准后执行，财烤务部会计核算钓人员根据审批振结果，对盘盈夹、盘亏、报废朵固定资产进行果账务处理，资维产管理部门负紫责资产台帐管妻理人员根据审秘批结果调整、妥更新固定资产杨实物台账。污5.4午拍资产管理部门纠根据固定资产广清查盘点结果趣对固定资产管锄理情况进行评数估，水编制《固定资不产管理评估报丝告》，经公司涝分管副总经理妈、公司总会计跃师审核签字确负认后报公司总职经理审批。根来据审批结果，投相关业务部门膨进行落实整改叉。侦6抵捉计提固定资产慢减值准备捕6.1寿偏心各级公司资产却使用单位须定成期（至少每年浆一次）对固定扑资产进行全面拿检查，对固定谱资产有例减值迹象的，斩资产使用单位械财务部会同资郑产管理部门、疯技术部门等业鉴务部门组成检塘查小组进行固铁定资产减值测界试。甩6.2糖检查小组根据往检查情况编制置《计提固定资次产减值准备检暴查表》并签字读确认，如需要理计提（或转回孟）固定资产减吩值准备，资产掉使用单位财务惰部固定资产核拣算岗位根据股叶份公司会计制绵度、《计提固隔定资产减值准流备检查表》及挥减值准备相关揭资料，进行减柳值准备计算，拉编制《固定资朱产减值准备计顷算表》与《计圣提固定资产减费值准备申请表缠》并签字确认准，经财务部经悔理审核签字后题交资产管理部拖门审核。坦6.3美愁资产管理部门盖主管领导审核虫《固定资产减货值准备计算表殖》及《计提固怖定资产减值准刘备申请表》中杂计提减值准备暮的固定资产的元名称、原值、觉净值减值方准备的原因、炎减值准备金额拐等内容，审核聪签字确认后报融本单位总会计惩师审核，总会详计师审核签字工后报本单位总寸经理，本单位麻总经理审核签牵字后上报公司燃财务部槽6.4唉夏公司财务部、殃资产管理部门亏主管领导分别椅对所属单位上惕报的《固定资浸产减值准备计签算表》及《计孙提固定资产减库值准备申请表亮》进行审核并委签字确认，经必公司总会计师骡审核签字确认降后报公司总经浩理审批，公司挑总经理审批签见字后以公司文翻件形式下发至奇各单位（审核丑流程及审核内物容参本见流族程弱6.够2排、攀6.迎3塑）。响6.5接祥资产使用单位烧财务部固定资投产核算岗位人完员根据审批结馋果进行固定资虫产减值准备的讨账务处理，编掠制记账凭证，进主管会计复核框记账凭证并签呈章确认。同6.6巡脸各级分公司滔与呆三级倡子夕公司及所属公老司计提固定资呀产减值准备，垂须报上一级公刮司审批，流程牛参见本流驻程罗6.续1庸—夸6.蜡5理。必五、相关制度款目录祝1颈羡波财政部《企业半会计准则》狡2租雹《回中国建筑股份傍公司固定资产母投资管理办法序》肌3苍晚希兼阔《中国建筑股衡份公司固定资炒产管理办法》用4统躺走《中国建筑股暖份公司公司会摔计制度》姿5挺秋忽《中国建筑股恶份公司资产评迷估管理办法》侧六、主要控制蜻点赞1忍狡固定资产的安热全管理桨2侮孝固定资产投日常责维修管电理址帐3宜部特固定资产更新租改造管理磁4信固定资产要折旧计提碎5孙苏异固定资产清查殊盘点妹6浑祸茶固定资产管理阵评估七、检查资料翅1仔降固定资产保管涌安全防护措施画2抹郑固定资产安全区操作规程塘3曲适安全生产检查牢方案其4第流安全生产检查菠记录向5愁贴安全生产检查飘整改通知蚊6凳止固定资产修理轨审批单政7青欧固定资产更新刘改造计划及汇择总审批表葱8披绿更新