(7)固定资产管理制度修改版

第一章总则第一条为了加强对公司固定资产的内部限制，保证固定资产投入、运用和清理环节的规范有序，依据《中华人民共和国会计法》、《内部会计限制规范》等相关法律法规，结合本公司的实际状况，制定本制度。其次条本制度所称固定资产是指本公司持有的运用时间在一年以上、单位价值较高的资产，用于工程、生产、管理和后勤服务的全部设备、工具、房屋、建筑物。用于技术改造和大修理替换的零部件，即使其价值较高，也不在本规范所称的固定资产之列。第三条购置处置固定资产的批准人应与执行人分别；固定资产的运用人不能同时担当记账工作；固定资产的验收人应与领用人或建立安装人分别。其次章分工及授权第四条公司人力行政部设置专职岗位人员负责组织、指导全公司的固定资产限制管理工作，并作好公司总部的详细固定资产限制管理工作；各单位设置固定资产管理专责岗位，负责组织、指导本单位的固定资产限制管理工作，并作好本单位的详细固定资产限制管理工作；各部门、班组依据本部门（班组）的详细状况，设置专职或兼职的设备管理岗位，负责作好本部门（班组）的固定资产限制管理工作。公司总部设置固定资产管理睬计核算岗位，负责公司总部固定资产的会计核算、限制管理并对各单位的固定资产核算、限制管理进行业务指导，各单位设置固定资产管理睬计岗位，负责本单位固定资产的核算、限制管理。第五条公司总部统一行使本公司的固定资产购置、更新改造和大修理的审批权限。各单位须要购置固定资产或对现有的固定资产进行更新改造和大修理，必需按固定资产申购程序以书面形式报送集团公司领导审批。公司总部、各单位对已批准立项的固定资产购置和更新改造、大修理要抓紧组织实施，支配期内未能实施或客观缘由导致取消支配的要写出书面说明。第三章实施与执行第六条公司总部各部门和各单位每年末必需将本单位下一年度的固定资产更新改造和大修理支配报送公司行政部，由行政部统一整理，提交公司总经理办公会审查，依据生产支配的轻重缓急程度和资金状况统一审批。因生产经营的特别状况急需追加的固定资产更新改造和大修理支配，必需经公司总经理办公会批准。第七条公司总部各部门和各单位必需严格按批准立项的固定资产更新改造和大修理支配组织实施，如确有必要变更支配，或支配的预算变动幅度在5%以上或变更比例虽不达5%但肯定金额在50万元以上，必需重新报公司总部批准后才能按变更后的支配组织实施。支配实施之前要明确详细实施的部门和责任人，尽快组织实施，项目完成后要会同本单位的财务部门进行竣工验收，验收合格后才能正式投入运用，各单位财务部门要刚好对实施项目进行会计监督和核算，项目竣工后应尽快将项目投资结转。安装或建设的固定资产已达到预定可运用状态，如未能刚好办理竣工结算和工程决算，应先行将工程投资暂估记入固定资产科目（以工程中间验收报告为凭据）。第八条公司总部各部门、各子公司必需定期向公司总部报告本单位的固定资产更新改造和大修理支配执行状况，实际支出超过预算金额的5%或超支比例达不到5%但超金额在50万元以上，必需提请公司总部审查批准。第九条技术改造和大修理替换下来的材料和零部件，尚可运用的要送交本公司仓库作价入账并冲减技术改造投资或大修理费用，对外有偿转让的应由物资管理部门处理，所得款项交财务部门入账并冲减技术改造投资或大修理费用，严禁施工部门自行保管和对外转让，否则要追究有关责任人的责任。第十条技术改造替换下来的固定资产，尚可接着运用的由本公司的固定资产管理人员专责到场封存，建立档案，调拨到其他部门或单位运用的要办理相关手续，对外有偿转让的需经行政部负责人或主管副总经理同意并由行政部和财务部门共同参加拟定合理的转让价格，不能接着运用的也应由行政部联系物资再生部门处理，所得款项交本公司财务部门入账并冲减技术改造投资成本。其余的部门无权对上述固定资产进行处理。第十一条公司总部各部门和各子公司须要添置固定资产（由工程项目结转的固定资产除外），必需向公司总部提出申请，申请审批权限依据本公司《货币资金限制制度》。禁止没有获得批准就擅自购买的行为，一经发觉，要追究有关责任人的责任。第十二条各部门从物资仓库领用不需安装的设备，要在领料单上写明运用部门，领用须要安装的设备，要写明详实的安装地点，由获得授权的本部门负责人、对口主管副经理签字批准，经库存物资主管人员签字审核后，由库存物资保管员发出设备，然后发料人和领料人在领用单上签名。第十三条各部门领用设备后，设备运用部门的设备管理员必需尽快建立固定资产管理档案。第十四条物资管理部门应于每月财务结帐日将各单位领用的固定资产进行汇总，连同领用单（财务核销联）上报财务部门固定资产核算人员进行当期财务核算。第十五条公司总部和各单位的行政部门要完整、规范地建立起本公司的固定资产管理档案，并督促本公司、部门和班组规范地建立起本部门所运用或保管的固定资产管理档案，保证固定资产档案与档案之间、档案与实物之间完全相符，如不相符，要刚好查明缘由，分清责任，提请本公司主管领导进行处理。第十六条公司总部、各单位财务部门要建立起本级的固定资产明细账，保证固定资产管理档案与固定资产明细账之间完全相符，如不相符，要刚好查明缘由，分清责任，提请本单位主管领导进行处理。第十七条公司总部、各单位内部各部门之间调剂运用固定资产，必需填写固定资产调拨单一式三份，经本单位对口主管领导签字批准后，调入、调出部门及本公司的行政部门各执一份，并由行政部刚好通知本单位财务部门调整有关固定资产明细账。第十八条各单位之间调剂运用固定资产的权限由公司总部行政部负责并报主管副总审批，调剂时必需填写固定资产调拨单一式六份，调入、调出公司行政部门、财务部门各执一份，公司总部行政部、财务部门各执一份，同时调出单位财务部门应刚好将调出固定资产折余价值通过列帐通知单转移给调入单位并调整有关固定资产明细账，调入单位财务部门接到列帐通知单应刚好登记有关固定资产明细账。固定资产调出部门要做到先办理手续再放行所调拨的固定资产，否则首先要追究调出部门的责任，再追究其他部门的责任。如调出、调入单位是两个完全独立的核算单位，双方单位财务要做设备卖、买的账务处理。第十九条各单位的固定资产退出访用处于闲置状态，应通知本单位的行政部负责人到场封存并妥当安置，并在固定资产档案上注明闲置缘由和闲置时间。以后如重新投入运用应由本单位的固定资产管理专责到场解除封存并在固定资产管理档案注明重新运用的时间。固定资产由运用状态转入闲置状态和由闲置状态转入运用状态，运用部门的固定资产管理档案和本级财务部门的固定资产明细账都要登记相应的事项，做出相应的调整。其次十条固定资产发生毁损或须要报废，运用部门要马上向本单位的行政部报告，由行政部门会同有关人员对毁损或需报废设备进行技术鉴定、分析，会同本单位财务部门办理各种报批手续，对毁损的设备查明缘由，分清责任，属人为因素造成的，由所在单位依据情节轻重和损失大小对有关责任人进行惩罚，属客观因素造成的由行政部向保险机构办理索赔手续。其次十一条固定资产出现盘盈或盘亏，应由同级的行政部会同有关人员查明缘由，出现盘盈的要刚好登记固定资产管理档案，并通过本级财务部门入账，出现盘亏的要分清责任，由所在单位据情节轻重和损失大小对有关责任人进行惩罚，并办理各种报批手续，获准后注销盘亏的固定资产有关档案，所在单位财务部门依据批准盘亏的文件进行相应的会计处理并注销盘亏固定资产的明细账。其次十二条各单位固定资产发生毁损、报废、盘盈或盘亏状况，同级的行政部门要做出书面状况说明，上报给公司总部行政部备案，公司总部行政部要将处理看法反馈给公司总部财务部门固定资产核算人员。第四章监督和检查其次十三条固定资产购置、技术改造和大修理支配的实施由公司行政部进行监督。重点检查是否批准立项，是否存在越权审批行为以及是否严格按批复的支配实施。其次十四条固定资产购置、计提折旧、技术改造、大修理、盘盈、盘亏、毁损、报废、闲置、有偿转让等环节的会计核算由审计部人员进行监督检查，重点检查固定资产会计核算执行国家有关法律法规和公司会计制度的状况以及技术改造、大修理替换下来的材料、零部件和设备是否存在越权处置或处置不当等状况。其次十五条各级固定资产管理岗位的设置以及固定资产管理档案的建立状况由行政部行使监督检查权，重点检查各级固定资产管理岗位的人员配备和履行职责状况，固定资产管理档案完整规范和档案与实物相符状况。其次十六条固定资产内部调拨制度执行状况由公司行政部行使监督检查权，重点检查调拨前是否填写调拨单，调拨单填写是否规范，是否有越权批准现象，各相关部门是否收到调拨单以及收到后是否刚好进行相应处理。其次十七条闲置固定资产的管理状况由行政部行使监督检查权，重点检查已由各子公司行政部进行封存管理的固定资产是否在管理档案上作注明。其次十八条毁损或报废的固定资产的处置状况由公司审计部行使监督检查权，重点检查是否已对申请报废的固定资产进行技术鉴定，对毁损的固定资产进行缘由分析和责任认定，是否先对毁损或报废固定资产办理有关报批手续，获准后再进行相应处理。其次十九条盘盈或盘亏固定资产的处置状况由公司审计部行使监督检查权，重点检查是否查明缘由并进行盘亏责任认定，以及是否按国家有关法律法规和公司有关制度进行处理。第三十条对监督检查过程中发觉的固定资产内部限制中的薄弱环节，应要求被检查单位订正和完善，发觉重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便刚好实行措施，加以订正和完善。附件：固定资产和低值易耗品管理方法广东棕榈园林股份有限公司固定资产和低值易耗品管理方法第一条为了加强对公司固定资产、低值易耗品在投入、运用和清理环节的规范有序，强化财务中心监督约束机制，依据公司《内部限制制度》和国家财税法规的规定，制定本方法。其次条本方法适用于公司各部门和各子分公司。第三条固定资产和低值易耗品的分类1、固定资产是指本公司持有的运用时间在一年以上、单位价值2000元以上的资产，用于工程、生产、管理和后勤服务的全部房屋建筑物、运输设备、办公设备、电子设备、工程机具设备等。2、低值易耗品是指单位价值在200元以上2000元以下，运用年限比较短的生产工具、办公用品、工程周转材料及工具等。在生产过程中可以多次运用不变更其实物形态，在运用时也需修理，报废时可能也有残值。第四条固定资产和低值易耗品的管理职责财务中心为公司固定资产和低值易耗品的综合管理部门，负责本管理方法的制定、实施和指导、监督工作。固定资产的归口管理部门为人力资源部，低值易耗品归口管理部门为财务中心，固定资产和低值易耗品运用部门为实物资产的管理部门。公司各部门和各项目工程部负责人为固定资产和低值易耗品管理的第一责任人。第五条固定资产和低值易耗品帐务管理财务中心按会计法规的规定设立固定资产账簿，并刚好登记固定资产卡片。低值易耗品必需设置备查登记簿，各项目部购低值易耗品由项目财务负责登记备查簿，其他部门购低值易耗品由各财务核算部门支配人员负责登记备查簿。备查部格式如下：低值易耗品登记簿单位（或工程项目部）名称：序号名称规格型号数量单价金额购(转)入日期移交日期报废日期管理人备注合计注：如该低值易耗品是由其他项目部转入的或转入其他项目部以及管理人员发生变更应在备注栏注明；第六条固定资产和低值易耗品的购买规定固定资产和低值易耗品的购买必需坚持“先批准后购买”的原则。因工作或业务的须要，由经办部门先填写《资产申购单》（附件一）报归口管理部门，然后由归口管理部门严格依据《审批制度》规定申报批准，经批准后才能购买。未经审批购买的固定资产和低值易耗品，财务部门有权拒绝办理报销手续。第七条固定资产和低值易耗品的验收登记管理1、固定资产和低值易耗品选购 回来后，由归口管理部门负责组织相关部门验收。选购 部门对固定资产的验收标准应符合申购部门的要求（技术标准及指标），并确保供应商能供应合法票据。2、验收依据一般不少于下述几项：合同、保修清单、送货清单、运用手册、用户手册和发票。3、验收清点无误后，须由运用部门填写《新购固定资产运用验收单》（附件二）；归口管理部门的主管、责任人和财务人员应签名确认。4、附属于购入固定资产的文件，如：运用手册、用户手册，说明书，保修单、证，产品合格书，图纸等均进行验收、登记，同时移交给人力资源部保管。如需责任人保管的，应登记并签名备查。5、《新购固定资产运用验收单》原件一份，交财务会计一份，作为报销入帐的依据。复印件一份，归口管理部门一份。6、投资兴建、改造、扩建项目竣工验收形成固定资产，工程负责部门应在签署最终验收记录前，将全套竣工验收文件交财务部审核，对需补充的文件，财务部应出具书面看法并呈报总经理。验收清点无误后，填写《新购固定资产移交运用验收单》，归口部门、责任人及财务人员应签名确认。第八条固定资产和低值易耗品的运用规定1、公司员工运用固定资产和低值易耗品,应依据有关管理规定和运用说明正确操作,杜绝滥用蛮干，形成非自然灾难。2、全部固定资产和低值易耗品的管理部门和责任人，应负责日常维护保养。固定资产出现损坏、毁损、遗失的，运用人必需写出事故报告交归口管理部门和财务部，实物管理部门和财务部依据有关鉴定，明确责任，提出处理看法，报领导批准，依据领导批示酌情处理。3、固定资产和低值易耗品因故调换管理部门、存放地点、责任人的，在调换之前到财务部办理手续，填写《资产内部调拨单》（附件三），由相关主管及移交人、接受人签名。第九条固定资产和低值易耗品的修理规定1、固定资产修理，由运用部门申请，属管理部门的由行政人事部鉴定，属于经营资产的由各项目部门鉴定，预料金额10000元以内中小修理费由固定资产相应的区域总监批准，预料金额超过10000元大修理费需再经总经理批准。2、因事故造成的汽车修理费保险公司免赔部分的损失，按交通部门认定的责任由公司和司机按比例担当。第十条固定资产的出售、报废和损失的规定1、因调拨、出售、转让等缘由调出固定资产和低值易耗品，必需按规定办理审批手续，经审批后才能办理固定资产和低值易耗品的调出。2、报废固定资产和低值易耗品，必需填写〈〈固定资产报废单〉〉（附件四），然后按《审批制度》的规定办理审批手续，经批准后才能办理资产报废。3、因运用不当或有意损坏等人为因素造成固定资产和低值易耗品损失，公司有权追究过失人的赔偿责任。第十一条固定资产和低值易耗品的盘点及检查规定1、财务人员依据移交运用验收清单等登记手续和会计凭证填写固定资产明细帐和固定资产卡片、登记低值易耗品备查簿，确定分类代码及编号并编制固定资产帐和定期报表。人力资源部应按分类代码及编号在实物上贴订标签；2、归口管理部门应组织每年对固定资产和低值易耗品进行全面盘点核对一次；每年不定期实物检查一次，使帐帐相符，帐实相符。3、在盘点与核查中，发觉盘盈、盘亏状况，应刚好查找缘由并作出书面报告，经总经理批准后，做帐卡调整。第十二条财务人员应定期或不定期的对固定资产和低值易耗品进行管理分析，包括资产的增减变更和结构分析、配置状况分析等，和以供公司决策参考。第十二条本方法说明权归公司财务中心。附件一：固定资产申购单附件二：新购固定资产移交运用验收单附件三：固定资产内部调拨单附件四：固定资产报废单附件四：固定资产丢失单附件三XXXXXX股份有限公司固定资产内部调拨单年月日调出部门：调入部门：固定资产名称：固定资产编号：转移缘由：折旧程度：调出主管部门负责人批示：日期：年月日调入主管部门负责人批示：日期：年月日移交人(原资产管理人或运用人)：日期：年月日接收人：日期：年月日人力行政部备案：日期：年月日附件一XXXXXX股份有限公司固定资产申购单年月日申购部门：申购人：固定资产名称：购买估价：申购缘由：项目财务批示：日期：年月日部门主管批示：日期：年月日人力行政部批示：日期：年月日财务主管批示：日期：年月日主管领导批示：日期：年月日财务总监批示：日期：年月日总经理批准： 日期：年月日附件四XXXXXX股份有限公司固定资产报废单年月日申请部门：保管人：固定资产名称：固定资产编号：购买日期：购买价格：（行政部填写）报废金额：（交回财务部）报废缘由：项目财务批示： 日期：年月日部门主管批示：日期：年月日人力行政部批示：日期：年月日财务主管批示： 日期：年月日主管领导批示：日期：年月日财务总监批示：日期：年月日总经理批示：日期：年月日附件二XXXXXX股份有限公司新购固定资产运用验收单管理部门：编号：运用部门（运用人）：运用日期：年月日固定资产名称：设备编号：规格型号：（必填）出品厂家：（必填）制造日期：年月日供应商：单位：数量：单价：元总值元放置场所：随机备件：保管人：随机文件：留意事项：全部固定资产归口管理部门和责任人，应负责日常维护保养，使之常常处于完好状态，如有遗失，需照价赔偿。财务部（签名）：保管人（签名）：责任人（签名）：部门主管（签名）：人力行政部（签名）：批准人（签名）： 、附件五：XXXXXX股份有限公司 固定资产丢失单 年月日申请部门：保管人：固定资产名称：固定资产编号：购买日期：购买金额：赔偿金额：丢失人签名：丢失状况说明:项目财务批示： 日期：年月日部门主管批示：