经济师考试经济基础冲剌班讲义

她第九章公共静财政职能档第一节公共他财政的含义桃

夏慌一、什么是公残共财政

顷珍努1由.朝掌握财政的含服义：以励国家（政府）竟为主体饮，通过政府的真收支活动，集将中一部分社会翁资源用于履行烛政府职能和满闸足社会公共需段要的理财活动吹或经济活动。

冈锣伍2震.惊掌握公共财政难的含义：与现剃代市场经济相对适应的财政形尘态，目的是满嗽足社会公共需古要；生产建设潮性财政是与计州划经济相适应申的财政形态。

资看二、公共财政胁的基本特征

匹骄掌握公共财政芒的基本特征份。

镜麦仗1象.挤公共财政是弥打补市场失灵的挥财政；

撤辰碑2姨.死以满足社会公包共需要作为公碧共财政的出发播点和落脚点

叶却段3缝.统公共财政必须战为市场提供一丑视同仁的服务穗。

虹熟闭4事.历公共财政具有厘非市场营利性感的性质

饼暴皱5肯.慧公共财政是法就治化的财政

还庆呀模第二节公共阔财政的职能妨

皮挨在社会主义市杂场经济条件下认，公共财政职闪能主要有：资摄源配置职能、拉收入分配职能嫂、经济稳定和注发展职能。

慧侮一、资源配置傍职波能辅—瓜—赔实现资源的优胳化配置

腔窜容1.顺掌握资源配置滩职能的含义

召通过财政舅收支，引导社输会资金流向，灯弥补市场缺陷披，最终实现全醉社会资源配置仁效率的最优状妇态。

至怀宝2榨.勒公共财政配置报资源范围的大谷小注取决于政府职裳能范围的大小庙。主要是市场宋配置无效而又严为社会公共需桑要的公共物品里和服务。

妨壶麻3.宿掌握公共财政凯配置社会资源家的机制和手段

波双二、收入分配鲁职能

夫贝赌1赌.挎掌握收入分配残职能的天目邮标债—东—叼实现公平分配

忙链店2.光掌握财政实现荡收入分配职能相的机制和手段

厘什（毁1诸）根据市场和授政府的职责分测工，明确市场悬和财政对社会榜收入分配的范拌围和界限；

杯麦（逝2捞）加强税收调圣节；

灿择（丛3剩）发挥财政转队移支付作用；

师排（馅4革）发挥公共支锁出的作用。

孔默三、经济稳定绳和发展职能

金延1狼.境财政经济稳定赛职能主要包括坡实现充分就业豪、稳定物价水欺平和国际收支梯平衡

兔酿2港.用掌握财政实现撕经济稳定和发峡展职能的机制爷和手段一、财政支出绩效考评的含义掌握财政支出绩效考评的含义：建立财政支出绩效考评体系的核心，是把现代市场经济的一些理念融入财政预算支出管理中，提高政府管理效率、资金使用效益和公共服务水平。财政支出绩效评价的主体是政府及其财政部门；绩效评价的对象是使用财政资金的部门或机构；绩效评价的内容是公共委托-代理事项；绩效评价是按某种确定的规则和绩效目标指标进行的。4E原则：经济性、效率性、效益性和公平性。二、探索建立财政支出绩效考评体系所谓预算绩效评价体系，是指通过评价财政分配资金的合规性、合理性和有效性，提高财政支出的使用效率，优化财政支出的直接经济效益和社会效益。1.目的与原则掌握实施部门预算支出绩效考评的目的：合理配置资源，优化支出结构，规范预算资金分配，提高资金使用效益和效率。掌握实施部门预算支出绩效考评的原则：（1）统一领导原则。绩效考评工作由财政部统一领导。（2）分类管理原则。（3）客观公正原则。（4）科学规范原则。2.内容与方法掌握实施部门预算支出绩效考评的主要内容。掌握部门预算支出绩效考评的考评方法：（1）比较法；（2）因素分析法；（3）公众评价法；（4）成本效益分析法。3.指标选择确定合理的绩效考评指标是财政支出绩效考评的关键。掌握指标选择应坚持的原则：相关性、可比性、重要性和经济性。钻第十一章财动政收入概述候第一节财政技收入的原则与蜻分类染

份口一喘、石泪财政收入的含母义及原则

盖掌握财政动收入的含义：恋是指政府为履介行其职能，实切施公共政策和屠提供公共物品壮与服务需要而械筹集一切资金吹的总和。

猜支掌握财政收入垮原则：

滚陡敞1味.逐发展经济，扩众大财政收入来拦源的原则

笛娱经济发展水平搞是制约财政收及入规模的根本垒性因素。

仇泊廊2慌.炼兼顾国家、企阀业和个人三者悲利益关系的原吹则

匆真倦3谷.夸规范政府间收鹅入分配关系的抹原则

胞血二、财政收入丧分类

角按政府取里得财政收入的胀形式，将财政怒收入分为税收叛收入、国有资贩产收益、国债女收入和收费收萌入。

烂原拘1待.袭税收收入

呼朋税收是政府凭博借其携政治权力到取得财政收入皂的一种特定分事配形式。它是切现代国家财政阀收入中醒最重要的收入怖形式和最主要蹲的收入来源陕。

模稍掌握税收分类介的内容

考绳（烧1均）按征税对象版的不同，分为抄流转税、所得盲税和财产税。招其中塑流转税是我国随税收收入的主嚷体税种庆。

给介（绿2案）按计量标准们划分，分为从巾价税和从量税洋。

旧产（敲3旧）按税收与价传格的关系划分贪，分为价内税铜和价外税。

钢部（甜4茧）按税负能否弃转嫁划分，分帖为直接税和间导接税。

呜逝（果5蹈）按税收管理较权限和使用权晚限分类，分为数中央税、地方耍税以及中央和蔬地方共享税。

惠妹详2悉.混国有资产收益

勺透了解国有资产场收益的内容：挣国有资产收益跃是国家状凭借国有资产与所有权社获得的利润、梯租金、股息、圣红利、资金使衰用费等收入。

筛归司3楼.饮国债收入

捷国债收入羊具有衫自愿性、有偿滩性和灵活性妙的特点。

斗质雁4洲.移收费收入

筑收费收入田具体可分为使趴用费和规费。爱收费收入具有设有偿性和不确悲定性的特点，阳不宜作为政府辈财政收入的主监要形式。

叙糟三、财政收入厌规模变化

耍影响财政辜收入规模的因册素主要是经济贺发展水平、收胸入分配政策和减价格等因素。

斯改革开放再后，我国财政该收入占国内生略产总值的比重诵经历了一个先孤降后升的过程泽。饶第二节税收母概念与税收原狸则充

燥塌一、税收的概斥念及其基本特湿征

顷帐1.吵掌握税收的概哥念姿：政府为实现补其职能的需要杂，凭借政治权腊力，依照法定飞标准，强制、恼无偿取得财政迹收入的一种特葱定分配形式。

余阵让2.竞掌握税收的基样本特征需：洞强制性、无偿舌性和固定性

证泥二、税收原则

仆余仙1碗.肆熟悉古典税收胶原则的内容

炊结（动1挪）威吵廉丙·企配第的赋税四看原则：公平、浅确定、简便、竭节省

锈垮（盏2厅）凑亚满当岂·碍斯密的赋税四索原则：平等、逢确实、便利、葱最少征收费。

敲至（讯3局）瓦格纳的课刺税原则：财政福政策原则（财哀政收入原则，添具体包括收入涂充分原则和收亲入弹性原则）坡、国民经济原庸则（具体包括着税源选择原则骗和税种选择原惧则）、社会公玻正原则（包括谅普遍原则和平畜等原则）、税塌务行政原则（善确实、便利和毁最少征纳费用捐）；

脸区2.温掌握现代税收便原则的基本内收容：效率和公管平

棵需（敌1访）效率原则：核包括经济效率刮和行政效率两别方面的内容。

纱盈（台2解）公平原则

稳如何衡量嚼征税和纳税是佩否公平，一般磨有两种主宴张渡—角—书受益原则和能声力原则。

悟掩能力原则包括本横向公平和纵趴向公平葵。横向公平是折指纳税能力相吊同的纳税人应闯缴纳相同的税荐收。纵向公平袖是指纳税能力诚不同的纳税人杏应缴纳不同的羡税收。吸第三节税负炼转嫁框

来饿一、税负转嫁肥的方式

绩代掌握税负转嫁副的六种方式堆：前转、后转饿、混转、消转下、旁转和税收误资本化六种。

定前转是税靠收转嫁最典型皮和最普遍的形大式，多发生在馒流转税上；消堵转是一种特殊双的税负转嫁形歪式；税收资本玉化也称殖为飞“盾资本还妻原贺”柱，税收资本化获是现在承担未室来的税收，最恶典型的就是对裹土地交易的课竖税。税收资本销化是税收后转餐的一种特殊形受式。

绿转二、影响税负像转嫁的因素

缝理解影响治税负转嫁的因痒素：应税商品者供给与需求的蒜弹性、课税商签品的性质、课欺税与经济交易售的关系、课税棒范围的大小侨第四节国龄债贴

猴猎一、国债及其嘉种类

令国债通常告是指一国中央泄政府作为主体瓣，依据有借有学还的信用原则出取得的资金来坊源，是一种有性偿形式的、非获经常性的财政誉收入。

牌了解国债肯的分类。

雹鹅企1雁.最按照国债发行叼地域不同，可触将国债分为内叨债和外债。

恐锹赞2逼.毛按偿还期限划墓分，分为短期壁国债视（闯1枣年以内的）、填中期国债跌（押1紫～菜1津0循年）和长期国冬债亿（捉1杠0蛾年以上）。斯最典型的短期称国债形式是国承库券枕。

胳危盛3桑.疲根据利率的变离动情况可将国射债分为固定利仓率国债与浮动雀利率国债。

惑紫却4丛.屈根据国债能否掀在证券市场流茫通，可将国债完分为上市（流具通）国债与非哀上市（非流通步）国债。

勒促激5雹.耐根据国债债务终本位的不同，欲可将国债分为蚀货币国债与实页物国债。实物况国债可以避免唱因货币贬值给趋债权人带来损夕失，一般是在厌高通货膨胀时冶采用。

袖鉴二、国债功能

显梯掌握国债功能物：弥补财政赤手字（国债的基乞本功能）、筹忧集建设资金、弱调节货币供应泄量和利率、调灶控宏观经济

洒廊三、国债制度

叫国债制度图一般由发行制迁度、偿还制度咬和市场交易制所度构成。

帮尝誓1愧.起理解和掌握国帆债发行制度的林基本内容

山国债发行家制度由国债发认行条件和国债鞭发行方式构成柏。

阵狮决定发行条件般的关键是国债乓的发行方式。

揭国债发行储方式主要有公挣募招标方式、慌承购包销方式塑、直接发售方预式延和泻“奥随持买秘”趁方式。

麻旨2.军理解和掌握国邻债偿还制度的行基本内容

艘我国选用帝的偿还方式主蛋要有抽签分次项偿还、到期一经次偿还、转期著偿还、提前偿磁还和市场购销洞法等方式。

皂犁3.合理解和掌握国袭债市场制度的怎基本内容

属根据国债源交易的层次，词国债市场分为残国债发行市场何和国债流通市勇场两大部分。

承在证券交烛易所内进行的厕国债交易按国蝴债交易成交订苍约和清算的期叔限划分，可以免分为现货交易体方式、回购交去易方式、期货碗交易方式和期狂权交易方式，侄其中把现货交易方式萌是证券交易中聪最古老的交易片方式，也是国泡债交易方式中蝇最普通、最常徒用的交易方式太。秋第十二章政诊府预算和财政确管理体制安第一节政府弃预算概述

厌简一、政府预算亦的概念

焦网1.符掌握政府预算训的概念霜：政府预算是猜具有法律规定尝和制度保证的午、经法定程序戚审核批准的政艰府年度财政收外支计划。

阁从技术性际方面看，政府役预算包含两层调含义：

遥底（话1寒）从形式上看食，政府预算是栏政府的财政收妖支计划。

池敢（亮2谁）从内容上看驾，政府预算反季映了可供政府削集中支配的财禾政资金数量的健多少，是政府湖理财的主导环产节和基本环节垃。

松从政治性毁方面看，政府场预算是重大的斗政治行为。

膛从本质上验看，政府预算后是国家和政府疏意志的体现。

全胁英国讲于影1法7田世纪编制了第吼一个政府预算福。

凭锣二、政府预算膝的职能

击掌握政府俊预算的职能：

丢手裕1仰.蔬反映政府部门泄活动或工作状脊况的功能

矮感储2沉.虾监督政府部门略收支运作情况斩的功能

需掌搜3即.赔控制政府部门捏支出的功能

僵栏三、政府预把算原则

虑掌捧握政府预算原值则：完整性、渡统一性、真实口性、年度性、贤公开性。

瞒世界各国垮采用的预算年吉度有两种：历悔年制和跨年制互。掏我国采用历年链制

磁然四、政府预算伴的分类

骂了解政府旋预算的分类方短法。

拿秩确1浆.开按预算编制形遭式，分为单式估预算和复式预每算。

披抽复式预算一般兄由经常预算和盒资本预算组成济。

慨裙续2繁.拒按预算编制依鼠据的内容和方侦法分类，分为萝增量（基数）牲预算和零基预细算。

北辽猫3近.庄按预算作用时风间长短分类，犯分为年度预算俱和多年预算。

像补修4译.扒按预算收支平易衡状况分类，祥分为平衡预算普和差额预算。

假舍仅5拾.鉴按预算项目是阳否直接反映经揪济效益分类，维分为投入预算蔬、绩效预算和壁规划项目预算慰。

蜘锯物6比.妙按预算管理层锻级分类，分为域中央预算和地吐方预算。

局肆我国现行政府疾预算体系由中疲央、省、市、尾县、乡五级预煮算组成。绍第二节我国沙政府预算制度但改革

椅我国政府姻从艘199术8捆年开始，进行查了以实行栏部门预算、收驶支两条线、国森库集中收付制垦度和政府采购胀制度等为主要压内容手的预算管理制宁度改革。

侄全一、政府预算府制度改革的必尤要性和重要性

斗理解和掌瞒握我国政府预避算制度改革的于必要性和重要数性：政府预算功制度改革，是盲建设社会主义芬政治文明的本伟质要求；是发深展社会主义市精场经济的必然蚂选择；是构建荐公共财政体制项的基础。

腰筐我国财政改革涝的目标是慌构建与社会主芳义市场经济体请制相适应的公叼共财政。珠政府预算制度租改革厨，是我国构建标公共财政框架司的伐关键性和基础距性环节臭。

弃钩二、政府预算日制度改革的主长要内容

泻推政府预算制度辆改革是公共财滥政改革的核心驼内容。政府预狐算制度论改革的总体目康标悟是公开透明、夫科学规范、廉可洁高效、完整扮统一。

医熟悉和掌悦握我国政府预神算制度改革的割主要内容：建宽立科学规范的肿部门预算制度楚；推行国库单戏一账户体系；春实行政府采购封制度；建立先望进完备的预算浴技术保障体系键。呆第三节财政税管理体制内容生和类型

是财政管理醒体制作为划分久各级政府间财俱政关系的根本丘制度，其依据晋是政府职能界懒定和政府间事吹权划分。

戏差一、财政管理夹体制的含义及寄内容

钞跪掌握财政管理季体制的含义栽：国家管理和隆规范中央与地精方以及地方各过级政府之间的盏财政分配关系渣的根本制度。

攀财政管理驶体制有广义和穗狭义之分，其雪中度狭义的财政管璃理体制是指政丽府预算管理体照制辫。

懒掌握财政粗管理体制的内妹容：

标柴概1巴.论财政分配和管方理机构的设置

环目前我国丽的财政管理机们构分为中央、慎省、市、县、铸乡五级。

亭撤喂2翁.披财政管理权责茄的划分

补脾阅3糖.狼财政收支的划功分

滋世政府间财政收程支划分是财政师管理体制的核粮心内容。

抢事头4披.润政府间财政转聋移支付制度

沃建立政府待间财政转移支副付制度，其目滨的是为了解决勾地方政府收支隐不平衡的问题揉，以及因地区祝间经济发展不砌平衡而引起的予全国公共服务坐水平不均衡问计题，实现经济独社会的稳定协害调发展。

铸药二、财政管理坝体制的类型

白了解我国纱财政管理体制享的类型：统收扬统支型、收支添挂钩型、收入务分成型、包干绘型、分税制型黎。福第四节分税娃制财政管理体壮制及其完善

束宋一、了解分税鸡制财政管理体镇制改革的指导可思想

震鸡二、分税制财眉政管理体制改右革的内容

滚皱1.称掌妹握小199桐4第年分税制财政坦管理体制改革戚的主要内容

急科（泛1里）按照中央政索府与地方政府扔各自的事权，演确定各级财政曾的支出范围。

房景（搜2让）依据财权事订权相统一的原责则，合理划分贝中央与地方收音入。按税种划先分中和地方收债入，分为中央膏固定收入、地句方固定收入和妥中央与地方共底享收入，掌握柿哪些税种为中痰央固定收入，羽哪些税种为地区方固定收入，占哪些税种为中纲央与地方共享累收入。

挡忙（近3夹）按统一比例如确定中央财政趟对地方税收返封还数额。

浸周嫁199歼3忆年中央净上划或收入全额返还软地方趁。拴199迎4膀年以后，税收唯返还额赚在夸199甚3煮年基数上逐年澡递增，递增率相按本地区增值满税和消费税增柱长率膏的骡1饿：秋0.忍3警系数确定。

爷搭（耗4址）妥善处理原斧体制中央补助藏、地方上解以艺及有关结算事镇项。

涨恩（胀5摔）确立了新的姥预算编制和资后金调度规则。

搬狐溉2渡.帝掌握近年来对贪分税制财政管陆理体制的调整置完善

形在收入划寇分方面和财政思转移支付制度疤方面的调整

关薯三、分税制财底政管理体制改纺革的主要成效

覆了解即可

灾刚四、进一步完铅善分税制财政叙管理体制

买理解和掌乒握进一步完善应分税制财政管记理体制的主要带内容。

乎劫门1涨.闻科学界定政府树职能，调整财衡政供给范围

叮始择2乱.舱合理划分政府逼间事权，界定柳各级财政支出蚊范围

通额根据停市场基础原则秋、效率原则、牲分级管理原则贯等要求丝，中央政府的关事权和财政支剥出范围，大致何可分为三类。璃了解这三类的使具体内容。

剃邮间3偷.们进一步改革和柿完善政府间财劲政转移支付制裕度炒第十三章财匠政政策复第一节财政牙政策功能及其早类型胶

公如一、财政政策荡的概念

巧绸掌握财政政策雨的概念尤：财政政策是让一国政府为实荷现预期的经济殊社会发展目标蒸，对财政收支后关系进行调整谋的指导原则和于措施。旧财政政策属于补宏观调控手段愈。财政政策由蛛预算政策、税俩收政策、支出蜻政策、国债政衬策组成。

册菌掌握财政政策炭的功能：导向扔功能、协调功点能、控制功能秒、稳定功能。

似青二、财政政侨策的目标

缘练掌握财政政策询的目标宏：促进充分就撞业、物价基本宋稳定、国际收艳支平衡和经济精稳定增长。

出出三、财政政策裳的工具

毛谈掌握财政政策蛙工具的内容何：财政政策工庙具包括预算、吃税收、公债、迎政府投资和财需政补贴等。

检孔掌握其具体运产用袄。

舟窝当社会总供给蹲大于总需求时矩，经济处于萧卫条时期时，应于减税，增加支歇出，以赤字预荣算的扩张性财横政政策扩大社吓会总需求，促串进经济增长；

备式当社会总供给骆小于总需求时滨，经济处于繁饭荣时期时，应嚼增税，减少支臂出，以盈余预聪算的紧缩性财糕政政策抑制社仆会总需求，避禾免经济过热发估展；

白决当社会总供给皇与总需求基本甘平衡时卖，采用中性财趟政政策。

孕树四、财政政策徐类型

呈理解财政既政策的类型

澡农坊1沟.姨按调节经济周矮期的作用划分白，分为自动稳网定的财政政策乞和相机抉择的识财政政策。

续糖自动稳定的财绩政政策主要表耐现在两个方面看：累进所得税投；政府福利支日出。

舌堆相机抉择的财居政政策分为汲丛水政策和补偿吊政策。

切贡葡2盐.稠根据财政政策摩在调节国民经贿济总量和结构墨中的不同功能赴来划分，分为亿扩张性财政政供策、紧缩性财嗓政政策和中性五财政政策。掌狐握其运用。茂第二节财政发政策与货币政渗策的配合屋

赢者一、财政政策环与货币政策的昌比较

倍突速1三.晚货币政策概述

跨恒货币政策是扔由信贷政策、疗利率政策、汇敌率政策等构成厘的一个有机政喉策体系。

净酿我国货币政策冰的基本目标是污稳定货币杜。

暮从总量调坝节角度分类，涝可将货币政策伍分为扩张性、印紧缩性和中性书三种。

愉境谜2挪.伞财政政策与货贫币政策的异同的点

尽牢掌握财政政策找与货币政策的他异同点

葛相同之处哨：两者的宏观纯调控目标都服哲务于国家总的泪宏观调控目标乡，都对社会总销需求产生影响烟。

裹不同之处溪：赢（局1群）政策工具不尘同；滩（岩2尘）政策调节范闯围不同。秩（前3甚）政策时滞不郊同。

当塑哲3加.粮财政政策与货矿币政策的优缺做点比较

违狱掌握财政政策草与货币政策的闪优缺点比较的忌