税企沟通与涉税文书撰写

目录第一部分：税务管理争议沟通与应对第二部分：税务登记申报争议沟通与应对第三部分：税款征收争议沟通与应对第四部分：税务稽查争议沟通与应对第五部分：发票管理争议处理与应对第六部分：涉税争议文书撰写第七部分：税务危机维权与公关攻略第一页，共95页。

前言：正确理解税收肖宏伟说：1、一切税收筹划都是纸老虎。2、征管的水平取决于稽查打击力度。3、税务管理：风险第一，收入第二4、税收结果：七分靠业务，三分靠沟通。5、结构性减税，就是结构性增税。英国哥尔柏说：税收就像拨鹅毛，管理者希望拨最多的鹅毛，听最少的鹅叫第二页，共95页。前言：税企争议沟通与解决的现实与展望.doc

1、当前税企关系面临的问题和挑战2、企业构建和谐税企关系的思路及方法3、税企争议沟通与解决的基本认识和应有的态度简单问题复杂化是找事，复杂问题简单化是本事。互相尊重、保持尊严、说话和气、态度诚恳、据理力争、得理饶人、尊重程序、避免越级第三页，共95页。态度决定沟通的成败●沟通失败案例：东星航空负责人兰世立逃避追缴欠税有期徒刑4年●沟通成功案例：宗庆后补2亿多元的税款未追究其刑事责任。《刑法》201条：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑；有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；五年内受罚或二次以上行政处罚的除外。第四页，共95页。

企业涉税问题以哪些可以沟通？哪些不能沟通？1，税收自由裁量权范围内可以沟通。罚款2，税收任务完成可以沟通。土增税、消费税3，税务管理规定不清可以沟通。4，没有执法风险情况下，可以沟通。5，企业困难重重、没有缴税能力可以沟通。第五页，共95页。

第一部分税务管理争议沟通与应对人生两件事不可避免，一是死亡，一是纳税。1，积极参与税收立法活动，主动表达涉税诉求。2、对于税务处理主动申辩，陈述。3、缓和矛盾，遵循法律，理解税务。4、利用“首问负责制”提高办税效率。5、通过行业协会，或政府部门，与税务机关沟通6、利用税务服务热线12366、来信来访等渠道，反映纳税人的诉求。7、充分利用法律途径寻求司法救济。第六页，共95页。

1.1：税务危机来临，你该怎么办？.doc最好结果，就是避免收获最坏的结果。1、企业税务危机的基本认识2、税务风险对企业的影响3、企业应对税务危机的具体措施正确认识、人才保障、风险管控、合理应对。第七页，共95页。1.2、如何让涉税沟通顺畅而有成效？.doc沟通是心灵的桥梁。1、平时联系很重要。2、沟通要高雅。3、要结全自己单位的税收负担和纳税地位沟通的尺度。问题：什么问题应该沟通税局？多大的问题应该沟通？什么时机沟通？第八页，共95页。1.3、为什么感到税负痛苦？.doc一：财政因素原因。二：税制因素。三：征管能力。四：社会公平。五：财政支出公开。六：税外收费。税负的痛苦就是：同样的收入，我缴税了，看见别人没缴税，我就比他痛苦；不同的收入，我缴税了，看见别人缴税的比例没有我的高，我就比他痛苦；我缴税了，但我的孩子上学、家人的医疗费用难以承受，我就比不缴税痛苦。拉弗曲线：税率高并不等于实际税收就高第九页，共95页。1.4：如何正确理解分税制对企业的影响.doc中央税；地方税；共享税。国地税征管范围划分与演变地方政府财权减少，事权增加，解决财力的方法：杀鸡儆猴，猴子也学会了杀鸡一是找上级政府要，争取中央拨款；二是找银行贷款，以财政收入作担保，成立政府名下的各种融资公司；三是减少各项公共事业的支出；四是增加各种税外收费。地方对土地财政的依赖不可避免。第十页，共95页。1.5：如何合理利用地方政府的税务处理尺度？.doc1、各地方政府税收优惠政策施行的现的现状2、当前财政困境易引发企业负担增加3、各地增加税收的措施及应对。4、各地对拟上市公司的税收优惠政策汇总地方政府的税务处理尺度—打击不能打死，打倒不能打跑铁矿所得税。房地产所得税管辖权。供应商大检查。第十一页，共95页。

1.6：如何理解和应用税务机关监督制约机制.doc了解税务机关监督制约机制，建立鱼水关系上级监督，一案双查司法监督，渎职侵权社会监督，双评双比审计监督，执法督查第十二页，共95页。

1.7：如何正确处理与税务机关的合作关系.doc大型企业如何与税务机关建立新型税企合作机制，帮助大企业提高税收遵从度,控制税收风险，尤为重要。1、大型企业需要税务机关实施差别化应对方式2、有效利用税企沟通平台3、大企业应建立专门的税务管理部门，管理和协调企业的涉税事项4、企业与税务机关应建立正常的对话机制第十三页，共95页。

1.8：如何有效利用税务机关纳税服务解决涉税难题.doc（一）办税服务厅。办税服务厅实行“一站式”服务、全程服务、预约服务、提醒服务和首问责任等制度。（二）税收网站。税务咨询、办税指南、网上办税、涉税公告、投诉举报功能及办理税务登记、发票领购审批、业务表单下载、增值税发票远程认证等涉税事项。（三）建立健全办税辅导制度。纳税服务不是：笑脸迎送、端茶送水，捐款捐物、热心帮扶，帮企业出主意、搞经营，提供信息、联系贷款。纳税服务的本质是六个字：公开、公正、公平。第十四页，共95页。

1.9：拨打12366服务热线应注意哪些问题.doc12366不是可以轻松拨打的.doc1、咨询争议问题的处理要隐瞒自己的身份。2、咨询争议问题顺序（1）关系比较好的税务专业人员（2）专管员,（3）科所长（4）市局业务处（5）12366。3、问题一般由地市局最终解释和决定。4、一般规则是谁出台政策谁负责解释.5、无论谁回答都只是个人观点，不作为执法依据。但具体经办人员认可，有助于解决争议。6、必要时书面请示。第十五页，共95页。

1.10：怎样合理利用税务网站解决涉税问题.doc1、了解政务信息公开，进行税收法规查询。2、可以进行网上咨询。3、目受理各类投诉举报，严格执行对外承诺，妥善处理并及时反馈处理结果。4、网上纳税申报、开具发票、提交涉税申请、上传涉税资料和查看办理结果。5、在办税服务大厅设立自助办税服务区，方便纳税人网上办税，并提供现场辅导。6、加大对网上办税系统的技术支撑，及时为您提供技术服务。第十六页，共95页。1.11：纳税等级评定有什么好处吗.doc【1】有条件应努力争取评定A级信用等级，至少在减少企业的税务稽查次数、发票领购限额方面，增加话语权，同时企业的合作伙伴也会因此而增加信任度。【2】如不想参加评定，就不必申请。【3】如被评定为C级，应努力整改，争取达到B级【4】如果被评定为D级，可以依法申请行政复议如果经过努力，信用等级仍然是D级，该企业存在已经没有必要了，关门了事。第十七页，共95页。

1.12、税务人员向企业提出不合理要求怎么办？不敢生气的是懦夫，不去生气的是智者。最忌讳：叶公好龙、无事生非税务局的要求，如单位之间往来处理税务人员的要求，如定价调整、评估。借税务名义要求，要分析【1】，合法性是对企业最好的保护。【2】，合理性原则，量力而行。【3】，备忘录。时间地点人物情节1.12：纳税人有哪些权利和义务.doc第十八页，共95页。

1.13：如何维护纳税人的保密权.doc保守秘密的最佳方法是不让人们知道它是个秘密保密的范围是商业秘密、个人隐私。个人所得税申报属于机密。如何维护纳税人的保密请求权.doc纳税人的税收违法行为不属于保密范围。打听人机者，易遭人怨。泄漏天机者，易遭天谴。第十九页，共95页。

1.14：如何正确看待涉税举报问题.doc举报动机复杂化。举报人的动机大体可分为：1.以维护国家利益为目的；2.以打击同行业竞争对手为目的；3.有经济纠纷、以挟私报复为目的；4.以索要奖励为目的；5.因受不合理、不合法的待遇感到不公平而举报。目前涉税举报案件的新趋势.doc税务举报是怎么规定的.doc税收违法行为检举管理办法.doc案例捐赠农夫山泉涉嫌偷税遭举报.doc案例以举报偷税漏税为名勒索财物辽宁一职校校长被公诉.doc第二十页，共95页。企业如何应对举报？法人\会计\员工举报处理被辞退会计威胁举报偷税向公司索封口费.doc王日忠、恩威、长虹、鞍山举报北京、洛阳一元案美国麦当劳案例\鞍山举报北京\北京法人举报会计关于企业法定代表人自报本企业偷税问题不予奖励的批复.doc杭州市上城区法院对全国首例税务举报案的行政判决.doc青岛“发票举报族”引争议不开发票举报索奖金_齐鲁网.txt男子举报逃税获1元钱巨奖国税局称符合规定－青岛新闻网.txt第二十一页，共95页。

1.15：老板需要什么样的税务会计.doc1、能融资，贷款不出事，出事能摆平。2、规范管理，勇于担当：内控管理，老板白脸，财务黑脸。财务要替别人着想，但为自己而活3、合理避税，账表做到“不管你信不信，反正审计当时信”。4、财务最高境界：记住该记住的，忘记该忘记的5、财务面试：遇大事矜持者，小事必纵弛；处明庭检饰者，暗室必放逸人的烦恼就12个字：放不下，想不开，看不透，忘不了第二十二页，共95页。会计离任.doc好聚好散1、正式通知公司。2、先口头通知直属上司，或老板，然后再给人事部门发去辞职信。3、避免工作的“退出模式”，兢兢业业，才能得到雇主的尊重。4、耐心帮助继任者，是会计的重要职业道德。5、保密，是最好的回报，也是职业的基石。会计离任，烦恼很多，处理得当，互道珍重，好聚好散。第二十三页，共95页。

1.16：如何正确对待地方政府出台的招商引资的税收政策.doc“招商引资”企业重点保护可以减少骚扰。地方政府“招商引资”的承诺,所有涉及税款征收的均无效.所有税收返还的都要打折。有税收条款总比没有好。(一)“招商引资”企业的欠税问题。打一枪换一地(二)“引税”造成的税收流失。(三)政府干涉税收执法。(四)“招商引资”企业的义务不能免责。第二十四页，共95页。第二部分税务登记申报争议沟通与解决良好的开始是成功的一半不论你在什么时候开始，重要的是开始之后就不能停止；不论你在什么时候结束，重要的是结束之后就无法悔恨。1、税务登记，30日、用处。2、纳税申报，时间、地点、方式、内容。3、如果未履行按时、如实申报义务，纳税人可能承担的法律责任第二十五页，共95页。

2.1：企业设立登记需要注意哪些问题.doc企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（统称从事生产、经营的纳税人）应向税务机关申报办理税务登记。进行税种维护应注意的问题问题一：地税已登记注册，是否还要到国税登记注册、维护税种？问题二：是否是所有企业都要在地税、国税登记注册？第二十六页，共95页。

2.2：企业哪些项目变动需要变更税务登记.doc纳税人的税务登记内容如发生变化，应持有关证件向纳税人的主管税务机关申报办理变更税务登记。(1)、书面申请；(2)、营业执照及工商变更登记表的原件及复印件(3)、变更内容决议及有关证明文件原件及复印件；(4)、承继原纳税人债权债务及帐务连续核算证明(5)、税务机关发放的原税务登记证件；(6)、主管税务机关需要的其它资料、证明。第二十七页，共95页。2.3：企业超范围经营如何进行税务登记和纳税申报.doc1、单位的经营范围不属国税管辖，因图方便购买开具假普通发票10万元（缴税3300元)，如何处理？2、公司经营范围没有工程施工项目，但承包了一项工作，完工后现要开具发票。请问，请税务局代开此类建安发票，我公司需向税务局提供哪些资料？3、一家广告公司，经营范围有增值税销售货物，如何开票？4、小规模纳税人企业临时经营超出领购发票使用范围的项目如何开具发票？第二十八页，共95页。2.4：税务机关如何判定企业是独立纳税还是汇总纳税.doc

《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》总局公告2012年第57号:“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”第二十四条以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，也无法提供本办法第二十三条规定相关证据证明其二级及以下分支机构身份的，应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税，不执行本办法的相关规定。其独立纳税人身份一个年度内不得变更。第二十九页，共95页。2.5：同一笔业务，国地税同时要求征税如何处理？.doc1、关于国地税企业所得税之争如果一个企业，国税与地税都要求管理企业所得税，并且采取停供发票等措施，严重影响企业的生产经营，一般情况下，需要经县区政府或市级政府出面协调，可能解决。2、关于国地税营改增应税服务范围之争，主要由国税局认定。第三十页，共95页。2.6：同一笔收入或所得，两个地区的税务机关同时要求申报纳税如何处理.doc（1）税制性重复征税，由于复税制引起的。（2）法律性重复征税，由于税收管辖权的冲突造成的。（3）经济性重复征税，由于对不同的纳税主体的同一税源造成。开具建筑业发票时为什么还加收个人所得税.doc第三十一页，共95页。2.7：税务机关要求代扣代缴税款，如何处理.doc

纳税人按照法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务，必须依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。

对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。企业从税务机关取得的代扣代缴个人所得税手续费全额奖励给办税员，请问这笔手续费是否需要缴纳营业税和企业所得税？如果奖励给办税员是否要缴纳个人所得税？第三十二页，共95页。2.8：税务机关要求代收或代征税款，如何处理.doc

委托代征税款是税款的一种征收方式，是指税务机关委托代征人以税务机关的名义征收税款，并将税款缴入国库的方式。代扣代缴义务人是指有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。代征代缴义务人是指因税法规定，受税务机关委托而代征税款的单位和个人。代收代缴义务人是指有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位，主要有受托加工单位、生产并销售原油、重油的单位等。第三十三页，共95页。2.9：税务登记证件有什么用处？丢失如何处理？.doc（一）开立银行账户；（二）申请减税、免税、退税；（三）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（四）领购发票；（五）申请开具外出经营活动税收管理证明;（六）办理停业、歇业；（七）其他有关税务事项。企业丢失税务登记证件的在15日内报告税务机关，在税务机关认可的报刊上登报声明后，可以到主管税务机关申请补办。第三十四页，共95页。2.10：外出经营活动税收管理证明如何管理，过期了怎么办？.doc《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180日。外出经营活动的时间如何确认：国税发[2003]47号文件规定《征管法实施细则》第二十一条所称"从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的"，应当是以纳税人在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天。祖玉萍故意销毁会计凭证二审判决书.doc第三十五页，共95页。2.11：财务会计处理办法和会计核算软件如何备案.doc2.12：企业账簿凭证混乱丢失损坏如何处理.doc2.13：企业办税的软件是如何管理的安装税控装置需要注意哪些问题.doc2.14：年所得12万元以上个人自行纳税申报需要注意的问题.doc2.15：个人所得税全员全额明细申报是如何管理的.doc2.16：企业或个人主动多申报和纳税，税务局如何对待.doc2.17：企业报送纳税报表、报告其它信息需要注意哪些问题.doc2.18：企业如何规避持续经营的税收风险？为何企业注销难.doc第三十六页，共95页。第三部分税款征收争议沟通与解决

弗兰克林：“人的一生有两件事是不可避免的，一是死亡，一是纳税。”纳税人如果未按照规定期限缴纳税款，或者未按照规定期限解缴税款，税务机关将责令纳税人限期缴纳，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。《税收征管法》第四十条的规定采取强制执行措施追缴纳税人不缴或者少缴的税款。逾期仍未缴纳的，税务机关均可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。第三十七页，共95页。3.1：企业被要求提前、延期、改变税种交税，如何处理.doc

转身，不是软弱，更不是退让，是一种胸怀和善良.1、税局违规要求分析2、应对措施【1】，合法性是对企业最好的保护。【2】，合理性原则是重要理由。【3】，账务处理按准则记帐。以实际应纳记【4】，备忘录。时间地点人物情节3、方便纳税人、降低税收成本的原则，确定税款征收的方式4、应交房产税，让交土地税如何处理？第三十八页，共95页。税务机关增值税和所得税税负率要求所得税帐不要调整案例：80万亏损，缴纳20万税。借：其它应收款—母公司160贷：管理费用160增值税：只做缴纳的分录、做简易征收处理、做现金收款未开票处理。再烦，也别忘微笑；再急，也要注意语气.再苦，也别忘坚持；再累，也要爱自己。第三十九页，共95页。3.2：企业取得的代扣代收代征税款的手续费如何进行税务处理.doc国税发[1995]65号）第十七条则是这样规定的：“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。但由税务机关查出，扣缴义务人补扣的个人所得税税款，不向扣缴义务人支付手续费。”营业税、企业所得税。第四十页，共95页。3.3：企业申请延期缴纳税款如何处理.doc特殊困难：（1）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经¬营活动受到较大影响的；（2）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。企业财会人员因事外出，不符合申请延期缴纳税款的条件闽地税函【2012】247号个人存在用未分配利润、盈余公积、资本公积转增股本，经纳税人申请，相关企业作一定承诺后，报县（市、区）地税局审核同意，可在不超过5年的期限内，分期纳税。资本税收风雨欲来.doc第四十一页，共95页。3.4：企业核定征收有有哪些风险点.doc1；会计利润控制点问题—虚报有代价2；成本核算凭证控制—无票胜有票3；核定企业风险控制—鉴定表第三项4；事先核定与事后核定的意义—征管不是稽查5；关于企业所得税核定征收有关问题的公告2012年第27号：股权投资不核定。企业只能用一种征收方式。6；查账改核定，再改查账资产扣除处理第四十二页，共95页。●案例：核定征收，会计利润大于核定应税所得率处理方法案例：企业，核定应税所得率征收。所得率5%；年收入1000万元，缴所得税12.50万元。会计利润：300万元。因核定后白条没有入帐。危机处理方法：1、承认会计帐务处理错误。会计信息失真。2、坚持核定征收。坚持成本费用核算不实。3、协调沟通，可同意稽查重新核定应税所得率。第四十三页，共95页。3.5：面对税收滞纳金，有哪些申辩理由.doc按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。纳税人、扣缴义务人有以下情形之一的，可以申请减、免滞纳金：(一)欠缴滞纳金的纳税人、扣缴义务人能积极补缴欠缴税款，并主动提供其他单位和个人偷逃税款线索的，经查属实，追缴税款数额较大的；(二)纳税人、扣缴义务人在税务机关实施税务检查中，积极配合检查，及时足额缴纳查补税款且缴纳滞纳金确有困难的；(三)纳税人、扣缴义务人缴清全部欠缴税款且缴纳滞纳金确有困难的；(四)纳税人、扣缴义务人主动补缴税款的。第四十四页，共95页。3.6：个人所得税完税凭证有什么用处，到哪里索取纳税凭证？.doc宪法规定，每一个公民都有纳税的义务，公民向国家缴纳了税收以后，国家应该出具一个履行了纳税义务的证明。个人在保险理赔、贷款、出国等方面需要证明自己的收入情况就可以向有关单位通过提供个人所得税的完税证明来说明自己的收入。持完税证明顺利申请信用卡有完税证明帮助申请奖金学证明你的巨额财产来源不明证明你也是一个光荣的纳税人第四十五页，共95页。3.7：税务机关对企业关联交易是如何调整的，如何申辩正当理由.doc《税收征收管理法》第三十六条规定：企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。1，证明关联关系。2，造成总体税负减少。3，不能提供正当理由。第四十六页，共95页。3.8：企业无偿提供应税劳务无偿借款是否要进行营业税的纳税调整.doc肖捷局长2012年03月30日人民网在线访谈：如果没有收取利息货币，但收取了其他形式的经济利益，那也要征收营业税。只有确认交易双方为关联关系，无偿使用资金才有可能进行营业税的调整。不收利息是否为价格明显偏低？何为正当理由？谁来确认正当理由？营改增最终解决。电子稽查手段与传统查账方式完美结合千万税案成功告破.doc第四十七页，共95页。3.9：企业欠税，税务机关怎样清理？.doc(1)对欠税纳税人或者法定代表人阻止其出境;(2)合并分立后的纳税人对未履行纳税义务承担连带责任;(3)欠缴税款50000元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告;(4)税务机关可以对欠缴税款的纳税人依法行使代位权、撤销权;(5)对欠税按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金，可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款;(6)对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。第四十八页，共95页。3.10：面对税收保全和强制执行，需要注意哪些问题.doc《税收征收管理法》第四十条规定：经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

未缴纳的滞纳金同时强制执行。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。第四十九页，共95页。3.11：交易双方约定了纳税义务由一方承担，如何处理.doc3.12：税务文书送达，需要注意哪些问题.doc3.13：抗税需要有哪些要件.doc3.14：企业提出退税抵税需要注意哪些问题.doc3.15：企业免税审批需要注意哪些问题.doc第五十页，共95页。第四部分税务稽查争议沟通与解决企业是无法回避税务机关的正常检查的

4.0：前言、企业如何应对税务稽查.doc一、企业要做好纳税风险自查：避免被税务机关稽查后，被追究行政和经济责任刑事责任。二、用好税务稽查中企业的权利三、合理进行税务规划不缴糊涂税2013年国家税务总局稽查工作重点.doc第五十一页，共95页。4.1：如何正确理解税务稽查.doc

税收征管水平取决于稽查打击力度《税务稽查工作规程》第六条规定：“税务稽查工作应当按照确定稽查对象、实施稽查、审理、执行等程序分工负责，互相配合，互相制约，以保证准确有效地执行税收法律、法规。”税务稽查具体工作流程包含选案、实施稽查、审理、执行等四个部分。第五十二页，共95页。4.2：税务机关怎样规范稽查程序，以查促管.doc、税务稽查以查促管的工作要求、税收征管方面，税务稽查应检查的主要内容、税务稽查以查促管的实施、经典案例：某市2011年度税务稽查问题及以查促管建议第五十三页，共95页。4.3：如何应对重复检查问题.doc检查时限一般要安排从上一次检查纳税期末至本次检查前一纳税期末为止。对有重大偷税问题的企业可追朔以往年度。一般性规定，同一税务机关对同一企业进行的检查每年不得超过一次。对地市（含）以上税务机关统一组织检查或直接检查的企业，基层稽查机关不得再安排检查。地市局统一组织的专项检查，基层稽查机关应根据市局的统一要求组织，不再另行安排检查，避免重复。第五十四页，共95页。4.4：税务稽查案件的四种类型，如何形成？怎样管控.doc

1、精心策划型—创维、百信税案

2、政策不清型—企业不清？税务不清？3，明目张胆型—发票帝。

4，顾此失彼型—综合评价。第五十五页，共95页。4.5：面对稽查，您可能承担哪些法律责任？.doc纳税人应承担的税务稽查法律责任主要有违反税收管理规定、偷税、欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票发票等等。《征收管理法》第六十三条《刑法》第二百零一条到二百零五条。纳税人在公安机关立案后再补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政处罚的，不影响刑事责任的追究。注：逃避缴纳税款数额是国税、地税加起来的标准。第五十六页，共95页。4.6：税务稽查对象如何选择和确定？为什么我企业被稽查.doc1、企业被稽查局列入了当年度的稽查工作计划。。2、选案部门按财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协查线索，确定你单位属于检查对象；3、属于上级税务机关交办的税收违法案件；4、属于上级税务机关安排的税收专项检查；5、属于税务局相关部门移交的税收违法案件；6、属于被检举的涉税违法案件；7、属于其他部门和单位转来的涉税违法信息；8、从社会公共信息中得到税收违法线索进行稽查案件；9、为完成税收任务也是税务稽查的一个原因。第五十七页，共95页。4.7：税务稽查通知来了企业需要做哪些准备工作.doc资料存档，规范管理、单独办公，资料分档、稽查接待，请示拖延、摆正位置，不得争执、面对举报，大度宽容、相信自己，沉着冷静了解原因，有的放矢、知己知彼，心中有数、重大遗漏，补缺补差、账面库存，是否一致存款往来，对应收入、准备材料，以备查询相关文档，入屉入柜、接待地点，远离账册接待人员，礼貌谦逊第五十八页，共95页。4.8：企业可以接受哪些税务机关的稽查？管辖权争议如何处理.doc税务违法案件及其他稽查事项应由哪一级别稽查？哪个地区的税务机关查办？由国家税务局还是地方税务局进行查办？税务稽查可分为机构管辖、地域管辖、共同管辖和级别管辖。第五十九页，共95页。4.9：企业怎样处理好自查与稽查的关系.doc1、自查涉税是否恰当，以免带来税收利益损失2、自查是否存在纳税管理漏洞、隐患、薄弱环节、不足之处3、账簿、凭证（发票）管理纳税风险自查自纠4、税款缴纳、纳税申报、汇算清缴的风险自查自纠5、合同签定中的纳税风险自查自纠6、合同、协议等涉税条款的风险自查7、纳税筹划方面的风险8、实施纳税筹划过程中企业应注意的有关事项…第六十页，共95页。4.10：企业如何应对税务稽查的回避问题.doc正义不仅要得到实现，而且要以人们都能看得见的方式得到实现（一）稽查人员与被查当事人有近亲属关系的；（二）稽查人员与被查对象有利害关系的；（三）有其他关系可能影响公正执法的。《征管法》第八条：税务工作人员在调查处理违法案件时，遇有下列情形之一的，应当回避：（一）夫妻关系；（二）直系血亲关系；（三）三代以内旁系血亲关系；（四）近姻亲关系；（五）可能影响公正执法的其他利害关系。

正义不在当下，是否能等得到。第六十一页，共95页。4.11：如何合理利用《税务稽查工作规程》对纳税人权益的保护.doc4.12：接受税务稽查询问需要注意哪些问题.doc4.13：接受税务稽查调查取证需要注意哪些问题.doc4.14：企业接受稽查的调帐检查需要注意哪些问题.doc4.15：税务稽查电子证据收集需要注意哪些问题？哪些税务稽查证据是无效的.doc4.16：如何正确对待稽查人员的录音、录像？.doc4.17：企业用银行卡收付款有何风险？稽查如何处理.doc第六十二页，共95页。4.18：面对偷税的定性，你有哪些申辩理由.doc4.19：稽查审理解决哪些问题？如何向审理部门提出申辩意见.doc4.20：面对税务处罚企业如何合理应用陈述申辩和听证权利.doc4.21：企业日常会计处理如何避免税务风险.doc4.22：什么样的涉税案件要移送司法部门.doc4.23：纳税评估心得体会.doc4.24：任何税务稽查都不是能轻松应对的--六个结果非常意外的税务稽查案件.doc第六十三页，共95页。第五部分企业发票争议沟通与解决以票控税是税务管理的灵魂发票是单位和个人在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、取得的收付款凭证。不开发票，不是不付款的条件。填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。第六十四页，共95页。5.1：企业取得什么样的凭证才能在税前扣除.doc支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证；支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明；收款方不开发票怎么办？案例、隐藏在办公用品里的税款第六十五页，共95页。5.2：甲供材料怎样开发票？应开具何种发票.doc1，甲供材料营业税计税依据问题2、甲供料的会计处理问题3、自产货物同时提供建筑业劳务计税依据问题。4、装饰业劳务计税依据问题。5，甲供料甲方纳税—自建论是最终解决方案●政府税源监控行为，建筑营业税改增值税前景●甲方供材料，乙方未完税，由开发商补交的法律依据。●甲方供材料合理的做帐方法第六十六页，共95页。5.3：如何办理增值税发票增版、增量.doc1、怎么办理增值税发票增量或者是增加购买次数？2、税务机关对纳税人增值税专用发票增量、增版及临时增量审核内容3、税务机关对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批的要求和条件4、纳税人办理增值税专用发票增版、增量注意事项5、企业怎样提出增值税专用发票增量、增版及临时增量(打印)书面申请。下放到县区局。税总发[2013]9号取消和调整行政审批第六十七页，共95页。5.4：向境外支付费用需要注意哪些发票或凭证问题.doc1、企业职工因公到国外出差取得的国外发票如何扣除？2、向国外支付费用，代付的税款是否税前扣除？3、公司人员出差国外，在国外有一些费用发生，可是报销时财务人员很难辩别这些发票的真伪。问，对外国的发票，应如何判定是否可以报销？向境外支付费用应注意哪些税收问题？第六十八页，共95页。5.5：跨年度取得的成本费用发票如何处理.doc（一）发票抬头为2012年的发票，做到2012成本费用账簿中，否则虽可做纳税调减，可能会有税企争议。（二）属于2012年的成本、费用，在汇算清缴结束前，要求各部门报送发票，虽然抬头为2013年，但是仍然可以扣除。2012年账簿要记入费用中去。（三)对不能取得发票的，做纳税调增。（四）对以前年度的业务，在以后年度取得发票的，按照15号公告追溯调整处理。（五）发票与合同签订单位、付款单位要保持一致，否则有接受虚开的嫌疑。第六十九页，共95页。5.6：企业取得发票如何规避风险.doc取得发票的时候要检验发票的真伪发票抬头必须写付款单位全称发票必须加盖发票专用章，不能使用财务专用章善意取得假发票需要重新开具，否则不能税前抵扣和税前扣除。企业经营，必须保持资金流、货物流、发票流，三流一致。如果不一致，就可能是虚开发票。第七十页，共95页。5.7：怎样认定虚开发票？虚开发票的法律风险有多大.doc

《发票管理办法》第二十二条开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。第七十一页，共95页。5.8：善意取得了虚假发票怎么处理才能规避风险.doc（国税发[2000]187号）：购货方与销售方存在真实的交易，对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处。但应按有关法规不予抵扣进项税款或者不予出口、退税；购货方已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追缴。购货方能够重新从销售方取得防伪税控系统开出的合法、有效专用发票的，或者正在依法对销售方虚开专用发票行为进行查处证明的，购货方所在地税务机关应依法准予抵扣进项税款或者出口退税。第七十二页，共95页。5.9：什么情况下才能开具红字发票？怎样开具红字发票.doc（国税发〔2007〕18号）规定：销货方开具专用发票后，发生退货或销售折让时，在未收到购货方主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》以前，不得开具增值税红字专用发票；销货方收到《证明单》后，根据退回货物数量、价款或折让金额向购买方开具增值税红字专用发票。增值税红字专用发票的存根联、记帐联作为销售方扣减当期销项税额的凭证。增值税红字专用发票所注明的增值税额和《证明单》注明税额必须相等第七十三页，共95页。5.10：企业收到发票后要注意要哪些事项.doc1、发票一定要开具您公司的单位全称；2、发票上的采购或服务数量应列示清楚；3、购买个人消费礼品等,需缴纳个人所得税的4、发票的开具时间最迟需为记账当年；5、发票发生的成本确实与公司的正常经营有关6、发票需加盖开票单位的发票专用章。7、所开具的发票是否按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具。8、开具的发票金额大小写必须一致，金额发生错误时必须重开。第七十四页，共95页。5.11：假发票如何识别？取得假发票如何补救.doc一、看发票专用章和店家名称是否一致二、看发票纸质，划下试试三、即时登录地税网站或拨打12366查询发票四、看发票监制章是否有异常五、看发票刮奖区的背面六、关注营改增地区发票国地税不同。财务误收假发票，但是有领导签字用负责任吗？第七十五页，共95页。5.12：税务机关如何检查假发票？对假发票如何处理.doc5.13：滞留票风险有多大？怎样处理滞留票问题.doc5.14：支付的违约金、赔偿金怎样取得合法凭证.doc5.15：向税务机关申请代开发票，需要注意哪些事项.doc5.16：开具发票后，如发生销货退回、发生销售折让如何处理.doc第七十六页，共95页。5.17：销售返利怎样开具发票.doc5.18：如何应对税务机关收缴或停供发票.doc5.19：如何应对收款方与发票方不一致的涉税风险.doc5.20：建筑安装企业的总分包工程如何开具发票.doc5.21：发票丢失的税务处理.doc第七十七页，共95页。第六部分税务文书撰写与应用6.0：前言：涉税文书撰写的目标--“笔下有雷声”.doc1、规范性涉税文书统一了格式、规范了表样。2、文书向税务机关争取企业合法利益3、文书，向企业管理层传导决策信息4、文书，完成企业对外信息披露的要求国税发[2012]92号关于印发《全国税务机关公文处理办法》.doc第七十八页，共95页。6.1：税务文书《涉税事项请示》的书写.doc1、属于税务机关明确规定必须请示批准才能办理的事项2、对政策不解，有待税务机关明确答复才能办理的事项3、工作有等税务机关明确指示才能办理的事项。4、因情况特殊，有待税务机关重新指示才能办理的事项5、因意见分岐，有待税务机关裁决才能办理的事项。6、因事由重大，为防止工作中失误，需请示上级或税务机关审核的事项。7、按上级明文规定，完成一个任务，需报请上级或税务机关审核的有关事项。第七十九页，共95页。6.2：税务文书《涉税事项申请》的撰写.doc涉税事项申请是纳税人向税务机关表述愿望、提出请求时使用的一种文书。申请书要求一事一议，内容要单纯。常见的有税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理、税务稽查、减免税、涉税律法救济等方面的申请。第八十页，共95页。6.3：税务文书《涉税事项说明》的撰写.doc用简明扼要的文字，把涉税事项的性质、特征、成因、关系、结果等解说清楚的表达方式。这种被解说的对象，有的是实体的事物，如房地产、设备、材料、产品等；有的是抽象的道理，如流程、专业、概念、原理、技术等。涉税事项情况说明的方式：举例子、列数字、作比较、分类别、打比方、下定义、作诠释、摹状貌、画图表等第八十一页，共95页。6.4：税务文书《涉税问题申辩意见》的书写.doc纳税人对税务机关作出的决定，享有陈述权、申辩权。原则上：税务机关不会因纳税人的申辩而加重处罚。陈述权，是指纳税人对税务机关作出的决定享有陈述自己意见的权利；申辩权，是指纳税人对税务机关作出的决定所主张的事实、理由和依据享有申诉和解释说明的权利。第八十二页，共95页。6.5：税务文书《涉税诉求函》的书写.doc

函，适用于不相隶属机关之间商洽工作、询问和答复问题、请求批准和答复审批事项。函分为告知函、商洽函、询问函、请求批准函和答复函。函属平行文，有隶属关系的上下级机关之间不得使用函。请求批准函仅用于向平级机关或有关主管部门请求批准相关事项。“函”有三方面的作用：

(一)相互商洽工作。(二)询问和答复问题。(三)向有关主管部门请求批准。第八十三页，共95页。6.6：税务文书《涉税问题报告》的书写.doc

向税务机关汇报工作、反映情况，答复税务机关询问。其主要作用是使税务机关了解本企业某个阶段或某项业务的工作和活动情况。根据内容分为综合性报告和专题性报告报告属上行文。工作报告、情况报告、建议报告等等案例：柳州两面针股份有限公司关于补缴税款的公告.doc第八十四页，共95页。6.7、税务文书撰写常见错误评析.doc1、税务争议文书公文标题中的常见错误分析：文种、标题、用语。2、税务争议文书格式方面的常见错误分析：字号、标识、结语、标注、排版。3、税务争议文书语言方面的常见错误分析规范、准确、简洁、庄重、得体。第八十五页，共95页。第七部分税务争议维权与公关策略实战应用7.0、前言：税务争议维权与危机公关--和谐征纳、自强不息.doc不知维权、不愿维权、不便维