公司资产管理制度

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第一章总则

第一条

为规范XX公司〔以下简称“公司”〕的资产管理，明确资产的猎取、保管、领用、处置与转移的权责关系与管理流程，维护国有资产的平安、完好、不受侵害，防止国有资产流失，确保国有资产保值增值，依据《企业内部掌握应用指引第8号-资产管理》等相关规定，结合公司的实际状况，制定本制度。

其次条

本制度所称的资产管理，主要包括流淌资产管理、固定资产管理、无形资产管理、长期投资管理以及资产评估、资产处置管理等。

本制度所称的流淌资产，是指公司可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，包括货币资金、交易性金融资产、应收票据和其他各种债权、存货等。

本制度所称的存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或供应劳务过程中耗用的材料和物料等，包括外购的原材料、燃料、低值易耗品、周转材料、备品备件等。

本制度所称的固定资产，是指公司为生产产品、供应劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过一个会计年度，价值到达肯定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

本制度所称的无形资产，是指公司拥有或者掌握的没有实物形态的可分辨非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、技术成果、特许经营权和土地使用权等。

本制度所称的长期投资，是指公司及各子公司通过投资取得被投资单位的股份，以及其他不预备一年内变现的投资。

本制度所称的资产处置，是指公司将其占有、使用的各类资产转让给其他法人、自然人或者其他组织的行为。

第三条

公司综合部〔以下简称“综合部”〕应当指定有关人员为资产实物管理员，特地负责办理存货、固定资产的入库、领用、转移等登记工作，组织定期盘点，建立存货、固定资产实物台账，并定期与综合部资产价值管理员核对存货、固定资产台账。

不得以综合部资产价值管理员兼任资产实物管理员，以确保不相容岗位相分别；也不得以存货、固定资产的财务台账代替存货、固定资产的实物台账；选购人员不得兼任验收人员或资产实物管理员。

资产实物管理人员变动时，对于所管理的存货或固定资产应当按办理移交手续。

第四条

资产实物管理员对存货、固定资产进行清查盘点中发觉的盘盈、盘亏、报废、毁损等状况时，应准时查明缘由并申请处置。

使用单位保管的存货、固定资产发生盘亏、报废、毁损等状况需要进行资产损失核销时，需根据公司“三重一大”决策制度实施方法的规定，由经总经理办公会审议后，报总公司履行决策程序。

第五条

公司选购存货及固定资产时，应当依据公司《选购管理制度》规定的程序进行，并订立相应的选购合同。

第六条

本制度适用于公司对各类资产的管理活动。

其次章职责分工

第七条

综合部作为资产管理价值管理与实物管理的归口管理部门履行以下职责：

〔二〕负责资产的价值管理与实物管理，建立相应的资产价值台账与实物台账；

〔三〕负责组织相关部门进行办公用品、备品备件等存货及固定资产盘点与账实相符核对工作；

〔四〕负责特许经营权与土地作用权类无形资产的管理；

〔五〕负责管理设施、泵站设施等资产的实物管理；

〔六〕负责办理产权登记工作；

〔七〕其他与资产管理相关的工作。

第八条

公司其他相关部门履行以下职责：

〔一〕负责对本单位领用的资产进行保管；

〔二〕负责建立本单位资产实物台账，并定期或不定期组织开展盘点工作；

〔三〕负责依据综合部的通知，组织本单位开展办公用品、备品备件等存货盘点与账实相符核对工作；

〔四〕其他与资产实物管理相关的工作。

第九条

审计部负责履行以下资产管理职责：

〔一〕对各资产实物管理责任单位的资产管理活动进行审计监督；

〔二〕对各资产实物管理责任单位的资产管理活动存在的问题，提出改良看法，并对违规责任人提出惩罚建议；

〔三〕其他与资产管理审计监督相关的工作。

第三章流淌资产管理

第一节

流淌资产管理原则

第十条

货币资金、交易性金融资产、应收票据和其他各种债权等流淌资产的管理，根据公司其他相关规章制度的规定执行；存货的管理，执行本制度的规定。

其次节

存货的请购与选购掌握

第十一条

综合部应当分别依据常常性选购项目、生产经营管理打算、销售打算等制定存货选购打算，并依据预算有关规定，结合公司的业务特点编制存货的年度选购预算。

第十二条

公司选购实施责任单位〔以下简称选购单位〕在外购存货时，应当建立长期的供货渠道和客户信誉评价体系，保证货源稳定、质量从优、价格合理、供应准时。

第十三条

选购单位确定选购时点、选购批量时，应当考虑本单位需求、市场状况、行业特征、实际状况等因素，尽可能降低材料库存。

第十四条

选购单位应当依据选购预算和选购打算进行选购，严格掌握预算外或打算外选购。

第三节

存货的入库验收与保管掌握

第十五条

综合部应当分别根据选购合同的商定，对入库存货的数量、质量等进行检查与验收，保证存货符合选购要求。

第十六条

外购存货入库前一般应经过以下验收程序：

〔一〕选购人员应当在到货后会同综合部资产实物管理人员或其聘请的专业人员对数量、外观、质量及相关附随资料进行实物验收；

〔二〕对阅历收不符合要求的货物，由选购人员准时办理退货或索赔；

验收合格的，由选购人员发起《验收入库单》，具体填明资产名称、规格型号、数量、价格、发票号等，验收人员审核确认、综合部负责人同意后，由实物保管员清点数量、核对规格型号后，办理实物入库签收手续。

第十七条

综合部应当按仓储物资所要求的储存条件贮存存货，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施；珍贵物品、生产用关键备件、精密仪器和危急品的仓储，应当实行严格入库、出库审批制度。

第十八条

综合部应当对验收入库的存货建立《存货明细台账》，具体登记存货的资产编码、资产名称、类型、规格型号、制造商、计量单位、数量、选购金额。

第四节

存货的领用与发出掌握

第十九条

各使用单位领用存货时，应当依据经批准的本单位预算，由经办人填写《领用〔料〕单》，单位负责人审核，报综合部负责人审批。超出本单位预算领用〔料〕限额的，应当报经公司分管领导审批。

其次十条

资产实物保管人员应当依据经审批的《领用〔料〕单》发出货物，并在《存货明细台账》中记录启用日期、使用状态、领用人、使用部门、存放地点。

第五节

存货的盘点与处置掌握

其次十一条

综合部资产价值管理员应当于每年年末定期组织资产实物管理人员及各资产实物使用单位进行一次存货实地盘点。

其次十二条

进行存货定期盘点时，资产实物管理员应当编制存货盘点表，分析存货盘盈、盘亏结果及缘由，资产价值管理员审核后提出处理看法，经公司分管领导审查，报公司总经理批准后，在期末结账前处理完毕。根据公司规定应当报送董事会批准的，由综合部报董事会审批。

第四章固定资产管理

第一节

固定资产管理原则

其次十三条

公司固定资产购建、技术改造与修理和改扩建工程项目应严格按总公司下达的专项投资打算与投资预算执行。

其次十四条

公司项下固定资产零星购置和技术改造与修理，必需严格根据总公司审定的预算执行，不得突破预算。确因特别缘由需追加预算，须报总公司审批。

其次十五条

公司项下基建项目、改扩建项目、技改工程应根据有关规定，准时办理资产移交手续，增加固定资产。

其次节

固定资产的请购与选购掌握

其次十六条

公司相关单位依据科研、生产及工作的实际需要，在每年年底编制本单位下年度所需新增固定资产投资打算，报综合部编制固定资产投资预算并履行报批程序。其中科研性设备、生产性技术装备、计算机与网络设备的购置打算，需注明设备名称、规格、型号、参考价格等明细状况。

其次十七条

预算内的固定资产购置，由使用单位提出申请，由公司指定的选购单位根据公司《选购管理制度》和《招标管理方法》等的规定进行选购；预算外的固定资产购置，还应当由使用单位提出专项申请，按公司预算管理方法调整预算后再行选购。

第三节

固定资产入库验收与保管掌握

其次十八条

公司占有、使用或管理的建筑物等不动产，经取得全部权证书或自建房屋于竣工结算后，应即办理固定资产登记手续，综合部应当填写《固定资产验收单》并建卡列管，之后交公司财务部建卡及入账。

其次十九条

外购动产类固定资产入库前的验收，根据存货验收入库规定执行。

第三十条

资产实物管理员建立《固定资产管理明细台账》，具体登记固定资产的资产编码、资产名称、类型、规格型号、制造商、计量单位、数量、选购金额。

第三十一条

固定资产办理完入库手续后，资产实物管理员应在固定资产标签上填写资产编码，并将标签粘贴在已入库固定资产的醒目位置，以作为标记，便利以后核对。

第三十二条

选购人员在固定资产验收入库后，应当将发票原件交至财务部门办理付款手续。

第四节

固定资产领用、变更及退回

第三十三条

各使用单位领用计算机与网络设备、生产设备及科研仪器等固定资产时，应当由使用人或经办人依据年度预算，填写《领用〔料〕单》，经本单位负责人审批，报综合部负责人审批。

第三十四条

资产实物管理员应当依据经审批的《领用〔料〕单》发出货物，并在《固定资产明细台账》中记录启用日期、使用状态、领用人、使用部门、存放地点。

第三十五条

各使用单位应当妥当保管设备、仪器等固定资产，细心维护与使用，不得任意拆卸、改装或擅自转借、出售。发觉有毁损、遗失等状况，应当准时向公司资产实物管理员报告。

第三十六条

固定资产在公司不同单位之间互相转移时，应由转出单位经办人填写《固定资产调拨单》，经单位负责人审批，转交转入单位负责人同意、接收人审核确认，并抄送公司综合部，以调整《固定资产明细台账》中的记录。

第五节

固定资产的盘点、维护和保养

第三十七条

固定资产的盘点与处置掌握，根据本制度存货的盘点与处置掌握规定执行。

第三十八条

综合部应当对各项固定资产实施定期和不定期的保养及修理。

固定资产的保养及修理由使用单位提出《固定资产请修单》，综合部经办人依据年度预算审核确认后，提交经综合部负责人核准后办理。

固定资产的保养及修理，需要发包给外部专业厂商维护时，根据公司《选购管理制度》的规定办理。

第五章无形资产管理

第三十九条

综合部对依法以公司名义取得的特许经营权与土地使用权的状况及其变更进行监管。

综合部负责建立《特许经营权台账》与《土地使用权台账》，对特许经营权与土地使用权进行登记管理。

第六章长期股权投资管理

第四十条

公司制定投资管理方法，规范长期股权投资行为、加强投资管理、提高投资效果。

第四十一条

长期股权投资实行统一决策、分级管理，即公司根据《“三重一大”决策制度实施方法》的规定负责集中决策，各单位经公司批准后，方可履行对外投资职能。

第四十二条

长期股权投资必需严格遵照公司投资管理方法的相关规定，加强风险评估、决策立项、资产投出和持有、收益回笼、投资处置和监督检查等各环节的内部掌握，实现投资收益的最大化。

对外股权投资涉及到实物资产转移的，应当按规定进行资产评估，履行好相关报批手续。

第四十三条

各单位生产经营资金缺乏或者财务状况严峻恶化、资不抵债的，不得对外开展股权投资活动。

第四十四条

公司对股权投资项目实行跟踪监督管理，投资管理部门要准时做好投资项目的效益测算和分析评价工作，定期对投资项目开展价值测试和分析，并准时向公司汇报投资进度、经营状况、收益实现等状况，对投资造成重大损失的，要准时查明缘由、分清责任，提出处理或处置建议。

第七章资产评估管理

第四十五条

公司在发生产权转让及其他影响国有权益等行为时，应当进行资产评估。

第四十六条

公司总经理办公会同意进行资产评估后，由财务部负责选聘中介机构进行评估。资产评估合同由综合部代表公司与中介机构签订。

第四十七条

公司综合部收到评估机构出具的评估报告后，对评估报告无异议的，应当向公司总经理进行报告。

第八章资产处置管理

第四十八条

公司的资产处置应当根据公开、公正、公正和依法依规依程序的原则进行，严格根据公司“三重一大”决策制度实施方法的规定履行决策程序和审批手续，未经批准不得自行处置。

第四十九条

公司项下资产处置范围包括：

〔一〕以出让等有偿方式取得且可以依法转让的国有土地使用权、特许经营权等；

〔二〕地面建筑物、构筑物及其附属设施；

〔三〕各类机器、设备、仪器；

〔四〕机动车及其他交通运输工具；

〔五〕报废与核销资产；

〔六〕存货；

〔七〕债权资产；

〔八〕商标专用权、专利权及著作权等学问产权；

〔九〕其它依法可以转让的实物和无形资产。

上述资产不包括企业正常经营过程中对外销售的产品。

第五十条

公司经批准进行资产对外转让的，依据转让标的资产的实际状况，采纳拍卖、竞投等公开竞价方式进行；需采纳协议转让等其他处置方式的，必需按程序报经总经理办公会审定。

第五十一条

资产处置程序

〔一〕申报与公司总经理办公会审议。

由资产使用单位经办人发起《资产处置审批单》，提出资产处置申报看法和资产处置方案，资产使用单位负责人审核，资产实物管理单位负责人审核，经公司分管领导同意，提交公司总经理办公会审议通过后，报总公司总经理办公会审议。

〔二〕资产评估。

对需要进行评估的资产，在总公司总经理办公会审议同意后，由总公司财务部选聘有相应资质的中介机构进行资产评估，评估报告作为确定资产转让价格的参考根据。

〔三〕公司董事会决策与审批。

公司财务部收到资产评估报告后，提交公司董事会决策；董事会同意后，由总经理睬签、董事长审批。

〔四〕结算交易资金。

综合部应严格根据公司审批确定的处置方案进行资产处置，确定受让方后应组织交易双方签署资产交易合同，并在资产交易合同商定的期限内完成资金结算和资产移交工作。

第九章违背规定的责任

第五十二条

公司各单位有以下状况之一，由综合部提出惩罚看法，经公司总经理办公会批准后，根据公司相关责任追究规章制度的规定赐予处分；触犯刑律的，移送司法机关追究其刑事责任：

〔一〕因对实物资产管理不善，导致价值受损或实物遗失的；

〔二〕不履行相应的内部决策〔批准〕程序或者超越权限、擅自转让相关资产的；

〔三〕有意隐匿应当纳入评估范围的资产，或者向中介机构供应虚假资料，导致评估结果失真，或者未经评估就进行转让、造成资产流失的；

〔四〕与对方当事人串通，低价转让或高价受让相关资产，造成资产流失的；

〔五〕隐瞒或截留处置资产和处置收入；

〔六〕其他违法违规行为。

第十章附则

第五十三条

本制度由公司董事会审议通过，自发布之日起施行。

第五十四条

本制度授权综合部负责解释。

公司资产管理制度2

一、管理分工

1、资产管理部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。

2、各机房网管负责本机房桌椅主机显示器键盘鼠标耳机机柜路由器交换机等设备的维护与使用管理。微机中心有统一管理与购置权。

3、办公室负责办公室电脑桌椅相关设备的维护和使用管理。

二、主管部门的职责

1随时把握固定资产的使用状况。

2、负责监督协作使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。

3、负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。

4、依据使用部门的使用状况，组织编制设备大中修修理打算，按期编报设备更新打算。

5、严厉 财经纪律，对违背固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、撤除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节赐予惩罚。

三、使用部门的职责

1、各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。

2、严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和平安使用。

3、建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必需经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。

4、依据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。

四、管理事项

1、由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必需提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。

2、购设备进厂后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填“设备使用单”报主管部门。主管部门依据“设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用单位。

3、基本建设项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单”，报主管部门。

五、调拨转移

1、凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。

2、公司内部设备的调拨与转移，必需通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行账、卡交接。

3、公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门依据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必需由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。

4、未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发觉，将追究部门及经办人的责任。

六、报废封存

公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。

凡符合以下条件可申请报废：

1、超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。

2、不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置转变必需撤除的。

3、腐蚀严峻无法修复或连续使用要发生危急的。

4、绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。

5、因事故或其他自然灾难，使设备患病损坏无修复价值的。

6、凡经批准报废的固定资产不能连续在生产线上使用，主管部门与使用部门要准时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理看法，总经理批准，变价收入上交财务部。

7、凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。

8、闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。

七、清查

1、为了爱护固定资产的平安与完好，各部门必需对固定资产进行定期清查、盘点，以把握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。

2、固定资产每年至少清查一次。遇有以下状况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：

〔一〕直接经管固定资产的人员调开工作；

〔二〕因机构、业务变动，办理财产交接；

〔三〕固定资产发生特别损失事故；

〔四〕单位负责人依据工作需要确定进行的临时抽查。

3、依据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参与的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担当。

4、对固定资产进行清查以前，财务部门必需检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当准时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。

5、经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避开发生重点、漏点等过失。

6、固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、修理、报废和转让等状况是否正常等等。发觉没有入账的固定资产，应当查明缘由，准时入账。在清查中发觉毁损状况，应当查明毁损的程度、缘由和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理看法。

对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。

7、对固定资产清查以后，依据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后，由参加清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。

清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。

8、财务部门依据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发觉盘存数与账存数不全都的时候，应当准时查明缘由，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。

9、对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。财务部门依据审查核实后的清查表和审批看法，根据会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料全都。

八、奖惩

1、在固定资产管理工作中成果突出者，可赐予肯定的物质嘉奖。

2、固定资产保管人、使用人玩忽职守，违背有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额根据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任。

3、造成重大固定资产平安事故，根据国家平安法规和局队有关平安管理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济惩罚，并追究相应的法律责任。

公司资产管理制度3

第一条公司的一切资产均为北京xx置业有限公司全部，必需纳入公司账内统一核算和监督。任何人或单位都不得保存账外资产，以防流失。

其次条财务部应做好流淌资产的管理工作。流淌资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。

第一节货币资金

第三条公司在生产经营中取得的各项收入必需全部交到公司财务，准时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

第四条对公司的货币资金和其他流淌资产必需加以严格的管理，货币资金的使用和流淌资产处理必需根据规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。

第五条公司只有总经理和主管财务的副总经理有货币资金使用和流淌资产处理的审批权.

第六条为保证现金的平安，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过10000元。

对每笔超过___元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好预备.

现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金.

每笔现金支出都必需依据审核无误并经主管财务的副总经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。

每笔现金收入也必需依据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。消失问题要查明缘由，准时订正。

对造成损失的责任人，依公司有关规定追究其责任。

第七条除差旅费和必需以现金支付的1000元以内的选购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。

借用现金应说明用处、归还(或报销)时间，且必需按期归还(或报销)。逾期不还者将从工资中扣除。

借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用处，由部门经理审核确认，经主管财务的副总经理批准签字后方可领用。

第八条仔细做好银行存款的管理，遵守银行结算制度

第九条支票的领取及管理

1、支票领取：

1)凡领取支票，先填制支票申领单，写明用处、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、财务经理复核、主管财务的副总经理批准后方能领取。

2)签发支票的金额超过___元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件(合同、选购单、打算书等)。

3)领取人应办理登记手续，于领取后10日内报账。

4)对末准时报账者财务人员应当准时催促，并有权不予签发新支票。

5)在支票有效期内未使用的支票，或因状况改变未使用的支票应准时退还财务部.对未准时归还者财务部应准时催促，并不予签发新支票.

6)持票人应对支票妥当保管，如丢失，将由个人