医疗企业预算管理制度

4501920106.doc预算管理制度目录第一章总则···············································································0谢谢阅读第二章预算的组织机构································································0谢谢阅读第三章预算的编制······································································6感谢阅读第四章预算的执行、调整·····························································7感谢阅读第五章预算的控制与分析·····························································9谢谢阅读第六章预算的评价、考核与奖惩····················································8感谢阅读第七章附则···············································································8感谢阅读4501920106.doc第一章总则第一条为提高公司的管理水平、工作效率和经济效益，增强各部门科室的计感谢阅读划组织和预算管理水平，合理控制支出,加强内部控制，实现公司的战略目标，构筑精品文档放心下载公司的核心竞争力，特制定本制度。第二条预算管理制度是根据公司的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解谢谢阅读相关指标，对各部门科室下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行精品文档放心下载考核与评价的内部管理制度。第三条预算管理的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段，管理公司经精品文档放心下载营活动的全过程,最终实现公司的战略目标。第四条预算管理体系是根据公司经济活动的前后衔接、相互关联、有序排列感谢阅读形成一套完整的报表体系,它体现了公司对未来经济活动的预测能力,通过实际经营感谢阅读结果与预算进行对比分析，可以对公司的经营活动实行过程控制，促进公司经营目感谢阅读标的完成.第五条本制度的主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算的编制、预算感谢阅读的执行、调整、预算的控制与分析、预算的评价、考核与奖惩和附则等。感谢阅读第六条预算按预算期的长短分为年度预算和长期预算。1.本公司的年度预算期限为当年1月1日至次年12月31日，它是以公司的经精品文档放心下载营目标为依据，以运营预算为起点，编制全年的运营、采购、费用、资本性支出等谢谢阅读预算，组成年度预算。2。长期预算是公司未来３－５年的发展规划性预算，长期预算是制订年度预算感谢阅读的重要依据。第二章预算的组织机构

第七条公司的预算管理组织机构包括总裁办公会议的预算专项会议、部门的

预算分析会以及预算责任体系。谢谢阅读第八章总裁办公会议是公司预算管理的最高机构，在预算组织机构中居于核

心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听取预算实施结果的分

析汇报。谢谢阅读会议由公司总裁主持,各副总裁（总监）、职能部门科室科室负责人参加会议。

财务部门为预算管理组织的常设部门,由其负责预算相关事项的日常处理和预

算的整理、汇总、编制.谢谢阅读第九条总裁办公会议在预算管理中的主要职责：1.组织公司有关部门科室论证并决定年度经营目标；2.审定公司预算编制的指导原则、编制方法和程序3。组织召开质询会，对财务部门提交的各部门科室预算草案和公司整体预算草

案提出质询，并就必要的修改与调整提出意见；谢谢阅读4.根据公司的经营目标,审批公司年度预算；第0页共10页4501920106.doc5。每季度末听取公司预算执行情况的汇报，审议各部门科室提出的预算调整方精品文档放心下载案；6.定期检查和分析预算执行情况，听取财务部门及其他部门科室的汇报，提出感谢阅读改进意见，督促预算管理目标的实现;第十条财务部门在预算管理中的职责：1.根据公司的年度经营计划，制定、修改公司的预算政策、预算管理的具体措谢谢阅读施和办法；2.参加有关预算的总裁办公会议，向其他部门科室传达预算的编制方针、程序，感谢阅读具体指导各部门科室的预算编制。3.根据预算的编制原则，平衡各部门科室的财务预算，制定公司的预算草案。谢谢阅读4.召开各部门科室预算规划会议,讨论平衡预算，并报总裁办公会议审批。感谢阅读5。将最终确定的各部门科室预算，通知各部门科室执行，并且跟踪实际执行情谢谢阅读况。6.预算执行完毕后，按要求及时形成预算执行反馈和差异分析报告，月度预算感谢阅读精品文档放心下载7。初审各部门科室提出的预算调整方案。8。协助总裁办公会议协调、处理预算执行过程中出现的一些问题。精品文档放心下载第十一条公司的各职能部门科室具体负责本部门科室业务涉及的预算的编谢谢阅读制、执行、分析、控制、监督等工作，并配合财务部门做好公司总预算的综合平衡、精品文档放心下载协调、分析、控制等工作。其主要负责人参与公司财务预算工作的全过程，并对本谢谢阅读部门科室财务预算执行结果承担责任。第三章预算的编制第十二条预算的编制原则：1。目标一致性原则.预算必须与公司目标相一致，各级预算必须服从于公司的精品文档放心下载战略目标和经营目标。2。全面性原则。一切经营活动全部纳入预算管理,做到全员参与、全面覆盖并谢谢阅读进行事前、事中、事后相结合的全程监控.3。适度性原则.遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，保证预算在精品文档放心下载执行过程中切实可行。4。分级预算原则。各部门科室对各自归口的业务做预算并对预算编制负责，公谢谢阅读司对各部门科室予以监控审批。5.上下结合原则。自上而下分解目标,自下而上编制预算。感谢阅读6.不调整原则。预算一旦确定,没有审批，不予调整，以保证预算的严肃性与合感谢阅读法性.第十三条预算的编制程序及流程公司预算的编制实行全员参与、上下结合、分别编制、分类汇总、综合平衡的感谢阅读第1页共10页4501920106.doc方式编制.⑴下达目标。公司董事会或总裁办公会根据公司的发展战略和预算期经济形势谢谢阅读的初步预测,在决策的基础上,一般于每年11月底以前提出下一年度公司的财务预精品文档放心下载算目标，包括运营目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定财务预感谢阅读算编制的政策，由财务部门下达各职能部门科室。⑵编制上报。各职能部门科室按照公司下达的财务预算目标和政策，结合实际谢谢阅读情况及预测的条件，提出详细的部门科室财务预算方案，于12月初上报财务部门。精品文档放心下载感谢阅读感谢阅读出初步调整的意见，并反馈给有关职能部门科室予以修正。感谢阅读⑷审议批准。财务部门在有关职能部门科室预算修正调整的基础上，编制出公感谢阅读司的财务预算方案，报总裁办公会讨论。对于不符合公司发展战略或者财务预算目精品文档放心下载感谢阅读感谢阅读准。⑸下达执行。财务部门对董事会或总裁部门负责人办公会审议批准的年度总预感谢阅读算,分解成相应的指标体系，下达各部门科室执行.第十四条预算编制的内容要求1。业务预算是反映预算期内可能形成现金收付的经营活动的预算，包括运营预谢谢阅读算、营销费用预算、部门科室科室费用预算、营业成本预算、采购预算等.感谢阅读⑴运营预算是公司提供各种医疗服务可能实现的运营量或者业务量及其收入的感谢阅读预算，依据年度目标利润、预测的市场消费水平或服务需求及提供的服务内容以及精品文档放心下载市场价格编制.⑵营业成本预算是公司在预算期内所要达到的服务规模及其服务内容的预算，精品文档放心下载是在运营预算的基础上，依据各种服务的资源配置、各项药品、材料及人工的消耗谢谢阅读定额及其物价水平编制。包括直接人工预算和材料预算。⑶营销费用预算是公司在预算期内为完成预算所需各种营销推广和广告宣传的谢谢阅读预算,主要在运营预算基础上，按照费用项目及其上年预算执行情况，根据预算期降谢谢阅读低费用的要求编制。⑷部门科室科室预算是公司各部门科室科室在预算期内服务所需的成本的预精品文档放心下载算，主要依据运营预算、直接材料预算、直接人工预算、总体服务费用预算等分部谢谢阅读门科室科室编制。⑹采购预算是公司在预算期内为保证或者经营的需要而从外部购买各类药品、精品文档放心下载各项材料、低值易耗品等存货的预算，主要根据运营预算、营业成本预算、期初存精品文档放心下载货情况和期末存货编制.⑺期间费用预算是公司在预算期内组织经营活动必要的管理费用、财务费用、精品文档放心下载第2页共10页4501920106.doc研发费用等预算，在区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的的基础上，谢谢阅读根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和降低成本、费谢谢阅读用的要求，分项目、分部门科室科室单位进行编制。2。资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算,包括固定资产投资精品文档放心下载预算、收购项目投资预算和工程投资预算等.⑴固定资产投资预算是公司在预算期内购建、改建、扩建、更新各类固定资产谢谢阅读进行资本投资的预算，根据公司有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。感谢阅读处置固定资产所引起的现金流入，也列入资本预算。⑵收购项目投资预算是在预算期内为了获得其他企业单位的股权及收益分配权感谢阅读而进行资本投资的预算，根据有关投资决策资料编制.3。筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长短期借款，依据公司有关资金需精品文档放心下载求决策资料、期初借款余额及利率等编制。4.财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。谢谢阅读⑴现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映公司预算期内一切现金谢谢阅读收支及其结果的预算.以业务预算、资本预算和筹资预算为基础,是其他预算有关现感谢阅读金收支的汇总，主要作为公司资金头寸调控管理的依据。⑵预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映公司期末财谢谢阅读务状况的预算报表.根据预算期初实际的资产负债表和运营预算、预算、采购预算、感谢阅读资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。⑶预算损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映预公司在预算期内利润目精品文档放心下载标的预算报表。根据运营预算、预算、服务成本预算、期间费用预算、其他预算等感谢阅读有关资料分析编制.第十四条各职能部门科室的预算编制分工及要求业务操作具体预算职能部门类别科室编制要求购并投资预算投资部门(1）根据经营战略编制公司的股权投资预算及收益预算工程投资预工程项目部算门（1）编制公司的工程项目支出、维修预算资本预算机器设备投资预算设备部门（1）编制公司的机器设备购置、维修保养等投资预算电脑硬件软件投资预算行政部门（1）编制公司电脑系统软件和硬件投资、维修预算办公设备投资预算办公室编制公司的办公设备、家具等的购置预算业务预算运营预算各业务科室部门（1）编制运营收入预算；(2)编制运营费用预算;第3页共10页4501920106.doc业务操作具体预算类别职能部门科室编制要求（3)编制运营收款结算预算.（1）编制直接成本预算;营业成本预算业务科室部（2）编制直接人工费用预算；门（3）编制其他服务费用预算；（4)编制部门科室科室单位成本预算；采购部门（1）编制药品和材料采购预算研发预算研发部门（1）编制研发费用支出预算（1）编制用人计划预算；行政人事管理预算人力资源部（2)编制员工薪酬预算；门(3)编制员工福利、各种基金支出预算;（4）编制员工培训及费用支出预算办公室（1)编制物业等其他行政管理费用预算应交税金预谢谢阅读财务部门算算；筹资预算财务部门（1)编制筹资预算财务费用预财务部门(2）编制财务费用支出算财务预算利润预算财务部门（1）编制预计利润表资产负债预算财务部门（1）编制预计资产负债表现金流量预算财务部门（1）编制预计现金流量表预算平衡财务部门（1）根据部门科室预算情况进行综合平衡；（2）根据初步平衡结果报总裁审批。预算编制财务部门（1)根据总裁的初步审批结果编制预算。谢谢阅读董事长、总审议批准（1）依规定及经营计划批复预算

裁各预算执行

下达执行门科室；

部门科室（2）各部门科室按批复预算执行第十五条公司的年度预算编制期为每年的10—12精品文档放心下载制方法由公司于10月底前下发至各单位.各部门科室预算在11月中旬上报财务部谢谢阅读门,12月15日前财务部门编制好预算上报待批复.谢谢阅读具体时间要求为：月1感谢阅读下一预算年度经营环境的变化、年度经营目标、全面预算目标、预算指导文件的要谢谢阅读求及部门科室计划，编制下一预算年度的预算草案，报分管副总裁审核提出意见并感谢阅读进行修改.2.11月15谢谢阅读务部门审核预算草案是否符合编制要求，提出修改意见。第4页共10页4501920106.doc3.11月25前财务部门汇总平衡各部门科室的预算草案，编制公司总体预算,包精品文档放心下载括资金预算表、预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表及其他有关资料，感谢阅读提交总裁办公会议审议。月5谢谢阅读及公司整体全面预算草案。5.12月15感谢阅读各部门科室及公司整体全面预算草案,并报董事会或总裁办公会审核待批。谢谢阅读第十六条季度预算应遵循年度预算.季度预算于每季上月20日前上报到财务感谢阅读部门第十七条公司的预算编制采用表格式,并需附有预算的编制假设及编制说明。精品文档放心下载编制表格另行下发。第十八条公司年度预算编制质询会细则1。会前准备：财务部门提前1周下达会议议程和材料要求，各部门科室提前准谢谢阅读备好年度计划、预算草案及相关材料。2。参加人员：公司董事长、总裁、副总裁、财务总监、各部门科室负责人、分精品文档放心下载厂厂长、财务部门相关成员、其他有关人员等。精品文档放心下载各部门科室汇报各自的计划，接受与会人员质询，明确修改方向；感谢阅读4。会后事项：财务部门提出预算草案修改的要求和时间表；跟踪预算的修改,感谢阅读并重新汇总,重新编制公司的预算草案，报总裁办公会审核、公司董事会批准。感谢阅读第四章预算的执行、调整第十九条公司预算一经批准下达，各部门科室必须认真组织实施，将预算指谢谢阅读标层层分解,从横向和纵向落实到内部各部门科室、各环节和各岗位.精品文档放心下载第二十条费用预算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。成本、费用预算感谢阅读如遇特殊情况确需突破时,必须由相关部门科室提出申请,说明原因,经总裁审批纳感谢阅读入预算外支出。第二十一条公司正式下达执行的预算，一般不作调整。但当市场环境、经营感谢阅读条件、国家法规政策等发生重大变化，或出现不可抗力的重大自然灾害、公共紧急感谢阅读事件等致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大差异，需要谢谢阅读调整预算的，按原编制程序报经批准。第二十二条公司预算的调整应符合以下要求：1。预算调整事项符合发展战略和现实经营状况；2。预算调整重点放在预算执行中出现的重要的或非正常的关键性差异方面；感谢阅读3。预算调整方案客观、可行。第二十三条需调整预算时，由职能部门科室书面报告，阐述预算执行的具体谢谢阅读谢谢阅读第5页共10页4501920106.doc管副总裁审核提出意见并进行修改。财务部门对职能部门和业务科室提交的预算调整报告进行审核分析，集中编制感谢阅读公司年度预算调整方案，提交总裁办公会议审议批准，然后下达执行.精品文档放心下载对于不符合上述要求的预算调整方案，公司予以否决。第二十四条预算调整流程如下：财务负责人各部门科室

董事长第五章预算的控制与分析第二十五条预算执行的控制分析预算执行情况或预算修正

申请，判断是否需要修正预算谢谢阅读预算修1.请及书的支出，由算执况及分析审核、分管副总裁审批后，根据不同感谢阅读的资金审批权限由财务负责人、总裁批准，财务部门办理资金支付手续.谢谢阅读2.预算外资金的支出由申公司和相部门报告YES详细说正预的理由、感谢阅读预算进行修正原因及资金的使用方式等内容。由部门科室部门负责人审核、分管副总裁审批后，精品文档放心下载NO财务负责人核准，总裁批准，超授权部分董事长审批后，财务部门办理资金拨付手精品文档放心下载会同有关方面研究提出解决修正后的公司预算和相应部门科室预算问题行动方案续.感谢阅读第二十六条预算内支出审批控制流程为：执行总裁、总裁批准分管副总预算外支出审批控制流程为：NO审批财务部门根据预算人审核裁审批核对预算经预部门科室分管副总财务负财务部门精品文档放心下载各类资金预算内管理审批权限如下财务负责执行总裁、并付款YES人审批执行下达修正后的正式预算算申负责人按责人核总裁或董审核手续谢谢阅读财务分管副财务负事长批准行总裁请作事项部门准

因部门总裁责人总裁事长

科室精品文档放心下载固定资产审核审核审批

不分额度审核②核准④审批⑥

购置①③⑤感谢阅读经营付款3审核审核审批审批②核准④下限）①③⑤审核审核审批3万以上审批②核准④审批⑥①③⑤3000元以下审核审核审批②审批④(包括下限）①③行政费3000-30000元审核审核审核②核准④审批(包括上限)①③⑤30000元以上审核审核审核②核准④审批审批⑥

①③⑤感谢阅读2000元以下审核审核审批②审批④审批感谢阅读招待费(包括下限）①③⑤2000元以上审核审核审核②核准④审批审批⑥（包括上限）①③⑤差旅费3000元以下审核审核审批②审批④

（包括下限）①③精品文档放心下载第6页共10页4501920106.doc3000元—审核审核审批②核准④审批

10000元(包括①③⑤上限）感谢阅读10000元以上审核审核审核②核准④审批审批⑥感谢阅读①③⑤宣传广告费用审核①审③核审核②核准④审批⑤200审核审核审批②括下限）①③福利费开200元-1000元审核审核审批②审批④

支（包括上限）①③精品文档放心下载1000元以上审核审核审核②核准④审批

①③⑤谢谢阅读说明：1.审核：指职能部门科室及主管领导对该项开支的合理性、从票据的使用和数谢谢阅读量、金额上提出初步意见。2.核准：指财务负责人根据财务管理制度、预算管理等方面对已审批的支付款谢谢阅读项加以核准。3。审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准,个别重大事项，还需感谢阅读经董事会讨论通过。4。审批顺序为:先下级，后上级；先定性审批，后定量核准;先业务部门科室、感谢阅读谢谢阅读谢谢阅读员追认。第二十九条各职能部门科室应对照已确定的责任指标，定期或不定期地对部感谢阅读谢谢阅读将密切跟踪其实施进度和完