增值税法律制度-练习题1附有答案

增值税法律制度--练习题1[复制]基本信息：[矩阵文本题]*姓名：________________________1.根据增值税法律制度的规定，年应税销售额在一定标准以下的纳税人为小规模纳税人。该标准是（）万元。[单选题]*A.50B.80C.500(正确答案)D.10002..根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6%税率的是（）。[单选题]*A.交通运输服务B.信息技术服务(正确答案)C.建筑服务D.不动产租赁服务3.甲公司为增值税小规模纳税人，2019年第二季度销售自己使用过的设备1台，开具增值税普通发票，取得含增值税销售额309000元；销售自己使用过的包装物一批，取得含增值税销售额20600元。甲公司上述业务应纳的增值税税额为（）元。[单选题]*A.600B.9600C.6600(正确答案)D.60004.2019年5月，甲企业接受乙企业的委托，将乙企业交付的一批烟叶加工成烟丝。甲企业在计算上述业务应纳增值税额时，下列款项不属于价外费用的是（）。[单选题]*A.运输装卸费B.奖励费C.代收代缴烟丝的消费税(正确答案)D.包装费5.甲会计师事务所为一般纳税人，2019年8月，甲会计师事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元（不含增值税）；出租2016年10月购入的不动产，当月取得现金收入200万元（不含增值税），已知：甲会计师事务所对不同类别的销售额分别核算。则该事务所当月应确认的增值税销项税额为（）万元。[单选题]*A.63B.42C.56D.48(正确答案)6.甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2019年7月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为（）万元。[单选题]*A.16.2B.13.8(正确答案)C.10.8D.13.27.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额100000元，同时向对方收取包装物租金1000元，则甲公司本月增值税销项税额为（）元。猜一猜答案吧[单选题]*A.11619.47B.13000C.13115.04(正确答案)D.131308.甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的一台设备无偿赠送给某电视剧摄制组。该设备账面成本为18万元，成本利润率为10%；当月甲公司同类设备不含增值税的平均售价为40万元；当月其他纳税人同类设备不含增值税的平均售价为37万元。已知增值税税率为13%。甲公司2020年6月上述业务计算的增值税销项税额为（）万元。[单选题]*A.5.2(正确答案)B.2.34C.4.81D.2.579.甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为100000元，则甲公司本月视同销售的增值税销项税为（）元。[单选题]*A.11818.19B.13000C.14300(正确答案)D.11504.4210.甲公司为增值税一般纳税人，2020年5月销售给乙商场一批衬衫。因购买量大，甲公司给予乙商场20%的折扣，开具的增值税专用发票上注明价税合计金额为271200元，折扣额在同一张发票上注明。已知增值税税率为13%。甲公司2020年5月上述业务计算的增值税销项税额为（）元。[单选题]*A.31200B.35256C.28204.8D.24960(正确答案)11.根据增值税法律制度的规定，下列关于租金、押金的增值税销售额的表述中，正确的是（）。[单选题]*A.纳税人销售货物收取的包装物租金，不应并入销售额征税B.纳税人销售货物收取的包装物租金，一律视同包装物押金征税C.并入销售额征税的包装物押金，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税(正确答案)D.纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，一律并入销售额征税12.甲商场为增值税一般纳税人，2020年5月销售某型号电热水器500台，每台含增值税售价4520元。另外采取以旧换新方式销售同型号电热水器100台，收回的旧电热水器每台作价200元，实际每台收款4320元。已知增值税税率为13%。甲商场2020年5月上述业务计算增值税销项税额的销售额为（）元。[单选题]*A.2382301B.2400000(正确答案)C.2432000D.31200013.甲黄金饰品店为增值税一般纳税人，2020年5月销售黄金饰品取得含增值税销售额226万元，另采取以旧换新方式销售金项链，新项链含增值税的售价为28.25万元，收回的旧项链作价11.3万元，向消费者个人实际收取的差价款16.95万元。已知增值税税率为13%。甲黄金饰品店2020年5月上述业务计算增值税销项税额的销售额为（）万元。[单选题]*A.215(正确答案)B.225C.27.95D.254.2514.甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，双方签订合同约定甲企业以自产M产品100吨与乙企业自产N产品50台进行等值交换，下列关于该以物易物增值税处理的表述中，正确的是（）。[单选题]*A.甲、乙企业可以约定相互不开具发票，并可在收到对方货物时将货物市价所含的增值税额进行抵扣B.甲企业交付产品不必计算销项税额，乙企业收到M产品也不能作进项抵扣C.甲、乙企业均无货币收入，故无须进行增值税处理D.甲、乙企业发出货物时，都要作销售处理，计算增值税销项税额(正确答案)15.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月自农民手中购进棉花，开具的农产品收购发票上注明买价300000元。棉花于当月全部用于生产棉布。当月销售棉布取得含增值税销售额565000元。已知销售棉布增值税税率为13%，当月发生的进项税额选择在当月抵扣。甲公司2019年10月上述业务应纳的增值税额为（）元。[单选题]*A.35000(正确答案)B.38000C.43450D.4645016.甲公司是从事电子产品销售的一般纳税人，2021年8月，其员工赵某出差乘坐飞机取得航空运输电子客票行程单上注明票价3002元，燃油附加费50元；乘坐高铁取得铁路车票上注明的票价为1308元；乘坐渡轮取得船票注明的价格为360.5元；乘坐网约车，取得国内旅客运输服务的增值税电子普通发票注明的金额为200元，税额为6元。已知：上述电子客票行程单、火车票、船票均注明旅客身份信息。则甲公司本月准予抵扣的进项税额是（）元。[单选题]*A.376.5B.370.5(正确答案)C.143.49D.147.6217.甲企业为增值税一般纳税人，适用生产性服务业加计抵减进项税额政策。2020年5月，甲企业提供法律咨询服务取得含增值税销售额318万元，当月符合抵扣条件的进项税额为10万元，均选择在当月抵扣。已知增值税税率为6%，上月末加计抵减额余额0元。甲企业2020年5月上述业务应纳的增值税额为（）万元。（22年允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额）[单选题]*A.9.08B.8.08C.8D.7(正确答案)18.甲公司为增值税一般纳税人。2021年1月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。[单选题]*A.用于应税项目生产而购进的动力燃料(正确答案)B.为本公司职工健身使用而购进的健身器材C.为销售旧货而购进的交通运输服务D.用于交际应酬而购进的酒类产品19.甲制药厂为增值税一般纳税人，2020年5月销售应税药品取得不含增值税销售额800万元，销售免税药品取得销售额200万元。当月外购原材料取得的增值税专用发票上注明税额40万元，均选择在当月抵扣。该原材料均用于上述应税和免税药品的生产，无法分开核算。已知增值税税率为13%。甲制药厂2020年5月上述业务允许抵扣的增值税进项税额为（）万元。[单选题]*A.40B.0C.32(正确答案)D.820.某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2020年3月取得销售收入16.96万元；购进原材料一批，支付货款4.24万元。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。[单选题]*A.0.49(正确答案)B.0.37C.0.51D.021.甲贸易公司为增值税小规模纳税人，2019年7月进口一批原材料，关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税税额为（）万元。[单选题]*A.24.31(正确答案)B.22.1C.19.56D.18.722.某企业为增值税一般纳税人。2019年8月进口一批高档化妆品，关税完税价格40万元。已知：高档化妆品关税税率为20%、消费税税率为15%。该企业进口高档化妆品应纳进口增值税税额为（）万元。[单选题]*A.7.34(正确答案)B.6.24C.5.3D.4.8923.根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下列货物适用免税规定的是（）。[单选题]*A.购进的农产品B.避孕药品(正确答案)C.图书D.自己使用过的汽车24.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的是（）。[单选题]*A.培训机构开设考前培训班取得的收入B.个人转让著作权取得的收入C.发行福利彩票取得的收入D.农业生产者销售自产农产品取得的收入(正确答案)25.根据增值税法律制度的规定，进口货物申报纳税的地点为（）。[单选题]*A.收货人取得进口货物地B.收货人机构所在地C.进口货物销售地D.进口货物报关地(正确答案)26.李某户籍所在地在Q市，居住地在L市，工作单位在M市。2018年9月李某将位于N市的住房出售，则出售该住房增值税的纳税地点是（）。[单选题]*A.Q市税务机关B.L市税务机关C.M市税务机关D.N市税务机关(正确答案)27.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。[单选题]*A.转让金融商品，为书面合同约定的收款日期的当天(正确答案)B.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.进口货物，为报关进口的当天D.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天28.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取预收款方式提供有形动产租赁服务的，其增值税纳税义务发生时间为（）。[单选题]*A.租赁合同履行完毕当天B.书面合同约定的收款日期当天C.交付租赁物当天D.收到预收款当天(正确答案)29.2020年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生的时间为（）。[单选题]*A.5月8日B.6月3日(正确答案)C.6月10日D.6月25日30.根据增值税法律制度的规定，纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。[单选题]*A.百货公司向小规模纳税人零售化妆品B.证券公司向一般纳税人转让金融商品(正确答案)C.酒店向一般纳税人提供住宿服务D.养老机构向个人提供养老服务31.根据增值税法律制度的规定，下列关于划分一般纳税人和小规模纳税人的表述中，正确的有（）。[单选题]*A.非企业性单位、不经常发生增值税应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税(正确答案)B.年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的企业和企业性单位为一般纳税人C.年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的个体工商户不得办理一般纳税人资格登记D.年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择按一般纳税人纳税32.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于按照“现代服务”征收增值税的是（）。[单选题]*A.广告设计(正确答案)B.有形动产租赁C.不动产租赁D.文化体育服务33.根据增值税法律制度的规定，甲企业的下列行为中，不需要缴纳增值税的有（）。[单选题]*A.将委托加工的X型高档化妆品用于职工福利B.将外购的Z产品用于公司管理人员消费(正确答案)C.将新研制的W产品交付张某代销D.将自产的Y产品投资于乙企业34.根据增值税法律制度的规定，甲公司的下列业务中，属于视同销售服务、无形资产或不动产的有（）。*A.向子公司无偿转让土地使用权(正确答案)B.向孤儿院无偿捐赠房屋C.向地震灾区无偿提供运输服务D.向客户乙公司无偿提供设计服务(正确答案)35.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于我国增值税征税范围的有（）。*A.俄罗斯某公司出租设备供我国丁公司在广州使用(正确答案)B.泰国某酒店为我国乙公司提供在曼谷的住宿服务C.德国某公司转让专利权供我国甲公司在北京使用(正确答案)D.新加坡某公司为我国丙公司在上海的写字楼提供装饰服务(正确答案)36.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用9%税率的有（

）。*A.提供动产租赁服务B.提供增值电信服务C.转让土地使用权(正确答案)D.提供建筑服务(正确答案)37.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人取得的下列合法凭证中，准予作为增值税进项税额扣税凭证的有（）。*A.未注明旅客身份信息的公路客票B.农产品销售发票(正确答案)C.海关进口增值税专用缴款书(正确答案)D.增值税专用发票(正确答案)38.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。*A.餐饮服务(正确答案)B.贷款服务(正确答案)C.娱乐服务(正确答案)D.认证服务39.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。*A.直接