2018审计14考前串讲1讲全sj kqcj ywp

252510206，36+5119第一掌审计概述认 审第二章审计计划50%-75%。5075%时的具体情况。第三章审计（三）第一，考虑的因素第二，积极与消极式函证第四章审计抽样第五章对审计的影响本章命题以客观题为主，但考生应注意将与企业各业务循环的内部控制相结合。公司层面控制审（三）对审计过程的影响第六章审计工作底稿第七章风险评估风险评估程序的要求：是续和动态的收集、更新和分析信息的过程，贯穿于整个审计程第二，会计师通过询问、观察、检查和穿试了解被审计单位的内部控制，以评价内部控制第五，除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，会计师对控制的了解并不能够代第八章风险应对以前获取的是否有第九章销售与收款循环的审计第十章采购与付款循环的审计第十一章生产与存货循环的审计第二，监盘程序是用作控制测试还是实质性程序，取决于会计师的风险评估结果、审计方案和由第保管或控制的存第十二章货币审计本章在考试中经常涉及货币的内部控制、现金和银行存款的实质性程序。第十三章对舞弊和的考虑第二，如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，特别是串通舞弊或文件记录导致的重大错报，并不必然表明会计师没有遵守审计准则。13-3,13-4会计师对被审计单位遵律的责任对被审计单位遵律的考对框架的了识别其他的行为的程其他可能因其对被审计单位的经营活动具有至关重要的影响，需要会计师予以特别关在的行为的事项，会计师应当与治理层沟通审计过程中注意到的有关法律法是故意和重大的，会计师应当就此尽快向治理层通报。管理层或治理层，会计师应当向被审计单位审计或监事会等更级的机构通报。如果不存在更级的机构，或者会计师认为被审计单位可能不会对通报作出反应，或者会计师不能确定向谁报告，会计师应当考虑是否需要征询法律意见。第十四章审计沟通第二，对于审计准则要求的会计师的独立性，会计师应以形式沟通；第三，其他事项，会计师可采用口头或形式沟通；会计师不需要设计专门程序以支持其对治理层之间的双向沟通的评价，这种评价可以建立在如果会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，会计师应采取主第十五章会计师利用他人的工作如果内部审计人员可以自由地与会计师坦诚沟通，并满足下列条件，则沟通可能是最有效的：时，会计师应考虑的内容如果内部审计人员的工作是会计师在确定实施审计程序的性质、时间安排和范围时考虑的因素，会计师事前应与内部审计人员在有关方面达成一致意见。在考虑利用专家的工作时，会计师应当评价专家是否具有实现审计目的所必需的胜任能力、专第十六章对财务报表审计的特殊考虑（一）与财务报表审计有关的概念②由于单个组成部分的特定性质或情况，可能存在导致财务报表发生重大错报的特别风险。息执行相关工作的会计师。基于审计目的，项目组成员可能按照项目组的工作要求，对组成部分财务信息执行相关工作。在这种情况下，该成员也是组成部分会计师。第一，为将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体的重要性的可能性降至适当的低水需采用将财务报表整体重要性按比例分配的方式，因此，对不同组成部分确定的重要性的汇总对于具有财务重大性的单个组成部分，项目组或代表项目组的组成部分会计师对可能存在导致财务报表发生重大错报的特别风险的重要组成部分，项目组或代表项目组的组成部分会计师应当执行的工作。如果组成部分会计师对重要组成部分财务信息执行审计，项目组应当参与组成部分会计师实施的风险评估程序，以识别导致财务报表发生重大错报的特别风险。部分会计师的了解，项目组应当确定是否有必要参与进一步审计程序。（四）与组成部分会计师的沟（五）与管理层和治理层的沟与管理层的沟与治理层的沟第十七章其他特殊项目的审计第一，实施的一项或多项审计程序；第二，应对特别风险的程序第二，识别出超出正常经营过程的重大关联方的审计程序；第二，在评价管理层做出的评估时，会计师应当考虑管理层做出评估的过程、依据的假设以及第十八章完成审计工作时时表（三）第一，如果存在下列情形之一，会计师应当对财务报表无法表示意见：会计师对管理层的诚信产生重大疑虑，以至于认为其作出的不可靠；管理层不提供审计准则要求的第二，管理层对会计师所要求的的内容作出调整，并不一定意味着管理层不提供第十九章审计报告其草拟；审计报告增加强调事项段和其他事项段；会计师对其他信息的责任。与财务报表中的金额或其他项目相一其与会计师在审计中了解到的情况是否存在重大不应第二十章企业内部控制审计业务流程、应用系统或层面的控制为应对和账户余额认定的重大错报风险而设计，通常能够对应到具体某类和账户余额的具体不同的企业层面控制在性质和精确度上存在差异，会计师应当考虑这些差异对其他控制及其测在识别重要账户、列报及其相关认定时，会计师应当从定性和定量两个方面作出评价，包括考从性质上说，会计师可能因为某账户或列报受固有风险或舞弊风险的影响而将其确定为穿试通常是实现上述目标和评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行的有效方法。第二，穿试涵盖生成、、记录、处理和报告整个过程，以及识别出的重要流程中的控在测试所选定控制的有效性时，会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证 在整合审计中测试控制在整个会计年度的运行有效性时，会计师可以进行期中测试，然后对剩关注：案在确定一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，会计师应当评价补偿性控制在评价补偿性控制是否能够弥补控制缺陷时，会计师应当考虑补偿性控制是否有足够的精确度第三，如果拟对内部控制的有效性否定意见，在财务报表审计中，会计师不应依赖存在重如果实施实质性程序的结果表明该账户不存在重大错报，会计师可以对财务报表无保留意对于审计过程中注意到的非财务报告内部控制缺陷，如果发现某项或某些控制对企业发展、法重大缺陷的，会计师应当以形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进；同时在控制目标的影响程度进行披露，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险，但无需对其审计第二十一章会计师业务质量控制获取确认函：会计师应当每年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的确认函。只有问题得到解决，项目才能出具报告含义：会计师挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组做出的重大判断和在第二十二章职业道德基本原则和概念框架本章在考试时不仅可以考查客观题，地结合实务和独立性的问题考查简答题。利益（2）或有第二十三章审计业务对独立性的要求如果会计师在审计客户中拥有经济利益，可能产生自身利益，主要取决于以下事项：生自身利益、密切关系或外在压力。存在与否及其重要程度如何取决于：该成员在审计项第二，前加入某实体后，该实体成为审计客户；第五，因合并原因导致前、项目组成员担任属于公众利益实体的审计客户的高级管理人员，会计师多年委派同一名高级职员（项目和高级经理）执行某一客户的审