龙游县预算编制管理制度

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档龙游县预算编制管理办法

为进一步规范预算编制，加强预算管理，根据上级有关文件规定，特制定本办法。一、预算编制的原则和总体要求

（一）基本原则1、真实合法。各项预算收入要合法合规，预算支出要在核实有关基础数据的基础上编制。2、保证重点。各项资金的安排，应体现公共财政的基本要求，坚持先吃饭、后建设，先重点、后一般，优先保证人员工资、社会保障、机构运转等重点支出需要。3、收支平衡。预算编制要坚持量入为出，收支平衡。专项支出预算的编制，要以收定支，量力而行。4、公平透明。预算编制的政策、标准要公开透明，接受社会监督。（二）总体要求1、实行部门预算。部门所有预算内外收支、部门所属单位收支全部纳入一本预算之中，一个部门编制一本预算。

2、实行综合预算。部门和单位所有的收入和支出，要全面、完整地纳入部门预算，做到预算内外资金统一编制、统一管理、统筹安排、综合平衡。

3、实行零基预算。按照预算年度各类因素和支出事项的轻重缓急，并根据财力可能和有关政策、标准安排。4、早编细编预算。各项收入要细化到征收项目，各类支出要细化到具体使用单位和具体内容。

二、预算编制的方法（一）收入预算的编制根据税（费）源情况及预算年度影响预算收入各项因素变化情况，测算编制收入预算。收入预算要按照收入类别逐项核定。1、税收收入和非税收入预算的编制。税收收入预算的编制要贯彻依法治税、依法理财的要求，会同税务部门以实际税源预测为基础，按照财政体制规定，分税种测算。非税收入（包括罚没收入、专项收入、其他收入和政府基金收入）预算的编制，要根据国家有关政策规定，参照往年收入完成情况，据实测算。2、部门收入预算的编制。部门收入预算要全面完整地反映本部门所有收入，包括部门组织的收入预算和部门可支配收入预算。（二）预算可用财力的计算

根据各类收入预算情况和现行财政体制，测算预算可用财力。（三）支出预算的编制部门支出预算应按预算科目、按资金来源、分支出类别编制到部门和单位。在具体编人员经费支出、公用经费支出和项目支出预算时，应根据政府预算收支科目尽可能进一步细分支出项目。对属人员经费支出的工资性支出、政策性必需支出、工资相关性支出，要逐人核定；公用经费支出，应按照人事、编制部门批准的人员编制数、核定的预算供给人数、核定的预算供给方式、核定的车辆编制数等规定的预算支出标准和定额如实编制；项目支出应根据单位的实际支出情况，结合单位的收入预算和县级财力状况，分轻重缓急合理排序，从严控制，择优安排，并细化到具体项目和使用单位。三、预算资金分配顺序

1、预算资金安排顺序。对支出项目的资金安排顺序，实行预算内外综合定额，先预算外、后预算内。2、预算支出安排顺序。预算支出应优先确保国家、省和县里规定的工资和津贴、补贴。对于专项经费支出、项目支出要根据财力可能合理安排。

四、部门预算的编制程序

根据《预算法》等有关法律法规要求，部门预算编制原则上实行“两上两下”的程序。

五、追加（追减）单位预算1、根据省财政厅有关补助文件追加单位预算指标。2、根据县政府抄告单、县政府主要领导审批意见追加单位预算指标。3、根据单位人员增减、车辆增减、工资津贴调整等情况，报经县政府批准后追加（追减）单位预算指标。4、追加（减）预算情况汇总报县人大常委会审批。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档南通市市级部门预算编制管理办法（试行）第一章总则第一条为深化预算改革，促进部门预算编制的制度化、规范化、科学化，提高部门预算管理水平，依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》及其他有关规定，制定本办法。第二条本市市级部门（含下属单位，下同）预算的编制管理，适用本办法。第三条市级部门预算编制管理遵循以下原则：（一）优先保障原则。财力安排优先保障机关事业单位职工工资性支出和党政机构正常运转资金的需要，重点安排市委、市政府确定的事关经济社会协调发展的重大项目资金。运转资金的安排应符合艰苦奋斗、厉行节约的要求。（二）综合预算原则。统筹预算内外财力，严格按照有关规定，统一编制、统一管理、统筹安排各单位预算内、外资金和其他各项收支。（三）零基预算原则。预算安排不受往年基数影响，在核定各部门的人员、资产情况的基础上，按规定确定各部门的人员支出，按定员定额标准核定各部门的公用支出，在可行性论证基础上视财力可能按轻重缓急核定项目支出。（四）收支平衡原则。量入为出、量力而行，既体现实际需要，又考虑财力可能，综合平衡，不编赤字预算。（五）刚性约束原则。经市人民代表大会审议批准的部门预算具有法定效力，部门必须认真执行，维护预算管理的严肃性。（六）绩效评价原则。加强预算执行的考核管理，构建预算绩效评价指标体系，提高财政性资金使用效益。第四条市级部门预算按以下要求编制：（一）早编细编。每年4月开始编制下年度的预算，10月底前报市政府常务会审定。预算编制到市级各部门，细化到各项目。（二）严谨求实。在充分调研的基础上实事求是地制定年度预算编制办法，全面编制各部门的收支预算，确保预算的真实性和准确性。（三）科学规范。按照科学规律，采用科学的方式、方法编制部门预算，不断总结完善，实现编制全过程的制度化、规范化。（四）公开透明。预算编制的各项政策、标准、方法和结果公开、透明，便于监督。第五条市财政局的预算编制管理职责是：（一）根据法定的预算管理职权，统一管理市级部门预算的编制工作；（二）负责审核编制市级各部门预算草案，批复市级部门预算；（三）组织和监督市级部门预算的执行，依法向市人大、市政府报告部门预算执行情况，对随意突破部门预算的行为依法进行调查处理。第六条市级各部门的预算编制管理职责是：（一）具体负责编制汇总本部门年度预算，按照市财政局批复的预算及时下达所属预算单位的年度预算，组织监督本部门预算的执行；（二）按照规定组织预算内外收入；（三）按照市财政局要求定期报告部门预算资金的使用管理情况；（四）接受市财政、审计等部门的财务监督。第二章预算编制程序、内容和方法第七条市级部门预算按照以下程序编制：（一）市级各部门按照年度部门预算编制办法和要求，编制本部门年度收支预算方案，于8月底前报送市财政局，同时报送有关本部门概况、事业发展计划、年度工作安排、主要收支项目等情况的说明材料，作为预算审核、批准的基础参考资料。（二）市财政局根据市委、市政府的工作目标和市本级预算内外财力来源情况，审核部门报送的年度收支预算方案，形成部门预算送审方案，于10月底前报市政府审定后，下达部门预算控制数。（三）市级各部门在市财政局下达的部门预算控制数以内，汇总编报本部门年度收支预算计划，于11月底前报送市财政局。（四）市财政局对各部门报送的年度收支预算计划进行综合平衡，提出年度部门预算草案，报市政府审定后提交市人民代表大会审议。市财政局在市人民代表大会审议批准预算后1个月内，将部门预算下达到市级各部门。第八条收入预算的编制。市级各部门根据国家、省、市各项非税收入的规定，考虑影响收入的有关因素，实事求是地预测、编制年度收入预算。除因国家取消收费项目、降低收费标准、缩小收费范围等政策性减收外，年度收入预算一般不得低于上年收入预算数。第九条经费来源预算的编制。部门预算的经费来源包括财政预算内拨款、财政预算外拨款、单位其他资金、非税收入结余结转四部分。经费来源预算按以下方法分别编制：（一）纳入预算内外管理的非税收入按本办法第八条和政府有关文件规定的可用收入数编制。（二）单位其他资金原则上按不低于上年预算数编制。（三）非税收入结余结转根据上上年度非税收入超收可用财力结余在财政的指标数编制。（四）财政预算内经费拨款（补助）根据年度支出预算数，结合本单位年度工作安排、可用非税收入及单位其他可抵顶收入，按先预算外后预算内的顺序编制。第十条支出预算的编制。支出预算包括基本支出预算、项目支出预算、上缴上级支出预算、对附属单位补助支出预算、事业单位经营支出预算、不可预见费预算六部分。支出预算按以下方法分别编制：（一）基本支出预算是市级各部门为保障机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划。基本支出预算应依托部门基础信息资料，根据国家、省、市的有关工资政策和定员定额标准编制。（二）项目支出预算是市级各部门为完成特定的行政工作任务或事业发展计划，编制的年度项目支出计划。项目支出包括经常性项目支出、基本建设和大修理项目支出、大型会议项目支出、大型资产和器材购置项目支出、其他项目支出、政府性基金项目支出。市级各部门应根据国家、省、市的有关法律法规及规章制度、事业发展总体规划提出项目支出计划。项目支出计划必须首先保证中央、省下达项目资金的配套和市委、市政府已定项目的安排；其次考虑符合事业发展规划的重大项目，并按轻重缓急排序；最后安排其他一般性项目。各部门必须按照项目支出预算管理办法（具体由财政局另定）的规定，对提出的项目进行筛选、分类，其中基本建设和大修理、政府性基金项目支出应在进行可行性论证后，分别填报项目申报文本等，经主管部门审核、汇总后，与年度收支预算方案同时报送市财政局。项目支出计划应经分管市领导审核和平衡，确保重大项目需要。（三）上缴上级支出预算是市级各部门根据中央、省政策规定在财政体制结算之外编制的上缴上级年度支出计划。上缴上级支出预算应根据中央、省规定的比例或定额进行编制。（四）对附属单位补助支出预算是市级主管部门根据部门预算编制办法编制的年度对下属事业单位（含差、定补事业单位）补助支出计划。对附属单位补助支出预算应根据市财政局年度部门预算编制办法的规定进行编制。（五）事业单位经营支出预算是事业单位在专业活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动编制的年度成本性支出计划。事业单位经营支出预算应与经营收入相配比进行编制。（六）不可预见费预算是市级主管部门（含自收自支事业单位）为确保部门预算顺利执行编制的年度机动支出计划。不可预见费预算根据年度部门预算编制办法的规定进行编报。支出预算中属于政府采购支出项目的，应在报送部门年度收支预算计划时同时报送政府采购预算。第三章预算调整第十一条市级各部门必须严格执行年度收支预算，强化预算约束，增强工作的严肃性。在执行部门预算过程中，凡属部门预算开支范围以内的经费事项，由各部门自求平衡，支出预算不予追加。第十二条对国家、省、市政策性增加工资、机构调整职能整合、成建制增人等部门预算开支范围以外的正常性经费事项，由增支部门直接向市财政局申报，市财政局按规定测算提出初步安排意见，报市政府审定后予以追加支出预算。市财政局与部门同时调增部门预算。第十三条预算执行过程中遇有突发性事件等急需、特殊支出事项，经市政府批准动用总预备费的，追加部门支出预算。市财政局与部门同时调增部门预算。第十四条市级各部门对部门预算安排的不可预见费应在系统内统筹安排，综合平衡，上半年原则上不得动用，年终将动用情况按项目报市财政局。市财政局与部门同时调整部门预算。第十五条对市财政局转下达的省专项经费预算、经市政府批准的政府专项支出预算，市财政局与部门根据经费预算文件同时调增部门预算。第十六条各部门组织非税收入超收增加的财力，当年原则上不予追加支出预算，其中30%政府统筹，20%的奖励由市财政局在次年初一次性追加单位支出预算，50%列入下下年度的部门预算财力来源。超收收入中成本性开支较大的，由超收单位在当年10月底前向市财政局申报追加成本预算，市财政局核准后予以追加当年预算。因政策调整等原因导致非税收入短收或实际银行贷款数小于预算的，由部门在12月底前向市财政局申报，市财政局核准后，相应调减当年预算。第十七条建立健全项目经费会计核算制度。各部门基本支出不得挤占项目支出，项目支出应确保专款专用，原则上不得擅自变更；因客观原因确需变更且变动金额较大的，由预算单位申请，主管部门审核，市财政局审批予以调整。第十八条年终决算前，市财政局与部门核对年度预算调整情况