酒店财务建账制度

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档酒店财务建账原则建账的基本原则是什么？建账必须遵循以下基本原则：（1）依法原则。各单位必须按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，不允许不建账、不允许在法定的会计账簿之外另外建账。（2）全面系统原则。设置的账簿要能全面、系统地反映企业的经济活动，为企业经营管理提供所需的会计核算资料，同时要符合各单位生产经营规模和经济业务的特点，使设置的账簿能够反映企业经济活动的全貌。（3）组织控制原则。设置的账簿要有利于账簿的组织、建账人员的分工，有利于加强岗位责任制和内部控制制度，有利于财产物资的管理，便于账实核对，以保证企业各项财产物资的安全完整和有效使用。（4）科学合理原则。建账应根据不同账簿的作用和特点，使账簿结构做到严密、科学，有关账簿之间要有统驭或平行制约的关系，以保证账簿资料的真实、正确和完整；账簿格式的设计及选择应力求简明、实用，以提高会计信息处理和利用的效率。总账建账的原则总账是根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。总账的建账原则主要有以下几项：（l）总账科目名称应与国家统一会计制度规定的会计科目名称一致。总账具有分类汇总记录的特点，为确保账簿记录的正确性、完整性，提供会计要素的完整指标，企业应根据自身行业特点和经济业务的内容建立总账，其总账科目名称应与国家统一会计制度规定的会计科目名称一致。（2）依据企业账务处理程序的需要选择总账格式。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，总账的格式主要有三栏式、多栏式（日记总账）、棋盘式和科目汇总表总账等。企业可依据本企业会计账务处理程序的需要自行选择总账的格式。（3）总账的外表形式一般应采用订本式账簿。为保护总账记录的安全完整，总账一般应采用订本式。实行会计电算化的单位，用计算机打印的总账必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人、会计机构负责人、会计主管人员签字或盖章，以防失散。但科目汇总表总账可以是活页式.明细账建账的原则明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。明细账是形成有用的会计信息的基本程序和基本环节，借助于明细账既可以对经济业务信息或数据做进一步的加工整理，进而通过总账形成适合于会计报表提供的会计信息，又能为了解信息的形成提供具体情况和有关线索。明细账的建账原则主要有：（1）明细科目的名称应根据统一会计制度的规定和企业管理的需要设置。会计制度对有些明细科目的名称做出了明确规定，有些只规定了设置的方法和原则，对于有明确规定的，企业在建账时应按照会计制度的规定设置明细科目的名称，对于没有明确规定的，建账时应按照会计制度规定的方法和原则，以及企业管理的需要设置明细科目。（2）根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。（3）明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。日记账建账的原则日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。现金日记账和银行存款日记账的建账原则是：（1）账页的格式一般采用三栏式。现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏，并在借贷两栏中设有“对方科目”栏。如果收付款凭证数量较多，为了简化记账手续，同时也为了通过现金日记账和银行存款日记账汇总登记总账，也可以采用多栏式账页。采用多栏式账页后如果会计科目较多，造成篇幅过大，还可以分设现金（银行存款）收入日记账和现金（银行存款）支出日记账。（2）账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。备查账建账的原则备查账是一种辅助账簿，是对某些在日记账和分类账中未能记载的会计事项进行补充登记的账簿。备查账建账的原则包括：（1）备查账应根据统一会计制度的规定和企业管理的需要设置。并不是每个企业都要设置备查账簿，而应根据管理的需要来确定，但是对于会计制度规定必须设置备查簿的科目如“应收票据”、“应付票据”等，必须按照会计制度的规定设置备查账簿。（2）备查账的格式由企业自行确定。备查账没有固定的格式，与其他账簿之间也不存在严密的勾稽关系，其格式可由企业根据内部管理的需要自行确定。（3）备查账的外表形式一般采用活页式。为使用方便备查账一般采用活页式账簿，与明细账一样，为保证账簿的安全、完整，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管，以防账页丢失。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档政策及执行程序档案名称：生效日期：政策号码：修改日期：部门：财务部批准：总经理主题:***饭店财务信贷制度政策：是***饭店的催款政策，财务部设一专职应收款催收人员，必须对饭店所发生的各类应收款及时发单、发催款信，对长期拖欠的客户严格按此政策执行。目的：此政策的目的是为确保饭店发生的各项应收帐款的及时、准确回收，避免发生跑帐、坏帐，保证饭店资金的正常流转。程序：接受租约租户入住前，租务代理或租务部应将租约正本提前递交财务部并清楚列明租户联络人、联系地址、电话号码及有关条款事宜，一同转交财务部，以便应收人员及时与客户联系。收取押金租户入住前，应依照租约向饭店缴纳合同约定的押金（一般为二个月的租金），作为租户忠实履行租约各项条款规定和条件的保证金。押金金额随年租金的增减而相应增减，但应以租务部书面通知为准。押金不得充抵租金。如果租户违反本租约任何条款规定，饭店有权将租户所欠租金或其他应付的费用数额从其押金中抵扣。租户不履行本租约关于承租人的各项规定而导致出租人代承租人支付的其他开销（其中包括但不限于出租人代承租人缴付各项杂费或为重新出租所租办公室进行修缮时的费用和其他开销）或使饭店蒙受的一切损失，也在租户的押金中扣除。饭店按本租约规定扣除押金后，所持押金的总额少于合同约定的押金时，财务部必须及时向租户发出书面通知，要求其补足不足部分的押金。租户必须在接到饭店发出有关书面通知后七天内将押金补足。若租户拖欠上述款项超过七天，财务部应及时通知租务部及总经理，请示是否按租约条款终止本合同，并采取必要措施催收租户所欠款项。付款方法财务部应按租约确定的租户应缴纳各项费用的货币种类收款，付款地点、银行帐号按出租人规定办理。催款饭店的租务事宜由饭店租务部负责。租户入住前，租务部应将租约提前递交财务部并注明租户联络人、地址及电话。财务部应收人员应依据租约内容收取有关费用。应收款人员应逐笔审核客户的各项费用准确与否，有无串户情况并及时调整，以保证向客人所收款项清楚、准确。月底前准确结出所有租户的应付款余额。月末所有帐目结清后，应收款人员应于月底前5天打印出所有租户的帐单并经财务经理审核后发给租户。根据租户要求，收费通知单将被传送到他们指定的联络地址。租户的租金、管理费及其他相关费用应每月缴交一次，租户于收到缴费通知书后，必须按缴费通知书的金额及期限缴付费用。发单七天后租户尚未付款，财务部应向客户发第一次催收单，再七天后仍未付款，财务第二次发单再次提醒租户并通知租务部人员亲自上门向租户查询有关事宜，若仍无效，财务部应向总经理汇报，征得总经理同意后，下发通知，停止租户房间使用权。在欠交三个月或以上租金时，饭店将向法院申请封楼令。若在封楼令执行期限内，客户仍未付款，饭店有权变卖租户资产以冲抵租户所欠租金，由租务部和保安部负责跟办此事。租户的租金及其他应付款项未能及时支付，承租人必须支付所欠的款项及利息，利息率按租约之规定，租期为应付之日起至实际付款日止，逐天计算利息。离店结帐租户租约期满且不再续租或因特殊原因提前终止合同退房，财务部在接到租务部书面通知后，应及时办理结帐事宜。退押金在承租人忠实履行本租约各项条款、规定和条件的情况下，扣除承租人拖欠的款项及扣除饭店根据本租约有权扣除的其他款项后