项目财务管理

第十五章项目财务管理1目的1.1规范项目财务基础工作，强化项目财务过程控制，提高项目财务管理与核算水平，防范项目财务风险。2工作职责2.1项目财务机构设置及人员配置公司成立的有确定生产任务的项目经理部，要依法设置财务机构。项目财务人员配置应按财务规定至少配备两名财务人员，一名财务主管和一名会计出纳人员。2.2财务人员的管理项目部财务机构人员的配备由公司统一安排，其中财务主管实行委派制。2.3财务主管应具备的基本条件：2.3.1坚持原则，廉洁奉公；2.3.2具有会计从业资格和会计专业技术资格2.3.3在本单位从事财会工作连续两年以上；2.3.4熟悉国家财经法规、规章和方针政策，掌握本行业（5）及集团公司、公司财务管理有关知识和制度；2.3.5有较强的组织、协调和公关能力；2.3.6身体状况适应本职工作要求。2.4项目财务部岗位责任2.4.1贯彻执行国家的财经法规、政策和上级机关的规章制度等；2.4.2按照《会计法》、《会计基础工作规范》、《企业会计制度》及会计准则的要求，建立健全项目部会计核算及财务管理制度，发挥财务人员监督中服务、服务中监督的作用，自觉维护财经纪律和企业规章制度的严肃性。2.4.3负责项目资金管理，根据资金的拥有量，合理安排资金流出，确保项目资金的正常周转，保证应上缴款指标的完成。2.4.4负责项目工程成本的预测、控制、监督和分析，做好成本管理的各项基础工作。2.4.5参与项目经济合同、协议的评审及签订工作，把好合同、协议执行和控制的源头关。2.4.6按照要求编制项目会计报表及季度财务决算说明，按规定向公司报送成本速报和资金旬报，确保会计信息的真实性，每季度负责组织项目经营状况分析，协助项目班子总结管理经营中存在的问题。2.4.7熟悉本行业涉税种类的有关法规知识，合理筹划项目纳税管理，避免项目重复纳税、减少项目税负承担。2.5财务人员应掌握的管理制度及相关知识《会计法》、《会计基础规范》、《企业会计制度》、《施工企业会计核算办法》、会计准则、会计人员职业道德准则、集团公司及公司制定的《项目管理标准》、《项目管理手册》、《项目管理制度汇编》、《中国中铁股份有限公司会计核算办法》及公司下发的管理规定及通知、项目部对外对内签订的所有合同和协议、投标文件、内外计价、结算资料等。3工作内容3.1银行、现金管理3.1.1项目财务账户建立及印鉴管理按照集团公司规定，一个项目原则上只能开立一个银行基本账户，并优先选择在股份公司指定的六大银行任选一家开户（建设银行、工商银行、中国银行、农业银行、交通银行、民生银行），确因工作需要增设其他临时账户的或无条件在指定银行开立基本账户的，必须以书面形式上报公司财务部，经同意后方可开立其他临时账户及基本账户。3.1.2网上银行业务管理为了加强货币资金管理，降低资金成本，提高资金的使用效率，防范和降低资金运营风险。按照集团公司《网上银行业务实施管理办法》的要求，凡在集团公司指定银行开设基本账户的，同时要开通网上银行业务，并与当地银行签订允许上级单位进行网上查询、转账、账户归的集授权委托书。对于因故不能开办网上银行业务的项目，须向公司财务部书面说明。3.2银行账户开立手续根据中央人民银行《人民币结算账户管理办法》的规定，施工企业异地开立银行帐时，必须向开户银行提供以下资料：3.2.1公司营业执照正本复印件3.2.2公司组织机构代码证正本复印件3.2.3公司基本开户许可证正本复印件3.2.4公司国税、地税税务登记证正本复印件3.2.5公司负责人身份证复印件3.2.6中标通知书、施工合同复印件（铁路工程需提供公司下发的成立“项目经理部”文件）3.3银行印鉴刻制与保管3.3.1银行预留印鉴之财务专用章由公司办公室统一负责刻制，并由公司档案室备案。银行预留印鉴之项目经理个人私章由项目自行刻制。3.3.2银行预留印鉴保管实行财务专用章与个人私章必须分开保管制，不得交由同一人集中保管，财务主管负责对财务专用章的保管。3.3.3项目结束，一切经济往来结算办理完毕后，财务专用章应移交公司财务部或档案室。3.4资金集中3.4.1各项目部要严格按中铁一三财[2008]43号《中铁一局第三工程公司项目部资金集中统一管理办法（试行）》规定，在项目新开立银行账户后，积极办理账户授权工作，配合公司做好资金集中工作。3.4.2公司利用中国中铁资金管理信息系统，归集的各项目部资金实体统一存放在中铁一局资金管理中心宝鸡分中心，公司借助管理平台统筹调配沉淀资金。3.4.3坚持资金所有权不变的原则。资金管理的核心立足于公司内资金的统筹合理使用，而非夺取任何项目部的资金所有权。依照本原则保证各项目部对自己账户资金的使用不受影响。3.4.4资金管理实行存款有偿原则。资金的管理实行存款有偿，借款付息，奖励到人，违规必究的原则。3.5财务专用章使用规定财务部门应按财务管理规定向有关单位或个人出具盖有财务专用章的各类凭据、证明等，严禁未收款对外开俱收款凭据。工作人员临时对外收款，需携带盖有财务专用章的空白“收款收据”时，经项目经理同意后，向财务部门办理借用空白“收款收据”的借条，收款工作结束后立即办理清理手续。3.6银行、现金日记账登记、对帐及管理3.6.1银行现金日记账登记要求。登记银行、现金日记账时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额逐项记入账内；做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整；书写的文字和阿拉伯数字一般应占格距的二分之一，要留出记账错误时更改的格距；账簿书写要用蓝黑墨水或碳素墨水，禁止使用圆珠笔或者铅笔书写。3.6.2银行日记账和现金日记账的登记必须做到“日清月结”。当本页账页登记已满，需转下页继续登记时，应当结出本页合计数及余额，并在本页最后一行和下页第一行的摘要栏内，注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。3.6.3当银行、现金日记账发生记账错误时，要在错误的文字或数字上划红线注销，并加盖记账人员私章，然后在划线上方填写正确的文字或数字。对于登记错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字；对于登记错误的文字，可只划去错误的部分。3.7银行对帐、现金核对3.7.1月末终了，“银行存款日记账”记账金额应与“银行对账单”记账金额逐笔进行核对，如发现不符，应在查明原因，情况落实后，编制“银行存款余额调节表”，保证账实相符，并将“银行对账单”及“银行存款余额调节表”粘贴在银行日记账每月最后一张账页上。3.7.2现金保管人员每日要对所保管的库存现金进行盘点，并做好盘点记录,严禁白条抵库,确保“现金日记账”账面余额与实际库存相符。3.7.3财务主管要对出纳保管的银行存款、现金进行监督，每月不少于两次对出纳保管的银行存款、现金进行抽查，发现不符，要立即查明原因，做出处理。3.8库存现金额度库存现金的限额一般不超过3～5天日常零星开支的需要量。偏远地区和交通不便的项目，可以适当放宽库存现金限额，但最多不得超过15天的日常零星开支需要量。库存现金限额的计算方式一般是：库存现金＝前一个月的平均每天支付的数额(不含工资支付额)×限定天数3.9保险柜安全保险柜密码由出纳人员设定，不得向任何人泄露，保险柜钥匙要妥善保管，离开保险柜前要将密码打乱。3.10项目部及财务人员应遵守现金、银行存款管理条例和以下规定3.10.1未经批准财务人员不得向任何人支付现金等货币资金；不准将公款以个人名义存入储蓄账户；不准私设小金库。3.10.2遵守＜现金管理制度＞＜银行结算办法＞的有关规定，超过现金结算范围的款项支付应办理转账结算。严禁用现金结算工程款、材料款等大宗款项。未经公司授权项目部不得向外单位借用现金，不准利用银行账户代其他单位或个人存取现金；不准出租、出借银行账户。3.10.4建立支票领用登记制度，原则上不得开出盖有印鉴的空白支票，如确因工作需要的要严格控制，发出时必须填写两项以上的内容，如：支票的用途、发出日期、接受单位、限额等字样，并向领用人交代清楚。领用人应妥善保管支票，丢失应立即挂失，否则造成的损失将由经办人承担。4工资核算与管理4.1工资计算依据4.1.1本月支付的职工工资是其当月的劳动报酬，工资的计算应当参照上月考勤为依据。4.1.2新参加工作的正式职工上半月报到上班的按全月支付工资，下半月报到上班的按半月支付工资；4.1.3下岗、退休人员其下岗、退休之日在上半月的参照上月考勤支付半月工资，其下岗、退休之日在下半月的参照上月考勤支付全月工资。4.1.4从其他项目调入本项目的职工工资支付，要以人事命令和“工资待遇通知单”介绍的上月考勤，作为工资计算本月工资的依据；下岗职工调入本项目重新上岗的，其工资支付比照4.1.2执行。4.1.5项目内部聘用人员要以项目人事部门出具的工资支付待遇通知或聘用协议规定的标准，根据实际考勤天数计算发放工资。4.2工资计算办法项目部应按公司工资管理规定计算支付内部职工工资(中铁一三人[2009]93号关于公布（关于修定《公司项目工资分配指导办法》的通知)。新分配大中专生毕业生工资及实习工资，由项目部按照公司文件规定支付（本科2000/大专1400/中专1000/实习生500），见习工资和实习生活费由公司和所在项目部各负担50%，公司负担的部分按季转公司。各类见习生见习期不满6个月不予支付绩效工资；见习期满6个月之后，比照见习期满定职岗位（本科生见习期满一年后定为助理级职称、大专及中专见习生见习期满一年后定为员级职称）绩效工资标准的80％支付绩效工资；见习期满定职后，按定职岗位支付绩效工资；绩效工资和见习期满定职后的日常工资由项目负担。公司领导班子成员副职在项目部任职期间工资关系转项目部，日常工资由项目部按公司领导副职工资标准支付。年终考核兑现按照《集团公司企业负责人薪酬管理修订办法》（中铁一人[2008]255号）文件和公司《关于公司领导兼任项目部主要职务期间薪酬有关规定的通知》（中铁一三人【2009】81号）及《关于加强工资内外收入管理规定的通知》（中铁一三人【2009】99号）规定办理。4.2.4业主各类评比奖金、项目效益工资及兑现奖励的发放必须有公司批准文件。4.2.5计算完毕的月度“工资支付单”一式两份（一份附凭证后作为原始记录，另一份年度终装订成册归档保存），经财务主管、审核人员签字盖章，项目经理审批后方可支付。4.2.6工资计算过程中要对增减事项进行说明，并将相关文件或通知附在工资支付单后，作为备查依据。4.2.7资支付单的尺寸要保持与凭证尺寸相一致。勤表、工资支付单、人事命令、工资待遇通知要按照《会计档案管理》要求，年度装订成册，归档保存。4.2.8发放及列账⑴工资采取以现金形式人工发放时，项目要安排车辆，至少要有两人一同提款，并按工资单实际支付额分别装入工资袋中进行发放；工资采取由银行代为发放时，每月要向银行索取“工资代发记录单”并将此记录作为附件，连同工资支付单附于银行支付凭证后。⑵工资支付必须通过“应付工资”科目进行核算，分配时要按人员类别分别计入“待分配间接费用”、“工程施工-人工费”、“其他直接费用”、“辅助生产”等科目。公安人员工资和见习生工资由项目部代发，按季转公司财务列帐。4.2.9工资总额的统计按“谁支付工资，谁统计工资总额”的原则执行。4.2.10工资统计报表的填制要根据项目部人员结构，分类统计（外聘人员工资不计入工资总额），于每月20日之前报公司劳人部门。对上报的工资统计报表中的工资总额要与季度决算表中工资、奖金统计表反映的总额一致，做到帐表相符。4.2.11项目临时用工工费结算应依据用工协议或用工单及用工部门负责人签认的考勤或工时记录、管理部门出具的“临时用工结算单”等控制手续支付工费。5日常费用报销5.1各项目部应在公司财务管理制度的基础上，制定项目费用报销管理制度，严格明确费用报销程序、费用报销标准与范围，并对项目费用控制做明确规定。项目制定的费用报销制度要报公司财务部审核存档。5.2项目报销程序：原始凭证按规定要求粘贴（经办人）-财务审核盖章-领导审批-财务列帐支付。5.3原始凭证粘贴要求：各类原始凭证单据要按用途分类分别粘在粘贴单上，粘贴应本着整齐、薄厚均匀的原则，由底边向上粘贴，两侧对齐，粘到粘贴线以下。5.4原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整5.4.1原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。5.4.2从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章（发票、收据必须加盖财务专用章或销售专用章）；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。5.4.3凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有点收部门的验收证明。支付款项的原始凭证，必须取得收款单位和收款人的收款证明。5.4.4一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。5.4.5发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。5.4.6职工外出借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据，不得退还原借款依据。5.4.7经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭怔附件：如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。5.4.8支付临时征地、拆迁补偿时，经办人应提供：合同或协议、支付清册（具体地段、数量、单位、补偿单位或个人姓名）、受益人身分证复印件、收款收据（签字盖章、手印），经项目经理审批后，财务方可办理支付手续。5.4.9低值易耗品购置报销手续：先由项目办公室开具点收单－财务审核盖章－单位负责人审批－财务列帐。5.4.10对于财务已核实过的发票及原始附件要加盖“财务已核”章或在签署意见栏内签字。5.5费用报销程序请参考项目报销管理流程。6内部备用金管理6.1备用金是内部工作人员外出办事借支的款项，一律使用“备用金预支单”；借支备用金时，经本部门负责人签署意见，项目负责人审批，财务主管签字后方可支付；6.2项目部必须建立个人备用金台帐。6.3借支的备用金应及时办理报销手续，交回余款。凡前帐未清的，不得继续借支备用金。对于挂帐三个月以上，又不及时清理的，要按照有关规定在其工资中扣回。6.4年末，各项目备用金余额原则上要清理完毕，特殊情况下年末备用金余额应控制在当年完成产值的万分之五以内。7资金管理7.1严格执行中铁一三财[2007]50号《项目资金管理办法》的规定。项目部应根据工程款到位情况，要有计划的合理安排资金的使用，保证现款上缴资金。7.2项目各种上交款的构成内容：项目应上交款额的构成：企业负担的工资附加费、养老保险金、失业保险金、住房公积金、目标利润。职工个人工资中扣缴的医疗保险金、养老保险金、失业保险金、住房公积金。按公司管理规定，职工“五险一金”要于每月8号前以现金形式交公司社会服务中心专户；租用公司设备款以及公司垫付其他款项必须按月上交，其他上交款以每季财务决算数据按月预交,每季清缴。超交款额的构成：当项目责任成本盈余时，实际上交现款超过应上缴部分视为超交款，按照公司项目考核兑现办法予以兑现奖金。7.3劳务队伍履约保证金的缴纳。为控制劳务队伍在合同执行过程中的违约行为，项目部应向进场施工的劳务队伍收取不低于合同额3％－5%的履约保证金，并汇交公司财务部统一管理。待工程验交末次结算完毕后，由项目经理部施工、安质、计价人员出具返还工程履约保证金会签单，经项目经理批准，报公司财务部核实后退还劳务队伍。未按规定上缴的，公司将视同项目部应上缴款收取资金占用费。7.4项目工程款管理规定严严禁向劳务务队伍支付付工程预付付款，原《工程预付账账款管理办办法》废止止。各项目目部应制定定本项目工工程价款支支付管理办办法，并上上报公司财财务部审核核备案。凡凡与劳务队伍已签订合同同且由项目目部提供材材料的，允允许存在领领用材料产产生的预付付款挂账，但不得支付付其它预付款款；凡未与与劳务队伍签签订施工合合同的，不不得发生预预付款；对对工程预付付款的支付付，项目财财务有权拒拒绝或向上上级反映，以以防止给企企业造成损损失。项项目部违反反规定支付付劳务队伍预预付款的，公公司将按预预付款金额额收取资金金占用费。若项目以以超前计价价的形式冲冲减预付款款的，一经经查实，公公司将按超超计量金额额两倍罚款款。为为防止质量量保证期内内施工项目目出现问题题，在向劳劳务队伍计计价时，项项目部应向向劳务队伍伍扣留不低低于5%的质量保保证金，到到期时由施施工、质量量部门出具具返还工程程质量保证证金通知单单，财务核核实，项目目经理批准准后支付；；同时为保保证劳务队队伍竣工资资料按期、完完整的移交交项目部，在在计价时可可向劳务队队伍收取5%左右的尾尾工款，待待工程结束束有关工程程验交资料料移交完毕毕时由施工工、质量部部门出具尾尾工款返还还通知单，财财务核实，项项目经理批批准后支付付。项目部不得提前前支付协作作队伍工程程质量保证证金，违反反合同约定定提前返还还质保金的的，公司将将按返还金金额一倍罚罚款。财财务部门应应建立“劳务队伍资资金支付”台帐，反反映劳务队伍各各项资金支支付情况，按按月登记,并与计合合部核对。7.5劳务队队伍应根据据月度计价价结算情况况及生产计计划，按月月向经理部部报送用款款计划，经经项目部生生产会议研研究确认后后，将审批批的劳务队伍用用款计划交交财务监督督执行。对对劳务队伍核核批额度内内的结算资资金不得一一次支付，应应根据施工工进度分次次支付，确确保其资金金用于工地地施工生产产。7.6项目经经理审批支支付工程款款要以财务务部门抵扣扣各种垫付付款、质保保金后的余余额作为向向劳务队支付付的最高限限额，不得得超过账面面余额向劳劳务队伍支付工程程款。7.7项目部部对资金支支付管理要要本着量入入为出，严严格规范，分分级控制的的原则，对对每笔资金金的支付按按金额大小小，实行由由项目和公公司两级审审批制。对对于一次支支付金额在在30万元以下下的，必须须按正常程程序由相关关部门核实实，经项目目党政领导导共同审批批后，方可可支付。对对于工程造造价在1亿元以下下的，且项项目一次支支付金额在在30万元以上50万以下的的，以及工工程造价在在1亿元以上上的，且项项目一次支支付金额在在30万元以上80万元以下下的，除按按正常程序序由相关部部门核实和和项目党政政领导共同同审批外，还还须报公司司片区分管管领导审批批后，方可可支付。对对于工程造造价在1亿元以下下的项目，且且一次支付付金额在50万以上的的，以及工工程造价在在1亿元以上上的项目，且且一次支付付金额在80万元以上上的，除按按正常程序序由相关部部门核实和和项目党政政领导共同同审批外，必必须经公司司总经理审审批后，方方可支付。凡凡需上报公公司批复的的资金，各各项目部将将支付申请请提交公司司财务部，由由财务部按按规定程序序呈报公司司领导，领领导审批同同意支付的的资金由财财务部统一一登记编码码并反馈项项目，项目目部取得编编码后方可可进行支付付。没有公公司同意批批准的编码码，任何项项目部均不不得支付。7.8为了控控制劳务队伍的的资金用于于工地施工工生产，避避免劳务队伍因因欠付购货货款、拖欠欠民工工资资等给项目目部带来连连带责任，项项目部要监监督劳务队伍的的资金使用用，确保其其资金用于于购料、支支付民工工工资等正常常开支上。为为了防止超超进度套取取现金，项项目部支付付的购货款款应以购销销合同和工工程进度需需要量为控控制点；项项目部代为为支付的民民工工资，以以完成一定定工作量需需要的工费费总额或市市场劳动力力平均价格格及民工进进场花名册册和考勤为为控制点。各项目部要在民工入场时验证民工身份,并收集民工身份证复印件,并及时更新。原则上要求项目代协作队伍向民工发放工资，有条件的项目部要为民工开立银行存折发放工资，并将银行发放回执单和外协队伍提供的工资表统一保存；对于不通过银行存折发放民工工资的项目，要对民工工资发放进行现场监督，收集民工领取工资时的影像资料和工资发放签认清单。7.9项目部部对集团公公司以外的的债权、债债务，应于于季度结算算后与对方方单位办理理对帐签认认手续，特特别是要注注意与劳务务队伍计价价结算后的的对帐签认认；集团公公司内部往往来单位的的也应按季季办理对帐帐签认手续续。年度终终了所有债债权必须取取得对方签签认。关联联方往来也也要及时进进行签认，存存在差异的的提前沟通通，以保证证双方决算算数据一致致。7.10按期期对其他各各类暂挂性性质的款项项进行清理理、清收，尤尤其重视列列入当年公公司清欠计计划的款项项回收工作作。7.11按照照公司要求求，项目部部财务每周周五应向公公司财务部部上报项目目资金流入入流出及结结存情况报报表，即：：资金周报报。每财周周向项目经经理报送资资金情况表表。7.12对于于订立合同同的法人及及自然人，办办理领用材材料、结算算费用、资资金支付时时无法签字字确认的，要要向订立合合同的法人人或自然人人索取“授权委托托书”。7.13对于于同一个劳劳务队伍负负责人在公公司不同项项目施工，订订立合同时时又以不同同的身份签签订合同的的，项目部部应向劳务务队伍总负负责人索取取证明其相相互间为合合作伙伴的的依据。7.14年度度终了，根根据项目施施工合同兑兑现状况、内内外计价结结算情况、业业主资金支支付状况、劳务队伍资金支付情况，分析预测下一年资金流量情况，于下年一月15日前向财务部上报项目资金预算，说明资金余缺期间及具体金额，便于公司统筹调配资金。7.15项目目结束，项项目负责人人负责清理理项目形成成的债权债债务，负责责向业主催催收应收工工程款、银银行履约保保证金、预预付款保证证金、质量量保证金等等。7.16未经经公司授权权项目部无无权以任何何形式对外外投资或向向金融机构构借款、无无权以任何何形式向包包括劳务队伍在在内的任何何单位承诺诺或履行担担保责任，否否则个人承承担相应责责任。7.17工程程款支付工工作程序参参考工程价价款支付管管理流程。8低值易耗品的管管理与核算算8.1低值易易耗品分类类及范围：：办公用低低值易耗品品、生产用用低值易耗耗品；办公公用低值易易耗品由项项目综合办办公室统一一采购与管管理，生产产用低值易易耗品由物物资部门统统一采购与与管理。8.2项目按按计划购置置的低值易易耗品，按按照实际成成本法记账账，在发出出和领用时时按照规定定采用“一次摊销销法”，计入工工程成本费费用（办公公用低值易易耗品列入入项目“间接费”，生产用用低值易耗耗品列入项项目施工相相应工号成成本“材料费”）。领用用低值易耗耗品时，领领用人（或或保管人）应应在“低值易耗耗品领（发发）料单”上签认,经项目负负责人签批批后方可交交财务列销销。8.3行管和和物资部门门要按照“中铁一机机办（2005）85号文件件，对价值值500元以上的的低值易耗耗品作为在在用易耗品品管理，建建立使用人人（或保管管人）明细细台账。如如：物资部部门购买的的计算器、仪仪器以及属属于固定资资产管理范范围然而又又没有组成成固定资产产的器具等等应建立明明细台帐；；行管部门门购买的照照相机、摄摄像机、电电脑、打印印机、复印印机、空调调等应建立立明细台帐帐。财务部部门在“在用低值值易耗品”、“在用低值值易耗品摊摊销”中挂账反反映。8.4行管和和物资部门门于月末编编制反映低低值易耗品品收、发、存存动态表及及“低值易耗耗品发（领领）料单、在在用低值易易耗品明细细表等交送送财务部门门记账和备备查。各项项目部应根根据公司规规定，按期期将在用低低值易耗品品台账上报报公司办公公室。8.5低值易易耗品的处处置：8.5.1在在用低值易易耗品报废废时，应经经过行管部部门、物资资部门、财财务部门鉴鉴定，管理理部门填制制“低值易耗耗品报废（赔赔偿）单，经经项目领导导批准后，在在交行管、物物资、财务务部门注销销。8.5.2丢丢失、损坏坏和其他原原因减少的的在用低值值易耗品，应应由使用人人（保管人人）提出报报告，填制制“低值易耗耗品注销（赔赔偿）单”，部门或或班组分析析并说明原原因，经行行管和物资资部门及财财务部门审审核并提出出处理意见见，报项目目部领导人人批准，交交行管、物物资部门、财财务部门办办理注销。属属于使用或或保管人责责任的，一一般由过失失人赔偿，赔赔偿应按物物品成色及及情节轻重重确定。8.5.3已已经报废注注销的低值值易耗品，有有残值的，由由行管部门门和物管部部门收回残残值交财务务部门。8.5.4项项目结束时时，对于有有使用价值值的低值易易耗品，按按照低值易易耗品管理理的规定办办理无偿调调拨或折价价转让下一一个项目的的手续，交交财务列账账。9材料的管理与核核算9.1材料采采购方式分分为业主供供料、项目目自行采购购、劳务队伍自自行采购等等三种。项项目施工过过程中使用用的钢材、水水泥、木材材、火工品品等主要材材料一般由由业主统一一供应；对对于业主控控制以外的的材料，为为了控制材材料质量和和价格风险险，由经理理部统一控控制采购；对于少量量地材可以以由劳务队伍自自行采购，经经理部控制制质量的办办法进行管管理。9.2项目部部领导应组组织施工部部门、物资资部门、机机械部门、财财务等部门门根据施工工项目设计计要求及施施工组织要要求，按施施工计划编编制项目年年、季、月月的材料采采购计划，确确定合理的的材料采购购储备量。9.3项目部部的物资部部门按照材材料的采购购计划，按按集团公司司物资集中中采购办法法进行采购购。零星材材料采购要要在市场上上“比质、比比价、比运运距”的三比较较原则采购购，要合理理降低采购购材料的实实际成本。9.4对采购购人员采购购进场的材材料，仓库库管理人员员要“验质、验验量、验品品种、验票票据”点收入库库，并填写写公司统一一印制并按按月编号的的“材料点收收单”，随原始始发票等交交财务部门门做账。仓仓库管理人人员发现数数量、质量量、品种不不符，应立立即通知财财务部门停停止付款并并报告物资资部门负责责人与供货货单位交涉涉、索赔。9.5供货单单位送至施施工现场的的沙、石等等大堆料，应应进行过磅磅或量方验验收，并填填写收料单单，汇总后后点收入库库。9.6项目部部收到委外外加工完毕毕的材料，应应根据加工工单位凭证证和加工合合同进行验验收后，办办理点收入入库手续，并并将点收单单与加工单单位加工合合同、结算算票据一并并送财务部部门办理结结算。9.7项目所所有的材料料在点收入入库时，可可以采用实实际成本入入账，也可可以采用计计划成本入入账。采用用计划成本本入账的，材材料的实际际成本由计计划成本与与材料成本本差异组成成。计价方方法一经确确定，年度度内不应变变更。9.8财务部部门应定期期接收物资资部门材料料收发凭证证，并对收收发材料凭凭证上的数数量、金额额、编号等等内容核实实。月末25日前，对对物资部门门提交的各各种材料收收、发、存存等明细汇汇总平衡表表及协作队队伍材料使使用结算单单进行核实实，保证财财务与物资资账各类材材料收、发发、存相符符。9.9对于已已经点收入入库票据未未到财务无无法列账的的材料，月月末物资部部门应向财财务部门提提供暂估入入账通知单单，财务部部门据此暂暂估入账挂挂应付账款款，于下月月初冲回。9.10材料料的发放应应按施工部部门下达的的施工计划划和材料用用量计划实实行定额发发放，对材材料消耗量量实行总分分量相互控控制。9.11向劳劳务施工队队发放材料料时，除合合同签订人人授权的物物资人员签签认外，劳劳务合同订订立人要在在“内部计价价单”对已使用用材料款额额做二次确确认。9.12对于于提供给劳劳务队伍的的材料，不不可“一次给足”，要严格格按劳务队队伍生产计计划与施工工能力，分分月分期发发放，并定定期盘点,按生产计计划所需材材料量,补足差量量。12月末，物物资部门应应对已列销销的一次性性发往工地地未使用完完的材料进进行清点后后，向财务务部门办理理“假退库”手续，冲冲减已列销销的材料成成本，下月月初冲回，以以保证材料料成本的真真实性。9.13周转转材料分别别按在库周周转材料和和在用周转转材料进行行管理。在在库周转材材料按照库库存材料进进行管理。项项目部应建建立、健全全周转材料料收、发、领领、退的管管理制度，加加强周转材材料的管理理。9.14周转转材料按实实际成本记记账，在使使用周期内内按集团公公司管理办办法摊入项项目成本，经项目鉴定可二次使用的周转材料，在本项目使用结束后按可继续使用资产作价转让，转让收入交财务列账；经项目鉴定不能继续使用的周转材料，物资部门填制“在用周转材料报废单”经项目领导人批准后报废，其报废处理残值收入交财务列账。10固定资产产管理10.1各项项目部施工工所需设备备必须先向向公司物资资设备部提提出购置申申请，经公公司领导批批准后，由公司设备备管理部按集团公公司集中采购管理理办法统一一招标采购购。物资设备备管理部按按集团公司司设备管理理规定进行行设备组资资，日常管理理，收取设备相相关费用。项项目部租用用施工机械械发生的租租赁费，统统一在工程程施工的机机械使用费费项下列支支，工程指指挥车在间间接费项下下的差旅费费中列支。设备处置必须按固定资产报废报损处置流程办理。10.2施工工测量仪器器统一由公公司工程部部管理，试试验仪器由由公司试验验中心管理理。所有仪器器的购置、调调拨、让售售以及报废废毁损的处处理，按照照公司有关关文件办理理。组资时时，需要有有购置申请请、合同、发发票、清单单、验收合合格等票据据，由公司司工程部、试试验中心办办理组资手手续。鉴订订仪器内部部租用合同同，并按照仪仪器管理办办法向项目目部收取费费用。原则上不不允许项目目自行购置置施工测量量及试验仪仪器，对于于项目自行行购置价值值较小的仪仪器，要纳纳入周转材材料管理；；对于项目目自行购置置价值较大大的仪器，应应报公司进进行组资。仪仪器处置时时必须项目目处置小组组，经过评评估确定合合理售价后后出售，不不得私自处处置。10.3办公公用设备统统一由公司司办公室管管理，负责责新购办公公设备的组组资、调拨拨、让售以以及报废。组组资时，需需要有购置置申请、合合同、发票票、清单、验验收合格等等票据。按按照办公设设备管理向向项目部收收取折旧费费。原则上上不允许项项目自行购购置办公用用设备，对对于项目自自行购置办办公用设备备，项目综综合部要建建立台账记记录，并向向项目财务务部门提供供，以备查查。办公司司设备处置置时必须由由项目处置置小组，经经过评估确确定合理售售价后出售售，不得私私自处置。11项目成本本11.1加强强项目成本本过程控制制，正确划划分项目之之间费用界界限，对于于分管两个个以上项目目的经理部部，严禁人人为相互转转移成本造造成虚假盈盈余或亏损损，一经发发现相互转转移成本的的两个项目目均视为亏亏损。11.2项目目成本构成成人工成本本：从事工工程施工人人员（生产产工人）的的工资、奖奖金、工资资性质津贴贴和补贴、工工资附加费费、劳动保保护费、协协作队伍工工人结算的的工费部分分。材料成本本：施工过过程中实际际消耗的构构成工程实实体或有助助于工程形形成的各种种材料，主主要包括水水泥、砂石石料、钢材材、周转材材料、油料料（路面油油等）、辅辅助材料、配配件和半成成品等材料料的购买价价和其运杂杂费；机械成本本：施工过过程中使用用自有机械械发生的机机械使用费费和租用外外部机械的的租赁费以以及机械的的安装、拆拆卸和进出出场费。对对于项目部部自行施工工发生的机机械使用费费，通过“机械作业”核算，主主要包括折折旧费、修修理费、配配件及擦拭拭材料费、油油料、司助助人员工资资费用、其其他使用费费；其他直接接费用：主主要包括施施工现场直直接使用的的水及配套套费、电及及配套费、生生产工具使使用费、工工程保险费费、零星征征地补偿费费、临时场场地还耕费费、施工过过程中发生生的二次材材料搬运费费、临时设设施费（如如：临建房房屋设施）、生生产工人住住房租赁费费、检验实实验费、工工程复测费费、场地清清理费以及及人工费、材材料费、机机械使用费费、安全生生产费用以以及除间接费以以外的其他他费用；间间接费用：：主要是经经理部为组组织和管理理工程施工工所发生的的以下费用用：经理部管服人员员工资、奖奖金、工资资性质的津津贴和补贴贴。经理部使用的办办公用固定定资产折旧旧费、生产产指挥车辆辆租赁费及及修理费、车车辆油料费费、办公房房屋租赁费费。物料消耗和低值值易耗品摊摊销费。办公用品费、办办公水电取取暖费、办办公房屋使使用费、文文明工地宣宣传费。差旅交通费。劳动保护费。招待费以上（一）至（七七）以外的的经理部为为项目工程程管理发生生的其他费用。11.3项目目期间费用用构成：管理费：按工资总总额提取的的工会经费费、医疗保保险金、养养老保险费费、失业保保险费、住住房公积金金等规定必必须在管理理费项下核核算的费用用；财务费用用：占用公公司资金缴缴纳的资金金占用费、银银行手续费费、利息收收支等；11.4成本本核算工号号的设置一一般应分为为：路基土土石方、桥桥梁、隧道道、路面、附附属圬工等等。项目部部可根据实实际需要进进一步细化化成本核算算对象。11.5成本本费用划分分：对于发发生的人工工费（含协协作队伍人人工费）可可以划分清清楚工号的的直接列入入各工号人人工费，划划分不清楚楚的可根据据预算工日日或实际工工日分配进进入各工号号；材料消消耗量按核核算对象直直接发放到到各工号；；机械费用用可以分清清核算对象象的直接进进入工号，分分不清工号号的按各核核算对象受受益台班或或台时分配配计入各工工号；其直直接费可以以分清成本本对象的直直接列入成成本核算工工号，分不不清工号的的分配进入入。11.6劳务务合同是对对劳务成本进进行管理的的前提，劳劳务合同签签订后，必必须向财务务、施工、机机械、物资资等相关管管理部门报报送，以备备管理部门门管理和控控制，其中中向财务报报送至少一一份原件合合同。11.7经理理部要按月月向劳务队伍计计价结算，计计价单必须须反映施工工人员确认认的已完工工程数量、计计价人员按按合同确认认的计价总总额及各种种扣款金额额（质量保保证金、尾尾工款）、物物资人员确确认的应扣扣垫付材料料费、机械械及相关部部门确认的的应扣费用用等，还必必须取得内内部监理、质质量安全人人员、总工工程师、项项目经理及及劳务队伍负负责人的签签字认可。11.8向劳务务队伍计价价必须按合合同执行，严严禁无合同同计价。财财务部门不不得列支无无合同的计计价成本。11.9对劳劳务队伍使使用项目部部机械设备备时，由机机械管理部部门代表项项目同劳务务队签订租租机协议，同同时作好台台时、台班班记录，并并及时取得得劳务队伍负负责人的签签认，月底底前将汇总总资料及签签认记录连连同机械租租赁结算单单送交财务务部门列帐帐。11.10对对劳务队使用用项目部材材料、水、电电等其他劳劳务，由物物资、后勤勤及有关部部门管理，作作好详细记记录，本着着一事一清清的原则，及及时与劳务务队伍经办办人、负责责人办理签签认手续，月月底前将资资料及签认认记录汇总总交财务部部门列帐。11.11劳劳务队伍与与项目部一一切经济往往来原则上上由合同签签订人办理理，如果合合同签订人人不能履行行责任，应应向项目部部开具书面面委托书，承承诺其被授授权经办人人的经济行行为代表其其本人，及及被授权委委托经办人人业务内容容、权限。11.12劳劳务队伍要要依据计价价总额向经经理部提供供全国统一一税收发票票办理结算算，手续不不全者财务务部门有权权停止付款款。11.13财财务部门应应建立“劳务队伍内内部计价”台帐，反反映向各劳劳务队伍内内部计价情情况。按合合同章节统统计计价收收入与劳务务队伍内部计价价成本对比比分析表。11.14严严格执行《建建造合同准准则》，项项目部要成成立项目建建造合同管管理小组，明明确各部门门责任，严严格贯彻落落实《中铁铁一局集团团有限公司司建造合同同实施细则则》，按期如实登登记实际发发生的成本本，合理预预计未完工工作量成本本。严格按按准则规定定来确认当期期合同收入入及合同毛毛利。11.15每每季度末，各各项目部应应该按照建建造合同的的要求及建建造合同信信息表的填填制要求，对对合同的预预计总收入入、总成本本进行度重重新预计。项项目预算人人员主要对对尚需发生生的工程直直接成本进进行预计，项项目财务人人员应该根根据项目部部实际发生生的费用金金额及工程程完工期，对对项目的总总的间接费费用重新进进行预计。要要防止自行行施工尚需需发生的人人工、材料料、机械成成本，地亩亩拆迁补偿偿尚需发生生的成本，工工地水电等等其他尚需需投入的其其他成本、检检测试验尚尚需投入成成本等类似似项目遗漏漏。即：预计合同总成本本=实际已发发生成本+尚需发生生的成本尚需发生的成本本=劳务施工队队成本+项目承担担的材料费费+项目承担担的机械使使用费+自行施工工人工费+其他直接接成本+项目间接接费11.16项项目开工前前预计的合合同总成本本已经确定定，在后期期每个季度度预计合同同总成本调调整中原则则上只能增增大，不能能减少，只只有当项目目终结时，才才可将预计计合同总成成本调整位位于实际总总成本相符符。严禁违违背准则人人为过大预预计合同总总收入和过过小预计合合同总成本本。11.17各各单位做好好的建造合合同信息表表，由项目目经理、施施工技术负负责人、信信息表填写写人签字后后，于每季季末次月10号前上报报项目管理理部，由项项目管理部部对项目计计价收入及及合同总成成本审核无无误后，交交财务部办办理内部计计价并确认认合同成本本。对于预预计合同总总收入与总总成本发生生变动时,项目部要要积极收集集支持性资资料,并于每季季上报建造造合同信息息表时一同同上报公司司审核,对于无支支持性资料料的,不得善自自变动项目目预计总收收入或总成成本。11.18建建造合同执执行时要参参照管理流流程。12项目收入入管理12.1工程程项目合同同总收入应应包括合同同规定的初初始收入以以及因合同同变更、索索赔、奖励励等形成的的收入。合合同的总收收入必须依依据与建设设单位（业业主）的承承包合同和和取得证明明业主已经经认可变更更、奖励、索索赔的充分分必要证据据来预计，不不得随意确确认不确定定的收入，更更不能通过过人为调节节预计总收收入来进行行利润调节节。凡中标标合同总价价中包括暂暂定金的，在在预计合同同总收入时时必须加以以剔除。即即：预计合同总收入入=中标合同同总价-暂定金+业主批复复的变更+已批复的的索赔额+已批复的的奖励12.2工程程项目当期期合同收入入的确认：：项目部财财务必须严严格按已确确定的完工工百分比来来确认当期期合同收入入，制作合合同收入确确认表，经经项目经理理及相关部部门负责人人共同签字字，以作为为确认合同同收入的基基础资料。13项目经营营活动分析析与项目风风险预警13.1项目目成本分析析13.1.1项目部应应对所管的的在建工程程项目成本本情况进行行定期的成成本分析，及及时发现问问题，采取取相应措施施，加以改改进，减少少和防止经经济效益的的流失。13.1.2项目部必必须每月组组织一次本本项目的成成本分析会会，成本分分析会主要要总结项目目成本管理理中好的做做法和经验验，加以推推广，同时时对出现的的问题及产产生的原因因进行重点点解剖，引引以为鉴。13.1.3项目部成成本分析由由项目经理理组织项目目领导班子子，财务、预预算、工程程、安质、物物设、劳人人、办公室室等部门负负责人以专专题会议的的形式进行行，分析结结果形成正正式文件，及及时上报公公司项目管管理部和财财务部。成本分析析的内容：：项目经济济风险控制制情况、合合同财务风风险情况、成成本管理情情况（直接接成本、间间接成本）、资资金管理情情况、民工工工资支付付情况、安安全质量控控制情况及及其他需要要说明的情情况。13.1.5项目成本本分析的方方法根据统计核算、业业务核算、会会计核算提提供的资料料，按照量量价分离的的原则对成成本形成过过程和影响响成本升降降的因素进进行分析，分分析方法主主要有比较较法、因素素分析法、差差额计算法法、比率法法（构成分分析、相关关分析）等等。具体包包括：13.1.6直接成本本分析：结结合对内对对外各类合合同和现场场实际情况况，对照分分类工程工工序成本流流程图进行行。做好直直接成本中中材料费的的价差和量量价分析统统计工作，力力争能细化化到各分项项工程，并并结合业主主合同做好好合同约定定内材料价价差调整基基础资料准准备工作，对对于因变更更设计导致致材料量价价也要做好好变更资料料储备及上上报工作；；对于因项项目自身管管理不善，造造成材料超超耗的,要查找原原因,并按公司司规定追究究相关人的的责任。工工费分析要要结合劳务务分包合同同，有无超超合同计量量，计量是是否及时等等。机械设设备使用费费用要重点点分析使用用效率，并并对各分项项工程的机机械使用费费用要统计计分析，最最终分析各各分项工程程机械设备备使用费控控制情况。要要重视项目目安全生产产经费的计计提与实际际使用情况况，计提要要按集团公公司规定进进行，实际际使用要符符合列支范范围，并对对项目工程程安全、质质量控制情情况进行分分析；对征征地拆迁、项项目临时建建设、工程程试验检验验等费用也也要进行对对比分析。13.1.7制造费用用分析：将将实际所发发生项目制制造费用与与前期测算算情况进行行分细目分分年季月度度对比分析析。13.1.8资金管理理分析：在在对项目部部对内对外外计量、结结算及支付付等情况进进行核实的的基础上，进进行现金流流流入与流流出分项统统计分析，重重点分析项项目在各个个生产时期期，资金是是否积极回回流，各项项资金支出出时间与金金额是否合合理，改进进项目资金金统筹与控控制方法。13.1.9其他：对对项目经济济风险控制制情况、合合同财务风风险情况以以及资金质质量、安全全、工期、施施组等其他他影响成本本的有利因因素、不利利因素，现现实因素、潜潜在因素进进行专项分分析。13.1.100项目成本本分析内容容和程序建建议采用公公司财务部部统一下发发的《项目目成本分析析各部门应应提供资料料的通知》，并并适时更新新。13..2项目目要重视经经营过程中中各种风险险分析与防防范工作。财财务部门要要定期向项项目经理汇汇报项目资资金使用及及余缺情况况,应收业主主工程款情情况,各类外欠欠款支付情情况，项目目利润实现现情况及项项目上交款款完成情况况等;会同物资资设备部做做好各种材材料价格波波动情况,并筹划材材料分时期期采取最经经济购进方方案;会同施工工技术部、计计合部分析析项目已完完工未结算算款风险情情况，及时时掌握项目目变更批复复进度，形形成风险预预警报告，向向项目经理理汇报。14项目税收收管理14.1纳税税是每个在在中华人民民共和国境境内从事经经营活动的的单位和个个人应尽的的义务。根根据项目部部作业性质质需要交纳纳的税种有有营业税、城城市建设维维护税及教教育费附加加、个人所所得税、车车船使用税税和印花税税。14.2项目目部作为施施工建筑行行业，应交交纳的营业业税的税率率为3％，城市市建设维护护税税率根根据地区不不同分为：：7％、5％和1％，教育育附加费的的税率为3％。14.3营业业税的计税税基数为当当期实现的的营业额，即即总公司指指挥部、业业主（发包包单位）签签认的“已完工程程验工计价价单”上的当期期全部工程程价款总额额（不论计计价单中税税金取费多多少）；城城市建设维维护税和教教育费附加加的计税基基数为应交交纳的营业业税税额。14.4根据据税法规定定，营业税税、城市建建设维护税税及教育费费附加应以以当地税务务机关规定定时间内，在在施工所在在地税务机机关交纳或或由局指挥挥部、业主主在计价结结算付款时时代扣代缴缴。14.5劳务务队伍或出出租机械的的单位在向向项目部办办理计价结结算时，应应向项目部部提供正规规税务发票票，否则项项目财务有有代扣代缴缴义务。如如果已在合合同中表明明不含税的的，项目财财务可不要要求其提供供税务发票票或代扣代代缴税款，但但对方必须须向项目部部提供“收款收据”。14.6项目目交纳的车车船使用税税是在交纳纳车辆养路路费时，养养路费征稽稽部门代扣扣的一种税税款，计税税以车辆大大小为准；；项目应交交印花税是是在书立施施工承、发发（分）包包合同时，以以合同总额额万分之三三在当地税税务机关交交纳，当地地未缴纳的的应在机构构所在地缴缴纳。14.7项目目部进入施施工地后，财财务部门要要分析当地地税务环境境，必要时时主动与当当地税务部部门联系办办理相关税税务手续，对对正常税收收以外的税税费征收必必须取得相相关文件确确认其合法法性。14.8个人人所得税按按照税法规规定，实行行九级超额额累进税率率，凡当月月工资薪金金收入扣除除“四金”（养老金金、医疗金金、公积金金、失业金金）后超过过2000元部分分由单位代代扣代缴，在在工资薪金金实现所在在地或机构构所在地税税务机关交交纳。14.9各项项目部在签签订地材采采购合同时时，应注明明由供货方方提供当地地资源税发发票或代扣扣代缴条款款。根据资资源税暂行行条例规定定，收购未未税矿产品品的单位为为资源税的的扣缴义务务人，资源源税采取从从量定额的的办法征收收。14.10各各项目财务务要在季度度决算时，将将各类完税税凭证复印印件及相关关税收资料料交公司财财务部备案案。15会计档案案15.1

项目目财务档案案及资料整整理按以下下类别整理理:1）与业主签订的的合同及补补充文件、要要求；2）与协作作施工队、供供货商等合合作单位签签订的各项项合同或协协议书；3）各类计计价、结算算资料；4）集团公公司或公司司本部下发发的各类管管理文件；；5）项目部部签发的文文件、通知知等；6）人事命命令、待遇遇通知书等等；7）会计凭凭证；8）账薄、会会计报表、会会计人员交交接单等，其其主要是书书面资料，实实行电算化化的还应当当包括软盘盘和磁带等等。15.2项目目财务档案案及资料管管理要求：：15.2.1建立会计计档案的立立卷、归档档、保管、查查阅和销毁毁等管理制制度，保证证会计档案案妥善保管管、有序存存放、方便便查阅、严严防毁损、散散失和泄密密。15.2.2各单位保保存的会计计档案不得得借出。如如有特殊需需要，经本本单位负责责人批准，可可以提供查查阅或者复复制，复印印资料必须须由财务人人员进行，并并办理登记记手续。查查阅或者复复制会计档档案人员，严严禁在会计计档案上涂涂画、拆封封和抽换。15.2.3一般合同同在未履行行完毕前，原原始合同保保存在合同同档案盒内内，当合同同履行完毕毕后，将合合同原件附附在末次结结算凭证后后。计价、结结算单等原原件附在原原始凭证后后，需要单单独保管的的档案盒中中可保管复复印件。对对涉及未了了结的债权权、债务和和法律纠纷纷涉及的原原始凭证，应应单独抽出出、另行立立卷保管，直直至案件结结束为止。15.2.4各类凭证证后必须附附有原始附附件或说明明，除结转转凭证外，不不得作无原原始附件的的凭证。并并按要求由由底边向上上、两侧对对齐，逐张张粘贴于粘粘贴线以下下，并在粘粘贴线以上上至顶部粘粘贴硬纸条条，防止凭凭证装订中中出现“大肚子”现象；因因特殊原因因不能装订订在记账凭凭证后的附附件，应单单独立卷保保管、登记记记录，并并在记账凭凭证上记录录说明，以以备查阅。15.2.5会计凭证证每月装订订一次，装装订时要按按照凭证类类别（转帐帐、银行收收付、现金金收付）编编号顺序依依次排列，每每册装订厚厚度一般为为23-226厘米之间,并在每类类凭证前附附凭证登记记表以备查查阅；凭证证装订成册册后要将其其压平,加具封面面，注明单单位名称、凭凭证的所属属时期、种种类、起讫讫号数等。15.2.6工资支付付单、员工工考勤表按按年度装订订；总账、明明细帐（按按年打印），检检查是否有有缺页或漏漏页后，装装订成册，打打印编号并并在账本第第一页加科科目目录及及余额表；；季度的决决算报表及及报表说明明一年装订订成一本；；集团公司司或公司本本部下发的的文件及其其他需要单单独保管的的资料于项项目结束时时，按照文文件管理要要求，附文文件目录表表装订成册册归档。15.3项目目财务档案案移交手续续：项目完完工结束后后财务档案案应移交公公司财务部部负责保管管。项目部在移交会会计档案时时,应当编制制会计档案案移交清册册（移交清清册样式附附后）列明明应当移交交的会计档档案名称、卷卷号,册数,起止年度度和档案编编号、应保保管期限等等内容。移移接会计档档案时,移接双方方应当按照照会计档案移交清册所所列内容逐逐项交接,并由相关关负责人进进行监交。交交接完毕后后、交接双双方经办人人和监交人人应当在会会计档案移移交清册上签名或者者盖章。16附件16.1财务务日常完成成工作一览览表16.2工资资待遇通知知书16.3银行行余额调节节表16.4原始始凭证分割割单16.5会计计档案移交交目录16.6法人人授权委托托书16.7劳务务队伍工程程款支付情情况表16.8工程程款项支付付审批单16.9机械械设备租赁赁费用结算算单16.10履履约保证金金支付单16.11质质量保证金金支付单16.12内内外计价对对比分析表表16.13劳劳务队伍计计价台帐16.14往往来核对签签认单16.15建建造合同信信息表（5页）16.16临临时用工单单（3页）项目建造合同管管理流程图图项目建造合同管管理工作标标准共2页第1页任务名称节点任务程序及管理理点时限相关资料成立建造合同管管理小组C2任务程序建造合同管理小小组名单财务部根据上级级相关文件件，组织相相关部门成成立项目建建造合同管管理小组，报报项目经理理审批；1个工作日建造合同管理小小组负责分分析讨论、评评审、确定定项目的初初始预计合合同总成本本，定期对对合同收入入和合同费费用与合同同预计损失失等情况进进行经济分分析。管理点成立项目建造合合同管理小小组。确定初始预计合合同总收入入A3任务程序初始预计合同总总收入项目计合部根据据合同文本本和招投标标文件（综综合报价表表，个别概概算，分类类工程五大大费用组成成表）等相相关资料，完完成初始预预计合同总总收入的确确认工作；；8个工作日一般情况下，中中标合同总总价扣除暂暂定金、预预备费（包包括计日工工）后作为为初始预计计合同总收收入，并将将初始预计计合同总收收入按成本本核算要求求分解为人人工费、材材料费、机机械使用费费、其他直直接成本、工工程间接成成本等五大大费用。管理点确定初始预计合合同总收入入。编制五大费用总总成本确定定初始预计计合同总成成本C4D4E4D5任务程序五大费用总成本本初始预计合同总总成本批复文件项目计合部根据据实施性施施工组织设设计及施工工调查结果果，编制五五大费用总总成本；10个工作日财务部门编制工工程间接费费用总成本本，并提交交计合部；；物设部编制材料料费、机械械使用费总总成本，并并提交计合合部；计合部编制人工工费、其他他直接费用用总成本；；计合部汇总五大大费用总成成本，编制制确定初始始预计合同同总成本，提提交项目经经理；2个工作日项目经理组织建建造合同管管理小组，讨讨论、评审审、确定预预计合同总总成本，并并形成正式式文件，报报公司项目目管理部审审批；5个工作日公司项目管理部部接到项目目部报批的的初始预计计合同总成成本文件后后，应进行行认真的审审查，并向向主管领导导汇报；审审查批准后后，连同初初始预计合合同总收入入，正式批批复给项目目部，以此此作为项目目部执行《建建造合同》的的依据；10个工作日经批准的初始预预计合同总总成本在正正常情况下下，应小于于初始预计计合同总收收入，差额额部分是项项目部预计计合同毛利利；经批准准的初始预预计合同总总成本是公公司和项目目部签定经经营承包合合同的依据据，也是项项目部按五五大费用落落实成本控控制责任部部门和责任任人，进行行考核和奖奖惩的依据据。管理点确定初始预计合合同总成本本。共2页第2页任务名称节点任务程序及管理理点时限相关资料确定合同收入和和合同费用用与合同预预计损失C6任务程序相关结算资料当期的合同收入入和费用剩余工程预计合合同总成本本合同预计损失工程部在每月终终了最后一一个工作日日，将项目目当月已完完工程形象象进度和实实际已完工工程量清单单，提供给给计合、物物设、财务务等部门；；1个工作日计合部在每月终终了后3日前，根根据工程部部提供的当当月已完工工程及实际际工程量数数量，按预预计合同总总成本单价价，计算出出当月应消消耗的成本本五大费用用；并按当当月实际完完成工作量量计算和结结算当月人人工费，将将计算和结结算单提供供给财务部部；3个工作日物设部将当月限限额发料清清单、周转转材料租赁赁费或应摊摊销额等结结算单据，在在每月终了了后3日前，提提供给财务务部门；3个工作日物设部根据当月月各种施工工机械、设设备的使用用情况，在在每月终了了后3日前，将将折旧费和和机械设备备租赁费结结算单，提提供给财务务部门。3个工作日财务部根据相关关部门提供供的结算资资料，办理理完结算，并并相应归集集到成本费费用中；并并根据账面面实际归集集的当期其其他直接费费、间接费费用（包括括上级单位位下转的工工资附加费费、办公用用固定资产产折旧费），在在每月终了了后5日前，汇汇总当月完完工工程实实际成本；；2个工作日财务部归集完发发生的成本本费用后，与与计合部门门按预计合合同总成本本单价计算算的应消耗耗的成本五五大费用进进行比较；；并由项目目经理在每每月15日前，召召集建造合合同管理小小组，对应应消耗和实实际归集的的成本费用用差额进行行分析，找找出形成差差额的原因因，提出改改进措施；；2个工作日季度终了，财务务部按《建建造合同》完完工百分比比法，确认认当期的合合同收入和和费用；计计合部计算算出剩余工工程预计合合同总成本本；2个工作日财务部在规定的的时间内将将实际发生生的合同成成本和当期期应消耗的的建造合同同成本进行行对比，由由项目经理理组织建造造合同管理理小组进行行经济活动动分析；1个工作日建造合同的预计计总成本超超过预计合合同总收入入，则形成成合同预计计损失，财财务部应提提取合同预预计损失准准备，并确确认为当期期费用；合合同完工时时将已提取取的损失准准备冲减合合同费用。管理点确认当期的合同同收入和费费用与预计计合同损失失。预计合同总收入入与预计合合同总成本本的调整和和确定D7任务程序批复文件计合部负责组织织相关部门门收集整理理符合合同同总收入调调整范围及及条件的资资料，据以以调整合同同总收入；；季末最后一个工工作日，计计合部按调调整范围、原原则及条件件，测算预预计完成合合同尚需发发生成本（按按五大费用用计算），加加上财务部部归集的累累计实际发发生成本，确确定出预计计合同总成成本，提交交项目经理理；1个工作日项目经理组织建建造合同管管理小组评评审确认后后，报上级级主管部门门进行审批批；上级主主管部门下下达正式批批复给项目目部，项目目部据此调调整确定预预计合同总总收入、预预计合同总总成本。7个工作日管理点调整确定预计合合同总收入入、预计合合同总成本本。编制：尤五海审核：李德德才现场经费测算管管理流程图图现场经费测算工工作标准共1页第1页任务名称节点任务程序及管理理点时限相关资料组织现场经费测测算C2任务程序现场经费测算标标准项目开工后1个个月内，财财务部组织织进行现场场经费测算算；财务部负责制订订现场经费费测算的具具体要求及及标准格式式；5个工作日财务部提请召开开各部门会会议，按现现场经费测测算的内容容向相关部部门分配任任务。1个工作日管理点制订现场经费测测算的具体体要求及标标准格式。现场经费测算并并编制测算报告C3D3C4任务程序现场经费测算报报告财务部按照现场场管理模式式及相关规规定，预测测管理人员员职工新酬酬、现场办办公费、业业务招待费费等费用；；7个工作日相关部门根据实实施性施工工组织设计计、工期等等情况，预预测固定资资产折旧、办办公用品、低低值易耗品品购置等费费用；7个工作日财务部汇总各部部门现场经经费测算资资料，编写写现场经费费测算报告告；7个工作日现场经费报告经经项目经理理审核，上上报上级主主管部门审审批。5个工作日管理点编写现场经费测测算报告。初始预计合同总总成本及年年度现场经经费划分D5C6D6任务程序计合部根据上级级审批的现现场经费报报告，计算算确定项目目初始预计计合同总成成本；2个工作日财务部根据上级级审批的现现场经费报报告，划分分年度现场场经费，传传达给各部部门；2个工作日相关部门按划分分的年度现现场经费控控制使用。管理点划分年度现场经经费。编制：尤五海审核：李德德才成本策划、分析析评价管理理流程图成本策划、分析析评价工作作标准共1页第1页任务名称节点任务程序及管理理点时限相关资料成立成本管理小小组组织成成本分解C2C3任务程序成本管理小组名名单财务部组织相关关部门成立立项目成本本管理小组组，并报项项目经理审审批；1个工作日财务部组织进行行目标责任任成本分解解，分派测测算任务。1个工作日管理点组织进行目标责责任成本分分解，分派派测算任务务。目标成本测算编编制目标成成本报告C4C5任务程序目标成本报告物设部测算材料料费、机使使费目标成成本，安质质部测算安安全质量措措施费目标标成本，计计合部测算算人工费、其其他直接费费目标成本本；7个工作日财务部测算间接接费目标成成本，并汇汇总编制《目目标成本报报告》，报报项目经理理审批。9个工作日管理点目标成本测算。施工过程成本控控制及费用归集D6C7任务程序相关部门围绕目目标成本报报告进行施施工过程成成本控制；；财务部根据相关关部门施工工过程中五五大费用的的原始凭证证，进行成成本核算，费费用归集。5个工作日管理点施工过程成本控控制。成本分析及改进措施C8C9任务程序五大费用分析报报告财务部根据归集集的五大费费用组织成成本分析；；5个工作日物设部进行材料料费、机械械费分析