稳经济目标下组合式税费支持政策的现实选择、实践难题与破解路径

稳经济目标下组合式税费支持政策的现实选择、实践难题与破解路径稳经济目标下组合式税费支持政策的现实选择、实践难题与破解路径

摘要：随着我国社会经济的不断发展，税收政策作为调节社会经济的重要手段之一，发挥着越来越大的作用。本文从我国稳经济的角度出发，结合当前社会经济发展的现状与趋势，提出采取组合式税费支持政策的现实选择，并对实践中遇到的难题进行探讨。最后，从理论与实践相结合的角度，提出一些破解路径，以期为我国税收政策的制定与实施提供参考。

关键词：税费支持政策，组合式选择，实践难题，破解路径

一、引言

税收政策是国家宏观调控的重要工具之一，税费政策的合理利用对于促进经济增长、促进就业、提高人民生活水平等具有重要的推动作用。在当前中国发展趋势下，税收政策的作用越发显得重要。为了有效地实现经济发展目标，在税收方面应该采取适当的措施，以支持社会经济的发展。从这样的背景出发，本文探讨采取组合式税费支持政策的现实选择及其实践难题及其破解路径。

二、组合式税费支持政策的现实选择

当前，我国税收政策的制定应该视情况而定，不同的行业和地区需要采取不同的税费政策以促进其发展。根据实际情况，政府应该实施各种类型的税费政策，通过组合式的选择，制定出能够起到最大程度支持经济发展，促进经济增长的税费政策组合。

首先，政府可以通过减免税费的方式来降低企业的成本，促进企业的发展。其次，政府还可以通过征收税费的方式来调整供需关系，以促进经济增长。诸如消费税、营业税、企业所得税、社会保险等等都能够有效地调节和引导经济发展。

再次，政府还可以通过对税费制度的改革来发挥税费政策的支持作用。推动财政税收制度的完善，建立基础税制框架，加强税制协调，优化税负结构，完善税收管理等都是有利于税收体系的实现。最后，政府还可以通过提高税收效率来优化税费政策的执行效果，如深化税制改革、税收优化等，以此来真正实现税费政策的有效落实。

三、实践难题

我国在实践中实施税费支持政策时，还面临一些困难和挑战：

（一）税收制度不尽合理。

当前我国的税收制度仍然存在诸多不合理之处，税负结构不均衡，存在税款“盲区”等问题。这些问题对实现税费政策的有效支持带来了一定的困难和障碍。

（二）地区之间税制差别较大。

当前我国地区之间税制的差别很大，导致了各地经济发展水平的差别，也对税费支持政策的实施产生了不利的影响。

（三）财政困难。

当前我国财政难题仍然存在，税收收入不能完全满足国家开支，财政困难对全国各地税费支持政策的实施带来了一定的制约和限制。

四、破解路径

为了有效地破解当前我国税费政策实践中面临的难题与挑战，应该采取以下措施：

（一）税收制度的完善。

对税收制度进行不断的完善和改革，打破现行的“以营利为本”的税收制度，推行以财务经营为核心的税收机制，改进税收制度的工作效率，促进税收的更好发展。

（二）推进税收协调。

加强各地区之间的税收协调，消除税收间的无形壁垒，使税收的负担更加公平，更加稳定，同时也可促进税收的更好拓展。

（三）加强政策的引导性。

政策的引导性是有效实施税费支持政策的重要保障。政策的引导性为税收制度的调整提供了可靠的依据，保证税收政策实施的有效性。

（四）优化税收征收机构。

优化税收征收机构，推进税务机构的体制改革，落实好税收部门的管理和监督职能，政策的实施才有可能真正发挥出预期的推动作用。

五、总结

本文从我国税费支持政策的现实选择及其实践难题出发，认为组合式的税费政策选择是一个有效的政策选择。同时，还探讨了实践中遇到的税制差异，财政困难等问题。最后，从理论和实践相结合的角度，提出了部分能够破解难题的路径，以深入了解税费支持政策的途径与方法，并希望在今后的税费政策制定及其实施过程中有所帮助（六）加大税收征收管理力度。

针对存在的偷漏税、逃税现象，应加强税收征收管理力度，严格落实税收征收制度，加强对纳税人的监督和管理，保障税收的正常征收，同时也可以减轻那些遵纪守法的纳税人的负担。

（七）加强税收宣传教育。

加强针对纳税人的税收宣传教育，提高纳税人的税收意识，增强纳税人的税收认知能力，促进纳税人自觉遵守税收法规，从而也能够为税收政策的实施提供积极的支持和促进。

（八）加强税收法制建设。

加强税收法制建设，加快税收法律体系建设，不断完善税收法律，对于那些不守规矩的纳税人采取严厉的惩罚措施，同时也要加大对遵纪守法纳税人的奖励力度，营造公正、公平、合法的税收环境，为税收政策的实施提供稳健有力的法律保障。

以上的措施有些是从政策制定和实施的层面来考虑的，有些则从纳税人的角度来考虑的，但这并不代表不能够协调起来，相反应当相互协调、相互配合，才能够真正实现税费支持政策的良好运转（九）加强税收数据管理和分析。

加强税收数据的管理和分析，建立完善的数据统计和分析系统，全面准确地了解各类纳税人的纳税行为和情况，及时发掘和解决税收工作中存在的问题，为税收政策的制定和实施提供精准的数据支撑和决策参考，最大化发挥税收政策的效应。

（十）优化税收体制机制。

优化税收体制机制，探索建立适应经济发展需要、符合国际税收规则的税收制度和政策，完善税收收入分配机制，使税收制度更加公正、合理、透明，减轻企业税负、化解地方财政压力，进一步优化营商环境，促进经济的可持续发展。

（十一）加强国际税收合作。

加强国际税收合作，积极参与国际税收体系建设和改革，推动国际税收规则的协调和统一，防范跨境税收逃漏和避税等行为，支持和维护国际税收公平和平衡，增强国际竞争力，为全球经济发展做出贡献。

综上所述，税收是国家财政收入的重要来源，也是一种经济调节手段，对于保障经济社会的稳定和发展至关重要。针对当前我国税收面临的困境和挑战，需要从多个方面出发，加强税收政策的制定和实施，同时也需要加强对纳税人的引导和教育，积极探索和实践符合国情的税收制度和政策，助力我国经济高质量发展（十二）推动数字化税务建设。

推动数字化税务建设，采用信息技术手段完善税收征管、服务平台和风险防控体系，提高税收工作的效率和质量，降低纳税人的行政成本和税收负担，增强税收征管的可操作性和安全性。同时，应加强涉税数据的保护，保障纳税人的合法权益。

（十三）加强税收法治建设。

加强税收法治建设，完善税收法律体系，推进税收立法、征管和司法的协调配合，保障税收法律的权威性和严肃性，维护纳税人的合法权益，增强税收法律的执行力和稳定性。同时，应加强对税收法律的宣传和普及，提高全社会对税收法律的认识和遵守度。

（十四）拓展税收领域，探索多元化税源。

拓展税收领域，探索多元化税源，加大对非税收入的征收力度，如资源税、房产税、环境税等。同时，应积极探索和推进新型税收制度，如碳排放税、数字服务税等，以适应新经济形态和新业态的发展趋势，促进经济的转型升级和可持续发展。

总之，税收是国家治理、经济发展和社会稳定的重要基石，必须高度重视和加以改进。通过加强对税收政策的制定和实施、优化税收体制机制、加强数字化建设和税收法治建设、推动多元化税源等措施，中国税收制度将进一步完善，税收征管机制将更加高效、规范和公正，税收制度将更加