中小企业信用问题的治理研究

PAGE14学校代码：10484学号：[090111101146]河南财经政法大学HENAN（会计专业）本科生论文论文题目：中小企业信用问题的治理研究专业名称：会计电算化工作单位：[xxxxxxxxxxxxxx]作者姓名：xxx联系方式：[xxxxxxxxx]

中小企业信用问题的治理研究摘要中小企业已成为我国经济增长中最富成长性和贡献的部分，然而中小企业普遍面临的信用问题却成为制约这些企业融资和发展的重要障碍。针对中小企业的信用问题产生的深层原因和中小企业信用建设现实情况，要从改善中小企业信用制度基础，完善中小企业信用管理体系，和加强中小企业信用管理等方面治理中小企业信用问题。目前我国有些城市在开展中小企业信用体系建设试点工作，并取得了一定的成就，但是由于环境、条件等的约束，和发达国家相比我国中小企业信用体系的建设显得相对滞后，现有信用运行机制还存在诸多不健全之处，满足不了经济发展的需要，而且中小企业信用管理上尚存的信用问题也很多，因而如何进一步有效的构建企业信用管理运行机制，扩大中小企业融资渠道，规范企业信用行为，保证市场交易良性发展，仍然是现阶段解决中小企业信用问题的重要课题。针此种种现状，中小企业应在国家法律政策的指导下并借鉴国外的先进经验做法的前提下解决自身所存在的问题，积极建立起合理规范的企业信用体制，提出中小企业的信用制度的建立完善是破在眉睫值得大家关注和探讨的重要性。关键词：中小企业，信用问题，治理研究

TheResearchofCreditProblemsonSmallandMedium-sizedEnterprisesABSTRACTSmallandmedium-sizedenterpriseplaysanimportantroleandmakesagreatcontributiontoourcountry’seconomy,howeverthecreditsystemhasbecometheimportantobstaclesforthesmallandmedium-sizedenterprises.Inviewofthecreditproblemsonsmallandmedium-sizedenterprises,wemustimprovethecreditmanagementsystemofsmallandmedium-sizedenterprises,atthesametime,weshouldstrengthencreditmanagementtosolvethecreditproblemofsmallandmediumenterprises.Atpresent,somecitiesinourcountrybuildpilotjobtoobtaincertainachievement,butcomparedwiththedevelopedcountries,smallandmedium-sizedenterprisecreditsystemconstructionlagsbehind,theexistingcreditoperationmechanismalsohasmanyimperfectplaces,theycannotmeettheneedofeconomicdevelopmentofcreditmanagementandtheremainingcreditproblems,sohowtofurthertheeffectiveconstructionoftheenterprisecreditmanagementisverynessasarynow.Famousscientiststhinkthatwecandoitasfollows:torunamechanism,expandthefinancingchannelsofsmallandmedium-sizedenterprises,andstandardizeenterprisecreditbehavior.Toensuremarketbenigndevelopmentisstillthetopproblemofsmallandmediumenterprises.Toneedlethesituation,weshouldlearnfromforeignadvancedexperienceunderthepremiseofsolvingtheseproblems,andestablishareasonablestandardofenterprisecreditsystemactively.Keywords:Research,CreditProblems,SmallandMedium-sizedEnterprisesPAGEi-目录MACROBUTTONInsertCrossReferenceTOC\o"1-3"\h\z1我国中小企业信用问题的表现 11.1融资信用不足 11.2商业信用缺失 21.3生产信用缺失 21.4生产信用缺失 32中小企业信用问题产生的原因剖析 42.1体制的影响 42.2中小企业产权基础薄弱 42.3信用法制保障措施没有建立起来 42.4中小企业信用担保体系发育不完全 52.5中小企业征信服务体系建设缓慢 52.6企业自身信用管理机制欠缺 63提升中小企业信用的对策建议 73.1创造中小企业信用环境 73.2搭建中小企业信用平台 73.3建立健全中小企业信用监督机制 83.4加大对中小企业失信惩罚力度 9参考文献 10后记 11天津大学硕士学位论文 MACROBUTTONAcceptAllChangesInDoc[此处键入中文论文题目]1我国中小企业信用问题的表现1.1融资信用不足据调查我国商业银行向中小企业提供的信贷仅占到大中型企业的0.5％左右，但在业务审批时，每笔业务的流程是完全相同的，这种现象的背后是严峻的融资信用问题。一些中小企业缺乏对融资信用的重视，不愿意守信还贷，为中小企业树立了不好的形象；一些中小企业由于没有还款能力，信用风险偏高，银行不愿意放贷。但是我国中小企业中不乏社会贡献好、科技潜力大的企业，由于没有资金许多项目不能开发和实现产业化，这些企业迫切需要信用贷款和追加投资，实现规模生产。目前，我国中小民营企业吸引金融机构的投资或借款仍然比较困难。融资难和担保难仍是制约中小民营企业发展的最突出的问题。银行即使同意向这些企业贷款，也会因风险较高而提高贷款利率。这便增加了中小民营企业的融资成本，导致其负债过多，信用等级低，资信相对较差。这对其今后的融资活动和投资活动都造成一种恶性循环的影响。中小民营企业的贷款投资所占的比例较大企业多得多，所面临的风险也相应更大，而其融资途径又如此艰辛，所以他们的投资活动自然以尽快收回投资、偿还债务为目的，一味地追求短期目标。这种短期行为势必导致其对企业的长远发展缺乏周全的考虑，如扩张企业自身规模的问题。中小民营企业生存发展的客观因素制约了其在激烈的市场竞争中与大型企业的抗衡，使其长期处于不利地位。从国际经验看,在美国、日本和德国等政府出资规模很大的国家,政府担保贷款数额也不会超过中小企业贷款总额的10%,政府担保在中小企业担保体系中并不起主导作用。中小企业信用担保说到底是一种市场现象,因为它主要是由中小企业的金融困难所引起的,而金融因难的原因主要包括信息不对称和道德风险、中小企业高比率的倒闭和违约、抵押和扭保中的问题、金融业的整合和贷款紧缩等。在市场经济体制下,政府是作为一个宏观调控者和社会管理者而存在和运转的,它在市场上的职能在于监管市场、制定市场规则和维护市场秩序。显然,政府并不具有解决市场问题的立宪依据和能力。而且,中小企业贷款缺口作为一种市场现象,市场本身有机制、动因和能力来解决它,即由民间资本在中小企业贷款市场提供贷款担保。事实上,由于中小企业量多面广,贷款需求具有明显的个性化,新陈代谢速度较快,每年新增的企业户数很多,因此政府根本不可能在完成宏观调控和社会管理职能之后还有足够的财力在中小企业信用担保体系中起主导性作用。所以,中小企业信用担保体系过分依赖于政府担保,既无必要,也不可能。1.2商业信用缺失中小企业是市场经济中最活跃也是交易最频繁的信用关联方，大量的商业、商品往来都发生在中小企业之间，企业为了节约成本和扩大销售，常常利用信用合同、协议、授权、承诺等信用交易方式。但是实际上，信用交易的背后是大量的违约行为，据悉我国每年合同履约率平均不到70％，由于合同欺诈造成的损失约55亿元，相互拖欠的未付资金超过3000亿元，由于三角债和现款交易增加的财务费用约有2021亿元。自身信用管理不仅是中小企业生存与发展的基础,也关系着整个社会的信用状况。我国中小企业管理存在严重的信用管理与风险控制缺陷，企业信用管理水平有待提高也是中小企业信用问题产生的十分重要的原因。企业自身信用管理的欠缺和相互间信用关系的混乱与失控，是债务拖欠和应收账款居高不下的根本原因之一，拖欠问题的背后反映的是信用风险问题，它源于外部环境和内部管理两个方面，其中企业内部管理起决定性作用。因此，加强中小企业自身的信用管理机制需要加以关注和合理完善。1.3生产信用缺失生产信用缺失表现为企业隐藏事实，欺诈消费者，追求暴利。许多中小企业没有严格的质量管理体系或认证，企业在生产的过程中，使用劣质、有害的原材料，采用非法生产方式，而这些消费者是不知道的。非法造假是信用缺失的典型表现。据统计，全国每年由于产品质量低劣或制假造成的各种损失2021亿元。特别是有些中小企业在申请注册商标未被批准前就擅自使用，还有的企业未经商标所有权者允许私自盗用、恶意侵犯他人注册商标，致使假冒伪劣产品屡禁不止。质量认证是企业产品质量的标志和保证，因此质量体系的申请与获准有一套完整严格的审批程序和手续，能通过认证的企业必须满足组织、生产、管理、销售及服务等一系列过得硬的条件。一些中小企业管理混乱、产品质量低劣、售后服务极差或根本没有售后服务，为达到产品销售目的，或伪称经过论证、或以不正当手段骗取论证，更有甚者以虚假广告等手段夸大或虚构产品功能，以不实信息坑害消费者。1.4生产信用缺失财务信用缺失是中小企业信用缺失的一个突出点。大量的中小企业都曾提供过虚假的财务报告，企业为了逃税避税，与审计机构串通一气，制造虚假的财务数据，少纳税或者不纳税；有些企业甚至通过虚设分公司，开设多个不同的账户，以达到其套利的目的。虚假财务信息也欺骗战略投资者和银行，造成大量资本金的误投和流失。中小企业财务信用的缺失既和企业自身有关，会计师行业也负有重大的责任，其危害也很恶劣的。有的企业投资不到10万却自称“集团公司”，企业名称与注册核准名称风马牛不相及；有的企业注册时千方百计把资本金搞大，显示虚假实力，以此骗取消费者对其产品的信任度和投资者、银行等对企业融资便利。2中小企业信用问题产生的原因剖析2.1体制的影响市场经济的信用行为是建立在尊重私人产权的基础上，我国处于计划经济向市场经济转型时期，市场经济发育不完全，我国未建立起与体制改革相适应的市场机制。过去信用问题被计划经济掩盖了，随着市场经济的发展，经济往来频繁，商品流动性增大，这些情况导致信息的不对称，产生很多短期投机行为，所以需要一个真正有效的制度来约束这种行为，这种制度必须有法律上的规范，也有自律能力，而我国还没有建立起这样的制度。中国的中小企业信用担保体系的主要支柱是政策性担保机构。政策性担保机构不以盈利为主要目标,收取的担保费用很低,资金来源以各级地方政府财政资金和资产划入为主,但地方财政资金和资产划入大都是一次性的,且规模不大,缺乏后续资金注入及补偿机制。其次,现有的商业性担保机构资本实力也较弱,同样缺乏资金补偿机制,大多数商业性担保机构把高担保费作为资金补偿来源，部分担保机构按同期银行贷款利率的一半收取担保费,一些机构的担保费甚至更高。而在国际上大多数国家的担保费一般为1%左右,法国为0.6%,中国台湾地区和香港特区仅为0.5%左右。由于担保机构缺乏资金补偿机制,使其承保能力弱、展业困难,从而一旦发生代偿就有财务亏损或破产的危险。2.2中小企业产权基础薄弱企业信用的基础是产权明晰的现代企业制度。市场经济是各自拥有独立产权的经济主体进行产权交易的一种交换机制[3]，信用制度以产权制度为基础，产权与信用是不可分割的，产权明晰才是社会信用体系赖以运转的基础和前提。信用中国我们共同打造我国大部分中小企业还未建立现代企业制度，许多企业或多或少带有国有、集体的成份，产权不清晰，经营者缺乏信用风险管理的意识；许多国有中小企业产权改革步伐小，改革效果不明显。产权模糊下的企业没有严格的约束机制，使个人或小集体私利膨胀，广泛存在“寻租”活动，有些企业动辄就实行破产或重组,以逃避债务。2.3信用法制保障措施没有建立起来法律措施是社会信用机制赖以维持和运行的保障。转型时期我国的信用法制建设还很处于摸索阶段，社会没有完全步入法制化的轨道。国家还没有一套公布实行的规范中小企业信用行为的法律，部分城市虽然在尝试推行地方信用法规，但是都很不完善，效力发挥甚微。在信用制度比较发达的美国，已经形成如《公平信用报告法》、《公平债务催收作业法》等16项生效的信用管理法律。我国信用法律制度的不健全使社会经济主体的经济行为缺乏刚性约束，守信成本高，失信成本低收益大，造成一些中小企业违约不讲信用的收益远比付出的代价大，导致守信的市场主体也退出市场或者自动放弃守信原则。2.4中小企业信用担保体系发育不完全信用担保体系是发展中小企业的重要支撑力量，我国中小企业信用担保体系发展较快，近几年来国家经贸委、人民银行等相继出台了如《关于中小企业信用担保、再担保机构免征营业税的通知》、《全国中小企业信用担保体系管理暂行规定》等政策和法规。一些国家高新区相继建立了一批投资担保机构，来帮助中小企业解决融资难的问题，如2021年重庆市高新区建立的“担保专项基金”与“产业发展基金”，主要为发展中的中小企业提供担保获得贷款，给予中小企业信用支持。至去年底，全国已设立各类中小企业信用担保机构近1000家，共筹集担保基金约300亿元。可是这些机构大多隶属于政府部门，管理分散，规模过小，分布不平衡，且缺乏科学的管理和风险补偿机制，因此作用十分有限。由企业和个人出资建立的商业型担保机构，在运营机制、业务操作和经营管理等方面都有一定的优势，是中小企业融资的好帮手，可是这样的担保机构太少，且多数是区域性经营，甚至有的省份还没有这样的机构，远远满足不了企业的需求。另外，担保机构在自负盈亏的情况下常常片面提高担保条件从而限制了中小企业资金的融通。2.5中小企业征信服务体系建设缓慢征信服务体系是实现中小企业信用信息查询、交流和共享的社会化中介平台，是集建立中介机构、信用信息征集和评价功能的体系。目前我国有些地区和试点城市在尝试建立区域性的征信体系，但是都很不健全，还存在诸多问题，主要表现为：1、信用信息不充分，且缺乏科学性；2、信用信息收集不够广泛；3、信用信息网络和动态建设没有建立起来；4、征信工作没有实现商业化操作，信用获取成本高。因此很难实现中小企业信用信息查询、交流和共享的社会化，在这种信息传输渠道不通畅的环境中，企业失信的成本依然很低。2.6企业自身信用管理机制欠缺自身信用管理不仅是企业生存与发展的基础,也关系着整个社会的信用状况。我国企业管理还存在严重的信用管理与风险控制缺陷，企业信用管理水平有待提高也是中小企业信用问题产生的十分重要的原因。调查研究发现：企业自身信用管理的欠缺和相互间信用关系的混乱与失控，是债务拖欠和应收账款居高不下的根本原因之一，拖欠问题的背后反映的是信用风险问题，它源于外部环境和内部管理两个方面，其中内部管理起决定性作用。3提升中小企业信用的对策建议3.1创造中小企业信用环境政府可通过发行建设基金形式，引导民间资金进入基础设施领域。中小企业可以通过发行债券，吸引民间资金来投资，参与经济建设。针对个体投资风险大的特点，建立一批实力雄厚、运作规范，由专业人才管理的产业投资基金，将众多分散的民间资金集中起来，参与桥梁、道路等社会基础设施和公用事业的投资。通过民间集资、项目包放、园区建设等多种渠道，让大量的民间资金浮出水面加大对中小企业的投入支持力度，把地方的民间资本转化为产业资本。允许净资产达到一定规模的企业发行企业债券，提倡企业在投资者自愿的前提下，将集资转变为入股，以增强企业资金实力，优化资本结构。在登记规范的前提下成立专门的票据经纪公司，人民银行、其它金融机构可以从经纪公司筛选部分符合贴现和再贴现要求的票据，引导和规范民间票据市场。我国是一个发展中大国，城乡差别、地区差别、收入差距、企业发展差距远较美国为甚。这就决定了政府更有必要提供必要的法律服务，保证市场竞争中的弱势群体获得公平的发展机会。借鉴美国《社区再投资法》的经验，应以法规形式对银行及农村信用社提出要求，将其在当地所吸收资金的一部分用于当地融资，并以此作为考核金融机构在当地设立分支机构必要性的一个重要依据。3.2搭建中小企业信用平台可以借鉴西方国家征信制度发展的经验，建立以政府和中央银行为主导，以会员制为核心，以股份为主体的征信中介机构。可从市场准入、财政税收、信用资源、信用标准等入手，制订相应的政策措施，鼓励创办和发展社会信用中介机构，形成区域的信用信息网络。成立系统的民间信用协会，提高民间信用主体的组织化程度，从加强行业自律入手，进一步规范民间信用行为，把本该属于民间行为的民间信用交给协会管理，充分发挥行业协会的协商、协调仲裁、公证、沟通作用和行业自律作用。设立与发展多层次的专业性中小企业投资公司，是解决中小企业直接融资的主要来源。中小企业内部信用管理制度是中小企业信用管理体系建设最重要的微观基础，所有企业间的信用制约关系，首先是依赖每个企业自身的信用管理和风险防范机制建立起来的。加强中小企业信用管理一是加紧制定企业信用管理制度和政策，如应收账款管理制度等，这是企业信用管理活动的保障基础；二是要建立信用管理组织或职能，信用管理的职能集销售管理和财务管理于一体，从企业设立审批开始信用管理的职能要纳入公司章程；三是要有信用风险控制与防范机制，尽量避免商业信用违约行为的发生，促进市场秩序运行。中小企业信用管理制度建设从微观上形成对客户信用的软约束，有利于营造公平竞争环境，创造信用交易的竞争机制。3.3建立健全中小企业信用监督机制建立有效的监督机制是中小企业守信的根本保障。中小企业信用监督的力量大致可以分为两种：一种是内部监督，即依靠中小企业内部信用管理机构对自身进行监督；另一种是外部监督，即通过企业外部的力量实现监督职能。由于我国中小企业的家族制管理的特点短期内不会改变，所以建立有效的中小企业外部监督是比较符合我国国情的。建立外部监督主要包括三个部分：一是发挥政府作用，强化政府对中小企业的行政监督机制。主要是通过对契约责任的履行、市场制度的设计以及行政法规的施行，对企业的行为进行监督检查，保护守信者，为信用体制的确立提供一个坚实的平台。二是发挥新闻舆论的导向作用，建立媒体监督机制。通过新闻媒介加大对不讲诚信、恶意欺诈企业的曝光力度，将那些不讲商业道德的黑心商家置于社会公众的监督之下。如可以广泛推广“失信中小企业黑名单”公示制度，每年定期公布失信中小企业的名单。三是充分发展社会征信行业，建立中小企业信用档案机制。充分借鉴国外建设企业征信行业的经验，通过立法手段要求和规范全社会所有中小企业从注册登记开始每月必须向征信管理机构提供征信数据，建立中小企业个人信用档案，并充分运用信息网络技术把企业信用档案信息在网上公布，面向社会公众公开，允许银行、企业、供应商、销售商和消费者自由查询数据库中所有征信数据。从结构上来看,中国中小企业信用担保体系中政府的财政性担保机构居于绝对主导地位,民间资本型担保机构的比重太低。市场经济体制下的政府职能、政府财政的可行性、效率的低下和行政手段的弊端以及中小企业信用担保建设的国际经验,都表明财政性担保在整个担保体系中占据主导地位是不合理的,所以应逐步减少政府担保在整个担保体系中的比重,提高互助担保和商业担保这些民间资本型担保在整个担保体系中的比重和地位,同时在市场的基础上改善政府性担保机构的经营与管理,提高其效率。虽然商业担保是以盈利为目的,而中小企业贷款又呈现风险高和缺少反担保品的特点,但是中小企业贷款担保市场还是有足够的吸引力吸引民间资本的进入。首先,从需求来说中小企业始终存在资金缺口。需要外源性间接融资,但中小企业的资信有限,所以离不开外部的融资担保。中小企业担保市场的需求是客观存在的,市场容量也很大。其次,商业担保机构可以采用多种风险分散机制来规避自身的担保风险。如再担保、参加贷款保险、反担保条款和实行经营多元化等。政府除了积极建立再担保机构外,还应该从工商和财税等方面提供优惠政策,扶持和鼓励民间资本型中小企业担保机构的发展。3.4加大对中小企业失信惩罚力度中小企业是否守信，不仅仅要建立中小企业信用监督机制，而且要高度重视中小企业失信惩罚机制建设和完善。如果没有一个强有力的信用惩罚机制，中小企业在追求自身利益最大化时就可能制假售假、投机取巧、不守信用。

中小企业信用惩罚机制必须具有“惩罚”功能，才能使中小企业的违约成本大于非法所得，从而达到惩戒失信的目的。这种失信惩罚机制应主要包括四个方面：一是要实行严厉的违约处罚制度。如可以考虑改革目前我国《合同法》中规定的定金罚则与赔款罚则只能选一的条款，实行两者可并罚制度，加大合同当事人违约交易成本，减少违约概率。二是完善中小企业破产清偿制度。对一部分恶意拖欠银行贷款、客户货款达到一定期限的中小企业，直接赋予中小企业外部债权人以破产申请权，可以按照《企业破产法》中企业不偿还到期债务呈连续状态时可以申请破产清算的条款要求企业破产清偿债务，然后由当地人民法院强制执行清偿。三是建立失信者出局制度。凡是有不良信用记录的中小企业经营者由全国各地工商管理部门和信用管理部门进行通报并记录在案，各地工商管理部门和信用部门实行信息共享，规定在相当长的一定时期内无论在全国的任何一个地方，当事人均不得再注册开办企业，也不得再成为另一个公司或企业的主要股东、董事、经理与监事。目前我国公司法的规定时限是三年，为了适应经济市场全球一体化条件下的企业信用建设，笔者认为还应适当延长。参考文献[1]陈乃醒.中小企业信用担保[M].天津：南开大学出版社，2021：82；[2]乔瑞.金融机构对民营企业融资现状调查.合作经济与科技[J]，2021(03)；[3]李秀萍.改善中小企业融资环境的法律思考.中小企业管理与科技[J]，2021(11)；[4]张明珠.关于中小企业信用体系建设的思考.内蒙古财经学院学报[J]，2021(05)；[5]王士伟.我国中小企业信用评估体系存在的问题及对策分析.今日科苑[J]，2021(22)；[6]王晓玉.关于中小企业信用体系建设的思考.社会科学论坛(学术研究卷)[J]，2021(10)。后记我国政府对中小企业的重视程度日趋增强，已陆续出台了一系列扶持中小企业发展的措施。但是目前我国中小企业融资难的问题并没有从根本上解决，资金缺乏仍旧是制约我国中小企业进一步发展的首要问题，其重要原因之一