税收影响因素分析

我国税收影响的因素分析摘要：税收是我们国财政收入的基本因素，也影响着我国经济的发展。税收收入的影响因素是来自于多方面的，本文通过对影响税收主要因素的分析，说明了国内生产总值XI）财政支出（X2）商品零售价格指数（X3）与税收的关系及其影响,并得出，要实施“结构性减税”政策，来实现税收促进财政收入和经济发展的作用。关键字：税收增长；税收结构；税收政策一、 理论背景经济决定税收，税收有反作用于经济。要实现经济的持续发展，必须要求与经济紧密关联的税收符合其发展的要求，即政府筹集的税收收入应尽可能的满足其实现职能的需要，同时又不至于损害经济的发展，影响未来的需要。因此，我们需要对影响税收的各个因素加以分析，从结构上对税收收入的影响做出一个很好的了解，有助于我们运用政策工具对税收结构进行优化。二、 计量分析（一）模型选择为了具体分析各要素对提高我国税收收入的影响大小，我们选取国内生产总值（XI）财政支出（X2）商品零售价格指数（X3）等若干指标进行回归分析。采用的模型如下：Y=p0+p1X1+p2X2+p3X3+uiY代表各项税收收入；X1代表国内生产总值；％代表财政支出；X3代表商品零售价格指数，％代表随机扰动项.我们通过对该模型的回归分析，得出各个变量与我国税收收入的变动关系。表1税收收入影响因素分析Table1TheshapeoftheTaxfactorsYX1X2X319892727.4016992.32823.78117.8

19902821.8618667.83083.59102.119912990.1721781.53386.62102.919923296.9126923.53742.20105.419934255.3035333.94642.30113.219945126.8848197.95792.62121.719956038.0460793.76823.72114.819966909.8271176.67937.55106.119978234.0478973.09233.56100.819989262.8084402.310798.1897.4199910682.5889677.113187.6797.0200012581.5199214.615886.5098.5200115301.38109655.218902.5899.2200217636.45120332.722053.1598.7200320017.31135822.824649.9599.9200424165.68159878.328486.89102.8200528778.54183217.433930.28100.8200634804.35211923.540422.73101.0200745621.97257305.649781.35103.8200854223.79300670.062592.66105.9200965507.52378795.476889.21106.4201070643.322439930.584459.15107.3注：各项税收收入(Y)国内生产总值(XI)财政支出(X2)的单位是：亿元；商品零售价格指数(X3)的单位是：%资料来源：以上数据均来源于历年《中国统计年鉴》；(二)模型分析1、回归分析DependentVariable:YMethod:LeastSquaresDate:01/09/11Time:11:17Sample:19892010Includedobservations:20VariableCoefficientStd.Errort-StatisticProb.C-6573.3245.61-2.02520.0591634449X10.00550.019510.282050.78104565X20.85360.091659.313970.00072500X357.86429.08511.989470.06416080R-squared0.9974Meandependent157758var3.84

Adjusted0.9969S.D.dependent1487R-squared81var5.84S.E.of817.34Akaikeinfo16.42regression32criterion685Sumsquared10688Schwarz16.62resid798criterion600Loglikelihood-160.2F-statistic2092.685574Durbin-Watson1.5046Prob(F-statistic)0.000stat190002、多重共线，性X1X2X3X11.0000000.992275-0.319727X20.9922751.000000-0.288240X3-0.31972-0.288241.00000070多重共线性检验，解释变量之间存在着线性相关。剔除X1,因为X1的t检验不通过。修正得:DependentVariable:YMethod:LeastSquaresDate:06/05/10Time:11:31Sample:19892008Includedobservations:20VariableCoefficientStd. t-StatistiError cProb.C-6215.5252905.68 -2.13900 950.0472X20.8793200.01119 78.5756130.0000X355.5358727.1236 2.147511 10.0464R-squared0.997445varMeandependent15773.84AdjustedR-squared0.997145varS.D.dependent14875.84S.E.of794.90Akaikeinfo16.33regression82criterion181Sumsquared10741Schwarz16.48resid945criterion117Loglikelihood-160.3F-statistic3318.

statDurbin-Watson1811.546408497Prob(F-statistic)statDurbin-Watson1811.546408497Prob(F-statistic)0.000000回归方程为Y=-6215.525+0.879320X2+55.53587X3+*(-2.139095) (78.57563)(2.147511)R2=0.997445 AdjustedR-squared=0.997145 F=3318.4973、相关性分析从估计的结果可以看出，模型拟合较好，可决系数R2=0.997445，表明模型在整体上拟合比较好。-2000300020001000--2000300020001000-0-1000--60000-40000-20000-0909294 9698 0002 04 0608Residual ActualFitted4、因果关系检验PairwiseGrangerCausalityTestsDate:06/05/10Time:11:53Sample:19892008Lags:2NullHypothesis:ObsF-StatisticProbabilityX2doesnotGrangerCauseY181.298940.30599YdoesnotGrangerCauseX27.603840.00650X3doesnotGrangerCauseY180.580750.57335YdoesnotGrangerCauseX30.521190.60571该实验表明p<0.1表明是格兰杰原因，所以Y是X2的格兰杰原因P>0.1表明不是格兰杰原因，所以X2不是Y的格兰杰原因，X3不是Y的格兰杰原因，Y不是X3的格兰杰原因。DW=1.546408，给定显著性水平a=0.05,查Durbin—Watson表，n=20,k=3,得下限临界值d「1.10du=1.54因为DW统计量为du<DW<4-du。根据判断区域知，这时随机误差项不存在正的自相关四、政策建议我国处于经济体制转型期，市场机制还不完善，需要政府加强宏观调控，特别是转轨时期的经济结构刚性，使得政府调控更依赖于财政支出政策，因而加强政府的宏观调控必然要求政府有相应的则力作保证。财政收入目标主要包括税收足额稳定和税收适度合理两方面要求。根据这两个目标以及国际经济形势的发展变化，我国应实施积极的减税政策，以加快社会经济发展。而实施“结构性减税”则是当前减税的现实选择，实现有“增”有“减”的“结构性减税”。具体措施可包括：第一，在刺激投资需求方面，要把着眼点放在如何启动民间投资上，如考虑对鼓励发展的行业实现“消费型”增值税;减少企业所得税对生产征税的因素，提高企业获利水平;第二，在刺激有效需求方面，调整消费税、营业税，增加居民消费能力，如在消费税方面，调减已失去消费税征税意义的税目，降低部分税目的税率;第三，对一些长期低税负或无税负、税收义务与经济实力不相称的领域适当提高税负，或者开征新的税种。另外，针对国家税收增长高于GDP增长这一事实，国家还应对税种进行调整，利用宏观政策和税制调整的手段，使国民收入和税收保持同比例增长，促进经济的发展。我国处于经济体制转型期，市场机制还不完善，需要政府加强宏观调控，特别是转轨时期的经济结构刚性，使得政府调控更依赖于财政支出政策，因而加强政府的宏观调控必然要求政府有相应的财力作保证。财政收入目标主要包括税收足额稳定和税收适度合理两方面要求。根据这两个目标以及国内国际经济形势的发展变化，我国应实施积极的减税政策，以加快社会经济发展。而实施“结构性减税”则是当前减税的现实选择。实现有“增”有“减”的“结构性减税”政策。具体措施可包括：第一，在刺激投资需求方面，要把着眼点放在如何启动民间投资上。如考虑对鼓励发展的行业实现“消费型，，增值税；减少企业所得税对生产征税的因素，提高计税工资标准或者有选择地实现工资据实列支，提高企业获利水平；第二，在刺激有效需求方面，调整消费税、营业税，增加居民消费能力。如在消费税方面，调减已失去消费税征税意义的税目，降低部分税目的税率；第三，对一些长期低税负或无税负、税收义务与经济实力不相称的领域适当提高税负，或者开征新的税种。另外，针对国家税收增长高于GDP增长这一事实，国家还应对税