集团财务会计报告管理制度(打印版)

公司财务会计报告管理制度(打印版)公司财务会计报告管理制度(打印版)公司财务会计报告管理制度(打印版)公司财务会计报告管理制度总则1.1为规范公司财务会计报告的编报行为，保证财务会计报告的真实、正确、实时、完满，依照《会计法》、《财务会计报告条例》，联合公司的实质情况，拟订本制度。2本制度合用于公司总部、各专业公司及成员公司。释义财务会计报告是指公司向股东、管理者、债权人及政府管理机关供应的反应公司某一特定日期财务情况和某一会计时期经营成就、现金流量文件的总称。分类3.1财务会计报告按编报时间分为年度财务会计报告、半年度财务会计报告、季度财务会计报告、月度财务会计报告。3.2财务会计报告按服务对象分为对外财务会计报告和内部财务会计报告。内容4.1对外财务会计报告4.1.1年度、半年度、季度财务会计报告包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书；月度财务会计报告包括财产欠债表、损益表及其附表。4.1.２会计报表包括财产欠债表、损益表、现金流量表及其附表。4.1.３会计报表附注是对会计报表的编制基础、编制依照、编制原则和方法及主要项目等所做的说明。包括对重要会计政策及其更正情况，其他重要事项的说明等。（依照2021年1月1日起实行的民法典编写）此处页脚双击可删除去14.1.4财务情况说明书。指对公司生产经营基本情况，利润实现和分派情况，资本增减和周转情况，以及对公司财务情况、经营成就和现金流量由重要影响的其他事项所作的简要说明。4.2内部财务会计报告4.2.1公司总部、专业公司及成员公司依照料理职能和行业特点不同样，编制财务会计报告，反应经营情况、落实任务指标核查、进行财务分析、传达管理信息。4.2.2成员公司财务会计报告主要包括财产欠债表、损益表、现金流量表、成本计算表、花销明细表、应交税金明细表债权债务帐龄分析表等系列报表，以及本公司收入利润、成本花销、资本估计履行、经营指标达成、财产情况等情况的分析。4.2.3专业公司财务会计报告主要包括所属成员公司汇总（归并）的财产欠债表、损益表、现金流量表、花销明细表、应交税金明细表等系列报表，以及针对本公司所属产业市场动向、收入利润组成、成本花销控制、经营指标达成、资本估计履行等情况的分析。4.2.4公司总部财务会计报告主要包括汇总财产欠债表、损益表、现金流量表、花销明细表、应交税金明细表等系列报表、以及公司各产业发展情况、盈利能力、投资利润、财务估计履行等情况的分析和财务风险谈论。编制要求5.1编制财务会计报告应当依照真切的交易、事项以及完满、正确的帐簿记录等资料并依照会计制度规定的编制基础、编制依照、编制原则和方法进行编制，对各会计要素进行合理确实认和计量，不得随意改变。5.2年度报表结帐日为阳历年度的每年12月31日；半年度、季度、月度结帐日分别为阳历年度每半年度、每季度、每个月度的最后一天。公司应当在结帐日进行结帐，不得提早或延缓。5.3会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字应当相互一致，本期与上期的相关数字应当相互连结。（依照2021年1月1日起实行的民法典编写）此处页脚双击可删除去25.4会计报表附注和财务情况说明书应当对会计报表中需要说明的事项做出真切、完满、清楚的说明。5.5公司停止营业的，应当在停止营业时依照编制年度财务会计报告的要求全面盘点财产、核实债务、进行结帐，并编制财务会计报告。在清理时期，应当依照国家一致的会计制度的规定编制清理时期的财务会计报告。编制程序6.1成员公司6.1.1公司在编制财务会计报告前应当全面查对各会计帐簿记录与会计凭据的内容、金额可否一致，记帐方向可否符合。6.1.2成员公司编制年度报告前应当全面盘点财产，核实债务。在年度中间依照详细情况，对各项物质和结算款项进行重点抽查、轮番盘点或许如期盘点。6.1.3成员公司应依照规定的结帐日进行结帐，结出会计帐簿的余额和发生额并查对各会计帐簿之间的余额。6.1.4会计报表应依照登记完满、查对无误的会计帐簿记录和其他相关资料编制，做到内容完满、数字真切。6.1.5对外财务会计报告应当依照主管财政机关规定的一致会计报表格式和内容填报，对内财务会计报告应符合专业公司财务部的一致要求。6.1.6财务会计报告报出前，应付财务会计报告的公允性、重要性、一直性进行复核。6.1.7财务会计报告应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：成员公司名称、地点、报表所属年度或许月份、报出日期，并由成员公司负责人和财务部门负责人（会计主管人员）署名并盖印。6.2专业公司（依照2021年1月1日起实行的民法典编写）此处页脚双击可删除去3各专业公司财务部依照所属成员公司上报的财务会计报告汇总编制本公司财务会计报告，经本公司总会计师审察、总经理署名后，依照公司总部的要求上报。6.3公司总部公司财务金融中心依照专业公司上报的财务会计报告汇总编制公司财务会计报告，经公司首席总会计师审察、总裁署名后，报公司履行委员会、督察委员会和策略委员会。财务会计报告的报出7.1对内财务会计报告，成员公司、专业公司必定严格按上级财务部门规定的时间、方式上报。7.2财务会计报告属公司商业机密，未经赞同不得向外界供应和透露。成员公司对外报送财务会计报告，应报请本公司总经理及专业公司总会计师赞同；专业公司对外报送财务会计报告，应报请本公司总经理及公司首席会计师赞同。7.4成员公司有权拒绝外面组织和个人不依照法律、行政法例要求公司供应部分或许全部财务报告的行为。7.5财务会计报告需经注册会计师审计的，应按专业公司一致要求进行；专业公司无详细要求的，各成员公司本着高质高效的原则自行选择审计机构办理。报告责任8.1成员公司总经理对财务会计报告的真切性、完满性负责，应建立健全内部控制程序，领导、检查与督导财务制度的履行，为财务会计工作创办内外面环境。8.2成员公司财务主管是财务会计报告编制的第一责任人，对财务会计报告的实时性、正确性负责。8.3成员公司财务人员应做好编制财务会计报告的基础工作，保证财务会计报告编报实时、正确。罚则（依照2021年1月1日起实行的民法典编写）此处页脚双击可删除去49.1对故弄玄虚的单位领导人、财务主管，将视其情节严重程度给予行政处分，情节恶劣的将追查其法律责任。9.2财务会计报告可否正确、实时，是