关于金融业发展引发的对金融审计人才队伍建设的思考

.z**省审计厅高级审计师研究论文关于金融业开展引发的对金融审计人才队伍建立的思考**市审计局金融处潘莹世界金融业的开展伴随着金融危机的频繁发生，加强金融监管、维护金融稳定和金融平安是各个国家的重要课题。我国金融业开展还处在起步阶段，内部治理构造不完备，我国的金融审计存在优势，也面临很多问题，要想保证金融监管的质量，首先是要有具备高素质的金融审计专业人才。一、金融业的快速开展国际经济一体化，使金融业成为全球经济的核心。90年代以来，在高新技术快速开展和经济全球化的进程中，金融业在国际*围内呈现了全球性的变化趋势。同时，金融企业为了提高金融效率、降低金融风险，金融业的混业经营也成为金融业开展的国际性趋势。1979年，我国经济体制改革以来，伴随着经济的高速开展，作为效劳于实体经济的我国金融业也发生了翻天覆地的变化。从实行严格的金融管制，信贷配给和利率管制制度，到形成银行业竞争格局，强化风险管理，再到以建立现代银行制度为目标的“股份制改造+公司治理〞的改革，至今我国四大国有银行中、农、工、建以成功上市。在银行业如火如荼的改革开展的同时，我国金融业不仅形成了有银行业、证券业、信托业、保险业以及其他金融产业构成的门类齐全的宏大金融机构体系，也形成了有同业拆借市场、票据贴现市场、国债回购市场、外汇交易市场、国债市场、企业债券市场、股票市场、基金证券市场等多层次资本市场体系，而且形成了由金融法率法规、金融监管部门、金融自律机构以及金融执法机构构成的覆盖金融活动各方面的金融法治和金融监管体系。二、金融危机的爆发对金融监管提出了更高的要求二十世纪九十年代以来，国际金融动乱和危机频繁爆发。1997年夏天，泰国的货币泰铢急剧贬值，引起了一场席卷整个东南亚的金融危机。泰国金融危机的原因之一,是泰国的许多银行钻金融体制和监管上的漏洞，片面追求利润，在无抵押的情况下向房地产业大量地贷款，结果造成房地产畸形开展，楼市供过于求，银行的呆账、坏账激增，资金周转失灵。2007年，由美国的次贷危机引发的金融危机席卷了全球，导致了全球性的经济衰退。这次金融危机，源于金融，影响扩散到了实体经济，影响之大史无前例。次贷危机发生的根源之一，是美国的金融产品过度创新，次级抵押贷款及相关衍生品业务开展严重失控，美国政府金融监管机构失职。此次金融危机标志着新自由主义经济思想和金融市场有效性理论的破灭，说明金融机构并不能为了切身利益而进展有效的自我监管。泰国金融危机导致了东南亚经济危机，美国的次贷危机导致了全球经济衰退，其中都不乏金融监管不利的影子。金融业的快速开展，为金融业监管提出了更高的要求，加强金融监管，维护经济金融体系稳定和金融平安成为各个国家的共识。三、我国金融审计的优势目前，我国对金融机构的审计监视主要存在三种方式。一是国家审计对金融行业的审计监视；二是人民银行、银监会、保监会、证监会等金融监管机构对我国金融业进展业务监管；三是社会审计对金融企业财务报告进展真实性和合法性审计。与后两者相比，国家金融审计具有明显的优势：审计监视的全面性在我国，金融审计能够对金融系统进展全行业、全业务*畴的审计监视，能够从全面、系统和联系的角度去监视、发现、预警风险，打破了人民银行、银监会、证监会和保监会的分业监管的状态，适应金融业混业开展的趋势。同时，国家审计可以组织对人行、银监会、证监会和保监会的进展审计监视。由于国家审计站在更高的层面上，对金融业整体进展有效监管，其所提出的防*、化解金融风险的意见才更加具有针对性、周密性和有效性。因此，在金融业混业经营的开展趋势下，国家金融审计具备其他金融监管机构不可替代的作用。〔二〕审计监视的强制性国家金融审计的主要任务是揭露金融领域存在的重大**犯罪问题和风险隐患，维护正常的金融市场秩序，在审计处理上具有强制性，不仅拥有检查权，而且拥有行政处理权、移送行政处理及提请司法处理权等。而社会审计主要对委托方的财务报告的真实性和合法性发表审计意见，起到鉴证作用。〔三〕审计监视的独立性国家审计的独立性表现在四个方面，一是组织上的独立性；二是人事的独立性；三是经费的独立性；四是工作上的独立性。审计机关独立存在于金融系统外部，与金融风险的发生没有直接的责任关系，就能够客观、公正地行使审计监视职权、全面深入反映和揭露金融行业风险问题以及独立提出金融改革建议。审计监视的独立性，保证了审计监视的客观性、公正性、权威性和有效性，这些也是其他监管形式不具备的。四、我国金融审计面临的问题〔一〕金融审计对象开展较快，金融审计能力开展滞后随着我国金融体制深化改革的进展，许多新的金融业务不断出现，金融活动方式的技术含量迅速增加。此外，金融行业的政策、法规与业务知识不断更新，金融审计具有宏观性、专业性、系统性强，政策法规多，部门间业务差异大的特点，金融审计人员必须具有扎实的审计、会计、金融、法律、计算机等专业技术知识和敏锐的分析与判断能力，才能胜任金融审计工作。受历史及其他因素的制约，我国金融审计业务系统培训滞后，金融审计人员的业务能力不高，多数只凭经历办事，缺乏扎实的业务理论知识。〔二〕中小城市金融审计开展落后在我国，区域性中小金融企业效劳于一方地区经济，特别是在县级市以及广阔农村，农村信用合作社广泛被人民群众信任和承受，这些城市中小型金融机构与农村信用合作社在我国经济开展中，对中小企业和广阔农村经济的开展起到相当重要的扶持作用。但其内部公司治理、资产质量与国有大型金融机构相差甚远，存在信贷业务质量不高、资本充实率低、风险准备金计提缺乏、内控制度不健全等现实问题，需要加强金融监管和较高水准的金融审计效劳。与此同时，我国地方审计机关只负责辖区内地方性金融机构的审计，地方金融机构往往规模较小，数量有限，造成审计机关审计对象匮乏，甚至有些审计机关缺少金融审计专业处室，审计人员缺乏大中型金融审计工程的锻炼，造成金融审计经历缺乏，审计技术落后，不具备金融业务审计能力的问题。〔三〕金融行业开展迅速，审计难度不断加大目前，我国形成了有银行业、证券业、信托业、保险业以及其他金融产业构成的门类齐全的宏大金融机构体系，随着金融业混业经营的开展趋势，我国金融审计面临越来越复杂的金融审计环境。此外，银行业务创新开展快速，打破了传统的经营领域，包括：网上银行业务、各种投资理财效劳、银行卡业务、保险代理业务等；金融业的迅速开展，使金融审计难度加大。五、加快金融审计人才队伍的建立从前述的金融业的开展，到我国金融审计面临的诸多问题，可以看到我国金融审计亟待解决的问题，首先是金融审计人才队伍建立的问题。只有人才队伍素质提高了，才能跟上时代的步伐，不被时代淘汰，才能真正履行好审计职责，做好金融审计监视与效劳工作，使金融审计为我国的经济稳定和开展起到保驾护航的作用。1.建立长期人才培养机制金融审计的业务特点，决定了金融审计人才的培养是一项长期任务。金融行业人才往往需要数十年的磨练，才能成长成为资深的专业人才，作为金融审计专业人才要具备比金融行业人才更高的视角和更多的知识储藏，这就要求首先要建立长期系统的人才培养机制，包括人才鼓励机制、人才培训机制以及人才的流动机制，这是解决金融审计人才匮乏的根本问题。2.审计人员树立终身学习和自觉学习的观念作为一名审计人员来说首先要具备依法审计，客观公正，恪尽职守，纪律严明这些根本素质。作为一名合格的审计人才，不仅要有德，还要有才，同时还必须树立终身学习和自觉学习的观念。只有树立了这样的学习观念，并付诸于行动，才有可能具备适应金融业务开展需要真才实学，才能顺应时代的开展，跟上社会进步的步伐，更好的完成金融审计工作。3.引进外部专业审计人才面向社会公开选拔优秀人才，引进外部金融专业人才，是快速提升金融审计人才队伍素质的方法之一。完善“**、公开、竞争、择优的人才选拔任用机制，引进外部金融人才可以弥补金融审计在金融业务审计方面的短板。不容无视的是，引进人才后的后续培训工作，只有通过金融审计业务磨炼和审计知识业务培训，才能真正成为金融审计专业人才。4.建立合理的人才流动机制建立署机关各司〔局〕、派出审计局、特派办的金融审计部门及各省市审计机关相互之间的人才合理流动机制。有利于推动上级审计机关的专业审计队伍建立，和指导下级审计机关的金融审计工作，将先进的金融审计经历和方法传达至下级审计机关；有利于下级金融审计人员接触大中型金融审计工程，学习先进的金融审计理念，更好的效劳地方中小金融企业，推动地方中小金融企业完善管理安康开展。5.采用多种培训形式提高金融审计人才业务素质人才培训