经济法基础重点题1402

2017年经济法基础要点题多项选择题1、在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的以下税金能够扣除的有( )。A．增值税B．花费税C．车船税D．印花税E．土地增值税单项选择题2、某公司拥有房子三栋，原值为1000万元。该公司因为业务需要，于2011年1月将房子做出以下处理(设定该省规定同意按原值一次扣除20%)：将此中较小的一栋房子出租给李某经营饭馆，月租金3000元。将此中较大的一栋房子作为自用的厂房，原值为600万元。将第三栋房子办托儿所使用，原值为200万元。该公司发生第(2)笔业务时需要缴纳的房产税为( )元。A．57600B．576000C．72000D．720000简答题3、王某在市里有一住宅，2011年1月1日签署租借合同并将该住宅出租给某单位使用(作为员工宿舍)，合同商定年租金72000元，租期一年。2011年7月，王某对出租住宅维修花销了4800元。要求：简述王某出租住宅波及缴纳哪些税哪些税合用免税规定请计算当年应缴纳的各项税费。简答题4、要求：请您作为注册税务师，对公司2008年经营业务进行审查，简要指出存在的影响纳税调整的问题，并计算应补缴的公司所得税。资料：成都市里某物流公司，2006年1月建立，注册资本5000万元。公司全体员工人数计100人。2008年度有关生产经营业务以下：当年公路运输收入700万元，整年出租库房收入80万元，对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元、获得对境内非上市公司的投资利润46.8万元。为运输收入发生汽车维修费、汽油费，均获得增值税专用发票，专用发票上注明的金额为250万元。年初购入打印纸获得一般发票，发票上注明的5万元，当年所有使用。库房原值为500万元，为股东投入的固定财富，经公司估计的残值率为10%。为2008年出租，公司于2007年对库房进行大维修发生支出280万元计入长久待摊花费，估计能延伸使用寿命7年(与税务机关认定的摊销年限同样)，上述大维修于2007年12月竣工。整年发生财务花费50万元，此中包含当年3月主管税务机关对其2007年企业所得税纳税检查时，依法征收的税款滞纳金10万元。管理花费合计50万元，此中列支业务款待费支出25万元，公司研究开发花费20万元。管理花费中列支1月购入税控收款机10台的成本3.51万元，购置税控收款机获得一般发票上注明金额35100元，已经经过主管税务机关的审查同意。销售花费合计40万元中列支广告费、业务宣传费30万元，(6)营业外支出合计列支经过青少年基金发展会向乡村义务教育捐钱10万，税收罚款支出20万元。整年人均匀薪资1.2万元，经认定为合理支出，已计入有关成本花费中，并实质发放。上年广告费超支20万元。多项选择题5、某写字楼的租金为每天每平方米3元，电费、物业管理费由承租人负担，水寨、供暖费、房地产税由出租人负担。由该租金减去营运花费求取该写字楼的净利润，应减去的营运花费包含( )。A．电费B．物业管理费C．水费D．供暖费E．房地产税单项选择题6、依据《房产税暂行条例》规定，以下对于房产税纳税人的表述中，不正确的是( )。A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人单项选择题7、以下税种中，属于由地方税务局系统负责征收和管理的是( )。A．地方银行缴纳的公司所得税B．地方非银行金融机构缴纳的营业税C．对个人积蓄存款利息征收的个人所得税D．对质券交易征收的印花税多项选择题8、依据房产税暂行条例的有关规定，以下有关房产税纳税人的表述，正确的选项是( )。A．房子出租的，由出租人纳税B．房子产权出典的，由承典人纳税C．房子产权未确立的，暂不缴纳房产税D．产权人不在房子所在地的，由房子代管人或使用人纳税多项选择题9、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签署了一份书面财富租借合同，商定将云海公司的机械设施拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。以后两方在执行合同过程中发生纠葛，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是( )。A．A区人民法院B．B区人民法院C．C区人民法院D．D区人民法院单项选择题10、依据我国现行规定，土地增值税推行四级超率累进税率，对于增值额超出扣除项目金额100%～200%(含200%)的部分，税率为( )。A．30%B．40%C．50%D．60%单项选择题11、纳税人拜托施工公司建设的房子，在办理查罢手续前就已经出租的新建房子，应纳房产税的规定是（）。A．未查收则免税B．从使用当月起缴纳房产税C．从交托出租次月起缴纳房产税D．从获得房产证之日缴纳房产税多项选择题12、当前国际上，对外贸易管束按其管束手段分为( )。A．关税举措B．非关税举措C．入口贸易管束D．出口贸易管束单项选择题13、某单位拥有的一出租物业的原值为5000万元，年租金收入为600万元，则该单位应缴纳的年房产税数额为( )万元。A．42.0B．50.4C．60.0D．72.0单项选择题14、依据土地增值税法律制度的规定，以下各项中，属于土地增值税收税范围的是( )。A．某市房产所有人将房子产权无偿赠予给别人B．某市房产所有人将房子产权有偿转让给别人C．某市土地使用权人经过教育部门将土地使用权赠与某学校D．某菜市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院单项选择题15、土地增值税纳税人应在签署房地产转让合同7日内，到( )税务机关办理纳税申报。A．房地产所在地B．纳税人注册地C．纳税人核算地D．合同签署地多项选择题16、依据我国《房产税暂行条例》的有关规定，以下各项中，切合房产税纳税人规定的是( )。A．房子产权未确立的，房产代管人或使用人为纳税人B．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人C．将房子产权出典的，承典人为纳税人D．将房子产权出典的，产权所有人为纳税人单项选择题17、某外资公司建立于2009年，当年被认定为高新技术公司。2009年度有关生产经营业务以下：公司坐落在市郊，整年实质占地35000平方米，此中，厂房占地20000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内绿化占地3000平方米；公司拥有货车20辆(每辆自重吨位30吨，此中有6辆只在厂区行家驶，并都办理了车辆登记手续)，客货两用车3辆(自重吨位分别为2.3吨、3.5吨、5.6吨。每辆乘4人)，通勤用的大型客车5辆(每辆乘50人)，小轿车8辆；公司年初自有房产原值6000万元，当年发生以下业务：1月1日将临街原值300万元的房产出租，租期一年，月租金6万元；3月1日以原值500万元的房产投资A居民公司，年终按协议获得40万元利润，不担当投资风险；今年5月26日将新建的房子400万元(含中央空调70万元)查收投入使用；公司向员工家属楼自供热收取采暖费，自供热所用房产300万元；整年实现的销售货物收入是5500万元；销售成本3500万元，缴纳的增值税260万元，销售税金合计125万元(含房产出租的税金)；在“财务花费”账户中扣除了两次利息花费：一次向银行借入流动资本200万元，借钱限期6个月，支付利息花费4.5万元；另一次经同意向员工借入流动资本50万元，借钱限期9个月，支付利息花费2.25万元；销售花费500万元，此中含广告费200万元、业务宣传费150万元；管理花费200万元，此中含业务款待费100万元，研究新产品花费50万元；用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价钱100万元，该项业务未反应在账务中；境外投资利润是40万元，已经在外国缴纳了20%的公司所得税；“营业外支出”账户列支50万元，此中：直接向某高校捐献10万元；列支逾期交货罚款15万元。(说明：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；载货汽车年纳税额每吨80元，乘人汽车6座以下的年纳税额120元，6座以上的年纳税额480元；房产税的扣除比率为20%；上述销售花费和管理花费中均未包含房产税、车船税和城镇土地使用税)依据上述资料和税法有关规定，回答以下问题：2009年应纳的公司所得税是( )万元。A．300.48B．263.25C．216.91D．187.90单项选择题18、以下各项中，切合房产税纳税义务人规定的是( )。A．产权属于集体的由承典人缴纳B．房子产权出典的由出典人缴纳C．产权纠葛未解决的由代管人或使用人缴纳D．产权属于国家所有的不缴纳单项选择题19、依据《房产税暂行条例》的规定，以下对于房产税纳税人的表述中，不正确的是( )。A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人单项选择题20、(每题的备选项中，只有1个最切合题意。)公司综合楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计( )万元。A．7416.50B．8416.50C．6196.50D．5471.50-----------------------------------------1-答案：B,C,D,E[分析]在计算个体工商户的生产经营所得时，能够扣除的税金为花费税、营业税、城市保护建设税、教育费附带、资源税、印花税、房产税、土地增值税、车船税、土地使用税。2-答案：A[分析]应纳税额=房产税计税余值×合用税率=房产原值×(1-原值减除率)×合用税率=6000000×(1-20%)×1.2%=57600(元)。故此题答案为A。3-答案：(1)个人出租住宅应缴纳营业税、城建税、教育费附带、房产税、个人所得税，免征签署租房合同的印花税、免征城镇土地使用税。暂无分析4-答案：居民公司直接投资于其余居民公司获得的投资利润属于税法例定的免税收入，应该调减应纳税所得额46.8万元。暂无分析5-答案：C,D暂无分析6-答案：A房产税的纳税人详细包含：产权所有人、经营管理单位、承典人、房子代管人或许使用人。此中要注意，产权出典的，承典人为纳税人。7-答案：B[分析]我国现行《税法》规定，地方税务局系统负责征收和管理的项目有：营业税，城市保护建设税(不包含上述由国家税务局系统负责征收管理的部分)，地方国有公司、集体公司、私营公司缴纳的所得税、个人所得税(不包含对银行储蓄存款利息所得征收的部分)，资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船税，印花税，契税，屠宰税，筵席税及其地方附带，地方税的滞纳金、补税、罚款。8-答案：A,B,D[分析]房子产权未确立的或许租典纠葛未解决的，由房产代管人或使用人缴纳房产税。9-答案：B,C,D[分析]此题所考察的考点是合同纠葛案件的管辖。依据我国《民事诉讼法》第条规定：因合同纠葛提起的诉讼，由被告住处地或许合同执行地人民法院管辖。应掌握有关知识：没有执行合同管辖的特别之处。10-答案：C暂无分析11-答案：C纳税人出租房子，应从交托出租、出借的次月起缴纳房产税。12-答案：A,B按管理目的分为：入口贸易管束和出口贸易管束。按其管束手段分为：关税举措和非关税举措。13-答案：D暂无分析14-答案：B[分析]以“继承、赠与”方式无偿转让房地产的行为，以及房地产“出租、抵押”等未转让房产产权、土地使用权的行为，不属于土地增值税，的收税范围。15-答案：A[分析]土地增值税纳税人应在签署房地产转让合同7日内，到房地产所在地税务机关办理纳税申报。16-答案：A,B,C[分析]依据我国《房产税暂行条例》的有关规定，房子产权出典的，承典人为纳税人。17-答案：D[分析]18-答案：C暂无分析19-答案：A[分析]此题查核房产税的纳税人。房产产权出典的，承典人为纳税人。20-答案：C[分析]房