采油企业预算管理中存在的问题及对策研究报告报告

-.z采油企业预算管理中存在的问题及对策研究(1)摘要：文章在分析采油企业预算管理中存在的问题及难点的根底上，提出了改良采油企业全面预算管理的突破点。关键词：采油企业预算管理问题与对策全面预算管理随着采油企业经营环境和地质生产条件的不断变化，本钱投入与产量要求的矛盾日益突出，使得企业生产经营管理的压力不断增大。尽管各采油企业近年来积极探索目标本钱管理、油藏经营管理等方法的应用，初步遏制了本钱不断上升的势头，但新形势对企业的生产经营管理提出了更高的要求；而采油企业现行的生产经营管理模式存在着投资本钱预算编制及控制与生产业务管理相脱节的现象，造成油田区块投入产出效益评价不充分、配产指标〔产量预算〕缺乏科学性的问题，使预算管理在采油企业生产经营管理中的作用弱化。这就迫切需要采油企业建立科学有效的生产经营决策和预算评价预警机制，以实施生产经营的全面预算管理控制。一、采油企业实施预算管理取得的成效以及存在的问题与难点1.采油企业实施预算管理取得的成效。采油企业通过预算的编制和实行，一方面，落实了上级下达的产量和本钱任务，形成了采油矿一级的责任预算；另一方面，采油企业结合本单位实际，推行目标本钱管理，把预测的本钱指标进展层层分解，落实到责任单位和相关部门，把压力纵向传递到班组，横向传递到科室，并根据预算的完成情况，按月进展刚性考核。这种“纵向到底，横向到边〞的方法，首先强化了机关〔职能〕部门的经济责任，改变了过去只考核基层矿和小队，不考核机关的“对下严、对上松〞的不合理现象。另外，在本钱预算管理的实际运作中，实行了“本钱超支，一票否决〞制度，即把各级生产单位的主管领导作为本钱管理的第一责任人，根据预算确定的本钱指标，把本钱指标的完成情况同领导班子的奖惩任免、职工的奖金挂起钩来。这样，就把本钱控制的责任和压力由上到下传递到各基层操作岗位，不但使得财务人员充分认识到本钱的重要性，更重要的是让各级领导、工程技术人员甚至岗位工人都时刻不忘采取措施控制本钱，从而实现了全方位和全员的本钱控制，有效抑制了本钱的上升势头。2.采油企业预算管理中存在的问题及难点。通过多年的探索和实践，采油企业的预算管理从理论到方法都有了很大开展，但随着油田内外部环境的变化，也逐渐暴露出一些矛盾和问题，渐渐不能适应形势的开展，需要进展改良和完善。具体而言，主要表现为以下几点：〔1〕在观念和认识上不够重视、全面；〔2〕预算指标的测算不够科学；〔3〕预算控制不够精细；〔4〕预算考评指标的动态管理能力较弱；〔5〕预算鼓励约束机制不完善。二、改良采油企业全面预算管理的突破点1.以强化产量预算为根底，建立采油企业各油田区块投入产出动态评价模型及年度优化配产机制。从油田企业产量管理体制改革和油藏经营管理总的开展要求来看，采油企业改变现行的主要按历史产量为主要依据的切块分解方法，存在着一定的不合理因素。代之以按动态经济产量配产，确实是大势所趋。共2页:1[2]下一页采油企业预算管理中存在的问题及对策研究(2)2.以改良预算方法为突破口，建立并运行采油企业生产经营全面预算机制。要解决当前存在的问题，应以改良现行预算方法为突破口。从各级领导、预算管理部门到预算执行单位和人员，对加强油田本钱预算管理必要性的认识应当是一致的。通过预算编制，能够尽早发现油田未来一年内油气生产经营过程中的问题和矛盾，并提出相应的改良对策。应将预算不仅仅看作是控制支出的工具，更是优化企业资源配置、提高生产效率和经济效益的重要手段。从油田的行业特性来看，在油气资源、开发条件以及生产管理水平一定的条件下，存在这样一条规律：油气产量目标决定实物工作量〔包括实物资产运行数量和生产业务量〕，进而决定本钱总消耗。为此，应加强本钱投入与实物工作量指标的关联性研究。此外，国内外企业界已形成一种认识，即“没有工程师参与的本钱控制不是真正的本钱控制〞。因此，新的预算方法中，应将经济与技术相结合，利用工程技术方法形成油气生产各环节的本钱消耗定额，作为预算编制的根底，使工程技术人员熟悉本钱的形成过程和原因，在预算编制和执行中发挥更大的作用。3.建立采油企业本钱动因数据库，这是新模式应用的关键性根底工作。本钱动因也称作本钱驱动因素，是指引起本钱发生的因素和方式。根据本钱动因在企业资源流动中所处的位置，可将其分为资源本钱动因和作业本钱动因。对采油企业而言，资源本钱动因是指油井等油气资产数量、厂房设备等固定资产数量、职工人数等；作业本钱动因是指为油气生产而发生的提液量、注水量、井下作业量、油气处理量等。进展本钱动因分析，在管理上有助于采油厂“对症下药〞，实现控制本钱的目标。4.建立并运行采油企业生产经营全面预算动态监控机制。采油企业生产经营全面预算动态监控机制主要由采油企业生产经营全面预算预警系统、过程控制系统和反应控制系统有机构成。采油企业生产经营全面预算预警系统是通过全面系统地采集反映采油企业生产经营全面预算执行状况的敏感性指标数据，抽取采油企业生产经营状态的特征信息，应用一定的预警方法，对采油企业生产经营全面预算执行状况优劣进展现状和开展趋势评判，并以一定的结果显示手段，及时地发出采油企业生产经营全面预算执行状况的预警信息。所谓过程控制是在预算执行过程中，采取有效的手段和措施，监视、控制预算的执行。对于采油企业而言，就是在采油企业生产经营全面预算执行过程中，对影响采油企业生产经营的各种因素加强管理，并采取各种有效措施，将采油企业生产经营过程中的各种业务量的发生、本钱的支出严格控制在预算*围内，随时提醒并及时反应，消除采油企业生产经营过程中的无效或不增值作业的发生，防止本钱的浪费和投资的盲目性。反应控制是最主要的事后控制方式，它是将采油企业生产经营的运行结果与预期的结果〔标准〕进展比拟，发现偏差，然后采取行动来纠正偏差的控制方式。简言之，反应控制就是依据信息的反应而进展的控制。建立采油企业生产经营全面预算反应〔事后〕控制系统就是将采油企业生产经营全面预算的执行情况按旬、月或季进展汇总、分析，从中发现预算执行的差异，并进展原因分析，针对产生差异的原因对预算进展调整或对责任中心的行为进展修正。5.改良预算编制格式并形成分专业系统的全面预算评价机制。根据采油企业本钱动因分析，改良后的本钱预算编制工程，不仅可按费用要素列示，而且可按本钱工程列示。产品本钱工程分为直接材料、电费、水费、人工本钱、修理费、井下作业费、测试检验费、制造费用等工程。这样分类，能够表达各项人财物资源的用途和职能，有利于事前分析用于不同目的的费用支出的构成及其合理性。此外，以上工程与财务决算报表的产品本钱计算工程相近，有利于预算执行情况的比照分析。另一方面，改良后的预算编制内容，不仅包括采油企业的综合本钱方案，而且要求分采油、注水、集输、井下作业等专业系统编制预算。通过对根本生产过程和各项油气资产的细分，使本