中小学校财务制度范例

Word版本，下载可自由编辑中小学校财务制度范例中学校校财务制度

第一章总则

第一条为了进一步规范中学校校的财务行为，加强财务管理和监督，提升资金使用效益，增进教导事业健康进展，按照《事业单位财务规章》和国家有关法律制度，结合中学校校特点，制定本制度。

其次条本制度适用于各级人民政府和接受国家常常性资助的社会力气举办的一般中学校校、中等职业小学、特别教导小学、工读教导小学、成人中学和成人初等小学。

其他社会力气举办的上述小学可以参照本制度执行。

第三条中学校校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、规矩和财务规则制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业进展需要和资金供应的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、小学和个人三者利益的关系。

第四条中学校校财务管理的主要任务是：合理编制小学预算，严格预算执行，完整、精确     编制小学决算，真切反映小学财务情况;依法筹集教导经费，努力节省支出;建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提升资金使用效益;加强资产管理，合理配置和有效通过资产，防止资产流失;加强对小学经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

其次章财务管理体制

第五条中学校校财务管理采取校长负责制。小学的财务活动在校长的领导下，由小学财务部门统一管理。

第六条中学校校以校为单位举行会计核算。

采取"集中记账，分校核算'的，不转变小学财务管理权。即在一定区域内，由县级财政和教导部门确定的会计核算机构统一办理区域内中学校校的会计核算，小学设置报账员，在校长领导下，管理小学的财务活动，统一在会计核算机构报账。

详细实行何种方式，由地方财政和教导部门按照当地实际状况确定。

第七条中学校校财会人员的任职条件、工作职责、工作权限、专业技术职务、任免奖罚，应该严格根据国家会计法律制度执行。

第八条非自立核算的勤工俭学、社会服务和经营等项目的财务活动，由小学财务部门统一管理。

义务教导阶段小学根据国家有关规定不得从事经营活动。

第九条中学校校食堂应该坚持公益性和非营利性原则，在小学财务部门统一管理下，采取单独核算，定期藏匿账务。

第三章预算管理

第十条中学校校预算是指中学校校按照教导事业进展目标和方案编制的年度财务收支方案。

中学校校预算由收入预算和支出预算组成。

第十一条国家对中学校校采取核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余根据规定使用的预算管理方法。

定额或者定项补助按照国家有关政策和财力可能，结合中学校校特点、事业进展目标和方案、小学收支及资产情况等确定。

国家将义务教导经费全面纳入财政预算，由国务院和地方各级人民政府依法予以保障。

第十二条中学校校预算以校为基本编制单位，教学点纳入其所隶属小学统一编制。预算编制应该坚持量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。中学校校不得编制赤字预算。

第十三条收入预算，应该考虑小学维持正常运转和进展的基本需要，参考以前年度的预算执行状况和预算年度的收入增减因素，乐观妥帖地逐项测算编制。

支出预算，应该按照小学开展教导教学等活动需要和财力可能，分轻重缓急，根据政府支出分类科目分项测算编制。

第十四条中学校校预算由小学按照年度事业进展目标和方案以及预算编制的规定，提出预算建议数，经主管部门审核汇总后报财政部门。中学校校按照财政部门下达的预算控制数编制预算，由主管部门审核汇总报财政部门，经法定程序审核批复后执行。

第十五条中学校校应该严格执行批准的预算，规范办理收支事项，加强预算执行管理。

第十六条预算执行中，财政补助收入和财政专户管理资金的预算普通不予调节。假如国家有关政策或者事业方案有较大调节，对预算执行影响较大，确需调节的,中学校校应该报主管部门审核后报财政部门调节预算。财政补助收入和财政专户管理资金以外部分的预算需要调增或者调减的，由小学自行调节并报主管部门和财政部门备案。

收入预算调节后，相应调增或者调减支出预算。

第十七条中学校校决算是指中学校校按照预算执行结果编制的年度报告。

第十八条中学校校应该根据规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报财政部门审批。

第十九条中学校校应该加强决算审核和分析，保证决算数据的真切、精确     ，规范决算管理工作。

第四章收入管理

其次十条收入是指中学校校为开展教导教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。

其次十一条中学校校收入包括：

(一)财政补助收入，即中学校校从同级财政部门取得的各类财政拨款。

(二)事业收入，即中学校校开展教导教学及其辅助活动依法取得的收入。其中：根据国家规定应该上缴国库或者财政专户的资金，不计入事业收入;从财政专户核拨给小学的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金，计入事业收入。

(三)上级补助收入，即中学校校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

(四)附属单位上缴收入，即中学校校附属的自立核算单位根据规定上缴小学的收入。

(五)经营收入，即非义务教导阶段小学在教导教学及其辅助活动之外，开展非自立核算经营活动取得的收入。

(六)其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

其次十二条中学校校应该将各项收入所有纳入小学预算，统一核算，统一管理。

中学校校严禁设立"小金库'，严禁账外设账，严禁公款私存。

其次十三条中学校校组织收入应该合法合规;各项收费应该严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，使用符合国家规定的合法票据。对根据规定上缴国库或者财政专户的资金，中学校校应该根据国库集中收缴的有关规定准时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

第五章支出管理

其次十四条支出是指中学校校为开展教导教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

其次十五条中学校校支出包括：

(一)事业支出，即中学校校开展教导教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指中学校校为了保障其正常运转、完成教导教学和其他日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指中学校校为了完成特定工作任务和事业进展目标，在基本支出之外所发生的支出。

(二)经营支出，即非义务教导阶段小学在教导教学及其辅助活动之外开展非自立核算经营活动发生的支出。

(三)对附属单位补助支出，即非义务教导阶段小学用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

(四)上缴上级支出，即中学校校根据财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。

(五)其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。

中学校校可以结合实际，在上述支出分类的基础上，进一步根据教导教学功能细化支出分类。

其次十六条中学校校应该将各项支出所有纳入小学预算，建立健全支出管理制度。

其次十七条中学校校的支出应该严格执行国家有关财务规则制度规定的开支范围及开支标准;国家有关财务规则制度没有统一规定的，由小学结合本校状况规定，报主管部门和财政部门备案。小学规定违背法律制度和国家政策的，主管部门和财政部门应该责令改正。

中学校校应该加强支出管理,基本支出、项目支出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支出。项目支出应该根据规定专款专用,不得挤占和挪用。

其次十八条非义务教导阶段小学开展非自立核算经营活动，应该以不影响正常教导教学活动为前提。在开展非自立核算经营活动中，应该加强经济核算，正确归集实际发生的各项费用;不能直接归集的，应该根据规定的比例合理分摊。

经营支出应该与经营收入配比。

其次十九条中学校校从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金，应该专款专用、单独核算，并根据规定向财政部门或者主管部门报送资金使用状况;项目完成后，应该报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受财政部门和主管部门的检查、验收。

第三十条中学校校各项支出应该根据实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以方案数和预算数代替。

第三十一条中学校校应该严格执行国库集中支付制度和政府选购制度等有关规定。

第三十二条中学校校应该加强支出的绩效管理，提升资金使用的有效性。

第三十三条中学校校应该依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真切、使用正确，不得使用虚假票据。

第六章结转和结余管理

第三十四条结转和结余是指中学校校年度收入与支出相抵后的余额。

结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要根据原用途继续使用的资金。结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。

经营收支结转和结余应该单独反映。

第三十五条财政拨款结转和结余的管理，应该根据同级财政部门的规定执行。

第三十六条非财政拨款结转根据规定结转下一年度继续使用。非财政拨款结余可以根据国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度小学收支差额;国家另有规定的，从其规定。

第三十七条中学校校应该加强事业基金的管理，遵从收支平衡的原则，统筹支配、合理使用，支出不得超过基金规模。

第七章专用基金管理

第三十八条专用基金是指中学校校根据规定提取或者设置的有特地用途的资金。

专用基金管理应该遵从先提后用、收支平衡、专款专用的原则，支出不得超出基金规模。

第三十九条专用基金包括：

(一)修购基金，即根据事业收入和经营收入的一定比例提取，并根据规定在相应的购置和修缮科目中列支(各列50%)，以及根据其他规定转入，用于小学固定资产修理和购置的资金。

义务教导阶段小学不提取修购基金。事业收入和经营收入较少的其他中学校校，可以不提取修购基金。

(二)职工福利基金，即根据非财政拨款结余的一定比例提取以及根据其他规定提取转入，用于职工集体福利设施、集体福利待遇等的资金。

(三)奖助学基金，即接受社会捐赠和根据规定从事业收入中提取转入，用于嘉奖、资助同学的资金。

(四)其他基金，即根据其他有关规定，按照事业进展需要提取或者设置的专用资金。

第四十条各项基金的提取比例和管理方法，国家有统一规定的，根据统一规定执行;没有统一规定的，由主管部门会同同级财政部门确定。

第八章资产管理

第四十一条资产是指中学校校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

第四十二条中学校校的资产包括流淌资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。

第四十三条中学校校应该建立健全资产管理制度，加强和规范资产配置、使用和处置管理，维护资产平安完整，保障事业健康进展。

第四十四条中学校校应该根据科学规范、从严控制、保障小学正常运转和事业进展需要的原则合理配置资产。

第四十五条流淌资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。

应收及预付款项是指中学校校在开展教导教学和其他活动过程中形成的各项债权，包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款等。

存货是指中学校校在开展教导教学及其他活动中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、消耗物资和低值易耗品等。

第四十六条中学校校应该根据国家有关规定，建立健全现金及各种存款的内部管理制度，加强资金监督管理，对应收及预付款项应该准时清理结算，不得长久挂账。对存货举行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符。对存货的盘盈、盘亏应该准时处理。

第四十七条固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上(其中：专用设备单位价值在1500元以上)，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时光在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

中学校校的固定资产普通分为六类：房屋及构筑物;专用设备;通用设备;文物和陈设品;图书、档案;家具、用具、装具及动植物。

中学校校的固定资产明细名目由教导部制定，报财政部备案。

第四十八条中学校校应该设置固定资产总账、明细账及固定资产卡片，具体记载固定资产的编码、名称、类别、规格、型号、原值、购置日期、使用部门等信息，完整反映固定资产状况。

中学校校应该对固定资产举行定期或者不定期的清查盘点。年度终了前应该举行一次全面清查盘点，做到账、卡、物相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应该准时查明缘由，根据规定处理。

第四十九条在建工程是指已经发生须要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。

在建工程达到交付使用状态时，应该根据规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用手续。

第五十条在建工程应该举行单独核算，反映在建工程的实际支出。

第五十一条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。

中学校校转让无形资产，应该根据有关规定举行资产评估，取得的收入根据国家有关规定处理。中学校校取得无形资产发生的支出，应该计入事业支出。

第五十二条对外投资是指中学校校依法通过货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。

中学校校应该严格控制对外投资。在保证小学正常运转和事业进展的前提下，根据国家有关规定可以对外投资的，应该履行相关审批程序。中学校校不得使用财政拨款及其结余举行对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资，国家另有规定的除外。

中学校校以实物、无形资产等非货币性资产对外投资的，应该根据国家有关规定举行资产评估，合理确定资产价值。

义务教导阶段小学不得对外投资。

第五十三条中学校校出租、出借资产，应该根据国家有关规定经主管部门审核同意后报同级财政部门审批。

第五十四条中学校校资产处置是指中学校校对其占有、使用的国有资产，举行产权转让或者注销产权的行为，包括无偿调拨(划转)、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废、报损、货币性资产损失核销等。

中学校校资产处置应该遵从藏匿、公正、公平和竞争、择优的原则，严格履行相关审批程序。

第五十五条中学校校资产处置收入应该根据国家有关规定，采取"收支两条线'管理。

第五十六条中学校校应该提升资产使用效率，根据国家有关规定采取资产分享、共用。

第九章负债管理

第五十七条负债是指中学校校所担当的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。

第五十八条中学校校的负债包括借入款项、对付及预收款项、应缴款项、代管款项等。

借入款项是指非义务教导阶段小学经批准从银行等金融机构借入的短期或者长久借款。

对付及预收款项包括中学校校对付票据、对付账款以及其他对付款和预收账款等。

应缴款项包括中学校校收取的应该上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费，以及其他根据国家有关规定应该上缴的款项。

代管款项是指中学校校接受托付代为管理的各类款项。中学校校应该加强代管款项管理，分项核算，按时结清。

第五十九条中学校校应该对不同性质的负债分类管理，准时清理并根据规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

第六十条中学校校应该建立健全财务风险控制机制，规范和加强借入款项管理，严格执行审批程序。

严禁义务教导阶段小学举借债务，非义务教导阶段小学不得违背规定举借债务。

中学校校不得提供担保。

第十章财务清算

第六十一条经国家有关部门批准，中学校校发生划转、撤销、合并、分立时，应该举行财务清算。

第六十二条中学校校财务清算，应该在主管部门和财政部门的监督指导下，对小学的财产、债权、债务等举行全面清理，编制财产名目和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理方法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥当处理各项遗留问题。

第六十三条中学校校财务清算结束后，经主管部门审核并报财政部门批准，其资产分离根据下列方法处理：

(一)因隶属关系转变，成建制划转的中学校校，所有资产无偿移交，并相应划转经费指标。

(二)撤销的中学校校，所有资产由主管部门和财政部门核准处理。

(三)合并的中学校校，所有资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余的资产由主管部门和财政部门核准处理。

(四)分立的中学校校，资产根据有关规定移交分立后的中学校校，并相应划转经费指标。

第十一章财务报告和财务分析

第六十四条财务报告是反映中学校校一定时期财务情况和事业进展成绩的总结性书面文件。

中学校校应该定期向主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。

第六十五条中学校校报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，有关附表及财务状况说明书等。

第六十六条财务状况说明书，主要说明中学校校收入及其支出、结转、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、资产处置、固定资产投资、财务分析指标、绩效等状况，对本期或者下期财务情况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。

第六十七条中学校校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。中学校校应该根据主管部门的规定和要求，按照小学财务管理的需要，举行财务分析，定期编制财务分析报告。

财务分析内容包括中学校校事业进展和预算编制与执行、资产使用、收入支出情况、专用基金变动以及财务管理状况、存在主要问题和改进措施等。

财务分析指标包括预算收入和支出完成率、人员支出与公用支出分离占事业支出的比率、生均事业支出、生均公用支出以及资产负债率等。

主管部门和中学校校可以按照小学特点增强财务分析指标。

第十二章财务监督

第六十八条中学校校财务监督的主要内容包括：

(一)预、决算编制的科学性、真切性、完整性和预算执行的时效性、均衡性;

(二)各项收入、支出的合法性、合规性;

(三)结转和结余资金以及专用基金管理的合规性;

(四)资产管理的平安性、合规性、有效性;

(五)负债的合规性和风险性;

(六)同学人数、教职工人数等基础数据的真切性和精确     性。

第六十九条中学校校财务监督应该采取事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督和专项监督相结合。

第七十条中学校校应该建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度，依法藏匿财务信息。

第七十一条中学校校应该依法接受主管部门和财政、审计等部门的监督。

第十三章附则

第七十二条中学校校基本建设投资的财务管理，应该执行本制度，但国家基本建设投资财务管理制度另有规定的，从其规定。

第七十三条纳入企业财务管理体系的中学校校，以及自立核算的中学校校校办企业，执行企业财务制度，不执行本制度。

第七十四条各级人民政府和接受国家常常性资助的社会力气举办的幼儿园依照本制度执行;其他社会力气举办的幼儿园可以参照本制度执行。

第七十五条各省、自治区、直辖市人民政府财政部门、教导部门可以按照本制度，结合本地区实际状况，制定详细财务管理方法或者补充规定。

第七十六条中学校校应该按照本制度结合小学实际状况制定内部财务管理方法，报主管部门备案。

第七十七条本制度自*年1月1日起施行。

附：中学校校财务分析指标

附：中学校校财务分析指标

1.预算收入和支出完成率，衡量中学校校预算收入和支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为：

收入预算完成率=年终收入执行数(年初收入预算数年中收入预算调节数)100%

年终收入执行数不含上年结转和结余收入数。

支出预算完成率=年终支出执行数(年初支出预算数年中支出预算调节数)100%

年终支出执行数不含上年结转和结余支出数。

2.人员支出、公用支出占事业支出的比率，衡量中学校校事业支出结构。计算公式为：

人员支出比率=人员支出事业支出100%

公用支出比率=公用支出事业支出100%

3.生均事业支出、生均公用支出，衡量中学校校根据实际在校生人数平均的事业支出、公用支出水平。计算公式为：

生均事业支出=事业支出实际在校生人数

生均公用支出=公用支出实际在校生人数

4.资产负债率，衡量中学校校通过债权人提供资金开展业务活动的能力，以及反映债权人提供资金的平安保障程度。计算公式为：

资产负债率=负债总额资产总额100%

高等小学财务制度

第一章总则

第一条为了进一步规范高等小学财务行为，加强财务管理和监督，提升资金使用效益，增进高等教导事业健康进展，按照《事业单位财务规章》(财政部令第68号)和国家有关法律制度，结合高等小学特点，制定本制度。

其次条本制度适用于各级人民政府举办的全日制一般高等小学、成人高等小学(以下简称高等小学)。其他社会组织和个人举办的上述小学可以参照本制度执行。

第三条高等小学财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、规矩和财务规则制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业进展需要和资金供应的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、小学和个人三者利益的关系。

第四条高等小学财务管理的主要任务是：合理编制小学预算，有效控制预算执行，完整、精确     编制小学决算，真切反映小学财务情况;依法多渠道筹集资金，努力节省支出;建立健全小学财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提升资金使用效益;加强资产管理，真切完整地反映资产使用情况，合理配置和有效通过资产，防止资产流失;加强对小学经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

其次章财务管理体制

第五条高等小学采取"统一领导、集中管理'的财务管理体制;规模较大的小学可以采取"统一领导、分级管理'的财务管理体制。

第六条高等小学财务工作采取校(院)长负责制。

高等小学应该设置总会计师岗位。总会计师为小学副校级行政领导成员，帮助校(院)长管理小学财务工作，担当相应的领导和管理责任。

凡设置总会计师的高等小学，不设与总会计师职权重叠的副校(院)长。

第七条高等小学应该单独设置一级财务机构，在校(院)长和总会计师的领导下，统一管理小学财务工作。

第八条高等小学校园非自立法人单位因工作需要设置的财务机构，应该作为小学的二级财务机构。二级财务机构应该遵守和执行小学统一制定的财务规则制度，并接受小学一级财务机构的统一领导、监督和检查。

第九条高等小学财务机构应该配备专职财会人员。财会人员应该具备与其工作岗位相适应的资历和能力。财会人员的调入、调出、专业技术职务评聘以及校园二级财务机构负责人的任免、调动或者撤换，应该由小学一级财务机构会同有关部门办理。

第三章预算管理

第十条高等小学预算是指高等小学按照事业进展目标和方案编制的年度财务收支方案。

高等小学预算由收入预算和支出预算组成。

第十一条国家对高等小学采取核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理方法。

定额和定项补助按照国家有关政策和财力可能，结合事业特点、事业进展目标和方案、小学收支及资产情况等确定。

第十二条高等小学预算编制应该遵从"量入为出、收支平衡'的原则。收入预算编制应该乐观妥帖;支出预算编制应该统筹兼顾、保证重点、勤俭节省。

第十三条高等小学参考以前年度预算执行、结转和结余状况，按照预算年度事业进展目标、方案与财力可能，以及年度收支增减因素和措施，根据预算编制的规定编制预算。

高等小学预算应该自求收支平衡，不得编制赤字预算。

第十四条高等小学一级财务机构提出预算建议计划，经小学领导班子集体审议利用后，上报主管部门，经主管部门审核汇总报财政部门(一级预算单位直接报财政部门,下同)。高等小学按照财政部门下达的预算控制数编制预算，由主管部门审核汇总报财政部门，经法定程序审核批复后执行。

第十五条高等小学应该严格执行批准的预算。预算执行中，国家对财政补助收入和财政专户核拨资金的预算普通不予调节;上级下达的事业方案有较大调节，或者按照国家有关政策增强或者削减支出，对预算执行影响较大时，高等小学应该报主管部门审核后报财政部门调节预算。财政补助收入和财政专户核拨资金以外部分的预算需要调增或者调减的，由小学自行调节并报主管部门和财政部门备案。

收入预算调节后，相应调增或者调减支出预算。

第十六条高等小学决算是指高等小学按照预算执行结果编制的年度报告。

第十七条高等小学应该根据规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报财政部门审批。

第十八条高等小学应该加强决算审核和分析，保证决算数据的真切、精确     ，规范决算管理工作。

第四章收入管理

第十九条收入是指高等小学开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。

其次十条高等小学收入包括：

(一)财政补助收入，即高等小学从同级财政部门取得的各类财政拨款。包括：

1.财政教导拨款，即高等小学从同级财政部门取得的各类财政教导拨款。

2.财政科研拨款，即高等小学从同级财政部门取得的各类财政科研拨款。

3.财政其他拨款，即高等小学从同级财政部门取得的本条上述拨款范围以外的财政拨款。

(二)事业收入，即高等小学开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。包括：

1.教导事业收入，指高等小学开展教学及其辅助活动所取得的收入，包括：利用学历和非学历教导向同学个人或者单位收取的学费、住宿费、托付培养费、考试考务费、培训费和其他教导事业收入。

根据国家有关规定应该上缴国库或者财政专户的资金，不计入教导事业收入;从财政专户核拨给小学的资金和经核准不上缴国库或财政专户的资金，计入教导事业收入。

2.科研事业收入，指高等小学开展科研及其辅助活动所取得的收入，包括：利用承接科研项目、开展科研配合、转化科技成绩、举行科技询问等取得的收入。科研事业收入不包括根据部门预算隶属关系从同级财政部门取得的财政拨款。

(三)上级补助收入，即高等小学从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

(四)附属单位上缴收入，即高等小学附属自立核算单位根据有关规定上缴的收入。

(五)经营收入，即高等小学在教学、科研及其辅助活动之外，开展非自立核算经营活动取得的收入。

(六)其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

其次十一条高等小学组织收入应该合法合规。各项收费应该严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用合法票据;各项收入应该所有纳入小学预算，统一核算，统一管理。

其次十二条高等小学对根据规定上缴国库或财政专户的资金，应该根据国库集中收缴的有关规定准时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

第五章支出管理

其次十三条支出是指高等小学开展教学、科研及其他活动发生的资金耗费和损失。

其次十四条高等小学支出包括：

(一)事业支出，即高等小学开展教学、科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。

基本支出是指高等小学为了保障其正常运转、完成教学科研和其他日常工作任务而发生的支出，包括人员支出和公用支出。

项目支出是指高等小学为了完成特定工作任务和事业进展目标，在基本支出之外所发生的支出。

(二)经营支出，即高等小学在教学、科研及其辅助活动之外开展非自立核算经营活动发生的支出。经营支出应该与经营收入配比。

(三)对附属单位补助支出，即高等小学用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

(四)上缴上级支出，即高等小学根据财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。

(五)其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出。包括利息支出、捐赠支出等。

其次十五条高等小学应该将各项支出所有纳入小学预算，建立健全支出管理制度。

其次十六条高等小学的支出应该严格执行国家有关财务规则制度规定的开支范围及开支标准;国家有关财务规则制度没有统一规定的，由小学结合本校状况规定，报主管部门和财政部门备案。高等小学的规定违背法律制度和国家政策的，主管部门和财政部门应该责令改正。

其次十七条高等小学从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金，应该专款专用、单独核算，并根据规定向财政部门或者主管部门报送专项资金使用状况;项目完成后，应该报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受财政部门或者主管部门和其他相关部门的检查、验收。

其次十八条高等小学应该严格执行国库集中支付制度和政府选购制度等有关规定。

其次十九条高等小学应该加强支出管理，不得虚列虚报;应该举行支出绩效评价，提升资金使用的有效性。

第三十条高等小学应该依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真切、使用正确，不得使用虚假票据。

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第六章结转和结余管理

第三十一条结转和结余是指高等小学年度收入与支出相抵后的余额。

结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按原用途继续使用的资金。

结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。

经营收支结转和结余应该单独反映。

第三十二条高等小学财政拨款结转和结余资金的管理，应该根据同级财政部门的规定执行。

第三十三条高等小学非财政拨款结转根据规定结转下一年度继续使用。非财政拨款结余可以根据国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补高等小学以后年度收支差额;国家另有规定的，从其规定。

第三十四条高等小学应该加强事业基金的管理，遵从收支平衡的原则，统筹支配，合理使用，支出不得超出基金规模。

第七章专用基金管理

第三十五条专用基金是指高等小学根据规定提取或者设置的有特地用途的资金。

第三十六条专用基金管理应该遵从先提后用、收支平衡、专款专用的原则，支出不得超出基金规模。

第三十七条专用基金包括：

(一)职工福利基金，即根据非财政拨款结余的一定比例提取以及根据其他规定提取转入，用于单位职工的集体福利设施、集体福利待遇等的资金。

(二)同学奖助基金，即根据国家有关规定，根据事业收入的一定比例提取，在事业支出的相关科目中列支，用于学费减免、勤工助学、校园无息借款、校园奖助学金和特别困难补助等的资金。

(三)其他基金，即根据其他有关规定，按照事业进展需要提取或者设置的其他专用资金。

第三十八条各项基金的提取比例和管理方法，国家有统一规定的，根据统一规定执行;没有统一规定的，由主管部门会同同级财政部门确定。

第八章资产管理

第三十九条资产是指高等小学占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

第四十条高等小学的资产包括流淌资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。

第四十一条流淌资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。

前款所称存货是指高等小学在开展教学、科研及其他活动中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、低值易耗品等。

高等小学应该建立健全现金及各种存款的内部管理制度。对应收及预付款项应该准时清理结算，不得长久挂账;对无法收回的应收及预付款项，要查明缘由，分清责任，根据规定程序批准后核销。对存货应该举行定期或者不定期清查盘点，保证账实相符。对存货盘盈、盘亏应该准时处理。

第四十二条固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上(其中：专用设备单位价值在1500元以上)，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时光在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

高等小学的固定资产普通分为六类：房屋及构筑物;专用设备;通用设备;文物和陈设品;图书、档案;家具、用具、装具及动植物。高等小学的固定资产明细名目由教导部制定，报财政部备案。

第四十三条高等小学应该对固定资产采纳年限平均法或工作量法计提折旧。计提固定资产折旧不考虑残值。已提足折旧的固定资产，可以继续使用的,应该继续使用，规范管理。

省级财政部门可以会同主管部门制定计提折旧的详细方法。文物和陈设品、图书、档案、动植物等，不计提折旧。

固定资产折旧不计入高等小学支出。

第四十四条高等小学应该对固定资产定期或者不定期地举行清查盘点。年度终了前，应该举行一次全面清查盘点，保证账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应该根据规定处理。

高等小学应该按照国家有关规定,结合本校实际状况，制定小学固定资产管理方法。

第四十五条在建工程是指已经发生须要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。

在建工程达到交付使用状态时，应该根据有关规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用。

第四十六条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。

高等小学利用外购、自行开发以及其他方式取得的无形资产应该合理计价，准时入账。小学转让无形资产，应该根据规定举行资产评估，取得的收入根据国家有关规定处理。高等小学取得无形资产而发生的支出，计入事业支出。

第四十七条高等小学应该对无形资产在其使用期限内采纳年限平均法举行摊销。对于使用期限不确定的无形资产，摊销方法执行国家有关规定。

无形资产摊销不计入高等小学支出。

第四十八条对外投资是指高等小学依法通过货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。

高等小学应该严格控制对外投资。在保证小学正常运转和事业进展的前提下，根据国家有关规定可以对外投资的，应该履行有关审批程序。

高等小学不得使用财政拨款及其结余举行对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资。国家另有规定的除外。

高等小学以实物、无形资产等非货币性资产对外投资的，应该根据国家有关规定举行资产评估，合理确定资产价值。

第四十九条高等小学资产处置应该遵从藏匿、公正、公平和竞争、择优的原则，严格履行相关审批程序。

高等小学出租、出借资产，应该根据国家有关规定经主管部门审核同意后报同级财政部门审批。

第五十条高等小学对外投资收益以及通过国有资产出租、出借取得的收入，应该纳入小学预算，统一核算、统一管理。

高等小学资产处置收入应该根据国家有关规定采取收支两条线管理。

第五十一条高等小学应该根据国家有关规定，建立健全资产管理制度，加强资产管理，根据科学规范、从严控制、保障事业进展需要的原则合理配置资产，建立资产分享、共用制度，提升资产使用效率。

第九章负债管理

第五十二条负债是指高等小学所担当的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。

第五十三条高等小学的负债包括借入款项、对付及预收款项、应缴款项、代管款项等。

借入款项是指高等小学向银行等金融机构借入的各类款项。

对付及预收款项包括高等小学对付职工薪酬、对付票据、对付账款、预收账款和其他对付款等款项。

应缴款项包括高等小学收取的应该上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费，以及其他根据国家有关规定应该上缴的款项。

代管款项是指高等小学接受托付代为管理的各类款项。

第五十四条高等小学应该对不同性质的负债分类管理，准时清理并根据规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

第五十五条高等小学应该建立健全财务风险控制机制，规范和加强借入款项管理，严格执行审批程序，不得违背规定举借债务和提供担保。详细审批方法由主管部门会同同级财政部门制定。

第十章成本费用管理

第五十六条高等小学应该按照事业进展需要，采取内部成本费用管理。

第五十七条费用是高等小学为完成教学、科研、管理等活动而发生的当期资产耗费和损失。

第五十八条高等小学应该在支出管理基础上，将效益与本会计年度相关的支出计入当期费用;将效益与两个或者两个以上会计年度相关的支出，根据有关规定,以固定资产折旧、无形资产摊销等形式分期计入费用。

第五十九条成本核算是指根据相关核算对象和核算办法，对高等小学业务活动中发生的各种费用举行归集、分配和计算。

第六十条费用根据其用途归集，主要包括：教导费用、科研费用、管理费用、离退休费用和其他费用。

教导费用是指高等小学在教学、教辅、同学事务和其他教导活动中发生的各项费用。

科研费用是指高等小学为完成所担当的科研任务而发生的各项费用。

管理费用是指高等小学为完成小学行政管理任务而发生的各项费用。主要包括：高等小学校级行政管理部门发生的各项费用，高等小学统一负担的工会经费、诉讼费、中介费、印花税、房产税和车船使用税等。

离退休费用是指高等小学负担的离退休人员社会保障和福利待遇方面的各项费用。

其他费用是指高等小学无法归属到本条上述费用中的其他各项费用。主要包括：对附属单位的补助、上缴上级支出、财务费用、捐赠支出等。

第六十一条高等小学应该正确归集实际发生的各项费用;不能直接归集的，应该根据一定原则和标准合理分摊。

第六十二条高等小学应该按照实际需要，逐步细化成本核算，开展小学、院系和专业的教导总成本和生均成本等核算工作。科研活动成本的核算应该细化到科研项目。

高等小学成本核算实施细则由国务院财政部门会同教导主管部门制定。

采取内部成本费用管理的高等小学，应该建立成本费用与相关支出的核对机制，以及成本费用分析报告制度。

第十一章财务清算

第六十三条经国家有关部门批准，高等小学发生划转、撤销、合并、分立时，应该举行财务清算。

第六十四条高等小学财务清算，应该在主管部门和财政部门的监督指导下，对小学的财产、债权、债务等举行全面清理，编制财产名目和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理方法，做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥当处理各项遗留问题。

第六十五条高等小学清算结束后，经主管部门审核并报财政部门批准，其资产分离根据下列方法处理：

(一)因隶属关系转变，成建制划转的高等小学，所有资产无偿移交，并相应划转经费指标。

(二)撤销的高等小学，所有资产由主管部门和财政部门核准处理。

(三)合并的高等小学，所有资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余的国有资产由主管部门和财政部门核准处理。

(四)分立的高等小学，资产根据有关规定移交分立后的高等小学，并相应划转经费指标。

第十二章财务报告和财务分析

第六十六条财务报告是反映高等小学一定时期财务情况和事业成绩的总结性书面文件。高等小学应该定期向各有关主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。

第六十七条高等小学报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，有关附表以及财务状况说明书等。

第六十八条财务状况说明书，主要说明高等小学收入及其支出、结转、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、资产处置、固定资产投资、绩效评价的状况，对本期或者下期财务情况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。

第六十九条高等小学的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。高等小学应该根据主管部门的规定，按照小学财务管理的需要，科学设置财务分析指标，开展财务分析工作。

财务分析指标主要包括反映高等小学预算管理、财务风险管理、支出结构、财务进展能力等方面的指标(财务分析指标见附表)。

第十三章财务监督

第七十条高等小学财务监督的主要内容包括：

(一)预算编制、财务报告的科学性、真切性、完整性;预算执行的有效性、均衡性;

(二)各项收入和支出的合法性、合规性;

(三)结转和结余的管理状况;

(四)资产管理的规范性、有效性;

(五)负债的合规性和风险程度;

(六)对违背财务规则制度的问题举行检查订正。

第七十一条高等小学财务监督应该采取事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项检查相结合。

第七十二条高等小学应该建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度，依法藏匿财务信息。

第七十三条高等小学应该依法接受主管部门和财政、审计部门的监督。

第十四章附则

第七十四条高等小学基本建设投资财务管理，应该执行本制度。但国家基本建设投资财务管理制度另有规定的，从其规定。

第七十五条高等小学应该按照本制度，结合小学实际状况，制定内部财务管理方法，报主管部门备案。

第七十六条本制度自*年1月1日起施行。财政部、原国家教导委员会1997年6月23日颁布的《高等小学财务制度》同时废止。

篇2:中学校校财务制度范本

第一章总则

第一条为了进一步规范中学校校的财务行为，加强财务管理和监督，提升资金使用效益，增进教导事业健康进展，按照《事业单位财务规章》和国家有关法律制度，结合中学校校特点，制定本制度。

其次条本制度适用于各级人民政府和接受国家常常性资助的社会力气举办的一般中学校校、中等职业小学、特别教导小学、工读教导小学、成人中学和成人初等小学。

其他社会力气举办的上述小学可以参照本制度执行。

第三条中学校校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、规矩和财务规则制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业进展需要和资金供应的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、小学和个人三者利益的关系。

第四条中学校校财务管理的主要任务是：合理编制小学预算，严格预算执行，完整、精确     编制小学决算，真切反映小学财务情况;依法筹集教导经费，努力节省支出;建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提升资金使用效益;加强资产管理，合理配置和有效通过资产，防止资产流失;加强对小学经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

其次章财务管理体制

第五条中学校校财务管理采取校长负责制。小学的财务活动在校长的领导下，由小学财务部门统一管理。

第六条中学校校以校为单位举行会计核算。

采取"集中记账，分校核算'的，不转变小学财务管理权。即在一定区域内，由县级财政和教导部门确定的会计核算机构统一办理区域内中学校校的会计核算，小学设置报账员，在校长领导下，管理小学的财务活动，统一在会计核算机构报账。

详细实行何种方式，由地方财政和教导部门按照当地实际状况确定。

第七条中学校校财会人员的任职条件、工作职责、工作权限、专业技术职务、任免奖罚，应该严格根据国家会计法律制度执行。

第八条非自立核算的勤工俭学、社会服务和经营等项目的财务活动，由小学财务部门统一管理。

义务教导阶段小学根据国家有关规定不得从事经营活动。

第九条中学校校食堂应该坚持公益性和非营利性原则，在小学财务部门统一管理下，采取单独核算，定期藏匿账务。

第三章预算管理

第十条中学校校预算是指中学校校按照教导事业进展目标和方案编制的年度财务收支方案。

中学校校预算由收入预算和支出预算组成。

第十一条国家对中学校校采取核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余根据规定使用的预算管理方法。

定额或者定项补助按照国家有关政策和财力可能，结合中学校校特点、事业进展目标和方案、小学收支及资产情况等确定。

国家将义务教导经费全面纳入财政预算，由国务院和地方各级人民政府依法予以保障。

第十二条中学校校预算以校为基本编制单位，教学点纳入其所隶属小学统一编制。预算编制应该坚持量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。中学校校不得编制赤字预算。

第十三条收入预算，应该考虑小学维持正常运转和进展的基本需要，参考以前年度的预算执行状况和预算年度的收入增减因素，乐观妥帖地逐项测算编制。

支出预算，应该按照小学开展教导教学等活动需要和财力可能，分轻重缓急，根据政府支出分类科目分项测算编制。

第十四条中学校校预算由小学按照年度事业进展目标和方案以及预算编制的规定，提出预算建议数，经主管部门审核汇总后报财政部门。中学校校按照财政部门下达的预算控制数编制预算，由主管部门审核汇总报财政部门，经法定程序审核批复后执行。

第十五条中学校校应该严格执行批准的预算，规范办理收支事项，加强预算执行管理。

第十六条预算执行中，财政补助收入和财政专户管理资金的预算普通不予调节。假如国家有关政策或者事业方案有较大调节，对预算执行影响较大，确需调节的,中学校校应该报主管部门审核后报财政部门调节预算。财政补助收入和财政专户管理资金以外部分的预算需要调增或者调减的，由小学自行调节并报主管部门和财政部门备案。

收入预算调节后，相应调增或者调减支出预算。

第十七条中学校校决算是指中学校校按照预算执行结果编制的年度报告。

第十八条中学校校应该根据规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报财政部门审批。

第十九条中学校校应该加强决算审核和分析，保证决算数据的真切、精确     ，规范决算管理工作。

第四章收入管理

其次十条收入是指中学校校为开展教导教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。

其次十一条中学校校收入包括：

(一)财政补助收入，即中学校校从同级财政部门取得的各类财政拨款。

(二)事业收入，即中学校校开展教导教学及其辅助活动依法取得的收入。其中：根据国家规定应该上缴国库或者财政专户的资金，不计入事业收入;从财政专户核拨给小学的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金，计入事业收入。

(三)上级补助收入，即中学校校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

(四)附属单位上缴收入，即中学校校附属的自立核算单位根据规定上缴小学的收入。

(五)经营收入，即非义务教导阶段小学在教导教学及其辅助活动之外，开展非自立核算经营活动取得的收入。

(六)其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

其次十二条中学校校应该将各项收入所有纳入小学预算，统一核算，统一管理。

中学校校严禁设立"小金库'，严禁账外设账，严禁公款私存。

其次十三条中学校校组织收入应该合法合规;各项收费应该严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，使用符合国家规定的合法票据。对根据规定上缴国库或者财政专户的资金，中学校校应该根据国库集中收缴的有关规定准时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

第五章支出管理

其次十四条支出是指中学校校为开展教导教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

其次十五条中学校校支出包括：

(一)事业支出，即中学校校开展教导教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指中学校校为了保障其正常运转、完成教导教学和其他日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指中学校校为了完成特定工作任务和事业进展目标，在基本支出之外所发生的支出。

(二)经营支出，即非义务教导阶段小学在教导教学及其辅助活动之外开展非自立核算经营活动发生的支出。

(三)对附属单位补助支出，即非义务教导阶段小学用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

(四)上缴上级支出，即中学校校根据财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。

(五)其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。

中学校校可以结合实际，在上述支出分类的基础上，进一步根据教导教学功能细化支出分类。

其次十六条中学校校应该将各项支出所有纳入小学预算，建立健全支出管理制度。

其次十七条中学校校的支出应该严格执行国家有关财务规则制度规定的开支范围及开支标准;国家有关财务规则制度没有统一规定的，由小学结合本校状况规定，报主管部门和财政部门备案。小学规定违背法律制度和国家政策的，主管部门和财政部门应该责令改正。

中学校校应该加强支出管理,基本支出、项目支出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支出。项目支出应该根据规定专款专用,不得挤占和挪用。

其次十八条非义务教导阶段小学开展非自立核算经营活动，应该以不影响正常教导教学活动为前提。在开展非自立核算经营活动中，应该加强经济核算，正确归集实际发生的各项费用;不能直接归集的，应该根据规定的比例合理分摊。

经营支出应该与经营收入配比。

其次十九条中学校校从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金，应该专款专用、单独核算，并根据规定向财政部门或者主管部门报送资金使用状况;项目完成后，应该报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受财政部门和主管部门的检查、验收。

第三十条中学校校各项支出应该根据实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以方案数和预算数代替。

第三十一条中学校校应该严格执行国库集中支付制度和政府选购制度等有关规定。

第三十二条中学校校应该加强支出的绩效管理，提升资金使用的有效性。

第三十三条中学校校应该依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真切、使用正确，不得使用虚假票据。

第六章结转和结余管理

第三十四条结转和结余是指中学校校年度收入与支出相抵后的余额。

结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要根据原用途继续使用的资金。结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。

经营收支结转和结余应该单独反映。

第三十五条财政拨款结转和结余的管理，应该根据同级财政部门的规定执行。

第三十六条非财政拨款结转根据规定结转下一年度继续使用。非财政拨款结余可以根据国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度小学收支差额;国家另有规定的，从其规定。

第三十七条中学校校应该加强事业基金的管理，遵从收支平衡的原则，统筹支配、合理使用，支出不得超过基金规模。

第七章专用基金管理

第三十八条专用基金是指中学校校根据规定提取或者设置的有特地用途的资金。

专用基金管理应该遵从先提后用、收支平衡、专款专用的原则，支出不得超出基金规模。

第三十九条专用基金包括：

(一)修购基金，即根据事业收入和经营收入的一定比例提取，并根据规定在相应的购置和修缮科目中列支(各列50%)，以及根据其他规定转入，用于小学固定资产修理和购置的资金。

义务教导阶段小学不提取修购基金。事业收入和经营收入较少的其他中学校校，可以不提取修购基金。

(二)职工福利基金，即根据非财政拨款结余的一定比例提取以及根据其他规定提取转入，用于职工集体福利设施、集体福利待遇等的资金。

(三)奖助学基金，即接受社会捐赠和根据规定从事业收入中提取转入，用于嘉奖、资助同学的资金。

(四)其他基金，即根据其他有关规定，按照事业进展需要提取或者设置的专用资金。

第四十条各项基金的提取比例和管理方法，国家有统一规定的，根据统一规定执行;没有统一规定的，由主管部门会同同级财政部门确定。

第八章资产管理

第四十一条资产是指中学校校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

第四十二条中学校校的资产包括流淌资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。

第四十三条中学校校应该建立健全资产管理制度，加强和规范资产配置、使用和处置管理，维护资产平安完整，保障事业健康进展。

第四十四条中学校校应该根据科学规范、从严控制、保障小学正常运转和事业进展需要的原则合理配置资产。

第四十五条流淌资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。

应收及预付款项是指中学校校在开展教导教学和其他活动过程中形成的各项债权，包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款等。

存货是指中学校校在开展教导教学及其他活动中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、消耗物资和低值易耗品等。

第四十六条中学校校应该根据国家有关规定，建立健全现金及各种存款的内部管理制度，加强资金监督管理，对应收及预付款项应该准时清理结算，不得长久挂账。对存货举行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符。对存货的盘盈、盘亏应该准时处理。

第四十七条固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上(其中：专用设备单位价值在1500元以上)，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时光在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

中学校校的固定资产普通分为六类：房屋及构筑物;专用设备;通用设备;文物和陈设品;图书、档案;家具、用具、装具及动植物。

中学校校的固定资产明细名目由教导部制定，报财政部备案。

第四十八条中学校校应该设置固定资产总账、明细账及固定资产卡片，具体记载固定资产的编码、名称、类别、规格、型号、原值、购置日期、使用部门等信息，完整反映固定资产状况。

中学校校应该对固定资产举行定期或者不定期的清查盘点。年度终了前应该举行一次全面清查盘点，做到账、卡、物相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应该准时查明缘由，根据规定处理。

第四十九条在建工程是指已经发生须要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。

在建工程达到交付使用状态时，应该根据规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用手续。

第五十条在建工程应该举行单独核算，反映在建工程的实际支出。

第五十一条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。

中学校校转让无形资产，应该根据有关规定举行资产评估，取得的收入根据国家有关规定处理。中学校校取得无形资产发生的支出，应该计入事业支出。

第五十二条对外投资是指中学校校依法通过货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。

中学校校应该严格控制对外投资。在保证小学正常运转和事业进展的前提下，根据国家有关规定可以对外投资的，应该履行相关审批程序。中学校校不得使用财政拨款及其结余举行对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资，国家另有规定的除外。

中学校校以实物、无形资产等非货币性资产对外投资的，应该根据国家有关规定举行资产评估，合理确定资产价值。

义务教导阶段小学不得对外投资。

第五十三条中学校校出租、出借资产，应该根据国家有关规定经主管部门审核同意后报同级财政部门审批。

第五十四条中学校校资产处置是指中学校校对其占有、使用的国有资产，举行产权转让或者注销产权的行为，包括无偿调拨(划转)、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废、报损、货币性资产损失核销等。

中学校校资产处置应该遵从藏匿、公正、公平和竞争、择优的原则，严格履行相关审批程序。

第五十五条中学校校资产处置收入应该根据国家有关规定，采取"收支两条线'管理。

第五十六条中学校校应该提升资产使用效率，根据国家有关规定采取资产分享、共用。

第九章负债管理

第五十七条负债是指中学校校所担当的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。

第五十八条中学校校的负债包括借入款项、对付及预收款项、应缴款项、代管款项等。

借入款项是指非义务教导阶段小学经批准从银行等金融机构借入的短期或者长久借款。

对付及预收款项包括中学校校对付票据、对付账款以及其他对付款和预收账款等。

应缴款项包括中学校校收取的应该上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费，以及其他根据国家有关规定应该上缴的款项。

代管款项是指中学校校接受托付代为管理的各类款项。中学校校应该加强代管款项管理，分项核算，按时结清。

第五十九条中学校校应该对不同性质的负债分类管理，准时清理并根据规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

第六十条中学校校应该建立健全财务风险控制机制，规范和加强借入款项管理，严格执行审批程序。

严禁义务教导阶段小学举借债务，非义务教导阶段小学不得违背规定举借债务。

中学校校不得提供担保。

第十章财务清算

第六十一条经国家有关部门批准，中学校校发生划转、撤销、合并、分立时，应该举行财务清算。

第六十二条中学校校财务清算，应该在主管部门和财政部门的监督指导下，对小学的财产、债权、债务等举行全面清理，编制财产名目和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理方法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥当处理各项遗留问题。

第六十三条中学校校财务清算结束后，经主管部门审核并报财政部门批准，其资产分离根据下列方法处理：

(一)因隶属关系转变，成建制划转的中学校校，所有资产无偿移交，并相应划转经费指标。

(二)撤销的中学校校，所有资产由主管部门和财政部门核准处理。

(三)合并的中学校校，所有资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余的资产由主管部门和财政部门核准处理。

(四)分立的中学校校，资产根据有关规定移交分立后的中学校校，并相应划转经费指标。

第十一章财务报告和财务分析

第六十四条财务报告是反映中学校校一定时期财务情况和事业进展成绩的总结性书面文件。

中学校校应该定期向主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。

第六十五条中学校校报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，有关附表及财务状况说明书等。

第六十六条财务状况说明书，主要说明中学校校收入及其支出、结转、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、资产处置、固定资产投资、财务分析指标、绩效等状况，对本期或者下期财务情况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。

第六十七条中学校校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。中学校校应该根据主管部门的规定和要求，按照小学财务管理的需要，举行财务分析，定期编制财务分析报告。

财务分析内容包括中学校校事业进展和预算编制与执行、资产使用、收入支出情况、专用基金变动以及财务管理状况、存在主要问题和改进措施等。

财务分析指标包括预算收入和支出完成率、人员支出与公用支出分离占事业支出的比率、生均事业支出、生均公用支出以及资产负债率等。

主管部门和中学校校可以按照小学特点增强财务分析指标。

第十二章财务监督

第六十八条中学校校财务监督的主要内容包括：

(一)预、决算编制的科学性、真切性、完整性和预算执行的时效性、均衡性;

(二)各项收入、支出的合法性、合规性;

(三)结转和结余资金以及专用基金管理的合规性;

(四)资产管理的平安性、合规性、有效性;

(五)负债的合规性和风险性;

(六)同学人数、教职工人数等基础数据的真切性和精确     性。

第六十九条中学校校财务监督应该采取事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督和专项监督相结合。

第七十条中学校校应该建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度，依法藏匿财务信息。

第七十一条中学校校应该依法接受主管部门和财政、审计等部门的监督。

第十三章附则

第七十二条中学校校基本建设投资的财务管理，应该执行本制度，但国家基本建设投资财务管理制度另有规定的，从其规定。

第七十三条纳入企业财务管理体系的中学校校，以及自立核算的中学校校校办企业，执行企业财务制度，不执行本制度。

第七十四条各级人民政府和接受国家常常性资助的社会力气举办的幼儿园依照本制度执行;其他社会力气举办的幼儿园可以参照本制度执行。

第七十五条各省、自治区、直辖市人民政府财政部门、教导部门可以按照本制度，结合本地区实际状况，制定详细财务管理方法或者补充规定。

第七十六条中学校校应该按照本制度结合小学实际状况制定内部财务管理方法，报主管部门备案。

第七十七条本制度自*年*月*日起施行。

篇3:x公司财务制度范本

第一章总则

1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。

1.2本管理制度适用于**公司及其控股公司;各部门、人员在财务会计工作中必需仔细执行本管理制度。

其次章会计机构、会计人员的管理

2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，详细负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财会人员的管理、指导检查各自立核算单位的会计核算工作、帮助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好与仓库部门的对账工作，指导仓库保管员建账、对账;指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与进展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度;做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。

2.2财务部下设财务科、供给科、仓储科、审计科;岗位设置为：部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、选购员、内勤管理员、保管员。

2.3各岗位人员必需具备相应任职条件和资历，持证上岗。

2.4财务会计人员调换工作时，按会计规矩定办理交接手续。

原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。

2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员采取定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动酬劳。

第三章流淌资产的管理

3.1流淌资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等