1子公司管理制度

子企业管理制度第一章总则第一条为了加强对子企业的管理，保证企业投资的安全、完满，保证企业合并财务报表的真实可靠，依照国家相关法律法规政策和公司实质情况，拟定本制度。第二条本制度所称子企业是指被本企业控制的全资子企业和控股子企业。第三条企业对子企业管理的主要内容为：1、对子企业的组织及人员管理，经过选任董事、经理、财务总监等方式执行出资人权益；2、对子企业业务的管理，经过建立业绩目标、估量控制、重大投资、筹资、利润分配的控制、对外担保控制、对外捐赠控制、关联交易控制、核查与审计督查控制等政策和程序，对子企业相关财务事项和业务活动推行有效控制；3、合并报表及其管理，明确合并财务报表编制与报送流程及审批制度，保证母子企业合并财务报表的真实可靠。第二章对子企业的组织及人员管理第四条企业依法参加建立子企业的治理架构，确定子企业章程的主要条款，选任代表全体利益的董事、经理及财务总监等高级管理人员。第五条企业应当建立健全委派董事制度。对子企业设有董事会的，企业应当向其派出董事，经过子企业董事会执行出资者权益。委派董事应当如期向企业报告子企业经营管理相关事项。对于重要风险事项或重要决议信息，委派董事应当及时上报企业董事会。第六条企业可以依照子企业章程规定，向子企业董事提名子企业经理人选。子企业经理未能执行其职责并对企业及子企业利益造成重要损害的，企业有权向子企业董事会提出免去建议。第七条企业对子企业推行财务总监委派制。委派的财务总监应当如期向企业报告子企业的财富运行和财务情况。第八条企业财务部门应当依照企业章程规定或董事会授权，对子企业财务报告相关的活动推行管理控制。主要职责包括但不限于：1、一致母子企业会计政策和会计时期；2、负责编制母企业合并财务报表；3、参加子企业财务估量的编制与审查；4、参加子企业财务总监或其他会计人员的委派与管理工作；5、参加子企业的财富控制与财富管理工作；6、参加内部转移价格的拟定与管理。第九条企业建立对子企业委派董理、选任经理、委派财务总监等人员的绩效核查与薪酬激励制度，充发散挥其积极性，保护整个企业的利益。第三章对子企业业务的管理第十条企业建立子企业业务授权审批制度。在子企业章程中明确约定子企业的业务范围和审批权限。子企业不得从事业务范围或审批权限之外的交易或事项。对于超越业务范围或审批权限的交易或事项，子企业应当提交企业董事会或股东大会审议赞成后方可推行。第十一条企业应当指导子企业拟定重要交易或事项的内部报告和对表面露制度。在子企业章程中应当约定，重要交易或事项经子企业董事会审议通过后，须交企业董事会或股东大会审查。对吻合条件的重要交易或事项应予对表面露。重要交易或事项的内部报告和对表面露流程及控制应吻合企业相关制度的规定。第十二条企业应当参照子企业历年盈利水平，结合子企业的实质经营情况以及在一准时期所能达到的业绩水平，合理确定子企业的投资回报率，鉴定子企业的利润指标，督促子企业在财富保值的前提下，达到财富增值的目产。第十三条企业应当依照整体战略规划，协调子企业经营策略，督促子企业据以拟定相关的业务经营计划和年度估量方案，以保证企业整体目标和子企业责任目标的实现。第十四条企业应当对子企业发生的金额较大或风险较高的重大投资项目审查督查。企业应当在子企业章程中约定，重要投资项目应当由子企业进行可行性研究，并提交投资申请报告，经子企业董事会谈论赞成并形成决议后，提交企业董事会或股东大会审查。对子企业重要合同以及重要财富收买、销售及办理事项的管理参照上述程序。第十五条企业依照以下程序对子企业的筹资活动推行管理：1、凡是引起注册资本增减变动的筹资活动，子企业应当提出方案，经子企业董搭理赞成后，提交企业董事会或股东大会审议通过后方可推行。2、子企业短期负债筹资活动由子企业自行决定；子企业长远负债筹资活动，应当由子企业提出方案，经子企业董事会赞成后，提交企业董搭理或股东大会审议通过后方可推行。第十六条企业采用规定财富负债比率的方式对子企业的负债筹资活动进行管理。第十七条企业应当依照企业章程的规定，审查子企业利润分配方案和损失填充方案。企业审查子企业利润分配方案和损失填充方案，应当充分考虑以下因素：1、企业利益分配要求和子企业未来发展需要；2、盈利和现金可否充分；3、出资人的出资比率；4、相关法律法规和国家一致会计制度规定的法定程序。第十八条未经企业董事会或经理赞成，子企业不得对外供应担保或互保（除与企业之间的互保）。经赞成的担保事项，子企业应当建立备查账簿，逐笔登记贷款企业、贷款银行、担保金额、时间、经办人、赞成人等信息。企业负责组织专人如期检查。第十九便条企业对外捐赠资本或财富，一个会计年度内超出净财富1%的，应当经企业董事会赞成。经赞成的对外捐赠事项，应当参照担保事项建立登记备查。第二十条企业依照国家法律法规、看守规则和企业相关管理制度建立内部各单位之间的关系交易等方面的政策和程序，并加以有效控制。第二十一条企业依照子企业业务特色及所在地相关法律法规的要求，协调子企业相关风险管理和内部控制策略，督促子企业建立健全本单位的内部控制制度。第二十二条企业建立对子企业的内部审计制度，明确内部审计的目标、范围、母子企业内部审计部门的职责分工等，并要求子企业及时将内部审计报告提交企业批阅。第四章母子企业合并财务报表的管理第二十三条企业依照国家一致会计制度的规定，编制合并财务报表。第二十四条企业财务部应当拟定合并财务报表编制方案，明确纳入合并财务报表的范围，由财务总监审批。第二十五条纳入合并范围的子企业所采用的会计政策和会计时期应与企业保持一致。第二十六条企业财务部门对需要专业判断的重要会计事项，应当一致拟定合理合法的会计核算方法，经财务总监审批后下达各相关子企业执行。第二十七条企业财务部应当如期审查与纳入合并范围的子公司之间的内部交易及来往会计科目，保证内部交易和来往业务已正确完满地进行账务办理并核对一致。第二十八条企业财务部门应当如期审查纳入合并范围的子企业的会计报表，对于审查发现的差错应通知相关人员按规定程序及时进纠正。第二十九条企业财务部应当及时汇总合并范围全部子企业的会计报表。子企业上报的会计报表须经本单位财会部门负责人审查、财务总监复核，经理签章，保证其完满、正确并吻合编报要求。第三十条企业财务部应当及时归集、整理合并抵销基础事项和数据，编制合并抵销分录，并依照与