投资业务内部控制制度建设 （企业内部控制）

投资活动流程及关键点任务一投资活动流程任务二投资活动关键点货币资金内容与特点企业投资是企业作为一个投资主体对外部进行投资，这种投资大体上分为三类：第一类是在建工程、投资性房地产等固定资产的投资；第二类是金融工具投资，例如购买以出售为目的赚取短期收益的交易性金融资产或者可供出售金融资产；第三类是通过投资取得的控制权的子公司或者联合经营的长期股权投资。

01——CONTENTS——1投资前尽职调查2董事会审批3签订相关协议4实物控制5相关会计处理业务流程任务一投资活动业务流程投资前尽职调查投资前尽职调查获取被投资单位财务报表等材料，判断是否值得投资对比预算金额与投资金额，判断是否有足够金额投资预防内部人员与外部人员勾结，骗取公司资金董事会审批尽职调查相关资料是否经过董事会审批？投资项目是否经过财务总监审核？投资项目是否需要证券监管类核准？签订协议与被投资方签订投资协议实物控制被投资单位收到投资记录投资以公司名义进行定期进行函证确认严格监控会计处理01020304投资项目是否进行账务处理股息、利息是否及时记账股息、利息计算是否正确账面金额与被投资单位等级是否一致请填入您的内容，或复制内容后点击右键选择只保留文本来粘贴您的内容。请填入您的内容，或复制内容后点击右键选择只保留文本来粘贴您的内容。请填入您的内容，或复制内容后点击右键选择只保留文本来粘贴您的内容。请填入您的内容，或复制内容后点击右键选择只保留文本来粘贴您的内容。请填入您的内容，或复制内容后点击右键选择只保留文本来粘贴您的内容。请填入您的内容，或复制内容后点击右键选择只保留文本来粘贴您的内容。请填入您的内容，或复制内容后点击右键选择只保留文本来粘贴您的内容。请填入您的内容，或复制内容后点击右键选择只保留文本来粘贴您的内容。请填入您的内容，或复制内容后点击右键选择只保留文本来粘贴您的内容。投资活动关键点投资前进行投资项目可行性分析并形成相关报告；采取集中决策或联签制度由股东大会或董事会审批通过投资方案；对投资项目专项监管投资活动1.企业应当编制对外投资()，它一般应包括:项目的必要性和依据、投资条件的初步分析、投资估算和资金筹措设想、经济效益和社会效益初步估算等内容。A.可行性研究报告B.建议书C.评估报告D.决策建议书2.对外投资应由()决策，决策过程应有完整的书面记录。A.小组B.主要领导C.主管部门D.集体内部控制与风险管理货币资金内部控制概述——CONTENTS——录投资业务内部控制制度设计投资可行性研究和审批制度对外投资执行控制会计处理制度岗位分工制度授权审批制度岗位分工2职责分工、权限范围和审批程序明确规范，机构设置和人员配备合理。31建立岗位责任制，明确责任权限确保办理筹资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理筹资业务的全过程。不相容岗位分离2投资项目决策者与执行者相分离3投资参与交易活动人与记账人、盘点人相分离1投资计划编制人与审批人相分离投资可行性及审批制度企业应当加强投资可行性研究、评估与决策环节的控制，对投资项目建议书的提出、可行性研究、评估、决策等作出明确规定，确保投资决策合法、科学、合理。企业因发展战略需要，在原投资基础上追加投资的，仍应严格履行控制程序。投资可行性及审批制度2股东大会/董事会审批投资计划，集体决策或联签制度3所有投资决策记录以书面文件记录1投资前尽职调查，可行性研究独立报告、投资计划齐全投资项目到期处置企业应加强投资收回和处置环节的控制，对投资项目收回、转让、核销等决策和审批程序作出明确规定；重视投资到期本期的回收，可聘请第三方机构进行价值评估，确认合理转让价格；投资项目到期处置必须经审批，