会计继续教育1营业税改征增值税改革2小企业会计准则

/汇总营改增选择题：1、以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（）.不利于确保中央财政收入2、以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（）.征管难度大3、生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款,计税依据相当于（）.国民生产总值

4、世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是(）。法国5、我国从２０0４年开始试点的增值税转型指的是（）。生产型转为消费型6、目前,我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的（）.60％以上7、我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度(）。199４年

8、下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（）.地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行9、我国营改增试点第二阶段应该是（)。覆盖全国范围、部分行业ﻫ１０、以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是()。铁路运输服务

11、境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理人的,扣缴义务人为（）.代理人

12、在确定试点行业的适用税率时,根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（).测定平衡点

13、如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况,可对其进行纳税辅导，辅导期限为（）。不少于6个月

14、以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是（）。生活性服务业１5、纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额,即（)。销项税额ﻫ1６、按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的２01２年1月1日以后购进的固定资产，按照（)征收增值税.适用税率ﻫ17、军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起,多长时间内免征增值税（).3年１８、准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（）。装卸费ﻫ1９、纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（）。主管税务机关

２0、小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（)。向主管税务机关申请代开

2１、零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（）。收入之日次月起至次年4月30日前22、开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（)。借记“应交税费—增值税留抵税额"科目，贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出）”科目

23、１一般纳税人提供应税服务,试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（)。营改增抵减的销项税额

24、与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有（）.12个25、规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（）.

《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》ﻫ26、试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（）。免征增值税ﻫ27、由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为().11%

28、为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达（）。１00％２９、天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（)。１2月1日

３0、在深圳市,试点改革后税负略有上升的行业是（）.交通运输业ﻫ３１、根据浙江省国税局制定的试点工作任务表,完成业务培训、发票出售工作的时间节点是(）。11月30日32、天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革,完成新旧税制转换的时间是（)。12月1日ﻫ33、营业税改征增值税后,小规模纳税人由原5％税率改为采用的征收率是（）。3％

34、增值税扩围改革应遵循的原则是:改革试点行业总体税负（).不增加或略有下降35、营业税改征增值税进程中,纳税人应对事项不包括（).深入开展调查研究ﻫ３6、上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的()。洼地效应ﻫ37、以下各项中,属于税务机关应对事项的是()。深入开展调查研究ﻫ３8、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退（）。３%

３9、规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是(）。

《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》

40、营业税改征增值税试点地区的下列行业中,适用17％税率的是（）.部分现代服务业中的有形动产租赁服务4１、深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（）。文化创意服务４２、营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应,前提是(）.消除重复征税ﻫ43、“应交税费-增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示,依据是(）.流动性44、2012年1月１日起,营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（）。交通运输业45、纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为(）.成本×（1＋成本利润率)46、北京市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点正式启动的时间是（）。２0１2年9月1日４7、广东省试点改革中对服务贸易进出口实行(）。在国内环节征收增值税,出口实行零税率或免税制度4８、营业税改征增值税可以优化税收制度，实现了增值税的(）。环环征收、层层抵扣判断题：ﻫ１、我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉。（）错误２、增值税的制度优势已经得到社会认同,营业税的弊端广遭诟病。（)正确３、营业税改征增值税之后,应由国税机关统一征收。(）正确4、与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。（）错误5、营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物.(）正确ﻫ６、目前,世界上有1７0多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务.（)错误7、营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性.（）正确8、服务业征收营业税,重复征税使得该行业税负较重,阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。（）错误9、增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。(）正确

10、我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。（）错误１1、营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要。（）正确12、交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。()错误1３、服务贸易进口在国内环节征收增值税,出口实行零税率或免税制度。()正确14、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人,如未分别核算,应从高适用征收率。（）正确15、增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条,影响了增值税作用的发挥。（）正确

16、对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业,其代收代垫金额不允许扣除.（）错误１7、根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点,逐步推广至其他行业.（）正确18、台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入,免征增值税。（）正确1９、安置残疾人的单位,实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数，全额即征即退增值税的办法。（)错误20、接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7％的扣除率计算进项税额。（）错误21、销售自己使用过的20１1年12月３1日购进或者自制的固定资产，按照３%征收率减半征收增值税。（)错误２２、对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记“应交税费-—应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目。（）错误23、纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可.()错误２4、上海试点“营改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降.（)错误25、期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时,按应收的金额,借记“其他应收款”等科目，贷记营业外收入”科目。(）正确2６、《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定.（）错误2７、营业税转征增值税改革试点的开展,有效拓展了试点行业和企业的市场空间。(）正确2８、试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。（）正确29、自201２年8月1日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同。（）错误３0、广东省因试点产生的财政减收,按现行财政体制由中央和地方分别负担。（)正确3１、江苏省“营改增"试点工作成功启动的标志是中国外运长江有限责任公司顺利开出第一张增值税专用发票。(）正确32、广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地,尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战。()正确ﻫ33、由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策,并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力。（）正确

34、湖北省在试点改革后,将面对减收压力，短期内对该省财政产生影响.（）正确３5、营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题.（)正确ﻫ36、上海试点营业税改征增值税后,试点企业税负普遍下降.（)正确３7、营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力。(）错误3８、采用组成计税价格方法确定销售额时，成本利润率由主管税务机关根据当地该行业统计数据合理确定。（)错误39、《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定(）错误４0、试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起,由缴纳营业税改为缴纳增值税。（）错误4１、在福建,申请成为一般纳税人的试点企业，不需要重新办理国税税务登记.（）错误42、商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。（）错误43、销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（）正确44、纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。（)错误4５、营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间.()正确４6、深圳市试点改革对小规模企业采取3%的征收率，因此，该部分企业税负并无明显变化。()错误47、采用组成计税价格方法确定销售额时，成本利润率由主管税务机关根据当地该行业统计数据合理确定.(）错误４8、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。(）正确４９、试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征即退.（）正确50、在营业税改征增值税前，税务机关应测算分析纳税人税负变化情况.（）正确2、一、选择题1.201２年１月1日起,营业税改征增值税在上海试点,属于试点行业的是（）。

交通运输业2.生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于()。ﻫ国民生产总值3.下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（)。ﻫ地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行4.以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是(）。铁路运输服务5.如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导,辅导期限为（）。

不少于6个月6.从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不可变更(）。３6个月7.纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为（）。

成本×(1+成本利润率）8．按次纳税的，起征点为每次（日）销售额()。ﻫ300-5０0元9。“应交税费—增值税留抵税额"科目期末余额应在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示,依据是（）。流动性10。零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（）。

收入之日次月起至次年4月３0日前１１。规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是(）。

《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》１2。试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（）.免征增值税１3.广东省试点改革中对服务贸易进出口实行(）。在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度14．营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应,前提是（）。ﻫ消除重复征税１4.全面客观分析上海试点改革效应由谁负责（）。

地方政府15．深圳市涉及改革试点的企业有５4６０6户,其中户数最多的行业是（)。文化创意服务16．我国从2004年开始试点的增值税转型指的是（）.生产型转为消费型１7。我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（）。

1994年18．世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（).法国19.在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率().

沿用原有税率

测定平衡点2０。规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率"的文件是（）.

《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》21．一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（)。ﻫ营改增抵减的销项税额二、判断题1.服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重,阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。(）ﻫ错误2。我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。(）

错误3。根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点,逐步推广至其他行业。(）正确4。兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算,应从高适用征收率。（）

正确5．台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入,免征增值税。()ﻫ正确６。接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额.（）错误7.提供国际运输服务申报免抵退税时，须提供零税率应税服务的载货、载客舱单以及发票等凭证。()ﻫ正确8．纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票,并注明销售额即可。(）错误９。营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。()

正确10。自2０１２年8月1日起至年底,营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同。（）错误11.营改增试点改革，有利于北京率先形成科技和文化创新"双轮驱动"的发展格局.（)正确12.营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，有利于扩大投资需求。（）ﻫ正确13。营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。（)

正确１４．上海试点“营改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降。（）

错误１5．纳税人提供应税服务,应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可.（)错误１6。对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人,按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记“应交税费—-应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。(）ﻫ错误17.交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果.()ﻫ错误18.销售额“50０”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。()ﻫ错误19．增值税和营业税并行,破坏了增值税的抵扣链条,影响了增值税作用的发挥.(）ﻫ正确２０.目前，世界上有1７0多个国家和地区引入增值税,且覆盖了所有货物和部分劳务。（）错误21．营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（）正确22.安置残疾人的单位,实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数，全额即征即退增值税的办法。（）

错误23.期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额,借记“其他应收款”等科目,贷记营业外收入”科目。(）ﻫ正确24。关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定,货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定.（）错误25。试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。(）错误26广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战。（）ﻫ正确２7.营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题.()

正确２8．商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。（）错误29。营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力.（）错误30。采用组成计税价格方法确定销售额时，成本利润率由主管税务机关根据当地该行业统计数据合理确定。（)ﻫ错误会计准则第1１号股份支付单项选择题（共5题)1、关于权益结算的股分支付的计量,下列说法错误的是（）。对于换取职工服务的股份支付,企业应当按在等待期内的每个资产负债表日的公允价值计量2、股份支付授予日指（）。是指股份支付协议获得批准的日期3、关于以现金结算的股分支付，下列说法中正确的是（).应当按照企业承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量４、除立即可行权的股份外，企业一般不做会计处理的日期是(）。授予日5、以现金结算的股份支付，在等待期的每一个资产负债表日，企业取得的职工服务而计入相关资产成本或费用的核算依据是（)。所承担的负债的公允价值6、关于股份支付,下列说法不正确的是（）。授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，应当在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，并增加应付职工薪酬7、以现金结算的股份支付下列说法正确的是().是指企业为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的交付现金或其他资产义8、对于现金结算的股份支付的计量，下列说法正确的是（）。资产负债表日,根据负债的公允价值变动重新计量９、某股份公司以权益结算的换取职工服务的股份支付，在按照确定的金额计入有关成本费用同时，其贷方登记的科目是（）。资本公积—其他资本公积1０、关于以现金结算的股分支付的行权日，下列说法中正确的是（）。是指职工和其他方行使权利、获取现金或权益工具的日期11、股份支付中通常涉及可行权条件，其中业绩条件又可分为市场条件和非市场条件，则下列属于市场条件的（)。最低股价增长率判断题（共５题）1、企业应当在等待期内的每个资产负债表日，将取得职工或其他方提供的服务计入成本费用,同时确认所有者权益或负债。(）正确2、无论权益结算的股份支付还是现金结算的股份支付,企业在授予日不做会计处理。()错误３、权益工具价值的确定，应当以市场价值为基础，如果没有活跃的交易市场，应当考虑估值技术.(）正确４、权益结算的股分支付,应按授予日权益工具的公允价值计量，确认其后续公允价值变动.（）错误５、以权益结算的股份支付，是指企业为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。（）正确6、企业在等待期内结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部份，计入资本公积——其他资本公积。（）错误7、以权益结算的股份支付,是指企业为获取服务而承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的交付现金或其他资产义务的交易.(）错误８、除了立即可行权的股份支付外，股份支付在授予日不做会计处理.（）正确９、如果企业修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。(）正确1０、企业在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具,在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。()正确１1、企业按照回购股份的全部支出,借“库存股”科目，贷“银行存款"科目。（）正确１2、按照我国相关规定，用于期权激励的股份支付协议，就在行权日与出售日之间设立禁售期,其中国有控股上市公司的禁售期不得低于2年。（）正确１3、权益结算的股分支付,对职工或其他方最终要授权股份或认股权等，这种情形经济利益未流出企业.（）正确14、以现金结算的股份支付，是指企业为获取服务而以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。（）错误15、现金结算的股份支付,对职工或其他方最终要支付现金。（）正确１6、股份支付，是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易.（)正确17、对于现金结算的股份支付，企业可行权日之后,负债公允价值变动计入成本费用。（)错误１８、按照我国相关规定，用于期权激励的股份支付协议，就在行权日与出售日之间设立禁售期,其中国有控股上市公司的禁售期不得低于2年。(）正确19、企业在等待期内结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部份,计入当期费用。（)正确２0、企业回购股份进行职工期权激励，按照准则对职工权益结算股份支付规定,在等待期内每个资产负债表日借记成本费用，贷记“资本公积--其他资本公积”科目。(）正确21、权益结算的股分支付,应按授予日权益工具的公允价值计量，确认其后续公允价值变动。（）错误2２、对于权益结算的股份支付,在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整.()正确23、在会计上，无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，企业都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应服务,除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权.(）正确24、权益结算的股分支付,应按授予日权益工具的公允价值计量，不确认其后续公允价值变动。（）正确25、企业应当在等待期内的每个资产负债表日，将取得职工或其他方提供的服务计入当期损益,同时确认所有者权益或负债。（)错误2６、对于权益结算的股份支付,在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整。（）正确1对于现金结算的股份支付的计量，下列说法正确的是（)。ﻫ资产负债表日,根据负债的公允价值变动重新计量

按照授予日权益工具的公允价值计量,不考虑其后公允价值变动ﻫ资产负债表日,按照当日权益工具的账面价值计量ﻫ按授予日权益工具的账面价值计量2长江公司为一家上市公司，２０１2年１月1日，公司向其１００名管理人员每人授予２00股股票期权.这些员工自20１２年１月1日起在公司连续服务３年,即可以每股10元的价格购买20０股股票从而获益.公司估计,此项期权在授予日的公允价值为15元.第一年有１0名员工离开公司,长江公司估计三年中总的离职人数将达到30%。2０1２年末,长江公司应按取得的服务贷记“资本公积――其他资本公积"的金额是（）元。

１3０0０0ﻫ100000ﻫ90000

700003关于权益结算的股分支付的计量，下列说法错误的是(）。ﻫ对于换取职工服务的股份支付，企业应当按照权益工具在授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入资本公积中的其他资本公积

对于授予后立即可行权的换取职工提供服务的权益结算的股份支付，应在授予日按照权益工具的公允价值

对于换取职工服务的股份支付,企业应当按在等待期内的每个资产负债表日的公允价值计量

应按授予日权益工具的公允价值计量，不确认其后续公允价值变动4关于以现金结算的股分支付的可行权日，下列说法中正确的是（)。ﻫ是指职工和其他方行使权利、获取现金或权益工具的日期

是指股份支付协议获得批准的日期

是指可行权条件得到满足的日期

是指可行权条件得到满足、职工和其他方具有从企业取得权益工具或现金的权利的日期5股份支付中通常涉及可行权条件，其中业绩条件又可分为市场条件和非市场条件，则下列属于市场条件的是（）。

最低股价增长率ﻫ销售收入增长情况

最低利润指标的实现

市场占有率的实现判断题（共５题）６完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日，依然按照账面价值计量.（）ﻫ正确

错误7企业按照回购股份的全部支出,借“库存股”科目，贷“银行存款”科目。()

错误ﻫ正确8除了立即可行权的股份支付外，股份支付在授予日不做会计处理.(）ﻫ错误

正确9权益工具价值的确定，应当以市场价值为基础,如果没有活跃的交易市场，应当考虑估值技术。（）ﻫ错误

正确1０现金结算的股份支付,对职工或其他方最终要支付现金。(）ﻫ错误

正确1某股份公司以权益结算的换取职工服务的股份支付，在按照确定的金额计入有关成本费用同时,其贷方登记的科目是（）。ﻫ应付职工薪酬ﻫ资本公积—其他资本公积ﻫ资本公积—股本溢价ﻫ股本和资本公积２X公司为上市公司.20０9年1月1日,Ｘ公司向其１00名管理人员每人授予1０0份股票期权,这些职员从２００9年1月1日起在公司连续服务3年，即可以每股5元购买１00股X公司股票.X公司估计该期权在授予日的公允价值为2５元。至20１1年12月31日10０名管理人员的离开比例为10%。假设剩余９０名职员在2012年12月31日全部行权,X公司股票面值为1元。则２012年１2月31日行权时计入“资本公积—-股本溢价”科目的金额为（)元。

２2５000

261００0ﻫ45000

900０3对于以权益结算换取职工服务的股份支付，企业应当在等待期内每个资产负债表日,按授予日权益工具的公允价值,将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入的会计科目是().ﻫ应付职工薪酬ﻫ盈余公积ﻫ资本公积—-其他资本公积

资本公积——股本溢价４关于权益结算的股分支付的计量，下列说法错误的是(）。

对于换取职工服务的股份支付，企业应当按照权益工具在授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入资本公积中的其他资本公积ﻫ应按授予日权益工具的公允价值计量，不确认其后续公允价值变动ﻫ对于换取职工服务的股份支付，企业应当按在等待期内的每个资产负债表日的公允价值计量

对于授予后立即可行权的换取职工提供服务的权益结算的股份支付，应在授予日按照权益工具的公允价值5除立即可行权的股份外，企业一般不做会计处理的日期是（）。

授予日

等待期内的每个资产负债表日

可行权日

行权日判断题（共５题）6对于现金结算的股份支付，企业在可行权日之后不再确认成本费用，负债公允价值的变动应当计入当期损益。（）ﻫ正确ﻫ错误7除了立即可行权的股份支付外,股份支付在授予日不做会计处理。（）ﻫ错误

正确８权益工具价值的确定,应当以市场价值为基础，如果没有活跃的交易市场，应当考虑估值技术.（）ﻫ错误

正确9权益结算的股份支付,对职工或其他方最终要授权股份或认股权等,这种情形经济利益未流出企业。（)

错误ﻫ正确1０以现金结算的股份支付，是指企业为获取服务而以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。（）

错误

正确1某股份公司以权益结算的换取职工服务的股份支付，在按照确定的金额计入有关成本费用同时,其贷方登记的科目是()。

应付职工薪酬ﻫ资本公积—其他资本公积ﻫ资本公积—股本溢价

股本和资本公积2除授予日立即行权外，对股份支付的价值确定方法，不正确的是（)。

无论是权益结算的股份支付，还是现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，根据职工人数变动情况等后续信息修正预计可行权权益工具数量

现金结算的股份支付，应按授予日权益工具的公允价值计量ﻫ现金结算的股份支付,应按资产负债表日当日权益工具的公允价值重新计量ﻫ权益结算的股份支付，应按授予日权益工具的公允价值计量3股份支付授予日指(）.

是指职工和其他方行使权利、获取现金或权益工具的日期

是指可行权条件得到满足、职工和其他方具有从企业取得权益工具或现金的权利的日期ﻫ是指可行权条件得到满足的日期ﻫ是指股份支付协议获得批准的日期４以现金结算的股份支付下列说法正确的是(）。ﻫ是指企业为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的交付现金或其他资产义务的交易ﻫ是指企业为获取服务而承担交付现金义务的交易

是指企业为获取服务而承担交付其他资产义务的交易ﻫ是指企业为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的交付现金、不包括其他资产的交易5以现金结算的股份支付,在等待期的每一个资产负债表日,企业取得的职工服务而计入相关资产成本或费用的核算依据是().ﻫ所授予的权益工具的公允价值

所换取的服务的公允价值

所承担的负债的公允价值

职工服务所产生的未来现金流量的现值判断题（共5题）6完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日，依然按照账面价值计量。（)ﻫ正确ﻫ错误7企业在等待期内结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理,回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部份，计入资本公积——其他资本公积.（）

错误

正确８企业在等待期内结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部份，计入当期费用。（）ﻫ错误

正确9权益工具价值的确定，应当以市场价值为基础,如果没有活跃的交易市场,应当考虑估值技术。（)

错误ﻫ正确10以现金结算的股份支付,是指企业为获取服务而以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。(）

错误

正确复复式记账法１负债与所有者权益类账户的期末余额一般在（)。

借方

借方或贷方

借方和贷方ﻫ贷方2会计账户的设置依据是().ﻫ会计方法ﻫ会计科目

会计要素ﻫ会计对象3“应收账款"账户的期初余额为4０000元,本期借方发生额为1000０元，本期贷方发生额为2000０元，则该账户的期末余额为（）.ﻫ10０00

30０００

50００0ﻫ700０04“短期借款”账户的期初余额为800０0元，本期借方发生额为５000０元,本期贷方发生额为60００0元，则该账户的期末余额为（)。ﻫ７000０ﻫ80０0０

9００00

1900005在借贷记账法下,为保持账户之间清晰的对应关系,不宜编制().ﻫ一借一贷的会计分录

多借一贷的会计分录ﻫ一借多贷的会计分录

多借多贷的会计分录判断题(共5题）6负债及所有者权益账户的结构应与资产类账户的结构一致。（)

正确ﻫ错误7账户发生额试算平衡是根据“资产﹦负债﹢所有者权益”确定的。(）

正确ﻫ错误8由于会计科目和会计账户所反映的内容相同，因此会计科目就是会计账户，会计账户也就是会计科目，两者没有严格的区别。(）

正确

错误9会计分录要保证有借必有贷，借贷必相等。（)

错误ﻫ正确10借贷记账法的记账规则是：有借必有贷，借贷必相等。(）ﻫ错误ﻫ正确１借贷记账法的记账符号“借”对下列账户表示增加的不包括（）。ﻫ“管理费用”账户

“应收账款"账户

“固定资产”账户ﻫ“短期借款”账户2在借贷记账法下，借方表示（)。

利润和所有者权益的增加ﻫ资产的增加和负债的减少ﻫ负债的增加和资产的减少ﻫ收入的增加和负债的减少3下列错误中,可以通过试算平衡发现的是（）。

借贷双方同时少记了相等的金额

会计人员漏记了一笔分录

有笔分录,只登记了借方发生额，未登记贷方发生额

会计人员将一笔分录的借贷方向记反4存在对应关系的账户称为(）。ﻫ联系账户ﻫ总分账户

平衡账户

对应账户5会计账户的设置依据是()。

会计方法ﻫ会计科目ﻫ会计要素

会计对象判断题(共5题）6一笔经济业务的发生,必然会导致两类或两类以上账户发生变化。()

错误ﻫ正确7会计分录不必遵循借贷记账法的记账规则。()ﻫ错误

正确8试算平衡只能表明会计处理基本正确.（）

正确

错误９期初余额平衡是从上期期末余额平衡结转的。（）ﻫ正确ﻫ错误1０试算平衡不平衡也无需检查和调整。（)ﻫ错误

正确1借贷记账法的记账符号“贷”对下列账户表示增加的不包括（）。ﻫ“短期借款”账户ﻫ“应收账款”账户

“实收资本”账户ﻫ“应付账款”账户２会计账户的设置依据是（）.ﻫ会计方法

会计科目ﻫ会计要素

会计对象3负债与所有者权益类账户的期末余额一般在（）.

借方

贷方ﻫ借方或贷方ﻫ借方和贷方４借贷记账法的余额试算平衡公式是（）。

每个账户借方发生额﹦每个账户贷方发生额

全部账户本期借方发生额合计﹦全部账户本期贷方发生额合计ﻫ全部账户期末借方余额合计﹦全部账户期末贷方余额合计

每个账户期末借方余额﹦每个账户期末贷方余额５在借贷记账法下,为保持账户之间清晰的对应关系，不宜编制(）。

一借一贷的会计分录ﻫ多借一贷的会计分录ﻫ一借多贷的会计分录

多借多贷的会计分录判断题（共5题)6负债及所有者权益账户的结构应与资产类账户的结构一致。(）

正确

错误7试算平衡不平衡也无需检查和调整。(）

正确

错误8会计科目是会计账户的名称.（）

正确

错误９会计分录有简单会计分录和复合会计分录之分。(）ﻫ错误ﻫ正确10借贷记账法的记账规则是：有借必有贷,借贷必相等.()ﻫ错误ﻫ正确1借贷记账法的记账符号“贷”对下列账户表示增加的不包括（）。ﻫ“短期借款”账户

“应收账款”账户

“实收资本”账户ﻫ“应付账款"账户2根据复式记账原理，借记资产类科目，与之对应的科目不包括（）。ﻫ借记所有者权益类科目ﻫ贷记费用类科目ﻫ贷记负债类科目ﻫ贷记资产类科目３“应收账款”账户的期初余额为40００0元，本期借方发生额为１00００元,本期贷方发生额为２0000元,则该账户的期末余额为（)。

100０0

３００00ﻫ500００

７0000４“短期借款”账户的期初余额为8０0０0元，本期借方发生额为50000元,本期贷方发生额为60000元，则该账户的期末余额为().ﻫ70０00

80000ﻫ90000

１900０0５借贷记账法的余额试算平衡公式是(）。ﻫ每个账户借方发生额﹦每个账户贷方发生额

全部账户本期借方发生额合计﹦全部账户本期贷方发生额合计ﻫ全部账户期末借方余额合计﹦全部账户期末贷方余额合计ﻫ每个账户期末借方余额﹦每个账户期末贷方余额判断题（共5题）6无论发生多少经济业务，都不会破坏会计恒等式的平衡关系。（）ﻫ正确

错误7复合会计分录可以拆分成简单会计分录。(）

正确ﻫ错误８由于会计科目和会计账户所反映的内容相同,因此会计科目就是会计账户,会计账户也就是会计科目,两者没有严格的区别。（)ﻫ正确

错误9会计分录需要登记在账簿上。（）ﻫ错误

正确10损益类账户期末一般无余额。（）

错误

正确单项选择题(共5题)1借贷记账法的余额试算平衡公式是（）。ﻫ每个账户借方发生额﹦每个账户贷方发生额

全部账户期末借方余额合计﹦全部账户期末贷方余额合计ﻫ每个账户期末借方余额﹦每个账户期末贷方余额

全部账户本期借方发生额合计﹦全部账户本期贷方发生额合计２下列不属于复式记账法的优点的是().ﻫ反映经济业务比较完整ﻫ可以对账户记录结果进行试算平衡

反映的会计对象不够完整

能够全面系统地反映经济活动过程和结果3在借贷记账法下，为保持账户之间清晰的对应关系，不宜编制（）.ﻫ一借一贷的会计分录ﻫ多借一贷的会计分录ﻫ一借多贷的会计分录

多借多贷的会计分录4某企业以银行借款偿还前欠货款，根据借贷记账法编制会计分录时,借方所涉及的账户是（）。ﻫ“银行存款”账户

“应付账款”账户

“应收账款”账户ﻫ“长期借款"账户5会计账户的设置依据是()。ﻫ会计方法

会计科目

会计要素ﻫ会计对象判断题（共５题)6会计分录需要登记在账簿上。（）

正确ﻫ错误7复合会计分录可以拆分成简单会计分录。（）

错误ﻫ正确8会计科目是会计账户的名称。（）

正确ﻫ错误9会计分录的借方和贷方都有可能是资产类账户。（）ﻫ正确

错误10对于不同性质的账户,借贷登记增减的方向不一定相同.（）ﻫ错误

正确单项选择题（共5题）1借贷记账法的记账符号“借”对下列账户表示增加的不包括（)。ﻫ“管理费用”账户ﻫ“应收账款”账户

“固定资产"账户

“短期借款”账户2“短期借款”账户的期初余额为800０0元，本期借方发生额为5000０元，本期贷方发生额为6０000元，则该账户的期末余额为（)。

80000ﻫ9０000ﻫ１9000０ﻫ7000０3借贷记账法的余额试算平衡公式是(）。

每个账户借方发生额﹦每个账户贷方发生额

全部账户本期借方发生额合计﹦全部账户本期贷方发生额合计

全部账户期末借方余额合计﹦全部账户期末贷方余额合计ﻫ每个账户期末借方余额﹦每个账户期末贷方余额４在编制“总分类账户发生额及余额试算平衡表”中，若出现三对平衡数字,则（）.

全部总账账户记录一定正确ﻫ全部总账账户记录也不能认为肯定无错

全部明细分类账户记录一定正确ﻫ全部明细分类账户记录也不能认为肯定无错５会计账户的设置依据是(）。

会计方法ﻫ会计科目ﻫ会计要素

会计对象判断题（共5题）6发生额试算平衡和余额试算平衡可以任选其一进行检验。（）ﻫ错误ﻫ正确7会计分录有简单会计分录和复合会计分录之分.（)

正确ﻫ错误８借贷记账法的记账规则是:有借必有贷，借贷必相等。()ﻫ正确

错误9某笔经济业务的借贷方向记反可以通过试算平衡查找出来。（)

正确ﻫ错误10账户发生额试算平衡是根据“资产﹦负债﹢所有者权益”确定的。（）

错误ﻫ正确单项选择题（共５题）1负债与所有者权益类账户的期末余额一般在()。

借方

借方或贷方ﻫ借方和贷方ﻫ贷方2会计账户的设置依据是()。

会计方法ﻫ会计科目ﻫ会计要素ﻫ会计对象３企业预收购货单位预付的购买产品款，应作为(）。ﻫ资产加以确认ﻫ负债加以确认

所有者权益加以确认

收入加以确认4在编制“总分类账户发生额及余额试算平衡表”中，若出现三对平衡数字，则（）。

全部总账账户记录一定正确

全部总账账户记录也不能认为肯定无错

全部明细分类账户记录一定正确ﻫ全部明细分类账户记录也不能认为肯定无错5某企业以银行借款偿还前欠货款，根据借贷记账法编制会计分录时，借方所涉及的账户是()。

“银行存款”账户ﻫ“应付账款”账户ﻫ“应收账款”账户ﻫ“长期借款”账户判断题（共5题）6一笔经济业务的发生，必然会导致两类或两类以上账户发生变化。（）ﻫ正确ﻫ错误7期初余额平衡是从上期期末余额平衡结转的.（)

正确ﻫ错误8由于会计科目和会计账户所反映的内容相同，因此会计科目就是会计账户，会计账户也就是会计科目，两者没有严格的区别.(）ﻫ正确

错误９会计分录中必须标注货币单位。（）ﻫ错误

正确10借贷记账法下账户的基本结构是:每一个账户的左边均为借方，右边均为贷方。（）ﻫ错误

正确资产类账户的期末余额一般在（)。ﻫ借方

贷方

借方或贷方ﻫ借方和贷方2在借贷记账法下,为保持账户之间清晰的对应关系，不宜编制（）。

多借多贷的会计分录ﻫ一借多贷的会计分录ﻫ多借一贷的会计分录ﻫ一借一贷的会计分录3下列错误中,可以通过试算平衡发现的是(）。

会计人员将一笔分录的借贷方向记反ﻫ有笔分录，只登记了借方发生额,未登记贷方发生额

会计人员漏记了一笔分录ﻫ借贷双方同时少记了相等的金额4“短期借款”账户的期初余额为800０0元，本期借方发生额为5000０元,本期贷方发生额为600０0元，则该账户的期末余额为(）。ﻫ1９0000ﻫ7０000

80000

900005借贷记账法的记账符号“贷”对下列账户表示增加的不包括（）。

“短期借款”账户ﻫ“应付账款”账户ﻫ“应收账款”账户ﻫ“实收资本”账户判断题（共5题）6一笔经济业务的发生,必然会导致两类或两类以上账户发生变化。（）ﻫ正确

错误7会计在记账过程中如果记错了账户、漏记或重记了整笔的经济业务,通过编制试算平衡表能够及时得以发现。（）ﻫ错误

正确8如果试算平衡结果，发现借贷是平衡的,可以肯定记账没有错误。(）

错误

正确9一笔经济业务的发生,必然会导致两类或两类以上账户发生变化.()

错误ﻫ正确10会计科目是会计账户的名称。（）

错误ﻫ正确小企业会计准则汇总1、由投资者投资转入的无形资产,应按照评估价值和相关税费,借记“无形资产”科目，按照其在注册资本中所占的份额，贷记“实收资本”科目，按照其差额贷记的科目是（）。

资本公积２、原小企业会计制度中的应付工资和应付福利费在小企业会计准则中合并为（）科目。

应付福利费ﻫ其他应付款

应付职工薪酬ﻫ应付工资3、小企业出口产品或商品按照规定应予以退回的增值税款,通过（)科目进行核算。

预收账款

应收账款

其他应付款ﻫ其他应收款4、小企业生产车间发生的制造费用分配后一般应转入（)科目.ﻫ主营业务成本ﻫ库存商品ﻫ本年利润ﻫ生产成本5、下列项目中,不属于小企业在进行企业所得税申报时需要提交资料的是（）。ﻫ资产负债表

利润表ﻫ会计报表附注

企业所得税申报表6、小企业会计准则规定,以前年度的销售退回通过“以前年度损益调整"科目核算，调整报告年度会计报表.（）ﻫ正确

错误7、盘盈、盘亏的固定资产通过“待处理财产损溢－待处理非流动资产损溢”处理。（)ﻫ错误ﻫ正确8、根据小企业会计准则规定，小企业应收账款出现坏账后应通过坏账准备科目核算。(）

错误

正确９、在向小企业会计准则过渡时，“短期投资跌价准备”、“坏账准备"和“存货跌价准备”这三个会计科目的余额应结转至“资本公积——其他资本公积”科目,结转后应无余额。（）

错误

正确10、小企业会计准则规定长期债券投资损失计入“营业外支出”科目。（）

错误ﻫ正确11、由投资者投资转入的无形资产,应按照评估价值和相关税费,借记“无形资产”科目，按照其在注册资本中所占的份额，贷记“实收资本"科目,按照其差额贷记的科目是（）.

资本公积ﻫ营业外收入ﻫ盈余公积ﻫ最低租赁付款额1２、大华公司201２年1月１日起开始执行小企业会计准则，20１２年3月10日为赚取差价从二级市场上购入甲公司的股票，实际支付价款３00００元,其中包括已宣告但尚未发放的现金股利1０00元。对于未发放的现金股利企业应做的会计处理为(）.

借:其他应收款１00０贷：银行存款１000

借：应收股息10０0贷:银行存款1000ﻫ借：应收利息1000贷：银行存款10０0ﻫ借：应收股利1000贷:银行存款１00013、《小企业会计准则》开始实行的时间是(）。ﻫ２0１3年1月31日

2０1３年1月1日

2012年1月１日ﻫ2011年１０月１8日14、下列项目中,不属于小企业在进行企业所得税申报时需要提交资料的是（）。ﻫ企业所得税申报表ﻫ资产负债表

利润表ﻫ会计报表附注１5、小企业无法支付的其他应付款,应转入(）科目.

营业外收入ﻫ其他应收款

其他业务收入

资本公积16、盘盈、盘亏的固定资产通过“待处理财产损溢—待处理非流动资产损溢”处理。(）

正确ﻫ错误小企业会计准则》解读之会计科目及账务处理(新）小企业可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。（正确）

小企业新会计科目体系核算的基本要求是：根据借贷记账规则，对于每一个会计科目，都要知道它属于哪一类会计科目。（正确)“资本公积——其他资本公积”,该明细科目仅在新旧转换时使用，科目余额视同资本溢价使用.（正确）ﻫ在进行小企业会计制度向小企业会计准则过渡时，“待摊费用”和“预提费用"这两个会计科目的余额继续保留，按照原先规定的期限分摊或使用完毕后,不应再有发生额。(正确）

在２013年１月1日,小企业对照着新旧会计科目表，将各资产、负债、所有者权益、成本和损益类科目余额直接结转至新准则所规定会计科目的账户之中即可.（错误)

盘盈、盘亏的固定资产通过“待处理财产损溢－待处理非流动资产损溢"处理。(正确）

《小企业会计准则》仅要求采用历史成本对会计要素进行计量，不再对任何资产计提资产减值准备。（正确）ﻫ原材料、周转材料、产成品、商品等存货,其日常核算和对外报告既可以采用实际成本法,也可以采用计划成本法。（错误）ﻫ《小企业会计准则》规定:“短期投资”科目期末采用成本与市价孰低的计量方法，对其余额进行账面调整。(错误）

小企业发生的各种其他应付、暂收款项，应借记“管理费用”等科目，贷记“其他应付款"科目.（正确)ﻫ小企业收到投资者以现金或非货币性资产投入的资本，应当全部计入实收资本。(错误）

盈余公积核算小企业按规定在税后利润中提取的法定公积金和任意公积金,可以用来弥补亏损和转增资本等.（正确)

研发项目达到预定用途形成无形资产的，借记“无形资产”，贷记“研发支出—资本化支出”。(正确）

经过1年期以上的制造才能达到预定可销售状态的产品发生的借款费用,在“财务费用”科目核算。（错误）

原小企业会计制度中的“营业税金及附加”科目在小企业会计准则中改为“主营业务税金及附加"。(错误）ﻫ《小企业会计准则》规定，以前年度的销售退回通过“以前年度损益调整”科目核算，调整报告年度会计报表。(错误)ﻫ年度终了,小企业按照企业所得税法规定计算确定的当期应纳税税额，借记”所得税费用“,贷记“应交税费-应交企业所得税”。（正确）ﻫ库存现金、短期投资、其他应收款、周转材料这些科目均为速动性的流动资产。（错误）盈余公积核算小企业按规定在税后利润中提取的法定公积金和任意公积金,可以用来弥补亏损和转增资本等。(正确）旧制度下的“应收股息”,现更名为“应收股利"和“应收利息”两个科目。（正确）政府补助，是指小企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产,包含政府作为小企业所有者投入的资本。（错误）营业税改征增值税改革ﻫ增值税的制度优势已经得到社会认同,营业税的弊端广遭诟病。（正确)增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条,影响了增值税作用的发挥。（正确）ﻫ我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉.(错误）ﻫ目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税,且覆盖了所有货物和部分劳务.（错误）

营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。(正确）

与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。（错误）

营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。(正确）

营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要。（正确)ﻫ对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。(错误）

兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。（正确)

交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。（错误）ﻫ销售额“50０”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。（错误）

试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。（正确）

一般计税方法下，销售额中不包含销项税额.(正确)ﻫ销售自己使用过的2011年１2月31日购进或者自制的固定资产,按照3％征收率减半征收增值税。（错误)

台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入,免征增值税。（正确）

安置残疾人的单位,实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数，全额即征即退增值税的办法。(错误)ﻫ接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7％的扣除率计算进项税额。（错误）ﻫ采用组成计税价格方法确定销售额时，成本利润率由主管税务机关根据当地该行业统计数据合理确定。（错误）ﻫ纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起３年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换.（正确）

对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。(错误）ﻫ兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营改增有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的,应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”科目。（正确)ﻫ期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额,借记“其他应收款”等科目，贷记营业外收入”科目。（正确）

纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票,并注明销售额即可.（错误)ﻫ营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（正确）ﻫ《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。（错误)

试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征即退。（正确)

试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。（错误)

自2012年8月１日起至年底,营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同。（错误）ﻫ试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。（正确）ﻫ深圳市试点改革对小规模企业采取３%的征收率，因此,该部分企业税负并无明显变化.(错误）ﻫ广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。(正确）

江苏省“营改增"试点工作成功启动的标志是中国外运长江有限责任公司顺利开出第一张增值税专用发票。（正确)

湖北省在试点改革后,将面对减收压力，短期内对该省财政产生影响.(正确)

营改增试点改革，有利于北京率先形成科技和文化创新”双轮驱动＂的发展格局.（正确）

广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多,给该省改革试点工作提出挑战。（正确)

由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力.（正确）

商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。（错误）ﻫ营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。（正确）ﻫ上海试点营业税改征增值税后，试点企业税负普遍下降.(正确)ﻫ营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，有利于扩大投资需求。（正确)

上海试点“营改增"后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降。(错误）

营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会,因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力。（错误)

在营业税改征增值税前，税务机关应测算分析纳税人税负变化情况.（正确）ﻫ

20１２年度其他最新税收政策

基金缴纳义务人购进或者收回委托加工电器电子产品已缴纳基金的，从当期应征基金产品销售数量中扣除。（错误)ﻫ采取预收货款结算方式的，基金缴纳义务发生时间为收到预收款的当天。(错误)

应征税额在人民币５0元以下（含50元）的予以免征。(错误）ﻫ免税商店应当每１5天向海关集中办理一次税款缴纳手续，并于海关填发税款缴纳证之日起5个工作日内向指定银行缴纳税款。(错误)

鉴于出口的电器电子产品无需在国内回收处理,规定电器电子产品生产者生产用于出口的电器电子产品免征基金。（正确）ﻫ电器电子产品生产者缴纳的基金不予在计算应纳税所得额时扣除.（错误）ﻫ免税商店应当在机场隔离区内设立提货点，并报经海关批准.（正确）

应征税额在人民币5０元以下(含５0元）的予以免征。（错误)

废弃电器电子产品处理基金全额上缴国库，纳入中央政府性基金预算管理，实行专款专用。（正确)ﻫ旅客购买免税品后，乘机携运离岛记为1次免税购物。（正确）

免税商店应当每15天向海关集中办理一次税款缴纳手续，并于海关填发税款缴纳证之日起５个工作日内向指定银行缴纳税款。（错误)ﻫ根据《废弃电器电子产品处理基金征收管理规定》，对电冰箱征税的税率是最高的.(错误）

中华人民共和国境内电器电子产品的消费者，为基金缴纳义务人，应当缴纳基金。（错误）ﻫ进口电器电子产品的收货人或者其代理人在货物申报进口时缴纳基金。(正确）

基金缴纳义务人受托加工生产应征基金产品的，应区分原料和主要材料由何方提供,分别由委托方和受托方缴纳基金.（错误）

对分体形式空调器，按室外机的数量计征基金.（正确)

ﻫ

201２年度最新增值税政策ﻫ增值税税率和征收率方面的最新规定主要集中在部分农机、农产品等方面。（正确）ﻫ营业税改征增值税试点中，建筑图纸审核服务按照“咨询服务"征收增值税。（错误)ﻫ在营业税改征增值税试点地区，组织安排会议或展览的服务仍征收营业税。（错误)

在我国现行税制结构中，增值税和营业税作为最重要的两个商品与劳务税税种，分立并行。（正确）ﻫ出租车公司向出租车司机收取的管理费用,按照“陆路运输服务”征收增值税。（错误)

试点纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的,当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×13％/(1+13％)。(正确)

平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，包括单独支付的运费和入库前的整理费用.（错误）ﻫ《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》一式三份，原纳税人主管税务机关留存一份,交纳税人一份,传递新纳税人主管税务机关一份.（正确)

自２01３年1月1日起，增值税一般纳税人将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不允许抵扣.(错误)ﻫ增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。（正确)ﻫ《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》一式三份，原纳税人主管税务机关留存一份，交纳税人一份，传递新纳税人主管税务机关一份。(正确）ﻫ集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用,应单独进行核算并按规定限额在计算应纳税所得额时扣除.(错误）

自2０12年7月１日起,属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3％的征收率计算缴纳增值税。（正确)ﻫ自2012年1０月1日起,对从事农产品批发、零售的纳税人销售的全部鲜活肉蛋产品免征增值税。（错误）

对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。(正确）

申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的企业认定年度前两年所得税汇算清缴年度申报表。（正确)ﻫ认定规划布局内企业的主管部门和地方主管部门工作人员不得作为专家参与评审规划布局内企业。（正确）ﻫ中小企业公共服务示范平台在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科技开发用品,免征进口环节关税和进口环节增值税、消费税。(正确）ﻫ年度软件产品开发销售（营业)收入总额超过1。5亿元人民币的软件企业可以申报规划布局内重点软件企业.(错误）

申请中小企业公共服务示范平台，必须具有良好的服务资质和业绩，年服务中小企业至少1０0家，用户满意度在90％以上。（错误）

认定主管部门根据相关国家规划研究确定支持领域和认定工作要求,在申报年度3月底前发布公告。（错误)ﻫ经主管税务机关同意，出口企业可以不分别核算内销货物和增值税征税的出口货物的生产成本、主营业务成本。（错误)ﻫ开展进料加工业务的出口企业若发生未经海关批准将海关保税进口料件作价销售给其他企业加工的,应按规定征收增值税,免征消费税。（错误）ﻫ适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免)税，未分开报关、核算或划分不清的，从高适用退税率。（错误)ﻫ出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。(正确）

免抵退税办法是指不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。(错误）ﻫ退税率低于适用税率的,相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。(正确）

出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物视同出口货物.（正确）

从事进料加工业务的企业应根据核销前的免税进口料件金额,计算调整当期的增值税纳税申报和免抵退税申报金额。（错误)ﻫ视同出口货物及对外提供修理修配劳务实行备案单证管理。（错误)ﻫ从事进料加工业务的企业应根据核销前的免税进口料件金额，计算调整当期的增值税纳税申报和免抵退税申报金额。（错误）

生产企业出口货物本年度已申报免抵退税的，如须实行免税办法或征税办法，在当期用负数冲减原免抵退税申报数据。(正确)ﻫ出口企业丢失增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报退(免）税.(正确)ﻫ生产企业出口货物本年度已申报免抵退税的，如须实行免税办法或征税办法，在当期用负数冲减原免抵退税申报数据。（正确）ﻫ输入特殊区域的水电气，由销售水电气的的企业申报退税.（错误)ﻫ经主管税务机关批准，外贸企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。（正确)ﻫ因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满15０万元的，停止为其办理出口退税两年以上三年以下。（错误）ﻫ外贸企业应在取得出口货物转内销证明当期的增值税纳税申报期内申报纳税时,以此作为进项税额的抵扣凭证使用。（错误）ﻫ除经国家税务总局批准销售给免税店的卷烟外，免税出口的卷烟须从指定口岸直接报关出口。（正确)

输入特殊区域的水电气，区内生产企业未在规定期限内申报退（免）税的,进项税额须转入成本。（正确)ﻫ外贸企业应在取得出口货物转内销证明当期的增值税纳税申报期内申报纳税时,以此作为进项税额的抵扣凭证使用。（错误)ﻫ出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外,出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票。（正确）ﻫ自20１2年６月1日起，外贸企业可使用经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票作为出口退税申报凭证向主管税务机关申报出口退税。（正确）ﻫ实行退税政策的融资租赁出口货物包括在海关监管年限内的进口减免税货物。(错误）ﻫ融资租赁货物属于消费税应税货物的，若申请退税，还应提供有关消费税专用缴款书。（正确)

融资租赁出口货物属于消费税应税消费品的，应向融资租赁出租方退还前一环节已征的消费税.(正确)ﻫ外贸企业可凭增值税专用发票原件向主管出口退税的税务机关申报出口退税,如原件丢失，则不能申报。（错误）ﻫ对于使用AＩ３型金税卡的稀土企业，不管是否使用网上抄报税，都需配备报税盘。(错误）ﻫ纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。（正确）ﻫ自2012年6月1日起,稀土企业必须通过增值税防伪税控开票系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。(正确）ﻫ对于使用ＡI３型金税卡的稀土企业，不管是否使用网上抄报税，都需配备报税盘。(错误)

稀土企业使用的防伪税控开票系统升级工作由各地防伪税控系统技术维护服务单位和稀土企业共同承担.（错误)

ﻫﻫ3“短期借款”科目贷方核算的内容是(借款人的借款本金）。《小企业会计准则》开始实行的时间是（2０13年1月1日）。大华公司2012年1月１日起开始执行小企业会计准则，２012年3月１0日为赚取差价从二级市场上购入甲公司的股票，实际支付价款30000元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利1000元。对于未发放的现金股利企业应做的会计处理为（借:应收股利10０0贷:银行存款10０0)。根据小企业会计准则规定，小企业每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过（待处理财产损益—待处理流动资产损益）科目进行核算.利润表之所以是企业所得税分析时常用的报表，其主要原因是（资产负债表不反映企业所得税的计税依据)。无形资产的摊销期不得低于(１0)年。下列会计科目，小企业不需要设置的是（坏账准备)。下列科目中,属于负债类科目的是（递延收益）.下列项目中,不属于小企业在进行企业所得税申报时需要提交资料的是（会计报表附注)。小企业出口产品或商品按照规定应予以退回的增值税款,通过（其他应收款）科目进行核算。小企业会计准则规定，银行承兑汇票到期，小企业无力支付票款的，按照银行承兑汇票的票面金额，借记应付票据科目,贷记(短期借款）科目.小企业会计准则规定，长期股权投资采用的核算方法是（成本法）。小企业生产车间发生的制造费用分配后一般应转入（生产成本)科目。小企业无法支付的其他应付款，应转入(营业外收入）科目.由投资者投资转入的无形资产，应按照评估价值和相关税费,借记“无形资产"科目，按照其在注册资本中所占的份额，贷记“实收资本”科目，按照其差额贷记的科目是(资本公积）。预付款项情况不多的小企业,也可以不设置“预付账款”科目，将预付的款项直接记入(“应付账款”科目)的借方.原小企业会计制度中的应付工资和应付福利费在小企业会计准则中合并为(应付职工薪酬)科目。“资本公积——其他资本公积”,该明细科目仅在新旧转换时使用，科目余额视同资本溢价使用。（正确）《小企业会计准则》仅要求采用历史成本对会计要素进行计量。在资产计量方面，要求按照成本计量，不再对任何资产计提资产减值准备。(正确)盘盈、盘亏的固定资产通过“待处理财产损溢—待处理非流动资产损溢”处理.(正确）企业会计准则规定长期债券投资损失计入“营业外支出”科目。（正确）小企业发生的其他各种应付、暂收款项，应借记“管理费用”等科目，贷记“其他应付款”科目。(正确）小企业会计准则的附注信息更多地体现出重要性与谨慎性原则。(正确）小企业会计准则规定长期债券投资损失计入“营业外支出"科目。（正确）原小企业会计制度未设置生产性生物资产科目。（正确）在进行小企业会计制度向小企业会计准则过渡时,“待摊费用”和“预提费用”这两个会计科目的余额继续保留,按照原先规定的期限分摊或使用完毕后，不应再有发生额。（正确)长期债券投资损失计入“营业外支出”科目.（正确)执行《小企业会计准则》的小企业转为执行《企业会计准则》时,应当按照《企业会计准则第38号-—首次执行企业会计准则》等相关规定进行会计处理.（正确）资产负债表年初数栏内各项数字，应根据上年末资产负债表期末数栏内所列数字填列.如果本年度资产负“本年利润”属于损益类科目，所以年终需要将其余额转入“利润分配”科目,转账后该科目无余额.(错误)《小企业会计准则》规定:“短期投资"科目期末余额按成本与市价孰低的计量进行账面调整。（错误)采用计划成本进行材料日常核算的，月末结转发出材料应负担的材料成本差异时,无论是节约还是超支,均记入“材料成本差异”科目的贷方.（错误）根据小企业会计准则规定，小企业应收账款出现坏账后应通过坏账准备科目核算。（错误）利润分配总账的年末余额不一定与相应的资产负债表中未分配项目的数额一致。（错误)小企业会计准则规定，以前年度的销售退回通过“以前年度损益调整”科目核算，调整报告年度会计报表.(错误）小企业会计准则规定，资本