北京理工大学22秋“会计学”《财务会计》综合作业考核（一）附答案_第1页
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长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。住在富人区的她北京理工大学22秋“会计学”《财务会计》综合作业考核（一）附答案（图片大小可自由调整）全文为Word可编辑，若为PDF皆为盗版，请谨慎购买！第1卷一.综合考核(共10题)1.甲公司2019年度实现利润总额为3500万元，所得税税率为25%。2019年6月购入一台设备，原值为100万元，按5年采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定该类设备应采用直线法计提折旧，使用期限为10年，预计无残值。2019年12月甲公司被税务局罚款3万元，超标的业务招待费6万元。要求：(1)若2019年无其他影响递延所得税的业务发生，计算甲公司2019年所得税费用，写明详细计算过程。(2)进行相应账务处理。2.按我国会计准则的规定，让渡资产使用权取得的收入主要包括()。A.材料销售收入B.贷款利息收入C.固定资产销售收入D.广告费收入E.无形资产使用费收入3.在利润表中，列示在利润总额与净利润之间的项目是()。A.所得税B.递延税款借项C.递延税款贷项D.应交所得税4.下列费用中，计入原材料购入成本的是()。A.买价B.运输途中的超定额损耗C.进口关税D.入库前挑选整理费用E.采购人员差旅费5.企业7月10日将一张面值为20000元，出票日期为6月20日，期限为30天的不带息商业汇票向银行贴现，贴现率为9%，则该票据的贴现净额为()元。A.20000B.19950C.19850D.182006.资本公积只有在所有者投入企业的资金超过资本总额时才可能发生。()A.正确B.错误7.商业汇票按()不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。A.收款人B.付款人C.承兑人D.被背书人8.某企业购入一台不需安装的设备，其买价10万元，增值税进项税额1.7万，运输费1,000元，包装费500元，该设备原始价值为()。A.101,500元B.118,500元C.117,500元D.118,000元9.对于无法查明原因的现金短缺，根据管理权限，经批准后计入“营业外支出”。()A.正确B.错误10.企业销售部门发生的业务招待费，应计入()科目。A.管理费用B.营业费用C.主营业务成本D.其他业务支出第1卷一.综合考核1.参考答案：(1)固定资产2019年会计上计提折旧2/5*100/2=20(万元);账面价值100-20=80(万元);\r\n固定资产2019年税法上计提折旧100/10=10(万元);计税价值100-10=90(万元);形成的递延所得税资产\r\n(90-80)*25%=2.5(万元);税务局罚款不得抵扣，形成永久性差异，调增3万元;超标的业务招待费不得抵扣，不产生暂时性差异，调增6万元;\r\n当期应纳税所得额3500+3+6=3509(万元);应交所得税3509*25%=877.25(万元);所得税费用877.25-2.5=874.75(万元)(2)借：递延所得税资产25000;所得税费用8747500;贷：应交税费-应交所得税877250022

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