医院财务制度(模版)

1XXXXX单位财务制度第一章总则 3第二章财务人员工作制度 4第三章财务科的主要职能及工作范围 5 成本(奖励性绩效工资)核算岗位的职责.12收费结算岗位职责(收费员) 13第五章货币资金管理制度 14第六章禁止设立“小金库和设置帐外帐 14第七章门诊、住院收费、退费管理制度 17第八章预收医疗款管理制度 19第九章收费员缴款管理办法 20 第十一章应收帐款管理制度 22第十二章财务支出管理制度 242第十三章财务开支审批制度 25第十四章成本控制管理制度 27 3第十六章财政补助资金使用管理办法 39第十七章基本公共卫生服务项目补助经费管理制度41 第十九章药品管理的制度 48第二十章库存物资管理制度 49第二十一章物价管理制度 50第二十二章固定资产管理制度 51第二十三章发票管理制度 56第二十四章会计档案管理制度 58第二十五章会计交接制度 593第一章总则日起执行)等相关法律法规，结合单位实际情况，制定了本中心财务；4第二章财务人员工作制度 起施行)等财经法规开展会计核算。遵守职业道德，树立提高工作效率和工作质量。5第三章财务科的主要职能及工作范围一、在财务科科长带领下，负责中心财务预、决算的编制，经主二、负责本中心财务管理工作，严格执行财经纪律和财务规章制提同的签订。五、按时报送会计报表、财务计划、财务分析。对经济前景和经6第四章财务科岗位设置及岗位职责位职责78末提交成本(奖励性绩效工资)核算岗位。91、每月按时间顺序购入药品耗材汇总表、每月按供应商采购汇表;2、按月做好付款计划表;3、每月各科室领用汇总表;岗位职责及时办理资金收付结算业务。”。六、严格执行财经纪律，不签发空头支票；库存现金不超过XX1、负责中心的内部报表(业务收入同期对比情况表、门诊收入、表)。的票据有没时间顺序、逐栏、和保管(包括票据登记簿)，保存五年，保存期满，报上级有关部门6、每次对物资仓库送来的手续齐备的票据，对供应商送货单及物资仓库办理的入库单进行审核。7、每季度与物资仓库进行账目核对，组织与物资仓库的定期盘8、负责物资仓库各科室的领用核算、统计工作，负责制作和保存各种单据、报表。做到各种账目日清月结，各种报表准确及时。工作要求：1、各类报表每月X日前必须上传至成本(奖励性绩效工资)核算岗位。固定资产会计岗位职责点结果，发现问题，查明原因，及时妥善处理；成本(奖励性绩效工资)核算岗位的职责2、依据行政会议通过的中心奖励性绩效工资分配方案计算各科室奖励性绩效工资；①按奖励性绩效工资分配方案规定，根据区人社局核定各职务、岗位的奖励性绩效工资，计提各科室应发奖励性绩效工资总金额；②认真核算各科室可控成本；③根据各科室的考核分数计算各科应发奖励性绩效工资金额(一级分配方案)；4、根据工作量、原始收入及可控成本分析科室业绩情况。为实工作要求：收费结算岗位职责(收费员)三、及时统计收费情况(电脑发票及手写发票)，保证资金及时穗保公司的交接手续。(具体按第九章收费员缴款管理办法)工作要求：1、以自然月为的结算周期(即每月的结算周期为本月的1日至第五章货币资金管理制度不第六章禁止设立“小金库和设置账外账为进一步规范和强化我中心的财务部门的管理职能，中心的一切第一条，本规定所称任何部门、科室是指我中心的各职能科室，临床科室，医技科室，设备及建基后勤等。第二条，本规定所称“小金库”是指凡违反国家财政法规及其他第三条，中心的财务科应当统一负责中心银行账户的开设与管理第五条，收入的管理。凡属中心业务范围内的各项收入，应当在依法设置的会计账本上统一登记、核算。第六条，支出的管理。中心的各项支出，包括成本费用支出，资1、中心财务科应当严格控制各项成本费用支出标准，所有支出2、中心财务科应当按照规定使用费用科目，禁止以错用会计科3、中心业务外支出应当按照发生原因如数纳入对应账户核算，第七章门诊、住院收费、退费管理制度为进一步规范我中心的收费与退费的秩序，严格财务管理，根据《医院会计准则》及我中心相关财务制度，制定本制度。先由该患者的接诊医师在该患者所持的门诊收据联上注明退款原因由出纳将差额款付给患者本人(或家属)，患者(或家属)签字确认首先由该患者的接诊医师在该患者所持的预交款收据联上注明退款第八章预收医疗款管理制度一一、住院预交押金标准：管理我中心收取患者预交押金时，统一使用《广东省非营利性医疗机构收费专用票据》。我中心押金凭证如下：一式三联的预收押金凭证，第一联为存根联，第二联为患者住院患者出院时持预收押金凭证(第二联)到出院结算处结账。患者均能做到按规定携带押金凭证办理出院。但有少数患者押金凭证丢失或种种原因结账时未带押金凭证，也有个别病人的押金凭证被带回原具体做法：先由患者或家属提出书面申请，持本人身份证及复印第九章收费员缴款管理办法一、及时统计收费情况(电脑发票及手写发票)，保证资金及时1、每天下班前做好当天的收费统计工作(即结账及打印日结表)。保、农保的明细记账情况表(其中医保、农保另用纸打印或登记)；费用结算单、收费收据第二联(绿色联)、收退押金单。二、及时缴交(存)现金1、收费人员每天根据当天整理好的日结表缴交现金(或存入银2、如遇休息，请其他同事代交，做到每天清缴业务款。三、未按工作要求做的扣罚规定1、未按要求交齐银行刷卡单的，每欠交一张扣绩效X分。2、未按要求登记医保、农保的，每次扣绩效X分；登记不齐全3、住院日结表未按要求附医保费用结算单、农保补偿费用结算4、住院日结表未按要求附收费收据第二联(绿色联)的，每欠5、住院日结表未按要求附收退按金单的，每欠交一张扣绩效X6、未按时做日结的，每次扣绩效X分；未按时缴交业务款(或存入银行)的，每迟交一天扣绩效X分，上不封顶，扣完绩效为止。7、如遇出纳休息(或银行原因)顺延缴(存)款时间。第十章收入管理制度一、本中心收入是指中心为开展业务及其他活动依法取得的非偿制原则。二、本中心收入包括：事业经费(包括定额和定项补助)。入，包括挂号收入、床位收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收存物资、培训收入、救护车收入、废品变价收入、不受用途限制的的现金收入不得坐支。第十一章应收账款管理制度应收及预付款项是指中心在开展业务活动和其他活动过程中形强化应收医疗账款管理措施，更重要的是中心在收取患者住院中心对应收及预付款项要加强管理，对债权债务每年应电话核对通过书面余额核对函的方式进行核对(如对方已开出书面余额核对函第十二章财务支出管理制度其中，人员经费包括基本工资、绩效工资(津贴补贴、奖金)、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费等。及后勤管理部门为组织、管理医疗和五、本中心从财政部门或主管部门(或举办单位)取得的有指定用途的项目资金应当按照要求定期向财政部门、主管部门(或举办单位)报送项目资金使用情况；项目完成后应报送项目资金支出决算和使用效果的书面报告，接受财政部门、主管部门(或举办单位)的检七、中心的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支定。中心的规定违反法律和国家政策的，主管部门(或举办单位)和中心应严格控制人员经费和管理费用。严格执行相关规定并结合管理要求制定具体的工资总额和管理费用支出比率等控制指标。第十三章财务开支审批制度3、各项支出凭证必需内容齐全(即说明事由，有经手人、证明4、票据金额在1000元以上的各项开支，必须通过银行转账结算。不得超限额支付。8、支付社区、单位、个人项目及经费由上级下拨给各社区、单第十四章成本控制管理制度和监督，并采取有效措施把医疗服务的成本限制在预定的目标范围 增加效益，各责任部门参与成本控制的每个人都应自主控制活动成本。所以，成本控制是全体员工的共同任务。 (二)完善基础工作的原则必须做好基础工作：(1)配备及培训成本核算人员；(2)做好成本部 (一)运用各种成本核算方法预定成本目标 (二)成本控制活动贯穿成本管理的全过程 (三)成本控制活动的范围本的措施如下： (二)按照业务科室架构划定责任成本单元，明确科室负责人是 (三)中心所有成本开支必须遵循预算管理原则进行，成本开支 (四)成本控制实行双核对制 (五)控制药品采购价格 (六)控制物资采购 (七)控制后勤水、电、油等的消耗所有车辆实行定点保养、维修和加油，加强IC卡加油管理，尽束后从工程款中扣除或直接到财务科缴费。——计量电、水表由后勤总务科统一查验贴封，任何科室和个的——加强空调的使用管理，合理调控室内温度，一般夏季不低于26摄氏度，无人时不开空调，开空调时不开门窗，严格执行本中——提倡正确使用节水设备和器具，用水控制流量，用完或见第十五章报销制度一、报销手续及相关具体制度1、发生经济业务时，取得的原始凭证(即发票或收据)由发生经济业务时的直接责任人(即资金收付人)签经手人，科室负责人或2、单据(即发票或收据)必须盖有收款单位的财务专用章或发3、财务科认真审核所有原始凭证(即发票或收据)是否合法、票据要素是否齐全(即单位名称、日期、摘要、数量、单价、金额、收款单位印鉴、收款人签章)，金额计算是否准确，手续是否完备。部报销统一在每周的星期四报销(也就是说送到财务科的报销单据统5、出纳审核传来的付款凭证是否完成所有的报销签名流程手续 (除有特殊说明外)，金额与原始凭证是否一致,检查并督促领(受)款人签名。出纳根据单据(即发票或收据)金额付款，在原始凭证上发票或收据)及时传递给主办会计,主办会计复核并编制记账凭证。 (一)、一线值班的夜班补助支出报销流程1、先由各科室的科长(或护长)制定各科室相关人员值班的班次。2、财务科以科室为单位根据各科室值班班次计算夜班补助(按天数总额控制)。 (二)、培训费报销流程2、培训的所有费用单据，要求科室负责人(或护长)签名和相关服务部门负责人签名确认其真实性(相关服务部门指公共卫生服务3、会计人员对上述人员签名手续齐备后的单据按照差旅费报销 (三)、借支的办理流程1、因某些业务急需借支的(私事不能借款)，借支人员应先填写3、借支一般要求在一星期内办理报销手续，如果是出差借支，应该在出差回来后，一个星期内办理报销手续。 (四)、医疗药费报销流程本中心在编职工(含离退休人员)患病治疗原则上在本中心进行，复享受本中心医药费报销；参加了农村合作医疗的职工补报差额部职工本人(或家属)应在原始单据(医疗机构开出的收费收据)背核签名确认后，送财务科。财务科根据医务科核定的自费项目及定额计算报销金额并签名。程1、药库采购的药品及卫生材料等，首先由药库人员根据采购计理入库后，打印入库单一份，一式三联(一联留存在药库，另两联分别附在随货同行联、发票联上，送财务复核岗位办理结算)。每月截止到XX日(即XX日以后发生的业务归下月)，药库人员将送货单、入库单、发票等单据整理好并于次日(即XX日)移送药品会计；药④卫生耗材款在第二个月的中旬付款(每月的XX日至XX日)，1、各科室因维修而需要采购的零配件及耗材，其送货单据、发票(或收据)需有经手人签名，有对应科室负责人签字确认更换或者添加其零配件(要注明是更换还是新添加)，由总务科长签名。2、根据计划采购回来备用的零配件、耗材及低值易耗品，先经过总务仓库办理入库手续(入库单一式三联，一联附在送货单或随货理结算，一联自存)。送货单、发票(或收据)需有仓管人员签名、3、出纳核查上述所有程序齐备后，根据发票(或收据)的金额的：①采购发票上有科室负责人及采购负责人签名确认及验收合格后办理的入库手续。②财务科根据采购申请表以及采购合同进行审核。③财务科确认其金额签名后，由主办会计及中心领导签名同意。以及工程款的结算流程1、各科室需要采购设备或其他固定资产，首先填写一份采购计2、购置固定资产必须通过广州市政府采购网平台进行采购，并3、货送到对应的科室后，先由科室负责人按照相关的流程验收 (如政府采购网采购的，应按其相关流程办理验收)，验收合格后签名确认，同时采购的负责人也需要在相关的发票或者送货单上签名确认，送到财务复核岗位办理结算，严格按照合同执行付款。4、签订装修工程款的合同，在相关部门验收合格后，在工程完5、财务科在办理结算时，需审核办理下述内容：①采购发票上有科室负责人及采购负责人签名确认及验收合格手续。②财务科根据采购申请表以及采购合同或者工程合同进行审核。注：[2]合法性：即对外取得的有效单据一般为税务发票或行政事业性收数字计算准确，第十六章财政补助资金使用管理办法为贯彻落实中央和省委、省政府关于深化医药卫生体制改革的精 卫[2011]37号)，以下简称《服务包》的有关要求、以及《花都区基本公共卫生服务包绩效考评暂行办法》(花卫[2011]25号)的要求，一、基本公共卫生服务财政补助经费是列入区财政预算，每年根据广州市的有关文件规定和标准，以及社区卫生服务中心(站)和镇卫生院(村卫生站)服务人口、免费为城乡居民提供的基本公共卫生执三、按规定使用补助经费，严格按照《服务包》规定的基本公共服务所需必要的卫生材料、办公业务经费和公共卫生服务人员绩效工资支出。四、基本公共卫生服务财政补助经费是用于为城乡居民提供政府助经第十七章基本公共卫生服务项目补助经费管理制度障号)文件精神，基本公共卫生服务项目资金拨付管理，是根据当年上特制订本中心基本公共卫生服务项目资金的账务管理和使用管理办一、基本公共卫生服务项目是指：1、建立居民健康档案、健康教育、预防接种、传染病防治、儿2、基本公共卫生服务财政补助经费是根据社区卫生服务中心 (站)和镇卫生院(村卫生站)服务人口、提供的基本公共卫生服务3、基本公共卫生服务财政补助经费必须按照统筹规划、合理分二、资金来源1、基本公共卫生服务项目专项资金补助标准按常住人口每人每2、区卫生局将基本公共卫生服务项目专项资金纳入财政专户，3、区卫生局根据财政下拨经费情况及考核结果，采取分次预拨和年终清算的拨付方式，按照广州市基本公共卫生服务补助标准的80%，分3次(每年1月、4月、7月)进行预拨。剩余经费待区级1、中心对基本公共卫生服务资金实行专账管理，专款专用。拨订第一条为加强对基本公共卫生服务补助资金的监管力度，规范第二条基本公共卫生服务补助资金是单位为完成基本公共卫生第三条项目资金的使用和管理 (一)项目资金应严格按照批准的用途专款专用，专项、专人审 (二)管理基本公共卫生服务专项资金应设置“项目资金管理台 (三)专项工作完成后，应根据有关要求及时向上级部门报送项第五条经办人、部门负责人对支出项目的真实性负责；财务对票签章、字1、中心对基本公共卫生服务项目实施情况及项目资金的使用情2、严禁通过弄虚作假等手段套取基本公共卫生服务项目专项资3、不得以任何形式截留、挤占和挪用基本公共卫生服务项目资金补助；不得将项目资金用于项目规定用途之外的工作。4、每半年对基本公共卫生服务项目实施情况及资金使用情况进第十八章财务综合目标考核制度制度纪律和各项制度2、互相不协助导致科室无法按时完成工作扣X分。3、现金管理日清月结，违反现金管理每次扣X分；五、各种原始凭证(发票、收据、账单)合法有效、审核制度健全1、原始凭证不合法每次(张)扣X分；2、工资、奖金出错，每人次(科)扣X分。1、对物资、药品、设备等进行监督不及时扣X分；各项制度，文明礼貌热情服务4、违反文明用语，使用服务禁语的，每次扣X分；5、与患者(或家属)争吵，不管有理无理每次扣X分；经查无3、排长队(超过10人)每人扣X分。2、计价不准确每人次扣X分，造成损失按损失额赔偿；1、办理不及时，患者(或家属)投诉经查时扣X分；考核第十九章药品管理的制度一、金额管理，数量统计，实耗实销随着医疗制度改革的细致深入和医院会计制度的出台，中心要按录药品的收发结存情况，必须制定一整套账表单据如库存药品明细中心应根据保证医疗活动的实际需要及市场供应情况确定合理第二十章库存物资管理制度的第二十一章物价管理制度一、成立物价管理小组。小组成员应有中心领导、医教科、护理二、配备专(兼)职物价员，隶属财务科，负责中心的物价管理三、各有关科室，应指定兼职物价员，负责本科室的物价管理工四、物价管理小组和专(兼)职物价员要经常指导职工认真执行算岗位人员共同进行医疗成本测算，填制“新增医疗项目收费审批七、专(兼)职物价员要依据医疗收费标准，结合中心医疗等级八、收费标准的变更，应凭财务科或专(兼)职物价员的书面通九、主要医疗收费项目，如挂号费、住院费，大型设备检查等常十、积极配合物价部门或主管部门的物价检查，如实提供有关资第二十二章固定资产管理制度1000元及以上(其中：专业设备单位价值在1500元及以上)，使用期限在一年以上(不含一年)，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上(不含一年)的大批同类物资，应作为固、际需要购置的价1、外购的固定资产，按照实际支付的购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按照同类或类似资产价格的比例对购置成本进行分配，分别确定各项固定资产的成2、自行建造的固定