答辩建筑工程项目施工成本控制与实践

工程硕士学位论文答辩答辩日期：2008年12月3日地点：土木学院会议室建筑工程项目施工成本控制研究与实践

1.绪论2.工程项目管理综述3.项目施工成本控制基本原理4.项目施工成本的控制运行5.项目施工成本的分析与预测6.项目管理效益的评价7.实施有效成本控制的其他因素8.总结与展望本文结构1．绪论

1.1问题的提出建筑施工企业生产经营的目的是通过工程项目的施工建设，发挥本企业技术、设备、管理能力，合理配置生产要素、优化施工方案，在合同规定的时间内，完成约定质量标准的工程建设任务，取得合法利润，进而对社会进步做出贡献。在实现这个目的过程中，作为企业成本中心的工程项目是企业利润的主要来源和发展依托，因而其成本控制显得尤为重要。目前，建筑施工企业在项目成本控制方面还处于一种初级、粗放、经验型管理的层次上，成本控制体制缺乏应有的活力，缺乏一套激发项目管理者创造力的激励、竞争和约束机制。1.2研究的背景、目的及意义

研究的背景市场竞争环境的发展趋势带来的压力（1）当前我国建筑市场已趋饱和，竞争十分激烈（2）市场环境逐渐趋向有规则、理性化，暴利型工程消失（3）市场竞争的有序使得技术含量尤其是管理技术较低的建筑行业成本居高不下，可以实现的利润被吞没（4）引进项目法施工以后，在进一步节约管理费用的同时，将部分利润转化为市场竞争优势，利润空间下降（5）原国有大中型企业的社会负担相当沉重，已实现的利润再次进入企业成本。1.2研究的背景、目的及意义

加入WTO带来的重大挑战所形成的成本压力（1）建筑市场及市场竞争将会更加规范，且规范化进程进一步加快，同时建筑市场会随着加入而日趋活跃（2）劳动密集型特征及经济效益整体水平较低使大多数建筑施工企业不具备国际竞争力。1.2研究的背景、目的及意义研究的目的及意义

当前施工企业普遍存在成本控制弱化的问题。加强成本控制，实现向效益型企业的转变是企业在市场经济中生存和发展的根本。但是，由于国家大的投资环境及企业管理体制的约束，企业自身成本控制还处于比较粗糙、简单的时期，因此，需要进一步改善成本控制的方法，提高企业的经济效益。1.3国内外现状综述

国内建筑工程成本控制现状（1）管理意识薄弱（2）成本控制方法与手段上存在的问题（3）施工方案上存在的问题国外建筑工程成本控制现状（1）成本控制和其他管理协调一致，开展综合性的成本控制。（2）实行全员成本控制。1.4研究内容与方法

研究内容本文的研究对象是建筑工程项目施工的成本控制（1）对项目管理基本理论进行研究（2）对项目成本控制基本原理进行研究（3）以具体案例为基础，从项目成本控制的系统过程、项目成本的分析与预测、项目管理效益的评价、与成本控制相关的进度管理、质量管理几个方面进行深入的分析。研究方法在建筑工程项目成本控制基本原理上，以实践案例为基础，对施工过程的成本偏差进行数量分析和原因分析以及项目后期成本的趋势分析，有效的控制建筑工程项目的成本。以定量分析和定性分析相结合，把管理实践与研究成果相结合的方法，深入研究了建筑工程项目成本控制。2工程项目管理综述

概念：工程项目管理是以建设工程项目为对象，以项目经理责任制为核心，以施工图预算中标价为依据，以创优质工程为目标，经济合同为纽带，最终产品的最佳效益为目的，实行从项目开工到竣工验收交付使用的一次性全过程施工生产经营管理。2工程项目管理综综述目标之间的对应应统一关系2工程项目管理综综述工程项目成本管管理概念：是指指在施工过程中中运用一定的技技术和管理手段段对生产经营所所消耗的人力、、物力和费用进进行组织、监督督、调节和限制制，及时纠正将将要发生和已经经发生的偏差，，把各项施工费费用控制在计划划成本的范围内内，以保证成本本目标实现的一一个系统过程。。工程项目成本管管理特点：①工程项目费用用是一贯穿了工工程建设全过程程的动态的控制制。②工程项目成本本的层次性。工工程项目的成本本都是由若干分分项工程，分部部工程组成，最最终汇总为单位位工程。③工程项目成本本的控制与质量量，进度控制是是不能够完全分分开的。2工程项目管理综综述工程项目的成本本管理是一个动动态的控制系统统2工程项目管理综综述工程案例简介工程名称：温州州住宅前安置房房工程工程地址：温州州市区人民西路路建筑面积：30787㎡建设单位：温州州房地产联合开开发有限公司监理单位：浙南南建设监理有限限公司设计单位：杭州州市建筑设计研研究院3项目施工成本控控制基本原理3.1项目施工成本管管理概念工程施工过程中中所发生的全部部生产费用的总总和，即是建筑筑施工企业以工工程项目作为核核算的对象，在在施工过程中所所消耗的生产资资料转移价值和和劳动者的必要要劳动所创造的的价值的货币形形成。3.2项目施工成本的的构成直接成本：人工工费、材料费、、机械使用费、、其它直接费。。间接成本：间接成本是指企企业内部的各项项目经理部为施施工准备，组织织和管理施工生生产的全部施工工费用的支出，，具体包括工作作人员薪金劳动动保护费职工福福利费等。3项目施工成本控控制基本原理3.3项目施工成本控控制的内容（1）材料费的控制制按照“量价分离离”的原则①材料用量的控控制②材料价格的控控制（2）人工费的控制制实行“量价分离离”（3）机械费的控制制①合理安排施工工生产，加强设设备租赁计划管管理。②加强机械设备备的调度工作，，提高现场设备备利用率。③加强现场设备备的维修保养，，避免因不正当当使用造成机械械设备的停置。。④做好上机人员员与辅助生产人人员的协调与配配合，提高机械械台班产量（4）管理费的控制制4项目施工成本的的控制运行（1）材料物资采购购控制①材料采购供应应②材料价格的控控制③材料用量的控控制（2）现场设施配置置规模控制(3)施工机械设备使使用控制项目经理部自控控材料的控制流流程4项目施工成本的的控制运行4.1项目施工成本管管理方法分析工程成本分析法法(1)工程成本的综合合分析4项目施工成本的的控制运行(2)工程成本的具体体分析①人工费用分析析②材料费分析4项目施工成本的的控制运行③施工机械使用用费分析影响施工机械使使用费的原因有有台次数变动(台次数差)和台次费变动(台次费差)施工机械使用费费分析4项目施工成本的的控制运行④其他直接费分分析采用综合分析的的方法，主要检检查有无超支，，自己内部供应的水、电电、汽等成本是是否提高。⑤间接费分析间接费分析应与与直接费或人工工费用等联系。。分析单位工程直接费或或人工费用的变变动和间接费率率的变动对间接费的节约约或超支的影响响，从中找出减减少浪费和节省开支的途途径，以达到完完成项目，同时时成本又可控制在适当的的范围之内。4项目施工成本的的控制运行4.2责任成本法责任成本的划分分是根据项目责责任中心而确定定的(1)工程项目的责任任成本(2)项目组织各职能能部门的责任成成本（3）施工队的责任任成本工程项目责任成成本控制的技术术方法：(1)事先成本控制-价值工程（2）过程控制方法法（3）成本差异分析析方法4项目施工成本的的控制运行挣得值分析法（1）挣得值分析法法是工程项目成成本、进度综合合度量和监控的的有效方法（2)累计计划成本(BCWS)(3)己完成工作预算算成本(BCWP)(3)己完成工作的实实际成本(ACWP)成本差异:CV=BCWP-ACWPCV>0，成本节约;CV<0，成本超支进度差异:SV=BCWP-BCWSSV>0，进度超前;SV<0，进度滞后4项目施工成本的的控制运行（1）制定项目预算算和计划BCWS曲线4项目施工成本的的控制运行（2）使用支出曲线线跟踪进度收集实际成本。。对已发生成本本进行汇总，即即累计己完工程程量与单价之积积，就形成了累累计实际成本ACWS。对项目每期已已完工程量与预预算单价之积进进行累计，即可可确定累计挣得得值BCWP。（3）其它变量成本执行指数(CPI)是通过对比挣得得值绩效BCWP与实际支出成本本ACWP所得到的成本效效率系数CPI=BCWP／ACWP进度执行指数（（SPI）是通过对比挣挣得值绩效BCWP与计划支出成本本BCWS所得到的的进度效效率系数数SPI=BCWP4项目施工工成本的的控制运运行挣得值分分析法是是综合了了项目进进度、质质量和成成本三大大要素，，以测量量项目绩绩效的一一种比较较科学实实用的分分析方法法。它比比较计划划工作量量、实际际挣得多多少与实实际花费费成本，，以决定定成本和和进度绩绩效是否否符合原原定计划划。它对对于费用用控制非非常有效效，可以以分析到到成本的的差异是是否有进进度差异异的原因因。5项目施工工成本分分析与预预测5.1项目成本本偏差的的数量分分析工程成本本偏差的的数量分分析，就就是对工工程项目目施工成成本偏差差进行分分析，从从预算成成本、计计划成本本和实际际成本的的相互对对比中找找差距找找原因，，从而推推动工程程成本分分析，促促进成本本管理，，提高成成本降低低水平。。成本间间互相对对比的结结果，分分别为计计划偏差差和实际际偏差。。计划偏差差=预算成本本—计划成本本计划成本本=预算成本本—计划效益益（利润润）实际偏差差=计划成本本—实际成本本分析实际际偏差的的目的，，在于检检查计划划成本的的执行情情况。其其负差反反映计划划成本控控制中存存在的缺缺点和问问题，挖挖掘成本本控制的的潜力，，缩小和和纠正目目标偏差差，保证证计划成成本的实实现5项目施工工成本分分析与预预测①人工费费偏差分分析②材料费费分析A.主要材料料的分析析B.周转材料料分析③机械使使用费分分析影响机械械使用费费的因素素主要是是机械利利用率。。造成机机械利用用率不高高的因素素，则是是机械调调度不当当和机械械完好率率不高。。5项目施工工成本分分析与预预测5.2项目成本本偏差的的原因分分析与纠纠编对策策A.施工成本本偏差的的原因分分析B.项目施工工成本纠纠编的对对策措施施组织措施施技术措施施经济措施施合同措施施5项目施工工成本分分析与预预测5.4对应案例例分析实际直接接成本5项目施工工成本分分析与预预测续上表5项目施工工成本分分析与预预测实际直接接成本汇汇总实际间接接成本5项目施工工成本分分析与预预测实际成本本=直接费+间接费=684.25+58.61=742.86万元实际偏差差=计划成本本—实际成本本=753.08-742.86=10.22万元表明总体体四个月月的施工工水平较较计划成成本略有有赢余，，10.22/(740.7+52.4)=1.2%5项目施工工成本分分析与预预测(1)人工费偏偏差计划人工工费为72.8X(1-5%)=69.16万元实际人工工费为72.72万元实际人工工费偏差差==69.16-72.72=-3.56万元这主要原原因表现现在抢工工期时造造成工作作面没有有完全打打开，产产生窝工工的现象象，木工工、钢筋筋工的工工人劳动动时间没没有达到到定额标标准5项目施工工成本分分析与预预测(2)材料费分分析根据“量量价分离离”的原原则，采采用差额额计算法法则，即即：量差=(定额用量量－实际际用量)×市场指导导价价差=(市场指导导价－实实际采购购价)×消耗数量量钢筋量差差=(1083－1046)×2880=10.66万元钢钢筋价差差=(2800-2880)×1046=-8.37万元市场价格格上涨，，成了8.37万元的成成本损失失，对钢钢筋的材材料用量量进行了了周密的的控制，，使得赢赢利10.66万元5项目施工工成本分分析与预预测模板量差差=（2.24万－1.56万－0.98万）×[（29.8×1.56+4.79×0.98）/（1.56+0.98）]=—6.05万模板价差差=[(29.8×1.56+4.79×0.98)/(1.56+0.98)]×(1.56+0.98)-（20.15-29.9)××2.54=24.76万模板的控控制中为为项目部部节约了了－6.05+24.767=18.71万元。混凝土(C40)量差=(3200-3120)×295=2.36万混凝土(C40)价差=(300-295)×3120=1.56万混凝土的的用量与与采购价价格都得得到了很很好的控控制，使使得项目目部取得得2.36+1.56=3.92万元的赢赢利。5项目施工工成本分分析与预预测进一步的的对项目目整个6.25-10.25日之间的的大部分分材料进进行分析析。①主材分分析A材料采购购价分析析材料采购购收益=钢筋采购购收益+模板采购购收益+硅采购收收益＋钢钢管收益益＋32.5水泥收益益＋聚氨氨脂涂膜膜收益=-8.37+24.76+1.56-1.41+0.24+0.03+0.15+7.26=24.22万元B材料采购购管理费费分析材料采购购保管费费支用率率=[计算期实实际发生生的材料料采购保保管费/计算期实实际采购购的材料料总值]×100%=58.61×10%/567.84=1%②周转材材料A.周转材料料的周转转利用率率分析7.7/3=2.56万㎡7.7/4.5=1.71万㎡节约模板板费用=(2.56-1.71)×29.8=25.33万元5项目施工工成本分分析与预预测B周转材料料损率分分析进场材料料表退场材料料表5项目施工工成本分分析与预预测钢管进场场成本=150×400+80×300+30××590+20×300=10.77万钢管退场场成本=150×312+80×288+30××704+20×325+0.8××70=9.75万周转材料料赔损率率=(10.77-9.75)/10.77×100%=9.5%材料周转转赔损率率较定额额水平的的3%是偏差较较高5项目施工工成本分分析与预预测③机械使使用分析析实际工作作完好台台班数加班台班班数表5项目施工工成本分分析与预预测报告期制制度台班班数表机械完好好率=[(报告期机机械完好好台班数数+加班台数数)/(报告期制制度台班班数＋加加班台数数)]×100%=[(1207+54)/(1225+54)]×100%=98.6%机械利用用率=[(报告期机机械实际际工作台台班数+加班台数数)/(报告期制制度台班班数+加班台数数)]×100%=[(970+54)/(1225+54)]××100%=80%机械的利利用率较较低，保保养还尚尚可5项目施工工成本分分析与预预测施工成本本偏差的的原因分分析5项目施工工成本分分析与预预测(2)项目成本本纠编的的对策措措施限低机械械设备费费对策5项目施工工成本分分析与预预测续表5项目施工工成本分分析与预预测项目后期期成本的的趋势预预测计划工作作计划成成本(BCWS)已完成工工作实际际成本(ACWP)5项目施工工成本分分析与预预测己完工作作计划成成本(BCWP)成本偏差差:BCWP-ACWP=(870.15+753.08)－(985.13+742.86)=－104.91进度偏差差=BCWP-BCWS=10.2－9.26=+6天这表明项项目超支支104.91万元，工工期已提提前6天成本实施施指数CPI=BCWP/ACWP=1623.23/1727.99=0.94进度实施施指数SPI=BCWP/BCWS=1727.99/921+793=1.008对项目的的总成本本进行预预测则EAC=[(目前的实实际成本本)+(剩余部分分的计划划成本)]×CPI=[1727.99+(824+276+686)×(1-5%)]×0.94=3219.20万元通过此项项预测可可知该项项目目前前的成本本状态尚尚还可以以。6项目管理理效益的的评价全面评价价指标6项目管理理效益的的评价案例的综综合分析析评价（1）成本控控制系统统健全、、管理工工作有始始有终（2）成本管管理工作作落实到到位，全全员成本本意识较较高（3）全面实实行了现现代的工工程项目目管理机机制，注注重员工工素质的的培训7实施有效效成本控控制的其其他因素素进度