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南车四方ERP系统实施项目

-财务模块解决方案2010年3月关键问题清单问题及解决方案材料核算方案物料采购打包的处理方案部件生产2材料核算方案一：成本还原按照项目库存进行采购，每次采购系统赋予一个批次。物料单价采用标准价进行管理，价差部分按批次进行统计。库存出库按照标准成本进生产成本，系统自动统计出库的批次、数量和成本。月末，系统按项目计算各批次物料平均价，标准价与该批次物料平均价的差异，归集到相应的辆车的WBS中。3外部采购工单号1期末库存.

价格差异期末库存.

价格差异期末库存.

价格差异标准价标准价材料核算方案一：成本还原辆1(WBS号）4材料核算方案一：成本还原方案：1、采购订单必需维护采购单价，2、物料的日常移动采用标准价3、、材料入库（一个订单可以分批入库，每次入库自动生产批次号，采购订单行项目与批次号是一对多的关系）。系统按标准价进行入库，系统产生采购差异的会计凭证，差异与批次相关。凭证：借：库存（批次）材料采购差异（批次）贷：应付暂估3、材料出库时必需指定批次号（批次可以按照先进先出法进行处理）。系统按标准价进行出库，生产凭证：借：生产成本（工单号）贷：库存（批次）4、收到发票时，按采购订单进行发票校验（每张发票必需与采购订单有一对多或一对一的关系），系统按照物料和批次归集差异，产生的会计凭证：借：材料采购差异（批次）应付暂估贷：应付账款5、月末，系统按照项目、物料和批次的维度，对采购库存成本和材料采购差异进行分析，按每次出库物料的成本进行对比，分摊材料采购差异，差异继金额按照各生产工单所对应的WBS号进行汇总，产生的会计凭证：借：生产成本（WBS）贷：材料采购差异（批次）5材料核算方案一：成本还原优点：通过物料采购的批次跟踪，实现按批次统计物料的实际成本，根据物料批次耗用的情况，实现材料成本还原缺点：只能满足目前核算的现状，不能有效的解决项目成本滞后的情况方案必需采用物料批次管理，增加其他模块操作的复杂性。该方案非SAP标准材料成本核算方案，需要通过大量的开发满足客户化要求由于物料收发存业务的多样性，导致该程序开发的复杂性。由于方案增加系统的存储量及月末需要大量的系统运算，因此该方案会占用大量的系统资源。对于生产部门中批量生产的部件如转向架部件的生产，必需对部件批量生产进行分解，按每辆车维护部件的生产订单，否则成本不能实现还原。6材料核算方案二：项目内移动平均7材料核算方案二：方案描述方案描述分组采购通过WBSgrouping的功能，组内WBS的物料可以通用；根据价格波动和生产节拍，制定分组；采购订单价格暂估暂估一个相对准确的价格材料入库按采购订单价格入库；同时更新物料在项目内的移动平均价项目间调拨按出库时点的移动平均价材料出库按出库时点的移动平均价；物料实物管理没有区分出不同的供应商发票校验差异分摊差异由组内的后续车辆承担；如果材料都完全出库，差异停留在项目，或某种策略分摊到列或辆8材料核算方案二：方案描述（续）方案描述优点1。成本在组内进行平滑，每列和每辆成本平均。有利于对利润率的分析。2。实物只需按项目管理，项目内不需按供应商/列/辆管理缺点不是目前的成本还原；可行性是SAP标准方案，很多企业使用这种方法，操作性和月结简单，快捷转向架差异转向架按标准价格入库，月末的差异进入项目；9材料核算方案二：项目内分组+移动平均10问题二：物料采购打包的处理概述：四方现有的采购模式中，对部分物料如种类多，单价低进行打包采购。即通过与供应商协商一个总的采购价，后续存在对打包内的物料明细进行调整的情况，但不调整总的采购价，因此每个物料的单价难以确定。从采购和财务的角度，只需要按包进行管理，但在生产、设计和物流环节，材料需要按照明细管理。11对打包处理的解决方案方案1方案2方案描述打包，每个包内材料价格为0，只有一个有金额的材料。不打包；每个材料给定真实价格采购订单时的价格给定采购价格给定简单；工作量小采购订单环节要给定每个价格；工作量增加后续成本确认当该材料被使用后，确认成本每个材料使用时，就体现其成本，成本确认及时；项目间调拨有价值；采购差异差异只体现在有金额的物料，发票校验环节简单；后续差异按个别计价法还原数量小每个物料要体现其真实的差异；对发票校验环节为每个物料指定真实价格，工作量增加；风险生产成本确认的时机可能不够准确；打包物料在项目间调拨价值