经济法基础复习题5873

2017年经济法基础复习题单项选择题1、某房地产开发公司转让一幢写字楼获得收入1000万元。已知该公司为获得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，利息花费不可以按房地产项目分摊，当地规定的房地产开发花费扣除比率为9％，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为( )。A．180万元B．240万元C．251.38万元D．265万元单项选择题2、依据我国现行规定，土地增值税推行四级超率累进税率，对于增值额未超出扣除项目金额50%的部分，税率为( )。A．60%B．50%C．40%D．30%多项选择题3、以下对于税费的说法，错误的选项是（）。A．增值税是价内税B．我国只对部分货物征收花费税C．我国仅对少量货物征收出口关税D．营业税价外税，未在营业收入以内E．当采纳含(增值)税价钱计算销售收入和原资料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目多项选择题4、依据《中华人民共和国出入口关税条例》有关税率运用的规定，以下选项中正确的表述是( )。A．对原产于与我国友善的国家和地域的入口货物按优惠税率收税B．对原产于与我国未签署关税互惠协议的国家和地域的入口货物，按一般税率收税C．对原产于与我国订有关税互惠协议的国家和地域的入口货物，按优惠税率征税D．对原产于对我国出口货物征鄙视性关税或其余鄙视性待遇的国家和地域的进口货物，征收特别(报复性)关税多项选择题5、以下对于营私作弊不征、少收税款罪的说法，错误的选项是( )A．本罪的主体是特别主体，但其实不单限于税务机关的工作人员，其余负责收税的人员也能够组成本罪的主体，如海关工作不征人关人员的关税，也能够组成本罪B．本罪中的不征、少征应收税款，是指对依法应当征收的税款完整不予征收或者只征收一部分的行为C．本罪主观方面只好是成心，过错不组成本罪。而且还要求行为人一定是居于徇私的动机D．本罪要求一定造成了国家税收的重要损失的，才组成犯法多项选择题6、以下对于税费的说法，错误的选项是（）。A．增值税是价内税B．我国只对部分货物征收花费税C．我国仅对少量货物征收出口关税D．营业税价外税，未在营业收入以内E．当采纳含(增值)税价钱计算销售收入和原资料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目多项选择题7、以下是房产税纳税人的有( )。A．产权出典的承典人B．房产出租的租借人C．产权未确立的房产代管人D．产权全民全部的，经营管理单位和个人E．产权全部人不在房产所在地的，房产代管人或使用人单项选择题8、2005年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，获得销售收入1400万元，已知该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本共计为480)7元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借钱利息；该商品房所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发花费扣除比率为10%；销售商品房缴纳的有关税金77万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为( )。A．225.65万元B．244.55万元C．307.05万元D．308.05万元多项选择题9、位于某县城的某小型生态园，占地5000平方米，此中4000平方米用于露天栽种各种有机农作物，其余土地上均有建筑物，2011年有关使用状况以下：办公楼占地100平方米，原值600万元(包含中央空调70万元)，已经计提折旧100万元；室外游泳池占地400平方米；绿色餐馆占地300平方米；附设的小商场占地200平方米，主要业务有：销售旅行明信片，供给照相服务，销售生态园所产的有机农产品，并许诺一次性购置100千克、距离在30千米以内的业务负责送货上门。2012年1月份，税务稽察局对该生态园进行检查时发现，该生态园2011年12月份应缴纳营业税30000元，城市保护建设税1500元；该生态园未在规按限期内进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金，该公司于2012年1月30日办理了申报缴纳手续。已知：从价计征房产税合用税率为1.2%，当地规定计算房产余值的扣除比率为30%；税务机关审定该生态园营业税和城市保护建设税均以1个月为一个纳税期。要求：依据上述资料，剖析回答以下题：依据房产税法律制度的规定，该生态园的以下建筑物中，应当缴纳房产税的是( )。A．办公楼B．室外游泳池C．绿色餐馆D．小商场多项选择题10、以下对于税费的说法，错误的选项是（）。A．增值税是价内税B．我国只对部分货物征收花费税C．我国仅对少量货物征收出口关税D．营业税价外税，未在营业收入以内E．当采纳含(增值)税价钱计算销售收入和原资料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目多项选择题11、以下情况中，依据房地产评估价钱计算征收土地增值税的有( )。A．纳税人建筑一般标准住所销售B．因国家建设需要而被政府征用的房地产C．供给扣除项目金额不实的D．转让房地产的成交价钱低于房地产评估价，又无正当原因的E．隐瞒、虚报房地产价钱的单项选择题12、(共8题。每题的备选项中，只有一个最切合题意)计算土地增值税时准予扣除的项目共计是( )万元。A．225.69B．265.25C．254.58D．294.36多项选择题13、以下对于税费的说法，错误的选项是（）。A．增值税是价内税B．我国只对部分货物征收花费税C．我国仅对少量货物征收出口关税D．营业税价外税，未在营业收入以内E．当采纳含(增值)税价钱计算销售收入和原资料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目单项选择题14、甲公司20×7年年初“应交税费――应交增值税”账户的借方余额为250万元，“应交税费――未交增值税”账户的贷方余额为100万元。整年购进货物、接受劳务共支付增值税进项税额1051万元（均经过税务机关的认证、审查），销售货物共收取增值税销项税额4462.5万元，12月31日“应交税费――应交增值税”和“应交税费――未交增值税”账户的余额均为0，整年无增值税其余事项。整年公司用银行存款向税务机关缴纳城建税和教育费附带310万元，缴纳房产税、印花税和车船税150万元，缴纳公司所得税1254万元，缴纳代扣的个人所得税200万元。则甲公司20×7年度现金流量表中“支付的各项税费”项目应填列的金额为（）万元。A．4875.5B．4975.5C．5175.5D．5425.5多项选择题15、以下哪些房产免纳房产税( )A．国家机关、人民集体、军队自用的房产B．由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产C．宗教寺庙、公园、名胜遗迹自用的房产D．个人全部营业用的房产多项选择题16、利润表中“营业税金及附带”项目反应公司经营业务应负担的（）。A．增值税B．花费税C．营业税D．城市保护建设税单项选择题17、请依据以下资料，回答以下问题：王先生在某市有一套原值为100万元的路边门面房(商用)，如出租给单位每个月租金1万元，每年可得租金12万元；假如用这套房开一小商铺自己经营(个体工商户)，销售小百货，估计每年销售额为40万元(不含税)，未扣除有关税费(即营业税金及附带、房产税)前的利润为15万元(王先生每个月自账面领取薪资2000元)。当地政府规定的房产税计税余值按房产原值扣减30%后的余值计算。假如出租给单位使用，则每年可实现税后利润______。A．79040.50元B．83059.20元C．85110.40元D．76459.20元多项选择题18、公司购进货物发生的以下有关税金中，应计入获得财产成本的有( )。A．小规模纳税公司购进原资料支付的增值税进项税额B．签署购置原资料合同时缴纳的印花税C．入口商品支付的关税、花费税D．一般纳税公司购进固定财产支付的增值税进项税额E．收买未税矿产品代扣代缴的资源税单项选择题19、计算土地增值税时，以下说法正确的有( )A．房地产开发公司能够按地价款与开发成本加扣20%的花费B．旧房销售按重置价值扣除花费计算的价钱扣除C．全部与转让有关的税金均可扣除D．应税收入只包含钱币收入和实物收入单项选择题20、以下有关土地增值税的办理正确的选项是( )。A．某单位有一栋营业楼，已建成未投入使用。此刻该单位转让这栋营业楼，这一经济行为南于主体不是房地产公司，也不是转让已使用的旧房，所以无需缴纳土地增值税B．某房地产开发公司，开发项目土地的300万元契税，在该项目清理土地增值税时不可以作为加计扣除20%的基数C．房地产公司开发一个项目，这个项目中有一般住所，有少许营业用房，营业用房用于对出门租，也有部分对出门售，而且整个项目算下来，增值率很低，因此清理土地增值税时不必分项目只抽象计算一个增值额，出具一份鉴证报告即可D．张某以1400万元从A公司购得某饭馆。2007年初，将饭馆价值400万元的土地评估为1000万元投资到张某原已建立的B化工有限公司。2008年张某又将该土地投资到自己新建立的甲旅馆(截止该环节均未办理过户手续，即土地仍为张某个人全部)。2010年，张某又将该土地经过土地部门改变土地用途，进行房地产开发，由个人直接过户到B化工有限公司。张某以土地作价入股进行投资，凡所投资的公司从事房地产开发的，应缴纳土地增值税-----------------------------------------1-答案：C增值额=1000-(50+200)-(200+50)×(20％+9％)-60=1000-382.5=617.5(万元)，增值率=617.5÷382.5×100％=161.44％，应缴纳土地增值税=617.5×50％-382.5×15％=251.38(万元)。2-答案：答案犯错分析犯错3-答案：A,D暂无分析4-答案：B,C,D[精解]依据《中华人民共和国出入口关税条例》的规定：对原产于与中华人民共和国未订有关税互惠协议的国家或地域的入口货物，依据一般税率收税；对于原产于与中华人民共和国订有关税互惠协议的国家或许地域的入口货物，依据优惠税率收税。所以要确立入口货物合用的税率，第一要按我国入口产品原产地规则确立该货物的原产地。对于没法确立原产国别(地域)的货物，按一般税率收税。对于某些包装特别的产品，比方以中性包装或裸装形式入口经检验又没法确立原产国其余货物，除申报时供给原产地证明的仍可按其原产地确立税率外，一律按一般税率计征关税。对于原产于香港、澳门、台湾的入口货物和我国大陆生产的货物复入口的，海关按优惠税率征收关税。而对原产于对我国出口货物有鄙视待遇的国家征收特别关税。5-答案：A依据我国刑法的规定，营私作弊不征、少收税款罪是指税务机关的工作人员徇私作弊，不征或许少征应收税款，以致国家税收遭到重要损失的行为。本罪的主体是特别主体，只好是税务机关的工作人员，其余人员不组成本罪的主体。所以，选项A的说法是错误的。海关工作人员不向入关人员征收关税的，能够依据我国刑法的有关规定进行处分，而非依据本罪。本罪在客观上表现为营私作弊，不征或许少征应收税款，以致国家税收遭到重要损失的行为。不征或许少征是指对依法应当征收的税款完整不征收或许只征收一部分。本罪的主观方面是成心，假如行为人主观上没有成心，而是因为工作粗心，责任心不强或许业务水平不高，漏算或许少算应收税款，客观上造成应收税款没有征收或许少征收的，则不可以组成本罪，因为玩忽职责造成国家税收重要损失的，可依据玩忽职责罪办理。所以，选项BCD的说法是正确的。此题最后的答案应当是A。6-答案：A,D暂无分析7-答案：A,C,D,E凡是中国境内拥有房子产权的单位和个人都是房产税的纳税人。产权属于全民全部的，以经营管理的单位和个人为纳税人；产权出典的，以承典人为纳税人；产权全部人、承典人均不在房产所在地的，或许产权未确立以及租典纠葛未解决的，以房产代管人或许使用人为纳税人。8-答案：B[分析]房地产开发公司销售新建商品房时，扣除金额＝480+480×10%+77+480×20%＝701(万元)，增值额＝1400-701＝699(万元)，增值额与扣除金额的比：699÷701＝99.71%，合用税率为40%，应缴土地增值税额：699×40%-701×5%＝＝244.55(万元)。9-答案：A,C,D[分析]选项B：独立于房子以外的建筑物(如围墙、烟囱、水塔、室外游泳池等)不属于房产，不是房产税的收税对象。10-答案：A,D暂无分析11-答案：C,D,E[知识点]土地增值税12-答案：B[分析]①获得土地使用权支付的地价款=150(万元)③建筑房地产的开发花费=27.75(万元)⑤扣除项目金额共计(413-答案：A,D暂无分析

=60(万元)②建筑房地产的开发成本=27.5(万元)④与转让项目有关的税金项)=60+150+27.5+27.75=265.25(万元)14-答案：C支付的各项税费"项目应填列的金额=4462.5-1051-250+100+310+150+1254+200=5175.5（万元）。15-答案：A,B,C暂无分析16-答案：B,C,D分析：“营业税金及附带”项目，反