成本控制方案设计

第页执行成本控制方案。汇集成本控制过程中的异常问题，及时反馈给主管领导，并提出相应解决建议。费用合同执行情况的跟踪、审核；项目变更费用的整理及确认。每月向管理层及成本组提交营业收入情况报告。成本组负责公司全面成本控制管理制定公司年度预算，在年度预算的指导下，制定公司年度目标成材方案项目目标成本分解项目成本监控撰写完工项目成本分析报告。提出成本控制改进方案。进行成本档案管理和统计分析。第七条成本组岗位职责一、目标成本制定岗位职责负责目标成本的编制、修订。建立、完善目标成本控制制度。跟踪、落实、分析目标成本的执行情况，及时修正目标成本差异。协助、督促各车间、部门做好目标成本的控制工作。负责分解下达目标成本指标，在执行过程中参与预测、控制、分析和考核工作；二、材料成本核算岗位职责材料采购合同的保管。建立材料采购合同动态明细台账，以便随时记录合同执行情况。将采购订单、合同与设计部的采购清单进行核对。根据采购合同，对采办部提供的《到货通知单》或电子邮件及相关质检报告进行审核。对到货异常情况及时与采办部联系，并将异常情况及处理结果做详细记录，随合同保存。入库验收单、发票、请款单与仓库电脑账的审核。根据目标成本明细，对生产部开出的领料单进行数量、规格、工号等逐项审核、盖“成本专控”章后，返回领料人，并留存一份以备核查。根据手中的领料单对仓库电脑账进行审查，确认出库情况。8、根据工程进度洞察材料消耗情况。及时收集材料成本动态资料，对异常现象做出快速反应。跟踪、落实材料目标成本及其执行情况月末，材料核算员需将材料出、入、存按项目、品种归集、汇总，并与仓库核对后做材料成本核算、分析。三、费用成本核算岗位职责费用合同的保管。监督费用合同的执行情况，并将异常情况及处理结果做详细记录，随合同保存。将各部所报费用按项目进行划分、盖“成本专控”章。将审核确认的费用按项目归集、分类。严格按专业项目核算的规定，正确收集、分配生产费用、待摊费用并与财务数据核对。根据工程进度洞察动能消耗情况，并与相关结算费用相对应。及时收集费用成本动态资料，对异常现象做出快速反应。跟踪、落实费用目标成本及其执行情况。月末按项目进行成本费用核算、分析，并将与财务的差额单独列示说明。四、成本统计岗位职责对作业现场工时按项目归集汇总，月末与综合管理部、财务部核对工时，计算当月工时率及单位工时额，并将工时归集资料留档做历史资料待查。根据工程进度及目标工时，审核工时消耗情况，对异常情况查明原因做出说明，提交相关领导及部门。跟踪、落实目标工时及其执行情况，按月提交工时统计报表。随时掌握各车间、工段工程进展情况。编制工程进度统计表，为使用部门提供及时有效信息。成本控制组的其他统计工作。五、成本分析岗位职责动态分析产品各项成本与目标成本差异，并及时找到原因，确定工作重点。对目标成本控制措施及其效果进行分析，及时总结经验教训，做好下一步成本控制工作。每月出具成本动态分析报告，为管理层提供有效的管理依据。六、成本主管岗位职责建立、完善公司成本控制、考核及奖罚制度，并跟踪、检查执行情况，对成本实行制度监控。组织、落实各项目标成本的制定及其执行情况。组织、建立完善的成本控制的分析系统。分析、总结目标成本控制情况。每月将目标成本控制情况及异常现象及时提交经理例会，为管理层提供充分、有效的管理依据。逐步推行成本管理及其信息交流电脑化，做好成本管理中的全员、全过程、全方位的控制工作。采办部分包组费用所属部经营部合同盖受控章并留复印件审批合同洽谈与签订合同洽谈与签订执行供应商总经理与产品有直接关联的经济合同流程：供应商、分包商管理表流程：采办部分包组审核供应商选择确认备案、留复印件执行经营部总经理材料入库流程：供应商供应商采办部仓库质检部财务部经营部订单增值税票发货通知单检验等通知单、检验单与合同审核、盖章审核确认开入库单审核入库单、发票、盖章入账、付款材料领料流程：生生产仓库部门主管经营部开领料单签字审核盖章发料费用报销流程:采办部仓采办部仓库财务部经营部发票货物开验收入库单审批付款高管发票、入库单、付款单审核盖章报销人高管部门主管经营部填写单据签字确认审核盖章审批财务付款大宗材料：因发票、入库单已由成本盖章、审核，并已列入应付账款，支付时不需成本组盖章。第九条实施办法共分三个阶段：目标成本的制定、成本过程的控制、成本分析。第一阶段目标成本的制定：相当于定额成本的制定，也是考核的依据，尽量准确、要有依据、有说服力，既要依托报价又要低于报价，其范围要涵盖到每个细节。编制办法：1、资料依据：报价明细、设计部相关资料、工时资料等。2、历史资料：公司成立以来的相关统计资料2、行业经验：行业的实际经验数据及其它同类厂家的数据。第二阶段成本的监控：前馈控制设计成本控制：方法：进行框架控制根据设计部提供的设计方针资料、采购清单、设备明细表、生产设计中的各部位材料清单、材料预估表等进行框架预算。跟踪设计主要材料的利用率（钢材、管系、涂料等设计利用率）是否符合行业标准。采购成本的前馈控制与供应商签订长期供货的《框架协议》或《项目供应协议》，由单一的供求关系变为同一供应链上的战略联盟，使价格控制在一个稳定的范围内。方法：将高层管理批准后的《框架协议》交经营部备案，盖“受控”章后执行。成本组管理者对后面所签订定的订单、协议、合同在《框架协议》范围内进行审核。分包费前馈控制根据分包商管理表、分包合同、结算金额，对分包费进行审核、监控。事中控制购入成本的控制：首先建立合同与成本项目的关系，合同金额、结算金额汇总项目成本。方法：采购订单、协议、合同，材料到货通知、发票、入库单等信息必须传到成本控制组。成本组对到货的数量进行监督，《到货通知单》与订单、合同数量的审核，将数量控制在合同范围内，上下不超过5%入库单、发票与订单、合同价格的审核，确保购入成本的准确性。出库成本的控制：无论发票到与否，只要符合出库要求均需计入当期成本。方法：领料单、退料单等出库信息必须传到成本控制组。各车间开领料单→成本管理员签名、盖“受控”章并留存一联后返回领料人→仓库发货。成本组根据该项目的用料清单、目标成本、对材料的使用进行管控，避免浪费。3、专项费的成本监控：根据各项专用费的合同与所支付的费用发票、报销单，进行审核盖“成本专控”章，确费用的正确性与合同的执行情况。制造费用：（非合同成本）固定费：折旧费、摊销费等按公司制度和财务规定进行，并与财务数据对应。物料消耗：根据目标成本及各部门上报计划、用料汇总表、费用分摊额等进行审核。动力费：根据动力消耗表，跟踪了解异常现象。分包费：支付费用时，须将发票及相关单据报成本组审核盖章，否则财务不予办理。上述内容，由成本控制责任人每月与相关部门核对、审查，实施动态跟踪的同时，进行费用汇总、核算。第三阶段成本分析各成本控制责任人对所管范围资料进行审核、核算、分析，及时发现、纠正操作过程中的不良倾向。定期对各项费用、成本做出分析、报表。为产品的全部完工成本分析奠定扎实基础，为管理层决策提供有效依据。第十条、管理工具一、必须建立生产全过程成本动态控制系统建立并健全仓库材料编码体系。当务之急，迅速建立库存材料与成本控制，数据共享系统。将库存物资做规范化编码管理，便于成本管控。建议在现有软件的基础