财务管理收汇核销管理办法实施细则

财务管理收汇核销管理办法实施细则收汇核销管理方法实施细那么

第一章总那么

第一条为实在贯彻执行国度外汇管理局2003年8月5日印发的«出口收汇核销管理方法»〔汇发[2003]91号〕，严厉规范出口收汇核销管理，特制定本实施细那么。

第二条国度外汇管理局及其分支局〔以下简称外汇局〕是出口收汇核销的管理机关。

第三条出口收汇核销实行属地管理原那么，即出口单位操持备案注销、申领出口收汇核销单和操持出口收汇核销手续，均应当在其注册所在地外汇局操持。

第四条外汇局依据出口单位的出口收汇核销年度考核状况、国际收支申报率、出口贸易方式、收汇方式以及遵守国度外汇管理政策等状况，并结合相关部门对出口单位的管理意见，对出口单位实行分类管理，区分采取自动核销、批次核销和逐笔核销的管理方式。

第五条外汇局对出口单位实行出口收汇核销员〔以下简称核销员〕管理制度，出口单位支付出口收汇核销单、操持出口收汇核销手续，均应当由本单位的核销员担任。核销员管理方法由各分局结合本地实践状况自行制定，报总局备案后执行。

第二章出口单位备案注销

第六条出口单位取得出口运营权后，应当到海关操持〝中国电子口岸〞入网手续，并到有关部门操持〝中国电子口岸〞企业法人IC卡和〝中国电子口岸〞企业操作员IC卡电子认证手续。

第七条出口单位操持核销备案注销时，应当向外汇局提供以下资料：

〔一〕单位引见信、央求书；

〔二〕«中华人民共和国进出口企业资历证书»或«中华人民共和国外商投资企业同意证书»或«中华人民共和国台港澳侨投资企业同意证书»正本及复印件；

〔三〕«企业法人营业执照»〔正本〕或«企业营业执照»〔正本〕及复印件；

〔四〕«中华人民共和国组织机构代码证»正本及复印件；

〔五〕海关注册注销证明书正本及复印件；

〔六〕外汇局要求提供的其他资料。

外汇局审核上述资料无误后，为出口单位操持注销手续，树立出口单位电子档案信息。

第八条出口单位在外汇局备案注销的电子档案信息内容发作变卦时，应当在操持工商、海关等部门的变卦注销手续后一个月内，持有关部门变卦通知，到外汇局操持变卦注销手续，外汇局需在〝中国电子口岸〞变卦该出口单位IC卡权限。

第九条出口单位因终止运营或被取消对外贸易运营资历的，应当在一个月内，持相关部门的有关文件到外汇局操持注销注销手续，外汇局需在〝中国电子口岸〞注销该出口单位IC卡权限。

第三章出口收汇核销单管理

第十条出口收汇核销单〔以下简称〝核销单〞〕的发放实行逐级核发，专人担任制。国度外汇管理局向各分局核发核销单，各分局向所辖中心支局核发核销单，各中心支局向所辖支局核发核销单，各外汇局向所辖出口单位核发核销单。

第十一条出口单位在到外汇局支付核销单前，应当依据业务虚际需求先经过〝中国电子口岸出口收汇系统〞向外汇局提出支付核销单央求，然后由本单位核销员持自己〝中国电子口岸〞操作员IC卡及其他规则的凭证到外汇局支付核销单。

第十二条外汇局依据出口单位央求的核销单份数和出口收汇核销考核等级向出口单位发放核销单，并将核销单电子底账数据传送至〝中国电子口岸〞数据中心。

第十三条外汇局应可以依据出口单位的出口收汇核销考核等级和日常业务运营状况调整发双数量，对出口收汇核销考核中被评定为〝出口收汇荣誉企业〞和〝出口收汇达标企业〞实行按需发单，对〝出口收汇风险企业〞和〝出口收汇高风险企业〞以及其他严重违犯外汇管理规则的出口单位应控制发单。

第十四条出口单位在支付核销单时，应当操持签领手续。空白核销单临时有效。

第十五条出口单位在核销单正式运用前，应当加盖单位称号及组织机构代码条形章，在骑缝处加盖单位公章。

第十六条核销单发作全额退关、填错等状况的，出口单位应当在三个月内到外汇局操持核销单注销手续。

第十七条出口单位终止运营或被取消对外贸易运营资历或发作兼并、分立的，按以下规则操持出口收汇核销业务：

〔一〕出口单位因终止运营或被取消对外贸易运营资历不再运营出口业务的，应当在一个月内将未运用的核销单退回外汇局注销，对曾经报关出口的核销单应当按规则继续操持核销手续。外汇局应当对其中止发单，对已发放未运用且未退回外汇局的核销单实施〝禁用〞处置。

〔二〕出口单位因兼并、分立不再运营出口业务的，应当在一个月内将未运用的核销单退回外汇局注销。外汇局应当对其已发放未运用且未退回外汇局的核销单实施〝禁用〞处置。

〔三〕出口单位因兼并、分立继续运营出口业务的，应当在一个月内将未运用的核销单退回外汇局注销，并应当依照兼并、分立协议的商定继续承当原出口单位的出口收汇核销业务。

第十八条出口单位发作严重违犯外汇管理规则行为或其他特殊状况的，外汇局可以对其已领未用的核销单实施〝禁用〞处置。

第四章出口报关

第十九条出口单位到海关报关前，应当经过〝中国电子口岸出口收汇系统〞向报关地海关停止核销单的口岸备案。

第二十条出口单位填写核销单应当准确、完整，并与出口收汇报关单证明联〔以下简称〝报关单〞〕上记载的有关内容分歧。

第二十一条出口单位报关时应当照实向海关申报成交方式，按成交方式申报成交价钱、数量、运费、保费以及加工贸易合同协议号等外容，保证报关数据的真实性和完整性。

第二十二条对监管方式为需求运用核销单报关出口的，海关应当审核出口单位提交的核销单和其他报关资料，并核对核销单电子底账无误后，为出口单位操持通关手续。

第二十三条海关为出口单位操持通关手续时，应当在核销单〝海关核放状况〞栏加盖〝验讫章〞，并对核销单电子底账数据停止〝已用〞核注，结关后应出口单位央求向出口单位签发注有核销单编号的报关单，同时将核销单电子底账的核注状况和报关单电子底账等数据经过〝中国电子口岸〞数据中心传送至国度外汇管理局。

第二十四条海关签发报关单时，核销单号码和报关单号码应当逐一对应。

第二十五条出口单位在报关出口后经过〝中国电子口岸出口收汇系统〞将已用于出口报关的核销单向外汇局交单。

第五章出口收汇

第二十六条货物出口后，出口单位应当依照出口合同商定的收汇时间和方式以及报关单注明的成交总价，及时、足额地收回货款。即期收汇项下应当在货物报关出口后180天内收汇，远期收汇项下应在远期备案的收汇期限内收汇。

第二十七条关于以下外汇的结汇或入账，银行可以向出口单位出具出口收汇核销公用联〔以下简称〝核销公用联〞〕：

〔一〕关于直接从境外或境内特殊经济区域收回的出口货款，银行应当依照结售汇管理规则为出口单位操持结汇手续或操持进入出口单位的经常项目外汇账户〔以下简称〝入账〞〕手续后，出具核销公用联。

〔二〕关于出口货物保险或出口信誉保险所得的理赔款，银行应当在凭核销单正本、理赔协议操持结汇或入账手续后，出具核销公用联，并在核销公用联上注明〝出口货物保险理赔款〞或〝出口信誉保险理赔款〞。

〔三〕关于经过福费廷业务方式取得的外汇资金，银行应当在按规则为出口单位操持结汇或入账手续后，出具核销公用联，并在核销公用联上注明〝福费廷业务〞。

〔四〕出口保理项下，银行未向出口单位提供融资效劳或提供有追索权的融资效劳的，银行应当在出口单位从境外收回出口货款后，按规则为其操持结汇或入账手续，并向出口单位出具核销公用联。

银行向出口单位提供无追索权的融资效劳的，银行可以在向出口单位提供融资资金并按规则为出口单位操持结汇或入账手续后，以融资金额为准向出口单位出具核销公用联，并在核销公用联上编写核销收汇公用号码，同时在核销公用联上注明〝出口保理融资业务〞。待银行从境外收回货款后，扣除融资资金及利息后，出具余款的核销公用联，并在核销公用联上注明〝出口保理余款〞以及保理项下的相关费用和融资利息以及涉外支出申报单号码和原核销收汇公用号码。

〔五〕关于从境外出口商在境内运营离岸银行业务的银行开立的离岸账户收回的货款，银行应当在按规则操持结汇或入账后，出具核销公用联，并在核销公用联上注明〝境内离岸账户划转〞。

〔六〕关于深加工结转业务项下转出方收回的外汇，银行应当在为转出方操持结汇或入账后，出具核销公用联，并在核销公用联上注明〝深加工结转收汇〞字样及转入方单位称号。

〔七〕关于出口买方信贷项下的出口收汇，银行应当在凭出口合同、境外借款人赞同支付的指令或信誉证等支付依据或境内存款银行的委拜托款附言或摘要为出口单位操持结汇或入账手续后，出具核销公用联，并在核销公用联上注明〝出口买方信贷，境内划转〞。

〔八〕关于以外币现钞结算的出口收汇，出口单位应当向银行操持结汇，不得自行保管或存入银行。关于携入现钞金额到达规则出境申报金额的，银行应当在凭出口合同、发票、核销单、海关签章的携带外币出境申报单正本为出口单位操持结汇手续，并在申报单上签注结汇金额、日期、加盖戳记后出具核销公用联，同时应当在核销公用联上注明〝外币现钞结汇〞。关于携入现钞金额未到达规则出境申报金额的，银行应当凭出口合同、发票、核销单和结汇央求操持现钞结汇，并在核销公用联上注明〝外币现钞结汇〞。边境贸易和包机贸易出口业务项下出口收汇除外。

〔九〕银行在为出口单位操持出口押汇的结汇或出口信誉证下远期汇票贴现业务、打包放款的入账手续时不得出具核销公用联，应当在出口货款收回并操持有关手续后，出具核销公用联。

〔十〕关于直接从境外或境内特殊经济区域收回的出口货款，需由境内银行转汇的，在操持境内原币划转手续时，由解付行出具核销公用联。转汇行应当在买卖附言中注明〝转汇〞字样。

〔十一〕其他外汇局规则可以出具核销公用联的，按有关规则操持。

第二十八条关于以下外汇的结汇或入账，银行不得为出口单位出具核销公用联：

〔一〕除第二十七条规则以外的出口收汇以及暂时无法确定为出口收汇的；

〔二〕除第二十七条规则外从境内其他单位外汇账户或许从同一单位经常项目和资本项目外汇账户划转来的外汇；

〔三〕其他外汇局规则不得出具核销公用联的。

第二十九条银行在出具核销公用联时，应当与银行留存联、收款人记账联的业务内容分歧。核销公用联应当具有以下要素：

1、经办银行称号；2、结汇或收账日期；3、收款单位称号、账号；4、实践收汇金额及币种；

5、各种扣费明细〔如有〕、金额及币种；6、净结汇或入账金额及币种；7、核销单编号；

8、涉外支出申报单编号或核销收汇公用号码；9、〝出口收汇核销公用联〞字样；

10、银行业务公章及业务员签章；11、其他外汇局规则应当注明的。

第三十条银行应当事前将核销公用联格式及印模报所在地外汇局备案。假定格式或印模发作变化，应当在运用前到外汇局变卦备案。

第三十一条出口单位的出口收汇为不需国际收支申报且按规则可以出具核销公用联的，银行应当在核销公用联上编写核销收汇公用号码，并注明相应的收汇资金来源。核销收汇公用号码共22位，前6位为地域标识码；随后6位为银行标识码及顺序码；再后6位为该笔出口收汇的收汇日期；最后4位为该银行当日业务流水码。

第三十二条银行出具的核销公用联上必需注明涉外支出申报单号码或核销收汇公用号码，否那么，外汇局不得凭以为出口单位操持出口收汇核销手续。

第三十三条对屡次出口一次收汇的，银行应当要求出口单位提供该笔收汇所对应的核销单编号，并在核销公用联上注明。一次出口收汇只能出具一张核销公用联，不得分次出具。关于一次收汇中含预收货款和尾款的，银行需填写尾款所对应的核销单号码，并在核销公用联上注明〝含预收货款〞，待出口单位实践出口后到银行补填核销单号码并加盖银行业务公章及业务员签章。关于单笔预收货款，银行应当在按规则为出口单位操持结汇或入账并确认出口单位有贸易出口〔提供核销单号〕后，为出口单位出具核销公用联。

第三十四条关于在结汇或入账后银行曾经出具了核销公用联，出口单位需求调整账户或冲销错账的，银行应当将曾经签发的核销公用联收回注销。

第三十五条代理出口项下，假定代理方和委托方均有经常项目外汇账户，需求将外汇原币划转委托方时，银行应当将所收外汇全部进入代理方的经常项目外汇账户，并向代理方出具核销公用联，代理方再按有关规则操持外汇划转；假定代理方没有经常项目外汇账户，银行应当将所收外汇结汇，并向代理方出具核销公用联，代理方将人民币划给委托方。

第六章出口单位核销报告

第三十六条出口单位出口货物后，应当在估量收汇日期起30天内，持规则的核销凭证集中或逐笔向外汇局停止出口收汇核销报告。实行自动核销的出口单位，除特殊状况外，无须向外汇局停止核销报告。

外汇局可以依据本地域出口收汇核销业务量以及出口单位的详细状况，实行出口收汇核销报告表制度，或许实行出口收汇核销报告电子化管理。

第三十七条对估量收汇日期超越报关日期180天以上〔含180天〕的，出口单位应当在货物出口报关后60天内凭远期备案书面央求、远期收汇出口合同或协议、核销单、报关单及其他相关资料向外汇局操持远期收汇备案。

第三十八条出口单位停止出口收汇核销报告时，应当依照以下规则提供核销凭证：

〔一〕以〝普通贸易〞、〝进料非对口〞、〝有权军事装备〞、〝无权军事装备〞、〝对台贸易〞方式出口的，提供核销单、报关单、核销公用联。

〔二〕以〝易货贸易〞方式出口的，提供易货合同、核销单、报关单，属全额易货的，还应当提供易进货物的出口报关单；局部易货的，还应当提供核销公用联以及易进货物的出口报关单。

〔三〕以〝来料加工〞、〝来料深加工〞方式出口的，提供核销单、报关单、核销公用联。同一合同项下的出口初次停止收汇核销报告时，还应当提供经商务主管部门核准的加工合同，合同发作变卦或终止执行时，还应当提供有关的证明资料。

〔四〕以〝补偿贸易〞方式出口且合同规则以实物方式补偿的，提供补偿贸易合同、核销单、报关单以及相应的出口报关单，报关单金额大于出口报关单金额时还应提供核销公用联。

〔五〕以〝进料对口〞、〝进料深加工〞、〝三资进料加工〞方式出口的，全额收汇的，提供核销单、报关单、核销公用联；进料抵扣的，需到外汇局停止进料抵扣注销，提供核销单、报关单，差额局部的核销公用联以及相应的出口报关单。

同一合同项下的出口初次停止抵扣核销报告时，还应当提供经商务主管部门核准的加工合同；合同发作变卦或终止执行时，还应当提供有关的证明资料。

以〝进料深加工〞方式出口且转入方以〝进料深加工〞方式出口的，提供经商务部门核准的加工合同、核销单、报关单、核销公用联；以人民币计价结算的，提供人民币入账凭证和出口报关单。

〔六〕以〝货样广告品A〞方式出口的，提供核销单、报关单，收汇核销的提供核销公用联，对单笔不收汇金额超越等值500美元的，提供双方签署的合同或协议。

〔七〕以〝对外承包出口〞方式出口的，提供商务主管部门对外承包的核准件、承包工程合同或协议、核销单、报关单及核销公用联。

〔八〕以〝退运货物〞方式出口的，提供核销单、报关单、出口报关单，关于曾经操持付汇手续的退运货物还应当提供核销公用联。

〔九〕以〝进料料件复出〞、〝进料边角料复出〞方式出口的，收汇核销的提供核销单、报关单、核销公用联；不收汇的提供核销单、报关单、注明〝进料对口〞或〝进料深加工〞等方式的出口报关单。

〔十〕以〝进料料件退换〞方式出口的，有收汇的提供核销单、报关单及核销公用联；不收汇的提供核销单、报关单及进料加工类的出口报关单。

〔十一〕以〝对台小额〞方式出口的，以现汇结算的，提供核销单、报关单及核销公用联；以外币现钞结算的，提供核销单、报关单、外币现钞结汇水单和购货发票；以人民币结算的，提供核销单、报关单、人民币入账证明。

〔十二〕以〝保税工厂〞、〝出料加工〞方式出口的，收汇的提供核销单、报关单及核销公用联；加工后货物运回且不收汇的，提供核销单、报关单及相应的出口报关单。

〔十三〕以〝租赁贸易〞和〝租赁不满一年〞方式出口的，提供租赁合同、核销单、报关单，如外商为承租方的，还应当提供核销公用联，假定收回的租金缺乏核销的，还应当提供出口报关单；如我方为承租方的，还应当提供出口报关单电子底账打印件〔加盖银行业务公章〕。

〔十四〕以〝寄售代销〞方式出口的，提供核销单、报关单及核销公用联，不能全额收汇的，还应当提供寄售代销确认书。

〔十五〕以〝边境小额〞出口的，以现汇结算的，提供核销单、报关单、核销公用联；以外币现钞结算的，提供核销单、报关单、外币现钞结汇水单、购货发票；以人民币结算的，提供核销单、报关单、人民币入账证明〔在境外贸易机构已开立人民币边境贸易结算公用账户的地域，可以提供境内人民币资金划转证明〕；以毗邻国度货币结算的，提供核销单、报关单、经海关核验的携带毗邻国度货币现钞出境申报单或汇入汇款证明；以易货方式结算的，提供核销单、报关单、出口报关单；经过境内居民团体汇款收回外汇货款的，提供报关单、核销单、出口收汇核销公用结汇水单。

〔十六〕以〝旅游购物商品〞及〝普通贸易〞方式报关的包机贸易出口的，以现汇结算的，提供核销单、报关单、核销公用联；以外币现钞或团体汇款结算的，提供核销单、报关单、购货发票及外币现钞结汇水单或团体汇入汇款结汇水单；以人民币结算的，提供核销单、报关单及人民币入账证明。

〔十七〕以其他海关贸易监管方式出口的，按外汇局及有关部门的规则提供相关凭证。

第三十九条因专营商品、更改合同条款或经同意的总、分〔子〕公司关系等发作收汇单位与核销单位不分歧时，收汇单位可以向外汇局央求，经同意后操持〝境外收汇过户〞手续以便出口单位操持核销，报告时应当提供境外收汇过户央求书、相关协议、出口合同、核销单、报关单、核销公用联及其他相关资料。

第四十条出口单位停止出口收汇核销报告时，如所属外汇局实行出口收汇核销报告表制度，除提供第三十八条、第三十九条规则的核销凭证外，还应当提供«出口收汇核销报告表»；如所属外汇局实行核销报告电子化管理，除提供第三十八条、第三十九条规则的核销凭证外，还应当提供核销凭证的电子数据。

第四十一条出口单位出口后，单笔收汇或出口金额大于报关金额在等值2000美元〔含2000美元〕以内，或许单笔收汇或出口金额小于报关金额在等值500美元〔含500美元〕以内的，可以依照第三十八条、第三十九条规则操持核销报告手续。单笔收汇或出口金额大于报关金额超越等值2000美元，单笔收汇或出口金额小于报关金额超越等值500美元的，应当操持差额核销报告手续。实行批次核销的，可以按核销单每笔平均计算出口与收汇或出口差额。

第四十二条出口单位操持差额核销报告时除按第三十八条、第三十九条规则提供核销凭证外，还应当提供法人代表签字并加盖单位公章的差额缘由说明函，以及以下有关证明资料：

〔一〕因国外商品市场行情变化发生差额的，提供有关商会出具的证明或有关买卖所行情报价资料。

〔二〕因出口商质量量缘由发生差额的，提供出口商的有关信件和出口国商检机构的证明；由于客观缘由无法提供出口国商检机构证明的，提供出口商的检验报告、相关证明资料和出口单位书面保证函。

〔三〕因植物及鲜活产品蜕变、腐朽、非正常死亡或损耗发生差额的，提供出口商的有关信件和出口国商检机构的证明；由于客观缘由确实无法提供商检证明的，提供出口商有关信件、相关证明资料和出口单位书面保证函。

〔四〕因自然灾祸、和对等不可抗力要素发生差额的，提供报刊等旧事媒体的报道资料或我国驻出口国使领馆商务处出具的证明。

〔五〕因出口商破产、封锁、解散发生差额的，提供报刊等旧事媒体的报道资料或我国驻出口国使领馆商务处出具的证明。

〔六〕因出口外货币汇率变化发生差额的，提供报刊等旧事媒体刊登或外汇局发布的汇率资料。

〔七〕因溢短装发生差额的，提供提单或其他正式货运单证等商业单证。

〔八〕因其他缘由发生差额的，提供外汇局认可的有效凭证。

第七章出口收汇核销

第四十三条外汇局收到出口单位报告的核销凭证〔包括电子数据〕后，应经过〝出口收汇核报系统〞及其他相关系统核对出口单位报告数据的真实性。如提交的核销凭证与海关、银行传送的数据不分歧或提交的审核资料不完全，应参与口单位停止更正。海关、银行在接到出口单位的更正央求后，应在5个任务日内操持核销凭证或电子数据的核对、修正手续。

第四十四条外汇局可以依据各地业务量和出口单位的详细状况，依照以下规则区分采取不同的出口收汇核销方式：

〔一〕逐笔核销：即由出口单位按核销单证逐一对应停止报告，外汇局依照逐一对应的原那么逐笔为出口单位操持核销手续的核销方式。适用于出口收汇高风险企业以及差额核销和无法全额收汇的出口收汇数据。

〔二〕批次核销：即由出口单位集中报告，外汇局按批次为出口单位操持核销手续的核销方式。适用于除出口收汇高风险企业外的一切出口单位的全额收汇核销，以及来料加工项下和进料加工抵扣项下需按合同核销的出口收汇数据。外汇局审核批次核销数据时，应当依照核销单与核销公用联总量对应的原那么停止。

〔三〕自动核销：即出口单位不需向外汇局报告，外汇局依据从〝中国电子口岸出口收汇系统〞采集的核销单信息和报关信息，以及从〝国际收支统计申报系统〞采集的收汇信息，停止总量核销的核销方式。适用于国际收支申报率高以及契合外汇局规则的其他条件的出口收汇荣誉企业的普通贸易项下及其他出口贸易项下全额收汇的出口收汇数据。

第四十五条外汇局为出口单位操持核销手续时，依照以下规则操持：

〔一〕以〝普通贸易〞、〝进料非对口〞、〝有权军事装备〞、〝无权军事装备〞、〝寄售代销〞、〝对台贸易〞、〝对外承包出口〞方式出口的，按报关单成交总价全额收汇核销。

〔二〕以〝来料加工〞、〝来料深加工〞方式出口的，按加工合同规则的工缴费收汇核销。

〔三〕以〝进料对口〞、〝进料深加工〞、〝三资进料加工〞方式出口的，按报关单成交总价全额收汇核销。

进料加工项下经外汇局核准抵扣的，外汇局依据出口单位的加工合同，对增值局部停止收汇核销，进料局部用相应出口报关单抵扣核销。〝进料深加工〞以人民币结算的，出口报关单应当由转出方所在地外汇局核注、结案。

〔四〕以〝补偿贸易〞方式出口的，如报关单注明金额小于或等于出口报关单注明金额的，直接抵扣核销；报关单注明金额大于出口报关单注明金额的，对超越局部停止收汇核销。

〔五〕以〝退运货物〞、〝进料料件复出〞、〝进料料件退换〞、〝进料边角料复出〞、〝出料加工〞、〝保税工厂〞方式出口的，按报关单成交总价收汇核销或凭相应的出口报关单抵扣核销。

〔六〕以〝货样广告品A〞方式出口的，按报关单成交总价全额收汇或不收汇核销；对单笔不收汇金额超越等值500美元的，需依据双方签署的合同或协议按不收汇差额核销。

〔七〕以〝租赁贸易〞、〝租赁不满一年〞方式出口的，如外商为承租方的，按报关单成交总价全额收汇核销，假定收回的租金金额缺乏核销的，差额局部可凭退回设备〔货物〕的出口报关单抵扣核销。如我方为承租方的，凭出口报关单电子底账打印件〔加盖银行业务公章〕操持不收汇核销。

〔八〕以〝对台小额〞方式出口的，以现汇结算的，按报关单成交总价全额收汇核销；以外币现钞结算的，按报关单成交总价和外币现钞结汇水单注明的结汇金额核销；以人民币结算的，按报关单成交总价和人民币入账证明上的人民币金额核销；

〔九〕以〝边境小额〞出口的，以现汇结算的，按报关单成交总价全额收汇核销；以外币现钞结算的，按报关单成交总价和外币现钞结汇水单注明的结汇金额核销；以人民币结算的，按报关单成交总价和人民币入账证明上的人民币金额核销；以毗邻国度货币结算的，按报关单成交总价和携带外币出境申报单或汇入汇款证明上注明的毗邻国度货币金额核销；以易货方式结算的，按报关单成交总价和相应的出口报关单成交总价抵扣核销；经过境内居民团体汇款收回货款的，按报关单成交总价和出口收汇核销公用结汇水单上注明的金额核销。

〔十〕以〝旅游购物商品〞及〝普通贸易〞方式报关的包机贸易出口的，以现汇结算的，按报关单成交总价全额收汇核销；以外币现钞或团体汇款结算的，按报关单成交总价和外币现钞结汇水单或许团体汇入汇款结汇水单注明的结汇金额核销；以人民币结算的，按报关单成交总价和人民币入账证明上的人民币金额核销。

〔十一〕以〝易货贸易〞方式出口的，全额易货的，依照报关单成交总价和相应的出口报关单成交总价抵扣核销；局部易货的，按报关单成交总价收汇核销，差额局部以易进的出口报关单抵扣核销。

〔十二〕以其他海关贸易监管方式出口的，按外汇局及有关部门的规则核销。

政府存款项下，凭出口单位提供的状况说明、政府部门批件、合同或协议、报关单等文件以及相应的银行给出口单位出具的人民币入账通知单或外汇入账通知单，以人民币或境内收取的外汇操持核销手续。

援外存款、基金项目下的出口及境外实物投资项下，凭出口单位提供的状况说明、政府部门批件、合同或协议、报关单等文件，操持不收汇差额核销。

第四十六条外汇局为出口单位操持核销手续时，对用于抵扣的出口报关单，应当加盖〝已核销〞印章，并在〝中国电子口岸-出口付汇系统〞停止核注、结案。

第四十七条外汇局为出口单位操持核销手续时，关于因网络不通、系统技术缺点等缘由无法正常取得相关电子底账，或许相关数据没有实行电子化管理无电子底账的，可以在审核出口单位提供的核销凭证无误后，在〝出口收汇核报系统〞中补录入相关数据，同时操持核销手续。

第四十八条外汇局审核出口单位提供的核销凭证时，对凭证完全、数据无误且出口与收汇或出口差额未超越规则规范的，依据不同贸易方式予以核销；对出口与收汇或出口差额超越规则规范的，外汇局应当在审核规则的差额证明资料无误后为出口单位操持差额核销；对出口与收汇或出口差额超越规则规范且未能提供规则的差额证明资料的，契合有关规则的予以差额备查，不契合备查条件且超越规则的核销期限的归入逾期未核销管理。

第四十九条外汇局为出口单位操持核销手续后，应当在相应的核销公用联、核销单退税公用联上加盖〝已核销〞印章，关于差额核销和以外币现钞、毗邻国度货币、人民币等核销的，还应当在核销单退税联上签注净支出金额、币种、日期。除手工录入出口收汇电子数据的留存核销公用联外，其他单证退还出口单位。关于分次运用的核销公用联，应在核销公用联上签注已核销金额或余额前进还出口单位，出口单位在第一次凭该核销公用联操持核销手续后将该核销公用联原件留存归档，以后凭该核销公用联复印件操持核销及留存归档。未实行出口收汇报告表制度的外汇局应当做好已核销清单的签退手续，实行出口收汇报告表制度的外汇局应当做好«出口收汇核销报告表»的签收、签退手续，并保管该表的外汇局留存联。差额核销项下外汇局应当留存除核销单退税公用联外的一切核销凭证。

第五十条外汇局活期将已核销电子数据上传至〝中国电子口岸〞数据中心，供商务、海关、税务等相关主管部门查询运用。

第八章出口收汇自动核销

第五十一条对契合以下规则条件的出口单位，外汇局按年度核定其自动核销资历：

〔一〕国际收支申报率为100%；

〔二〕上年度出口收汇核销考核等级为〝出口收汇荣誉企业〞；

〔三〕近两年没有违犯外汇管理规则的行为；

〔四〕外汇局规则的其他条件。

第五十二条外汇局在审核出口单位自动核销资历时，应当填制«出口收汇自动核销资历审核表»〔附件1〕，并逐级上报。经国度外汇管理局核准后，外汇局应当及时向出口单位收回«自动核销资历确认通知书»〔附件2〕。

出口单位必需在«自动核销资历确认通知书»的回执上签章确认，承诺实行规则义务并承当相关责任后，外汇局方可对其实行自动核销管理。

第五十三条外汇局各分局应当及时将实行自动核销管理的出口单位〔以下简称〝自动核销单位〞〕名单对外发布，并抄送外地商务、税务、海关等相关部门。

第五十四条自动核销单位可一次性向外汇局申领半年出口所需的核销单，并按有关规则运用核销单。

第五十五条自动核销单位应当及时、全额收回出口货款，并按有关规则支付核销公用联。

第五十六条有以下情形之一的，自动核销单位应当依照本实施细那么第六章的规则操持核销报告手续，外汇局应当依照本实施细那么第七章规则为其操持核销手续：

〔一〕不能按规则全额收汇的出口业务；

〔二〕需在货物报关出口后90天内操持出口退税或其他相关手续且已收汇的；

〔三〕以不收汇或局部收汇的贸易方式出口的；

〔四〕出口后收汇不需操持涉外支出申报的。

对第二种状况，自动核销单位向外汇局报告后，外汇局应当在〝出口收汇核报系统〞中相应调整出口应收汇日期。

第五十七条除本实施细那么第五十六条规则的情形外，自动核销单位无需向外汇局停止核销报告，也无需到外汇局操持核销手续，但应将用于核销的报关单停止网上交单，由外汇局按月经过〝出口收汇核报系统〞对其出口报关数据和银行收汇数据按时间顺序自动总量核销。

第五十八条自动核销单位无须凭核销单退税联操持出口退税手续，由税务部门依据从〝中国电子口岸〞数据中心接纳的电子数据和外汇局按月向税务部门提供的已核销清单操持退税手续。

第五十九条自动核销单位的核销单口岸备案、出口报关、远期收汇备案、差额核销、退赔外汇、差额备查等核销业务按有关规则操持。

第六十条外汇局按月为自动核销单位操持核销手续后，如其出口收汇核销率未到达规则比率的，外汇局应当及时向其收回预正通知。

第六十一条自动核销单位经延续三次预警，出口收汇核销率仍未到达规则比率的，或不再契合第五十一条所列条件的，外汇局可以撤销其自动核销资历，且下一年度不再核定其自动核销资历。

第六十二条对被撤销自动核销资历的自动核销单位，外汇局应当向其收回«撤销自动核销资历通知书»〔附件3〕，并报国度外汇管理局备案，同时抄送外地商务、税务、海关等相关部门。

第六十三条自动核销单位被外汇局撤销自动核销资历后，应当依照本实施细那么第六章规则操持核销报告手续，外汇局应当依照本实施细那么第七章规则为其操持核销手续。

第六十四条自动核销单位应当按有关规则妥善保管各项出口收汇核销原始凭证。

第九章退赔外汇

第六十五条出口项下发作退赔需向出口商支付外汇的，出口单位应当持规则的资料向外汇局央求，外汇局审核真实性后，冲减出口单位的出口收汇实绩并签发«已冲减出口收汇/核销证明»〔附件4〕，银行凭«已冲减出口收汇/核销证明»为出口单位操持退赔外汇的售付汇手续。对提供出口报关单的，外汇局应当按规则在〝中国电子口岸-出口付汇系统〞中对相应的出口报关单停止核注、结案。

第六十六条出口单位央求退赔外汇时，应当按以下规则向外汇局提供证明资料：

〔一〕未出口报关但已预收全部或局部货款后因故终止执行合同的，提供出口合同、终止执行合同证明或退赔协议、核销公用联或银行出具的收汇凭证。

〔二〕已出口报关且已收汇，但未操持核销手续的，提供出口合同、退赔协议、核销单、报关单、核销公用联。假定为退货赔付的，还应当提供注明〝退运货物〞的出口报关单。

〔三〕已出口报关并收汇且已操持核销手续的，提供出口合同、退赔协议、核销单退税公用联或税务部门出具的未退税〔或已补税〕证明；假定为退货赔付的，还应当提供注明〝退运货物〞的出口报关单。

〔四〕境外将货款错汇出境内未核销的，提供状况说明、外方要求退汇信件、核销公用联或银行出具的收账凭证。

第十章逾期未核销监管

第六十七条货物出口后，出口单位超越估量收汇日期30天未操持核销手续的，视为出口收汇逾期未核销。

第六十八条外汇局对出口收汇逾期未核销状况按月停止清算、活期催核，签发〝催核通知书〞，并向出口单位提供〝逾期未核销清单〞。

第六十九条出口单位接到外汇局〝催核通知书〞后，应当对照〝逾期未核销清单〞停止仔细清算，核对、确认数据，及时操持出口收汇核销手续。

第七十条出口单位存在如下状况，外汇局核销部门应当按规则移交反省部门予以查处：

〔一〕外汇局核销部门催核无结果或经催核但出口单位无合理理由说明缘由；

〔二〕出口单位收汇6个月后未操持核销手续且无合理理由说明缘由；

〔三〕出口单位未核销收汇总量到达等值500万美元且无合理理由说明缘由。

第十一章出口收汇核销考核

第七十一条出口收汇核销考核系指外汇局会同商务主管部门对出口单位的出口收汇核销业绩停止考核，评定出口单位的出口收汇等级，并对不同等级出口单位区分予以奖励或惩罚的管理制度。出口收汇核销考核按年度停止。

第七十二条出口收汇核销考核的对象为考核期内有出口收汇且应当操持出口收汇核销的一切出口单位。

第七十三条出口收汇核销考核目的是出口收汇核销率。出口收汇核销率系指考核期内应核销出口额中已核销额与应核销额之比。国度外汇管理局和商务部可以依据不同时期的详细状况对出口收汇核销考核规范停止适当调整。

第七十四条出口收汇核销考核规范和年度考核评定等级为：

〔一〕出口收汇核销率到达或超越95%的，评为〝出口收汇荣誉企业〞，出口收汇核销率到达或超越85%且年度出口额在等值2亿美元以上的大型出口单位，也可评为〝出口收汇荣誉企业〞；

〔二〕出口收汇核销率在70%〔含70%〕至95%之间的，评为〝出口收汇达标企业〞；

〔三〕出口收汇核销率在50%〔含50%〕至70%之间的，评为〝出口收汇风险企业〞；

〔四〕出口收汇核销率低于50%的，评为〝出口收汇高风险企业〞。

第七十五条出口收汇核销考核实行属地分级考核原那么。国度外汇管理局各分支局与同级商务主管部门担任对所辖出口单位停止年度考核评定任务。

第七十六条出口收汇核销考核评定结果实行通报制度。通报的范围为辖内出口单位、海关、银行和税务等部门。省级外汇局会同同级商务主管部门对考核评定结果停止结合通报，并对年度考核评定的〝出口收汇荣誉企业〞和〝出口收汇高风险企业〞予以发布。

第七十七条〝出口收汇荣誉企业〞、〝出口收汇达标企业〞、〝出口收汇风险企业〞、〝出口收汇高风险企业〞的评定结果自评定之日起失效，有效期为一年。

第七十八条一个年度被评定为〝出口收汇高风险企业〞或延续两个年度被评定为〝出口收汇风险企业〞的，商务主管部门应当暂停或取消其出口业务运营权。

第十二章遗失出口收汇核销单证的处置

第七十九条对遗失核销单的，出口单位和外汇局应当按以下规则处置：

〔一〕未用于报关出口的空白核销单遗失后，出口单位应当在一个任务日内在〝中国电子口岸出口收汇系统〞停止挂失。

〔二〕已用于报关出口未操持核销手续的核销单遗失，出口单位应当凭核销单以外的其他核销凭证向所在地外汇局提出核销单退税公用联挂失及补办央求。外汇局应当审核出口单位提供的核销凭证无误后，经过〝中国电子口岸出口收汇系统〞对核销单退税公用联停止挂失处置，并在为出口单位操持核销后，于三个任务日内为其签发〝出口收汇核销单退税公用联补办证明〞〔附件5〕。

〔三〕已操持核销手续后遗失核销单退税公用联的，出口单位应当凭税务部门签发的退税状况证明向外汇局提出核销单退税公用联挂失、补办央求。对税务部门证明未退税的，外汇局在〝出口收汇系统〞停止挂失处置后，于三个任务日内为出口单位签发〝出口收汇核销单退税公用联补办证明〞。

第八十条对遗失核销公用联的，出口单位、银行和外汇局应当按以下规则处置：

〔一〕属于境外收汇的，出口单位应当凭书面报告、境外支出申报单向外汇局央求补办。外汇局核实银行报送的涉外支出申报电子数据并确认未用于核销的，为其出具〝出口收汇核销公用联补办核准件〞〔附件6〕。

〔二〕属于不需求操持国际收支申报的出口收汇，出口单位应当凭书面报告及出口收汇结汇水单/收账通知的出口单位留存联或银行出具的证明出口单位结汇或收账状况的书面说明，向外汇局央求补办，外汇局审核出口单位提供的资料无误并确认未用于核销的，为其出具〝出口收汇核销公用联补办核准件〞。

〔三〕银行应当凭外汇局核发的〝出口收汇核销公用联补办核准件〞为出口单位补办核销公用联，并在核销公用联上注明〝补办〞字样和原涉外支出申报单编号或核销收汇公用号码和收汇资金来源。

第八十一条对出口单位遗失进出口报关单的，应当依照«国度外汇管理局、海关总署关于纸质进出口报关单及相关电子底账有关效果的通知»〔汇发〔2003〕14号〕的规则操持。

第十三章档案管理

第八十二条外汇局、银行、出口单位应当对本实施细那么规则的出口核销业务档案资料停止分类管理，除按规则需临时保管的，其他核销档案均保管3年备查。对出口收汇核销项下相关电子数据，外汇局应当保管10年。

〔一〕外汇局应当保管的核销档案资料

1、关于手工补录入电子数据的，留存相应的纸质凭证；2、出口收汇核销清单或出口收汇核销报告表〔外汇局留存联〕；3、核销备查业务项下的资料；4、差额核销资料；5、银行提供的核销公用联格式、印模；6、出具〝出口收汇核销单退税公用联补办证明〞、〝已冲减出口收汇/核销证明〞、〝出口收汇核销公用联补办核准件〞等相关文件时审核的资料及所出具证明的外汇局留存联；7、注销业务项下应留存的核销单；8、外汇局以为必需留存的其他资料。

〔二〕银行应当保管的资料

1、〝已冲减出口收汇/核销证明〞2、〝出口收汇核销公用联补办核准件〞3、其他应当保管的资料。

〔三〕出口单位应当保管的资料

1、外汇局退回的核销凭证，其中关于分次运用的核销公用联，出口单位在第一次凭该核销公用联操持核销后，将该核销公用联原件留存归档，以后凭该核销公用联复印件操持核销及存档。

2、出口收汇核销清单或出口收汇核销报告表〔出口单位留存联〕；3、其他应当保管的资料。

第八十三条外汇局、银行、出口单位应当活期将核销资料整理成册，并指定专人担任档案管理任务。

第八十四条外汇局活期或不活期对银行及出口单位的出口收汇核销档案保管状况停止反省。

第八十五条对超越保管期限的档案资料，外汇局、银行、出口单位可以自行销毁。

第十四章罚那么

第八十六条银行和出口单位应当依照«出口收汇核销管理方法»和本细那么及其他相关规则操持出口收汇核销业务，对违犯规则的，由外汇局依据«中华人民共和国外汇管理条例»及其他相关规则停止处分。

第八十七条银行有以下行为之一的，由外汇局给予1万元以上3万元以下罚款的处分：

〔一〕不完整、准确填写出口收汇核销公用联的；

〔二〕未及时为出口单位操持收汇、结汇或未及时出具核销公用联，致使出口单位逾期未核销的；

〔三〕错报、漏报收汇电子信息的。

第八十八条银行有以下行为之一的，由外汇局给予5万元以上30万元以下罚款的处分：

〔一〕对不属于出口收汇的结汇或入账出具核销公用联的；〔二〕重复出具核销公用联的；

〔三〕私自为出口单位补办核销公用联的；〔四〕虚报收汇电子信息的；

〔五〕不按规则操持出口项下退赔外汇业务的；

〔六〕未妥善保管有关收汇单证，发作丧失及损坏形成严重结果的。

第八十九条出口单位有以下行为之一的，由外汇局给予1万元以上3万元以下罚款的处分：

〔一〕收汇后未按规则操持核销手续的；

〔二〕向银行虚报、错报核销单编号骗取核销公用联的；

〔三〕因故不再运营出口业务，未按规则操持核销清算手续的。

第九十条出口单位有以下行为之一的，由外汇局给予5万元以上30万元以下罚款的处分：

〔一〕运用伪造、变造的核销单、进出口报关单、核销公用联等核销单证的；

〔二〕重复运用核销公用联的；

〔三〕用贸易出口收汇以外的外汇支出停止虚伪收汇核销报告的；

〔四〕未经外汇局同意，即期出口项下超越报关日期180天未收汇的；远期出口收汇项下，超越在外汇局备案的估量收汇日期未收汇且无合理理由的；

〔五〕未妥善保管或丧失核销原始凭证形成严重结果的。

第十五章附那么

第九十一条本实施细那么由国度外汇管理局担任解释。

第九十二条本实施细那么自2003年10月1日末尾实施。以前有关规则与本方法相抵触的，按本细那么执行。出口收汇核销业务流程

一、核销开户。

出口单位央求操持〝中国电子口岸〞IC卡及操持出口收汇核销开户注销手续应提供以下资料：

〔1〕单位引见信、开户央求书，核销员身份证及复印件；

〔2〕经贸部门同意运营进出口业务批件正本及复印件；

〔3〕工商营业执照正本及复印件；

〔4〕企业法人代码证书及复印件；

〔５〕海关注册注销证明书复印件；

〔6〕出口企业为外商投资企业的需提供«外汇注销证»；

二、申领核销单。出口单位申领出口收汇核销单应提供以下资料：

〔1〕企业核销员证〔初次申领出口收汇核销单，应提供单位引见信，内容包括核销员姓名和领单份数及出口合同复印件〕；

〔2〕出口企业核销员自己〝中国电子口岸〞操作员IC卡。

〔3〕申领公用章；

〔４〕核销员身份证及复印件。(如今曾经取消)

三、收汇核销。

1、全额收汇核销：

〔1〕企业出口收汇核销手册；

〔2〕加盖海关〝验讫章〞的核销单正本及退税联；

〔3〕加盖海关〝验讫章〞的出口货物报关单正本；

〔4〕商业发票正本。外商投资企业应提供由税务部门一致制定的出口发票，加盖企业公章或发票公用章；其他出口企业提供的出口发票须加盖企业发票公用章。

〔5〕银行出具的出口收汇核销公用联〔应具有银行〝业务公章〞和〝出口收汇核销公用章〞、〝出口收汇核销公用联〞字样、相应的核销单编号等必备要素〕，异地收汇核销公用联的，应加盖收汇地外汇局〝出口收汇核销业务监管公用章〞确认的水单。

2、来料加工、来件装配方式出口依照工缴费操持收汇核销：

〔1〕企业出口收汇核销手册；

〔2〕全额核销中２、３、４、5点的单据。

〔3〕海关注销手册、企业合同及外经贸部门同意件〔正本及复印件〕。

3、进料加工抵扣出口收汇差额核销：〔仅适用于外商投资企业〕企业每次央求操持抵扣差额核销时，应提供以下资料：

〔1〕外经贸主管部门签发的«加工贸易业务同意证»、海关进出口注销手册、进出口合同〔须经外经贸主管部门、海关审批备案〕；

〔2〕全额收汇核销中的1、2、3、4、5点的单据；

〔3〕出口货物报关单正本及企业外汇核销IC卡；

4、其它特殊贸易方式出口，依照«实施细那么»要求操持出口收汇核销。

5、企业货物报关出口后发作退货操持核销：

〔1〕出口收汇核销手册；

〔2〕加盖海关〝验讫章〞的核销单正本；

〔3〕加盖海关〝验讫章〞的出口货物报关单正本；

〔4〕加盖企业公章或发票公用章的出口发票正本；

〔5〕加盖海关〝验讫章〞的退运出口货物报关单正本；

〔6〕出口发票正本〔应为红字〕；

〔7〕企业外汇核销IC卡。

核销的实际流程

以下是关于核销的实际操作顺序:

1.出口单位领核销单；

2.出口单位向海关交验核销单,海关审验后,退回给出口单位.

3.货物出口后，将有关单据及附有核销单编号的发票交银行收汇，同时，将核销单存根及有关单据送还签发核销单的外汇局；

4.银行收妥货款后，将结汇水单参与口单位；

5.出口单位将银行确认货款曾经收回的结汇水单和由海关退回的原核销单送外汇局，核销该笔收汇。

上海地域的实践核销顺序：

1、先去浦东中国人民银行报名参与核销员培训，假设已有进入下一步。

2、操持电子口岸。

3、支付核销单，做口岸备案。

4、报关出口。

5、普通货物出口一个月后，备齐报关单〔核销联〕、收汇水单、核销单、核销汇总表，可来电讨取〔cn21th@hotmail〕。

6、到中国人民银行取号〔7、8〕号柜，接单后到旁边交钱，一单20，将钱夹在核销员证中。

7、拿到外柜台打印的单子后流程完毕。贸易出口付汇核销监管暂行方法

第一章总那么

第一条为完善贸易出口付汇核销监管，依据«中华人民共和国外汇管理条例»的规则，特制定本方法。

第二条经对外贸易经济协作部或其授权单位同意的运营出口业务的企业(包括外商投资企业)、事业单位(以下简称出口单位)，以经过银行购汇或从现汇帐户支付的方式，向境外支付有关出口商品的货款、预付款、尾款等(以下简称出口付汇)，应当依照本方法操持核销手续。

第三条〝贸易出口付汇核销单〞(代申报单)(以下简称核销单，见附件一)系指由国度外汇管理局制定格式、出口单位填写、外汇指定银行审核并凭以操持出口付汇的凭证。一份核销单只可凭以操持一次付汇。

第四条国度外汇管理局及其分支局(以下简称外汇局)担任一切出口付汇的核销、反省和管理，并对出口单位和外汇指定银行停止监视、反省。外汇指定银行应当向所在地外汇局报送核销单及有关报表，对外付汇的出口单位应当向所在地外汇局操持出口付汇核销报审手续。

第五条货到汇款项下的出口付汇由外汇指定银行在凭正本出口货物报关单(付汇核销公用联，下同)操持出口付汇的同时视为办妥核销手续；其它结算方式项下的出口付汇由出口单位凭核销单、备案表、正本出口货物报关单(转口贸易项下的出口付汇凭转口所得的结汇水单)直接向外汇局操持核销报审手续。

第六条出口单位应当凭对外经贸部(委、厅)的批件、工商管理部门颁发的执照和技术监视部门颁发的企业代码证书到所在地外汇局操持列入〝对外付汇出口单位名录〞(见附件二)。不在名录上的出口单位不得直接到外汇指定银行操持出口付汇。

第七条外汇局将及时向外汇指定银行发布、更新和调整名录。各省、自治区、直辖市、方案单列市和经济特区外汇局可视本地域的状况集中或由下属分支局区分发布本地域的〝对外付汇出口单位名录〞。

第八条外汇局有权依据出口单位的核销等状况随时向外汇指定银行发布〝由外汇局审核真实性的出口单位名单〞(见附件三)。出口单位受真实性审核的最低期限为6个月。

第九条以下出口付汇应当在付汇或开立出口信誉证前由出口单位逐笔向所在地外汇局央求并操持〝出口付汇备案表〞(简称备案表，见附件四)手续，外汇指定银行凭备案表按规则为其操持出口付汇手续：

1不在〝对外付汇出口单位名单〞上的；

2被列入〝由外汇局审核真实性的出口单位名录〞的；

3付汇后90天以内(不含90天)不能到货报关的；

4出口单位到其所在地外汇局管辖的市、县以外的外汇指定银行付汇的。

第二章

出口付汇核销流程

第十条出口单位操持付汇时应当按规则照实填写核销单(一式三联)，属于货到汇款的还应当填写有关〝出口货物报关单〞编号和报关币种金额，将核销单连同其它付汇单证一并送外汇指定银行审核。

第十一条外汇指定银行在操持付汇手续后，应当将核销单第一联按货到汇款和其它结算方式分类，区分装订成册并按周向出口单位所在地外汇局报送；将第二联退出口单位，将第三联与其它付汇单证一并留存五年备查。

第十二条外汇指定银行对凭备案表付汇的，应当将备案表第一联与核销单第三联一并留存备查；将第二联与核销单第二联退出口单位留存；将第三联与核销单第一联报送本银行所在地外汇局。

第十三条出口单位应当按月将核销表(见附件五、六)及所附核销单证报外汇局审查；应当在有关货物出口报关后一个月外向外汇局操持核销报审手续。在操持核销报审时，对已到货的，出口单位应当将正本出口货物报关单等核销单证附在相应核销单后(凭备案表付汇的还应当将备案表附在有关核销单后)，并照实填写〝贸易出口付汇到货核销表〞；对未到货的，填写〝贸易出口付汇未到货核销表〞。

第十四条外汇局审查出口单位报送的核销表及所附单证后，应当在核销表及所附的各张报关单上加盖〝已报审〞章，留存核销表第一联，将第二联与所附单证退出口单位。出口单位应当将核销表及所附单证保管五年备查。

第十五条外汇指定银行应当于每月5日前向外汇局报送〝贸易出口付汇统计月报表〞(见附件七)

第三章核销监管

第十六条外汇局依照总额或逐笔的方式交叉核对外汇指定银行和出口单位双向报送的核销单；依据外汇指定银行报送的核销单核对出口单位报送的核销表及所附单证；依据备案表核对出口单位和银行的付汇及核销状况。

第十七条外汇局依据核对状况对出口单位和外汇指定银行停止抽查；对有疑点的单证和出口单位及外汇指定银行停止重点核对，并依照有关规则随时向报关单签发地海关停止〝二次核对〞。货到汇款项下凭出口货物报关单操持付汇的，出口货物报关单的〝二次核对〞仍由外汇指定银行担任。

第十八条对有以下行为的出口单位，应当在接到通知后的五个任务日外向外汇局说明状况。逾期未说明状况或无合理理由的，外汇局应当依照本方法第八条的规则将出口单位列入〝由外汇局审核真实性的出口单位名单〞：

1向外汇局或外汇指定银行报审伪造、冒充、涂改、重复运用等出口货物报关单(核销联)或其它凭证的；

2付汇后无法按时提供有效出口货物报关单或其它到货证明的；

3需凭备案表付汇而没有备案表的；

4漏报、瞒报等不按规则向外汇局报送核销表及所附单证或丧失有关核销单证的；

5违犯本方法其它规则的。

第十九条对违犯本方法的外汇指定银行和出口单位，外汇局依照«中华人民共和国外汇管理条例»的规则予以处分。

第二十条外汇局各分局应当于每月10日前向国度外汇管理局报送〝贸易出口付汇核对考核表〞(见附件八)。

第四章附那么第二十一条本方法由国度外汇管理局担任解释。

第二十二条本方法自1997年3月1日起实施。1996年7月31日发布的〝出口付汇核销管理暂行方法〞同时废止。出口付汇核销操持流程一、出口付汇核销监管部门的职责

(一)整理银行报送的出口付汇核销单，录入有关数据。普通要求隔日录入终了并按付汇日期将核销单归档。对有效果的核销单及时与银行联络矫正。待国际收支统计申报2.0版软件动摇运转之后，出口付汇核销双数据直接从该软件系统中提取，取消手工录入任务。

(二)审查出口单位的出口到货报审和未到货报审，并在三个任务日内将报审表录入计算机。审查三项内容：1、出口单位在报审表上填写的内容与所附单据的内容能否分歧无误；2、审核付汇单证与报关单内容能否分歧；3、手工操作时审核出口单位提供的报关单外表能否与海关的要求分歧，即能否有防伪标签、海关编号，能否有明晰的海关验讫章等；运用报关单核对系统后用计算机核对报关单的真伪。

经审核无误，即在报审表和报关单上加盖报审章，将报关单和报审表〔第一联〕归档寄存，将报审表〔第二联〕的内容录入计算机；如第一项有效果，那么请出口单位更正报审表的内容后再报审；如第二项、第三项有效果，以及报关单属于按规则应操持二次核对的范围之内，那么留存有关报关单停止二次核对，经鉴别结果为真实者行将报关单退还出口单位留存，经证明存在效果的即按有关规则移交外汇反省部门处置。

〔三〕出口付汇备案表审核及签发

出口付汇备案表是针对一些核销方式较特殊、银行资金风险较大及逃套汇发作频率较高的出口付汇，如远期信誉证、异地付汇、转口贸易、预付款等所采用的一种事前注销、初审方法。操持备案表说明外汇局已对上述付汇停止了重点跟踪、注销，并按期要求出口单位凭有关凭证向外汇局操持核销报审。

二、出口付汇核销报审流程

〔一〕出口付汇到货的数据报审

1、概念

出口付汇到货报审是出口单位依据«出口付汇核销监管暂行方法»的要求，按月将〝贸易付汇到货核销表〞及所附单证报送外汇局审查的业务进程和手续。

2、业务审核单据

依据«出口付汇核销监管暂行方法»规则，出口单位〝应当在有关货物出口报关后一个月外向外汇局操持核销报审手续〞。出口单位在操持到货报审手续时，须对应提供以下单据：〔1〕出口付汇核销单〔如核销单上的结算方式为〝货到付款〞，那么报关单号栏不得为空〕；〔2〕出口付汇备案表〔如核销单付汇缘由为〝正常付汇〞，企业可不提供该单据〕；〔3〕出口货物报关单正本〔如核销单上的结算方式为〝货到付汇〞，企业可不提供该单据〕；〔4〕出口付汇到货核销表〔一式两份，均为打印件并加盖公司章〕；〔5〕结汇水单及收帐通知单〔如核销单付汇缘由不为〝境外工程运用物资〞及〝转口贸易〞，企业可不提供该单据〕；〔6〕外汇局要求提供的其他凭证、文件。

上述单据的内容必需真实、完整、明晰、准确。

3、操持出口付汇报审业务手续：

〔1〕出口单位须备齐上述单据，一并交外汇局出口核销业务人员初审；

〔2〕初审人员关于未经过审核的单据，应在向企业报审人员明白不能报审的缘由前进还出口单位；

〔3〕初审完毕后，经办人员签字并转交其他业务人员复核；

〔4〕复核人员关于未经过审核的单据，应在向企业报审人员明白不能报审的缘由前进还出口单位；

〔5〕复核无误，那么复核员签字并将企业报审的全部单据及IC卡留存并留下企业称号、联络、联络人；

〔6〕外汇局将留存的报关单及企业IC卡经过报关单反省系统检验报关单的真伪。如无误，那么将IC卡退出口单位，并在到货报审表和报关单上加盖〝已报审〞章；如报关单通不过反省，那么将有关资料及状况转反省部门。

〔二〕出口付汇备案手续

出口付汇备案是外汇管理局依据有关法规要求企业在操持规则监视范围内付汇或开立信誉证前向外汇局核销部门注销，外汇局凭以跟踪核销的事前备案业务。

1、企业在操持以下付汇或开立信誉证业务时，须操持备案手续：

〔1〕开立90天以上〔不含90天〕的远期信誉证；

〔2〕信誉证开立日期距最迟装运日期超越90天〔不含90天〕；

〔3〕操持90天以上〔不含90天〕承兑交单的承兑业务；

〔4〕提单签发日期距付汇日期超越90天〔不含90天〕的付汇交单业务；

〔5〕付汇日期距估量到货日期超越90天的预付货款；

〔6〕超越合同总额的15％且超越等值10万美元的预付货款；

〔7〕报关单签发日期距付汇日期超越90天〔不含90天〕的货到汇款业务；

〔8〕境外工程运用物资推销的付款、开证业务；

〔9〕转口贸易的付款、开证业务；

〔10〕不在名录内企业付汇、开证业务；

〔11〕〝受外汇局真实性审核出口单位名单〞内企业的付汇、开证业务；

〔12〕经外汇局了解以为确系特殊状况，有必要重点跟踪付汇业务。

企业在操持上述备案业务前，须对应报审已签发的估量到货日期在上月1日前的备案表的到货状况；否那么，不予操持。

2、出口单位在操持备案业务时，须对应提供以下单证：

〔1〕出口付汇备案央求函〔央求函内容应包括央求备案缘由及备案内容〕；

〔2〕出口合同正本及主要条款复印件；

〔3〕开证央求书〔如备案缘由为〝远期信誉证〞，那么该开证央求书上应有银行加盖的业务章〕；

〔4〕出口付汇通知单及复印件〔如结算方式不为〝托收〞，那么企业可不提供该单据〕；

〔5〕电汇央求书〔如结算方式不为〝汇款〞，那么企业可不提供该单据〕；

〔6〕出口货物报关单正本、复印件及IC卡〔如备案缘由不为货到汇款、信誉证展期，那么企业可不提供该单据及IC卡〕；

〔7〕结汇水单/收帐通知单或转口所得的信誉证〔如备案缘由不为〝境外工程运用物资〞、〝转口贸易〞，那么企业可不提供该单据〕；

〔8〕预付款保函〔如备案缘由不为〝90天以上到货〞、超越15％且超越等值10万美元的预付货款，那么企业可不提供该单据〕；

〔9〕出口付汇备案表；

〔10〕特殊备案状况下，外汇局要求提供的其他凭证、文件。

上述单据的内容必需真实、完整、明晰、准确。

3、企业在操持出口付汇备案业务时应依据不同的备案状况对应提供上述单据，并依照以下要求完成备案手续：

〔1〕企业应提早三个任务日将有关单据交外汇局核销业务人员初审；

〔2〕初审无误，审核人员将单据报送主管指导审批；

〔3〕业务人员应于企业备案当日〔或次日，〝受外汇局真实性审核出口单位名单〞内企业除外〕将经过初审的单据报送主管指导审批；主管指导在次日〔或第三日，〝受外汇局真实性审核出口单位名单〞内企业除外〕将审批结果退审核人员；关于审批未经过的备案，审核人员须及时向企业讲明缘由。

〔4〕审批经事先，由审核人员通知企业〔或由企业自动查询〕备案结果，并将加盖〝出口付汇核销公用章〞的备案表及所附单证退还企业；同时，将备案表第四联及有关单证复印件一并留存、输机；三、效劳监视机制企业在操持付汇报审、备案业务时，如有疑问可来人直接向核销业务人员咨询；核销业务人员在对外操持业务或接待来人咨询时，应挂牌效劳；如企业在操持日常业务中发现核销业务人员未按有关法规操持业务并对企业形成损害的，可直接向其主管下级指导反映、赞扬。外贸流程实例-案例案例基本资料

外贸公司(简称思科)：南京思科纺织服装

NANJINGSICOTEXTILEGARMENTCO.,LTD.

HUARONGMANSIONRM2901NO.85GUANJIAQIAO,NANJING210005,

CHINA

TEL:+86-25-35784312FAX:+86-25-35784513

国外客户(简称FF)：

FASHIONFORCECO.,LTD

P.O.BOX8935NEWTERMINAL,ALTA,VISTAOTTAWA,CANADA

TEL:+1-613-4563508FAX:+1-613-4562421

买卖商品：

COTTONBLAZER全棉运动上衣

成交方式：

CIF

付款方式：即期信誉证(L/CATSIGHT)

通知行：中国银行江苏省分行

出口口岸：

上海

服装加工厂：

无锡时节制衣

面、辅料工厂：

无锡百合纺织

货运代理公司：

上海凯通国际货运代理

承运船公司：

中国远洋集装箱运输

备注说明：

本案例触及思科公司的部门有三个：业务部、单证储运部、财务部。其中，业务部担任接洽业务，单证储运部担任出运布置、制单、核销，财务部门担任应收、应付帐款。

这是一笔南京思科纺织服装公司和加拿大客户就女式全棉上衣买卖的贸易实务案例。出口到加拿大的纺织品有配额限制，在预备单证时需留意及时央求〝输加拿大纺织品出口容许证〞，另需留意缮制〝加拿大海关发票〞等单证，及时寄出给客户用于出口清关。

本案例触及贸易公司业务部、单证储运部、财务部三个部门，以及工厂、货运代理公司等。在实践业务中，租船订舱、报验、申领核销单、央求配额等任务往往是贸易公司的各个部门在同时停止的，次第不分先后。

从本案例中，先生可以了解到贸易公司各部门以及货运代理公司等任务进程。对先生今后在贸易公司相关部门以及货运代理公司的任务有实务性的看法。

一、买卖商量

南京思科纺织服装(NANJINGSICOTEXTILEGARMENTCO.,LTD，以下简称思科公司)成立于1992年，是经国度外经贸部同意的具有进出口运营权的贸易公司，从事纺织服装等产品进出口业务。公司拥有多家下属工厂，产品主要销往欧洲、美加地域及日本等国度和地域。

加拿大客户FASHIONFORCECO.,LTD(以下简称F.F.公司)与思科公司是协作多年的业务同伴。2000年12月2日，F.F.公司一份制造女式全棉上衣的指示书，并邮寄面料、色样及一件成衣样品给思科公司，要求思科公司2001年3月25日前交货，并回寄面料、色样及两件不同型号的成衣样品确认。

2000年12月8日上午，思科公司收到该样件后，立刻联络无锡百合纺织(面、辅料工厂，以下简称百合纺织)，依据F.F.公司提供的样件打质量样和色卡，然后用DHL邮寄给F.F.公司确认。

2001年12月12日，F.F.公司收到思科公司寄去的样件，回复确认合格，要求思科公司再寄两件不同型号的成衣样品供其确认。接此通知，思科公司立刻联络无锡时节制衣(服装加工厂，以下简称时节制衣)赶制成衣样品。12月17日下午，服装加工厂将两件不同型号的成衣样品送到思科公司。当天，思科公司又将该成衣样品用DHL邮寄给F.F.公司确认。

12月22日，F.F.公司收到思科公司寄去的成衣样品，确认合格，要求思科公司报价。当天，思科公司依据指示书要求，以面辅料工厂和服装厂的报价、公司利润等为基础向F.F.公司报价。

经过屡次商量，12月26日，双方最终确定以每件USD12.80的报价成交。F.F.公司要求思科公司依据该份报价单制造合同其会签，同时方式发票供其开具信誉证。

合同签署后，双方就成衣细节停止修正和最终确认。

◆指示书

◆报价单

◆外销合同

◆方式发票

二、落实信誉证

2001年1月31日，中国银行江苏省分行通知思科公司收到F.F.公司经过BNPPARIBAS

(CANADA)MONTREAL银行开来的编号为63211020049的信誉证电开本。

其中与缮制单据有关的条款如下：

1.开证行：BNPPARIBAS(CANADA)MONTREAL

2.通知行：中国银行江苏省分行

3.不可撤销信誉证号：63211020049，开证日期：2001年1月29日

4.信誉证有效期及地点：2001年4月10日，中国

5.央求人：

FASHIONFORCECO.,LTD

P.O.BOX8935NEWTERMINAL,ALTA,VISTAOTTAWA,CANADA

6.受益人：

NANJINGSICOTEXTILEGARMENTCO.,LTD.

HUARONGMANSIONRM2901NO.85GUANJIAQIAO,NANJING

210005,CHINA

7.信誉证金额：USD32640.00

8.商品描画：

SALESCONDITIONS:CIFMONTREAL/CANADA

SALESCONTRACTNO.F01LCB05127

LADIESCOTTONBLAZER(100%COTTON,40SX20/140X60)

STYLENO.PONO.QTY/PCSUSD/PC

46-301A10337255012.80

9.分批装运及转船运输：不允许分批装运，允许转运，从中国运至加拿大蒙特利尔港口。

10.最后装船期：2001年3月25日

11.议付单据要求：

(1)商业发票六份，受益人代表签名。

(2)加拿大海关发票四份。

(3)3/3全套正本已装船的清洁海运提单，抬头人为〝TOTHEORDEROFBNPPARIBAS

(CANADA)〞，显示运费预付，通知人为开证人的称号和地址。

(4)明细装箱单三份。

(5)普惠制产地证一份正本(FORMA)。

(6)输加拿大纺织品出口容许证一份正本。

(7)受益物证明：证明装运后5天内，将普惠制产地证正本、输加拿大纺织出口容许证正本、商业发票正本、明细装箱单正本、正本提单的复印件曾经由快递方式直接寄送给开证人，并附快件回执。

(8)提供开证人的确认函，确认货物在装运前消费的样品由开证人认可。

(9)印有承运人抬头的证明，显示承运公司的称号和地址、海运提单号、集装箱号，以及本次承运人的集装箱内不含有任何原生木料制成的支撑物或托盘，以及其它任何原生木制包装资料。

(10)客检证正本一份：要求出运前15天用DHL寄四件不同型号的成衣样品，经检验合格后由F.F.公司出具客检证。

(11)中国人民保险公司出具的保险单一份正本一份正本。

12.附加条款：

(1)假设提供的单据不契合信誉证条款的规则，每个不符点55美金。

(2)一切结算费用由受益人支付。

(3)本信誉证的数量和金额有3%的溢短。

(4)一切的单据、证明、声明必需签字及标明日期。

(5)如下内容仅作参考：

请留意，从1999年1月4日末尾，一切从中国运往加拿大的货物，假设包装物中含有木制成分，将被加拿大海关制止。由于，原生木质中含有一种亚州长角甲虫(LONG

HORNED)。

(6)加拿大政府如今坚持一切停止加拿大的货物必需提供上述一切文件。

(7)海运提单和商业发票必需证明如下内容：

集装箱内不含有任何原生木料制成的支撑物或托盘，以及其它任何原生木制包装资料。

(8)受益人的银行帐号为0777103281054。

本卷须知：

议付单据中有关客检证条款项，对我方公司极为不利。假设客户信誉良好，多会在样品检验合格后及时签发客检证明。但有些客户会故意拖延签发客检证的时间，招致我方不能及时交单议付。因此，遇到有此项条款的信誉证，我方公司需特别留意及时寄样和催客户及时签发客检证。

◆信誉证通知书

◆信誉证

三、出口备货

收到信誉证后，2001年2月1日，思科公司立刻与早已联络好的服装加工厂签署订购合同，指定服装厂运用百合纺织的面辅料。2月5日，服装厂正式投产。

依据信誉证规则，3月2日，思科公司寄出四件不同型号的成衣样品给F.F.公司检验。3月6日，F.F.公司收到后，经检验合格，签发客检证正本一份并用DHL寄回给思科公司。

本卷须知：

关于质量检验和客检证的签发，视客户检验的详细状况而定。普通不外乎有以下两种方式：

其一，客户派员亲身来厂检验，检验合格后当场签发客检证，或该员将检验结果向